Relatorio Tecnico 63215 2010 01

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ÍNDICE
1.1. Origem, Classificação e Forma de Execução da Auditoria:...............................553
2. ADMINISTRADOR E DEMAIS RESPONSÁVEIS.................................................554
3. MARCO LEGAL.....................................................................................................555
3.1. Legislação Básica...............................................................................................555
3.2. Lei Orçamentária Anual......................................................................................559
3.3. Fontes de Financiamento...................................................................................560
3.4. Do Conselho da Junta Comercial.......................................................................560
4. DISPONIBILIDADES...........................................................................................568
5. RESULTADO DA ANÁLISE DOS ATOS DE GESTÃO.......................................569
5.1. Análise dos Balanços.......................................................................................569
5.1.1. Balanço Orçamentário...................................................................................569
5.2. Receita................................................................................................................576
5.3. Despesas............................................................................................................583
5.3.6.Pessoal...........................................................................................................588
5.3.8. Licitações, dispensas e inexigibilidades..........................................................591
5.4. Contratos, aditivos e execução contratual.........................................................595
5.5. Termos de adesão..............................................................................................601
5.6. Termo de Parceria – OSCIP ..............................................................................603
5.7. Diárias.................................................................................................................608
5.8. Adiantamento......................................................................................................608
6. PATRIMÔNIO......................................................................................................608
7. ENTREGA DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS:.........................................609
8. SISTEMA DE CONTROLE INTERNO :................................................................610
9. CONCLUSÃO......................................................................................................610
10.ANEXOS DOCUMENTAIS..................................................................................614
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RELATÓRIO DE AUDITORIA
CONTAS ANUAIS DE GESTÃO - EXERCÍCIO 2009
JUNTA COMERCIAL DO ESTADO DE MATO GROSSO (UO 17.301)
PROCESSO Nº : 6.321-5/2010
PRINCIPAL: JUNTA COMERCIAL DO ESTADO DE MATO GROSSO – JUCEMAT
N.º C.N.P.J.: 03.110.616/0001-03
ASSUNTO: CONTAS ANUAIS DE 2009
GESTOR: ROBERTO PERON
RELATOR: Conselheiro Alencar Soares Filho
RESPONSAVEL ESTER DE CAMPOS PINTO – Auditor Público Externo
TÉCNICO: CARMEM LÚCIA DE M. MIYABARA –Técnico Instrutivo e de Controle
1. INTRODUÇÃO
Exmo. Conselheiro Relator,
Cumprindo determinação do Exmo. Senhor Conselheiro Relator conforme o Ofício n.

003/2010/TCE-MT/AS, de 05/01/2010, com respaldo nos artigos 70 e 71 da Constituição
Federal, artigos 46 e 47 da Constituição Estadual e, nos termos dos artigos 35, 44 da Lei
Complementar nº 269 de 22/01/2007 e artigos 145 a 150 do Regimento Interno deste Tribunal
(Resolução n.º 14 de 02/10/2007), examinou-se os balancetes de janeiro a dezembro do
exercício de 2009 da Junta Comercial do Estado de Mato Grosso – JUCEMAT.
1.1. Origem, Classificação e Forma de Execução da Auditoria:

A auditoria foi programada pela administração superior deste Tribunal, tendo por
finalidade realizar inspeção concomitante na gestão 2009 (art. 36 - LO/TCE-MT), verificando a
legalidade, legitimidade, eficiência e economicidade dos atos administrativos em geral, visando
assegurar a eficácia do controle externo e instruir o julgamento de contas a cargo do Tribunal,
conforme previsto no artigo 35 da LC n. 269/2007 (Lei Orgânica do Tribunal de Contas do
Estado de Mato Grosso – LO/TCE-MT).
Este relatório consolida o resultado do acompanhamento concomitante das
informações prestadas a esta Corte de Contas por meio dos balancetes mensais, bem como da
auditoria das contas anuais do exercício de 2009, abrangendo a fiscalização contábil,
financeira e orçamentária, nos termos dos artigos 145 a 150 da Resolução n.º 14/2007
(Regimento Interno do Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso – RITC/MT).
A auditoria foi realizada com base nas normas e procedimentos de auditoria aplicáveis
à Administração Pública, bem como nos critérios contidos na legislação vigente.
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2. ADMINISTRADOR E DEMAIS RESPONSÁVEIS
As contas do exercício em exame estiveram sob a gestão de:
Presidente Roberto Peron (Ordenador)

Período Cargo A partir de 01/10/2008
Telefone Cial. (065) 3613-9500
CPF n. 107.177.141-87 RG n.º 095.210 SSP/MT
Endereço Res.: Rua Tietê n. 568
Bairro: Bairro Jardim Paulista Cidade: Cuiabá - MT
CEP n. Telef. Residencial: (065) 3634-4021
Vice-Presidente Jonas Alves de Souza

Período A partir de 01/10/2008
Telefone Cial. (065) 3613-9500
CPF n. 254.910.249-53 RG n. 1.614.325-6 SSP/MT
Endereço Res.: Rua Bogotá n. 520
Bairro: Jardim das Américas Cidade: Cuiabá - MT
CEP n. Telef. Residencial: (065) 3027-2135
Coordenadoria Contábil –
Núcleo Socioeconômico – Maria José Pouso Gomes - Contadora
SICME
Período Cargo A partir de 22/01/2006 até 03/11/2009
Telefone Cial. (065) 3322-6270 / 3613-0040
CPF n. 274.466.701-34 RG n. 0200296-5
Endereço Res.: Avenida Dom Bosco nº 1599 – Vila Mariana Casa nº 51
Bairro: Goiabeiras Cidade: Cuiabá - MT
CEP n. Telef. Residencial:
Coordenadoria Contábil –
Núcleo Socioeconômico – Cleber Benedito Metello - Contador
SICME
Telefone Cial. (065) 3625-4044 / 3613-0040
CPF n. 432.824.821-91 RG n. 0400.917-7
Endereço Res.: Rua 29, Quadra 34, Casa 20
Bairro: Coophamil Cidade: Cuiabá - MT
CEP n. - Telef. Residencial: -
Coordenadoria Controle
Interno – Núcleo Angela Maria da Silva Bastos Zuba
Socioeconômico – SICME
Telefone Cial. (065) 3625-4044 / 3613-0040
CPF n. 367.105.471-91 RG n. 1949025-9
Endereço Res.: Rua Coronel Otiles Moreira nº 445
Bairro: Duque de Caxias Cidade: Cuiabá - MT
CEP n. - Telef. Residencial: -
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A relação dos responsáveis encontra-se anexada no balancete do mês de janeiro às

fls. 05 a 11 TC (Processo n. 4702-3/2009).
Encontra-se anexada no balancete do mês de novembro (proc. n. 175-9/2010) às fls.

009 e 010 TC, cópia do Ato n. 13.390/2009, referente à exoneração, a pedido, da Srª Maria
José Pouso Gomes – Coordenadora Contábil da Secretaria Executiva do Núcleo
Sócioeconômico-, a partir de 03 de novembro de 2009, conforme publicação DOE. em
10/11/2009.
O Ato n. 13.413/2009 nomeou Cleber Benedito Metello para exercer o cargo em

comissão de Direção Geral e Assessoramento de Coordenador Contábil da Secretaria
Executiva do Núcleo Sócioeconômico, a partir de 04 de novembro de 2009, publicado no DOE
em 10/11/2009.
3. MARCO LEGAL
3.1. LEGISLAÇÃO BÁSICA
DA CRIAÇÃO DA JUCEMAT (Art. 1º da Lei Estadual n. 2.858, de 9/10/1968)

(...) a Junta Comercial do Estado de Mato Grosso, autarquia com personalidade jurídica
própria, dotada de autononia financeira, com sede e fôro na Capital do Estado,
administrativamente subordinada à Secretaria de Indústria e Comércio e tecnicamente
aos órgãos e autoridades do Ministério de Indústria e Comércio.
DA FINALIDADE DA JUCEMAT (Art. 2º da Lei Estadual n. 2.858/68)

A Junta Comercial do Estado de Mato Grosso tem a finalidade precípua de cumprir as
determinações da Lei Federal nº 4.726, de 13-7-1965, regulamentada pelo Decreto
Federal nº 57.651, de 19-1-1966, bem como a legislação vigente que, direta ou
indiretamente se refira ao Registro de Comércio e atividades afins.
Informa-se que a Lei Federal n. 4.726/65 foi revogada pela Lei Federal n. 8.934 de
18/11/1994, essa última regulamentada pelo Decreto Federal n. 1.800 de 30/01/1996. Da
mesma forma, o Decreto Federal n. 1.800/96 revogou o Decreto Federal n. 57.651/66.
A finalidade precípua da JUCEMAT é efetivar os serviços de Registro Público de
Empresas Mercantis, Matrículas de Agentes Auxiliares, Fiscalização de Armazéns Gerais e
outras atividades afins.
Vincula-se administrativamente na esfera estadual à Secretaria de Estado de Indústria,
Comércio, Minas e Energia – SICME –, conforme lei de criação n. 2.858/68, regulamentada
pelo Decreto Estadual n. 795, de 27/12/1968, e Lei Estadual n. 8.403, de 22/12/2005, que
Reestrutura o Quadro de Pessoal da Junta Comercial do Estado de Mato Grosso – JUCEMAT.
Observa-se que a Lei Estadual n. 8.403/05 foi regulamentada pelo Decreto Estadual n.
6.989, de 23/1/2006, que foi revogado pelo Decreto Estadual n. 1.029, de 17/12/2007.
Atualmente, encontra-se em vigor o Decreto Estadual nº 1.205, de 06/03/08, que revogou o
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Decreto Estadual n. 1.029/07.

A vinculação administrativa ao Estado tem por base dispositivo constitucional que
assegura à União e aos Estados legislar de forma concorrente sobre as juntas comerciais – art.
24, inciso III, da Constituição Federal.
Vincula-se tecnicamente à esfera federal, ao Ministério do Desenvolvimento, Indústria
e Comércio Exterior, nos termos da Lei Federal n. 8.934/94, regulamentada pelo Decreto
Federal n. 1.800/96.
A vinculação técnica baseia-se na legislação privativa da União sobre os registros
públicos – art. 22, inciso XXV, da Constituição Federal.
Tecnicamente, a Junta é supervisionada, orientada, coordenada e normatizada pelo
Departamento Nacional de Registro do Comércio – DNRC –, órgão central do Sistema Nacional
de Registro de Empresas Mercantis – SINREM – art. 3°, caput e inciso II, da Lei Federal n.
8.934/1994.
DA COMPETÊNCIA DA JUCEMAT (art. 3º da Lei Estadual n. 2.858/68)

Art. 3.º - Além das incumbências conferidas pela Legislação Federal e por esta Lei,
compete, ainda, à Junta Comercial do Estado de Mato Grosso:
I - Instruir e encaminhar os processos de recursos a serem decididos pelas autoridades
superiores, inclusive os pedidos de autorização do Governo Federal, para
funcionamento de sociedades mercantis, estrangeiras e nacionais, sempre que a Lei
não confira essa atribuição a outro órgão da União;
II - propor ou sugerir aos poderes públicos competentes a conversão em lei dos usos e
práticas mercantis de caráter estadual e nacional e a adoção pelos meios adequados,
de medidas ou providências atinentes ao Registro de Comércio e serviços conexos;
III - promover e efetuar estudos, reuniões e publicações sobre assuntos ligados de
qualquer modo ao Registro do Comércio e atividades correlatas;
IV - a fiscalização dos armazéns, de depósitos e empresas de armazéns gerais;
V - a solução de consultas formuladas pelos poderes públicos municipais a respeito do
registro do comércio e atividades afins;
VI - a elaboração e expedição do respectivo Regimento Interno e de suas alterações,
bem como das resoluções necessárias ao fiel cumprimento das normas legais,
regulamentares e regimentais;
VII - a organização e encaminhamento ao Governador do Estado, por intermédio da
Secretaria de Indústria e Comércio, dos atos pertinentes:
a) a estrutura dos serviços da Junta e do quadro do pessoal respectivo, fixando seu
número, atribuições, vencimentos e bem como as modificações e acréscimos que
devam ser feitos em tais estruturas e quadros;
b) a organização de tabela de taxas e emolumentos devidos pelos atos de Registro de
Comércio e atividades afins e as respectivas alterações;
c) a proposta do orçamento para todos os serviços da Junta;
d) a apresentação das contas de sua gestão financeira.
DA COMPOSIÇÃO DA JUCEMAT (art. 4º da Lei Estadual n. 2.858, de 9-10-1968)
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Art. 4.º - Compõem a Junta Comercial do Estado de Mato Grosso:

I - a Presidência, com função diretiva e representativa;
II - o Plenário, como órgão deliberativo superior;
III - as Turmas, como órgão deliberativo inferior;
IV - a Secretaria Geral, como órgão administrativo;
V -a Procuradoria Regional, como órgão fiscalizador, de consulta jurídica e
representação judicial;
VI - as Delegacias e os Prepostos, como órgãos representativos da Junta nas Zonas em
que ficar comprovada sua necessidade.
O art. 3º do Decreto Estadual n. 1.205 de 06/03/2008, publicado no DOE da mesma

data, que dispõe sobre a estrutura organizacional básica da JUCEMAT, traz:
Art. 3º A estrutura organizacional básica e setorial da Junta Comercial do Estado de

Mato Grosso – JUCEMAT compreende as seguintes unidades administrativas:
I – NÍVEL DE DECISÃO COLEGIADA

1 – Plenário
2 – Turma de Vogais
II – NÍVEL DE DIREÇÃO SUPERIOR
1 – Presidência da JUCEMAT
2 – Vice-Presidência da JUCEMAT
3 – Secretaria Geral da JUCEMAT
4 – Procuradoria da JUCEMAT
III – NÍVEL DE APOIO ESTRATÉGICO E ESPECIALIZADO

1 – Ouvidoria
IV – NÍVEL DE ASSESSORAMENTO SUPERIOR

1 – Gabinete de Direção
2 – Unidade de Assessoria
V – NÍVEL DE EXECUÇÃO PROGRAMÁTICA

1 – Gerência de Protocolo e Informações Empresariais
2 – Gerência de Cadastro Empresarial
3 – Gerência de Arquivo Empresarial
4 – Gerência de Fiscalização e Controle de Armazéns Gerais
5 – Gerência de Registro Empresarial
VI – NÍVEL DE ADMINISTRAÇÃO REGIONALIZADA E DESCONCENTRADA
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1 – Gerência de Unidades Desconcentradas
a) Núcleo Sistêmico e Núcleo Programático:

A Lei Complementar n. 264 de 28 de dezembro de 2006, que dispõe sobre a
organização e funcionamento da administração sistêmica no âmbito do Poder Executivo
Estadual, agrupou em núcleos todas as atividades sistêmicas, atividades de controle interno e
atividades de apoio no âmbito do Poder Executivo Estadual.
Os núcleos terão a finalidade de racionalizar a execução das atividades sistêmicas e

demais atividades de apoio, para a conseqüente melhoria da qualidade dos serviços
oferecidos às atividades finalísticas, sem prejuízo à capacidade de auto-administração
dos titulares dos órgãos e entidades os quais representam (Art. 2º, § 1º, Lei
Complementar n.º 264/06).
Conforme o art. 5º do dispositivo legal citado, foram criados 12 (doze) Núcleos de

Administração Sistêmica, com a finalidade de executar todas as atividades sistêmicas no
âmbito do Poder Executivo.
A Lei em referência foi regulamentada pelo Decreto n. 06, de 10 de janeiro de 2007,
que definiu uma Comissão Central de Implantação dos Núcleos Sistêmicos responsável pelo
planejamento, organização e orientação técnica à implantação dos núcleos no âmbito do Poder
Executivo.
A Junta Comercial do Estado de Mato Grosso – JUCEMAT – encontra-se vinculada
ao Núcleo Socioeconômico (art. 5º, V, Lei Complementar n. 264/06).
O Decreto n. 1.026, de 17 de dezembro de 2007, dispôs sobre a estrutura
organizacional da Secretaria Executiva do Núcleo Socioeconômico, compreendendo as
seguintes unidades administrativas:
Art. 2º A estrutura organizacional básica e setorial da Secretaria Executiva do Núcleo
Socioeconômico, compreende as seguintes unidades administrativas:
I – NÍVEL DE DIREÇÃO SUPERIOR

1 – Gabinete do Secretário Executivo
II – NÍVEL DE APOIO ESTRATÉGICO E ESPECIALIZADO
1 – Unidade Setorial de Controle Interno
III – NÍVEL DE ADMINISTRAÇÃO SISTÊMICA
1 – Coordenadoria de Planejamento
1.1 – Gerência de Execução Orçamentária
2 – Coordenadoria Financeira
2.1 – Gerência de Receita e Programação Financeira
2.2 – Gerência de Execução Financeira
3 – Coordenadoria Contábil
3.1 – Gerência de Conformidade Contábil
3.2 – Gerência de Prestação de Contas e Informações Contábeis
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4 – Coordenadoria de Tecnologia da Informação

5 – Coordenadoria de Gestão de Pessoas
5.1 – Gerência de Provimento e Manutenção
5.2 – Gerência de Aplicação e Desenvolvimento
6 – Coordenadoria de Apoio Logístico
6.1 – Gerência de Patrimônio e Serviços
7 – Coordenadoria de Aquisições
7.1 – Gerência de Processos de Aquisições
3.2. LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL
O Orçamento inicial da JUCEMAT para o exercício de 2009, foi fixado em R$

6.413.168,00 e é parte integrante do orçamento geral do Estado – Lei n. 9.077 de 29/12/08 –
publicada no DOE em 29/12/08, alterada pela Lei n. 9.117 de 30/04/09, que foi publicada no
Diário Oficial do Estado em 30/04/09. A Lei Orçamentária foi encaminhada a este Tribunal, em
14/01/09, processada sob o n. 955-5/2009, e registrada mediante Julgamento Singular em
13/10/2009 e publicada no Diário Oficial em 14/10/09.
3.2.1 – Movimentações ocorridas no exercício - Créditos Adicionais
No período de janeiro a dezembro de 2009 ocorreu alteração orçamentária em razão

de abertura dos créditos adicionais suplementares relacionados:
Crédito Adicionais Fonte de Recursos

Decreto
Lei n. Data Lei Data Excesso de
n. Suplementado Fonte Anulação órgão Convênio
Arrecadação
9077 29/12/08 22 19/02/09 24.000,00 240 24.000,00 - -
9077 29/12/08 115 05/05/09 338.000,00 240 338.000,00 - -
9077 29/12/08 245 20/07/09 757.000,00 240 757.000,00 - -
9077 29/12/08 432 09/11/09 6.000,00 240 6.000,00 - -
9077 29/12/08 498 30/11/09 256.000,00 240 256.000,00 - -
9077 29/12/08 537 15/12/09 1.500,00 240 1.500,00 - -
TOTAL DE CRÉDITOS ADICIONAIS R$ 1.382.500,00 R$ 1.382.500,00 - -
Houve movimentações de recursos entre elementos de despesas pertencentes ao

mesmo grupo de despesa, no mesmo projeto, atividade, operação especial, no montante de
R$ 262.241,70, os quais não são considerados créditos suplementares e sim alterações de
quadro de detalhamento de despesa, conforme relacionado:
Mês Acréscimo Redução

Janeiro/09 41.133,00 41.133,00
Fevereiro/09 500,00 500,00
Março/09 61.700,00 61.700,00
Abril/09 35.793,80 35.793,80
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Mês Acréscimo Redução

Maio/09 49.500,00 49.500,00
Junho/09 4.900,00 4.900,00
Julho/09 28.600,00 28.600,00
Agosto/09 0,00 0,00
Setembro/09 40.000,00 40.000,00
Outubro/09 0,00 0,00
Novembro/09 0,00 0,00
Dezembro/09 114,90 114,90
TOTAL 262.241,70 262.241,70
Após as alterações verificadas, contatou-se que o orçamento inicial da JUCEMAT foi

modificado conforme demonstrado:
Orçamento Inicial R$ 6.413.168,00

Suplementações (Decretos) R$ 1.382.500,00
Anulações (Decretos) -R$ 1.382.500,00
Créditos Disponíveis R$ 6.413.168,00
Fonte: Balancetes mensais
Esses dados conferem com o valor apresentado no balancete orçamentário do mês de

dezembrol/09 (fl. 14 TC – processo n. 241204/2010).
3.3. Fontes de Financiamento
A receita da JUCEMAT é composta exclusivamente de recursos próprios oriundos de

receita de serviços de comércio – fonte de recursos 888 (Receita Extraorçamentária) e 240
(Recursos Próprios) – arrecadada por meio de Documento de Arrecadação – DAR-1 –
realizada na conta Única.
3.4. Do Conselho da Junta Comercial do Estado de Mato Grosso
ÓRGÃOS DELIBERATIVOS JUNTA – JETONS
A JUCEMAT possui como Órgão de Decisão Colegiada o Plenário e a Turma de

