Modelo de Plano de Contas

CONTAS PATRIMONIAIS
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
ATIVO NÃO CIRCULANTE
- DISPONÍVEL
. Caixa - REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
. Bancos Conta Movimento . Clientes
. Aplicações de Liquidez Imediata . Duplicatas a Receber
. Promissórias a Receber
- CONTAS A RECEBER . Adiantamentos a Diretores e Acionistas
. Clientes . Empréstimos a Sociedades Coligadas
. Duplicatas a Receber . Depósitos Restituíveis
. (-) Duplicatas Descontadas . Ações de Outras Empresas
. (-) Provisão para Crédito de Liquidação . Aplicações Financeiras
Duvidosa - PDD . Depósito a Prazo Fixo
. Promissórias a Receber . (-) Provisão para Redução ao Valor de
. Adiantamentos a Empregados Mercado
. Dividendos a Receber
- INVESTIMENTOS
- IMPOSTOS A RECUPERAR . Ações de Outras Empresas
. ICMS a Recuperar . (-) Provisão para Redução ao Valor de
. IPI a Recuperar Mercado
. IRRF a Recuperar . Investimentos Permanentes em Outras
. Outros Impostos a Recuperar Empresas
. (-) Provisão para Perdas na Realização
- INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS A de Investimentos
CURSO PRAZO . Obras de Arte
. Ações de Outras Empresas . Imóveis de Renda
. Aplicações Financeiras . (-) Depreciação Acumulada
. Depósito a Prazo Fixo
. (-) Provisão para Redução ao Valor de - IMOBILIZADO
Mercado . Computadores e Periféricos
. Imóveis
- ESTOQUES . Equipamentos
. Estoque de Mercadorias . Móveis e Utensílios
. Estoque de Produtos Acabados . Veículos
. Estoque de Produtos em Elaboração . (-) Depreciação Acumulada
. Estoque de Matéria-Prima . Recursos Naturais
. (-) Provisão para Redução ao Valor de . (-) Exaustão Acumulada
Mercado
- INTANGÍVEL
- DESPESAS DO EXERCÍCIO . Fundo de Comércio
SEGUINTE . Marcas e Patentes
. Alugues Passivos a Apropriar (ou a
vencer) - DIFERIDO
. Despesas Financeiras a Apropriar (ou a . Despesas de Organização
vencer) . Despesas de Reorganização
. Juros Passivos a Apropriar (ou a vencer) . Custo com Projetos Novos
. Prêmios de Seguro a Apropriar (ou a
vencer)
 PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
- EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
- OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES . Duplicatas a Pagar
. Duplicatas a Pagar . Fornecedores
. Fornecedores . Financiamentos a Pagar
. Promissórias a Pagar
- OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS
. Financiamentos a Pagar RESULTADOS DE
. Promissórias a Pagar EXERCÍCIOS FUTUROS
- OBRIGAÇOES FISCAIS . Alugueis Ativos a Apropriar (ou a
. Confins a Recolher vencer)
. ICMS a Recolher . Receitas Financeiras a Apropriar (ou a
. IPI a Recolher vencer)
. IRRF sobre Lucro Líquido a Recolher . Outras Receitas a Apropriar (ou a
. ISS a Recolher vencer)
. PIS sobre Faturamento a Recolher . (-) Custos Operacionais a Apropriar (ou
a vencer)
- OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
. Receitas Não-Operacionais a Apropriar
. Contribuições de Previdência a
(ou a vencer)
Recolher
. (-) Custos Não-Operacionais a
. 13º Salário a Pagar
Apropriar (ou a vencer)
. Férias a Pagar
. FGTS a Recolher
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
. Salários a Pagar
- CAPITAL SOCIAL
- OUTRAS OBRIGAÇÕES
. Capital Subscrito
. Clube Social a Pagar
. (-) Capital a Realizar (Titular,
. Contribuição Sindicato da Classe a
Acionistas, etc.)
