CADERNO DE EXERCICIOS

Faculdade de Economia da Universidade 11 de Novembro

Curso: Contabilidade e Auditoria

Caderno de exercícios de Teoria de Contabilidade

Capítulos IV e V

Docente: Maria Rosa Cruz

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Exercício n. 1
A empresa Faria & Gomes, Lda. dedica-se ao comércio por grosso de géneros alimentares. Em
31 de Janeiro de n apresentava em armazém uma existência de 4.000 kg de frango a 200Kz /kg.
Durante o mês de Fevereiro realizou o seguinte movimento relativamente a esta mercadoria:
Dia 8 – Venda a pronto de 2.500 kg de frango a 250Kz/kg que havido custado 200Kz/kg
Dia 19 – Compra a pronto de 4.000Kg de frango a 270Kz /kg. Despesas de compra: 400
Kz.
Dia 21 – Compra a crédito de 2.000 kg de frango a 290Kz/kg.
Dia 26 – Venda a crédito de 6.000 kg de frango a 300Kz/kg que haviam custado
250Kz/kg.

Efectue o tratamento contabilístico dos factos anteriormente apresentados nos dois

sistemas de inventários. Calcule o GMVMC no SII sabendo que o inventário final é de 1250 kg
a 200Kz/Kg.

Exercício n. 2

A empresa Faria & Gomes, Lda. dedica-se ao comércio por grosso de géneros alimentares. Em
31 de Janeiro de n apresentava em armazém uma existência de 4.000 kg de frango a 1,5 u.m
/kg. Durante o mês de Fevereiro realizou o seguinte movimento relativamente a esta
mercadoria:
Dia 8 – Venda a pronto de 2.500 kg de frango a 1,75 u.m/kg.
Dia 19 – Compra a pronto de 4.000Kg de frango a 1,9 u.m/kg. Despesas de compra: 400
u.m.
Dia 21 – Compra a pronto de 2.000 kg de frango a 2,1 u.m/kg.
Dia 26 – Venda a pronto de 6.000 kg de frango a 2,5 u.m/kg.
Dia 27 – Devolução de 800 kg de frango vendido no dia 8.

Sabendo que a empresa utiliza o sistema de inventário permanente, no registo contabilístico das
existências, preencha a ficha de armazém para a mercadoria em causa, sendo as existências
avaliadas tendo por base o método: 1. FIFO; 2. LIFO e 3. Custo Médio Ponderado.

Exercício n. 3

A empresa Beta, Lda comercializa lã, cujo movimento no mês de Junho de 2014 foi o seguinte:
Existência inicial em 01/13 -------------500 unidades a 90 AKZ
Em 10/13 compra de 300 unidades a 94 AKZ
Em 15/13 venda de 540 unidades
Em 20/13 compra de 500 unidades a 94,9 AKZ
Em 23/13 entrada em armazém resultante de devolução de clientes 150 unidades
Em 27/13 saída de armazém resultante de ofertas 50 unidades
Em 30/13 venda de 420 unidades

Supondo que todas as unidades foram vendidas a 150 AKZ, elabore a ficha de armazém e
determina a margem bruta das vendas, pelos métodos: a) CMP; b) FIFO e c) LIFO.
Exercício n. 4

Durante o mês de Janeiro do ano N, nas datas que se indicam, ocorreram na empresa “ Alfa”,
com sede em Cabinda, os seguintes factos patrimoniais com o artigo “A”

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Dia 10 – Factura n.º 9/n do fornecedor João António, Lda relativa à compra a prazo, de 60 dias,
no s/ armazém, de 1.000 unidades ao preço de 100,00 AKZ.
Dia 15 – Nota de débito n.º 5/n do fornecedor João António, Lda referente ao custo de transporte
da mercadoria para o armazém da empresa no valor de 600,00 AKZ.
-- Nota de lançamento n.º 1/n relativa a entrada em armazém das mercadorias compradas
a João António, Lda.
Dia 25 – Factura n.º 1/n para o cliente Nunes, relativa à venda a prazo, no armazém da empresa,
ao preço unitário de 120,00 AKZ, da totalidade das mercadorias compradas no passado dia 10.
- Nota de lançamento n.º 2/n relativa à saída de mercadorias no armazém constante da
factura n.º 1/n.