Vogais.
O Plenário é o órgão deliberativo superior da JUCEMAT, composto do Colégio de
Vogais no total de 11 e igual número de suplentes, sendo dois deles nomeados Presidente e
Vice-Presidente, respectivamente, pelo Governador do Estado.
O mandato é de 4 (quatro) anos, permitida apenas uma recondução.
A Lei n. 2.858/68, em seu artigo 6º, caput, dispõe que metade do número de vogais e
respectivos suplentes será designada mediante indicação de nomes ao Governador do Estado,
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atendido o disposto nos artigos 13 e 47, em listas tríplices separadas para cada qualidade e
por maioria de votos, pelas entidades patronais de grau superior e pela Associação Comercial
da Capital do Estado, em partes iguais.
A outra metade de vogais e suplentes, de acordo com o art. 7º da mesma lei, será
escolhida da seguinte forma:
I - um vogal e respectivo suplente representando a União Federal por indicação do
Ministério de Indústria e Comércio.
II – três vogais e seus suplentes, representando, respectivamente, a classe dos
advogados, a dos economistas e a dos contabilistas, todos mediante indicação do órgão
regional corporativo dessas categorias.
O artigo 133, § 1º, do Regimento Interno do Órgão (Decreto n. 180, de 20/04/2007)

dispõe que o Presidente, o Vice-Presidente, os Vogais e os respectivos Suplentes, quando no
exercício de suas funções, ou nos casos de afastamento permitido no Regimento, farão jus a
uma remuneração por sessão a que comparecerem no plenário e/ou na Turma e a
remuneração dos Vogais será feita na forma de "jeton".
O § 2º do mesmo artigo prevê que igual remuneração terão o Procurador Regional e o
Secretário Geral, quando comparecerem no plenário e/ou na Turma.
Das Turmas:
No art. 21, as Turmas, órgãos deliberativos inferiores em número de 3 (três),
constituídas pelo Plenário em sua sessão inaugural, são compostas cada uma de 3 (três)
Vogais e respectivos Suplentes, excluindo de sua composição o Presidente e o Vice-
Presidente da JUCEMAT.
As Turmas denominadas de Primeira, Segunda e Terceira, serão presididas por um
Presidente, substituído em suas faltas ou impedimentos por um Vice-Presidente, ambos
escolhidos entre os seus membros, por ocasião de sua composição.
As Turmas, assim como o Plenário, de conformidade com o artigo 20 do Regimento
Interno, deverão reunir-se, ordinariamente, uma vez por semana e extraordinariamente,
quando convocados pelo Presidente ou por 2/3 dos seus membros, sempre justificada a
convocação.
De acordo com o artigo 10 do Decreto n. 795 de 27/12/68, o mandato dos vogais ou
suplentes é de 04 (quatro) anos, admitida a sua recondução.
No período de janeiro a abril de 2009 exerceram a função os vogais demonstrados no
final deste ítem, nomeados pelo Governador do Estado por meio dos Atos nºs 7671 e 8212,
publicados no Diário Oficial do Estado de 13/08/2008, o VOCALATO 2008-2012, sessão
inaugural em 01/10/2008 como determina o art. 18 da Lei 8.934/1994, fls. 180 a 184 TC no
balancete do mês de abril/09.
O artigo 24, inciso III, da Constituição Federal assim estabelece:
Art. 24. Compete à União, aos Estados e ao Distrito Federal legislar concorrentemente
sobre:
I - direito tributário, financeiro, penitenciário, econômico e urbanístico;
II – orçamento;
III - juntas comerciais;(grifou-se)
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A Lei Federal n. 8.934, de 18/11/94, regulamentado pelo Decreto Federal n. 1.800 de

30/01/96, prescreve:
Art. 6º As Juntas Comerciais subordinam-se administrativamente ao governo da unidade
federativa de sua jurisdição e, tecnicamente, ao DNRC, nos termos desta Lei.
(...)
Art.10. O Plenário, composto de Vogais e respectivos suplentes, será constituído pelo
mínimo de onze e no máximo de vinte e três Vogais.
(...)
Art. 12. Os Vogais e respectivos suplentes serão escolhidos da seguinte forma:
I - a metade do número de Vogais e suplentes será designada mediante indicação de
nomes, em listas tríplices, pelas entidades patronais de grau superior e pelas
Associações Comerciais, com sede na jurisdição da Junta;
III – quatro vogais e respectivos suplentes representando a classe dos advogados, a
dos economistas, a dos contadores e a dos administradores, todos mediante indicação,
em lista tríplice, do Conselho Seccional ou Regional do Órgão Corporativo dessas
categorias profissionais; (Redação dada pela Lei nº 9.829 de 2.9.1999)
IV - os demais vogais e suplentes serão designados, no Distrito Federal, por livre
escolha do Ministro de Estado da Indústria, do Comércio e do Turismo; e, nos Estados,
pelos respectivos Governadores.
Art. 13. Os Vogais serão remunerados por presença, nos termos da legislação da
unidade federativa a que pertencer a Junta Comercial
(...)
Art. 22. O Presidente e o Vice-Presidente serão nomeados, em comissão, no Distrito
Federal, pelo Ministro de Estado da Indústria, do Comércio e do Turismo e, nos
Estados, pelos Governadores dessas circunscrições, dentre os membros do Colégio de
Vogais.
Art. 23. Compete ao Presidente:
I - a direção e representação geral da Junta;
II - dar posse aos Vogais, convocar e dirigir as sessões do Plenário,superintender todos
os serviços e velar pelo fiel cumprimento das normas legais e regulamentares.
Art. 24. Ao Vice-Presidente incumbe substituir o Presidente em suas faltas ou
impedimentos e efetuar a correção permanente dos serviços, na forma do regulamento
desta Lei.
Art. 25. O Secretário-Geral será nomeado, em comissão, no Distrito Federal, pelo
Ministro de Estado da Indústria, do Comércio e do Turismo e, nos Estados, pelos
respectivos Governadores, dentre brasileiros de notória idoneidade moral e
especializados em Direito Comercial.
Art. 26. À Secretaria-Geral compete a execução dos serviços de registro e de
administração da Junta.
Art. 27. As Procuradorias serão compostas de um ou mais Procuradores e chefiadas
pelo Procurador que for designado pelo Governador do Estado.
Art. 28. A Procuradoria tem por atribuição fiscalizar e promover o fiel cumprimento das
normas legais e executivas, oficiando, internamente, por sua iniciativa ou mediante
solicitação da Presidência, do Plenário e das Turmas; e, externamente, em atos ou
feitos de natureza jurídica, inclusive os judiciais, que envolvam matéria do interesse da
Junta.
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TCE/MT
Fls. 563
Rub. _____
O Governo Estadual, em 06/02/81, editou o Decreto n. 821, estabelecendo em seu

artigo 6º que o valor da retribuição pecuniária pelo comparecimento à sessão ordinária de
Turma ou do Plenário da JUCEMAT corresponde a 40% do valor atribuído à referência 01 do
anexo IV da Lei nº 4.267 de 16.12.1980 (Cr$ 5.700,00 – cinco mil e setecentos cruzeiros). Tal
valor encontra-se defasado, não havendo atualização até a presente data.
Atualmente, os membros do conselho e a diretoria estão recebendo 40% do salário
mínimo, sem regulamentação.
Estabeleceu, ainda, esse Decreto Estadual, que as sessões ordinárias ou
extraordinárias que ultrapassassem o número de 16 (dezesseis), em um mês, não seriam
remuneradas. No entanto o Presidente, o Vice-Presidente, o Secretário Geral e o Procurador
Regional receberam 20 sessões mensais cada um.
A Lei Federal n. 5.708 de 04/10/1971, dispõe sobre a gratificação pela participação em

órgãos de deliberação coletiva, regulamentada pelo Decreto Federal n. 69.382 de 19/10/71,
estabelece que:
Art. 2º ....
(...)
§ 1º A gratificação do Presidente será acrescida a título de representação, do percentual
de 50% (cinqüenta por cento), quando se tratar de órgão de 1º grau e de 30 % (trinta por
cento) nos demais casos, calculada sobre a importância total devida mensalmente.
§ 2º O disposto no parágrafo anterior não se aplica aos que exerçam as funções de
Presidente, quando lhes estejam afetos encargos remunerados de direção ou chefia na
repartição cuja estrutura se integra o órgão deliberativo coletiva.
Art.3º As atividades de Secretário do órgão de deliberação coletiva, quando não
correspondentes a cargo em comissão ou função gratificada, serão retribuídas mediante
gratificação equivalente a metade da importância a que fizerem jus os respectivos
membros, não podendo o Secretário, em hipótese alguma, perceber, representação
mensal fixa ou vantagem equivalente.(grifou-se)
De toda a legislação que foi apresentada à equipe do Tribunal de Contas, apenas o

Regimento Interno, em seu artigo 133, estabelece o pagamento de Jeton ao Presidente, o
Vice-Presidente, o Secretário Geral e o Procurador Regional quando comparecerem às
sessões plenárias, assim como uma gratificação de representação que seria fixada em
Resolução do Plenário.
Entende-se que o Regimento Interno não é legislação hábil para previsão deste
pagamentos. Somente Lei de autoria do executivo teria tal competência, desde que não
contrariasse as disposições contidas em lei federal.
Conforme acima transcrito, o artigo 2º, § 2º e artigo 3º do Decreto Federal n.

69.382/71 (regulamentou a Lei Federal n. 5.708/71) veda o pagamento de gratificações ao
Presidente e Secretário, quando estes são detentores cargos em comissão, que é o caso do
Presidente e Secretário Geral da JUCEMAT.
Ademais, a Vice-Presidente e Procurador Regional, também ocupam cargos

comissionados, logo entende-se que também estão impedidos de receber Jeton.
12
TCE/MT
Fls. 564
Rub. _____
Pelas atribuições dadas ao Presidente pela Lei Federal n. 8.934/94, este tem função
de representar a JUCEMAT, logo não está investido na função de vogal. Da mesma forma, o
Vice-Presidente, a quem compete substituir o Presidente na sua ausência, o Secretário Geral e
Procurador Regional, que também têm suas atribuições definidas e já são remunerados por
elas.
No período de janeiro a dezembro de 2009, constatou-se os pagamentos de Jetons ao
Presidente, Vice-Presidente, Secretário Geral e Procurador Regional no valor total R$
180.122,88, pagamentos esses baseados no Regimento Interno do Órgão, instrumento não
hábil para legislar sobre tal matéria.
Pagamentos de Jetons
VALOR PAGO
NOMES
janeiro a dezembro/2009
ROBERTO PERON R$ 43.468,00
JONAS ALVES DE SOUZA R$ 47.160,00
JOÃO GILBERTO CALVOSO TEIXEIRA R$ 43.868,00
KATIA CRISTINA TEIXEIRA DA COSTA DINIZ R$ 6.156,88
GENTIL BUSSIKI R$ 39.470,00
TOTAL R$ 180.122,88
No entanto, não foi tomada nenhuma providência por parte da JUCEMAT,

desconsiderando o posicionamento do Relator das Contas Anuais da JUCEMAT, do exercício
de 2007, Conselheiro Valter Albano, que aduz:
Ressalta que embora tal Decreto esteja desatualizado, trata-se da única norma sobre o
assunto, razão pela qual deixo de considerar essa irregularidade, por entender que o
gestor agiu de acordo com a legislação existente no Estado.
Ainda nesse aspecto cabe recomendar ao Governo do Estado de Mato Grosso que
regulamente de forma homogênea as hipóteses de concessão, bem como, estabeleça
os parâmetros para a fixação do valor de tais remunerações classificadas como jetons.
O posicionamento do Parecer do Ministério Público junto ao TCE – Procurador de

Justiça Dr. Mauro Delfino César – coaduna com o posicionamento do Relator citado:
No que se refere ao pagamento de jetons (item de n. 06), quer nos parecer que o
Decreto Estadual n. 180/2007 (Regimento Interno da JUCEMAT), ao disciplinar a
questão dos jetons, derrogou o limite máximo de pagamentos a eles referentes - que
havia sido estabelecido pelo Decreto n. 821/81 – já que sobre ele não faz referência.
De qualquer forma, trata-se de celeuma que há muito vem sendo levantada nos
balanços anuais da autarquia. Assim, entendemos que este Tribunal deva oficiar o Sr.
Governador do Estado, dando-lhe ciência da matéria e da necessidade de sua
regulamentação legal.
O Plenário do TCE decidiu, por meio do Acórdão n. 1.449/2008, julgar REGULARES,

com recomendações e determinações legais as contas anuais da JUCEMAT, relativas ao
exercício de 2007, conforme segue:
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TCE/MT
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Rub. _____
ACÓRDÃO n. 1.449/2008
(…) em julgar REGULARES, com recomendações e determinações legais, as contas

anuais da Junta Comercial do Estado de Mato Grosso - JUCEMAT, relativas ao
exercício de 2007, gestão do Sr. Ruyter Barbosa, tendo como ordenadora de despesas
a Srª Ana Maria da Costa e Faria; determinando ao atual gestor que:
(...)
c) implante um sistema de controle interno efetivo, nos termos do artigo 74, da
Constituição Federal. Recomenda-se ao Governo do Estado que elabore Projeto de
Lei dispondo de forma homogênea sobre as hipóteses para a concessão de
remuneração em forma de Jeton, assim como o critério a ser utilizado para a sua
fixação.(grifou-se)
Considerando o exposto e a recomendação do TCE, faz-se necessário que a

JUCEMAT tome providências para a regularização desse item, visto que os pagamentos de
jetons sem lei autorizativa contrariam o princípio da legalidade da despesa, nos termos do art.
37 da CF.
Demonstra-se as atas das reuniões plenárias no período de janeiro a dezembro de

2009:
Reuniões Plenárias conforme Atas:
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
N. Ord. Ata n. Data N. Ord. Ata n. Data N. Ord. Ata n. Data

1. 1889 06/01/09 1. 1893 03/02/09 1. 1896 03/03/09
2. 1890 13/01/09 2. 1894 10/02/09 2. 1897 10/03/09
3. 1891 20/01/09 3. 1894 17/02/09 3. 1898 17/03/09
4. 1892 27/01/09 4. 1895 26/02/09 4. 1899 24/03/09
5. 1900 31/03/09
ABRIL MAIO JUNHO

1. 1901 07/04/09 1. 1905 05/05/09 1. 1909 02/06/09
2. 1902 14/04/09 2. 1906 12/05/09 2. 1910 09/06/09
3. 1903 23/04/09 3. 1907 19/05/09 3. 1911 16/06/09
4. 1904 28/04/09 4. 1908 26/05/09 4. 1912 23/06/09
5 1913 30/06/09
JULHO AGOSTO SETEMBRO
N. Ord. Ata n. Data Nº Ord. Ata nº Data Nº Ord. Ata nº Data

1. 1914 07/07/09 1 1918 04/08/09 1. 1922 01/09/09
2. 1915 14/07/09 2. 1919 11/08/09 2. 1923 08/09/09
3. 1916 21/07/09 3. 1920 20/08/09 3. 1924 15/09/09
4. 1917 28/07/09 4. 1921 25/08/09 4. 1925 22/09/09
5. 1926 29/09/09
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OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO

1. 1927 06/10/09 1. 1931 04/11/09 1. 1935 01/12/09
2. 1928 13/10/09 2. 1932 10/11/09 2. 1936 08/12/09
3. 1929 20/10/09 3. 1933 17/11/09 3. 1937 15/12/09
4. 1930 27/10/09 4. 1934 24/11/09 4. 1938 22/12/09
5. 1939 29/12/09
Anexou-se o mapa de freqüência dos vogais e da diretoria das reuniões plenárias e

ordinárias realizadas nos meses de janeiro a abril/09 (fls. 185 a 192 TC do balancete do mês
de abril/09), e nos meses de maio a dezembro/09 (fls. 409 a 427 TC).
Demonstra-se a quantidade de jetons pagos no exercício de 2009, conforme a
Classificação da Folha de Pagamento por Órgão – FIPLAN – no balancete de abril, referente
aos meses de janeiro a abril (fls. 193 a 200 TC) e ao período de maio a dezembro (fls. 332 a
356 TC):
MESES TOTAIS PAGOS (R$)

Janeiro 32.536,00
Fevereiro 25.570,88
Março 28.252,00
Abril 31.414,00
Maio 26.950,00
Junho 30.112,00
Julho 31.600,00
Agosto 32.363,02
Setembro 32.158,00
Outubro 31.972,00
Novembro 31.806,00
Dezembro 29.574,00
Total Geral 238.797,90
Fonte: Balancetes mensais
Demonstra-se a quantidade de jetons pagos no exercício de 2009 aos membros do

Conselho:
QUANTIDADE DE JETONS PAGOS

VOGAIS
Mês de Competência
ANTERIORES JAN (R$) FEV (R$) MAR (R$) ABR (R$) SUB TOTAL
ABDALA DERZE 498,00 0,00 0,00 0,00 166,00 664,00
ALVARO SCOLFARO 0,00 664,00 744,00 0,00 744,00 2.152,00
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TCE/MT
Fls. 567
Rub. _____

VOGAIS
ANTERIORES JAN (R$) FEV (R$) MAR (R$) ABR (R$) SUB TOTAL
BISMARK BENETTI BARBOSA 0,00 1.992,00 1.494,00 1.860,00 2.232,00 7.578,00
EDSON RICARDO DE ANDRADE 0,00 1.660,00 1.660,00 1.860,00 2.232,00 7.412,00
FABIO GRANJA JUNIOR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
GENTIL BUSSIKI 0,00 3.320,00 996,00 1.860,00 3.720,00 9.896,00
HELIO TITO SIMÕES DE ARRUDA 0,00 1.162,00 1.826,00 1.116,00 1.488,00 5.592,00
HENRIQUE DE OLIVEIRA RODRIGUES 3.320,00 3.320,00 0,00 0,00 0,00 6.640,00
JOÃO BATISTA DE OLIVEIRA LEMOS 0,00 1.494,00 996,00 1.674,00 2.232,00 6.396,00
JOÃO GILBERTO CALVOSO TEIXEIRA 0,00 3.320,00 3.720,00 3.720,00 3.720,00 14.480,00
JONAS ALVES DE SOUZA 3.320,00 3.320,00 3.320,00 3.720,00 3.720,00 17.400,00
KATIA CRISTINA TEIXEIRA DA COSTA DINIZ 0,00 1.927,74 1.067,14 2.232,00 0,00 5.226,88
LIDIO MOREIRA DOS SANTOS 1.162,00 1.328,00 1.674,00 0,00 2.232,00 6.396,00
LUCIANA SERAFIM DA SILVA OLIVEIRA 0,00 1.162,00 1.162,00 1.116,00 930,00 4.370,00
PAULO INÁCIO HELENE LESSA 0,00 1.162,00 1.494,00 1.302,00 2.046,00 6.004,00
RIVADAVIA BORGES NETO 0,00 664,00 0,00 0,00 0,00 664,00
ROBERTO PERON 0,00 3.320,00 3.320,00 3.720,00 3.720,00 14.080,00
WALTER MIRANDA SANTOS 0,00 1.992,00 830,00 1.488,00 2.232,00 6.542,00
VANESSA DE FÁTIMA VIEIRA DOS S.GALVÃO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Fonte: Folha de Pagamento

VOGAIS
MAI (R$) JUN(R$) JUL (R$) AGO (R$) SUB TOTAL
ABDALA DERZE 166,00 166,00 166,00 166,00 664,00
ALVARO SCOLFARO 558,00 744,00 744,00 186,00 2.232,00
BISMARK BENETTI BARBOSA 1.674,00 2.046,00 2.046,00 2.046,00 7.812,00
EDSON RICARDO DE ANDRADE 1.674,00 1.860,00 2.232,00 2.232,00 7.998,00
FABIO GRANJA JUNIOR 0,00 0,00 558,00 0,00 558,00
GENTIL BUSSIKI 3.720,00 3.720,00 3.720,00 3.720,00 14.880,00
HELIO TITO SIMÕES DE ARRUDA 1.302.,00 1.674,00 744,00 2.046,00 4.464,00
HENRIQUE DE OLIVEIRA RODRIGUES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
JOÃO BATISTA DE OLIVEIRA LEMOS 1.302,00 1.860,00 2.046,00 1.860,00 7.068,00
JOÃO GILBERTO CALVOSO TEIXEIRA 3.720,00 3.720,00 3.348,00 3.720,00 14.508,00
JONAS ALVES DE SOUZA 3.720,00 3.720,00 3.720,00 3.720,00 14.880,00
KATIA CRISTINA TEIXEIRA DA COSTA DINIZ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
LIDIO MOREIRA DOS SANTOS 1.116,00 1.674,00 1.860,00 2.232,00 6.882,00
LUCIANA SERAFIM DA SILVA OLIVEIRA 1.674,00 1.488,00 1.674,00 1.674,00 6.510,00
PAULO INÁCIO HELENE LESSA 1.302,00 1.488,00 1.488,00 930,00 5.208,00
RIVADAVIA BORGES NETO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
ROBERTO PERON 3.720,00 3.720,00 3.348,00 3.720,00 14.508,00
WALTER MIRANDA SANTOS 1.302,00 2.232,00 1.860,00 2.046,00 7.440,00
VANESSA DE FÁTIMA VIEIRA DOS S. GALVÃO 0,00 0,00 2.046,00 2.046,00 4.092,00
16
TCE/MT
Fls. 568
Rub. _____

