Guia de Emissao de Notas Fiscais Atualizado

GUIA DE EMISSO DE NOTAS FISCAIS
NDICE

1) AMOSTRA GRTIS
2) ARMAZM GERAL
3) BRINDES - DISTRIBUIO POR CONTA PRPRIA.
4) BRINDES - DISTRIBUIO POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS.
5) CESTA BSICA
6) COMODATO (EMPRSTIMO) DE BENS MVEIS
7) CONSERTOS DE BENS DO ATIVO FIXO OU MATERIAL DE USO OU CONSUMO
8) CONSIGNAO MERCANTIL - REMESSA EM CONSIGNAO DO CONSIGNANTE
PARA O CONSIGNATRIO.
9) CONSIGNAO MERCANTIL EMISSO DE NOTA FISCAL DE VENDA DE
MERCADORIA PELO CONSIGNATRIO.
10) CONSIGNAO MERCANTIL EMISSO DA NOTA FISCAL DE VENDA DE
MERCADORIA PELO CONSIGNANTE REMETIDA EM CONSIGNAO AO
CONSIGNATRIO.
11) CONSIGNAO MERCANTIL - DEVOLUO DAS MERCADORIAS NO
VENDIDAS PARA O CONSIGNANTE.
12) CONSIGNAO MERCANTIL - DEVOLUO SIMBLICA DAS MERCADORIAS
VENDIDAS PELO CONSIGNATRIO.
13) DEMONSTRAO
14) RETORNO DE DEMONSTRAO DE MERCADORIA REMETIDA PARA NO-
CONTRIBUINTE
15) DEMONSTRAO - EMISSO DE NOTA FISCAL DE RETORNO DE
DEMONSTRAO DO DESTINATRIO CONTRIBUINTE DO ICMS PARA O REMENTE.
16) DEVOLUO DE COMPRAS
17) DOAO
18) EXPORTAO
19) EXPOSIO E FEIRAS
20) IMOBILIZADO
21) IMPORTAO
22) INDUSTRIALIZAO REMESSA
23) INDUSTRIALIZAO RETORNO
24) MUDANA DE ENDEREO
25) SUBSTITUIO TRIBUTRIA
26) SUBSTITUIO TRIBUTRIA SIMPLES NACIONAL
27) SUCATA
28) VENDA A ORDEM - EMISSO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO DO
VENDEDOR REMETENTE PARA O ADQUIRENTE ORIGINRIO.
29) VENDA A ORDEM - EMISSO DE NOTA FISCAL PELO ADQUIRENTE ORIGINRIO
EM FAVOR DO DESTINATRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.
30) VENDA A ORDEM : EMISSO DE NOTA FISCAL DE REMESSA EMITIDA PELO
VENDEDOR REMETENTE AO DESTINATRIO POR CONTA E ORDEM DO
ADQUIRENTE ORIGINRIO.
31) VENDA A ORDEM : EMISSO DE NOTA FISCAL DE REMESSA SIMBLICA
EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO ADQUIRENTE ORIGINRIO COM
DESTAQUE DOS IMPOSTOS.

32) VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES
FATURAMENTO
33) REMESSA DE VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSO DE NOTA FISCAL
34) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO EMISSO DA NOTA FISCAL DE
REMESSA
35) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO EMISSO DA NOTA FISCAL DE VENDA
36) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO RETORNO DAS MERCADORIAS NO
VENDIDAS
37) SIMPLES NACIONAL EMISSO DE NOTA FISCAL DE VENDA
38) SIMPLES NACIONAL EMISSO DE NOTA FISCAL DE DEVOLUO
39) NOTA FISCAL COMPLEMENTAR
40) MOSTRURIO NOTA FISCAL DE REMESSA
41) MOSTRURIO NOTA FISCAL DE RETORNO
42) EMPRSTIMO
43) TRANSFERNCIA DE MERCADORIAS
44) TRANSFERNCIA DE PRODUTOS
45) VENDA P/ ZONA FRANCA DE MANAUS
46) CARTA DE CORREO
47) MAPA RESUMO
48) DECLARAO DE NO INSCRITO
49) DECLARAO DE NO-APROVEITAMENTO DE ICMS
50) DECLARAO DE NO - APROVEITAMENTO DE IPI

Observao: Todas as notas fiscais modelo 1, 1-A e modelo 55(NF-e), emitidas pelos estabelecimentos atacadistas e varejistas
devem conter o capitulo da NCM/SH, por fora do Decreto n. 55001/2009. Se a empresa for contribuinte do IPI dever informar a
classificao fiscal composto por 8 dgitos (Circular Orcose 01/2010).

1) AMOSTRA GRTIS

As Remessas de Amostra Grtis gozam de iseno do ICMS. O beneficio aplicvel s sadas de diminuto ou nenhum valor
comercial, desde que em quantidade estritamente necessria para dar a conhecer a sua natureza, espcie e qualidade da
mercadoria ou produto. Devero ser observados os procedimentos descritos no artigo 3 do Anexo I do RICMS/SP. (Decreto n.
45.490/00).

A legislao do IPI estabelece regras para que o contribuinte possa valer-se do beneficio isencional. O Regulamento do IPI impe
condies, dentre as quais destacamos: O contribuinte mencionara no produto e no seu envoltrio a expresso: "Amostra
Grtis", em caracteres impressos com destaque (artigo 54, inc. III do RIPI Decreto n. 7212/2010).

Caso no atendam os requisitos estabelecidos em lei h incidncia do ICMS e do IPI.

Como preencher a nota fiscal:

NATUREZA DA OPERAO :REMESSA DE AMOSTRA GRTIS
CFOP : 5.911 (Operaes Internas) - 6.911 (Operaes Interestaduais).
FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS : "Isento de ICMS nos termos do artigo 3. do Anexo I do Livro VI do Decreto n. 45.490/00 -RICMS/SP".
IPI : Isento de IPI no termos do Decreto n 7212/10:
a) PARA TECIDOS: "inciso IV, do artigo 54";
b) PARA MEDICAMENTOS: "inciso III, "c" do artigo 54"; e
c) PARA OS DEMAIS PRODUTOS: "inciso III do artigo 54".

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.911
DESTINATRIO/REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL DT. EMIS.
ENDEREO DT. SADA
MUNCIPIO UF HR. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VALOR UNITRIO VALOR TOTAL ALQ. ICMS ALQ. IPI VALOR DO IPI
812.515 A 040 U N 1 15,00 15,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
A- 9999.99.99
DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
Material que segue para amostra sem retorno
Isento do IPI nos termos do Inc.___ , artigo 54 Dec.7212/10 (RIPI).
MODELO DE NOTA FISCAL
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO INSC. ESTADUAL DO SUBSTIT. TRIBUTRIO CNPJ/ INSCRIO ESTADUAL
AMOSTRA GRTIS
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CCULO DO ICMS - SUBSTITUIO
DESCRIO COMPLETA DOS
PRODUTOS
VALOR DOS PRODUTOS
- - 15,00
VALOR DO FRETE VALOR SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VALOR TOTAL DA NOTA
15,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Isento de ICMS nos termos do art. 3. do Anexo I do Livro VI do Dec. n.
45.490/00 - RICMS/SP.

2) ARMAZM GERAL

Os armazns gerais so empresas que tem por finalidade a guarda e a conservao de mercadorias e a emisso de ttulos
especiais que as representam, ou seja, conhecimento de depsitos e warrant.

As remessas para armazns gerais no estado de So Paulo no sofrem a incidncia do ICMS. O mesmo valido para os
retornos. Se o armazm geral estiver situado em Unidade de Federao diversa do estabelecimento depositante, as operaes
de remessa e retorno sero normalmente tributadas.

Na rea federal, as operaes de remessa e retorno para armazm geral podero ser feitas ao abrigo da suspenso do IPI, tanto
nas operaes internas como nas interestaduais.

Como preencher a nota fiscal :

NATUREZA DA OPERAO: REMESSA PARA ARMAZM GERAL
CFOP : 5.905 (Operaes Internas).
6.905 (Operaes Interestaduais).
FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS: Na Remessa: No incidncia do ICMS nos termos do art. 7., inc. I do Decreto n. 45.490/00 - RICMS/SP
No Retorno: No incidncia do ICMS nos termos do art. 7., inc. III do Decreto n. 45.490/00 - RICMS/SP
IPI : Suspenso do IPI nos termos do artigo 43, inciso III do Decreto 7212/2010- RIPI.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.905
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
1 041 U N 20 25,00 500,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1- 9999.99.99
RESERVADO AO FISCO
Susp. do IPI nos terrmos do art. 43 , inc. III do Dec .7212/10 - RIPI
500,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
No incidncia do ICMS nos termos do art. 7. inciso I do Dec. 45.490/00- RICMS/SP
VALOR DOS PRODUTOS
- - 500,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO COMPLETA
DOS PRODUTOS)
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
REMESSA P/ARMAZM
GERAL
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.

3) BRINDES - DISTRIBUIO POR CONTA PRPRIA.

Considera-se brinde a mercadoria que, no constituindo objeto normal da atividade do contribuinte, tiver sido adquirida para
distribuio gratuita a consumidor ou usurio final.

Exemplo: Empresa que atua no ramo de calados adquire canetas para distribuio gratuita aos seus clientes.

Se uma empresa, que por exemplo, comercializa material de escritrio e deseja distribu-las gratuitamente aos seus clientes, no
poder ser dado o tratamento de brindes e sim de doao.

O contribuinte dever emitir, no ato da entrada da mercadoria a ser distribuda como brindes ou presentes no
estabelecimento, Nota Fiscal com destaque do valor do imposto, incluindo no valor da mercadoria adquirida o IPI (Imposto
sobre Produtos Industrializados) eventualmente pago pelo fornecedor, e fazendo constar, no local destinado indicao do
destinatrio, a seguinte expresso "Emitida nos Termos do Art. 456 do ICMS";

O contribuinte fica dispensado da emisso da nota fiscal na entrega ao consumidor final.