Pedido: reconhecimento dos factos acima no diário da empresa, sabendo que a mesma utiliza
o sistema de inventário permanente na movimentação das existências e o CMP.

Exercício n. 5

No dia 01/02 a sociedade ZXC tinha em existências 200 unidades da mercadoria Y valorizada ao preço
unitário de 15.000 Kz e enviou a consignação ao cliente Delta Lda. 120 unidades dessas mercadorias
(preço de venda de 27.500 Kz). Em 05/02 o cliente Delta devolveu 70 unidades, sendo nesta data
facturado as 50 unidades não devolvidas.

Pedido: Registe no diário os factos acima mencionados.

Exercício n. 6

A sociedade Alfa comercializa entre outros, garrafas de azeite que constam no seu inventário a um custo
de compra de 1120 Kz e cujo preço de venda é de 1400 Kz. Em 20 de Dezembro decidiu oferecer 30
garrafas aos clientes com maior volume de vendas

Pedido: Registe no diário os factos acima mencionados.

Exercício n. 7

1.A entidade Beta comercializa vinhos e durante o mês de junho recebeu várias reclamações de clientes
de que os cereias Kellogs não estavam em condições de venda. A empresa tinha em armazém 50 caixa
com 4 pacotes de cereais cada que tinham custado 650 Kz cada. A entidade decidiu proceder a sua
destruição.

2.No inventário de 31 Dez a Hips S.A. verificou a existência física de 820 unidades do produto alfa. Na
contabilidade encontra-se registada uma quantidade de 800 unidades ao custo de 1200 Kz/unid. Este
aumento de quantidade deve-se seguramente a uma incorreta identificação aquando da venda.

Pedido: Registe no diário os factos acima mencionados.

Exercício n. 8

Em 31 de Dezembro de 2015, a entidade Beta, S.A, possuía 10.000 unidades da mercadoria Q 46 ao

custo unitário de 119 Kz. Nesta data, a entidade verificou que o Valor realizável Líquido com base no
preço de venda estimado era de 100 Kz.
Pedido: Registe no diário os factos acima mencionados.
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Exercício n. 9

A sociedade Bengo Lda., é um retalhista com grande quantidade de produtos e no final do ano tinha um
inventário final de 23.500.000 Kz. Sabendo que alguns produtos serão vendidos abaixo do custo (por
perda de valor) decidiu utilizar o critério fiscal para o cálculo das provisões. Admita que no caso
concreto desta sociedade o limite anual é de 1% com o limite máximo de 4% e que este é o 1º ano da
constituição da provisão.
Pedido: Registe no diário os factos acima mencionados.

Exercício nº 10

A Sociedade Revenda adquiriu em 01/10 a um fornecedor nacional (agua de mesa de Cabinda) 30

garrafas de água a um preço unitário de 1.000 Kz sujeito a imposto sobre o consumo de 10% de acordo
com a factura-recibo nº 12345.
Pedido: Registe no diário os factos acima mencionados.

Exercício nº 11

No dia 05/11 a Sociedade Produtora Lda., vendeu a Sociedade retalhista 1.000 unidades da mercadoria
k ao preço unitário de 100 Kz, sujeito a imposto sobre consumo a taxa de 10% de acordo com a factura
nº 1199.
Pedido: Registe no diário os factos acima mencionados.

Exercício nº 12

No dia 15 de Março a entidade Serviços, Lda. emitiu a factura nº 1200 pela prestação de serviço de
consultadoria no valor de 250.000 com um desconto comercial de 10% sujeito a imposto sobre o
consumo de 5%. O valor total da factura é de 236.250 Kz.
Pedido: Registe no diário os factos acima mencionados.