Recolher
. Dividendos a Pagar - RESERVAS DE CAPITAL
. Impostos e Taxas a Recolher . Ajuste de Avaliação Patrimonial
. Participações e Contribuições a Pagar
- RESERVA DE LUCROS
- PROVISÕES . Reserva Legal
. Provisões para Contribuição Social . Reservas Estatutárias
. Provisão para 13º Salário . Reservas para Investimentos
. Provisão para Encargos Sociais . Reservas de Lucros a Realizar
. Provisão para Férias . Ajuste de Avaliação Patrimonial
. Provisão para Imposto de Renda . (-) Ações em Tesouraria
. (-) Prejuízos Acumulados
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
 CONTAS DE RESULTADO
DESPESAS E CUSTOS
DESPESAS OPERACIONAIS . Salários
. Seguro de Acidente de Trabalho
- DESPESAS COM VENDAS . Viagens e Estadias
Pessoal . Outras Despesas com Pessoal
. Assistência Médica e Social Gerais
. Comissões sobre Vendas . Água e Esgoto
. Transporte . Aluguéis Passivos
. Contribuições para FGTS . Combustíveis
. Contribuições de Previdência . Correios e Telégrafos
. 13º Salário . Depreciação
. Encargos Sociais . Energia Elétrica
. Férias . Fretes e Carretos
. Gratificações . Jornais e Revistas
. Indenizações . Material de Expediente
. Lanches e Refeições . Material de Limpeza
. Salários . Prêmio de Seguro
. Seguros de Acidentes de Trabalho . Telefone
. Viagens e Estadias . Despesas Eventuais
. Outras Despesas com Pessoal
Tributárias
Outras . Impostos e Taxas
. Brindes e Presentes . ICMS sobre Vendas
. Combustíveis . Imposto sobre Serviços – ISS
. Despesas com Créditos de Liquidação . (-) PIS sobre Faturamento
Duvidosa . Confins
. Fretes e Carretos
. Material de Embalagem Outras
. Perdas com Clientes . Serviços de Terceiros
. Propaganda e Publicidade . Despesas Eventuais
. Serviços de Terceiros
. Despesas Eventuais - OUTRAS DESPESAS
OPERACIONAIS
- DESPESAS FINANCEIRAS . Multas Fiscais
. Descontos Concedidos . Variações Monetárias Passivas
. Despesas Bancárias . Vendas Anuladas
. IOF . Descontos Incondicionais Concedidos
. Juros Passivos
- DESPESAS CUSTOS OPERACIONAIS
ADMINISTRATIVAS
- CUSTO DAS COMPRAS
Pessoal
. Custo das Mercadorias Vendidas
. Assistência Médica e Social
(CVM)
. Transporte
. Custo dos Produtos Vendidos
. Contribuições para o FGTS
. Custo dos Serviços Prestados
. Contribuição de Previdência
. Resultado da Conta Mercadoria (RCM)
. 13º Salário
. Encargos Sociais
DESPESAS NÃO-
. Férias
. Honorários da Diretoria OPERACIONAIS
. Indenizações . Perdas em Transações do Ativo
. Lanches e Refeições Permanente
. Perda com Equivalência Patrimonial
RECEITAS
RECEITAS OPERACIONAIS 1. Disponibilidades
- RECEITA BRUTA Caixa
. Receita de Vendas Bancos c/ movimento
. Receitas de Serviços Aplicação de liquidez imediata
2. Investimento temporário
- RECEITA FINANCEIRA Investimentos temporários a
. Descontos Obtidos curto prazo
. Juros Ativos 3. Contas a receber
. Rendimentos sobre Aplicações Contas a receber de clientes
Financeiras
(-) provisão de crédito de L.
- OUTRAS RECEITAS duvidosa
OPERACIONAIS (-) duplicatas descontadas
. Aluguéis Ativos 4. Estoque
. Perdas Recuperadas Estoque
. Variações Monetárias Ativas (-) provisão p/ redução ao valor
. Receitas com Reversão de Provisão de mercado
. Receitas Eventuais 5. Outros direitos
6. Ativo realizável a longo
RECEITAS NÃO prazo
OPERACIONAIS Contas a receber de clientes
. Ganhos em Transações do Ativo Outros direitos de longo prazo
Permanente 7. Investimento
. Ganho com Equivalência Patrimonial Investimentos permanentes em
outras empresas
RESULTADO LÍQUIDO
. Resultado do Exercício Obras de artes
8. Imobilização
Imóveis
Móveis e utensílios
Veículos
(-) depreciação acumuladas
9. Intangível
10. Deferido
Despesas de reorganização
(-) Amortizações acumuladas
11. Obrigações com
fornecedores
Obrigações a Fornecedores
12. Outras obrigações
Outras obrigações
13. Obrigações
financeiras
Obrigações financeiras
14. Duplicatas
descontadas
15. Exigível total
Obrigações a fornecedores
Obrigações financeiras
16. Capital
Capital Integralizado
(-) Capital a realizar
Lucros acumulados
17. Reservas
Reserva de reavaliação
Reserva legal
Reserva Estatutária