NATUREZA DA OPERAO :DIVERSOS - BRINDES
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS : Emitida nos termos do Artigo 456 do RICMS/SP
IPI : No mencionar
DADOS ADICIONAIS: Nota fiscal de aquisio n.____, de ____/____/____.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.949
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS. FISCAL SIT. TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
450.415 000 U N 50 5,00 250,00 18% - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
RESERVADO AO FISCO
DIVERSOS - BRINDES
250,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Nota fiscal emitida nos termos do art. 456, inc. II do RICMS/SP. Nota Fiscal de aquisio n ___, de
___/___/___.
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 250,00 R$ 45,00 250,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
BASE DE CLCULO DO ICMS
Valor das mercadorias: R$ 220,00 IPI = R$ 30,00 BC ICMS = R$ 250,00
VALOR DO ICMS BASE DE CCULO DO ICMS - SUBSTITUIO
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
(DESCRIO COMPLETA DOS PRODUTOS)
DIVERSOS - BRINDES
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.

4) BRINDES - DISTRIBUIO POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS.

O estabelecimento fornecedor poder proceder entrega de brindes ou presentes em endereo de pessoa diversa da do
adquirente, sem consignar o valor da operao no documento de entrega, desde que :

1 no ato da operao, emita Nota Fiscal tendo como destinatrio o adquirente, que conter, alm dos demais requisitos, a
observao "Brinde ou Presente a Ser Entregue a ......, ......, n ......,pela Nota Fiscal n ......, Srie ......, desta Data";

2 emita Nota Fiscal para a entrega da mercadoria pessoa indicada pelo adquirente, dispensada a anotao do valor,
que conter, alm dos demais requisitos:

2.1 a natureza da operao: "Entrega de Brinde" ou "Entrega de presente";
2.2 o nome e o endereo da pessoa a quem ser entregue a mercadoria;
2.3 a data da sada efetiva da mercadoria;
2.4 a observao: "Emitida nos Termos do Art. 458 do RICMS, conjuntamente com a Nota Fiscal n ...., Srie ...., desta
Data".

O estabelecimento adquirente sendo contribuinte dever emitir nota fiscal na data da nota fiscal de entradas incluindo o IPI, se
devido, na Base de Clculo do ICMS e mencionar a seguinte expresso : Emitida nos Termos do Item 02 do pargrafo 4 do
Art. 458 do RICMS, Relativamente s Mercadorias adquiridas pela Nota Fiscal n ...., Srie ...., de ../../..,Emitida por
......".

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.910
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS. FISCAL SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
000 U N 50 5,00 250,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
REMESSA
P/DISTRIBUIO DE
BRINDES
CNPJ/CPF
VALOR DO ICMS BASE DE CCULO DO ICMS - SUBSTITUIO
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO COMPLETA DOS PRODUTOS
EMITIDA NOS TERMOS DO ITEM 2, PAR. 4., ART. 58 DO RICMS
250,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Mercadoria adquirida para distribuio como brindes atravs da Nota Fiscal n. .de // do
fornecedor
VALOR DOS PRODUTOS
- - 250,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
BASE DE CLCULO DO ICMS

5) CESTA BSICA

Tratamento dispensado nas operaes relacionadas com mercadorias que, no constituindo objeto normal de sua
atividade, so adquiridas com a finalidade exclusiva de distribuio, neste Estado a titulo oneroso ou gratuito, a seus
empregados para consumo final, visando atender as suas necessidades bsicas de alimentao, vesturio, higiene e sade.

No ato da entrada da mercadoria e correspondendo a cada documento fiscal de aquisio, ser emitida Nota Fiscal de Sada,
nela se incluindo, sobre o valor das mercadorias adquiridas, a parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados
eventualmente pago pelo fornecedor.

A Nota Fiscal, alem dos requisitos exigidos conter as seguintes observaes:

1 no campo "Destinatrio": "Emitida nos termos do art. 1, inciso I, da Portaria CAT n 32, de 30.07.87";
2 em seu corpo: "Mercadorias adquiridas, conforme Nota Fiscal n...., serie.... de ../../..", indicando os elementos referentes ao
documento fiscal de aquisio.

Dever ser discriminado item a item na nota fiscal a ser emitida pelo estabelecimento adquirente.

Quanto ao IPI no h incidncia do imposto.


NATUREZA DA OPERAO : DISTRIBUIO DE CESTA BSICA
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS: Nota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n. 154/2008. Nota Fiscal de aquisio n. ___ de ___/___/___
IPI : No mencionar

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.949
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
000 UN 5 5,00 25,00 18% - -
000 UN 3 2,00 6,00 12%
000 UN 3 3,00 9,00 7%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
40,00
Nota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n. 154/2008. Nota fiscal de aquisio n. ___, de
___/___/___. Cap. TIPI___
CLASSIFICAO FISCAL
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 40,00 R$ 5,85 40,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
PRODUTOS (ITEM A ITEM)
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DIVERSOS - DISTRIBUIO DE MERCADORIAS A EMPREGADOS
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
DISTRIB. CESTA
BSICA
CNPJ/CPF
RESERVADO AO FISCO
Nota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n. 154/2008. Nota fiscal de aquisio n. ___, de
___/___/___. Cap. TIPI___
CLASSIFICAO FISCAL

6) COMODATO (EMPRSTIMO) DE BENS MVEIS

Aconselhvel que o negcio jurdico seja documentado por contrato firmado pelas partes.
ICMS: Remessa/Retorno: No haver incidncia.
IPI: Somente os produtos de fabricao prpria ou importados diretamente pelo contribuinte ficam sujeitos a incidncia do IPI, na
primeira operao realizada, sendo que as demais operaes ocorrero sem a incidncia do tributo.

CFOP: Quanto ao uso temos algumas consideraes a fazer: no CFOP 5908 (Remessa de bem por conta de contrato de
comodato) considerado as remessas de bens para o cumprimento de contrato de comodato.
Logo, havendo contrato de comodato, o cdigo pertinente ser 5.908/6.908. No havendo contrato firmado entre as partes, o
CFOP ser 5.949/6.949 em outras.


OPERAES COM CONTRATO

NATUREZA DA OPERAO: REMESSA DE BEM POR CONTA DE CONTRATO DE COMODATO
CFOP: 5.908 (Operaes Internas).
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS: No incidente na forma do art. 7, IX do Decreto n 45.490/2000 (RICMS/SP)
IPI: Tratando-se da segunda sada do produto de produo prpria ou de importao direta, indicar no quadro DADOS
ADICIONAIS.

NATUREZA DA OPERAO: RETORNO DE BEM RECEBIDO POR CONTA DE CONTRATO DE COMODATO.
CFOP: 5.909 (Operaes internas)
6.909 (Operaes Interestaduais)
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS: No-incidente na forma do art. 7, X do Decreto n 45.490/2000 (RICMS/SP)
IPI: No-incidente nos termos do inciso II ou III do art. 38 do Decreto n 7212/2010 (RIPI/2010).

OPERAES SEM CONTRATO

NATUREZA DA OPERAO: RETORNO DE BEM RECEBIDO POR CONTA DE CONTRATO DE COMODATO.
CFOP: 5.949 (Operaes internas)
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS: No-incidente na forma do art. 7, X do Decreto n 45.490/2000 (RICMS/SP)
IPI: No-incidente nos termos do inciso II ou III do art. 38 do Decreto n 7212/2010 (RIPI/2010).

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.908
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
U N 1 3.000,00 3.000,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
importao direta.,
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
REMESSA DE
COMODATO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
(DESCRIO COMPLETA DOS
BENS DO ATIVO)
VALOR DOS PRODUTOS
- - 3.000,00
3.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
IPI - indicar se refere-se segunda sada do produto de produo prpria ou de
ICMS - No-incidente na forma do art. 7, IX do RICMS/00

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.909
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
U N 1 3.000,00 3.000,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
IPI - No-incidente nos termos do inc II ou III,, art.38 do RIPI/2010 .
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
RETORNO DE
COMODATO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
BENS DO ATIVO)
VALOR DOS PRODUTOS
- - 3.000,00
3.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
forma do art. 7, X do RICMS/2000.
ICMS - Devoluo de bem recebido em comodato - No-incidente na

7) CONSERTOS DE BENS DO ATIVO FIXO OU MATERIAL DE USO OU CONSUMO

As operaes internas e interestaduais esto fora do campo de incidncia do ICMS na remessa e retorno de mquinas,
equipamentos, ferramentas ou objetos de uso do contribuinte, bem como de suas partes e peas, com destino a outro
estabelecimento para lubrificao, limpeza, reviso, conserto, restaurao ou recondicionamentos.


NATUREZA DA OPERAO: REMESSA PARA CONSERTO
CFOP : 5.915 (Operaes Internas). NO RETORNO 5.916
6.915 (Operaes Interestaduais). NO RETORNO 6.916
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS: Na Remessa: "ICMS no incidente nos termos do artigo 7, inciso IX do Decreto 45.490/00 - RICMS/SP".
No Retorno: "ICMS no incidente nos termos do artigo 7, inciso X do Decreto 45.490/00 - RICMS/SP".

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.915
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
041 U N 1 3.000,00 3.000,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
3.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
No incidncia do ICMS nos termos do art. 7. , inciso IX do Dec. n. 45.490/00 -
RICMS/SP.
VALOR DOS PRODUTOS
- - 3.000,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
BENS DO ATIVO)
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
REMESSA
P/CONSERTO
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.

8) CONSIGNAO MERCANTIL - REMESSA EM CONSIGNAO DO CONSIGNANTE PARA O
CONSIGNATRIO.

Ocorre a consignao mercantil quando um comerciante, o consignante, entrega bens mveis a outro comerciante, dito
consignatrio, para que este os venda em certo prazo ou, no os vendendo, faa a sua devoluo, sem pagar ou receber
qualquer vantagem. Ocorrendo a venda dos bens consignados, o consignatrio fica obrigado a pagar o preo contratado com o
consignante, hiptese em que no haver, obviamente, devoluo dos bens, verificando-se, ento, a sua alienao.

