Prática em Gerenciamento de Riscos

Aluno(a): Lorraine Barreto de castro 17/02/2024

Avaliação Prática I
INSTRUÇÕES:
❖ Esta Avaliação contém 1(uma) questão, totalizando 10 (dez) pontos;
❖ Baixe o arquivo disponível com a Atividade Pratica;
❖ Você deve preencher dos dados no Cabeçalho para sua identificação:
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❖ As respostas devem ser digitadas abaixo de cada pergunta;
❖ Ao terminar grave o arquivo com o nome Atividade Prática;
o Quando solicitado
❖ Envio o arquivo pelo sistema no local indicado;
❖ Em caso de dúvidas consulte o seu Tutor.

Os controles internos têm a finalidade de auxiliar a gestão da empresa na melhoria dos proces-
sos internos e operacionais focando nos objetivos a serem atingidos e na melhoria dos resulta-
dos, e para que esse processo seja bem-sucedido é necessário que os princípios referentes ao
controle interno sejam seguidos constantemente e continuamente pelos gestores.

Com base nos conceitos do controle interno e dos princípios fundamentais que os regem, ana-
lise a situação a seguir:

Uma construtora contratou uma consultora para realizar uma avaliação no controle interno do
seu departamento financeiro, onde apresenta quatro situações com a descrição de suas ativida-
des decorrentes no setor.

Pratica em Gerenciamento de Riscos

 SI-
TU-
DESCRIÇÃO
A-
ÇÃO

Os pagamentos só são realizados após

duas alçadas de autorizações: a primeira,
do gerente de obras (que atesta que o
A material ou serviço foi recebido na obra)
e a segunda, do gerente do financeiro
(autorizando o pagamento em função do
valor).

Dois colaboradores do departamento reali-

zam pagamentos através da conta da em-
B
presa na Internet, compartilhando uma
mesma senha.

Essas pessoas, que realizam os paga-

mentos, também são responsáveis pela
conciliação bancária (que consiste em
C verificar se as entradas e saídas da conta
estão corretas com relação aos registros
de contas pagas e recebidas no sistema
da empresa).

Os computadores da empresa, que aces-

D sam a conta bancária, possuem antivírus
apropriado.

Você, como consultora, deverá identificar qual o princípio básico do controle interno se
refere às atividades descritas e dizer se elas estão adequadas com o conceito do princípio
escolhido.

.Os princípios fundamentais de controle interno estão corretos nas assertivas 1 e 4 porque eles
cumprem com o que se pede no princípio da autorização de transações e princípio dos controles
físicos.

O controle interno visa auxiliar a empresa a atingir suas metas, sendo ele um elemento impor-
tante da gestão.

As respostas em relação as situações apresentadas são:

1) Está adequado. Explicação: o princípio da autorização de transações aconselha que os paga-

mentos só sejam feitos após autorização dos responsáveis

2) Não está adequado. Explicação: O princípio do estabelecimento de responsabilidades acon-

selha que haja um encarregado por cada atividade.

3) Não está adequado. Explicação: O princípio da segregação de funções aconselha que a reali-
zação e conferência de atividades sejam feitas por pessoas distintas.

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 4) Está adequado. Explicação: o princípio dos controles físicos exige a presença de câmera de
vídeos, cofres, alarmes, ponto eletrônico, senhas em computador, programas antivírus, dentre
outros.

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