Check List dos Controles Internos – Financeiro

Fundos de Caixa
Existe o sistema de fundo fixo para
controle do caixa?
Os comprovantes dos reembolsos são
conferidos por alguém que não cuide
do caixa e assine os cheques de
reembolso?
A função do caixa têm funções
independentes das de registro
contábil, da preparação de faturas e
extratos de clientes e do controle das
atividades de cobrança (segregação)
O uso dos fundos em caixa são
realizados moderadamente e seus
saldos mantidos em valores baixos?
Para todos os desembolsos são
emitidos “vouchers” ou “vales”?
Há controle efetivo sobre as
movimentações do caixa, sendo:
Contagem periódica por pessoa
independente do caixa?
Confronto do saldo com os saldos
contábeis (razão)?
Fechamento diário do caixa com o
saldo em boletim de caixa ou livro
caixa?
A emissão de “vales” ou “vouchers” é
normatizada pela empresa?

PAGAMENTOS PELO CAIXA

Há independência entre quem
prepara os cheques e quem aprova os
pagamentos?
Há controle eficiente sobre os cheques
emitidos, sendo:
Emissão de cópias de cheque
assinadas?
Relação de cheques emitidos?

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 Confronto dos cheques com os
registros contábeis dos
comprovantes?
Verificação constante da numeração
dos cheques emitidos?
Há política ou norma interna
obrigando o pagamento em cheque a
partir de x valor?
Os comprovantes acompanham os
cheques para assinatura e são
verificados?
Há controle rígido sobre cheques
emitidos e não usados, cancelados,
emitidos e ainda não entregues?
Proibição de assinar cheques em
branco ou não preenchido
totalmente?
Autorização de cheques feita pela
Diretoria?
Os pagamentos feitos pelas filiais são
conferidos pela Matriz?

RECEBIMENTOS PELO CAIXA

O caixa não participa das atividades
de:
Escrituração e controle de “contas a
receber”?
Controle do acompanhamento de
cobrança?
Escrituração do Razão Geral?

Conciliação de contas bancárias?

Autorização para baixa de valores

incobráveis e devolução ou
descontos?
Faturamento?

Expedição de mercadorias?

Autorizações de pagamentos?

Abertura de malotes ou
correspondência com cheques da

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 empresa?

Recebimentos controlados por pessoas

não têm acesso ao caixa e aos
registros contábeis?
Quantas pessoas controlam as
atividades de caixa? Poucas pessoas?
Há controles externos do caixa?
(salários não reclamados, valores
depositados pelo caixa nos bancos,
etc)?
É emitido recibo ou outro para cada
recebimento do caixa?
Se o caixa têm muitos movimentos
diários, é usado um equipamento
adequado (máquina registadora)?
A Matriz recebe regularmente das
filiais a posição dos recebimentos
efetuados?
Os recebimentos em dinheiro pelo
caixa são depositados diariamente e
registrados rapidamente para evitar
manipulações?
O Banco da empresa é orientado a
não descontar cheques emitidos a
favor da empresa?

BANCOS CONTA MOVIMENTO

Existe bom controle nas contas
bancárias e os saldos estão
rigorosamente em dia?
As contas sem movimentação são
encerradas?
Os extratos são conciliados com os
registros com frequência mensal?
Acompanhamento dos cheques
pendentes de pagamento e
solucionados casos mais antigos?
As conciliações são feitas de forma
correta, formulários apropriados,
somados os débitos e créditos,
conferidos os saldos atuais e

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 anteriores, etc.?

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