As remessas em consignao so operaes normalmente tributadas pelo ICMS e IPI.

O consignante (remetente) deve emitir nota fiscal para o consignatrio (destinatrio) nas remessas em consignao conforme
abaixo :


NATUREZA DA OPERAO: REMESSA EM CONSIGNAO
ICMS/IPI : TRIBUTVEL
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS : Emitida nos termos do Artigo 465 do RICMS/SP.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.917
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
005.415-0 1 000 U N 50 40,00 2.000,00 18% 15% 300,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
300,00
1-9999.99.99
RESERVADO AO FISCO
Cap. TIPI
3-
Emitida nos termos do Art. 465 do RICMS./SP
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
REMESSA EM
CONSIGNAO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
(DESCRIO COMPLETA DO
PRODUTO)
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 2.000,00 R$ 360,00 2.000,00
2.300,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Mercadoria de nossa propriedade que remetemos em consignao

9) CONSIGNAO MERCANTIL EMISSO DE NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO
CONSIGNATRIO.

Na venda de mercadoria recebida em consignao mercantil, o consignatrio dever emitir nota fiscal com destaque do ICMS,
quando devido, contendo, alm dos demais requisitos a expresso Venda de Mercadoria Recebida em Consignao .


NATUREZA DA OPERAO : VENDA DE MERCADORIA RECEBIDA EM CONSIGNAO
ICMS : TRIBUTVEL
IPI : NO TRIBUTVEL

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.115
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
011.412-9 000 U N 20 80,00 1.600,00 18% 0% -
VLR DO IPI
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
VENDA DE MERC.
RECEBIDA EM
CONSIGNAO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
PRODUTOS
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 1.600,00 R$ 288,00 1.600,00
1.600,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
CAP. TIPI _____

10) CONSIGNAO MERCANTIL EMISSO DA NOTA FISCAL DE VENDA DE MERCADORIA PELO
CONSIGNANTE REMETIDA EM CONSIGNAO AO CONSIGNATRIO.

Ocorrendo a venda efetiva da mercadoria para o consignatrio, o consignante dever emitir nota fiscal, sem destaque do ICMS e
do IPI, que conter, alm dos demais requisitos exigidos, as seguintes indicaes:


NATUREZA DA OPERAO :VENDA DE MERCADORIA REMETIDA EM CONSIGNAO
CFOP : 5.113/5.114 (Operaes Internas).
6.113/6.114 (Operaes Interestaduais).

FUNDAMENTO LEGAL
ICMS Emitida nos termos do Artigo 467 do RICMS/SP.
IPI : No mencionar

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.114
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
005.415-0 090 U N 20 46,00 920,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
Emitida nos termos do Art. 467 do RICMS/SP. Cap. TIPI____
920,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
LNota Fiscal emitida para Simples Faturamento de mercadoria
remetida em consignao atravs da NF n. de ./../.
VALOR DOS PRODUTOS
920,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DOS PRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
VENDA DE MERC.
EM CONSIGNAO
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.

11) CONSIGNAO MERCANTIL - DEVOLUO DAS MERCADORIAS NO VENDIDAS PARA O
CONSIGNANTE.

Na devoluo de mercadoria em consignao, o consignatrio emitir nota fiscal para o consignante, com destaque do ICMS e do
IPI.


NATUREZA DA OPERAO :DEVOLUO MERC. REM. EM CONSIGNAO

FUNDAMENTO LEGAL
IPI : No mencionar

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.918
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
005.415-0 000 U N 30 40,00 1.200,00 18% 15% 180,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
180,00
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
Emitida nos termos do Art. 468 do RICMS/SP.
1.380,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Devoluo Parcial das mercadoria s em Consignao - NF n.
de/../.
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 1.200,00 R$ 216,00 1.200,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DEV. MERC. REM.
EM CONSIGNAO
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.

12) CONSIGNAO MERCANTIL - DEVOLUO SIMBLICA DAS MERCADORIAS VENDIDAS PELO
CONSIGNATRIO.

Na hiptese da venda da mercadoria recebida a ttulo de consignao, o consignatrio dever emitir nota fiscal relativa
devoluo simblica.


NATUREZA DA OPERAO :DEVOLUO SIMBLICA DE MERC. REM. EM CONSIGNAO

FUNDAMENTO LEGAL
IPI : No mencionar

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.919
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
005.415-0 000 U N 30 40,00 1.200,00 18% 15% 180,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
Emitida nos termos do Art. 467 do RICMS/SP.
DEV. SIMBLICA DE
MERC. REM. EM
CONSIGNAO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
1.200,00
1.200,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
NF emitida em funo de venda de mercadoria recebida em
consignao pela NF n. de/../.

13) DEMONSTRAO

As Remessas para Demonstrao de Mercadorias dentro do Estado de So Paulo para contribuintes e no contribuintes (Pessoa
Fsica ou Jurdica no contribuinte) so beneficiadas pela suspenso do ICMS, desde que em quantidade necessria para se
conhecer o produto e retornem ao estabelecimento remetente no prazo de at 60 (sessenta) dias da emisso da nota fiscal.

Decorrido este prazo, o contribuinte remetente dever recolher o ICMS em guia avulsa com os devidos acrscimos moratrios e
emitir nota fiscal complementar do imposto.

Caso a empresa possua saldo credor superior ao valor do imposto complementar da data de emisso da nota fiscal original at a
da emisso da complementar, estar dispensada do complemento, sendo este absorvido pelo saldo credor existente.

Portanto, as empresas que remeterem mercadorias para demonstrao devero observar o prazo de at 60 (sessenta dias) de
retorno destas mercadorias para evitar o pagamento do ICMS com juros e multa.
J as operaes interestaduais (fora do estado) so normalmente tributadas pelo ICMS.

Quanto ao IPI, a suspenso aplica-se somente quando a demonstrao for destinada para feiras ou exposio. A empresa
comercial no contribuinte do IPI no deve destacar este imposto na nota fiscal nem mencionar os dispositivos legais.

Na sada de mercadoria a titulo de demonstrao, promovida por estabelecimento comercial ou industrial, ser emitida Nota
Fiscal, sem o destaque do valor do imposto :


NATUREZA DA OPERAO :REMESSA PARA DEMONSTRAO

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.912
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
050 U N 2 1.200,00 2.400,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
REM. P/DEMONSTR.
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
2.400,00
2.400,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Suspenso do ICMS nos termos doArt. 320 do Decreto 45.490/2000 -
RICMS/SP

14) RETORNO DE DEMONSTRAO DE MERCADORIA REMETIDA PARA NO-CONTRIBUINTE

O estabelecimento que receber, em retorno, mercadoria remetida para demonstrao a particular ou a produtor ou, ainda, a
qualquer pessoa natural ou jurdica no considerada contribuinte ou no obrigada emisso de documentos fiscais, dever
emitir nota fiscal relativa mercadoria que retorna, indicando o nmero de ordem, a srie, a data de emisso e o valor do
documento fiscal original, bem como a identificao da pessoa que promover o retorno, anotando a espcie e o nmero do
respectivo documento. Essa Nota Fiscal servir para acompanhar a mercadoria em seu retorno ao estabelecimento de origem.
No retorno efetuado por produtor, ser emitida Nota Fiscal de Produtor para acompanhar a mercadoria em seu transporte,
devendo o estabelecimento de origem emitir Nota Fiscal para o registro da operao.


NATUREZA DA OPERAO : RETORNO DE DEMONSTRAO

FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS : Suspenso do ICMS nos termos do artigo 323 do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP).
IPI : Suspenso do IPI nos termos do Artigo 43 Inciso II, do Decreto 4.544/02 .(EXCLUIR)

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
1.913
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
050 U N 2 1.200,00 2.400,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
NOTA FISCAL (
) SA. ( X ) ENT.
RETORNO DE
DEMONSTRAO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
2.400,00
2.400,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
RICMS/SP
Retorno ref. n/NF remessa n ____ de ____/____/____

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.912
NOME/RAZO SOCIAL : DADOS DO DESTINATRIO DT. EMIS.
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
Emitida nos termos do artigo 320 do RICMS/SP.
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
NOTA FISCAL
COMPLEMENTAR
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CCULO DO ICMS - SUBSTITUIO VALOR DOS PRODUTOS
R$ 432,00 0,00
0,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Nota Fiscal Complementar referente Nota Fiscal de Remessa para
Demonstrao n. .do dia .././.. . .(mencionar o n., a data e
o valor da guia de recolhinento)

15) DEMONSTRAO - EMISSO DE NOTA FISCAL DE RETORNO DE DEMONSTRAO DO
DESTINATRIO CONTRIBUINTE DO ICMS PARA O REMENTE.

O estabelecimento comercial, industrial ou qualquer outro obrigado a emisso de Nota Fiscal que remeter, em retorno ao
estabelecimento de origem, mercadoria recebida para demonstrao, dever emitir esse documento fiscal sem destaque do valor
do imposto (desde que a remessa tenha sido realizada tambm se destaque do imposto), que conter, alm dos demais
requisitos, o nmero, a srie, a data de emisso e o valor da Nota Fiscal pela qual tiver recebido a mercadoria em seu
estabelecimento.
Caso o destinatrio tenha emitido nota fiscal complementar de ICMS por decurso do prazo previsto em lei (sessenta dias) o
remetente dever destacar o ICMS na nota fiscal de Retorno de Demonstrao.


NATUREZA DA OPERAO : RETORNO DE DEMONSTRAO

FUNDAMENTO LEGAL:
IPI : Suspenso do IPI nos termos do Artigo 42 Inciso II, do Decreto 4.544/02 (EXCLUIR).

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.913
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
050 U N 2 1.200,00 2.400,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
RETORNO DE
DEMONSTRAO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
2.400,00
2.400,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
RICMS/SP
Retorno ref. s/nf remessa n ____, de ___/___/___
Suspenso do IPI nos termos do Artigo 42 Inciso II, do Decreto
4.544/02 . (EXCLUIR)

16) DEVOLUO DE COMPRAS

A legislao do ICMS do Estado do So Paulo determina que seja adotado o mesmo procedimento aplicado a operao de
entrada, pois trata-se de anulao da operao originria.

