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Estabelece a metodologia e os
procedimentos para levantamento dos
ativos em operação e sua conciliação com
os registros contábeis das
concessionárias de distribuição de gás
canalizado do Estado de São Paulo.
Considerando o disposto nos artigos 6°, § 3°, e 8° inciso 111 da Lei n° 1.025, de 7 de
dezembro de 2007;
DELIBERA:
! -CRITÉRIOSGERAIS
a) intangíveis;
b) terrenos;
c) tubulações;
d) edificações, obras civis e benfeitorias;
e) máquinas e equipamentos operacionais;
� -METOPOLOG!A E PROCEPIMENTOS
TERRENOS
Os ativos referentes aos terrenos devem ser levantados a partir dos registros
contábeis, devendo-se assegurar que não existem distorções relevantes entre os
ativos físicos efetivamente existentes e os ativos constantes no controle patrimonial da
concessionária.
O levantamento quantitativo dos insumos empregados nessas obras deve ser obtido a
partir da análise da seguinte documentação:
a) inspeções de campo;
b) planta geral da unidade com localização de todas as edificações, indicando as
respectivas áreas construídas;
c) projetos de fundação, estrutura e arquitetura das principais edificações;
d) planilhas de medição de obra, contratos de construção e planilhas
orçamentárias; e
e) planta geral das redes externas de água pluvial, água potável, esgoto, incêndio
e iluminação pública.
a) data-base do levantamento;
b) nome da edificação, obra civil ou benfeitoria;
c) localização (endereço completo, rua, avenida, número, bairro, município,
estado, etc.);
d) utilização;
e) área total construída (m2);
f) área operacional (m2);
g) acréscimos de áreas e respectivas datas de imobilização das reformas
realizadas.
h) descrição sumária (estrutura; acabamento externo- fachada, vidros, elevação
do fechamento, cobertura, pisos etc.; acabamentos internos- paredes, pisos,
esquadrias, portas, forro, etc. ); tipo de fundação; entre outras informações
relevantes;
i) caracterização do fechamento/cercamento da área: tipo (muro, tela galvanizada
com mourões, entre outros); quantidade de metros lineares e altura ou área em
m2;
j) caracterização das áreas de estacionamento, circulação, manobras existentes;
tipo de pavimentação; áreas totais (m2); número de vagas
cobertas/descobertas; entre outras informações relevantes;
k) caracterização das áreas cobertas (tipo de cobertura, área total em m2); e
I) caracterização de outras áreas eventualmente existentes.
Devem ser mantidos os desenhos das quadrículas usadas como papéis de trabalho
referentes ao inventário físico/levantamentos de campo de cada setor de distribuição
das redes vistoriadas, deixando-os, necessariamente, disponíveis para a ARSESP,
durante o trabalho de fiscalização.
1 Amostragem estratificada - consiste em dividir a população em subgrupos ("estratos") que denotem uma
homogeneidade maior que a homogeneidade da população toda, sob a análise de variáveis de estudo. Uma vez
selecionados os "estratos", sobre cada um deles são realizadas seleções aleatórias de forma independente,
obtendo-se amostras parciais, que agregadas representam a amostra completa. Uma amostra estratificada
proporcional garante que cada elemento da população tenha a mesma probabilidade de pertencer à amostra.
Se as diferenças encontradas ficarem acima dos limites de aceitação pré
estabelecidos, a concessionária deverá estender os levantamentos de campo
referentes às linhas e redes, inspecionando todo o sistema do qual a amostra foi
extraída.
a) fibra ótica;
b) sistema de proteção e combate a incêndio;
c) veículos técnicos;
d) equipamentos de oficina;
e) equipamentos de laboratório.
Para os bens de cada item acima relacionado, a validação das listas de controle
patrimonial específicas pode ser feita mediante realização de inspeções de campo por
amostragem aleatória simples, conforme definido para os medidores.
Após a verificação física dos bens escolhidos aleatoriamente e validação dos controles
da concessionária, deve-se analisar a relação contábil desses bens, evitando-se que a
relação validada contenha informações que não reflitam a realidade.
EQUIPAMENTOS DE TRANSPORTE
Para os dos itens acima mencionados, a validação das listas de controle patrimonial
específicas pode ser feita mediante realização de inspeções de campo por
amostragem aleatória simples, conforme definido para os medidores.
Após a verificação física dos bens escolhidos aleatoriamente e validação dos controles
da concessionária, deve-se analisar a relação contábil desses bens, evitando-se que a
relação validada contenha informações que não reflitam a realidade.