VOGAIS TOTAL
GERAL
SET (R$) OUT (R$) NOV (R$) DEZ (R$) SUB TOTAL
ABDALA DERZE 166,00 166,00 0,00 0,00 332,00 1.660,00
ALVARO SCOLFARO 0,00 1.116,00 1.302,00 0,00 2.418,00 6.802,00
BISMARK BENETTI BARBOSA 2.046,00 2.232,00 1.860,00 1.674,00 7.812,00 23.202,00
EDSON RICARDO DE ANDRADE 1.674,00 2.046,00 1.860,00 2.046,00 7.626,00 23.036,00
FABIO GRANJA JUNIOR 0,00 0,00 930,00 0,00 930,00 1.488,00
GENTIL BUSSIKI 3.534,00 3.720,00 3.720,00 3.720,00 14.694,00 39.470,00
HELIO TITO SIMÕES DE ARRUDA 1.860,00 744,00 558,00 1.860,00 5.022,00 15.078,00
HENRIQUE DE OLIVEIRA RODRIGUES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6.640,00
JOÃO BATISTA DE OLIVEIRA LEMOS 1.860,00 2.046,00 1.860,00 2.046,00 7.812,00 21.276,00
JOÃO GILBERTO CALVOSO TEIXEIRA 3.720,00 3.720,00 3.720,00 3.720,00 14.880,00 43.868,00
JONAS ALVES DE SOUZA 3.720,00 3.720,00 3.720,00 3.720,00 14.880,00 47.160,00
KATIA CRISTINA TEIXEIRA DA COSTA DINIZ 930,00 0,00 0,00 0,00 930,00 6.156,88
LIDIO MOREIRA DOS SANTOS 2.046,00 1.488,00 1.674,00 1.860,00 7.068,00 20.346,00
LUCIANA SERAFIM DA SILVA OLIVEIRA 1.860,00 1.488,00 1.488,00 1.116,00 5.952,00 16.832,00
PAULO INÁCIO HELENE LESSA 1.302,00 1.674,00 1.674,00 1.116,00 5.766,00 16.978,00
RIVADAVIA BORGES NETO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 664,00
ROBERTO PERON 3.720,00 3.720,00 3720 3.720,00 14.880,00 43.468,00
WALTER MIRANDA SANTOS 1.674,00 1.860,00 1.860,00 1.302,00 6.696,00 20.678,00
VANESSA DE FÁTIMA VIEIRA DOS S. GALVÃO 2.046,00 2.232,00 1.860,00 1.674,00 7.812,00 11.904,00
Fonte: Folha de Pagamento
4. DISPONIBILIDADES
Os recursos financeiros da JUCEMAT são arrecadados por meio de Documento de

Arrecadação de Receita – DAR-1 – diretamente na Conta Única do Estado, à exceção de
receitas extraorçamentárias arrecadadas por meio da conta corrente nº 3090101-4, Agência
3834-2, Banco do Brasil e repassada para a Conta Única do Estado.
O saldo proveniente do exercício de 2008 confere com o registrado no Balancete
Financeiro do mês de janeiro (R$ 7.877.461,04) e verificou-se que a disponibilidade do mês de
janeiro confere com o saldo para o mês seguinte no balancete financeiro, situação que se
repete para os meses compreendidos de março a novembro/2009; os saldos registrados
conferem com os saldos conciliados.
Entretanto, constatou-se divergências nos meses de fevereiro e dezembro/2009.
No exercício de 2009, as conciliações das contas bancárias foram assinadas pelo Sr.
Roberto Peron, Presidente da JUCEMAT, e pela Senhora Maria José Pouso Gomes, CRC-MT
nº 001158/O-3, Coordenadora Contábil do Núcleo Socioeconônico – SICME – até o mês de
setembro e Cleber Benedito Metello, CRC-MT n. 006362/O.
Constatou-se divergência no valor de R$ 38.814,41 entre o saldo conciliado, lançado
no Balancete Financeiro do mês de Dezembro (R$ 647.878,04) e o saldo registrado no
relatório Razão Analítico por Conta/Conta Corrente – FIP 630 – (R$ 609.188,63), como segue:
17
TCE/MT
Fls. 569
Rub. _____
Saldo Conciliado lançado nos Balancetes Mensais e Relatório Razão Analítico por Conta/Conta
Corrente – FIP 630.
Saldo Conciliação Bancária Razão Analítico Por Conta / Diferença
Mês Fls. TC
(Balancetes Mensais) - (R$) Conta Corrente – FIP 630 (R$) (R$)
Janeiro 013 e 104 a 107 8.133.360,52 8.133.360,52 0,00
Fevereiro 006 e 071 a 077 8.236.165,87 8.236.040,87 125,00
Março 006 e 084 a 094 8.418.444,23 8.418.444,23 0,00
Abril 006 e 080 a 090 8.581.477,24 8.581.477,24 0,00
Maio 003, 136 e 88 a 118 8.850.821,21 8.850.821,21 0,00
Junho 006, 063 e 95 a 106 9.159.641,87 9.159.641,87 0,00
Julho 006, 068 e 093 a 107 9.456.315,59 9.456.315,59 0,00
Agosto 006, 071 e 062 a 070 9.756.103,94 9.756.103,94 0,00
Setembro 006, 077 e 066 a 076 9.868.305,53 9.868.305,53 0,00
Outubro 006, 068 e 059 a 067 9.955.911,24 9.955.911,24 0,00
Novembro 011, 077 e 067 a 075 10.090.170,60 10.090.170,60 0,00
Dezembro 006, 080 e 067a 079 647.878,04 609.188,63 38.814,41
Fonte: Balancetes e FIP 630 mensais
5. RESULTADO DA ANÁLISE DOS ATOS DE GESTÃO
5.1. ANÁLISE DOS BALANÇOS

5.1.1. Balanço Orçamentário (Anexo 12, Lei n. 4.320/64)
O balanço orçamentário foi estruturado na forma do anexo 12 da Lei n. 4.320/64 (fls.
95 TC), e apresenta comparativamente as previsões orçamentárias da receita, fixação das
despesas, a execução orçamentária e o resultado orçamentário do exercício que evidencia a
situação positiva com superávit de execução no valor de R$ 1.856.459,24.
5.1.1.1. Registros contábeis
Sinteticamente, demonstra-se as informações contábeis do balanço orçamentário (fls.

95 TC):
Em Reais
Receita
Títulos Previsão Execução Diferença
Receita Orçamentária 6.413.168,00 5.871.738,78 541.429,22
Receita Corrente 6.413.168,00 5.871.738,78 541.429,22
Receita de Serviços 6.413.168,00 5.871.738,78 541.429,22
Total 6.413.168,00 5.871.738,78 541.429,22
Despesa
18
TCE/MT
Fls. 570
Rub. _____
Títulos Fixação Execução Diferença

Despesa Orçamentária 5.993.054,00 3.793.979,36 2.199.074,64
Créditos Orçamentários e Suplementares 5.993.054,00 3.793.979,36 2.199.074,64
Despesas Correntes 4.902.054,00 3.440.093,17 1.461.960,83
Pessoal e Encargos Sociais 1.871.568,00 1.595.663,00 275.905,00
Outras Despesas Correntes 3.030.486,00 4.844.430,17 1.186.055,83
Despesas de Capital 1.091.000,00 353.886,19 737.113,81
Investimentos 1.091.000,00 353.886,19 737.113,81
Total 5.993.054,00 3.793.979,36 2.199.074,64
Despesas Intra-Orçamentárias
Pessoal e Encargos Sociais 111.568,00 103.184,69 8.383,31
Outras Despesas Correntes 308.546,00 118.115,49 190.430,51
Total das Despesas Intra-orçamentária 420.114,00 221.300,18 198.813,82
Superávit 1.856.459,24
Total 6.413.168,00 5.871.738,78 541.429,22
Fonte: Anexo 12
•não foram constatados fatos contábeis registrados indevidamente (arts. 83 a 106 da Lei n. 4.320/64 ; art. 50
da LRF).
5.1.1.2. Resultado da arrecadação orçamentária - quociente de arrecadação da receita

(QAR)
receita arrecadada = QAR R$ 5.871.738,78 = R$ 0,9456

receita prevista R$ 6.413.168,00
•esse resultado indica que :
• Para cada 1,00 previsto foi arrecadado R$ 0,9456, evidenciando a utilização correta de
técnicas de estimativas de receita.
•< 1 → receita arrecadada é menor do que a prevista – déficit de arrecadação.
5.1.1.3. quociente de realização da despesa (QRD)
despesa orçamentária realizada = QRD R$ 3.793.979,36 = R$ 0,63

despesa orçamentária autorizada R$ 5.993.054,00
● esse resultado indica que:

• para cada R$ 1,00 de despesa autorizada, foi realizada R$ 0,63;
2 < 1 → despesa realizada é menor do que a autorizada – economia orçamentária.
19
TCE/MT
Fls. 571
Rub. _____
•as despesas foram realizadas com observância ao limite do crédito orçamentário (art. 167,
inc. II, CF).
5.1.1.4. Resultado da Execução Orçamentária - quociente do resultado orçamentário
(QRO)
receita arrecadada = QRO R$ 5.871.738,78 = R$ 1,55

despesa realizada R$ 3.793.979,36
● esse resultado indica que :

• para cada R$ 1,00 de despesa realizada, arrecadou-se R$ 1,55;
• > 1 → receita arrecadada é maior do que a despesa realizada – superávit

orçamentário de execução;
• não houve déficit de execução orçamentária, logo não houve necessidade de adoção
das providências efetivas conforme o art. 169 da CF e art. 9° da LRF.
5.1.2. Balanço Financeiro (Anexo 13 da Lei n. 4.320/64)

O balanço financeiro foi estruturado na forma do anexo 13 da Lei n. 4.320/64 (fls. 96
TC) e apresenta a receita por fonte proveniente de Serviços no valor de R$ 5.871.738,78 e as
despesas por funções de governo no total de R$ 4.015.279,54, destacando-se a função
governamental Comércio e Serviços no valor de R$ 3.824.361,80, que absorveu 95,24% do
total das despesas e 65,13% da receita arrecadada no exercício.
Além da execução orçamentária, esse anexo apresenta o movimento extra-

orçamentário que evidencia as receitas no valor de R$ 7.373.866,42 e despesas extra-
orçamentárias de R$ 16.459.908,66.
Na receita extra-orçamentária destaca-se o registro de receita própria a receber no

valor de R$ 6.174.843,76, com registro compensatório de igual valor na despesa extra-
orçamentária; como foi observado no órgão, trata-se de registro prévio de controle da receita a
fim de possibilitar conferência e ajuste contábil de todos os recebimentos das unidades em
funcionamento no interior do Estado. Ocorre que a receita própria controlada e encerrada no
movimento extra-orçamentário de R$ 6.174.843,76 é superior a que foi registrada no sistema
orçamentário de R$ 5.871.738,78, evidenciando-se uma diferença de receita arrecadada e não
registrada nos balanços e portanto não conduzida ao resultado do exercício de 2009 no valor
de R$ 303.104,98 , infringindo o art. 57 c/c 105, V, da Lei n. 4.320/64.
Por outro lado, na despesa extra-orçamentária, destaca-se a conta Depósitos de

Diversas Origens com o saldo de R$ 9.778.174,31; esse valor não se encontra registrado no
anexo 17 – Demonstrativo da Dívida Flutuante às fls. 112 TC e não foi comprovada a origem
desse registro.
A despesa extra-orçamentária total de R$ 16.459.908,66 é excessivamente maior que
a receita extra-orçamentária de R$ 7.373.866,42, não se evidenciando a fonte de receita e ou
disponibilidade que serviu de fonte de financiamento para cumprir os pagamentos extra-
orçamentários.
20
TCE/MT
Fls. 572
Rub. _____
O saldo do ativo disponível registrado no anexo 13, vindo do exercício anterior, no

valor de R$ 7.877.461,04 representa o saldo do balanço do exercício de 2008 e o que se
transfere para o exercício de 2010 no valor de R$ 647.878,04 refere-se à Capacidade
Financeira – Recebida.
5.1.2.1.Registros contábeis
Sinteticamente, demonstra-se as informações contábeis do balanço financeiro de fl. 96
TC.
Em Reais
Receita Despesa
Título Valor Título Valor
Receita Orçamentária 5.871.738,78 Despesa Orçamentária 4.015.279,54

Receita Corrente 5.871.738,78 Previdência Social 41992,57
Receita de Serviços 5.871.738,78 Comércio e Serviços 3.824.361,80
Receita de Capital 0,00 Energia 84.933,29
Receita Extra Orçamentária 7.373.866,42 Encargos Especiais 63.991,88
Restos a Pagar Processados 99.910,20 Despesas Extra Orçamentárias 16.459.908,66
Restos a Pagar não Processados 447.611,34 Restos a Pagar Processados 89.250,46
Consignações Inscritas em RP 19.477,80 Restos a Pagar não Processados 68.990,47
Consignações do Exercício 325.466,16 Consignações Exerc. Anteriores 18.919,02
Depósitos de Diversas Origens 306.557,16 Consignações do Exercício 325.466,16
Receita própria a receber 6.174.843,76 Depósitos de Diversas Origens 9.778.174,31
Saldo Disponível do exercício Receita própria a receber 6.174.843,76
7.877.461,04
anterior
Consignações do Exerc. RP não 1.505,29
7.877.461,04
Capacidade Financeira Recebida Processados
Consignações a Compensar –
Integração SEAP 2.759,19
Saldo Disponível para Exercício

Seguinte
Capacidade Financeira Recebida 647.878,04
647.878,04
Total
Total 21.123.066,24 21.123.066,24
Fonte: Anexo 13 – Lei 4320/64
21
TCE/MT
Fls. 573
Rub. _____
● Não houve comprovação dos registros do movimento extra-orçamentário referentes despesas de

Depósitos de Diversas Origens no valor de R$ 9.778.174,31 e não se comprovou a capacidade
financeira recebida no valor de R$ 7.877.461,04 e de R$ 647.878,04, fatos contábeis registrados
indevidamente citados no item 4.1.2. (arts. 83 a 106 da Lei n. 4.320/64 e art. 50 da LRF)
5.1.2.2. Restos a pagar - quociente de disponibilidade financeira para pagamento de

restos a pagar
Esta análise foi prejudicada, visto que apesar da JUCEMAT ter superavit de execução
orçamentária no valor de R$ 1.856.459,24 ela não tem saldo de disponibilidade de caixa. O
saldo do disponível evidenciado no balanço financeiro refere-se a saldo de capacidade
financeira no valor de R$ 647.878,04, e esse balanço apresenta inscrição de restos a pagar
processados no valor de R$ 99.910,20 e de restos a pagar não processados de R$ 447.611,34.
disponibilidade financeira – depósitos de terceiros – saldo previdenciário

restos a pagar processados e não-processados – previdenciários
R$ 647.878,04 – (306.557,16 +325.466,16)

R$ 99.910,20+ R$ 447.611,34
15.854,72 = 0,028
547.521,54
● esse resultado indica que_para cada R$ 1,00 de Restos a Pagar inscrito em 2009 a
JUCEMAT possui apenas R$ 0,028 centavos de real para pagamento em
disponibilidade por capacidade financeira.
● A JUCEMAT não possui disponibilidade financeira em caixa para pagar os restos a

pagar.
5.1.2.3. Restos a pagar - quociente de inscrição de restos a pagar

restos a pagar processados e não-processados
total da despesa empenhada
R$ 99.910,20+ R$ 447.611,34 = 0,13
R$ 4.015.279,54
● esse resultado indica que :
• para cada R$ 1,00 de despesa empenhada, R$ 0,13 foram inscritos em restos a pa-
gar;
✔ demonstrativo dos restos a pagar:
Inscrição de Restos a Pagar em 2009 Pagamento de Restos Pagamento de R. A Cancelamento de

a Pagar Pagar não Restos a Pagar
Processados
Restos a Pagar Restos a Pagar não
Processado Processado
99.910,20 447.611,34 89.250,46 68.990,47 38.689,41
22
TCE/MT
Fls. 574
Rub. _____
O Relatório FIP 226 às fls. 113/117 TC apresenta restos a pagar processados no valor
de R$ 119.388,00 enquanto o balanço financeiro e o patrimonial apresentam restos a pagar
inscritos de R$ 99.910,20, verificando-se uma diferença no valor de R$ 19.477,80.
O relatório FIP 226 às fls. 119 a 124 TC evidencia o pagamento de restos a Pagar
processados no valor de R$ 108.169,48, divergindo dos balanços financeiro e patrimonial que
evidenciam R$ 89.250,46, ocasionando a diferença de R$ 18.919,02
5.1.3. Balanço Patrimonial (Anexo 14 da Lei n. 4.320/64)
O Balanço Patrimonial às fls. 97 TC foi estruturado na forma do anexo 14 da Lei n.

4.320/64 e apresenta informações contábeis dos exercícios de 2008 e 2009.
Comparativamente, permite a análise vertical e horizontal dos saldos das contas patrimoniais
da entidade.

Em Reais
ATIVO 2008 2009
Ativo Financeiro
Transferências Intragovernamentais 7.877.461,04 647.878,04
Consignações a Compensar 2.465,93 2.759,19
Ativo não Financeiro
Estoques 30.280,71 4.749,47
Ativo Permanente
Investimentos
Participações Societárias 1.990,22 1.990,22
Imobilizado
Bens Imóveis 2.029.343,44 2.101.771,73
Bens Móveis 815.717,21 945.464,98
Ativo Real 10.757.258,55 3.704.613,63
Ativo Compensado
Recebidos de Terceiros 13.203,79 42.189,29
Total Geral do Ativo 10.770.462,34 3.746.802,92
PASSIVO 2008 2009
Passivo Financeiro
Depósitos de Diversas Origens 13.203,79 42.189,29
Restos a Pagar Processados do Exercício 89.250,46 99.910,20
Consignações de Restos a Pagar Processado do Exercício 18.919,02 19.477,80
Restos a Pagar Não Processado do Exercício 109.185,17 447.611,34
Passivo não Financeiro
Outros Débitos a curto prazo 1.228,68 0,00
Passivo Real 231.787,12 609.188,63
Saldo Patrimonial
Ativo Real Líquido 10.525.471,43 3.095.425,00
Passivo Compensado
23
TCE/MT
Fls. 575
Rub. _____
Títulos e Valores s/ Responsabilidades 13.203,79 42.189,29

Total Geral do Passivo 10.770.462,34 3.746.802,92
Fonte: Anexo 14
•não foram constatados fatos contábeis registrados indevidamente (arts. 83 a 106 da Lei
4.320/64 e art. 50, LRF) .
5.1.3.2. Situação financeira - Quociente da Situação Financeira (QSF)
ativo financeiro = QSF

passivo financeiro
650.637,23 = 1,07
609.188,63
esse resultado indica que:
• > 1 → superávit financeiro – que pode servir como recurso para abertura de créditos
adicionais no exercício seguinte;
5.1.4. Demonstrativo das Variações Patrimoniais – Anexo 15
O Demonstrativo das Variações Patrimoniais às fls. 98 TC foi estruturado na forma do

anexo 15 da Lei n. 4.320/64 e apresenta informações contábeis do exercício 2009, a
movimentação das variações patrimoniais ativas e passivas e o resultado patrimonial.