No caso de operao tributada, a devoluo dar-se- com o destaque na mesma proporo da respectiva entrada da mercadoria.

Na hiptese de operao que tenha ocorrido ao abrigo de iseno, no-incidncia ou deferimento do pagamento do ICMS, a
devoluo ocorrer nas mesmas condies. Idntico tratamento ser adotado em relao alterao de alquota.

A mercadoria devolvida deve ser necessariamente a mesma.

Se o estabelecimento que estiver devolvendo no for contribuinte do IPI e tiver adquirido a mercadoria de uma indstria ou
importadora com destaque do IPI na Nota Fiscal de Compras, dever indicar na Nota Fiscal de Devoluo, o valor do imposto em
"DADOS ADICIONAIS" e agregar o valor do IPI no preo unitrio e total da Nota Fiscal. No poder em nenhuma hiptese
destacar o valor do IPI em campo prprio.

O mesmo vale para um contribuinte enquadrado no SIMPLES PAULISTA que adquiriu mercadoria com ICMS e pretende devolv-
la. Dever neste caso informar o valor do imposto na Nota Fiscal de Devoluo em DADOS ADICIONAIS.

NATUREZA DA OPERAO : DEVOLUO DE COMPRA
CFOP: 5.201/6.201 - (Operaes Internas/Interestaduais) - Indstria.
5.202/6.202 - (Operaes Internas/Interestaduais) -Comrcio.

FUNDAMENTO LEGAL
ICMS/IPI : A Mercadoria adquirida do fornecedor beneficiada por iseno ou no-incidncia dever ser mencionado a
mesma fundamentao do documento fiscal de entrada.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.202
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
000 U N 1 1.250,00 1.250,00 18% - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
1.250,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Mercadoria que devolvemos por estar em desacordo com o nosso
pedido.ref. s/nf. n. .de ..//
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 1.250,00 R$ 225,00 1.250,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DEVOLUO DE
COMPRA
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.

17) DOAO

As sadas de mercadorias, a ttulo de doao, devem ser normalmente tributadas pelo ICMS, ressalvadas as hipteses abaixo
elencadas.

01- Doaes efetuadas por organizaes internacionais ou estrangeiras;
02- Centros de Formao de Recursos Humanos do Sistema SENAI;
03- Doaes a entidades governamentais ou assistenciais;
04- Banco de alimentos (Food Bank);
05- Importao por rgos da administrao pblica;
06- Importao do exterior de aparelhos, mquinas, equipamentos ou instrumentos mdico-hospitalares, suas partes e peas,
reagentes qumicos e medicamentos por rgo ou entidade da administrao pblica;
07- Doaes Secretaria da Educao;
08- Produtos doados SUDENE;
09- Doao ao governo do Estado de So Paulo;
10- Vtimas de situao da seca (SUDENE).

Todas as sadas realizadas a ttulo de doao so normalmente tributadas pelo IPI, ainda que a operao tenha como
destinatrio qualquer das entidades ou rgos mencionados no tpico anterior.


NATUREZA DA OPERAO : Doao
CFOP : 5.910 (Operaes Internas)

FUNDAMENTO LEGAL
ICMS : Tributvel (exceto nos casos retromencionados)
IPI : Tributvel

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.910
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
000 U N 1 1.250,00 1.250,00 18% - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
1.250,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 1.250,00 R$ 225,00 1.250,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DOAO
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.

18) EXPORTAO

As exportaes esto contempladas pela iseno do ICMS. H previso legal para manuteno dos crditos de matria-prima,
material secundrio e material de embalagem.

As exportaes diretas so imunes do IPI. J as exportaes indiretas (por exemplo : exportaes realizadas por meio de
empresas exportadoras) gozam da suspenso do imposto.

admitido o crdito do imposto relativo s matrias-primas, produtos intermedirios e material de embalagem adquiridos para
emprego na industrializao de produtos destinados exportao para o exterior, sados com imunidade.


NATUREZA DA OPERAO : EXPORTAO
CFOP : 7.101 (Produtos do Estabelecimento)
7.102 (Mercadoria adquirida de terceiros)

FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS : No incidncia do ICMS nos termos do Art. 7., Inciso V, do Dec. 45.490/00 RICMS/SP.
IPI : No incidncia do IPI nos termos do Art. 18, Inciso II, do Decreto 7.212/10 RIPI.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
7.101
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
1 041 U N 100 25,00 2.500,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1- 9999.99.99
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
No incidncia do IPI nos termos do art 18, inc. II, Dec. 7.212/10 (RIPI).
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
EXPORTAO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
- - 2.500,00
2.500,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
No incidncia do ICMS nos termos do art. 7. , inciso V do Dec.
45.490/2000 (RICMS/SP)

Se a exportao for realizada por meio de empresa COMERCIAL EXPORTADORA devero ser observados os seguintes
procedimentos:

NATUREZA DA OPERAO : REMESSA COM O FIM ESPECIFICO DE EXPORTAO
CFOP : 5.501 (Produtos do Estabelecimento)
5.502 (Mercadoria adquirida de terceiros)

FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS : No incidncia do ICMS nos termos do Art. 7., par. 1. do Dec. 45.490/00 RICMS/SP.
IPI : Suspenso do IPI nos termos do Art. 43, Inciso V, do Decreto 7.212/10 RIPI.

19) EXPOSIO E FEIRAS

A iseno do ICMS est condicionada mostra ao pblico em geral e ao retorno ao estabelecimento de origem no prazo de 60
dias, contados da data da sada do estabelecimento.
aplicada a suspenso do IPI nas sadas de mercadorias com destino a exposies ou feiras para mostra ao pblico em geral,
assim como o respectivo retorno.

Como preencher a Nota Fiscal:

NATUREZA DA OPERAO: REMESSA PARA EXPOSIO EM FEIRAS
CFOP: 5.914 (Operaes Internas)

FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS: Iseno do ICMS nos termos do artigo 33, anexo I, do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP).

IPI: Suspenso do IPI nos termos do artigo 43, inciso II do Decreto 7.212/10

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.914
RAZO SOCIAL (MENCIONAR RAZO SOCIAL DA PRPRIA EMPRESA EMITENTE) DT. EMIS.
ENDEREO (MENCIONAR ENDEREO DA FEIRA) DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
1 040 U N 5 250,00 1.250,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
Suspenso do IPI nos termos do art. 43, inc. II do Dec. 7.212/10 (RIPI).
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
REMESSA
P/EXPOSIO EM
FEIRA
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
- - 1.250,00
1.250,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Iseno do ICMS nos termos do art. 33, An. I do Dec. 45.490/2000 -
(RICMS/SP)
Material que segue para exposio devendo retornar.

20) IMOBILIZADO

As sadas de ativo imobilizado, a qualquer ttulo (vendas, transferncias, locao, emprstimos etc.) esto contempladas pela no
incidncia do imposto.

Tambm no h incidncia do IPI com relao as sadas de ativo fixo, salvo se para locao ou se o bem for fabricado ou
importado pela empresa que est dando a sada.


NATUREZA DA OPERAO :VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO

NATUREZA DA OPERAO :TRANSFERNCIA DE ATIVO IMOBILIZADO

NATUREZA DA OPERAO :DEVOLUO DE ATIVO IMOBILIAZADO

FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS : No incidncia do ICMS nos termos do Artigo 7., Inciso XIV do Decreto n. 45.490/00

IPI : No mencionar

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.551
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
041 U N 1 9.000,00 9.000,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
9.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
No incidncia do ICMS nos termos do Artigo 7., Inciso XIV do
Decreto n. 45.490/2000 (RICMS/SP).
VALOR DOS PRODUTOS
9.000,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
VENDA DE ATIVO
IMOBILIZADO
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.

21) IMPORTAO

Toda pessoa jurdica que promova a importao de mercadorias de procedncia estrangeira, mesmo que em carter eventual,
est obrigada a emisso da Nota Fiscal de entrada contendo todos os custos pertinentes importao.

O ICMS deve ser pago at o momento do desembarao aduaneiro.

A Base de Clculo do ICMS o valor constante do documento de importao, convertido em moeda corrente nacional a taxa
cambial do dia da ocorrncia do fato gerador, acrescido do valor do Imposto de Importao, IPI, IOF e das despesas aduaneiras
verificadas ate a sada da mercadoria da repartio alfandegria, e o prprio ICMS.

De acordo artigo 1., inciso XI da Lei n. 11001 de 22/12/2001 e o item 2.3 do Comunicado CAT n. 68 de 26/12/2001, alm dos
valores que j integravam a Base de Clculo do ICMS (valor CIF, IPI, II, IOF e demais despesas aduaneiras), dever ser
acrescido o valor do ICMS em sua prpria Base de Clculo, sendo o clculo realizado "por dentro" tambm nas importaes.

Para calcular o valor do ICMS dever dividir a Base de Clculo do ICMS antes de computado o ICMS por 0,88 (se a alquota do
ICMS corresponder a 12%, ou seja 1 - 0,12), 0,82 (se a alquota corresponder a 18%, ou seja 1 0,18) ou 0,75 (se a alquota
corresponder a 25%, ou seja 1 0,25). Do valor apurado, aplicar a alquota do ICMS.

Por exemplo:
Valor CIF da mercadoria: R$ 80.000,00
(+) II ...........................R$ 16.000,00
(+) IPI .........................R$ 9.600,00
Valor total......................R$ 105.600,00
Base de Clculo do ICMS....... R$ 105.600,00 / 0,82 = R$ 128.780,49
Valor do ICMS ......................R$ 128.780,49 X 18% = R$ 23.180,49

Deve ser informada na Nota Fiscal, alm dos demais dados, o nmero e a datada D.I. (Declarao de Importao).

O fato gerador do IPI o desembarao aduaneiro da mercadoria ou produto e o imposto deve ser pago at o momento do
despacho aduaneiro.

