ESTUDO DE CASO – CT COMÉRCIO ELETRÔNICOS

A empresa CT Comércio de Eletroeletrônicos Ltda, contratou uma equipe para

atuar no Controle Interno da Empresa.
A primeira tarefa dos senhores, foi realizar uma entrevista com os gestores e
funcionários, a fim de identificar quais as possíveis melhorias.
A baixo, é apresentado os dados coletados através das entrevistas:
1) A empresa busca trabalhar com produtos de qualidade e bom
atendimento aos clientes;
2) O seu diferencial é o atendimento e o prazo de pagamento;
3) Estuda a possibilidade de fazer uma IPO (abrir seu capital na bolsa de
valores)

Em relação aos controles gerais e contábeis da empresa, a mesma afirma

possuir controles internos, os quais são descritos a baixo:

N° Pergunta Sim Não

A empresa possui algum manual de controle
1 X
interno?
As transações e controles internos estão sujeitos a
2 X
verificações periódicas?
Existe controle sobre os ativos, há confronto dos
3 X
ativos com os registros contábeis?
Os sistemas utilizados para contas a pagar, contas a
4 X
receber, estoque e contabilidade são integrados?
5 Existe senha de acesso por perfil de cada usuário? X
O caixa da empresa realiza recebimento e
6 X
pagamento?
O fechamento de caixa é conferido por uma pessoa
7 X
responsável diariamente?

SETOR: CONTAS A RECEBER

N° Pergunta Sim Não

As contas a receber são contabilizadas conforme as
1 X
normas contábeis e regime de competência?
As baixas de duplicatas são efetuadas somente com
2 X
os documentos físicos?
 O responsável pelas contas a receber é o mesmo
3 X
que faz a conciliação contábil?
Existe uma política de controle referente as
4 duplicatas que não são recebidas no prazo X
estipulado?
Os recebimentos somente são efetuados via caixa e
5 X
banco?
Quanto às duplicatas vencidas, o responsável pelo
6 X
setor tem poder de conceder desconto de juros?
A empresa possui algum tipo de sistema para as
7 X
contas a receber?
Há alguma maneira de uma mesma duplicata ser
8 X
recebida em duplicidade?
9 Os créditos concedidos aos clientes necessitam de
X
aprovação?
10 O responsável pelo contas a receber tem
X
autorização para baixa por devolução ou por perda?

SETOR: CONTAS A PAGAR

N° Pergunta Sim Não

As contas a pagar são contabilizadas conforme o
1 X
regime de competência?
As baixas de duplicatas são efetuadas somente com
2 X
os documentos físicos?
O responsável pelas contas a pagar é o mesmo
3 X
responsável por fazer a conciliação contábil?
Existe algum controle para verificar se as contas do
4 X
mês estão em atraso?
Os pagamentos somente são efetuados via caixa e
5 X
banco?
Há alguma maneira de uma mesma duplicata ser
6 X
paga em duplicidade?
A empresa possui algum tipo de sistema para as
7 X
contas a pagar?
Existe uma pessoa responsável pela autorização
8 X
dos documentos a pagar?
9 Os pagamentos são efetuados por dois funcionários
X
autorizados?
Os responsáveis pelo pagamento, após o efetuar,
cancelam os documentos probatórios (rubricando-os
10 X
por exemplo), a fim de evitar seu pagamento
duplicado?
 Existe segurança de que somente as compras
11 efetivamente recebidas são liberadas para X
pagamento?
12 Todos os procedimentos de pagamento são
X
enviados a contabilidade?

SETOR: ESTOQUE

N° Pergunta Sim Não

O controle das entradas das mercadorias no
1 X
estoque da empresa é realizada via sistema?
É feito um levantamento mensal do que contem de
2 X
mercadorias no estoque?
É utilizado algum método para avaliação do
3 X
estoque?
Ha um único funcionário responsável pelo controle
4 X
do estoque?
As devoluções de mercadorias são autorizadas por
5 X
um funcionário responsável?

O controle das saídas/baixas das mercadorias no

6 X
estoque da empresa é realizada via sistema?

A empresa tem conhecimento do prazo médio de

7 X
estocagem (giro de estoque)?

SETOR: DEPARTAMENTO PESSOAL

N° Pergunta Sim Não

Todos os funcionários são devidamente
1 X
registrados?
Os vendedores recebem comissão? E as comissões
2 X
são lançadas na folha de pagamento

3 Existe controle de período de férias? X

Os funcionários são pagos conforme o piso

4 X
salarial da categoria ?

5 Existe conferência da folha de pagamento? X

A empresa possui algum tipo de recrutamento e

6 X
seleção própria?
 A empresa possui um software próprio para a folha
7 X
de pagamento?
É utilizado algum controle de cartão ponto para os
8 X
funcionários?
As atualizações nas fichas de registros e carteira
9
profissional, em relação a férias, salário, função são X
realizadas pelo menos uma vez por ano?
A empresa realiza exame admissional de seus
10 X
funcionários?
A empresa realiza e controla os exames periódicos
11 X
de seus funcionários?
12 A empresa realizada exame demissional de
funcionário quando desligado do quadro funcional X
da empresa?

SETOR: IMOBILIZADO

N° Pergunta Sim Não

1 A empresa possui controle de imobilizado? X
2 Existe um sistema próprio para o mesmo? X
3 É feita depreciação mensal? X
4 É feito conferencia do imobilizado? X
A empresa cataloga e etiqueta os bens do
5 X
imobilizado?
Quando da baixa de algum imobilizado é enviado
6 para a contabilidade efetuar os respectivos X
procedimentos contábeis?

SETOR: ADMINISTRAÇÃO

N° Pergunta Sim Não

A empresa possui controle dos ciclos econômicos e
1 X
financeiros?
A empresa se preocupa em confeccionar um fluxo
2 X
de caixa previsto x realizado?
A empresa busca fonte de financiamentos com juros
3 X
mais baixos?
A empresa controla seus resultados econômicos e
4 X
operacionais?
A empresa realiza o cálculo de mark-up para
5 X
controle do preço de venda?
 A empresa prepara orçamentos anuais, para ter
6 X
como meta para os próximos anos?

Diante dos dados apresentados, pede-se:

1) Elaborar um relatório identificando as falhas nos controles internos
e as sugestões de melhorias em cada setor, apontando inclusive
mais controles internos possíveis e necessários.
2) O trabalho é individual e deve ser entregue via central do aluno até
as 22:30h do dia 06/04/2023.