Sinteticamente, demonstra-se as informações contábeis do Demonstrativo das
Variações Patrimoniais – Anexo 15 (fls. 98 TC).
Em Reais
Variações Ativas Variações Passivas
Resultantes da Execução 5.871.738,78 Resultantes da Execução 4.015.279,54

Orçamentária Orçamentária
Receitas Correntes Despesas Correntes

5.871.738,78
Receita de Serviços Pessoal e Encargos sociais 1.698.847,69
Outras Despesas Correntes 1.962.545,66
Despesas de Capital
Investimentos 353.886,19
Mutações Patrimoniais Mutações Patrimoniais

Aquisição de bens de estoque 55.292,79
169.406,90
Aquisição de bens móveis
72.428,29
Aquisição de bens Imóveis
24
TCE/MT
Fls. 576
Rub. _____
Independente da Execução Independente da Execução

Orçamentária Orçamentária
Incorp./Atualiz. De Outros Baixa de Outros Créditos
296,78 2.762,71
Incorp./Atualiz. De Bens de Estoque Baixa de Bens de Estoque
1.128,50 81.952,53
Aquis. De Bens Móveis/Restos a Pagar
4.135,27 Baixa de Bens Móveis
43.794,40
Cancelamento de Restos a Pagar
38.689,41 Outros Decréscimos Patrimoniais
Outros Acrésc. Patrimoniais
9.517.079,10
17.705,13
Total das Variações Ativas 6.230.821,85 Total das Variações 13.660.868,28

Passivas
Resultado Patrimonial Resultado Patrimonial

Déficit do Exercício 7.430.046,43
Total Geral 13.660.868,28 Total Geral 13.660.868,28
Fonte: Anexo 15
Não houve comprovação referente baixa de Outros Decréscimos Patrimoniais no valor
de R$ 9.517.079,10.
5.2. RECEITA
A Receita Orçamentária da JUCEMAT, no período de janeiro a dezembro de 2009,

totalizou R$ 6.174.843,76, como demonstrado:
RECEITAS
MESES CORRENTE (R$) CAPITAL (R$) TOTAL DO MÊS (R$)
Janeiro 384.677,58 0,00 384.677,58
Fevereiro 428.414,54 0,00 428.414,54
Março 515.752,32 0,00 515.752,32
Abril 478.940,99 0,00 478.940,99
Maio 554.192,63 0,00 554.192,63
Junho 611.206,09 0,00 611.206,09
Julho 671.657,59 0,00 671.657,59
Agosto 558.589,51 0,00 558.589,51
Setembro 509.335,22 0,00 509.335,22
Outubro 478.363,53 0,00 478.363,53
Novembro 457.972,63 0,00 457.972,63
Dezembro 525.741,13 0,00 525.741,13
TOTAL 6.174.843,76 0,00 6.174.843,76

Fonte: Balancetes Mensais – Ocorrências Mensais Relativas aos Repasses Recebidos (Anexo V) e Razão Analítico
Por Conta/ Conta Corrente – FIP 630.
25
TCE/MT
Fls. 577
Rub. _____
5.2.1. Receitas Correntes
Os valores repassados pelo Tesouro Estadual (Anexo V e FIP 630) no total de

R$ 6.174.843,76, referentes às Receitas Orçamentárias Mensais, divergem em R$ 303.104,98
em relação ao valor lançado nos Balancetes Financeiros dos respectivos meses de janeiro a
dezembro (R$ 5.871.738,78), caracterizando não-escrituração de receita, contrariando o art. 57
c/c 85 da Lei n. 4.320/64, conforme demonstrado:
Balancete financeiro e Ocorrências Mensais Relativas aos Repasses Recebidos (Anexo V)

Balancete Financeiro Anexo V e FIP 630 Diferença
Mês Fls.
(R$) (R$) (R$)
Janeiro 012, 023 e 104 a 107 TC R$ 413.690,33 R$ 384.677,58 R$ 29.012,75
Fevereiro 005, 017 e 071 a 077 TC R$ 404.314,26 R$ 428.414,54 -R$ 24.100,28
Março 005, 018 e 084 a 094 R$ 497.987,94 R$ 515.752,32 -R$ 17.764,38
Abril 005, 018 e 080 a 090 TC R$ 450.920,48 R$ 478.940,99 -R$ 28.020,51
Maio 006, 019 e 091 a 120 R$ 535.702,14 R$ 554.192,63 -R$ 18.490,49
Junho 005, 020 e 095 a 108 R$ 614.633,51 R$ 611.206,09 R$ 3.427,42
Julho 005, 020 e 098 a 108 R$ 602.995,21 R$ 671.657,59 -R$ 68.662,38
Agosto 005, 020 e 062 a 070 R$ 529.214,87 R$ 558.589,51 -R$ 29.374,64
Setembro 005, 021 e 066 a 076 R$ 482.174,46 R$ 509.335,22 -R$ 27.160,76
Outubro 005, 021 e 059 a 067 R$ 439.881,24 R$ 478.363,53 -R$ 38.482,29
Novembro 011, 027 e 067 a 075 R$ 449.600,47 R$ 457.972,63 -R$ 8.372,16
Dezembro 005,022 e 066 a 069 R$ 450.623,87 R$ 525.741,13 -R$ 75.117,26
Total 5.871.738,78 6.174.843,76 -303.104,98
Fonte: Balancetes Mensais
Os pagamentos dos serviços prestados pela JUCEMAT são feitos por meio de guias
numeradas e com código de barras (ainda em modelo estipulado pelo DNRC), que estão
disponíveis na Internet e são pagas no Banco do Brasil, via internet, em caixas eletrônicos ou
em caixas bancários.
A Lei Federal n. 8.934 de 18/11/1994 estabelece que compete ao Departamento
Nacional de Registro do Comércio – DNRC – propor a elaboração da tabela de preços dos
serviços pertinentes ao registro público de empresas mercantis, na parte relativa aos atos de
natureza federal, e também especificar os atos a serem observados pelas juntas comerciais na
elaboração de suas tabelas locais. Observa-se:
Lei Federal 8.934/94

Art. 55. Compete ao DNRC propor a elaboração da tabela de preços dos serviços
pertinentes ao Registro Público de Empresas Mercantis, na parte relativa aos atos de
natureza federal, bem como especificar os atos a serem observados pelas juntas
comerciais na elaboração de suas tabelas locais.
26
TCE/MT
Fls. 578
Rub. _____
Conforme o disposto no art. 6º do mesmo dispositivo legal, As Juntas Comerciais

poderão desconcentrar seus serviços mediante convênios com órgãos da Administração direta,
autarquias e fundações públicas e entidades privadas sem fins lucrativos.
O Decreto Estadual n. 795 de 27/12/1968, que regulamentou a Lei Estadual n. 2.858
de 09/10/1968 (Lei de criação da JUCEMAT), em seu art. 17, inciso X, alínea "b", estabelece
que compete às Juntas Comerciais Organizar as tabelas de taxas e emolumentos devidos
pelos atos de Registro de Comércio e atividades afins e as respectivas alterações.
A Instrução Normativa Federal n. 96 de 22/12/2003 dispõe sobre a especificação de
atos integrantes da Tabela de Preços dos Serviços prestados pelos órgãos do Sistema
Nacional de Registro de Empresas Mercantis – SINREM – e prevê, em seu art. 3º, que as
Juntas Comerciais pratiquem preços de serviços desconcentrados mediante convênio
diferenciados dos praticados na sua sede e nas suas unidades próprias.
Dessa forma, verificou-se que a tabela de preços praticada pela JUCEMAT foi
estipulada por deliberação de seu Plenário (Resolução n. 11/2005), em sessão n. 1.723,
conforme publicação DOE (fls. 113 a 122 TC - processo n. 9633-4/2009 – balancete de
abril/09), e de acordo com o art. 19, inciso II, Decreto n. 180, de 20/04/2007, que aprova o
Regimento Interno da JUCEMAT. Transcreve-se:
Art. 19 Ao Plenário compete:
I ...
II – deliberar sobre a tabela de preços dos serviços da JUCEMAT, submetendo-a,
quando for o caso, à autoridade superior;
Verificou-se a realização, no período, de dois convênios celebrados entre a JUCEMAT

e entidades privadas sem fins lucrativos, com a finalidade de descentralizar os serviços
prestados pela Junta Comercial: Convênio nº 001/2009 e 002/2009, publicados no DOE em
03/03/09 e 30/04/09, respectivamente (fls. 123 e 124 TC – processo n. 9633-4/2009 -
balancete de abril/09).
Anexas às fls. 387 a 397 TC as relações de Prepostos e Agências Fazendárias-
Agenfas, responsáveis pela descentralização e desconcentração, respectivamente, dos
serviços prestados pela JUCEMAT.
Receita arrecadada pelos prepostos

Cada preposto envia mensalmente à JUCEMAT um relatório dos serviços efetuados.
Cada serviço efetuado recebe, na sua realização, um número de protocolo, que é o suporte
para a conferência dos preços e serviços praticados.
Na JUCEMAT é emitido um relatório gerencial, mensal, intitulado Relatório de
Processos Diários, contendo todos os números dos protocolos efetuados pelos Prepostos.
Obrigatoriamente, os números dos protocolos devem constar da relação enviada pelo preposto,
onde se apuram o valor a ser repassado pela JUCEMAT, referente ao custo operacional dos
prepostos. Anexou-se às fls. 136 a 158 TC documentos exemplificativos dessa despesa.
Para cada serviço prestado pelos prepostos é pago 20% sobre os preços oficiais da
tabela de preços do Órgão, percentual esse aprovado pelo Colégio de Vogais, em 28/05/2003
(fls. 113 a 122 TC – processo nº 9633-4/2009 - balancete de abril/09).
27
TCE/MT
Fls. 579
Rub. _____
Ressalta-se que os Prepostos não julgam processos de registro da Junta em

nenhuma instância.
Da mesma forma, o repasse realizado pela JUCEMAT aos prepostos, referente à taxa
de 20% sobre os preços oficiais da tabela de preços do Órgão, é realizado por meio de Nota de
Ordem Bancária Extraorçamentária – NEX.
O valor repassado aos prepostos no período, por meio de NEX, foi de R$ 38.887,00
(fls. 159 a179 TC – processo n. 9633-4/2009 – bal. de abril/09).
RELAÇÃO DE PREPOSTOS – não proferem Decisão Singular
Termo n. Cidade Assinam Vigência Assinatura Local/UD Objeto

Descentralização dos serviços
001/2008 Cuiabá Ruyter Barbosa 24 meses 09/04/08 Jucemat
prestados pela Jucemat
Leonardo Câmara de Dirigentes
Vila Rica
Borghesan Lojistas de Vila Rica
Desconcentração dos serviços
Francisco
Associação Com. e
Diamantino Aragão
Industrial Diamantino
Catunda
002/2009 Cuiabá Roberto Peron 24 meses 13/04/09 Jucemat
Paulo Robson Câmara de Dirigentes
Mirassol
Carneiro Loj. de Mirassol
D'Oeste
Gondim D'Oeste
Câmara dos
Nilson Lopes
Sinop Dirigentes Lojistas de
Ribeiro
Sinop
Câmara de Dirigentes
Renato Pereira
Nova Mutum Lojistas de Nova
de Camargo
Mutum
São José Milton Ass. Comercial
Quatro Rodrigues da Industrial São José
Marcos Silva Quatro Marcos
Associação
Tangará da Ramão Lopes
Comercial e Industrial
Serra Chaparro
de Tangará da Serra
Associação
Beatriz Celita
Água Boa Comercial e Industrial
Secco
de Água Boa
007/2007 Cuiabá Ruyter Barbosa 24 meses 30/10/07 Jucemat Descentralização dos serviços
28
TCE/MT
Fls. 580
Rub. _____

Associação
Pontes e Laudelino Luis
Comercial e Industrial
Lacerda Ferreira
de Água Boa
Associação
Alcindo
Colíder Comercial e Industrial
Colombo
de Colíder
Carlos Alberto Câmara de Dirigentes
Juara
da Silva Lojistas de Juara
Associação
Ana Maria da
Rondonópolis Comercial e Industrial
C. e Faria
de Rondonópolis
Ubiratan Assoc. Comercial
Primavera do
Ferreira da Industrial de
Leste
Silva Primavera do Leste
Associação
Nilson Lopes Comercial e
Sorriso
Ribeiro Empresarial de
Sorriso
Reinaldo
Sapezal Francisco de
Lojistas de Sapezal
Aquino
Ass. Comercial e
Guarantã do Amauri Pereira
Empres. de Guarantã
Norte Matheus
do Norte
Associação
Roque Jair
Juína Comercial e
Perius
Empresarial de Juína
Assoc. Comercial e
Lucas do Rio Vilson
Empresarial Lucas do
Verde Gonzales Kirst
Rio Verde
Cáceres Esmael Sind. Industrias
Santana do Metalúrgicas,
29
TCE/MT
Fls. 581
Rub. _____

Mecânica e de Mat.
Nascimento
Elétrico
Assoc. Empresarial
Barra do Eugênio Erico
Comercial de Barra
Garças Korndorfer
do Garças
Associação
Augusto
Comercial e
Campo Verde Marcos Molina
Empresarial de
Porto
Campo Verde
Eliane
Comodoro Francisca de
Lojistas de Comodoro
Alencar
Associação
Campo Novo Sebastião Comercial e Industrial
do Parecis Carlos Pim de Campo Novo do
Parecis
017/2007 Cuiabá Ruyter Barboda 24 meses 30/10/07 Jucemat
Associação
Aditivo Laudelino Luis
Alta Floresta Comercial e Industrial
Retificação Ferreira
de Alta Floresta
Vale ressaltar que do total de Receitas Orçamentárias arrecadadas

(R$ 6.174.843,76) pela JUCEMAT, o valor de R$ 1.531.366,76 foi arrecadado pelos prepostos,
o que equivale a 6,45% da receita total. A seguir, demonstra-se a arrecadação realizada pelos
prepostos no período de janeiro à dezembro/2009:
RECEITAS ARRECADADAS PELOS PREPOSTOS

MESES CORRENTE CAPITAL TOTAL ACUMULADO
Janeiro R$ 105.079,15 R$ 0,00 R$ 105.079,15
Fevereiro R$ 114.126,96 R$ 0,00 R$ 219.206,11
Março R$ 139.438,77 R$ 0,00 R$ 358.644,88
Abril R$ 118.784,23 R$ 0,00 R$ 477.429,11
Maio R$ 139.706,96 R$ 0,00 R$ 617.136,07
Junho R$ 160.038,95 R$ 0,00 R$ 777.175,02
Julho R$ 157.297,92 R$ 0,00 R$ 934.472,94
Agosto R$ 130.087,89 R$ 0,00 R$ 1.064.560,83
Setembro R$ 122.383,61 R$ 0,00 R$ 1.186.944,44
30
TCE/MT
Fls. 582
Rub. _____
RECEITAS ARRECADADAS PELOS PREPOSTOS

MESES CORRENTE CAPITAL TOTAL ACUMULADO
Outubro R$ 124.465,04 R$ 0,00 R$ 1.311.409,48
Novembro R$ 115.989,44 R$ 0,00 R$ 1.427.398,92
Dezembro R$ 103.967,84 R$ 0,00 R$ 1.531.366,76
TOTAL R$ 1.531.366,76 R$ 0,00 R$ 1.531.366,76

Fonte: Balancetes Mensais – FIP729 – Demonstrativo da Receita Orçada com a Arrecadada
Agências Fazendárias – AGENFAS
A JUCEMAT possui um Termo de Cooperação para Desconcentração de Serviços

formalizado com a SEFAZ, de n. 01/2007, para atendimento ao usuário, em Agências
Fazendárias do Estado – AGENFAS –, com vigência de 36 meses, prorrogáveis mediante
aditivo. Não é previsto e não envolve custo financeiro.
As Agenfas não fazem recebimentos de receitas de serviços para a Junta Comercial.
Apenas julgam singularmente os processos apresentados pelos Prepostos, conforme a
necessidade.
O julgamento de Colegiado é feito exclusivamente pelo Colégio de Vogais da Junta,
bem como os de caráter singular protocolados no órgão.
A seguir, tabela contendo os municípios cooperados no Estado de Mato Grosso:
AGENFAS – UNIDADES DESCENTRALIZADAS – Proferem Decisão Singular

Ruyter Desconcentração dos serviços
010/2007 Cuiabá 36 meses 01/03/07 JUCEMAT
Barbosa prestados pela JUCEMAT no Município
Waldir Julio
Nova Mutum SEFAZ
Teis
Ruyter Desconcentração dos serviços
001/2007 Cuiabá 36 meses 01/03/07 JUCEMAT
Barbosa prestados pela JUCEMAT no Município
Alta Floresta - Barra do
Garças - Cáceres -
Diamantino - Juara -
Waldir Julio
Juína - Sinop - Sorriso SEFAZ
Teis
- Rondonópolis -
Tangará da Serra e
Vila Rica
Alterar e Incluir municípios para
Ruyter
001/2007 Cuiabá 36 meses 08/08/08 JUCEMAT Desconcentração dos serviços
Barbosa
prestados pela JUCEMAT no Município
Água Boa - Alto
Araguaia - Colíder - Waldir Julio
Aditivo SEFAZ
Lucas do Rio Verde e Teis
Primavera do Leste
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TCE/MT
Fls. 583
Rub. _____
Controle Interno de Receitas Arrecadadas

O Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior disponibilizou para a
JUCEMAT um sistema informatizado denominado Sistema Integrado de Automação do
Registro do Comércio – SIARCO. Esse sistema não possui módulo que permita realizar o
controle da receita arrecadada, vez que se trata de sistema gerenciador de processos,
permitindo, tão-somente, o controle de processos.
5.2.2. Receitas de Capital
O órgão não possui Receita de Capital.
5.3. DESPESAS
No exercício de 2009, as despesas foram empenhadas no valor de

R$ 4.015.279,54, liquidadas R$ 3.567.668,20 e pagas R$ 3.448.280,20.
ESPECIFICAÇÃO EMPENHADO LIQUIDADO PAGO

CONSOLIDADO
3000-00 DESPESA CORRENTE 3.661.393,35 3.325.833,01 3.206.445,01
3100-00 PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 1.698.847,69 1.698.847,69 1.579.459,69
3190-00 APLICAÇÕES DIRETAS 1.595.663,00 1.595.663,00 1.476.275,00
3190-11 Vencimentos e Vantagens Fixas – Pessoal Civil 1.013.094,77 1.013.094,77 934.998,30
3190-13 Obrigações Patronais 150.707,65 150.707,65 138.990,12
3190-16 Outras Despesas Variáveis – Pessoal Civil 357.287,08 357.287,08 327.713,08
3190-92 Pagamento de Pessoal Exercício Anterior 68.994,63 68.994,63 68.994,63
3190-94 Indenizações Restituições Trabalhistas 5.578,87 5.578,87 5.578,87
3191-00 APLICAÇÃO DIRETA DECORRENTE DE 103.184,69 103.184,69 103.184,69
OPERAÇÕES ENTRE ÓRGÃOS
3191-13 OBRIGAÇÕES PATRONAIS 103.184,69 103.184,69 103.184,69
3300-00 OUTRAS DESPESAS CORRENTES 1.962.545,66 1.626.985,32 1.626.985,32

3390-00 Aplicações Diretas 1.844.430,17 1.558.185,89 1.558.185,89
3390-14 DIÁRIAS – CIVIL 22.305,00 22.305,00 22.305,00
3390-30 MATERIAL DE CONSUMO 59.249,26 42.922,93 42.922,93
3390-33 PASSAGENS E DESPESAS COM LOCOMOÇÃO 25.042,87 25.042,87 25.042,87
3390-35 SERVIÇOS DE CONSULTORIA
3390-36 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS- PESSOA 2.870,00 2.870,00 2.870,00
FÍSICA
3390-37 LOCAÇÃO DE MÃO DE OBRA 391.040,04 297.239,88 297.239,88
3390-39 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS – 1.230.799,33 1.063.786,73 1.063.786,73
PESSOA JURÍDICA
32
TCE/MT
Fls. 584
Rub. _____
ESPECIFICAÇÃO EMPENHADO LIQUIDADO PAGO

3390-47 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS CONTRIBUTIVAS 63.316,32 54.211,13 54.211,13
3390-92 DESPESAS CORRENTES DE EXERCÍCIOS 48.587,35 48.587,35 48.587,35
ANTERIORES
3190-93 INDENIZAÇÕES E RESTITUIÇÕES 1.220,00 1.220,00 1.220,00
3391-00 APLICAÇÃO DIRETA DECORRENTE DE 118.115,49 68.799,43 68.799,43
OPERAÇÕES ENTRE ÓRGÃO
3391-30 MATERIAL DE CONSUMO 56.100,00 12.369,86 12.369,86
3391-37 Locação de Mão-de-Obra 1.140,00 1.051,35 1.051,35
3391-39 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS – 59.526,21 54.028,94 54.028,94
PESSOA JURÍDICA
3391-92 DESPESAS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES 1.349,28 1.349,28 1.349,28
4000-00 DESPESA DE CAPITAL 353.886,19 241.835,19 241.835,19
4400-00 INVESTIMENTOS 353.886,19 241.835,19 241.835,19
4490-00 Aplicações Diretas 353.886,19 241.835,19 241.835,19
4490-51 OBRAS E INSTALAÇÕES 72.428,29 72.428,29 72.428,29
4490-52 EQUIPAMENTO E MATERIAL PERMANENTE 281.457,90 169.406,90 169.406,90
TOTAL GERAL 4.015.279,54 3.567.668,20 3.448.280,20
Fonte: FIP 617 (Fls.398 TC)
Demonstra-se as Despesas Orçamentárias e Intra-Orçamentárias:
DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS TOTAL (R$) %