Exercício n. 13

A empresa Lopes, que se dedica à comercialização de mercadoria Y, efectuou durante o mês de

Novembro de 2004, entre outras as seguintes operações:
1. Venda P. P. a empresa JJ de 10 unidades de mercadoria Y por 2000 AKZ/cada. Desconto de
P.P. 2%. Factura- Recibo nº 101.
2. Compra a prazo a empresa Ramalho, Lda. de 20 unidades de mercadoria Y por 3 000 AKZ cada.
Factura nº 200. Desconto comercial de 2%.
3. Compra a P.P. a empresa Jose Sousa, Lda. de 30 unidades de mercadoria Y por 1500 AKZ/cada.
Factura- Recibo nº 102. Desconto financeiro de 5%
4. Venda a 60 dias a empresa JJ de 15 unidades de mercadoria Y, nas seguintes condições: Valor
unitário 2500 AKZ cada.
5. A empresa JJ apos 30 dias, efectuou o pagamento da sua divida tendo beneficiado de um
desconto de 2%.

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6. A empresa Jose Sousa apos análise das vendas do ano verificou que a empresa Lopes deveria
beneficiar de um desconto de 2% na sua ultima compra. Neste sentido, emitiu a nota de crédito
n 1234.
7. Venda a pronto pagamento a empresa J. Silva, Lda de 50 unidades de mercadoria Y por 2500
AKZ cada tendo-lhe sido concedido um desconto comercial de 2%.
8. Envio da nota de crédito n 5423 referente a um desconto comercial de 3% a JJ relativo a sua
ultima compra.
9. Compra a prazo de 30 unidades da mercadoria Y por 1000 AKZ cada ao fornecedor Sousa e
Silva, Lda.
10. Pagamento da divida a Sousa e Silva tendo beneficiado de um desconto de 3% por antecipação
de pagamento.
Pedido: Registe no diário os factos acima mencionados.

Exercício n. 14

1. A sociedade De revenda, Lda adquiriu em 15/04 ao fornecedor Armazém Grossista, Lda, 3000
unidades da mercadoria K ao preço unitário de 500 Kz. Contudo, aquando da recepção e conferência
(dia 17/04) verificou-se que metade (1500 unidades) daquelas mercadorias estavam danificadas e
impróprias para venda, pelo que procedeu à sua devolução.

2. A Soc. Lopes vendeu em 28/04 ao seu cliente Gama, 2.000 unidades da mercadoria K ao preço
unitário de 70 Kz, conforme factura nº 1567 que haviam custado 100.000 Kz. Contudo o cliente ao
receber as mercadorias verificou que 500 unidades estavam danificadas pelo que procedeu a devolução
das respectivas unidades em 03/05.

Pedido: Registe no diário os factos acima mencionados.

Exercício n. 15

1. A data de 15/09 a sociedade Grossista Lda recebeu do seu cliente Sociedade Retalhista um montante
de 150.000 Kz como adiantamento para a compra de 3 computadores. No dia 5 de Dezembro a
Sociedade Grossista forneceu os computadores, tendo sido emitida a factura nº 01009 pela quantia de
375.000 Kz.

2. Na data de 21/10 a sociedade Revenda recebeu do seu cliente Alfa uma encomenda de 2.000 Unidades
da mercadoria Y ao preço unitário de 75 Kz. Após nossa confirmação da encomenda, o cliente Alfa
efectuou um adiantamento de 60.000 Kz. A 25 de Novembro foi realizada a venda pelo preço acordado.

3. Em 15/11 a Sociedade Kapa adiantou a sociedade Beta 120.000 Kz de forma a assegurar a compra de
3 computadores com destino a venda. Nesta data ainda não foi definido com exactidão o preço dos
computadores. No final de setembro foi feito o fornecimento tendo sido emitida a factura n. 010900 por
300.000 Kz.

4. A data de 11/01 a entidade Delta efectuou um pagamento parcial (30%) ao seu fornecedor Jota sobre
uma encomenda de 875 unidades da mercadoria y por 200 Kz. A 25/03 foi realizada a compra tendo
sido recebida a factura n 2587 no valor de 180.000 Kz.

Pedido: Registe no diário os factos acima mencionados.

