MINISTRIO DA FAZENDA

Escola de Administrao Fazendria Esaf

Centro Estratgico de Formao e Educao Permanente Cefor
Programa de Formao para Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil AFRFB 2009/2010
Edital Esaf n 85, de 18 de setembro de 2009.

CADERNO DE QUESTES
GABARITO: 1 PROVA: 4
Disciplinas Data Durao
Controle de Carga e Trnsito Aduaneiro CCA
Despacho Aduaneiro DAD
Noes de Direito Internacional Pblico e Negociaes Internacionais DIP
Fiscalizao Aduaneira FIA
Gerenciamento de Risco GER
Infraes e Penalidades Aduaneiras IPA
Vigilncia e Represso Aduaneiras VRA
4.6.2010 3 horas

NOME EM LETRA DE FORMA:______________________________________________ TURMA: __
ASSINATURA USUAL DO CANDIDATO: __________________________________________________________



I N S T R U E S


1. Coloque seu nome neste caderno de questes e na folha de respostas, no campo indicado.

2. Ao receber a ordem do fiscal de sala, confira este caderno com muita ateno, pois qualquer
reclamao sobre o total de questes e/ou falhas na impresso no ser aceita depois de iniciada a
prova.

3. As questes esto numeradas de 1 a 20, cada uma seguida do espao para resposta. IMPORTANTE:
A marcao da resposta no dever ultrapassar o espao delimitado. Neste caderno, voc poder usar
somente lpis ou caneta esferogrfica de tinta de cor azul ou preta.

4. A folha de respostas, com as questes representadas por seus respectivos nmeros, ser-lhe-
entregue, para preenchimento, quando voc concluir a marcao das respostas no caderno.

5. Durante a prova, no ser admitida consulta ou qualquer tipo de comunicao entre os candidatos e
tampouco ser permitido o uso de nenhum tipo de equipamento, salvo aqueles expressamente
autorizados no Comunicado de Prova.

6. O tempo para preenchimento da folha de respostas est includo na durao do tempo total da prova.

7. A sada do candidato s poder acontecer aps decorrida uma hora do incio da prova.

8. Quando de sua sada, entregue o caderno de questes, juntamente com a folha de respostas, ao fiscal
da sala.

9. Os trs ltimos candidatos devero permanecer na sala de prova aguardando que o ltimo a termine,
para sarem juntos.

10. Aguarde o sinal para iniciar a prova.








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Controle de Carga e Trnsito Aduaneiro
CCA
1) Quanto aos objetivos dos sistemas
informatizados de controle aduaneiro,
CORRETO afirmar que o SISCOMEX:

A ( ) Exportao trata do controle
informatizado do despacho
aduaneiro de exportao, no
alcanando o controle da carga de
exportao.
B ( ) Presena de Carga destina-se a
confirmar que a carga de
importao est armazenada em
recinto alfandegado no
controlado pelo MANTRA.
C ( ) MANTRA destina-se ao controle
de cargas procedentes do exterior,
pela via area, se estas estiverem
em trnsito de importao ou de
passagem.
D ( ) TRANSITO destina-se ao controle
aduaneiro informatizado do regime
especial de trnsito aduaneiro, em
suas modalidades de entrada, de
sada e de passagem.
E ( ) CARGA destina-se ao controle
aduaneiro informatizado de
entrada e sada de veculos e de
suas cargas em todos os portos
brasileiros.


2) Quanto aos procedimentos no SISCOMEX
CARGA, assinale a alternativa INCORRETA.

A ( ) O transportador dever informar
todas as escalas da embarcao
no Brasil.
B ( ) O manifesto eletrnico dever ser
vinculado a todas as escalas em
que a respectiva carga estiver a
bordo da embarcao.
C ( ) O transportador informar todos
os manifestos eletrnicos e
respectivos contineres vazios a
bordo da embarcao.
D ( ) A informao da atracao da
embarcao condio para a
informao da escala.
E ( ) O conhecimento eletrnico dever
ser informado pelo mesmo
transportador que informou o
manifesto eletrnico.