A Base de Clculo o valor que servir ou que servir de base para o clculo dos tributos aduaneiros por ocasio do despacho de
importao, acrescidos do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador.
NATUREZA DA OPERAO: IMPORTAO
CFOP: 3.101 (Compra para industrializao).
3.102 (Compra para Comercializao).
3.551 (Compra para Ativo Imobilizado).
3.553 (Devoluo de Ativo Imobilizado)
3.556 (Compra de material para Uso e Consumo).
3.949 (Outras Entradas).

EMISSO DA NOTA FISCAL COMPLEMENTAR.: Dever ser emitida Nota Fiscal complementar sem destaque dos impostos
referente todas as despesas ps-desembaraos tais como despesas com armazenagem, taxa SISCOMEX, fretes e comisses do
despachante.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
3.101
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
100 U N 100 1.057,68 105.768,00 18% 10% 10.576,80
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
10.576,80
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
141.883,90
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Vlr. PIS/COFINS Importao =
Vlr. II =
Ref. DI n. de .././.
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 141.883,90 R$ 25.539,10 105.768,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
IMPORTAO
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL ( )
SA. ( X ) ENT.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
3.101
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
19.612,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
NOTA FISCAL (
) SA. ( X ) ENT.
CUSTO
COMPLEMENTAR
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DO PRODUTO
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
19.612,00
19.612,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Ref. Nota Fiscal de Entradas n. . de .././...DI n.
de .././.

22) INDUSTRIALIZAO REMESSA

Remessa para industrializao a operao pela qual determinado estabelecimento remete insumos (matrias-primas, produtos
intermedirios ou material de embalagem), real ou simbolicamente (remessa direta pelo fornecedor dos insumos), para outro
estabelecimento para que este execute a operao de industrializao.

O estabelecimento que promove a mencionada remessa denominado autor da encomenda, ou encomendante.

A remessa para industrializao est contemplada pela suspenso do ICMS, ou seja o pagamento do imposto ser postergado
quando for vendido pelo autor da encomenda.

A suspenso abrange, tambm, o IPI, inexistindo neste caso prazo determinado pelo fisco para retorno, porm condicionada ao
efetivo retorno dos produtos ao estabelecimento do encomendante.


NATUREZA DA OPERAO :REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO

FUNDAMENTOS LEGAIS

IPI : Suspenso IPI nos termos do artigo 43, incisos VI, VII ou VIII do Decreto n. 7.212/10 (RIPI).

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.901
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
050 U N 20 250,00 5.000,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
Suspenso do IPI nos termos do art. 43, inc. VII - Dec. 7.212/10 (RIPI)
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
REMESSA
PINDUSTRIALI-
ZAO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
- - 5.000,00
5.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Suspenso do ICMS nos termos do artigo 402 do Decreto n.
45.490/2000 - (RICMS/SP)

23) INDUSTRIALIZAO RETORNO

O estabelecimento que promove o retorno denominado executor da encomenda ou industrializador.

A suspenso abrange tambm o retorno desde que a mercadoria retorne ao estabelecimento do autor da encomenda no prazo de
180 (cento e oitenta) dias, sendo prorrogvel, a critrio do fisco, por igual perodo, admitido, excepcionalmente uma segunda
prorrogao por mais 180 (cento e oitenta) dias.

O ICMS incide sobre o material aplicado na industrializao. Sobre a mo-de-obra h o diferimento do imposto, ou seja a
postergao e a transferncia da responsabilidade do pagamento do imposto para o encomendante quando da venda do produto
industrializado. Se o industrializador estiver estabelecido em outro Estado no h o diferimento e o imposto incidir sobre o valor
total (material aplicado mais mo-de-obra).

Tambm h a suspenso do IPI, inexistindo neste caso prazo, determinado pelo fisco, porm condicionada ao efetivo retorno dos
produtos ao estabelecimento do encomendante.

Suspenso sem valor total, ou seja valor dos insumos recebidos, valor do material empregado pelo executor e valor da mo-de-
obra quando os produtos industrializados sejam destinados a comrcio, emprego como matria-prima ou produto intermedirio
em nova industrializao ou a emprego no acondicionamento de produto tributado. CFOP 5.94/6.94


NATUREZA DA OPERAO: RETORNO DE INDUSTRIALIZAO
CFOP: 5.902 (Operaes internas) Retorno simblico dos insumos utilizados na industrializao por encomenda.
6.902 (Operaes interestaduais) Retorno simblico dos insumos utilizados na industrializao por encomenda.

FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS: Suspenso do ICMS nos termos do artigo 402 do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP).
" Diferimento do ICMS nos termos da Portaria CAT 22/07"
IPI: Suspenso IPI nos termos do artigo 43, inciso VIII, do Decreto n. 7.212/10 (RIPI).
Observaes:
No h incidncia de ISS sobre o valor da mo-de-obra.
A transferncia de insumos para outro estabelecimento goza da suspenso do IPI e tributao normal do ICMS.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.902-5.124
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
- -
050
000 80,00 18%
041 100,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
Susp do IPI nos termos do art. 43, inc. VII - Dec. 7212/10
180,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
LSusp. ICMS nos termos do art. 402 - Dec. n. 45.490/2000 -
(RICMS/SP) Diferimento do ICMS cfe. Portaria CAT 22/2007
BASE DE CCULO DO ICMS - SUBSTITUIO VALOR DOS PRODUTOS
R$ 80,00 R$ 14,40 180,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
COMPLETA
RET.
INDUSTRIAL.
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.

24) MUDANA DE ENDEREO

No esto sujeitas incidncia do ICMS as sadas de mercadorias, por motivo de mudana de endereo, dentro do prprio
Estado. Se a mudana de endereo for para outra unidade de federao, as sadas sero normalmente tributadas.

No constitui fato gerador do IPI a sada de produtos por motivo de mudana de endereo do estabelecimento


NATUREZA DA OPERAO : MUDANA DE ENDEREO

FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS : No incidncia do ICMS conforme Resposta Consulta n. 10.376/96

IPI : No incidncia do IPI nos termos do artigo 38, Inciso IV do Decreto 7212/10 (RIPI).

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5949
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
1 041 U N 30 300,00 9.000,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1- 8888.88.88
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
No incidncia do IPI nos termos do art. 38, Inc. IV do Dec. 7212/10
9.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
No incidncia do ICMS conf. Resp.Cons.n. 10.376/76
VALOR DOS PRODUTOS
- - 9.000,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
MUDANA DE
ENDEREO
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.

25) SUBSTITUIO TRIBUTRIA

A substituio tributria pode ser conceituada como sendo o regime pelo qual a responsabilidade pelo ICMS devido em relao
s operaes / prestaes atribuda a outro contribuinte, ou seja, a lei altera a responsabilidade pelo cumprimento da obrigao
tributria, conferindo a terceiro, que no aquele que praticou o fato gerador diretamente, mas, que possui vinculao indireta com
aquele que deu causa ao fato.

Contribuinte Substituto: o responsvel pela reteno e recolhimento do imposto incidente em operaes ou prestaes
antecedentes, concomitantes ou subseqentes: fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada do exterior e
apreendida no estado de So Paulo.

Qualquer empresa que tenha recebido de outro Estado, Distrito Federal, mercadoria sujeita substituio tributria sem a
reteno antecipada do imposto.

Contribuinte substitudo: aquele que d causa ao fato gerador, mas a legislao o dispensa de recolhimento, pois atribui ao
substituto esta obrigao.

Operaes Interestaduais: Se foi assinado Convnio ou Protocolo ICMS (nessa situao, o remetente ficar obrigado a calcular o
ICMS retido, cobrar do destinatrio em sua nota fiscal e repassar ao outro estado).
Na falta de IE no estado de destino, o imposto retido por substituio dever ser recolhido antes da sada da mercadoria, atravs
da GNRE a cada remessa.


NATUREZA DA OPERAO : VENDA
CFOP : 5.401(interna)/ 6.401(interestaduais) - Contribuintes substitutos
5.405 (interna)/ 6.404 (interestaduais) Contribuintes substitudos
5.411(interna)/ 6.411 (interestaduais) Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita
ao regime de substituio tributria.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.401
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT. TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
1 010 UNID. 10 1.000,00 10.000,00 25 10 1000
VLR ICMS ST
17.718,05 1929,51
VLR DO IPI
1.000,00
1- 7777.77.77
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
VENDA
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
R$ 10.000,00 R$ 2.500,00 10.000,00
12.929,51
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
BC ICMS retido: R$ 1.771.81 / Valor do ICMS retido: R$ 192,95
Cada mercadoria:
O destinatrio dever, com relao as operaes com mercadoria ou prestao de servio recebidas com
imposto retido escriturar o documento fiscal nos termos do artigo 278 do RICMS.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.405
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT. TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
1 010 UNID. 5 7,00 35,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
RESERVADO AO FISCO
1
2
CAP. TIPI
35,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
BC ICMS retido: R$ 7,43 / Valor do ICMS retido: R$ 0,44
Cada mercadoria:
Imposto recolhido por Substituio, nos termos do art. ____ do RICMS.
VALOR DOS PRODUTOS
35,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
VENDA
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.411
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT. TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
1 060 UNID. 2 6,00 12,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
RESERVADO AO FISCO
1
2
CAP. TIPI
12,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Devoluo parcial ou total referente a nf de venda n___, de __/__/__.
VALOR DOS PRODUTOS
12,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DEVOLUO
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.

26) SUBSTITUIO TRIBUTRIA SIMPLES NACIONAL

A substituio tributria pode ser conceituada como sendo o regime pelo qual a responsabilidade pelo ICMS devido em relao
s operaes / prestaes atribuda a outro contribuinte, ou seja, a lei altera a responsabilidade pelo cumprimento da obrigao
tributria, conferindo a terceiro, que no aquele que praticou o fato gerador diretamente, mas, que possui vinculao indireta com
aquele que deu causa ao fato.