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Exercício n. 16

A empresa Angola efectuou uma encomenda ao fornecedor NewYork Ltda. de 15.000 shampoos. Em
15 de Novembro de 2015 foi registada a factura nº 1786 do fornecedor NewYork Ltda, no montante de
33.000 USD. À data de relato (31 de Dez) esta dívida persistia nas contas da empresa Angola. Os
câmbios na óptica do banco são os seguintes:

Data Compra Venda

KZ/USD 15/11/15 0,0104 0,0103
31/12/15 0,0103 0,0102

Efectue a contabilização das operações atrás descritas em 2015

Exercício n. 17

à empresa Angola encomendou ao fornecedor Lisboa 10.000 embalagens de detergentes. Em 01 de

Janeiro de 2015, recebeu a factura nº 1786 no valor de 25.000 euros, cujo pagamento ocorreu no dia 20
do mês seguinte. Os câmbios na óptica do banco são os seguintes:

Data Compra Venda

KZ/Euro 01/01/2015 0,0078 0,0077
20/02/2015 0,0079 0,0078

Efectue a contabilização das operações atrás descritas em 2015

.
Exercício n. 18

A empresa Luanda recebeu uma encomenda do seu cliente Lisboa para 20.000 unidades do sabonete
Cleaner que é vendido por 2 euros cada. Em 15 de Outubro de 2015 emitimos a factura nº 1234 ao
cliente Lisboa. À data de relato (31 de Dez) esta dívida persistia nas nossas contas. Os câmbios na óptica
do banco são os seguintes:

Data Compra Venda

KZ/Euros 15/10/15 0,0078 0,0077
31/12/15 0,0076 0,0075

Efectue a contabilização das operações atras descritas em 2015.

Exercício n. 19

A empresa Luanda recebeu uma encomenda do seu cliente Madrid para 10.000 unidades do sabonete
Cleaner que é vendido por 2 euros cada. Em 15 de Janeiro de 2015 emitimos a factura nº 1578 ao cliente
Madrid. Em 20 de Fevereiro recebeu o pagamento da respectiva factura.

Data Compra Venda

KZ/Euros 15/01/15 0,0080 0,0082
20/02/15 0,0081 0,0080
Efectue a contabilização das operações atras descritas em 2015

Exercício nº 20

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A 31 de Dezembro do ano 2015, o saldo em divida do cliente Beta é de 500.000 Kz. Sabe-se nesta data
que esta entidade encontra-se em processo de falência apesar do tribunal não ter ainda declarado
falência.
Pedido: Registe no diário os factos acima mencionados.

Exercício nº 21

A sociedade componente robótica atingiu vendas no final de 2015 no valor de 15.000.000. Em média,
as garantias implicam o dispêndio de valores correspondentes a 2% do volume de venda anual. A
referida análise conduziu a tomada de decisão relativa a constituição de uma provisão com base nestes
dados.

Pedido: Registe no diário os factos acima mencionados.

Exercício nº 22

Em 2 de Janeiro de 2015, e empresa Lopes, Lda. emitiu a Factura nº 132 pela venda de mercadorias ao
cliente Politécnico, Lda., no valor de 320.000 Kz. Ao fim de 30 dias, o cliente Politécnico, Lda. propôs
à empresa Lopes, Lda. a emissão de uma letra a 60 dias para pagamento da respectiva divida, o que foi
aceite. Neste sentido, a Politécnico, Lda. procedeu ao Aceite nº 16.

Na data limite para pagamento da letra, a empresa Politécnico, Lda. efectuou a transferência bancária
pelo valor devido.

Pretende-se a contabilização das operações acima descritas, no Diário da empresa Politécnico, Lda.

Exercício nº 23

Em 2 de Janeiro de 2015, e empresa Lopes, Lda. emitiu a Factura nº 132 pela venda de mercadorias ao
cliente Politécnico, Lda., no valor de 320.000 Kz. Ao fim de 30 dias, o cliente Politécnico, Lda. propôs
à empresa Lopes, Lda. a emissão de uma letra a 60 dias para pagamento da respectiva divida, o que foi
aceite. Neste sentido, a empresa Lopes procedeu ao Saque nº 9.

Na data limite para pagamento da letra, a empresa Politécnico, Lda. efectuou a transferência bancária
pelo valor devido.

