OS DESAFIOS DE UM GERENTE FINANCEIRO

As atividades que um Gerente Financeiro desenvolve ao longo de sua jornada de trabalho visando o bom desempenho econmico-financeiro do empreendimento so muito desgastantes, mas acima de tudo, muito belas e importantssimas. Todas, sem discriminao, merecem muita ateno do profissional e exigem conhecimento de Informtica, Matemtica Financeira, Contabilidade, Administrao, Economia, Relaes Humanas, etc. O Gerente Financeiro deve ter uma viso holstica da empresa para que possa enxergar todos os setores, a interatividade entre os mesmos, e criar controles internos eficientes, eficazes e efetivos para se antecipar aos futuros problemas. Este profissional nunca deve agir como um bombeiro, ou seja, resolvendo os problemas depois deles surgirem, ele deve, e sim, criar controles internos, antecipando-se aos problemas para que os mesmos no surjam ou, quando surgirem, no se tornem to complexos a ponto de no resolv-los num curto espao de tempo. Dentre as vrias atividades exercidas pelo Gerente Financeiro, destaca-se a Gesto de Tributos, a Formao do Preo de Venda, a Auditoria, o Controle das Contas a Pagar, o Controle das Contas a Receber, o Controle das Aplicaes Financeiras, o Controle dos Saldos Bancrios, a Administrao do Fluxo de Caixa, a Anlise das Demonstraes Financeiras, o Gerenciamento de Pessoas e tantas outras atividades no menos importantes do que as citadas. O conhecimento sobre as legislaes dos tributos que incidem sobre as operaes da empresa de fundamental importncia para o Gerente Financeiro, fazendo da GESTO DE TRIBUTOS uma das atividades mais desgastante deste profissional. A eliso fiscal, que consiste na economia lcita de tributos, deixando-se de fazer determinadas operaes ou realizando-as de forma menos onerosa possvel para a empresa um dos desafios que exige muito estudo e pesquisa por parte do Financeiro. Um bom exemplo seria uma indstria que passasse a utilizar o plstico ao invs do vidro como embalagem para os seus produtos com reduo da carga tributria. Este estudo caberia ao Financeiro, calculando, inclusive, o retorno do investimento. Outro desafio seria o de decidir sobre qual a melhor forma de tributao para a empresa, ou seja, Lucro Real ou Lucro Presumido ou ainda a opo pelo SIMPLES, a busca por incentivos fiscais junto aos

governos (Unio, Estados e Municpios), o clculo correto dos tributos como forma de auditar e ao mesmo tempo fazendo o planejamento tributrio, os parcelamentos de possveis dvidas fiscais e outros assuntos relacionados legislao tributria, fazem do Financeiro uma exigncia muito grande em termos de conhecimento das legislaes tributrias. Outra atividade no menos importante e que faz parte do conhecimento do financeiro o estudo para a FORMAO DO PREO DE VENDA dos produtos ou servios. Saber precificar corretamente transferir toda a estrutura operacional da empresa, toda carga tributria e mais a margem de lucro desejada para o preo de venda do produto ou servio. As vezes acontece de a empresa vender um determinado produto pelo preo de mercado e este produto gerar prejuzo porque a mesma tem uma estrutura operacional muito pesada e caso a repassasse, o preo ficaria bem acima ao do mercado. Se no se tem conhecimento da correta precificao, a empresa ficar operando no prejuzo sem a diretoria sequer saber. Se for uma poltica desenvolvida pelo Financeiro que tem como objetivo atrair clientela, sabendo-se o quanto est se deixando de ganhar num produto para ganhar noutros, tudo bem, mas se a poltica de precificao no for desenvolvida pelo Financeiro o resultado ser catastrfico. O que se percebe muito no mercado varejista que a precificao feita da seguinte forma; dobrar-se o preo de custo da nota fiscal para obter-se o preo de venda. Uma poltica suicida. A poltica de descontos e promoes, tambm devem passar pelo crivo do Financeiro para que se saiba at quanto a empresa poder chegar. muito comum entrarmos em lojas e sermos atendidos pelo vendedor que traz consigo uma calculadora que tem atrs uma tabela de descontos que ele poder barganhar com o cliente para no perd-lo. Esta tabela quem desenvolveu foi o Financeiro.. A realizao de AUDITORIAS nos diversos setores que esto sob sua superviso tambm auxilia bastante para verificar se os setores esto observando as normas operacionais da empresa que foram criadas pelo prprio Financeiro. Essa auditoria visa verificar se os controles internos esto em pleno funcionamento. O Financeiro poder determinar metas percentuais a serem atingidas pelos setores, tais como percentagens mximas de perdas nos estoques com programao de reduo, limites de perdas com