Pessoal e Encargos Sociais 1.595.663,00 39,74%
Outras Despesas Correntes 1.844.430,17 45,94%
Investimentos 353.886,19 8,81%
SUB TOTAL 3.793.979,36 94,49%
DESPESAS INTRA-
ORÇAMENTÁRIAS
Pessoal e Encargos Sociais 103.184,69 2,57%
Outras Despesas Correntes 118.115,49 2,94%
SUB TOTAL 221.300,18 5,51%
TOTAL 4.015.279,54 100,00%
33
TCE/MT
Fls. 585
Rub. _____
Despesas
8,81%
42,31%
48,88%
Pessoal e Encargos
Sociais
Outras Despesas
Correntes
Investimentos
5.3.1. Verificou-se realização de despesa com serviço de manutenção de impressoras,

contratado por meio do contrato n. 003/2009 de 05/01/09, com a Empresa F. Rocha & Cia
Ltda, mediante NF no valor de R$ 5.940,00. Nessa nota fiscal não constou a identificação do
bem consertado.
A Cláusula segunda do contrato menciona: “os serviços de manutenção

compreendem a localização e o reparo de defeitos que ocorrerem nos equipamentos: 01 EP
1050 (n. série 1600329) e 02 Máquinas EP 1054 (n. séries 1600528 e 1602744), mediante
solicitação da contratante” e na cláusula primeira há a identificação da marca das máquinas
copiadoras, sendo Konica Minolta. Os pagamentos mensais de consertos indicam que
essas máquinas têm defeitos todos os meses.
Amostra considerada
NF Data pagamento Valor em R$
5790 19/06/09 660,00
5875 22/06/09 660,00
5910 30/07/09 660,00
5948 28/08/09 660,00
5988 21/09/09 660,00
6019 09/10/09 660,00
6056 19/11/09 660,00
6092 19/12/09 660,00
6093 14/12/09 660,00
Soma 5.940,00
34
TCE/MT
Fls. 586
Rub. _____
5.3.2. Despesas com passagens e transportes
As regras para aquisições de passagens aéreas são as dispostas no Decreto n. 614

de 3/06/03 e suas alterações e em conformidade com o Sistema Informatizado de Controle de
Passagens - Sistema de Gestão de Passagens Aéreas – SGPA – sitio www.sad.mt.gov.br.
No período de 19/02/09 a 16/12/09 foram realizados pagamentos de despesas com

passagens aéreas à Empresa ITS Viagens e Turismo Ltda. EPP no valor de R$ 38.042,87, por
meio dos empenhos n. 17301.0001.09.00018-1 e n. 17301.0001.08.00273-1 (relatório FIP 680).
Na amostra considerada dos meses de maio a dezembro constatou-se diversas
aquisições de passagens aéreas da empresa ITS Viagens e Turismo Ltda. – EPP, empenho n.
17301.0001.08.00273-1 no valor total de R$ 13.000,00, sendo pagos:
Amostra considerada
Nob e data Valor em R$ Passageiro
17301.0001.09.00264-2 de 29/05/09 723,2 João Calvoso Teixeira – Brasília
Jairdes Ribeiro Ferreira -
00408-4 de 10/06/09 1.505,68 Wisley Facundim e Peron Farias - Brasília
00495-5 de 10/07/09 776,13 João Gilberto Calvoso – Alta Floresta, Sinop, Cuiabá
590-0 de 10/08/09 737,44 Jonas Souza - Brasilia
00644-3 de 20/08/09 1.060,91 João Carlos Silva - Brasília
00787-3 de 09/10/09 3.939,58 Roberto Peron, João Gilberto, Kátia Diniz–Salvador -BA
00870-5 de 29/10/09 1.289,82 Roberto Peron , João Gilberto, Kátia - Salvador-Cuiabá
00878-0 de 10/11/09 1.129,84 Roberto Peron e Vanessa de Fátima Vieira dos Santos -
Brasília
00883-7 de 10/11/09 1.642,16 Roberto Peron, João Teixeira
Kátia Diniz, - Brasília/Salvador
00264-2 de 29/05/09 723,20 Jairdes Ferreira e João Gilberto Calvoso Teixeira- Brasília
0969-8 de 30/11/09 2.122,87 Roberto Peron - Florianópolis
00983-3 de 2/12/09 577,25 Heitor Reyes - Brasília
01043-2 de 16/12/09 6.155,04 Roberto Peron, Marcia Brito e outros/ Aracaju
00545-5 de 20/07/09 3.212,28 Roberto Peron, João Gilberto, Kátia Cristina Diniz – São Paulo
– Guarulhos, Cataratas do Iguaçu – Cuiabá
00550-1 de 20/07/09 2.764,79 Kátia Cristina Diniz – Foz do Iguaçu- Curitiba- Cuiabá
Soma 12.132,11
Fonte: Processos de Despesas
Constam nos comprovantes da despesa:
1- Relatório Dados da Fatura;

2- e-ticket evidenciando o número do bilhete e código localizador;
3- Nota de Liquidação e NOB
4- referência ao Empenho 17301.0001.08.00273-1
5- Orientação técnica n. 055/09 – AGE – Auditoria Geral do Estado
35
TCE/MT
Fls. 587
Rub. _____
Observou-se que o relatório de cumprimento de objeto foi incluso apenas nos

processos n°s 769994/09 e 852360/09 (genérico na descrição das ações executadas).
5.3.3. Telefonia Celular – Vivo (Acórdão n. 1.579/05 - TCE/MT)
Verificou-se os pagamentos com despesa de Serviços de Telecomunicações por

aparelhos móveis, celulares operadora Vivo, no valor total de R$ 7.423,40 (FIP 680). Os
celulares que compõem a fatura Plano básico corporativo são:
amostra considerada
Fatura celulares Valor em R$
1.482/04/2009 65-9971- 4123 776,65
65- 9972-2785
65- 9972- 3377
65- 9972- 7826
65- 9973-6028
65-9983- 4888
1.460/10/2009 Os mesmos do item acima 736,13
1.505/11/2009 Os mesmos do item acima 556,4
1483/12/2009 Os mesmos do item acima 677,25
Soma 2.746,43
5.3.4. Despesa de Energia elétrica
Verificou-se os pagamentos à empresa Centrais Elétricas Mato-grossenses S/A no

valor de R$ 78.427,42 (FIP 680), referentes despesa de fornecimento de energia elétrica. Não
se constatou a formalização de processo licitatório de inexigibilidade como estabelece o artigo
25 c/c o art. 26 da Lei n. 8.666/93 para realização dessas despesas.
Na amostra considerada, constatou-se a realização da despesa descrita na fatura n.

07-2009613960754-5 de 09/01/09 de emissão da empresa Rede CEMAT S/A, paga por meio
do empenho n. NE 00039-4 de 09/02/09, caracterizando-se o empenho a posteriori para esse
pagamento, no valor de R$ 4.886,36, inobservando o disposto no art. 60 da Lei n. 8.666/93.
Amostra selecionada - Pagamentos parciais - NE 00039-4 de 09/02/09 R$ 72.000,00

Fatura Unidade Valor em R$
07-2009613960754-5 de 09/01/09- empenho a posteriori 705314 – Poder Público 4.886,36
07-2009621675949-90 de 09/02/09 a mesma 5.384,75
07-2009665210120-67 de 11/08/09 A mesma 6.613,53
Soma 16.884,64
36
TCE/MT
Fls. 588
Rub. _____
5.3.5. Publicidade e divulgação
Foram realizados pagamentos de despesas de publicidade no valor total de R$

17.825,22 – (FIP 680).
Constatou-se o pagamento parcial à IOMAT da fatura n. 2009-0248 de 02/02/2009 no

valor de R$ 688,68 com emissão de empenho a posteriori - NE n. 17301.0001.09.00038-6 de
09/02/09, no valor de R$ 15.000,00 – PED n. 17301.0001.09.00044-4 de 09/02/09.
5.3.6. Pessoal
Consoante o lotacionograma apresentado à fl. 81 TC (balancete de dezembro), das

117 vagas criadas para cargos efetivos apenas 14 encontram-se ocupadas, e dos 27 cargos
comissionados autorizados, 26 estão preenchidos; logo, a JUCEMAT possui 1,8 cargo
comissionado para cada servidor efetivo.
Os cargos comissionados referem-se à direção geral e assessoramento. Quanto aos

14 cargos efetivos nomeados, tratam-se de 03 de Auxiliares de Desenvolvimento Econômico
Social e 11 de Agentes de Desenvolvimento Econômico Social.
A JUCEMAT utiliza-se de parceria com entidades governamentais e a força trabalho

de estagiários remunerados para prover e ou complementar as suas necessidades de mão-de-
obra e prestação de serviços.
Conforme consta no relatório de contratados por meio de OSCIP, há 39 prestadores

de serviços que realizam atividades auxiliares de registro mercantil; há, também, 05 estagiários
prestando serviços na JUCEMAT; portanto, para cada servidor efetivo há 3,14 profissionais
terceirizados e estagiários, o que evidencia o número excessivo de terceirizados e estagiários
(44), em detrimento ao número de servidores efetivos (14), em desacordo com os princípios da
Proporcionalidade e Razoabilidade.
Acerca do Princípio da Razoabilidade, merece destaque a lição de Celso Antônio

Bandeira de Mello in "Curso de Direito Administrativo", Malheiros, 2002, 14ª ed., p. 91-93:
"Princípio da razoabilidade.
Enuncia-se com este princípio que a Administração, ao atuar no exercício de

discrição, terá de obedecer a critérios aceitáveis do ponto de vista racional, em
sintonia com o senso normal de pessoas equilibradas e respeitosa das
finalidades que presidiram a outorga da competência exercida. Vale dizer:
pretende-se colocar em claro que não serão apenas inconvenientes, mas
também ilegítimas - e, portanto, jurisdicionalmente invalidáveis - , as condutas
desarrazoadas e bizarras, incoerentes ou praticadas com desconsideração às
situações e circunstâncias que seriam atendidas por quem tivesse atributos
normais de prudência, sensatez e disposição de acatamento às finalidades da
lei atributiva da discrição manejada.
(....)
37
TCE/MT
Fls. 589
Rub. _____
Fácil é ver-se, pois, que o princípio da razoabilidade fundamenta-se nos

mesmos preceitos que arrimam constitucionalmente os princípios da legalidade
(arts. 5º, II, 37 e 84) e da finalidade (os mesmos e mais o art. 5º, LXIX, nos
termos já apontados).
A RAIS – Relatório Anual de Informações Sociais não foi entregue para exame.
5.3.7. Despesa de Pessoal
A despesa de pessoal empenhada totalizou R$ 1.698.847,69 representando 42% da

despesa, sendo pago o valor de R$ 1.579.459,69. Restou para inscrição em restos a pagar R$
119.388,00, sendo R$ 78.096,47 correspondente à folha do mês de dezembro de 2009, FIP
617 e 627 (fls. 44 e 111 TC).
A despesa de pessoal onerou o orçamento de 2009, abrangendo as seguintes

naturezas de despesas:
em Reais
% - Análise
Natureza da Despesa Valor empenhado Valor Pago
vertical
Vencimentos e Vantagens Fixas – Pessoal Civil ** 1.013.094,77 59,00 934.998,30
Obrigações Patronais 150.707,65 8,00 138.990,12
Outras Despesas Variáveis – Pessoal Civil ** 357.287,08 21,00 327.713,08
Pagamento de Pessoal exercício anteriores 68.994,63 4,00 68.994,63
Indenizações e Restituições Trabalhistas 5.578,87 2,00 5.578,87
Obrigações Patronais 103.184,69 6,00 103.184,69
Total 328.465,84 100,00 1.579.459,69
A composição da folha de pagamento integrou os pagamentos de Jeton aos

Conselheiros do órgão colegiado e os subsídios pagos aos titulares e ocupantes de cargos
efetivos e comissionados, que importam R$ 1.378.689,90.
em Reais
Subsídio Adicional de
Mês/ 2009 Jetom Subsídio Total da Folha
Comissionados Férias/outros
Janeiro 32.536,00 57.611,93 19.523,76 6.989,99 116.661,68
Fevereiro 25.570,88 58.298,57 19.523,76 1.621,04 105.014,25
Março 28.252,00 58.276,45 19.523,76 363,82 106.416,03
Abril 31.611,82 57.155,05 17.922,11 550,96 107.239,94
Maio 26.950,00 57.892,36 19.800,37 442,30 105.085,03
Junho 30.112,00 56.240,00 19.629,18 1.436,30 107.417,48
38
TCE/MT
Fls. 590
Rub. _____
Julho 31.600,00 56.270,00 19.629,18 1.096,21 108.595,39

Agosto 32.344,00 54.652,26 19.596,44 1.905,92 108.498,62
Setembro 32.158,00 60.845,24 19.636,68 1.011,00 113.650,92
Outubro 31.972,00 57.645,72 19.800,37 2.259,06 111.677,15
Novembro 31.806,00 57.870,00 19.800,37 1.392,29 110.868,66
Dezembro 29.574,00 57.343,05 19.800,37 0,00 106.717,42
13° Salário 0,00 0,00 0,00 0,00 70.847,33
soma 364.486,70 690.100,63 234.186,35 19.068,89 1.378.689,90
Total 1.378.689,90
Fonte: Resumos mensais das folhas de pagamento de pessoal
Em Reais
Subsídio Adicional de
Mês/2008 Jeton Subsídio Total da Folha
Comissionados Férias/outros
Dezembro 19.256,00 53.870,00 17.922,11 6.061,38 97.109,49

- Consignações
As consignações retidas nas folhas de pagamento registradas no Balancete

Financeiro do mês de dezembro de 2009 totalizam R$ 325.466,16, divergindo do total obtido
nos resumos das folhas de pagamento, que apresentam o total de R$ 280.189,90, ocasionando
a diferença de R$ 45.276,26, valor esse sem comprovação.
Outras
Mês Previdência INSS IRRF Total
Consignações
Janeiro 2.386,25 5.202,30 8.861,61 6.459,91 22.910,07
Fevereiro 2.386,25 5.254,14 7.628,36 7.156,08 22.424,83
Março 2.430,96 5.081,07 7.649,82 7.928,43 23.090,28
Abril 2148,47 5.018,15 7.761,32 6.741,82 21.669,76
Maio 2.339,68 5.136,34 7.814,52 6.565,37 21.855,91
Junho 2339,68 4.933,95 7.759,79 7.193,66 22227,08
Julho 2.339,68 5.043,67 7.687,19 6.783,64 21.854,18
Agosto 2.375,70 4.746,80 8.010,49 8.637,07 23.770,06
Setembro 2.378,18 5.356,02 8.384,14 7.064,98 23.183,32
Outubro 2.405,50 5.008,35 7.875,66 7.388,32 22.677,83
Novembro 2.416,68 5.042,55 7.927,10 7.151,79 22.538,12
Dezembro 2.357,65 5.016,95 7.462,74 6.998,11 21.835,45
39
TCE/MT
Fls. 591
Rub. _____
13° Sal. 1ª parcela 6/09 935,83 0,00 ,00 0,00 935,83

13° Sal. 2ª parcela 12/09 1.442,35 4.345,76 3.429,07 0,00 9.217,18
Total 30.682,86 65.186,05 98.251,81 86.069,18 280.189,90
Analisados os comprovantes de recolhimento dos itens consignados, verificou-se o

pagamento de IRRF no valor de R$ 90.579,99, ficando a pagar a competência de dezembro,
que foi paga em 19/01/2010.
Ao FUNPREV foram pagas as contribuições do servidor LUCIANO VASCONCELOS

AMARAL no valor total de R$ 31.453,79, sendo R$ 30.517,96 referentes às competências de
2009 e R$ 935,83 referente à competência de junho de 2007 (fls. 377 a 379 TC). As
competências dos meses de abril e junho/09, retidas na folha no total de R$ 4.488,15,
divergem do valor pago de R$ 4.123,34, verificando-se uma diferença não recolhida de R$
364,81.
Foram realizados os recolhimentos das contribuições dos segurados ao INSS no valor

de R$ 64.487,19, divergindo do total retido nas folhas de pagamento de pessoal no valor de
R$ 65.186,05. A diferença não recolhida é de R$ 698,86 e corresponde às competências dos
meses de janeiro, maio, julho, agosto, setembro, cujos recolhimentos divergiram dos
respectivos descontos. Os comprovantes encontram-se anexados às fls. 465 a 477 TC.
5.3.8. Licitações, dispensas e inexigibilidades
5.3.8.1. Comissão Permanente de Licitação
Foram constituídas as seguintes comissões para realizar os procedimentos licitatórios:
Por meio da Portaria n. 05/2008 publicada no DOE do dia 07/04/08 com vigência de
04/04/08 a 04/04/09 – Núcleo Socioeconômico:
Presidente: Marcelo da Costa Marques

Membros: 01- Alessandra Santos Monteiro da Costa
02- Dirce Granjeiro Duque Costa
03 Terezinha Cintra Paes de Barros
Com a Portaria n. 04/2009 DOE do dia 14/04/09 com vigência de 14/04/09 a 14/04/10
– Núcleo Socioeconômico:
Presidente: Marcelo da Costa Marques

Membros: 01- Elis Regina Rodrigues Moreira
02- Genilde Gottardo Makiama
03 Terezinha Cintra Paes de Barros
40
TCE/MT
Fls. 592
Rub. _____
5.3.8.2. Modalidade Pregão
A Portaria n. 05/09-SICME/SOE de 20/02/09 constituiu a Comissão responsável pela

realização das licitações na modalidade pregão, para vigorar no período de 01 ano, a partir de
20/02/09, composta dos seguintes membros:
Pregoeiros:
Alessandra Santos Monteiro da Costa
Rodrigo Luiz Gallio Tenório
Marialva de Aquino Póvoas
Apoio:
Gladia Maria de Barros Teixeira Assis
Jefferson Aparecido Pozza Fávaro
Adirze Sebastiana Alves Ribeiro
Alexandre Augusto Alves Lacerda
A Portaria n. 07/09-SICME/SOE de 16/10/09 constituiu a Comissão responsável pela

realização das licitações na modalidade pregão, para vigorar num período de 01 ano, a partir
de 16/10/09, composta dos seguintes membros:
Pregoeiros:
Alessandra Santos Monteiro da Costa
Rodrigo Luiz Gallio Tenório
Marialva de Aquino Póvoas
Agnaldo Ferreira dos Santos
Apoio:
Gladia Maria de Barros Teixeira Assis
Jefferson Aparecido Pozza Fávaro
Adirze Sebastiana Alves Ribeiro
Alexandre Augusto Alves Lacerda
Essa Portaria revogou a Portaria n. 05/09-SICME/SOE, de 20/02/09.
5.3.8.3. Procedimentos Licitatórios
No exercício de 2009 foram realizados 02 pregões, 1 concurso, 1 convite, 02

dispensas e 1 Inexigibilidade.
No mês de fevereiro houve cinco Adesões às Atas de Registro de Preços/SAD MT.
No mês de março houve 03 Adesões às Atas de Registro de Preços/SAD MT.
No mês de abril houve 04 Adesões às Atas de Registro de Preços/SAD MT.
41
TCE/MT
Fls. 593
Rub. _____
Quadro - Amostra das licitações analisadas, abertas e homologadas em 2008/2009:

Modalidade Data Objeto Vencedor Valor em R$
Pregão n. 23/09/09 Prestação de serviço CONDOR – Const. Conservação 129.000,00

02/09 Ltda.
Soma 129.000,00
5.3.8.4. Modalidade Pregão Presencial
- Pregão n. 02/09 -
Por meio de Edital de Licitação de 19/10/09, publicado no DOE do dia 19/10/09, pág.
118, foi aberto o procedimento licitatório na modalidade Pregão Presencial n. 02/09,
objetivando a contratação de prestação de serviços gerais, limpeza e de natureza
administrativa, com sessão pública marcada para o dia 04/11/09.
Para cumprimento do objeto licitado deverão ser contratados 05 operadores de

serviços gerais de limpeza, 01 copeira e 02 porteiros, totalizando 08 profissionais e, ainda,
obrigando-se a contratada ao fornecimento dos materiais e equipamentos necessários.
O processo licitatório cumpriu as formalidades processuais e foi composto dos

elementos essenciais ao procedimento, tais como: Plano de Trabalho/Projeto Básico, minuta
do contrato, parecer jurídico autografado por Nivaldo Oliveira da Cruz – OAB/MT n. 10.572,
exceto a planilha de custos unitários dos serviços elaborada pela JUCEMAT para parâmetro de
preços, dissonante do disposto no inc. II do § 2° do art. 7° da Lei n. 8.666/93.
Apresentaram propostas as seguintes empresas:
1. SLP – Consultoria e Assessoria Empresarial Ltda. CNPJ n. 01.167.154.0001-35, com o

domicílio informado na Av. Presidente Marques, 1027 – Apto. 601 – Sala 01, Bairro Quilombo,
Cuiabá, que apresentou o valor mensal de R$ 18.888,60 para a contratação; e na fase de
lances desistiu de participar até o final do procedimento licitatório;
2. LUPPA – Administradora de Serviços, Representação Comercial Ltda CNPJ n.