Pretende-se a contabilização das operações acima descritas, no Diário da empresa Lopes, Lda.

Exercício nº 24

Em 25 de Fevereiro de 2015, após a venda ao cliente F001, Lda. pela qual foi emitida a N/Factura nº 15,
no valor de 270.000 Kz, procedeu-se ao saque nº 15 de uma letra a 90 dias, sendo acordado que as
despesas a pagar seriam suportadas pelo cliente F001, Lda.

Nesta mesma data, por questão de liquidez, teve lugar o desconto da letra ao banco BCI, nas seguintes
condições: taxa de juro: 4,5%; imposto: 4%; outras despesas: 3.000 Kz.

Pretende-se a contabilização das operações acima descritas, no Diário da empresa.

Exercício nº 25
No mês de Maio, nos dias que se indicam, a empresa Beta, Lda. realizou as seguintes operações:

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Dia 02: Aceite nº 11, a 30 dias, relativa à divida para com o fornecedor Luemba, Lda, pelo valor de
140.000 Kz (S/Factura nº 3083).

Dia 28: Na impossibilidade de se poder pagar no próximo dia 2 de Junho o título aceite (N/ aceite nº
11), foi proposto ao fornecedor Luemba a reforma total do mesmo. Os encargos decorrentes do eventual
desconto do novo aceite serão reconhecidos logo que os mesmos sejam debitados na nossa conta pela
instituição bancária.

Pretende-se a contabilização das operações acima descritas, no Diário da empresa Beta, Lda.

Exercício n. 26

A entidade BRITY, Lda utiliza na escrituração das suas operações o sistema de inventário intermitente
(SII) e comercializa os produtos que a seguir se identificam, de que são conhecidas as quantidades e
custos unitários que se indicam:

Tipo de artigo Quanti- Custo

dade unitário
Artigo 1- Código D19701- Forno eléctrico ref. vfr987 10 80.000,00
Artigo 2- Código D19702 – Forno eléctrico multifunções. zyr 789 8 200.000,00

Durante o mês de Agosto de 200N ocorreram, nas datas que se indicam, as seguintes operações.

Dia 1 - Emissão do cheque n.º 700006 sobre o Banco FE, a favor do fornecedor F021 – Comércio e
Serviços, S.A. no montante de 363.000,00 Kz. Este valor respeita a um adiantamento para
fornecimento de mercadorias (artigo 1), sem preço previamente fixado, e segue acompanhado
da nota de encomenda nº 2 ao fornecedor.

Dia 2 - Saque n.º 10, a 60 dias de data (d/d), aceite nº 25 do cliente F005 pelo valor da sua dívida, no
montante de 128.000,00 Kz.

Dia 04 - Factura n.º 2835 do fornecedor F021, do mercado nacional, relativa à compra a prazo, no s/
armazém, com um desconto de revenda de 5%, de 15 unidades do Artigo 1, ao custo unitário
de 82.000,00, dando satisfação a nota de encomenda nº 2.

Dia 07 - Nota de débito n.º 103 do fornecedor F021 correspondente ao custo do transporte das
mercadorias para o armazém da empresa no montante de 15.000,00 Kz.

Dia 10 - Nota de crédito n.º 2 do fornecedor F021 referente à nossa devolução, por defeito de
qualidade, de 21% da mercadoria a que se refere a factura 2835.

Dia 10 - Nota de crédito n.º 3, do fornecedor F021 referente à concessão de um desconto comercial
adicional de 10%.

Dia 11 - O Cliente F109 comunicou-nos que pretende reformar o n/saque nº 6, seu aceite nº 21, no
montante de 150.000,00 que se vence no próximo dia 15, nas seguintes condições:
- Amortização de 25% do valor em dívida, tendo entregue cheque.
- Novo saque ( nº 11) a 120 dias;

Dia 12 -Nota de encomenda n.º 1 do cliente n.º 110, acompanhada do cheque n.º 654321, sobre o
Banco Comercial, no valor de 121.000,00 para pagamento por conta das mercadorias

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encomendadas (Artigo 1), cujo preço não está pré-fixado. A encomenda deve ser satisfeita no prazo
de 10 dias e o cheque entretanto recebido foi depositado nesta data, guia de depósito nº 2345.