Despacho Aduaneiro DAD
3) A empresa HAPPY END LTDA. comprou de
um fornecedor britnico 20 (vinte) urnas
funerrias, no valor total de US$ 8,000.00
(oito mil dlares norte-americanos), para
utilizao na prestao de seus servios. A
mercadoria foi enviada por via martima, por
meio de transportadora internacional.
Quando da chegada ao Brasil, a referida
carga deve ser submetida a despacho
mediante:

A ( ) Declarao Simplificada de
Importao - DSI.
B ( ) Rito Sumrio.
C ( ) Nota de Tributao Simplificada -
NTS.
D ( ) Declarao de Remessas
Expressas - Importao - DRE - I.
E ( ) Declarao de Importao - DI.


4) Sobre os documentos instrutivos da
declarao de importao, CORRETO
afirmar que:

A ( ) para instruo da declarao de
mercadorias que gozem benefcio
em razo da origem, pode ser
solicitada a comprovao por
certificado de origem ou outro
meio julgado idneo.
B ( ) dispensa-se a apresentao do
conhecimento de carga nos
despachos de importao de
mercadorias transportadas por via
terrestre no MERCOSUL.
C ( ) o romaneio de carga documento
obrigatrio na instruo de
declarao de importao ou de
exportao de granis.
D ( ) a fatura comercial pode substituir
o conhecimento de carga, na via
area, se contiver a descrio
detalhada da mercadoria.
E ( ) o ingresso da mercadoria no
territrio aduaneiro considera-se
ocorrido na data de emisso do
conhecimento de carga.
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5) Na importao por conta e ordem,
CORRETO afirmar que o:

A ( ) importador pessoa interposta,
ficando caracterizado como
laranja, uma vez que no dispe
de capacidade econmica para o
pagamento da importao.
B ( ) adquirente contribuinte dos
tributos incidentes sobre a
importao, uma vez que o
importador no tem capacidade
econmica para o pagamento da
importao.
C ( ) importador atua como mero
mandatrio do adquirente, sendo
que este ltimo pactua a compra
internacional e dispe de
capacidade econmica para o
pagamento da importao.
D ( ) adquirente est dispensado da
obrigatoriedade de habilitao no
SISCOMEX quando contrata os
servios do importador por conta e
ordem para realizar operao de
comrcio exterior.
E ( ) adquirente deve ser pessoa
jurdica que controla, direta ou
indiretamente, o importador, e, em
caso de indcios de fraude, ambos
esto sujeitos aplicao de
procedimentos especiais de
controle aduaneiro.

6) Assinale a afirmativa INCORRETA.

A ( ) O despacho de exportao pode
ser realizado com ou sem registro
no SISCOMEX.
B ( ) A Declarao de Exportao - DE
poder ser elaborada aps o
embarque da mercadoria, mas o
Registro de Exportao - RE ser
sempre prvio ao embarque.
C ( ) O registro da Declarao
Simplificada de Exportao - DSE
ser sempre anterior ao embarque
da mercadoria.
D ( ) A averbao do embarque ou da
transposio da fronteira consiste
na confirmao da sada, do Pas,
da mercadoria objeto do despacho
de exportao.
E ( ) Unidade de despacho aquela
que jurisdiciona o local de
conferncia e desembarao de
mercadoria e unidade de
embarque a ltima unidade que
exerce o controle aduaneiro antes
da sada da mercadoria do
territrio nacional.


Noes de Direito Internacional Pblico e
Negociaes Internacionais DIP

7) Analise se Verdadeira (V) ou Falsa (F)
cada proposio e assinale a alternativa que
contm a sequncia correta.