00.081.160/0001-02, domicílio informado na Rua Euclides da Cunha, 179 – Bairro Santa Cruz,
Cuiabá, que apresentou o preço mensal de R$ 11.774,07; e na fase de lances desistiu de
participar até o final do procedimento licitatório;
3. CONDOR – Construtora, Conservadora e Limpeza Ltda. CNPJ n. 32.937.609/0001-88,

com o domicílio informado na Av. Ten. Cel. Duarte, 1815 – Bairro D. Aquino, Cuiabá, que
apresentou o preço mensal de R$ 13.868,53.
Conforme a ata n. 01/09 da sessão pública do dia 04/11/09, a finalização da fase de

lances apresentou o melhor preço cotejado no valor de R$ 10.750,00.
42
TCE/MT
Fls. 594
Rub. _____
O resultado do certame conduziu a adjudicação do objeto à empresa CONDOR –

Construtora, Conservadora e Limpeza Ltda e foi publicado no DOE do dia 26/11/09, pág. 113.
A planilha de custo e formação de preços apresentada pela empresa Condor

consignou como salário básico para copeira e porteiro o valor de R$ 491,24 e para o cargo de
servente de limpeza o valor de R$ 471,80, conforme comprovantes às fls. 289 a 331 TC. Nessa
demonstração de composição dos custos unitários não foi considerado o reajuste fixado pela
Medida Provisória n. 474 de 23/12/09, o que já era esperado ocorrer no início de 2010 no valor
do salário mínimo, que é a base para o cálculo dos itens remuneratórios e encargos sociais
obrigatórios do trabalhador.
Os custos unitários demonstrados e cotejados direcionam o valor contratual,

enquanto que o certame licitatório é o instrumento que deve estimar e escolher os custos
exeqüíveis para a contratação. Como pode se verificar o valor proposto pela empresa
vencedora (por empregado) é inferior ao salário mínimo regional. Dessa forma, vence a
licitação a empresa que apresentou, nesses moldes, o menor preço, para, imediatamente, após
a adjudicação requerer ajuste de preços contratuais por aditamento.
A expressão de Hely Lopes Meirelles, apud Bruno da Conceição São Pedro, 2007,
sobre propostas inexeqüíveis em licitação, assim considera:
“a inexeqüibilidade manifesta da proposta também conduz à desclassificação. Essa

inexeqüibilidade se evidencia nos preços zero, simbólicos ou excessivamente baixos,
nos prazos impraticáveis de entrega e nas condições irrealizáveis de execução diante
da realidade do mercado.”
O professor Celso Antônio Bandeira de Mello, leciona que:
“ Proposta ajustada às condições do edital e da lei, como intuitivamente se percebe, é a

que se contém no interior das possibilidades de oferta nela permitidas. Proposta séria é
aquela feita não só com o intuito mas também com a possibilidade de ser mantida e
cumprida. “
No certame em referência, o valor proposto e cotejado foi sub-avaliado na origem da

despesa, ficando comprometida a execução do contrato, a não ser que haja de imediato um
aditivo de preços após ao contrato inicial, dada a permissão legal prevista de até 25%,
conforme Lei n. 8.666/93.
Ocorrências como essa podem ser consideradas práticas veladas para frustrar a
competitividade e favorecer o direcionamento das contratações, visto que o valor reajustado
do contrato pode ser superior às propostas desclassificadas nos certames pela apresentação
de preço maior, porém exeqüível. Ainda que, aparentemente, sejam obedecidos os artigos da
Lei n. 8.666/93, tal prática fere o princípio constitucional da moralidade da Administração
Pública, conforme o disposto no art. 37 caput da CF e encontra-se prevista genericamente no
art. 90 da Lei n. 8.666/93.
43
TCE/MT
Fls. 595
Rub. _____
5.4. Contratos, Aditivos e Execução Contratual
No exercício de 2009 foram celebrados 17 contratos e 06 Termos Aditivos de

contratos administrativos.
Obs. No mês de abril houve uma alteração contratual relacionada como contrato.
- Amostragem analisada : Contratos celebrados anteriormente ao exercício de 2009, vigentes

nesse exercício:
Contrato Data Contratado Objeto Valor em R$

001/08 (Parceria) 28/08/08 CIAP – Centro Int. de Prestação de serviços 706.056,00
Apoio Profissional terceirizados.
Termo Aditivo n. 01/09 28/08/09 Prorroga o prazo de vigência 62.368,28
e acresce 6% ao valor
009/08 14/04/08 Energia Ininterrupta e • Locação de um 5.680,00
Termo Aditivo Informática Ltda. CNPJ nobreak
16/04/09 05.092.800/0001-0 • Prorrogação do 6.040,00
prazo até 16/08/09 e
acréscimo de valor
Soma 780.144,28
- Amostragem analisada : Contratos celebrados no exercício de 2009:
001/09 22/01/09 SISAN Eng. Ltda. Serviços de execução de rede lógica 148.900,00
R$ 72.428,29 e fornecimento de 01
nobreak R$ 76.471,71
006/09 17/03/09 CEPROMAT Prestação de Serviços de TI 48.693,36
0011/09 23/06/09 Ábaco Tec. de Informação Ltda. Prestação de Serviços de TI 577.920,00
0015/09 01/12/09 CONDOR Const. Conserv. e Serviços gerais e de natureza 129.000,00
Limpeza Ltda. administrativa
Soma 904.513,36
- Amostra analisadas dos contratos celebrados no exercício de 2009 decorrentes de

adesões realizadas pela JUCEMAT:
Contrato Data Contratado Objeto Valor em

R$
003/09 05/01/09 F. Rocha & Cia. Ltda. Serviço de manutenção em 3 5.940,00
máquinas copiadoras konica
minolta
44
TCE/MT
Fls. 596
Rub. _____

008/09 06/04/09 Consórcio Outsourcing Locação de equipamentos de 85.000,00
cópia e impressão de dados, no
total 26 impressoras laser
duplex, tipo A1, monocromáticas.
0013/09 01/09/09 CIEE- Centro de Serviço de Intermediação de 49.317,00
Integração Empresa mão-de-obra
Escola
T. Aditivo 01/08/09 IEL – Instituto Evaldo Lodi Contratação de serviços de 9.000,00
estagiários
Adesão ao 06/02/09 Campos & Taques Maia - Fornecimento de Combustível 1.140,00
contrato EPP
n.16/07-SAD
Adesão aos 05/02/09 Petrobrás Distribuidora S/A Fornecimento de Combustível 16.000,00
contratos
n.14/07-SAD
n. 14/09 16/11/09 SAD/ mão-de-obra 8.000,00
n. 146235/09 39.200,00
n. 719665/09
1.140,00
Termo de 08/05/09 MIX – Comunicação Visual 20.000,00
adesão ao Contratação de Agência de
contrato n. publicidade
19/05-SAD
Adesão Ata 05/11/09 NAF Peças e Serviços Obtenção de desconto na 16.000,00
de Reg. Automotivos Ltda. aquisição de peças genuínas
Preços n.
35/08-
SECON
Proc. n. 09/09/09 Brasil Telecom S/A Serviço de telefonia fixa 2.072,00
625346/09
Soma 168.162,36
Analisou-se os contratos e termos aditivos, como segue:

1) Contrato n. 003/08, firmado com o Consórcio Outsourcing, CNPJ n.
09.545.594/001-90, domicílio em Cuiabá-MT, com o objetivo de locar equipamentos de cópia e
impressão de dados, no total 26 impressoras laser duplex, tipo A1, monocromáticas, por 05
meses, no valor mensal de R$ 7.150,00, totalizando R$ 35.750,00, conforme comprovante às
fls. 509 a 520 TC- balancete de abril/09- proc.nº 9633-4/09.
2) Contrato n. 008/09, firmado com o Consórcio Outsourcing, CNPJ n.
09.545.594/001-90, domicílio na Av. Ipiranga, 405, Sala 02 em Cuiabá-MT, com o objetivo de
locar equipamentos de cópia e impressão de dados, no total 26 impressoras laser duplex, tipo
A1, monocromáticas, com vigência de 12 meses, a partir de 06/04/09, no valor de R$
85.800,00, tendo por fundamento adesão à Ata de registro de preços n. 21/2008 (Pregão
presencial n. 76/2007, contendo todas as cláusulas obrigatórias e acessórias e partes bem
45
TCE/MT
Fls. 597
Rub. _____
representadas, comprovante às fls. 484 a 508 TC - balancete de abril/09- proc.nº 9633-4/09.

Em 2009, constatou-se pagamentos ao Consórcio em referência no valor de
R$ 57.431,15, pagamentos efetuados no período de fevereiro a dezembro de 2009,
comprovante às fls. 484 TC - balancete de abril/09- proc. nº 9633-4/09.
Constata-se que houve pagamento à Empresa Vilela e Bisol Ltda ME no valor de
2.390,00 referente serviços de conserto de impressora, mediante o Empenho
17301001090087-4 e NF de fatura de serviço série 3, n. 467 de 03/04/09 (fls. 521 a 525 TC).
Observa-se que os documentos da despesa não identificam qual a impressora recebeu
conserto, o que obstrui o controle da verificação do custo de manutenção de bens públicos,
haja vista que há bens locados e bens próprios na unidade orçamentária, evidenciando-se
controle falho na despesa de manutenção de bens patrimoniais, em desacordo com o art. 74
da CF.
3) Contrato n. 009/08 firmado em 16/12/2008 com a Empresa Energia Ininterrupta
e Informática Ltda, CNPJ 05.092.800/0001-01, domicílio em Cuiabá MT, cujo objeto é a
locação de um no-break on line, dupla conversão, senoidal com potência de 6,0 KVA, marca
CP Eletrônica, modelo Breakless 1660, tensão de entrada de 220 V, tensão de saída de 120 V
com autonomia de 10 minutos, para atender o setor de Tecnologia e Informação da JUCEMAT,
com vigência de 04 meses a contar da data da assinatura.
A contratação deu-se de forma direta, vez que o valor mensal do contrato é de
R$ 1.420,00 e total de R$ 5.680,00, sendo o 1° pagamento à conta do orçamento de 2008 e os
restantes, no valor de R$ 4.260,00, para 2009.
O contrato contém as cláusulas obrigatórias e acessórias e as partes estão bem
representadas, conforme comprovantes às fls. 463 a 468TC do balancete de abril/09- proc.nº
9633-4/09.
1° Termo Aditivo ao Contrato n. 09/08
Em 16/04/2009, por meio desse 1° Termo Aditivo, prorroga-se o prazo de contratação
do Contrato n. 09/08, com base no inciso IV, do art. 57 da Lei n. 8.666/93; o termo aditivo não
cita a data de finalização desse prazo. No extrato do termo aditivo publicado no DOE do dia
04/05/2009, pág. 15, é mencionado que o prazo de vigência contratual se estende até
16/08/2009, totalizando o contrato e aditivo o montante de R$ 11.720,00, valor que requisita o
expediente prévio de licitação, conforme dispõe o art. 2° da Lei n. 8.666/93, conforme
comprovantes às fls. 481 a 483 TC do balancete de abril/09- proc. n. 9.633-4/09.
4) Contrato n. 001/2009, fundamentado no Convite n. 01/3008, firmado em

22/01/2009 com a Empresa SISAN Engenharia Ltda, CNPJ 04.751.205/0001-60, domicílio na
Rua Américo Salgado, n. 727 B, Quilombo, em Cuiabá MT, cujo objeto é a contratação de
serviços de execução da rede elétrica e rede lógica com fornecimento de um nobreak. Os
dados do projeto constam no anexo I do contrato, às fls. 300 a 438 TC do balancete de
abril/09- proc. n. 9633-4/09.
O valor do contrato é de R$ 148.900,00, sendo R$ 72.428,29 para o pagamento de
serviços de execução da rede elétrica e R$ 76.471,71 para o pagamento de equipamentos.
O prazo para conclusão dos serviços é de 90 dias a contar da data da ordem de
serviço.
As dotações orçamentárias compromissadas na cláusula 8ª do contrato n. 01/09 são:
46
TCE/MT
Fls. 598
Rub. _____
Rede Elétrica: Projeto/atividade: 3025, fonte 240, elemento de despesa 44905100

Equipamentos: Projeto/atividade: 2009, fonte 240, elemento de despesa 44905200.
A cláusula 10 estabelece que o pagamento dos serviços ocorrerá no prazo de 30
dias a contar da entrega da NF e não da medição e recebimento definitivo dos serviços.
Na cláusula 10, item 3 (10.3) consta previsão de atualização pelo IGPM-FGV para o
pagamento dos equipamentos após o prazo de 30 dias de sua realização/aferição, nos
seguintes termos:
10.3. Se o pagamento da aferição dos equipamentos ocorrer após o 30° (trigésimo) dia
de sua realização, por motivo não imputável à empresa vencedora, incidirá atualização
financeira dos valores a serem pagos, com base no IGPM-FGV, contada desde a data
final do período de adimplemento da parcela até a data do seu efetivo pagamento.
A cláusula 14.1 estabelece a aplicação de multas à contratada por descumprimento

injustificado das obrigações assumidas, incidentes sobre o valor da Nota de Empenho e não
sobre o valor do contrato; logo, falta clareza na definição e identificação dessas possíveis
multas, visto que a Empresa se obriga a executar serviços e fornecer bens, inobservando a
íntegra do disposto no art. 54, § 1°, da Lei n. 8.666/93.
A vigência do contrato é de 12 meses a contar da data da assinatura, sendo o extrato
do contrato publicado no DOE do dia 06/02/09, pág. 24.
Na cláusula 12, foi designada a servidora Marcia Helena Veloso de Brito para exercer
a fiscalização do serviço.
O contrato contém as cláusulas obrigatórias e acessórias e as partes estão bem
representadas, conforme comprovantes às fls. 402 a 420 TC.
No exercício de 2009, constatou-se pagamentos ao credor sobre o contrato em
referência no valor de R$ 81.444,42, por meio dos empenhos n. 009-2 e 008-4, com históricos
referentes a serviços e natureza de despesas distintas, sendo a 1ª NE dot. 44905100 – obras e
serviços de engenharia e a 2ª NE dot. 44905200 - equipamentos. Logo, verifica-se que foram
pagos serviços acima do valor contratado, conforme Notas Fiscais de serviços série 3, n. 673
com o valor de R$ 72.428,29, datada de 05/03/2009 e n. 683 com o valor de R$ 15.294,34,
datada de 06/04/2009, anexas às fls. 421 a 449 TC, caracterizando liquidação irregular, em
desacordo com o art, 63 da Lei n. 4.320/64.
Não consta nos processos de pagamentos e nas NF(s) nenhuma menção acerca da
fiscalização por pessoa designada pela JUCEMAT. Não constou dos autos as medições dos
serviços efetuados e de acordo com o projeto e especificações técnicas; desse modo, não se
comprovou a efetividade da liquidação da despesa, nos termos contratuais c/c o art. 63 da Lei
n. 4.320/64, art. 55, IV e § 3° da Lei n. 8.666/93.
Além de todas essas constatações, verificou-se que em 26/04/2009 venceu o prazo
para entrega dos serviços, conforme dispõe a cláusula 4ª e a ordem de serviço às fls. 405 e
421 a 427 TC do balancete de abril/09 – proc. n. 9633-4/09.
Até o encerramento dos trabalhos desta equipe, no órgão, em 05/06/2009, não se
constatou nenhuma providência da JUCEMAT acerca desse contrato. O que se observou foi a
realização da prorrogação do contrato de locação de um nobreak até o dia 16/08/2009, por
meio do contrato n. 009/08 e 1° termo aditivo em 2009, atos e fatos administrativos
47
TCE/MT
Fls. 599
Rub. _____
antieconômicos para a JUCEMAT, em desacordo com art. 4° da Lei n. 4.320/64 c/c o art. 37
da CF.
5) Contrato n. 011/2009
O contrato n. 011/09, de 23/06/09, celebrado com a Empresa ÁBACO-Tecnologia de

Informação Ltda, CNPJ n. 37.432.689/0001-33, tem por objeto o fornecimento de mão-de-obra
de serviços de T I - Tecnologia de Informação, no valor de R$ 577.920,00, com pagamentos
mensais de R$ 48.160,00, pelo prazo de 12 meses, a partir de 23/06/09 até 22/06/10. A
despesa ocorrerá por meio da unidade orçamentária 17301, Projeto/Atividade 2009, Elemento
de despesa 3390.3900, Fonte 240. O contrato foi publicado no DOE do dia 24/06/09, página
47.
As atividades contratadas são:
1- Manutenção e Desenvolvimento de Sistemas de Informações ;

2- Manutenção de Infraestrutura de Rede;
3- Manutenção de diversas Bases de Dados;
4- Suporte aos Usuário;
5- Suporte ao Escritório de Projetos.
Na sub-cláusula 2.7 do contrato foi definido o perfil estimado para contratação dos
profissionais: Analista de sistemas -Sênior; Técnico de Programação - Pleno, Técnico de
Operação – Pleno, mas não foi determinada a quantidade de pessoal necessário.
No período de 28/08/09 a 14/12/09 foram realizados pagamentos à empresa ÁBACO

Tecnologia de Informação Ltda no valor de R$ 184.492,01 referentes às parcelas dos meses
de julho a novembro de 2009.
A JUCEMAT apresentou à equipe o edital de Pregão Presencial n. 01/09, do tipo

menor fator K, com sessão pública marcada para realizar-se no dia 9/06/09 às 15:00 hs, mas
não apresentou expediente licitatório completo para exame.
6) Contrato n. 006/2009
O contrato n. 006/09, de 17/03/09, celebrado com o CEPROMAT – Centro de

Processamento de Dados do Estado de Mato Grosso - CNPJ n. 15.011.059/0001-52 - tem por
objeto o fornecimento de mão-de-obra de serviços de T I - Tecnologia de Informação, no valor
de R$ 48.693,36 com pagamentos mensais de R$ 4.057,78, pelo prazo de 12 meses, a partir
de 17/03/09. A despesa ocorrerá por meio da unidade orçamentária 17301, Projeto/Atividade
2009, Elemento de despesa 3391.3900, Fonte 240. O contrato foi publicado no DOE do dia
17/03/09, página 50.
As atividades contratadas a cargo do CEPROMAT são:
1- Sistema de Administração de Recursos Humanos - ARH;

2- Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanças do Estado de Mato Grosso
FIPLAN;
48
TCE/MT
Fls. 600
Rub. _____
3- Sistema de Materiais;
4- Sistema de Protocolo;
5- Acesso à Internet via INFOVIA-MT;
6- Manutenção do Subdomínios;
7- Serviços de e-mail Corporativo;
8- Serviços de Gerenciamento de Acesso;
9- Serviços de licença de Uso de Software de Proteção Antivírus.
O Fundamento Legal: citou o processo n. 45762/09 registrado no Sistema de Protocolo

do Estado de Mato Grosso, não apresentou expediente estabelecido na Lei n. 8.666/93 e não
informou a forma em que se realizou essa despesa.
Oportuno mencionar que o Decreto n. 2.169/09, de 1°/10/09, estabeleceu a forma

unificada de realização dos serviços prestados pelo CEPROMAT aos Órgãos e Entidades do
Poder Executivo Estadual, e no § 4° do artigo 2º do Decreto n. 2.169/09, que ficam cancelados
automaticamente em 31/12/2009 todos os contratos firmados com os referidos entes com o
mesmo objeto fixado no plano anual de prestação de serviço de tecnologia da informação.
No período de 19/02/09 a 14/12/09 foram realizados pagamentos ao CEPROMAT no

valor de R$ 40.085,77.
1° Termo Aditivo ao Contrato n. 006/2009
Por meio desse primeiro termo aditivo, o contrato n. 006/2009, publicado no DOE do
dia 24/08/09, pág. 28, teve acréscimo de 7,5% do valor total inicial, isto é, mais R$ 3.652,00,
totalizando o contrato o valor de R$ 52.345,36.
7) Contrato n. 13/09
O contrato n. 013/09, de 01/09/09, celebrado com a /Empresa CIEE–Centro de

Integração Empresa Escola, CNPJ n. 60.600.639/0001-55, tem por objeto serviços de
intermediação de estágio educativo escolar, no valor de R$ 49.317,00, com pagamentos
mensais, em 2009, de R$ 2.845,20 e R$ 4.742,00 para 2010, pelo prazo de 12 meses a partir
de 01/09/09. A despesa ocorrerá por meio da unidade orçamentária 17301, Projeto/Atividade
2007, Elemento de despesa 3390.3700, Fonte 240. O contrato foi publicado no DOE do dia
17/09/09, pág. 15.
O valor a pagar para cada bolsa-estágio é de R$ 360,00 e auxílio transporte de R$

80,00, sendo a taxa de administração equivalente a 9,5%. Na amostra da despesa foram
considerados os pagamentos deste contrato dos meses de setembro, outubro e novembro de
2009.
Amostra considerada em Reais

Mês Estagiários Valor pago Taxa de Adm. Total Pago
setembro 4 1.760,00 167,20 1.927,20
outubro 4 1.760,00 167,20 1.927,20
49
TCE/MT
Fls. 601
Rub. _____
novembro 5 1.982,11 188,30 2.170,41

6.024,81
8) Contrato n. 015/2009
O contrato n. 15/09, de 01/12/09, celebrado com a empresa CONDOR Construções,

Conservação e Limpeza Ltda, objetivando a prestação de serviços gerais e de natureza
administrativa com o fornecimento de material e equipamento relativos à limpeza,
fundamentou-se no procedimento licitatório na modalidade Pregão n. 002/09/JUCEMAT –
Processo n. 686052/09, com vigência por 12 meses a contar da data da assinatura, no valor
total de R$ 129.000,00 e valor mensal de R$ 10.750,00; a despesa decorrente será
empenhada na dotação orçamentária sob código 17301.2007.33903700-fonte 101, sendo
definido que a Servidora Márcia Helena Velozo Brito é a responsável pela fiscalização da sua
execução. Esse contrato foi publicado no DOE do dia 04/12/09, pág. 34. As partes contratuais
estão bem representadas.
O termo contratual n. 15/09 vinculou-se ao edital de licitação - Pregão n. 02/09, e

contém todas as cláusulas essenciais, conforme o estabelecido no artigo n. 55 da Lei n.
8.666/93.
5.5. Termos de Adesão
5.5.1. Termo de Adesão ao Contrato n. 19/2005 – SECOM-MT
Foi celebrado em 08/05/09 o termo de adesão ao contrato n. 19/05, no valor de

R$ 20.000,00, no Órgão 17301, Projeto Atividade 2007, Elemento de despesa 3390.3900 e
Fonte de recursos 240, visando contratar agência de publicidade.
Em decorrência foram realizadas as despesas, por meio da NE n. 132-3, e

pagamentos à:
– Empresa MIX Comunicação Ltda, no valor de R$ 7.443,00 e NF n. 1856, referente

serviços de organização, coordenação, coffee break, almoço na realização do I Seminário de
Registro Mercantil, Marcas e Patentes do Estado de Mato Grosso, realizado em 13/05/09;
– Empresa MIX Comunicação Ltda, no valor de R$ 745,00 e NF n. 1877, referente

serviços de criação, layaut , finalização e impressão de convites (não citou quantos), para o I
Seminário de Registro Mercantil, Marcas e Patentes do Estado de Mato Grosso, realizado em
13/05/09;
– Empresa MIX Comunicação Ltda, no valor de R$ 396,00 e NF n. 1971, referente

serviços de coffee break para 30 pessoas, para o I Seminário de Registro Mercantil, Marcas e
Patentes do Estado de Mato Grosso, realizado em 13/05/09.
Observou-se no processo 310003/09(SICME) dois pontos:
50
TCE/MT
Fls. 602
Rub. _____
- não há relatório circunstanciado do evento, de modo a demonstrar a quantidade de

participantes, segmento atendido e os resultados obtidos.
- o contrato n. 19/05, de 14 de junho de 2005, realizado pela SECOM- Secretaria de Estado de