Dia 13 - Aceite nº 1, a 30 dias, saque do fornecedor F021 Comércio e Serviços, SA, no valor da sua
dívida.
Dia 14 - Factura n.º 1 para o cliente 110, Lda, mercado nacional, relativa à venda a prazo, conforme
sua Requisição nº1, no armazém da empresa, de 10 unidades do Artigo 1, com uma margem
de 20% sobre o preço de custo no armazém do vendedor (73.800).

Dia 18 - Nota de crédito n.º 1/n para o cliente 110, Lda referente à s/ devolução, por defeito de
qualidade, de 5 unidades a que se refere a n/factura n/1.

Dia 20 - Nota de crédito n.º 2/n para o cliente 110, Lda relativa à concessão de um desconto comercial
de 4 % que, por lapso, não foi concedido quando da emissão da factura n.º 1 (ver dia 14).
Nesse desconto tomou-se em consideração o valor da devolução efectuada (ver dia 18).

Dia 22 - Aviso de crédito nº. 1004567 do Banco FE relativo ao desconto do n/ saque n.º 10 (ver dia
2), nas condições indicadas (taxa de juro anual de 6% , Comissão de cobrança: 1%, Imposto
do selo: 4% e Portes: € 1,50, tempo 40 dias).Encargos a cargo da empresa.

Dia 25 - Emissão do cheque n.º 700007 sobre o Banco FE, a favor do fornecedor E 188 – Comércio
por Grosso 41-45, Lda, no montante de 48.400,00. Este valor respeita a adiantamento para
fornecimento de mercadorias, com preço previamente fixado, e segue acompanhado da nota
de encomenda n.º 3.

Pedidos: A contabilização das operações acima descritas, no Diário da empresa.

Exercício n. 27

A empresa “Luzabu”, Lda., utiliza na sua escrita o sistema de inventário permanente na movimentação
das existências. Durante o mês de Dezembro do ano N a empresa realizou as seguintes operações com
existências:

Dia 04 – Factura n.º 390/n do fornecedor José Dias, Lda relativa à compra a prazo, no s/ armazém de
diversas mercadorias no valor de 150.000,00 AKZ, com um desconto comercial de 5%.

Dia 07 – Nota de débito n.º 32/n do fornecedor José Dias, Lda referente ao custo de transporte das
mercadorias para o armazém da empresa no montante de 5.000,00 AKZ.

Dia 10 – Nota de crédito n.º 29/n do fornecedor José Dias, Lda referente à devolução pela empresa, por
defeito de qualidade de mercadorias no valor de 10.000,00 AKZ.

Dia 14 – Factura n.º 115/n para o cliente Juliano Luís, Lda relativa à venda a prazo, no armazém da
empresa, de diversas mercadorias no valor de 190.000,00 AKZ cujo custo tinha sido de 160.000 AKZ.

Dia 18 – Nota de crédito n.º 17/n para o cliente Juliano Luís, Lda referente à s/ devolução, por defeito
de qualidade, de diversas mercadorias no valor de 12.000,00 AKZ

Dia 20 – Nota de crédito n.º 18/n para o cliente Juliano Luís, Lda relativa à concessão de um desconto
comercial de 5% que, por lapso, não foi concedido quando da emissão da factura n.º 115/n. Neste
desconto tomou-se em consideração o valor da devolução efectuada (dia 18).

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Dia 23 – Nota de lançamento n.º 21/n relativa à oferta pelo fornecedor José Dias, Lda de mercadorias
armazenáveis avaliadas em 7.000,00 AKZ.

Dia 26 – Nota de lançamento n.º 22/n referente a uma oferta a clientes, de mercadorias, no valor de
3.000,00 AKZ, seu preço de aquisição.

Dia 28 – Nota de lançamento n.º 23/n relativa a uma quebra anormal de mercadorias avaliadas em
2.500,00 AKZ, conforme inventariação física nesta data.