( ) O chamado acordo de sede
celebrado entre duas
organizaes internacionais.
( ) Os tratados de direitos humanos
incorporados ao direito
brasileiro possuem status
supraconstitucional.
( ) No direito brasileiro, todos os
tratados devem passar por
aprovao congressual.
( ) Pode o Presidente da Repblica,
aps a publicao de Decreto
Legislativo de aprovao
condicional de tratado, ratific-lo
com reservas ou meramente
deixar de ratific-lo.

A ( ) F F V F
B ( ) F F F F
C ( ) V V V F
D ( ) V F F V
E ( ) F F F V








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Fiscalizao Aduaneira FIA
8) Assinale a afirmativa INCORRETA.

A ( ) O lanamento atividade
vinculada e obrigatria e constitui
procedimento administrativo
tendente a verificar a ocorrncia
do fato gerador da obrigao
correspondente, determinar a
matria tributvel, calcular o
montante do tributo devido,
identificar o sujeito passivo e,
sendo o caso, propor a aplicao
da penalidade cabvel.
B ( ) Constitui atribuio privativa do
AFRFB a constituio, mediante
lanamento, do crdito tributrio.
C ( ) A instaurao de procedimento
fiscal e a execuo das atividades
decorrentes, incluindo a
apreenso de mercadorias,
prescindem de autorizao judicial
ou de qualquer rgo externo
prpria administrao tributria e
aduaneira.
D ( ) A administrao tributria e
aduaneira goza da prerrogativa da
autoexecutoriedade para a
realizao dos procedimentos
fiscais, limitando-se apenas pelas
restries legais impostas pelo
Cdigo Civil.
E ( ) O AFRFB autoridade
competente para efetuar exame
da contabilidade de sociedades
empresariais, empresrios,
rgos, entidades, fundos e
demais contribuintes.












9) Assinale a afirmativa CORRETA.

A ( ) O dossi de pesquisa elaborado
aps o encerramento do
procedimento de fiscalizao, e
contempla, entre outros tpicos, o
combate s fraudes aduaneiras e
a verificao da renncia fiscal.
B ( ) O procedimento de fiscalizao
para verificao do sujeito passivo
destina-se, entre outras
finalidades, a identificar se este
apresenta capacidade operacional
para operar no comrcio exterior.
C ( ) A reviso aduaneira realizada
durante o despacho de importao
ou exportao da mercadoria, com
a finalidade de reexaminar as
informaes prestadas pelo
declarante, em caso de dvidas ou
denncias.
D ( ) Uma vez que a mercadoria tenha
entrado irregularmente no Pas,
no mais possvel efetuar
procedimentos de fiscalizao
com vistas a sua apreenso,
cabendo, contudo, a aplicao de
multas.
E ( ) O combate a fraudes aduaneiras
no envolve o preo das
mercadorias, uma vez que este
o resultado de negociao de
natureza privada, que no pode
ser descaracterizada pelo Fisco,
sob pena de nulidade do
procedimento fiscal.















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10) Sobre os procedimentos especiais
destinados a combater ilcitos nas operaes
de comrcio exterior, analise se Verdadeiras
(V) ou Falsas (F) as afirmativas a seguir e
assinale a alternativa que indica a sequncia
CORRETA.

( ) H previso legal (em Medida
Provisria) para a reteno de
mercadorias importadas, sempre
que existir suspeita de infrao
tributria ou aduaneira, at a
concluso do correspondente
procedimento de fiscalizao.
( ) As Instrues Normativas SRF n
o

52/2001 e n 206/2002 relacionam
exaustivamente as hipteses de
instaurao de procedimento
especial de controle sobre
mercadoria importada sob fundada
suspeita de irregularidade punvel
com a pena de perdimento.
( ) O Procedimento Especial de
Fiscalizao previsto na Instruo
Normativa SRF n
o
228/2002
conduzido pela unidade da RFB
que jurisdiciona o estabelecimento
matriz do importador, e tem como
alvo as empresas que revelarem
indcios de incompatibilidade entre
os volumes transacionados no
comrcio exterior e a capacidade
econmica e financeira
evidenciada em suas declaraes
fiscais.
( ) Os procedimentos especiais de
controle, no curso do despacho
aduaneiro, sero aplicados
exclusivamente a mercadorias
constantes de declaraes
selecionadas para o canal cinza
de conferncia aduaneira.
( ) Cabe ao importador comprovar a
origem dos recursos aplicados em
suas operaes de comrcio
exterior.

