Valor Justo

LISTA 1

Profa. Paula Nardi

Exercício Exercício - Resolução

1) Em 01/01/2010 a ABC Corporation adquiriu 70
títulos de dívida da empresa CIE, no valor de $ 2.000 Em 01/01/10 – Aquisição
cada, com vencimento em 10 anos, a 10% a.a, por $ D: Investimento em títulos da dívida
140.000. Os juros são recebidos semestralmente e a C: Caixa R$ 140.000
empresa tem a intenção de permanecer com os
títulos até o vencimento. Em 30/06/10 – Juros
Faça a contabilização da aquisição e recebimento dos D: Juros a Receber
C: Receita de Juros R$ 7.000
juros.

• Registro: Custo histórico

• Registro de Ganhos e perdas: Resultado – DRE

Exercício - Resolução Exercício - Resolução

Em 01/01/10 – Aquisição
Em 01/07/10 – Juros
D: Caixa
D: Investimento em títulos da dívida R$ 280.000
C: Juros a receber R$ 7.000 C: Caixa R$ 140.000
C: Juros a Transcorrer R$ 140.000
Em 31/12 /10– Provisão de juros a ser recebido em
01/2011 Em 30/06/10 – Juros
D: Juros a Receber D: Juros a Transcorrer
C: Receita de Juros R$ 7.000 C: Receita de Juros R$ 7.000

Em 01/01/2011 – Juros
D: Caixa Em 01/07/10 – Juros
C: Juros a Receber R$ 7.000 D: Caixa
C: Investimento em títulos da dívida R$ 7.000

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Exercício Exercício - Resolução
2) A empresa Desconhecida S.A. possui uma carteira a) Valores em 31/12/2010
com os seguintes títulos em 12/2010, mantidos para
Título Custo Valor de Ganho/Perda em
venda futura: Mercado AAP
Título Custo Valor de
Mercado A 2.000 2.000 -
a) Identifique o valor dos
ajustes em 31/12/2010. A 2.000 2.000 B 1.800 2.400 Ganho: R$ 600 D: Investimento
C: AAP (PL)
B 1.800 2.400 C 7.000 6.200 Perda: -R$ 800
C 7.000 6.200 D: AAP (PL)
C: Investimento
b) Os títulos A e B foram vendidos em 01/01/2012 por b) Contabilização da venda do Investimento A
R$ 2.500 e R$ 2.200, respectivamente. Proceda com a
contabilização. D: Caixa/Bancos R$ 2.500
C: Investimento A R$ 2.000
Registro: Valor de Mercado C: Ganho/perda em Realizado (DRE) R$ 500
Registro de Ganhos e perdas: AAP – PL

Exercício - Resolução Exercício

b) Contabilização da venda do Investimento B 3) Em 28/12/2010, a empresa T&J adquiriu ações
ordinárias da Sun Systems por R$ 500.000. Esses títulos
D: Caixa/Bancos R$ 2.200 foram adquiridos com o objetivo de negociação
C: Investimento B R$ 2.400 imediata.
D: Ganho/Perda em AAP (PL) R$ 200 • Em 31/12/2010, o valor de mercado dessas ações era
de R$ 545.000.
D: Ganho/Perda em AAP (PL) R$ 400 • Em 01/01/2011, a empresa vendeu essas ações por
C: Ganho/perda em Realizado (DRE) R$ 400 R$ 570.000.
Faça os lançamentos das transações ocorridas.

Registro: Valor de Mercado

Registro de Ganhos e perdas: Resultado – DRE

Exercício - Resolução
Resolução:

 28/12/2010:
D: Ativo Mantido para Venda (Ativo Circulante)
C: Caixa R$ 500.000

 31/12/2010:
D: Ativo Mantido para Venda (Ativo Circulante)
C: Ganho não Realizado (DRE) R$ 45.000

 01/01/2011:
D: Caixa R$ 570.000
C: Ativo Mantido para Venda (Ativo Circulante) R$ 545.000
C: Ganho Realizado (DRE) R$ 25.000