PEDIDO: Reconhecimento dos factos acima no diário da empresa.

Exercício n.28

A empresa “XPTO, Lda.” dedica-se à importação e comercialização de equipamento informático.

Durante o mês de Dezembro efectuou as seguintes operações:

Dia 4 – Venda a pronto de 50 computadores ao preço unitário de 102.500 kzs, em cheque.

Dia 8 – Compra a crédito de 30 teclados ao fornecedor “Teclas, Lda” ao preço unitário de 6.000 kzs. As
despesas de transporte no valor de 2.000 kzs foram suportadas e pagas pela “ XPTO, Lda”.

Dia 15 – Venda a pronto pagamento ao cliente “Quintas, Lda” de 5 teclados ao preço unitário de
10.500kzs em numerário. Desconto de pronto pagamento de 2%.

Dia 16 – Nota de crédito n.º 221/n do fornecedor referente a Devolução de 2 teclados comprados no dia
8 por defeito de qualidade.

Dia 18 - Compra a crédito de 10 computadores ao fornecedor “Teclas, Lda” ao preço unitário de 56.000
kzs. Desconto comercial de 4%.

Dia 20 – Recebeu de Oferta 2 caixas de disquetes, que se encontravam contabilizadas pelo valor unitário
de 2.075 kzs.

Dia 22 – Foram inutilizados 4.000 kzs de mercadorias, devido a um incêndio ocorrido no armazém.

Sabe-se ainda a seguinte informação do balancete de mês Novembro:

26 Mercadorias 12.400

21.2 Compras de mercadorias 12.400

21.7 Devolução de compras 1.400

21.8 Descontos em compras 500

61.3 Vendas de mercadorias 42.500

PEDIDO: Efectue o registo dos factos acimas descritas no diário da empresa e os lançamentos que
achar necessários a data de 31/12/N para a regularização das existências sabendo que as existências

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finais em armazém eram de 100.000 e que a empresa utiliza o sistema de inventário intermitente. Calcule
o resultado bruto das vendas.

Capítulo V

Exercício N. 1

A 22 de Abril de N, uma determinada entidade procedeu ao processamento das remunerações dos órgãos
sociais e do restante pessoal que lhes está afecto. No referido processamento foram tidos em conta os
valores que se apresentam no quadro seguinte:

Órgãos sociais Pessoal Total

Remunerações brutas 700.000 1.500.000 2.200.000
Descontos ao pessoal
IRT * 14.000 30.000 44.000
Segurança Social 21.000 45.000 66.000
Total dos descontos 35.000 75.000 110.000
Remunerações Liquidas 665.000 1.425.000 2.090.000
Contribuição para a segurança 56.000 120.000 176.000
social da entidade patronal

*Conforme código do imposto do rendimento do trabalho

O pagamento das remunerações foi efectuado no dia 30 de Abril, sendo efectuado por transferência
bancária. No dia 10 de Abril procedeu-se ao pagamento das contribuições para a segurança social ao
Instituto Nacional da Segurança Social através de cheque. No dia 30 de Maio procedeu-se através de
cheques ao pagamento do IRT à Direcção Geral Tributária.
Proceda-se ao tratamento contabilístico dos factos acima apresentados.

Exercício N.2

A 22 de Maio de N, uma determinada entidade procedeu ao processamento das remunerações dos órgãos
sociais e do restante pessoal que lhes está afecto.
No referido processamento foram tidos em conta os valores que se apresentam no quadro seguinte:

Órgãos sociais Pessoal

Remunerações brutas 500.000 2.500.000
IRT * 25.000 55.000

*Conforme código do imposto do rendimento do trabalho

O pagamento das remunerações foi efectuado no dia 30 de Maio, sendo efectuado por transferência
bancária. No dia 10 de Julho procedeu-se ao pagamento das contribuições para a segurança social ao
Instituto Nacional da Segurança Social através de cheque. No dia 30 de Julho procedeu-se através de
cheques ao pagamento do IRT à Direcção Geral Tributária.

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 CADERNO DE EXERCICIOS

Proceda-se ao tratamento contabilístico dos factos acima apresentados.

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