Comunicação, por meio da Concorrência Pública n. 001/2005, tem como objeto serviços de
seleção, qualificação, contratação de agências de publicidade para serviços jornalísticos e
estudo, planejamento, criação, produção, distribuição, veiculação e controle de serviços de
divulgação e publicidade dos programas e campanhas institucionais e de utilidade pública,
portanto, serviços não comuns e de natureza não-continuada para a JUCEMAT.
5.5.2. Termo de Adesão s/n de 31/07/09 ao Convênio n. 12/2005
Mediante Termo de Adesão, a JUCEMAT aderiu ao Convênio n. 12/2005 existente

entre o Governo do Estado de Mato Grosso e o IEL- Instituto Euvaldo Lodi, firmado em
01/04/05 e ao 6° Termo Aditivo firmado em 01/08/09 com término em 31/08/09, cuja adesão
onera o orçamento da Junta em R$ 9.000,00, dotação 17301.2007.33903700.240, publicado no
DOE em 05/08/09, página 2, objetivando contratar serviços de estagiários.
A folha de pagamento dos estagiários do mês de agosto 2009 totalizou R$ 1.687,36,

conforme comprovante à fl. 247 TC.
No período de 12/02/09 a 01/09/09 foram realizados pagamentos ao IEL no valor de

R$ 12.952,28 referente aos meses de janeiro a agosto de 2009 (FIP 680).
5.5.3. Termo de Adesão à Ata de Registro de Preços n. 035/2008/SAD
Mediante o Termo de Adesão à ata de registro n. 035/2008/SAD a JUCEMAT

celebrou o contrato n. 007/2009 com a empresa NAF-Peças e Serviços Automotivos Ltda,
CNPJ n. 07.374.040/0002-23, firmado em 02/04/09, objetivando contratar desconto no preço de
peças genuínas, fornecida nas cidades de Cuiabá e Várzea Grande, para veículos da frota da
JUCEMAT, cuja adesão onera o orçamento da JUCEMAT em R$ 16.000,00, valor máximo,
condicionado aos fornecimentos de peças executados e confirmados. Esse contrato tem
vigência por 12 meses, a contar da data da assinatura e as despesas decorrentes ocorrerão
por meio da dotação orçamentária 17301.2007.3390.30-240 e encontra-se publicado no DOE
em 22/04/09, página 15.
5.5.4. Termo de Adesão de 06/02/09 ao Contrato n. 16/2007/SAD – 2° Termo Aditivo
Por meio dessa Adesão a JUCEMAT, passa a adquirir combustível e serviço da

empresa CAMPOS & TAQUES MAIA – EPP – CNPJ n. 15.952.971/0001-09, no valor estimado
de R$ 1.140,00, que será empenhado na dotação 17301.2007.3391.37-240; não citou o prazo
de vigência. A contratação da empresa com a SAD existe desde 30/10/2008 e publicado no
DOE do dia 06/11/08, página 03.
5.5.5. Termo de Adesão de 05/02/09 ao Contrato n. 14/2006/SAD de 03/05/06 DOE

22/05/06 pág. 21 – 3° Termo Aditivo
51
TCE/MT
Fls. 603
Rub. _____
Por meio dessa Adesão, a JUCEMAT passa a adquirir combustível da empresa

PETROBRÁS DISTRIBUIDORA S/A, CNPJ n. 34.274.233/0001-02, no valor estimado de R$
16.000,00, que será empenhado na dotação 17301.2007.3391.30-240; não citou o prazo de
vigência. A contratação da empresa com a SAD existe desde 03/05/2006.
5.6. Termo de Parceria – OSCIP
Objeto
Em 26/08/2008 foi publicado no DOE o termo de homologação e adjudicação do

resultado do concurso de projetos de OSCIP n. 01/2008/JUCEMAT, tendo como objetivo a
seleção de Organização da Sociedade Civil de Interesse Público, qualificada como OSCIP,
para implementar um sistema que visa a agilidade, qualidade e monitoramento do recebimento
e registro, cadastro de informações do registro mercantil, em atividades praticadas pela
JUCEMAT, conforme comprovantes às fls. 214 a 227 TC do balancete de abril/2009 – processo
n. 9633-4/2009.
Dessa forma, em 28/08/08, foi celebrado o termo de parceria n. 001/2008 com o
Centro Integrado e Apoio Profissional–CIAP, denominado OSCIP, CNPJ n. 04.351.940/0001-
86, com sede na Rua General Carneiro n. 1031, Alto da Glória, Curitiba-PR, tendo por
fundamento a Lei n. 9.790, de 23 de março de 1999, e o Decreto n. 3.100, de 30 de junho de
1999, e Lei Estadual n. 8.786/07.
O Centro Integrado e Apoio Profissional-CIAP (OSCIP) tem qualificação dada pelo
Ministério da Justiça, por meio de habilitação publicada no Diário Oficial da União de
14/12/2001 (publicação no site www.mj.gov.br).
Considerando que o Concurso de Projetos e o Termo de Parceria n. 001/2008 foram
realizados no exercício de 2008 e, certamente, foram objeto de análise nas contas de 2008,
não será emitido parecer acerca da regularidade de tais procedimentos; será realizada, tão-
somente, a análise dos documentos referentes à execução do referido Termo, neste exercício
de 2009, conforme se relata, a seguir.
Resultados Esperados
De acordo com a cláusula sexta do Termo de Parceria, a execução de projetos

deverá produzir os seguintes resultados:
1. Maior agilidade no atendimento;

2. Rapidez nos Processos;
3. Clientes Satisfeitos;
4. Pessoal Motivado;
5. Processos resolvidos com maior rapidez;
6. Colaboradores altamente qualificados.
52
TCE/MT
Fls. 604
Rub. _____
Na cláusula 2ª do Termo de Parceria foram mencionados o programa e metas

estabelecidos, independentes de transcrição. O item II do Projeto descreveu o Cronograma de
Execução das Atividades por Meta, e elencou os seguintes:
1- Qualidade das ações e do pessoal para o exercício das ações;

2- Execução das atividades: Protocolo, Cadastro, Arquivo, Unidades Descentralizadas;
3- Soluções para resolver os principais problemas da JUCEMAT;
4- Relatório da Comissão de Avaliação do Termo de Parceria;
5- Avaliação de Desempenho;
6- Processos de atendimento padronizado para usuário-cidadão;
7- Pesquisa de satisfação;
8- Processo de Educação Permanente.
Na cláusula 3ª, I, são relacionadas as obrigações da OSCIP, das quais destacam-se:
“c” - responsabilizar-se pela contratação e pagamento do pessoal que vier a ser

necessário e se encontrar em efetivo exercício nas atividades inerentes à execução
deste termo de parceria, inclusive pelos encargos sociais e obrigações trabalhistas
decorrentes, excetuando-se eventuais avisos-prévios indenizados, os quais serão
objeto de repasses específicos, observando-se o disposto no art. 4°, inciso VI da Lei
9.790, de 23 de março de 1999.”
Do Valor
O valor global do compromisso da JUCEMAT, nesse termo de parceria, é de R$
706.056,00, que serão pagos em 12 parcelas mensais de R$ 58.838,00, vencendo a primeira
parcela em 20/09/2008 e finalizando em 20/08/09.
Cronograma de pagamentos mensais
Período Mês Valor (R$)

1ª Setembro/08 58.838,00
2ª Outubro/08 58.838,00
3ª Novembro/08 58.838,00
4ª Dezembro/08 58.838,00
5ª Janeiro/09 58.838,00
6ª Fevereiro/09 58.838,00
7ª Março/09 58.838,00
8ª Abril/09 58.838,00
9ª Maio/09 58.838,00
10ª Junho/09 58.838,00
11ª Julho/09 58.838,00
53
TCE/MT
Fls. 605
Rub. _____
12ª Agosto/09 58.838,00

Total 706.056,00
Classificação da despesa:
Unidade Gestora: 17301
Função: 25 –
Subfunção: 122 – Administração Geral
Programa: 258 – Desenvolvimento Industrial e Comercial
Projeto Atividade: 2481/3714 – Execução de Serviços de Registro de Empresas/Digitalização de imagem dos processos de
Registro de Empresas
Regional: 9900-Estado
Natureza da despesa: 339039-
Fonte: 240
Pagamentos Realizados ao CIAP/OSCIP
Com referência aos pagamentos efetuados no exercício de 2009, ressalta-se que não
foi localizada, nos processos de pagamento, a prestação de contas parcial da aplicação dos
recursos repassados, como dispõem a Cláusula Quinta e sub-cláusulas do Termo de Parceria
n. 001/2008 e o art. 63, §§ 1º e 2º, da Lei n. 4.320/64 (liquidação da despesa), combinados
com art. 10, V da Lei 9.790 de 23 de março de 1999.
No exercício de 2009, constatou-se os pagamentos ao CIAP/OSCIP no valor de R$
657.808,84, conforme o demonstrado:
Pagamentos de 2008
Mês/pagamentos Empenho Em Reais
Janeiro 305-1 58.934,47
Fevereiro 0019-1 58.838,00
Março 0019-1 58.838,00
Abril 0019-1 58.838,00
Subtotal 235.448,47
Despesa corrente do exercício de 2009
Janeiro 0019-1 58.838,00
Fevereiro 0019-1 58.838,00
Março 0019-1 58.838,00
Abril 0019-1 58.838,00
Maio 0019-1 58.838,00
Junho 0019-1 58.838,00
Julho 0019-1 58.838,00
Agosto 0019-1 58.838,00
Setembro 00267-2 62.368,28
Outubro 00267-2 62.368,28
Novembro 00267-2 62.368,28
Total 657.808,84
Fonte: FIP 626 e 680
54
TCE/MT
Fls. 606
Rub. _____
Características do Trabalho/Serviço prestado
Até a data do exame in loco, 18/05/09 a 05/06/09, não se constatou nenhuma outra
prestação de serviço pelo CIAP/OSCIP, a não ser a oferta de força trabalho de 39 empregados
contratados por ela e que prestam serviços na JUCEMAT, todos desempenhando atribuições
no cargo de Auxiliar de Registro Mercantil, conforme documentos de fls. 233 a 236 TC do
balancete do mes de abril/09 - proc. n. 9633-4/09, em atividades típicas dos servidores do
quadro de carreira da JUCEMAT.
Desse modo, a parceria entre OSCIP/JUCEMAT caracteriza uma contratação de
serviços públicos, contrariando a regra de investidura em cargo público por meio de concurso
público estipulada por meio do inciso II do artigo 37 da CF/88.
A Lei n. 75.554, de 10 de dezembro de 2001 (DOE do dia 10/12/01), criou 2.333
cargos de Auxiliar de Desenvolvimento Econômico Social, 1937 cargos de Agente de
Desenvolvimento Econômico e Social e 895 cargos de Técnico de Desenvolvimento Econômico
e Social; tratou também das atribuições dos cargos e do perfil profissional necessário para os
seus ocupantes.
Esses cargos são distribuídos às Secretarias e Órgãos do Estado por Decreto do
Poder Executivo.
A Lei n. 8.403, de 22 de dezembro de 2005 (DOE Do dia 22/12/05), criou os cargos de
provimento efetivo da JUCEMAT (anexo I), com as seguintes denominações e quantidades:
Cargo Quantidade
Técnico de Desenvolvimento Econômico e Social 18
Agente de Desenvolvimento Econômico e Social 25
Auxiliar de Desenvolvimento Econômico e Social 8
Total 51
A relação dos funcionários da JUCEMAT, atualizada em 04/06/2009 (fls. 233 a 236 TC

do balancete do mês de abril – processo n. 9633-4/09), evidencia os seguintes dados:
Servidores Qtde %
Efetivos 12 15,19
Comissionados 23 29,11
Estagiários 5 6,33
Terceirizados/CIAP 39 49,37
Soma 79 100
Todos os cargos efetivos ocupados são de Auxiliar de Desenvolvimento Econômico.
55
TCE/MT
Fls. 607
Rub. _____
São 39 os empregados do CIAP que prestam serviços na JUCEMAT como Auxiliares

de Registro Mercantil Nível I, sob regime da CLT, com todos os direitos e vantagens da
legislação trabalhista, e são subordinados à estrutura administrativa da JUCEMAT, conforme
comprova a relação dos empregados às fls. 234 TC do balancete de abril/09 – proc. 9633-4/09.
Conclui-se, diante dos fatos, que houve desvirtuamento do objeto do Termo de
Parceria, visto que, na verdade, os trabalhadores contratados por intermédio do CIAP estão
executando atribuições próprias dos funcionários de carreira concernentes à atividade-fim, em
desrespeito à Súmula n. 331 do Tribunal Superior do Trabalho e ao preceito constitucional de
investidura em cargo ou emprego público por meio de concurso público previsto no inciso II do
artigo 37 da CR/88.
Faz-se necessário ressaltar que o montante de R$ 470.800,47 pago à empresa CIAP
no exercício de 2009, bem como os valores que vierem a ser pagos após esse período, devem
ser considerados como gastos com pessoal, pelo fato de configurar despesa dessa natureza,
nos termos do § 1º do art. 18 da LC n. 101/2000.
Quanto à prestação de contas, é importante ressaltar que não há instrumento que
nomeou a Comissão de Avaliação com o objetivo de acompanhar e fiscalizar a execução do
objeto do Termo de Parceria, em cumprimento ao § 1º, do art. 11, da Lei Federal 9.790/99 e
art. 20, do Decreto 3.100/99. Essa comissão será composta por dois membros do respectivo
Poder Executivo, um da Organização da Sociedade Civil de Interesse Público e um membro
indicado pelo Conselho de Política Pública da área de atuação correspondente, quando
houver, e encaminhará à autoridade competente relatório conclusivo sobre a avaliação
procedida. Foi entregue a esta equipe somente a portaria que nomeou a comissão especial
responsável pela avaliação dos projetos visando a contratação do Termo de Parceria.
Resumo:
– Não há nos processos de pagamento do Termo de Parceria n. 001/2008 firmado com o
CIAP os relatórios de acompanhamento e fiscalização dos serviços executados, demonstrando
o efetivo cumprimento dos objetos desses instrumentos, em desacordo com as cláusulas
contratuais e o art. 63, §§ 1º e 2º, da Lei n. 4.320/64 (liquidação da despesa), combinados com
art. 10, V, da Lei n. 9.790 de 23 de março de 1999.
– Não há nomeação da Comissão de Avaliação responsável pelo acompanhamento e
fiscalização da execução do objeto do Termo de Parceria, em cumprimento ao § 1º do art. 11
da Lei Federal 9.790/99 e art. 20 do Decreto n. 3.100/99. Essa comissão será composta por
dois membros do respectivo Poder Executivo, um da Organização da Sociedade Civil de
Interesse Público e um membro indicado pelo Conselho de Política Pública da área de atuação
correspondente, quando houver, e encaminhará à autoridade competente relatório conclusivo
sobre a avaliação procedida.
– Ausência de contabilização dos valores pagos ao CIAP-Instituto de Desenvolvimento de
Programa, referentes ao Termo de Parceria n. 001/2008 (R$ 657.808,84 ), como despesa de
pessoal, uma vez que se configuram como gastos dessa natureza, em desacordo com o § 1º
do art. 18 da LC nº 101/2000;
– Utilização irregular do instituto da “terceirização”, por meio do Termo de Parceria nº
001/2008 assinado com a empresa CIAP–Centro Integrado e Apoio Profissional, em
substituição à regra de investidura em cargo público por meio de concurso público estipulada
por meio do inciso II do artigo 37 da CF/88.
56
TCE/MT
Fls. 608
Rub. _____
1° Termo Aditivo ao Termo de Parceria n. 01/08
Em 27/08/09 foi firmado o 1° Termo Aditivo ao Termo de Parceria n. 01/08, com o

objetivo de acrescer em 6% o valor mensal inicial de R$ 58.838,00, que passou para R$
62.368,28, representando acréscimo de R$ 3.530,28; e prorrogou o prazo inicial por mais 12
meses até 28/08/2010, com base no artigo 57, II da Lei n. 8.666/93. Esse termo Aditivo foi
publicado no DOE em 08/09/09, pág. 20.
5.7. Diárias
No exercício de 2009, a JUCEMAT concedeu diárias no total de R$ 22.305,00,

conforme demonstra o sistema FIPLAN- relatório FIP 617.
Às fls. 53/55-TC (balancete do mês de agosto/2009) foi anexada cópia do Diário

Oficial de Mato Grosso contendo o decreto n. 2.101, de 18/08/2009, que dispõe sobre a
concessão de Diárias a servidores públicos civis ou militares e empregados públicos da
Administração Pública Estadual Direta e Indireta.
5.8. Adiantamento
Durante os meses de janeiro a dezembro de 2009, a JUCEMAT não concedeu

adiantamentos, conforme demonstra o sistema de informação - relatório Anexo IX (manual de
triagem).
Às fls. 57/59TC (balancete do mês de janeiro) foi anexado o decreto n. 20, de
05/02/99, que dispõe sobre o regime de adiantamento.
6. PATRIMÔNIO
A Gerência de Patrimônio da JUCEMAT está sob a responsabilidade do Sr. Michel

Daud Ayub Sobrinho.
A portaria n. 03/2009/SICME/SOE da Secretaria do Núcleo Socioeconômico-SOE,
nomeia os servidores para comporem a Comissão de Permanente para o levantamento e
controle dos bens móveis e imóveis da Secretaria de Estado de Indústria, Comércio, Minas e
Energia e as unidades vinculadas ao Núcleo Socioeconômico – SOE, conforme publicação no
DOE em 06/04/2009 (fls.428 a 430 TC), como segue:
Lúcia Mayumi Wakamori – Presidente/SICME/SOE;

Cleber Benedito Metello – Membro/SICME/SOE;
Viviane Santana Orlato – Membro/SICME/SOE;
Valdir Dal Ponte – Membro/SICME/SOE;
Rodrigo Luiz Gallio Tenório – Membro/METAMAT;
Ney Dias da Silva – Membro/METAMAT;
Márcia Helena V de Brito – Membro/JUCEMAT
Michel Daud Ayub Sobrinho – Membro/JUCEMAT
Rejane M. de O. Garcia Leite – Membro/MT Gás
Marcos Spinelli – Membro/MT Fomento e
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TCE/MT
Fls. 609
Rub. _____
Adirze Sebastina Alves Ribeiro - Membro/IMEQ
6.1. Veículos
A Gerência de Administração Sistêmica-Setor de Transportes da JUCEMAT-

encontra-se sob a responsabilidade do Sr. Alexandre Augusto Lacerda, Assessor Técnico III.
Conforme os documentos anexados às fls. 441 a 464 TC, fazem parte da frota da
JUCEMAT 03 ( três) veículos, conforme discriminado:
Item Marca/Modelo Ano Fab. Cor Placa RP n.