Contribuinte Substituto: o responsvel pela reteno e recolhimento do imposto incidente em operaes ou prestaes
antecedentes, concomitantes ou subseqentes: fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada do exterior e
apreendida no estado de So Paulo. Emite nota fiscal indicando em informaes complementares, os dados relativos a nota fiscal
de aquisio: valores do ICMS prprio do fabricante e do retido e suas

Qualquer empresa que tenha recebido de outro Estado, Distrito Federal, mercadoria sujeita substituio tributria sem a
reteno antecipada do imposto.

Contribuinte substitudo: aquele que d causa ao fato gerador, mas a legislao o dispensa de recolhimento, pois atribui ao
substituto esta obrigao.

Operaes Interestaduais: Se foi assinado Convnio ou Protocolo ICMS (nessa situao, o remetente ficar obrigado a calcular o
ICMS retido, cobrar do destinatrio em sua nota fiscal e repassar ao outro estado).
Na falta de IE no estado de destino, o imposto retido por substituio dever ser recolhido antes da sada da mercadoria, atravs
da GNRE a cada remessa.


CFOP : 5.401(interna)/ 6.401(interestaduais) - Contribuintes substitutos
5.405 (interna)/ 6.404 (interestaduais) Contribuintes substitudos
5.411(interna)/ 6.411 (interestaduais) Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita
ao regime de substituio tributria.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.401
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT. TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
1 UNID. 1 570,26 570,26
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
RESERVADO AO FISCO
1
2
CAP. TIPI
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
VENDA
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
570,26
666,07
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
BC ICMS ST: 798,37 ICMS ST: 95,81
ICMS OP. PRPRIA: 39,92
Empresa optante pelo Simples Nacional no gera direito a crdito ICMS e IPI
de acordo coma a Lei 123/2008.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.405
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT. TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
1 UNID. 1 570,26 570,26
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
RESERVADO AO FISCO
1
2
CAP. TIPI
570,26
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Empresa optante pelo Simples Nacional no gera direito a crdito ICMS e IPI
de acordo coma a Lei 123/2008.
VALOR DOS PRODUTOS
570,26
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
VENDA
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.

27) SUCATA

TRATAMENTO TRIBUTRIO

ICMS O lanamento do imposto incidente nas sucessivas operaes com papel usado ou apara de papel, sucata de metal, caco
de vidro, retalho, fragmento ou resduo de plstico, de borracha ou de tecido, inclusive as decorrentes de importao, fica diferido
para o momento em que ocorrer:

sua sada p/outro estado;
sua sada p/o exterior;
sua entrada em estabelecimento industrial.

O benefcio do diferimento alcana a sada promovida por quaisquer estabelecimentos, isto , comercial ou industrial, com destino
a outros estabelecimentos tambm localizados neste Estado.

Quanto aos demais resduos no citados ocorrer normalmente a incidncia do ICMS.

Na sada dos resduos de materiais p/outro estado, o imposto ser recolhido pelo remetente, por ocasio da remessa, mediante
GAREICMS (Recolhimentos Especiais) que acompanhar a mercadoria p/ser entregue ao destinatrio com o documento fiscal.
Nessa guia de recolhimento, alm dos demais requisitos, devero constar, ainda que no verso, o nmero, a srie e a data de
emisso do documento fiscal.
Na entrada de resduos de materiais provenientes de outros estados o destinatrio, para fazer jus ao crdito correspondente,
dever emitir Nota Fiscal para cada entrada.

Diferena entre sucatas e material obsoleto:

A sucata se distingue pela modificao estrutural ou qumica do material (ferrugem, fragmentao e outros), enquanto que o
material obsoleto, ainda que considerado imprestvel ao uso, guarda sua integridade original. Portanto, o fato de um produto
tornar-se obsoleto, no significa que deva ser considerado como sucata.

IPI : As aparas, desperdcios, sucatas, etc., resultantes do processo produtivo figuram na Tabela de Incidncia do IPI como no
tributados, beneficiados com a alquota zero e, em alguns casos, como tributados (desperdcios de plsticos e suas obras e
aparas de peleteria).

Destarte, o contribuinte dever ficar atento em relao ao tipo de resduo industrial objeto da operao para efetuar o adequado
enquadramento tributrio.


NATUREZA DA OPERAO :VENDA DE SUCATAS

FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS : ICMS diferido nos termos do Artigo 392 do Decreto 45.490/00 (RICMS/SP).
IPI : Tributado ou alquota zero

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.101
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
1 051 KG. 300 10,00 3.000,00 - - -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
1- 7777.77.77
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
VENDA DE SUCATA
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
- - 3.000,00
3.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
ICMS Diferido nos termos do Artigo 392 do Decreto n. 45.490/2000 -
(RICMS/SP).

28) VENDA A ORDEM - EMISSO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO DO VENDEDOR
REMETENTE PARA O ADQUIRENTE ORIGINRIO.

Nesta operao, o adquirente originrio adquire mercadorias de seu fornecedor (vendedor remetente) e o autoriza a efetuar a
entrega diretamente ao destinatrio.

Na venda a ordem poder ser emitida pelo vendedor remetente em favor do adquirente originrio Nota Fiscal com indicao que
se destine a Simples Faturamento, vedado o destaque do ICMS.

CFOP : 5.922 (Oper. Internas) CST : 090
CFOP : 6.922 (Oper. Interestaduais) ICMS: No Tributvel IPI : Facultado

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.922
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
1.800,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
CAP. TIPI
RESERVADO AO FISCO
1.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Mercadoria a ser entregue a Empresa (mencionar razo social, endereo, inscrio
estadual e CNPJ do destinatrio ) por conta e ordem da empresa (mencionar razo
social, endereo, inscrio estadual e CNPJ do adquirente originario).
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
SIMPLES
FATURAMENTO
CNPJ/CPF

29) VENDA A ORDEM - EMISSO DE NOTA FISCAL PELO ADQUIRENTE ORIGINRIO EM FAVOR DO
DESTINATRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.

O adquirente originrio dever emitir nota fiscal a favor do destinatrio, com destaque do valor do imposto, quando devido,
mencionando na Nota Fiscal o nome do titular, o endereo e os nmeros de inscrio estadual e no CNPJ do estabelecimento
que ir promover a remessa (vendedor remetente).

NATUREZA DA OPERAO : VENDA DE MERCADORIA ENTREGUE POR TERCEIROS.

6.120 (Oper. Interestaduais) ICMS: No Tributvel IPI : Facultado

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.120
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
1.800,00 1.800,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
RESERVADO AO FISCO
VENDA DE
MERCADORIA
ENTREGUE POR
TERCEIROS
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00 324,00 1.800,00
1.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Mercadoria entegue pela empresa (nome, inscrio estadual, CNPJ do
vendedor remetente)

30) VENDA A ORDEM : EMISSO DE NOTA FISCAL DE REMESSA EMITIDA PELO VENDEDOR
REMETENTE AO DESTINATRIO POR CONTA E ORDEM DO ADQUIRENTE ORIGINRIO.

O vendedor remetente dever emitir Nota Fiscal em favor do destinatrio para acompanhar o transporte da mercadoria, sem
destaque do valor do imposto, na qual, alm dos demais requisitos, constaro como Natureza da Operao a expresso
Remessa por Conta e Ordem de Terceiro, o nmero de ordem, a srie e a data da emisso da Nota Fiscal de Remessa
Simblica emitida pelo adquirente originrio em favor do destinatrio (item anterior), bem como o nmero de ordem, a srie, a
data de emisso e o valor da operao constante na Nota Fiscal de Simples Faturamento.

NATUREZA DA OPERAO : REMESSA POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS

CFOP : 6.923 (Oper. Interestaduais) ICMS/IPI : No Tributvel

5.923
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
U N 1 1.500,00 1.500,00 - - -
U N 1 300,00 300,00 -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
RESERVADO AO FISCO
REMESSA POR
CONTA E ORDEM
DE TERCEIROS
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00
1.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Remessa por conta e ordem da empresa (mencionar dados do
adquirente originrio) ref. Nf. (mencionar dados da Nota Fiscal anteior)

31) VENDA A ORDEM : EMISSO DE NOTA FISCAL DE REMESSA SIMBLICA EMITIDA PELO
VENDEDOR REMETENTE AO ADQUIRENTE ORIGINRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.

O vendedor remetente dever emitir Nota Fiscal em favor do adquirente original, com destaque do valor do imposto, quando
devido, na qual alm dos demais requisitos, constaro : como Natureza de Operao, a expresso Remessa Simblica Venda
a Ordem, o nmero de ordem, a srie e a data da emisso da Nota Fiscal constante no item anterior, bem como o nmero de
ordem, a srie, a data de emisso e o valor da operao constantes na Nota Fiscal de Simples Faturamento.

NATUREZA DA OPERAO : REMESSA SIMBLICA VENDA A ORDEM

CFOP : 6.119 (Oper. Interestaduais) ICMS/IPI : Tributvel

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.119
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
000 U N 1 1.500,00 1.500,00 18% -
000 U N 1 300,00 300,00 18% -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
RESERVADO AO FISCO
1.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
(Mencionar o n. de ordem, a srie e a data de emisso da Nota Fiscal
prevista no item anterior, bem como o nmero de ordem, a srie a data de
emisso e o valor da operao constantes na Nota Fiscal de Simples
Faturamento)
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00 324,00 1.800,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
REMESSA
SIMBLICA -
VENDA A ORDEM
CNPJ/CPF

32) VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO

Nesta operao, o estabelecimento adquirente solicita ao fornecedor que faa a entrega da mercadoria em data posterior. Porm
a mercadoria, embora em poder do fornecedor, j considerada de propriedade do adquirente.

Nesta operao poder ser emitida pelo vendedor em favor do adquirente Nota Fiscal com indicao que se destine a Simples
Faturamento, vedado o destaque do ICMS.