A ( ) V F F V V
B ( ) F F V F F
C ( ) V V F V F
D ( ) F V F F V
E ( ) F F V F V
11) Com relao ao procedimento de valorao
aduaneira, analise se Verdadeiras (V) ou
Falsas (F) as afirmativas a seguir e assinale
a alternativa que indica a sequncia
CORRETA.

( ) Tal procedimento est relacionado
correta determinao da base de
clculo do Imposto de Importao,
nos termos do que dispe o
Acordo de Valorao Aduaneira -
AVA.
( ) A ao fiscal referente a esse
tema visa a verificar, entre outros,
se esto presentes todas as
condies para aplicao do
mtodo de valorao utilizado.
( ) Uma hiptese de irregularidade na
valorao ocorre quando o
importador, embora atenda s
condies para aplicao do
primeiro mtodo, informa o preo
efetivamente pago sem considerar
parcelas que dele devem fazer
parte.
( ) Estando o valor declarado inferior
ao valor determinado pela ao
fiscal, estar o importador sujeito
ao lanamento da diferena dos
tributos devidos na importao, e
a multas e acrscimos legais.
( ) A auditoria de valor aduaneiro,
pela sua simplicidade e brevidade,
recomendvel no curso do
despacho aduaneiro de
importao, antes do
desembarao aduaneiro da
mercadoria.

A ( ) V V V V F
B ( ) V F F F F
C ( ) F V F V F
D ( ) V V F V F
E ( ) V F V F V


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Gerenciamento de Risco GER
12) Analise se Verdadeira (V) ou Falsa (F)
cada proposio a seguir e assinale a
alternativa que contm a sequncia
CORRETA.

( ) O gerenciamento de risco consiste
na aplicao dos recursos da
anlise de risco para identificao
e seleo de operaes ou
intervenientes que ensejem a
necessidade de fiscalizao e a
definio da modalidade de
controle apropriada.
( ) O gerenciamento de risco
possibilita, por um lado, maior
celeridade no processo de
despacho e, por outro, maior rigor
no controle da aplicao das
normas que regulamentam o
comrcio exterior.
( ) O potencial lesivo do risco
identificado e a reparabilidade do
dano eventualmente decorrente
podem nortear a determinao do
tipo de ao a ser implementada
pela Aduana.
( ) A avaliao de risco se presta
para identificar e mensurar o nvel
de risco de uma operao,
reduzindo a incerteza a respeito
dos resultados decorrentes.

A ( ) F F F V
B ( ) V V V F
C ( ) V V V V
D ( ) F V F F
E ( ) F V V V


13) Um estabelecimento localizado em Manaus
importa mercadorias procedentes dos
Estados Unidos para uso prprio. Para
realizar o desembarao aduaneiro, utiliza o
Porto de Paranagu, no Paran. Assinale a
alternativa que contm a componente de
risco aduaneiro presente no cenrio exposto.



A ( ) Comportamental, pois pode se
referir ao comportamento histrico
do interveniente.
B ( ) Relativa transao comercial,
pois pode dizer respeito a
subvalorao ou subfaturamento.
C ( ) Estrutural, pois se refere
capacidade operacional,
econmica e financeira da
empresa.
D ( ) Logstica, pois se refere aos
aspectos fsicos da operao
associados essencialmente
logstica empregada.
E ( ) Relativa estrutura tributrio-
legal, pois se refere utilizao
indevida de benefcio tributrio.


Infraes e Penalidades Aduaneiras IPA
14) Sobre princpios aplicveis em matria de
infraes e penalidades aduaneiras, analise
se Verdadeira (V) ou Falsa (F) cada
proposio a seguir, e assinale a alternativa
que indica a sequncia CORRETA.