devedores incobrveis, prazos mximos nos atrasos das contas a receber, auditoria peridica na tesouraria e tantos outros que este profissional poder criar e controlar. O setor de CONTAS A PAGAR outro que merece total ateno do financeiro, pois se trata de uma programao de pagamentos, os quais, foram negociados com fornecedores, bancos e outros credores, e que devem ser honrados conforme o aprazado. Caso o Financeiro falte com o compromisso, a credibilidade da empresa ficar em cheque. Outro detalhe muito importante que o Financeiro dever calcular o ciclo operacional da empresa, atravs do prazo mdio de pagamentos a fornecedores e compar-lo com o prazo mdio de recebimento de duplicatas que o concedido aos clientes nas vendas a prazo mais o giro do estoque. O ciclo operacional mostrar ao Financeiro se a empresa est ganhando ou perdendo nos prazos. O setor de CONTAS A RECEBER , digamos, o verdadeiro Calcanhar-de-Aquiles do Financeiro, porque as finanas da empresa so oxigenadas pelas vendas e estas se traduzem em vendas vista e a prazo. Vivemos num mercado alucinado em busca cada vez mais de competitividade. De um lado os concorrentes e de outro os clientes. Na briga pelos clientes os concorrentes fazem de tudo para conquist-los e o Financeiro deve estar preparado para entrar nesta briga com promoes, descontos, concesso de crdito, prazos elsticos, juros menores, brindes etc. Uma poltica bem administrada de expanso de crdito poder alavancar o saldo das contas a receber, porm, quando realizada de forma amadora, afrouxando-se as rdeas da concesso nos crditos, poder causar muito estrago nas finanas da empresa ocasionando, inclusive, a falncia da mesma. Algumas administradoras de carto de crdito esto expandindo o crdito em busca do cliente de baixa renda. uma poltica arrojada que, certamente, os Financeiros destas instituies quebraram muito as cabeas para conclurem que vale a pena brigar por esta fatia de mercado. O controle das APLICAES FINANCEIRAS outro item que deve ser muito bem administrado pelo Financeiro, objetivando auferir as melhores taxas do mercado em instituies financeiras saudveis e slidas. Este item de suma importncia porque est relacionado diretamente com o fluxo de caixa. Os prazos de aplicaes devem ser muito bem estudado pelo Financeiro para que no faltem recursos no dia-dia durante perodo de aplicao. O Financeiro dever determinar valores mximos de aplicaes por

instituies, como tambm de valores a serem aplicados no mercado financeiro em relao ao seu Patrimnio Lquido. muito bom quando a empresa saudvel e tem recursos para serem aplicados, porm, estes recursos devem ser muito bem aplicados pelo Financeiro, caso contrrio estas aplicaes podero gerar prejuzo para a empresa quando mal realizadas e isso pega muito mal para o administrador das finanas. O CONTROLE DOS SALDOS BANCRIOS de fundamental importncia para evitar que o Financeiro, inadvertidamente, venha utilizar recursos bancrios, de curtssimo prazo, pagando taxas altssimas ou ainda o pior, a emisso de cheques sem as devidas coberturas e os mesmos serem devolvidos e, por ltimo, a conta ser encerrada. Realmente seria um deslize muito grande do Financeiro. O acompanhamento e atualizao dos saldos devero ser dirios atravs da conciliao bancria, onde sero cruzados os valores do controle do Financeiro com os valores do extrato bancrio. Dessa forma o saldo estar sempre atualizado e o Financeiro saber se realmente poder utilizar os recursos ou no. No menos importante do que a manuteno dos saldos bancrios atualizados, importante tambm a relao cliente-banco. O Financeiro dever fazer uma boa poltica de parceria com as instituies financeiras com as quais tem relaes comerciais. O resultado desta parceria se d quando da necessidade de aportes financeiros fornecidos por estas instituies financeiras em casos de necessidade. A correta ADMINISTRAO DO FLUXO DE CAIXA por parte do Financeiro se traduzir num controle altamente eficiente para se administrar as entradas e sadas de recursos. Atravs deste mecanismo o Financeiro poder visualizar, por datas, todas as entradas projetadas bem com as sadas de recursos da empresa. Esta visualizao mostrar quando a empresa ficar com o saldo negativo e com isso, o Financeiro poder se antecipar e tomar as medidas cabveis para que naquela data o saldo esteja positivo. Dentre as medidas pode-se destacar a venda de um imobilizado, injeo de capital prprio, prorrogao do prazo de pagamento de fornecedores, promoes que visem arrecadao de recursos ou emprstimos bancrios. O importante que o Financeiro, atravs do fluxo de caixa, poder ter uma viso de todas as entradas e sadas para um determinado perodo. O fluxo de caixa poder ser projetado por semana ou para um, dois, trs ou seis meses, dependendo da necessidade do Financeiro. Quando projetado para um ano, chamamos de oramento de caixa.

A ANLISE DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS uma tarefa fundamental do Gerente Financeiro. Atravs desta anlise que feita em cima de ndices de solvncia, endividamento, rentabilidade e lucratividade, este profissional interpreta os resultados obtidos pela empresa e orienta a diretoria nas tomadas de decises. Neste momento ele diz onde foi que esteve mal ou bem, onde deve melhorar, diz se o esforo que a empresa fez operacionalmente teve o retorno esperado, etc. Sem dvida a anlise das Demonstraes Financeiras dar uma viso ampla da sade financeira do empreendimento podendo, inclusive, os resultados obtidos serem comparados aos resultados de mercado, servindo de parmetro para a diretoria. Outro item que de extrema importncia para que o Gerente Financeiro consiga atingir seus objetivos o GERENCIAMENTO DE PESSOAS. atravs do gerenciamento de pessoas que o Financeiro consegue atingir suas metas e objetivos. Gerenciar pessoas uma arte e somente o lder a detm. Lder aquele que administra pessoas e chama para si a responsabilidade, conseguindo atingir os objetivos traados, mesmo sob condies adversas. A liderana no para qualquer um, e, para se ser um lder tem que se ter talento. Este um dos mais difceis desafios do Financeiro como tambm de qualquer outro profissional que administre pessoas. A administrao de pessoas exige muita psicologia na relao interpessoal, na forma pela qual deve-se elogiar ou repreender um subordinado. Em suma, os desafios que o Gerente Financeiro enfrenta no dia-dia atravs de suas atividades so vrios e requerem um profissional com um perfil muito flexvel e uma viso holstica da empresa, onde possa enxerg-la no todo a todo o momento. Tudo isso muito bem alicerado em conhecimento tcnico-cientfico de vrias reas, muita psicologia, anlise crtica das situaes e firmeza nas decises. Enfim, ser Gerente Financeiro um tremendo desafio!

Engenheiro Jadyr Martins da Silva Filho

prjadyr@hotmail.com