SOFTWARES
No entanto, deve ser apresentada uma relação em separado dos imóveis que se
encontram nessa situação (que não possuam documentação de titularidade de
propriedade definitiva em nome da concessionária), fornecendo informações sobre a
situação atual de cada um no que se refere à posição em termos de documentação e
atividades exercidas pela concessionária no local (destinação de uso).
O imóvel que não atender a qualquer uma das condições acima relacionadas não
pode ser incluído no laudo. A concessionária pode, a seu exclusivo critério,
encaminhar formalmente, para apreciação da ARSESP, requerimento para inclusão
do imóvel eventualmente excluído pela razão exposta acima. A solicitação
mencionada deve ser devidamente justificada e documentada.
O laudo a ser apresentado não é documento hábil que comprove a origem do bem
imobilizado.
Para as diferenças (sobras) deve ser identificada a idade da formação do bem. Não
dispondo de documentação que comprove a data da entrada do bem em serviço,
esgotados todos os meios de que dispõe, a concessionária deve considerar:
Assim sendo, a concessionária deve proceder aos ajustes das sobras e faltas na
contabilidade, conforme estabelece o Plano de Contas do Serviço Público de Gás
Canalizado no Estado de São Paulo, os quais deverão permanecer à disposição da
fiscalização da ARSESP por um período não inferior a 60 (sessenta) meses.
3 - APRESENTACÃO DO LAUDOlRELATÓR!Ol
A data-base do laudo deve ser o último dia do trimestre civil anterior ao mês do início
do processo de levantamento de cada concessionária de distribuição de gás
canalizado.
I. INTRODUÇÃO
•
informar as extensões de tubulações desagregadas por subsistema e por nível de
pressão, material (aço, polietileno, ferro fundido), diâmetro;
•
informar os quantitativos de válvulas desagregados por subsistema e por material
e diâmetro;
•
informar os quantitativos de Ramal Externo e Ramal de Serviço por subsistema,
material e pressão de fornecimento;
•
informar os equipamentos do sistema de proteção catódica da tubulação, quando
existir, e do sistema de supervisão e controle, desagregados por subsistema.
b) Estações
•
apresentar relação das estações de transferência de custódia, estações de
controle de pressão e estações de odorização por subsistema da concessionária
indicando, para cada uma: vazões nominais, nível de pressão de operação e
tipo de rede onde estão ligadas;
•
informar totais de conjuntos de regulagem e medição por subsistema ou município
indicando, para cada tipo a pressão e vazão de fornecimento e características de
composição dos equipamentos, de modo a serem individualizados.
e) Terrenos e Edificações:
f) Equipamentos de Transporte
g) Software
h) Servidões Permanentes
• apresentar relação com os totais dos itens segregados por fibra ótica,
sistema de proteção e combate a incêndio, veículos técnicos, equipamentos de
oficina, equipamentos de laboratório e respectivos valores registrados na
contabilidade.
a) Levantamentos de campo:
• Apresentar informações sobre a logística utilizada para realização dos
levantamentos de campo- imóveis, estações e linhas/redes;
• Apresentar informações sobre os procedimentos utilizados para
realização dos levantamentos de campo- imóveis, estações e linhas/redes;
• Apresentar informações sobre as equipes utilizadas nos levantamentos
de campo (quantidades e perfis dos profissionais que participaram dos
trabalhos de levantamento de campo, incluindo os profissionais que
participaram das atividades de coordenação/gerenciamento) - imóveis,
estações e linhas/redes;
• Apresentar informações sobre o tempo gasto para realizar os
levantamentos de campo (datas de início e de conclusão) - imóveis,
estações e linhas/redes;
• Linhas e redes- indicar as OSis relacionadas às vistorias e apresentar
considerações sobre as "não conformidades" verificadas por ocasião da
realização dos levantamentos de campo (observar disposições desta
Deliberação), apresentando um panorama geral sobre as divergências
verificadas em campo, bem como sobre a qualidade e confiabilidade dos
controles patrimonial e de engenharia da concessionária, entre outras
informações julgadas relevantes;
• Estações - apresentar considerações sobre a qualidade e confiabilidade
dos controles patrimonial e de engenharia da concessionária, apresentando
um panorama geral sobre as divergências verificadas em campo, entre
outras informações julgadas relevantes para retratar a situação encontrada; e
V. CONCILIAÇÃO FÍSICO-CONTÁBIL
VIII. CONSIDERAÇÕ ES
Informações contábeis
1 2 3 4 5 6 7 8
Informações contábeis
9 10 11 12 13 14 15 16
Legenda - Colunas
Informações contábeis
Informações da base física
DADOS CONTÁBEIS
1 . 1 - Servidões permanentes
1 .2 Softwares
-
1 .3 - Outros
2 - TERRENOS - total
3 - Tubulações
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