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Modelo de Plano de Contas CONTAS PATRIMONIAIS

ATIVO ATIVO CIRCULANTE


- DISPONVEL . Caixa . Bancos Conta Movimento . Aplicaes de Liquidez Imediata - CONTAS A RECEBER . Clientes . Duplicatas a Receber . (-) Duplicatas Descontadas . (-) Proviso para Crdito de Liquidao Duvidosa - PDD . Promissrias a Receber . Adiantamentos a Empregados . Dividendos a Receber - IMPOSTOS A RECUPERAR . ICMS a Recuperar . IPI a Recuperar . IRRF a Recuperar . Outros Impostos a Recuperar - INVESTIMENTOS TEMPORRIOS A CURSO PRAZO . Aes de Outras Empresas . Aplicaes Financeiras . Depsito a Prazo Fixo . (-) Proviso para Reduo ao Valor de Mercado - ESTOQUES . Estoque de Mercadorias . Estoque de Produtos Acabados . Estoque de Produtos em Elaborao . Estoque de Matria-Prima . (-) Proviso para Reduo ao Valor de Mercado - DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE . Alugues Passivos a Apropriar (ou a vencer) . Despesas Financeiras a Apropriar (ou a vencer) . Juros Passivos a Apropriar (ou a vencer) . Prmios de Seguro a Apropriar (ou a vencer)

ATIVO NO CIRCULANTE
- REALIZVEL A LONGO PRAZO . Clientes . Duplicatas a Receber . Promissrias a Receber . Adiantamentos a Diretores e Acionistas . Emprstimos a Sociedades Coligadas . Depsitos Restituveis . Aes de Outras Empresas . Aplicaes Financeiras . Depsito a Prazo Fixo . (-) Proviso para Reduo ao Valor de Mercado - INVESTIMENTOS . Aes de Outras Empresas . (-) Proviso para Reduo ao Valor de Mercado . Investimentos Permanentes em Outras Empresas . (-) Proviso para Perdas na Realizao de Investimentos . Obras de Arte . Imveis de Renda . (-) Depreciao Acumulada - IMOBILIZADO . Computadores e Perifricos . Imveis . Equipamentos . Mveis e Utenslios . Veculos . (-) Depreciao Acumulada . Recursos Naturais . (-) Exausto Acumulada - INTANGVEL . Fundo de Comrcio . Marcas e Patentes - DIFERIDO . Despesas de Organizao . Despesas de Reorganizao . Custo com Projetos Novos

PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE


- OBRIGAES A FORNECEDORES . Duplicatas a Pagar . Fornecedores - OBRIGAES FINANCEIRAS . Financiamentos a Pagar . Promissrias a Pagar - OBRIGAOES FISCAIS . Confins a Recolher . ICMS a Recolher . IPI a Recolher . IRRF sobre Lucro Lquido a Recolher . ISS a Recolher . PIS sobre Faturamento a Recolher - OBRIGAES TRABALHISTAS . Contribuies de Previdncia a Recolher . 13 Salrio a Pagar . Frias a Pagar . FGTS a Recolher . Salrios a Pagar - OUTRAS OBRIGAES . Clube Social a Pagar . Contribuio Sindicato da Classe a Recolher . Dividendos a Pagar . Impostos e Taxas a Recolher . Participaes e Contribuies a Pagar - PROVISES . Provises para Contribuio Social . Proviso para 13 Salrio . Proviso para Encargos Sociais . Proviso para Frias . Proviso para Imposto de Renda - EXIGVEL A LONGO PRAZO . Duplicatas a Pagar . Fornecedores . Financiamentos a Pagar . Promissrias a Pagar

RESULTADOS DE EXERCCIOS FUTUROS


. Alugueis Ativos a Apropriar (ou a vencer) . Receitas Financeiras a Apropriar (ou a vencer) . Outras Receitas a Apropriar (ou a vencer) . (-) Custos Operacionais a Apropriar (ou a vencer) . Receitas No-Operacionais a Apropriar (ou a vencer) . (-) Custos No-Operacionais a Apropriar (ou a vencer)

PATRIMNIO LQUIDO
- CAPITAL SOCIAL . Capital Subscrito . (-) Capital a Realizar (Titular, Acionistas, etc.) - RESERVAS DE CAPITAL . Ajuste de Avaliao Patrimonial - RESERVA DE LUCROS . Reserva Legal . Reservas Estatutrias . Reservas para Investimentos . Reservas de Lucros a Realizar . Ajuste de Avaliao Patrimonial . (-) Aes em Tesouraria . (-) Prejuzos Acumulados