CFOP : 6.922 (Oper. Interestaduais) ICMS: No Tributvel IPI : Facultado

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.922
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
U N 1 1.500,00 1.500,00 - - -
U N 1 300,00 300,00 -
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
RESERVADO AO FISCO
1.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Mencionar a Base de Clculo eo valor do ICMS em quantidade de UFESP's,
dividindo o valor em reais pela UFESP's da data da emisso da nota fiscal.
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
SIMPLES
FATURAMENTO
CNPJ/CPF

33) REMESSA DE VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSO DE NOTA FISCAL

Por ocasio da remessa devero ser calculados os impostos cuja Base de Clculo e valor do ICMS devero ser reconvertidos em
Reais multiplicando os valores em UFESPs constantes na Nota Fiscal de Simples Faturamento pela UFESP vigente na data de
entrega das mercadorias.

CFOP : 5.116/5.117 (Oper. Internas) CST : 000
CFOP : 6.116/6.117 (Oper. Interestaduais) ICMS: Tributvel IPI : Tribut

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.117
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
000 U N 1 1.500,00 1.500,00 18% - -
000 U N 1 300,00 300,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
RESERVADO AO FISCO
1.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
(Mencionar dados da nota fiscal de Simples Faturamento).
VALOR DOS PRODUTOS
1.800,00 324,00 1.800,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
REMESSA DE VENDA
P/ENTREGA FUTURA
CNPJ/CPF

34) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO EMISSO DA NOTA FISCAL DE REMESSA

Na sada de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, por meio de veculo ou qualquer outro meio de transporte, para a
realizao de operaes fora do estabelecimento, neste ou em outro Estado, comercialmente denominadas de venda ambulante
ou venda fora do estabelecimento, ser emitida Nota Fiscal para acompanhar o seu transporte, calculando-se o imposto,
mediante aplicao da alquota vigente para as operaes internas, sobre o valor total destas. Essa Nota Fiscal conter, na
operao interna, o Cdigo Fiscal e a Natureza da Operao 5.904 Remessa para Venda Fora do Estabelecimento, alm da
indicao dos nmeros e respectivas sries, quando adotadas, dos impressos de Notas Fiscais a serem emitidas por ocasio das
vendas. Quando a operao de sada estiver sujeita Legislao do IPI, o valor desse imposto dever ser destacado no
documento fiscal correspondente.

CFOP : 6.904 (Oper. Interestaduais) ICMS: Tributvel IPI : Tributvel

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.904
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
U N 10 100,00 1.000,00 18% -
U N 15 120,00 1.800,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
RESERVADO AO FISCO
REMESSA PARA
VENDA FOR A DO
ESTABELECIMENTO
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
2.800,00 504,00 2.800,00
2.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
(Indicar oos nmeros e respectivas sries, quando adotadas, dos impressos
de Notas Fiscais a serem emitidas por ocasio das entregas.)

35) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO EMISSO DA NOTA FISCAL DE VENDA

Por ocasio das vendas das mercadorias, aos seus adquirentes finais, dever ser emitida Nota Fiscal, que ter, na operao
interna, como Cdigo Fiscal e Natureza da Operao, 5.103 ou 5.104, Venda de Produo Prpria, efetuada Fora do
Estabelecimento ou Venda de Mercadorias adquiridas ou recebidas de Terceiros, efetuada fora do Estabelecimento,
destacando-se o valor do ICMS e indicando-se os dados da Nota Fiscal relativa remessa. Essas Notas Fiscais podero ser
emitidas sem o destaque do IPI, desde que declarem, alm dos dados da Nota Fiscal de Remessa, conforme descrito
anteriormente, que o imposto se acha includo no valor dos produtos. Releva notar que, para esses casos, o estabelecimento no
est obrigado emisso de Cupom Fiscal ECF, devendo, portanto, proceder a emisso da correspondente Nota Fiscal, modelo 1
ou 1-A, ou, mediante regime especial, que dever ser previamente solicitado perante o Fisco, poder solicitar, se assim desejar,
autorizao para emitir o Cupom Fiscal. A Nota Fiscal de Consumidor, modelo 2, somente poder ser emitida em substituio ao
Cupom Fiscal, qualquer que seja o seu valor, valendo dizer, portanto, que s os estabelecimentos obrigados ao ECF que
podero vir a utiliz-la.

CFOP : 5.103 /5.104 (Oper. Internas) CST : 000
CFOP : 6.103/6.104 (Oper. Interestaduais) ICMS: Destacar IPI : Destacar

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.103
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
U N 10 100,00 1.000,00 18% - -
U N 15 120,00 1.800,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
RESERVADO AO FISCO
2.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Imposto pago atravs da Nota Fiscal de Remessa para Venda For a do
Estabelecimento n. .. de ././.
VALOR DOS PRODUTOS
2.800,00 504,00 2.800,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
VENDA DE MERCAD.
EFETUADA FOR A DO
ESTABELECIMENTO
CNPJ/CPF

36) VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO RETORNO DAS MERCADORIAS NO VENDIDAS

Por ocasio do retorno do veculo ao estabelecimento, dever ser emitida Nota Fiscal na Entrada de Mercadorias, relativamente
s mercadorias no vendidas, com destaque do imposto:

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
1.904
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
000 U N 5 100,00 500,00 18% -
000 U N 10 120,00 1.200,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
CAP. TIPI
RESERVADO AO FISCO
RETORNO DE
REMESSA PARA
VENDA FOR A DO
ESTABELECIMENTO
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL (
) SA. ( X ) ENT.
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
DECRIO DOS PRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
1.700,00 306,00 1.700,00
1.700,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
(Indicar oos nmeros e respectivas sries, quando adotadas, dos
impressos de Notas Fiscais n utilizadas)

37) SIMPLES NACIONAL EMISSO DE NOTA FISCAL DE VENDA

As empresas enquadradas no SIMPLES NACIONAL devero emitir notas fiscais conforme modelo abaixo. Dever ser utilizada a
Nova Tabela de Cdigos Fiscais utilizadas tambm pelas demais empresas.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE : PREENCHER COM OS DADOS DO DESTINATRIO
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
PREENCHER
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
CAP. TIPI
RESERVADO AO FISCO
NO PREENCHER
VERIFICAR TAB. CFOP
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
DESCRIO DOSPRODUTOS
PREENCHER
VALOR DOS PRODUTOS
NO PREENCHER
NO
PREENCHER
PREENCHER
PREENCHER
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Empresa Optante pelo SIMPLES NACIONAL CONF. LEI 123/2006. Este
documento no gera crdito de IPI e ISS

38) SIMPLES NACIONAL EMISSO DE NOTA FISCAL DE DEVOLUO

Na emisso de Nota Fiscal de devoluo de compras, tambm no poder ser destacado o ICMS e nem o IPI, se houver sido
destacado pelo estabelecimento que efetuou a venda das mercadorias que esto sendo devolvidas.

Dever ser informado nos DADOS ADICIONAIS o valor dos impostos destacados na nota fiscal de venda, bem como o nmero,
srie e a data de emisso.

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5
2
0
1
/
6
2
0
1
-
5
2
0
2
/

6
2
0
2
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
000 U N 10 40,00 400,00
000 U N 10 80,00 800,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
RESERVADO AO FISCO
DEVOLUO
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
NO PREENCHER
NO
PREENCHER
2.800,00
2.800,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Devoluo de mercadoria constante em s/nf. N. . de /./. por estar em
desacordo com o nosso pedido. Valor do ICMS destacado em s/nf = R$
____Vlr. do IPI destacado em s/nf = R$ ________.

39) NOTA FISCAL COMPLEMENTAR

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.102
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DE
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
-
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
COMPLEMENTAR
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
NOTA FISCAL COMPLEM
REF. N/NF. N. ..DE
.//.
VALOR DOS PRODUTOS
NO PREENCHER PREENCHER NO PREENCHER
NO PREENCHER
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L

40) MOSTRURIO NOTA FISCAL DE REMESSA

As remessas para mostrurio devero obedecer as seguintes normas quanto a emisso de nota fiscal :

O IPI dever compor a base de clculo do ICMS
Dever ser adotado o preo efetivamente cobrado na operao mais recente.


NATUREZA DA OPERAO : REMESSA DE MOSTRURIO
DADOS ADICIONAIS : Mercadoria enviada para compor mostrurio de venda".

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.949
DESTINATRIO/REMETENTE (DADOS DO VENDEDOR OU REPRESENTANTE)
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
000 U N 10 15,00 150,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
REM. DE MOSTRURIO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
150,00 27,00 150,00
150,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
Mercadoria enviada para compor mostrurio de venda.

41) MOSTRURIO NOTA FISCAL DE RETORNO

Por ocasio do retorno, o estabelecimento remetente dever emitir nota fiscal de Retorno de Mostrurio conforme abaixo :

NATUREZA DA OPERAO : RETORNO DE MOSTRURIO
DADOS ADICIONAIS : " As mercadorias acima que serviram de mostrurio foram entregues ao Sr. ......................nosso vendedor
(ou representante), por meio da Nota Fiscal n. ......., srie (se for o caso) ..................., de ......./.........../........., de nossa emisso."

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
1.949
DESTINATRIO/REMETENTE (DADOS DO VENDEDOR OU REPRESENTANTE)
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
000 U N 10 15,00 150,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
NOTA FISCAL (
) SA. ( X ) ENT.
RETORNO DE
MOSTRURIO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
150,00 27,00 150,00
150,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
As mercadorias acima que serviram de mostrurio foram entregues
ao Sr. nosso vendedor (ou representante) por meio da
Nota Fiscal n. .. Srie..de ../../.. de nossa emisso.

42) EMPRSTIMO

As Remessas para Emprstimo de bens do ativo imobilizado tambm esto contempladas pela No-incidncia do ICMS.

NATUREZA DA OPERAO :REMESSA DE BEM A TTULO DE EMPRSTIMO
6949 (Operaes Interestaduais).
DISPOSITIVO LEGAL : "No Incidncia do ICMS nos termos do artigo 7., Inciso IX do Decreto n. 45.490/00 RICMS/SP

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.949
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
040 U N 1 2.000,00 2.000,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
REMESSA PARA
EMPRSTIMO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DOS PRODUTOS COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
2.000,00
2.000,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
No Incidncia do ICMS nos termos do art. 7., Inc. IX do Dec. n.
45.490/00 - RICMS/SP

43) TRANSFERNCIA DE MERCADORIAS

Transferncias de mercadorias, assim entendidas as sadas existentes no estoque do estabelecimento remetente para o estoque
de outro estabelecimento pertencente ao mesmo titular.