( ) Prevalece o princpio da
responsabilidade objetiva, ou seja,
a responsabilidade por infrao,
como regra, independe da
inteno do agente ou do
responsvel e da efetividade, da
natureza e da extenso dos
efeitos do ato.
( ) Aplica-se o princpio da legalidade:
somente a lei pode estabelecer a
cominao de penalidades para as
aes ou omisses contrrias a
seus dispositivos, ou para as
infraes nela definidas.
( ) observado o princpio da
retroatividade na aplicao penal,
que significa a possibilidade de se
aplicar penalidade infrao
cometida antes da vigncia da lei
que a estabeleceu, se verificado
evidente intuito de fraude.

A ( ) V V V
B ( ) F V F
C ( ) V V F
D ( ) F F V
E ( ) V F V

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15) Assinale a alternativa que contempla
situao que NO punvel com a pena de
perdimento das mercadorias.

A ( ) Mercadoria estrangeira, na
importao, na hiptese de
ocultao do sujeito passivo,
mediante interposio fraudulenta
de terceiros.
B ( ) Mercadoria estrangeira, j
desembaraada e com o imposto
de importao pago em parte,
mediante artifcio doloso.
C ( ) Mercadoria oculta, a bordo do
veculo ou na zona primria,
qualquer que seja o processo
utilizado.
D ( ) Mercadoria importada ao
desamparo de licena de
importao, quando a sua
emisso estiver suspensa, na
forma da legislao especfica.
E ( ) Mercadoria importada
desembaraada com iseno de
carter geral que tenha sido
transferida a terceiro, sem
pagamento dos tributos
aduaneiros.




















16) Analise se Verdadeira (V) ou Falsa (F)
cada proposio a seguir e assinale a
alternativa que contm a sequncia
CORRETA.

( ) A legislao aduaneira contempla
hiptese de configurao de
abandono de mercadoria, ainda
que se tenha providenciado o
registro da respectiva declarao
de importao, mas cujo despacho
tenha sido interrompido durante 60
dias, por ao ou omisso do
importador.
( ) Fica caracterizado o abandono da
mercadoria, sujeitando-a
aplicao da pena de perdimento,
to logo seja esgotado seu prazo
de permanncia em recinto
alfandegado de zona secundria.
( ) Considera-se abandonada a
mercadoria trazida do exterior
como bagagem, acompanhada ou
desacompanhada, que
permanecer em recinto
alfandegado sem que seu
despacho aduaneiro seja iniciado
no prazo de 45 dias da sua
chegada ao Pas.

A ( ) F F V
B ( ) V V F
C ( ) V V V
D ( ) V F V
E ( ) F V F







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17) Determinada Declarao de Importao - DI
ampara as mercadorias A e B. A
mercadoria A tem valor aduaneiro de R$
70.000,00 (setenta mil reais), enquanto a
mercadoria B tem valor aduaneiro de R$
10.000,00 (dez mil reais). No curso do
despacho aduaneiro, o AFRFB constatou as
seguintes irregularidades: para a mercadoria
A foram informadas incorretamente a
classificao na Nomenclatura Comum do
Mercosul - NCM e a quantidade na unidade
de medida estatstica; para a mercadoria B
o importador omitiu informao de natureza
comercial necessria determinao do
procedimento de controle aduaneiro
apropriado. Aps a necessria correo da
NCM informada para a mercadoria A, as
mercadorias continuaram sendo
classificadas em cdigos da NCM distintos.
No foi apurada diferena de tributos a
recolher. No caso apresentado, assinale a
alternativa que indica qual penalidade deve
ser aplicada:

A ( ) Multa de R$ 1.200,00 (mil e
duzentos reais), correspondente a:
1% do valor aduaneiro pelas
infraes em relao mercadoria
A; mais R$ 500,00 (quinhentos
reais) pela infrao em relao
mercadoria B, aplicada em seu
valor mnimo.
B ( ) Multa de R$ 800,00 (oitocentos
reais), correspondente a 1% do
somatrio do valor aduaneiro das
mercadorias A e B.
C ( ) Multa de R$ 1.900,00 (um mil e
novecentos reais), correspondente
a: 1% do valor aduaneiro pela
classificao incorreta da
mercadoria A; mais 1% do valor
aduaneiro pela quantificao
incorreta na unidade de medida
estatstica da mercadoria A; mais
R$ 500,00 (quinhentos reais) pela
infrao em relao mercadoria
B, aplicada em seu valor mnimo.
D ( ) Multa de R$ 1.500,00 (um mil e
quinhentos reais), correspondente
aplicao do valor mnimo de R$
500,00 (quinhentos reais) para
cada uma das trs irregularidades
verificadas.
E ( ) Multa de R$ 8.000,00 (oito mil
reais), correspondente a 10% do
somatrio do valor aduaneiro das
mercadorias A e B, que representa
o teto mximo aplicvel ao caso.

Vigilncia e Represso Aduaneiras VRA
18) Analise as afirmativas a seguir so
Verdadeiras (V) ou Falsas (F), e marque a
alternativa que indica a sequncia
CORRETA, em relao s operaes de
vigilncia e represso.

( ) As operaes de vigilncia e
represso que envolverem as
polcias militares devem ser
tratadas diretamente com o agente
executor (soldados, cabos e
sargentos), a fim de preservar o
sigilo.
( ) Em zona primria e portos secos
as aes de vigilncia podem
objetivar impedir a ocorrncia de
operaes clandestinas de carga e
descarga de mercadorias.
( ) A interceptao a ao
inopinada de combate a ilcitos em
veculos e embarcaes,
predeterminados, tendo origem
em denncia ou em investigao.
( ) A patrulha consiste em percorrer
ostensivamente itinerrios
determinados em horrios
preestabelecidos.
( ) Diligncias e consulta prvia aos
sistemas informatizados da RFB
so determinantes para sucesso
das operaes realizadas em
transportadoras.

A ( ) V F V V V
B ( ) F F F F F.
C ( ) F V F V F.
D ( ) V V F F V.
E ( ) F V V F V.







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19) Em relao importao proibida ou restrita
de mercadorias, assinale a alternativa
CORRETA:

A ( ) proibida a importao de armas
de brinquedo, rplicas e
simulacros de armas de fogo que
com estas possam se confundir,
em qualquer caso.
B ( ) proibida a importao de pneus
usados, exceto de pneus
remoldados originrios e
procedentes dos Estados Partes
do MERCOSUL.
C ( ) proibida a importao de
detergentes biodegradveis,
exceto quando houver autorizao
da SECEX.
D ( ) proibida a importao de bens
de consumo usados, sendo uma
das excees a importao de
veculos usados com menos de
trinta anos, para colecionadores.
E ( ) proibida a importao de
mquinas de videopquer, exceto
se estas forem destinadas a
utilizao em residncias e
estabelecimentos no comerciais.
















20) Quanto ao tratamento aplicvel a bagagem
de viajante, no Brasil, assinale a alternativa
INCORRETA:

A ( ) A bagagem desacompanhada est
isenta de tributos em relao a
roupas e objetos de consumo
pessoal, novos ou usados.
B ( ) Esto compreendidas no conceito
de bagagem as bebidas
alcolicas, se portadas por
viajantes maiores de dezoito anos.
C ( ) Esto excludas do conceito de
bagagem as partes e peas para
motocicletas e para motores de
embarcaes.
D ( ) O direito a iseno para bagagem
pessoal e intransfervel, e
somente poder ser exercido uma
vez no intervalo de um ms.
E ( ) A bagagem de estrangeiros que
ingressem a ttulo permanente no
Pas est isenta de tributos em
relao a mveis e bens de uso
domstico, novos ou usados.