PASSIVO NO CIRCULANTE

CONTAS DE RESULTADO
DESPESAS E CUSTOS . Salrios DESPESAS OPERACIONAIS
- DESPESAS COM VENDAS Pessoal . Assistncia Mdica e Social . Comisses sobre Vendas . Transporte . Contribuies para FGTS . Contribuies de Previdncia . 13 Salrio . Encargos Sociais . Frias . Gratificaes . Indenizaes . Lanches e Refeies . Salrios . Seguros de Acidentes de Trabalho . Viagens e Estadias . Outras Despesas com Pessoal Outras . Brindes e Presentes . Combustveis . Despesas com Crditos de Liquidao Duvidosa . Fretes e Carretos . Material de Embalagem . Perdas com Clientes . Propaganda e Publicidade . Servios de Terceiros . Despesas Eventuais - DESPESAS FINANCEIRAS . Descontos Concedidos . Despesas Bancrias . IOF . Juros Passivos - DESPESAS ADMINISTRATIVAS Pessoal . Assistncia Mdica e Social . Transporte . Contribuies para o FGTS . Contribuio de Previdncia . 13 Salrio . Encargos Sociais . Frias . Honorrios da Diretoria . Indenizaes . Lanches e Refeies . Seguro de Acidente de Trabalho . Viagens e Estadias . Outras Despesas com Pessoal Gerais . gua e Esgoto . Aluguis Passivos . Combustveis . Correios e Telgrafos . Depreciao . Energia Eltrica . Fretes e Carretos . Jornais e Revistas . Material de Expediente . Material de Limpeza . Prmio de Seguro . Telefone . Despesas Eventuais Tributrias . Impostos e Taxas . ICMS sobre Vendas . Imposto sobre Servios ISS . (-) PIS sobre Faturamento . Confins Outras . Servios de Terceiros . Despesas Eventuais - OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS . Multas Fiscais . Variaes Monetrias Passivas . Vendas Anuladas . Descontos Incondicionais Concedidos

CUSTOS OPERACIONAIS
- CUSTO DAS COMPRAS . Custo das Mercadorias Vendidas (CVM) . Custo dos Produtos Vendidos . Custo dos Servios Prestados . Resultado da Conta Mercadoria (RCM)

DESPESAS NOOPERACIONAIS
. Perdas em Transaes do Ativo Permanente . Perda com Equivalncia Patrimonial

RECEITAS RECEITAS OPERACIONAIS


- RECEITA BRUTA . Receita de Vendas . Receitas de Servios - RECEITA FINANCEIRA . Descontos Obtidos . Juros Ativos . Rendimentos sobre Aplicaes Financeiras - OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS . Aluguis Ativos . Perdas Recuperadas . Variaes Monetrias Ativas . Receitas com Reverso de Proviso . Receitas Eventuais

RECEITAS NO OPERACIONAIS
. Ganhos em Transaes do Ativo Permanente . Ganho com Equivalncia Patrimonial

RESULTADO LQUIDO
. Resultado do Exerccio

1. Disponibilidades Caixa Bancos c/ movimento Aplicao de liquidez imediata 2. Investimento temporrio Investimentos temporrios a curto prazo 3. Contas a receber Contas a receber de clientes (-) proviso de crdito de L. duvidosa (-) duplicatas descontadas 4. Estoque Estoque (-) proviso p/ reduo ao valor de mercado 5. Outros direitos 6. Ativo realizvel a longo prazo Contas a receber de clientes Outros direitos de longo prazo 7. Investimento Investimentos permanentes em outras empresas Obras de artes 8. Imobilizao Imveis Mveis e utenslios Veculos (-) depreciao acumuladas 9. Intangvel 10. Deferido Despesas de reorganizao (-) Amortizaes acumuladas 11. Obrigaes com fornecedores Obrigaes a Fornecedores 12. Outras obrigaes Outras obrigaes 13. Obrigaes financeiras Obrigaes financeiras 14. Duplicatas descontadas 15. Exigvel total Obrigaes a fornecedores Obrigaes financeiras 16. Capital Capital Integralizado (-) Capital a realizar

Lucros acumulados 17. Reservas Reserva de reavaliao Reserva legal Reserva Estatutria