FIAT/Pálio Weekend
1 2007/2008 Branca NJD- 3440 38
Adventure
2 FIAT/Pálio Weekend ELX 2002/2002 Branca JZL-4319 39
Chevrolet/Vectra SEDAN Azul
3 2002/2004 JZW- 2393 40
CD Perseus
O controle dos abastecimentos dos veículos é feito em planilhas manuais,

especificando a data, horário, km inicial, km final, litros (fls. 431 a 440 TC).
7. ENTREGA DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS:
Os Balancetes dos meses de janeiro a dezembro de 2009 foram encaminhados a este

Tribunal conforme estabelece a Resolução n. 14/2007 e Resolução Normativa n. 01/2009 deste
Tribunal de Contas e vieram acompanhadas de todas as peças exigidas pelos citados
dispositivos legais.
Demonstra-se, a seguir, o cumprimento dos prazos de encaminhamento dos

balancetes, documentos e informações ao TCE/MT:
Balancetes N. Processo Entrada no TCE Prazo Legal Atraso

Janeiro/2009 4702-3/2009 02/03/08 28/02/09 02 dias
Fevereiro/2009 6261-8/2009 31/03/09 31/03/09 -
Março/2009 7716-0/2009 28/04/09 30/04/09 -
Abril/2009 9633-4/2009 27/05/09 31/05/09 -
Maio/2009 12521-0/2009 30/06/09 30/06/09 -
Junho/2009 14190-9/2009 29/07/09 31/07/09 -
Julho/2009 16018-0/2009 28/08/09 31/08/09 -
Agosto/2009 18014-9/2009 29/09/09 30/09/09 -
Setembro/2009 20053-0/2009 29/10/09 30/10/09 -
Outubro/2009 21427-2/2009 30/11/09 30/11/09 -
Novembro/2009 175-9/2010 05/01/10 05/01/10 -
Dezembro/2009 2412-0/2010 01/02/10 30/01/10 -
Contas Anuais/09 6321-5/2010 31/03/10 31/03/10 -
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TCE/MT
Fls. 610
Rub. _____
8. SISTEMA DE CONTROLE INTERNO
Durante o exercício, o responsável pelo sistema de controle interno emitiu relatórios à

administração e o Parecer de Auditoria n. 043/2010 (fls. 005 a 072 TC), dos quais destacam-se
os aspectos relevantes correspondentes aos atos de gestão:
-Não elaboração do inventário de bens móveis; os saldos do balanço patrimonial não

coincidem com o real;
-Ausência de controle dos veículos do Órgão, separando os veículos próprios dos cedidos e
dos locados;
-Ausência de baixa mensal dos materiais de consumo utilizados;
Diante das recomendações apresentadas no citado relatório acerca dos atos de

gestão, a postura do gestor foi determinar providências nos termos do documento de fls. 73
TC, mas estas não foram cumpridas no exercício examinado.
9. CONCLUSÃO
No entendimento desta auditoria, o Presidente da Junta Comercial do Estado de Mato

Grosso e Ordenador de Despesas, Sr. Roberto Peron, e a Coordenadora Contábil – Núcleo
Socioeconômico – SICME, Sra. Maria José Pouso Gomes e o Sr. Cleber Benedito Metello,
devem ser citados para esclarecer os seguintes pontos:
Ordenador de Despesas - Sr. Roberto Peron
Irregularidades classificadas como graves na Resolução Normativa n. 8/08
1. Não foram tomadas providências para a regularização dos pagamentos de jetons, que
são efetuados sem lei autorizativa, contrariando o princípio da legalidade constante no
art. 37 da Constituição Federal;
2. Não-apresentação do orçamento detalhado em planilhas que expressem a composição

de todos os custos unitários dos serviços como requisito prévio à licitação na
modalidade Pregão n. 02/09, para parâmetro de preços, em desacordo com o disposto
no inc. II do § 2° do art. 7° da Lei n. 8.666/93 (E 45);
3. No Pregão n. 02/09 adjudicou-se proposta cujo valor compromete a execução do

contrato, por se caracterizar inexeqüível, visto que o valor proposto sequer alcança um
salário-mínimo regional (obrigatório) para cada trabalhador que constituirá a mão-de-
obra contratada, configurando velada prática de frustrar a competitividade e favorecer o
direcionamento da contratação, mediante a possibilidade de aditar preços, situação
tipificada no art. 90 da Lei n. 8.666/93 c/c o art. 37, caput, da CF (E 45);
59
TCE/MT
Fls. 611
Rub. _____
4. Processos de pagamento de despesas da Empresa MIX Comunicação Ltda, no valor

de R$ 7.443,00, decorrente do Termo de Adesão ao Contrato n. 19/2005 – SECOM-MT,
referente a serviços de organização, coordenação, coffee break, almoço na realização
do I Seminário de Registro Mercantil, Marcas e Patentes do Estado de Mato Grosso,
não apresentam o relatório circunstanciado do evento, quantidade de participantes,
segmento atendido, resultados obtidos com a despesa, resultando a não liquidação da
despesa, em desacordo com o art. 63 da Lei n. 4.320/64 (E 20);
5. Pagamentos mensais iguais de serviço de manutenção de impressoras à Empresa F.

Rocha & Cia Ltda-contrato n. 003/2009-, no valor de R$ 5.940,00, demonstrando que
os equipamentos: 01 EP 1050 (n. série 1600329) e 02 Máquinas EP 1054 (n. séries
1600528 e 1602744), apresentaram defeitos, mensalmente, tornando-se a despesa
antieconômica, contrapondo-se ao critério da economicidade previsto no caput do art.
70 da CF (E 20);
6. Realização de pagamentos à empresa Centrais Elétricas Mato-grossenses S/A no valor

de R$ 78.427,42, sem a formalização de processo de inexigibilidade de licitação, em
desacordo com os artigos 25 e 26 da Lei n. 8.666/93 (E 10);
7. Realização da despesa da fatura n. 07-2009613960754-5 de 09/01/09, da Rede

CEMAT S/A, paga por meio do empenho n. NE 00039-4 de 09/02/09, caracterizando
empenho a posteriori no valor de R$ 4.886,36, inobservando o disposto no art. 60 da
Lei n. 8.666/93 (E 19);
8. Controle falho de despesa com manutenção de bens patrimoniais, referente serviços de

conserto de impressora, mediante o Empenho 17301001090087-4 e NF de fatura de
serviço série 3, n. 467 de 03/04/09, sem constar a identificação do bem consertado, em
desacordo com o art. 74 da CF (E 39).
9. Contrato n. 09/08:
a) Celebração do 1° Termo Aditivo ao Contrato n. 09/08, acrescendo o valor de locação

de um nobreak, até o total de R$ 11.720,00, com base no inciso IV, do art. 57 da Lei n.
8.666/93, sem licitação para o contrato e aditivo, contrário ao que dispõe o art. 2° da Lei
n. 8.666/93 ( E 10);
b) Duplicidade de despesa com a locação de um nobreak por meio do contrato n. 009/08
e 1° termo aditivo em 2009, face a existência de contratação similar no contrato n. 01/09,
tipificando ato e fato administrativos antieconômicos para a JUCEMAT, estranho ao
orçamento, em desacordo com o art. 4° da Lei n. 4.320/64 c/c o art. 37 da CF;
10. Contrato n. 001/2009:

a) Não-apresentação de medições dos serviços efetuados em comparação ao projeto
e especificações técnicas, não se comprovando a efetividade da liquidação da
despesa, nos termos contratuais c/c o art. 63 da Lei n. 4320/64, c/c art. 73, I da Lei
n. 8.666/93;
b) Não-comprovação de providências acerca da conclusão do contrato, vencido o
prazo em 26/04/2009 para entrega dos serviços, conforme dispõe a cláusula 4ª e a
60
TCE/MT
Fls. 612
Rub. _____
ordem de serviço do contrato n. 01/09;
11. Número excessivo de terceirizados e estagiários na JUCEMAT (44), em detrimento ao

número de servidores efetivos (14), em desacordo com os princípios de
Proporcionalidade e Razoabilidade previstos nos artigos 5º, II, LXIX, 37 e 84 da CF (E
02);
Ordenador de Despesas, Sr. Roberto Peron

Irregularidades não classificadas na Resolução Normativa n. 8/08
12. Não há nos processos de pagamento do Termo de Parceria n. 001/2008 firmado com o
CIAP os relatórios de acompanhamento e fiscalização dos serviços executados,
demonstrando o efetivo cumprimento dos objetos desses instrumentos, em desacordo
com as cláusulas contratuais e o art. 63, §§ 1º e 2º, da Lei n. 4.320/64 (liquidação da
despesa), combinados com art. 10, V, da Lei 9.790 de 23 de março de 1999;
13. E,Utilização irregular do instituto da “terceirização”, por meio do Termo de Parceria n.

001/2008 assinado com a empresa CIAP–Centro Integrado e Apoio Profissional, em
substituição à regra de investidura em cargo público, por meio de concurso público,
estipulada por meio do inciso II do artigo 37 da CF/88 (E 57);
14. Ausência de contabilização dos valores pagos ao CIAP-Instituto de Desenvolvimento de

Programa, referentes ao Termo de Parceria n. 001/2008 (R$ 657.808,84), como outras
despesas de pessoal, uma vez que se configuram como gastos dessa natureza, em
desacordo com o § 1º do art. 18 da LC n. 101/2000 (E 33).
Contadora: Sra. Maria José Pouso Gomes

Contador: Sr. Cleber Benedito Metello
15. Divergência de R$ 38.814,41 entre o saldo conciliado lançado no Balancete Financeiro

do mês de Dezembro (R$ 647.878,04) e o saldo registrado no relatório Razão Analítico
por conta/conta corrente-FIP 630 (R$ 609.188,63), inobservando o art. 85 da Lei n.
4.320/64 (E 33);
16. Divergência de R$ 303.104,98 entre a receita orçamentária do órgão demonstrada no

Anexo V e FIP 630 (R$ 6.174.843,76) e o registrado no Balancete Financeiro
(R$ 5.871.738,78), caracterizando não-escrituração de receita, contrariando o art. 57 c/c
85 da Lei n. 4.320/64 (E 33);
17. Não-comprovação da origem do registro em Depósitos de Diversas Origens/Balanço

Financeiro, do valor de R$ 9.778.174,31, que não se encontra registrado no anexo 17 –
Demonstrativo da Dívida Flutuante, contrariando os arts. 83 a 106 da Lei n. 4.320/64 e
art. 50 da LRF (E 33);
61
TCE/MT
Fls. 613
Rub. _____
18. Realização de despesa extra-orçamentária de R$ 16.459.908,66, não se evidenciando a

fonte de receita e ou disponibilidade que serviu de fonte de financiamento para cumprir
os referidos pagamentos (E 33);
19. Divergência no controle de restos a pagar (inscrição), uma vez que o Relatório FIP 226
apresenta restos a pagar processados no valor de R$ 119.388,00, enquanto o balanço
financeiro e o patrimonial apresentam restos a pagar inscritos de R$ 99.910,20,
verificando-se uma diferença no valor de R$ 19.477,80 (E 33);
20. Divergência no controle de restos a pagar (pagamentos), uma vez que o relatório FIP
226 evidencia o pagamento de restos a pagar processados no valor de R$ 108.169,48,
divergindo dos balanços financeiro e patrimonial, que evidenciam R$ 89.250,46,
apresentando a diferença de R$ 18.919,02 (E 33);
Contadora: Sra. Maria José Pouso Gomes
21. Divergência entre o valor total retido das consignações registrado no Balancete
Financeiro do mês de dezembro de 2009, de R$ 325.466,16, e o total obtido nas folhas
de pagamento, no valor de R$ 280.189,90, apresentando a diferença de R$ 45.276,26,
(E 33);
Irregularidade classificada como gravíssima na Resolução Normativa n. 8/08
22. Não-recolhimento de contribuições previdenciárias dos segurados: a) ao FUNPREV-

diferença não recolhida de R$ 364,81; b) ao INSS-diferença não recolhida de R$ 698,86
(A 04);
É o relatório técnico decorrente do exame procedido nos balancetes mensais e

na movimentação das receitas e despesas referentes ao exercício de 2009 da Junta Comercial
do Estado de Mato Grosso – JUCEMAT.
SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO DA TERCEIRA RELATORIA DO

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE MATO GROSSO, em Cuiabá, 30 de abril de 2010.
Ester de Campos Pinto Carmem Lúcia de M.Miyabara

Auditor Público Externo Téc. Instrutivo e de Controle
62
TCE/MT
Fls. 614
Rub. _____
ANEXOS DOCUMENTAIS
ANEXO I
QUADRO 1 - Relação das licitações não selecionadas na amostra, abertas e homologadas em 2008/2009:
Modalidade Data Objeto Contratado Valor em R$
Inexigibilidade 26/10/09 Serviços postais e Empresa de Correios e Telégrafos 100.000,00
Proc. n. 77845/09 telemáticos
Dispensa 15/06/09 Serviços de TI Cepromat 48.693,36
Proc. 411138/09
Dispensa 02/04/09 Serviços de limpeza S.L.P. Consultoria e Assessoria 54.154,32
Proc. 224368 Empresarial Ltda.
Convite n. 02/08 19/12/08 Execução de rede Sisan Engenharia Ltda. 148.900,00
lógica e fornecimento
de equipamento,
Concurso 28/08/08 Parceria CIAP- Centro Integrado Empresa 706.056,00
Escola
Pregão n. 001/09 17/06/09 Prestação de Serviços ÁBACO Tecnologia da Informação 577.920,00
de TI Ltda.
Soma 1.635.723,68
QUADRO 2- Amostra das licitações analisadas, abertas e homologadas em 2008/2009:

Modalidade Data Objeto Vencedor Valor em R$
Pregão n. 23/09/09 Prestação de CONDOR – Const. Conservação Ltda. 129.000,00
15/09 serviço
Soma 129.000,00
ANEXO II
QUADRO 1 - Relação dos contratos não selecionados na amostra celebrados no exercício de 2009:
006/08 27/11/08 Domingos Sávio Queiroz Porto Prestação de serviços de chaveiro 4.534,75
008/08 11/12/08 Empresa de Correios e Telégrafos Serviços de comunicação, 100.000,00
malotes, etc
002/09 10/09/08 Brasil Telecom - VOZ Serviço de comunicação por meio 0,00
de voz
002/009 02/03/09 Brasil Telecom – Internet, Intranet Serviços de internet e intranet 42.810,24
convergente
005/09 09/03/09 Rondon Telefonia Manutenção detécnica de PABX 2.760,00
virtual ou digital para 30 ramais
010/09 10/06/09 SLP – Cons. e Assessoria Prestação de serviços de limpeza 54.154,32
empresarial Ltda.
Soma 204.259,31
63
TCE/MT
Fls. 615
Rub. _____
QUADRO 2- Amostragem analisada : Contratos celebrados anteriormente ao exercício de 2009, vigentes

nesse exercício:
001/08 (Parceria) 28/08/08 CIAP – Centro Int. de Apoio Prestação de serviços 706.056,00
Profissional terceirizados.
Termo Aditivo n. 28/08/09 Prorroga o prazo de vigência e 62.368,28
01/09 acresce 6% ao valor
009/08 14/04/08 Energia Ininterrupta e • Locação de um 5.680,00
Termo Aditivo Informática Ltda. CNPJ nobreak
16/04/09 05.092.800/0001-0 • Prorrogação do prazo 6.040,00
até 16/08/09 e
acréscimo de valor
Soma 780.144,28
QUADRO 3 - Amostragem analisada : Contratos celebrados no exercício de 2009:

001/09 22/01/09 SISAN Eng. Ltda. Serviços de execução de rede lógica 148.900,00
R$ 72.428,29 e fornecimento de 01
nobreak R$ 76.471,71
0011/09 23/06/09 Ábaco Tec. de Informação Ltda. Prestação de Serviços de TI 577.920,00
0015/09 01/12/09 CONDOR Const. Conserv. e Serviços gerais e de natureza 129.000,00
Limpeza Ltda. administrativa
Soma 904.513,36
QUADRO 4 - Amostra analisadas dos contratos celebrados no exercício de 2009 decorrentes de adesões
realizadas pela JUCEMAT:
003/09 05/01/09 F. Rocha & Cia. Ltda. Serviço de manutenção em 3 5.940,00

máquinas copiadoras konica
minolta
008/09 06/04/09 Consórcio Outsourcing Locação de equipamentos de 85.000,00
cópia e impressão de dados, no
total 26 impressoras laser duplex,
tipo A1, monocromáticas.
0013/09 01/09/09 CIEE- Centro de Serviço de Intermediação de mão- 49.317,00
Integração Empresa de-obra
Escola
T. Aditivo/ 01/08/09 IEL – Instituto Evaldo Contratação de serviços de 9.000,00
Lodi estagiários
Adesão ao 06/02/09 Campos & Taques Maia Fornecimento de Combustível 1.140,00
contrato n.16/07- - EPP
SAD
64
TCE/MT
Fls. 616
Rub. _____
Adesão ao 05/02/09 Petrobrás Distribuidora Fornecimento de Combustível 16.000,00

contrato n.14/07- S/A
SAD
8.000,00
Adesão ao
contrato n. 14/09 16/11/09
39.200,00
Proc. n. 146235/09 2/09
Proc. n. 719665/09 SAD/ mão-de-obra 1.140,00
Termo de adesão 08/05/09 MIX – Comunicação Contratação de Agência de 20.000,00

ao contrato n. Visual publicidade
19/05-SAD
Adesão Ata de 05/11/09 NAF Peças e Serviços Obtenção de desconto na 16.000,00
Reg. Preços n. Automotivos Ltda. aquisição de peças genuínas
35/08-SECON
Proc. n. 625346/09 09/09/09 Brasil Telecom S/A Serviço de telefonia fixa 2.072,00
Soma 168.162,36
QUADRO 5 - Relação dos contratos celebrados no exercício de 2009 decorrentes de adesões realizadas
pela JUCEMAT não analisadas por não ter sido entregues ao exame :
Adesão a Ata 23/11/09 Athenas Automação Ltda. Aquis. de equipamento para 112.000,00
96/98 proc. n. processamento de dados
828836/09
Termo Adesão 07/07/09 Com. de Combustível Serviços de gestão eletrônica de 15.585,00

001/09 Norbeoil Ltda. abastecimento de combustível
com cartões magnéticos ou chip.
Proc. n. 864535/09 30/11/09 Caiado Pneus Ltda. Aquisição de 04 pneus 175/80 1.584,00
aro 14 e 04 pneus 205/55 aro 16
Soma 129.169,00
65

Relatorio Tecnico 63215 2010 01

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TCE/MT

Exmo. Conselheiro Relator,

Cumprindo determinação do Exmo. Senhor Conselheiro Relator conforme o Ofício n.

1.1. Origem, Classificação e Forma de Execução da Auditoria:

2. ADMINISTRADOR E DEMAIS RESPONSÁVEIS

As contas do exercício em exame estiveram sob a gestão de:

Presidente Roberto Peron (Ordenador)

Vice-Presidente Jonas Alves de Souza

A relação dos responsáveis encontra-se anexada no balancete do mês de janeiro às

Encontra-se anexada no balancete do mês de novembro (proc. n. 175-9/2010) às fls.

O Ato n. 13.413/2009 nomeou Cleber Benedito Metello para exercer o cargo em

3.1. LEGISLAÇÃO BÁSICA

DA CRIAÇÃO DA JUCEMAT (Art. 1º da Lei Estadual n. 2.858, de 9/10/1968)

DA FINALIDADE DA JUCEMAT (Art. 2º da Lei Estadual n. 2.858/68)

Decreto Estadual n. 1.029/07.

DA COMPETÊNCIA DA JUCEMAT (art. 3º da Lei Estadual n. 2.858/68)

DA COMPOSIÇÃO DA JUCEMAT (art. 4º da Lei Estadual n. 2.858, de 9-10-1968)

Art. 4.º - Compõem a Junta Comercial do Estado de Mato Grosso:

O art. 3º do Decreto Estadual n. 1.205 de 06/03/2008, publicado no DOE da mesma

Art. 3º A estrutura organizacional básica e setorial da Junta Comercial do Estado de

I – NÍVEL DE DECISÃO COLEGIADA

III – NÍVEL DE APOIO ESTRATÉGICO E ESPECIALIZADO

IV – NÍVEL DE ASSESSORAMENTO SUPERIOR

V – NÍVEL DE EXECUÇÃO PROGRAMÁTICA

VI – NÍVEL DE ADMINISTRAÇÃO REGIONALIZADA E DESCONCENTRADA

1 – Gerência de Unidades Desconcentradas

a) Núcleo Sistêmico e Núcleo Programático:

Os núcleos terão a finalidade de racionalizar a execução das atividades sistêmicas e

Conforme o art. 5º do dispositivo legal citado, foram criados 12 (doze) Núcleos de

I – NÍVEL DE DIREÇÃO SUPERIOR

4 – Coordenadoria de Tecnologia da Informação

3.2. LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL

O Orçamento inicial da JUCEMAT para o exercício de 2009, foi fixado em R$

3.2.1 – Movimentações ocorridas no exercício - Créditos Adicionais

No período de janeiro a dezembro de 2009 ocorreu alteração orçamentária em razão

Crédito Adicionais Fonte de Recursos

Houve movimentações de recursos entre elementos de despesas pertencentes ao

Mês Acréscimo Redução

Mês Acréscimo Redução

Após as alterações verificadas, contatou-se que o orçamento inicial da JUCEMAT foi

Orçamento Inicial R$ 6.413.168,00

Esses dados conferem com o valor apresentado no balancete orçamentário do mês de

3.3. Fontes de Financiamento

A receita da JUCEMAT é composta exclusivamente de recursos próprios oriundos de

3.4. Do Conselho da Junta Comercial do Estado de Mato Grosso

ÓRGÃOS DELIBERATIVOS JUNTA – JETONS

A JUCEMAT possui como Órgão de Decisão Colegiada o Plenário e a Turma de

O artigo 133, § 1º, do Regimento Interno do Órgão (Decreto n. 180, de 20/04/2007)

A Lei Federal n. 8.934, de 18/11/94, regulamentado pelo Decreto Federal n. 1.800 de

O Governo Estadual, em 06/02/81, editou o Decreto n. 821, estabelecendo em seu

A Lei Federal n. 5.708 de 04/10/1971, dispõe sobre a gratificação pela participação em

De toda a legislação que foi apresentada à equipe do Tribunal de Contas, apenas o

Conforme acima transcrito, o artigo 2º, § 2º e artigo 3º do Decreto Federal n.

Ademais, a Vice-Presidente e Procurador Regional, também ocupam cargos

No entanto, não foi tomada nenhuma providência por parte da JUCEMAT,

O posicionamento do Parecer do Ministério Público junto ao TCE – Procurador de

O Plenário do TCE decidiu, por meio do Acórdão n. 1.449/2008, julgar REGULARES,

(…) em julgar REGULARES, com recomendações e determinações legais, as contas

Considerando o exposto e a recomendação do TCE, faz-se necessário que a

Demonstra-se as atas das reuniões plenárias no período de janeiro a dezembro de

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO

N. Ord. Ata n. Data N. Ord. Ata n. Data N. Ord. Ata n. Data

ABRIL MAIO JUNHO

N. Ord. Ata n. Data N. Ord. Ata n. Data N. Ord. Ata n. Data