Prática em Gerenciamento de Riscos

Aluno(a): Vanessa Cristina Ribeiro de Souza Data: 02/11/2023

Avaliação Prática I
INSTRUÇÕES:
 Esta Avaliação contém 1(uma) questão, totalizando 10 (dez) pontos;
 Baixe o arquivo disponível com a Atividade Pratica;
 Você deve preencher dos dados no Cabeçalho para sua identificação:
o Nome / Data de entrega.
 As respostas devem ser digitadas abaixo de cada pergunta;
 Ao terminar grave o arquivo com o nome Atividade Prática;
o Quando solicitado
 Envio o arquivo pelo sistema no local indicado;
 Em caso de dúvidas consulte o seu Tutor.

Os controles internos têm a finalidade de auxiliar a gestão da empresa na melhoria dos processos inter-
nos e operacionais focando nos objetivos a serem atingidos e na melhoria dos resultados, e para que
esse processo seja bem-sucedido é necessário que os princípios referentes ao controle interno sejam
seguidos constantemente e continuamente pelos gestores.
Com base nos conceitos do controle interno e dos princípios fundamentais que os regem, analise a si-
tuação a seguir:
Uma construtora contratou uma consultora para realizar uma avaliação no controle interno do seu de-
partamento financeiro, onde apresenta quatro situações com a descrição de suas atividades decorrentes
no setor.

SITUAÇÃO DESCRIÇÃO

Os pagamentos só são realizados após duas alçadas de autori-

zações: a primeira, do gerente de obras (que atesta que o ma-
A
terial ou serviço foi recebido na obra) e a segunda, do gerente
do financeiro (autorizando o pagamento em função do valor).

Dois colaboradores do departamento realizam pagamentos

B através da conta da empresa na Internet, compartilhando uma
mesma senha.

Essas pessoas, que realizam os pagamentos, também são res-

ponsáveis pela conciliação bancária (que consiste em verificar
C
se as entradas e saídas da conta estão corretas com relação aos
registros de contas pagas e recebidas no sistema da empresa).

Os computadores da empresa, que acessam a conta bancária,

D
possuem antivírus apropriado.

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 Você, como consultora, deverá identificar qual o princípio básico do controle interno se refere às
atividades descritas e dizer se elas estão adequadas com o conceito do princípio escolhido.

Os controles internos auxiliam na melhoria contínua dos processos e operações uma empresa, pois
se baseiam em técnicas oriundas da gestão da qualidade que se dividem em etapas, com o objetivo
de:

 Melhorar a eficiência e a eficácia operacional.

 Garantir maior confiabilidade aos registros contábeis.
 Prezar pela conformidade às normas e leis aplicáveis.

Quais são os elementos do controle interno?

Os controles estão diretamente relacionados à auditoria interna das empresas. Para atingir os seus
objetivos, o processo de controle interno se divide em oito elementos que se intercalam entre si. São
eles:

 Ambiente de Controle: a construção de um ambiente que estimule a responsabilidade individual e a

conformidade às normas e padrões estabelecidos.

 Avaliação e Gerenciamento dos Riscos: o processo de identificação, análise e controle dos riscos é
fundamental para compreender quais fatores podem afetar a produtividade dos processos corporativos

 Fixação de Objetivos: a partir dos riscos encontrados e do mapeamento dos processos, é fundamental
garantir metas a serem alcançadas.

 Atividade de Controle: o controle das operações se dá no acompanhamento das normas, padrões e

orientações estabelecidas, por meio de checklist.

 Identificação de eventos: eventos que podem afetar a produtividade ou a conformidade das operações
precisam ser identificados o mais rápido possível.

 Resposta a Risco: no caso da ocorrência de algum risco identificado ou não identificado a empresa
precisa ter padrões de abordagem bem definidos para mitigar seus efeitos.

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  Informação e Comunicação: as normas devem ser expostas a todos os envolvidos de forma clara e
transparente, assim como os riscos aos quais sua atividade está sujeita. Além disso, é fundamental
existir um canal de ouvidoria para o funcionário comunicar quaisquer percalços encontrados.

 Monitoramento: o monitoramento dos resultados das ações de controle é fundamental e se dá na

forma de KPIs.

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