II Transferncias internas

Transferncias promovidas por estabelecimento industrial
Nas operaes realizadas por estabelecimento industrial, a base de clculo o preo FOB estabelecimento industrial vista,
assim entendido aquele efetivamente cobrado pelo estabelecimento remetente na operao mais recente. ( RICMS-SP/2000 , art.
38 , II, e 1, 1)

Transferncias promovidas por estabelecimento comercial
Nas operaes realizadas por estabelecimento comercial, a base de clculo do ICMS o preo FOB estabelecimento comercial
vista nas vendas a outros comerciantes ou industriais, devendo ser adotado o preo efetivamente cobrado pelo estabelecimento
remetente na operao mais recente. (RICMS-SP/2000 , art. 38 , III, 1)

III Transferncias interestaduais

Transferncias promovidas por estabelecimento comercial
Na sada de mercadoria para estabelecimento localizado em outra Unidade da Federao ou no Distrito Federal, pertencente ao
mesmo titular, a base de clculo o valor correspondente entrada mais recente da mercadoria. ( RICMS-SP/2000 , art. 39 , I,
pargrafo nico, "1", e Portaria CAT n 43/2007 )

Transferncias promovidas por estabelecimento industrial
Nas transferncias interestaduais promovidas por estabelecimentos industriais, a base de clculo o custo da mercadoria
produzida, assim entendida a soma do custo da matria-prima, do material secundrio, da mo de obra e do acondicionamento,
atualizado monetariamente na data da ocorrncia do fato gerador. ( RICMS-SP/2000 , art. 39 , II, pargrafo nico, "2", e Portaria
CAT n 43/2007 )

NATUREZA DA OPERAO :TRANSFERNCIA DE MERCADORIAS
ICMS/ IPI : Tributvel

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.152
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
000 U N 100 16,80 1.680,00 18%
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
CAP. TIPI
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
1.680,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L
VALOR DOS PRODUTOS
1.680,00 302,40 1.680,00
DESCRIO DOSPRODUTOS
COMPLETA
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
TRANSFERNCIA DE
MERCADORIAS
CNPJ/CPF
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.

44) TRANSFERNCIA DE PRODUTOS

NATUREZA DA OPERAO :TRANSFERNCIA DE PRODUTOS
ICMS/IPI : Tributvel

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.151
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
1 000 U N 60 12,40 744,00 18% 10% 74,40
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
74,40
1- 9999.99.99
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
TRANSFERNCIA DE
PRODUTOS
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
DDESRCIO DOS PRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
744,00
133,92
744,00
818,40
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
L

45) VENDA P/ ZONA FRANCA DE MANAUS

As reas de livre Comrcio so constitudas por locais delimitados geograficamente, onde so comercializados produtos
importados com iseno de tributos, quando destinados a consumo na regio ou a viajantes ( turistas), neste ltimo caso , desde
que observados os limites fixados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil para bagagem de passageiros.
de observar o Decreto federal n. 6.614/08 regulamentou a Lei n. 8.256/91, que dispe sobre as reas de livre comrcio nela
especificadas, bem como delimitou as reas e os limites de confrontaes das reas de Livre Comrcio de Boa Vista e de
Bomfim, do Estado de Roraima.
A Zona Franca de Manaus (ZFM), disciplinada pelo Decreto lei n. 288/67 uma rea de livre comrcio de importao e de
exportao e de incentivos fiscais especiais, estabelecida com a finalidade de criar no interior da Amaznia um centro industrial,
comercial e agropecurio, dotado de condies econmicas que permitam seu desenvolvimento, em face do fatores locais e da
grande distncia a que se encontram os centros consumidores de seus produtos.
A ZFM a primeira e a mais importante rea de livre comrcio do Brasil. Na esteira da ZFM foram criadas as demais reas de
livre comrcio conforme abordagem deste texto. Os produtos nacionais (ou nacionalizados), quando remetidos para as referidas
localidades, esto contemplados com a iseno do IPI, alm do direito manuteno do crditos relativos aos respectivos
insumos nos termos do Regulamento do IPI, aprovado pelo Decreto n. 7.212/2010 (examinar subitem 2.3). J no plano estadual
essas operaes esto beneficiadas com a iseno do ICMS nos termos do art. 8, da parte geral e do art. 84 do Anexo I do
RICMS, aprovado pelo Decreto n. 45.490/2000, observadas as condies nele estabelecidas.

reas de Livre Comrcio

Localizao

Finalidade

Fundamento legal

Municpio de Tabatinga (ALCT) - Estado do
Amazonas

Promover o desenvolvimento da
regio de fronteira do extremo
oeste do Estado do Amazonas

Lei n 7.965/1989 , art.
3 e suas alteraes e
RIPI/2010 , arts. 92 a
94

Municpio de Guajar-Mirim (ALCGM) - Estado de
Rondnia

Promover o desenvolvimento das
regies fronteirias do extremo
noroeste do Estado de Rondnia
e incrementar as relaes
bilaterais com os pases vizinhos

Lei n 8.210/1991 , art.
4 e suas alteraes e
97

Municpios de Boa Vista (ALCBV) e Bonfim (ALCB)
- Estado de Roraima
Notas (1) O art. 4 da Lei n 11.732/2008 dispe
que a rea de Livre Comrcio de Pacaraima
(ALCP) de que trata a Lei n 8.256/1991 , passa a
denominar-se rea de Livre Comrcio de Boa Vista
(ALCBV). (2) O Decreto federal n 6.614/2008
regulamentou, entre outros assuntos, o disposto na
citada Lei n 8.256/1991 .
norte do Estado de Roraima e
incrementar as relaes bilaterais
com os pases vizinhos

Lei n 8.256/1991 , art.
4 e suas alteraes e
100

Municpios de Macap e Santana (ALCMS) -
Estado do Amap

norte do Estado do Amap e
incrementar as relaes bilaterais
com os pases vizinhos

Lei n 8.387/1991 , art.
11 ; Lei n 8.256/1991 ,
art. 3 e suas
alteraes e RIPI/2010
, arts. 101 a 103

Municpios de Brasilia (ALCB) e Cruzeiro do Sul
(ALCCS) - Estado do Acre

respectivas regies

Lei n 8.857/1994 , art.
4 e suas alteraes e
RIPI/2010 , arts. 104 e
105

( RIPI/2010 , Decreto-lei n 288/1967 e RICMS-SP/2000 , art. 8 , parte geral, e Anexo I, art. 84)

CFOP : 6.109
ICMS : Iseno conforme art. 84 anexo I do RICMS/00.
IPI: Suspenso conforme art. 81 do RIPI/10, a suspenso se converter em iseno aps o internamento das mercadorias na
ZFM, nos termos do art. 69, III (excluir).

CFOP
DT LIM. P/EMIS.
6.109
ENDEREO DT. SADA
CD. PROD.
CLAS.
FISCAL
SIT.
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
ADE
1 000 U N 1 1.000,00 1.000,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1-
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
NOTA FISCAL (
X ) SA. ( ) ENT.
VENDA
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO CEP
INSCRIO ESTADUAL
DESCRIO DOSPRODUTOS
DDESRCIO DOS PRODUTOS
COMPLETA
VALOR DOS PRODUTOS
1.000,00
930,00
C
L
A
S
.

F
I
S
C
A
LIseno do ICMS, nos termos do art. 84, anexo I, do RICMS/00 (Decreto
45.490/2000). IPI Suspenso, nos termos do art. 81 do RIPI/2010 . A
suspenso das mercadorias se converter em iseno aps o internamento
das mercadorias na ZFM, nos termos do art. 69, III.

46) CARTA DE CORREO

CARTA PARA CORREO DE NOTAS FISCAIS

So Paulo, de de 20....

(DADOS DO DESTINATRIO)

Prezado Senhor,

REF.:
S/NOTA FISCAL N DE
N/NOTA FISCAL N . DE ____________

Em face do que determina a legislao fiscal vigente, vimos pela presente comunicar-lhe que a Nota Fiscal em referncia
contm a (s) irregularidade (s) que abaixo apontamos, cuja correo solicitamos seja providenciada imediatamente.

Cdigo Especificaes Cdigo Especificaes Cdigo Especificaes
01 Razo Social 08 C.F.O.P. 17 Base Clculo do IPI
02 Endereo 09 Data de Emisso 18 Valor Total da Nota
03 Municpio 10 Data de Sada 19 Alquota do ICMS
04 Estado 13 Valor do Produto 20 Base Clculo ICMS
05 n C.N.P.J. 14 Classif. Fiscal 21 Valor do ICMS
06 n Inscr.Estadual 15 Alquota do IPI 22 Valor INSS no destacado
07 Nat. da Operao 16 Valor do IPI 23

Cdigos de Irregularidades Retificaes a serem consideradas

Para evitar-se qualquer sano fiscal, solicitamos acusarem o recebimento desta, na cpia que a acompanha,devendo a via de
V.S.(as) ficar arquivada juntamente com a Nota Fiscal em questo.

Sem outro motivo para o momento, subscrevemo-nos Atenciosamente

Acusamos o recebimento da 1 via

_____________________________________
(local e data)

_____________________________________
( carimbo e assinatura)

47) MAPA RESUMO

MAPA RESUMO DE CAIXA
ECF
N. DATA :
NOME/RAZO SOCIAL:

I. ESTADUAL :
ENDEREO: MUNICIPIO : UF: CNPJ:
SITUAES TRIBUTRIAS
N. DE ORDEM
DE OPERAO
MQUIN
A REG.
N.
INICIAL FINAL
MOVTO.
DO DIA
CANC.
DE
ITENS
DO DIA
DESC
ON-
TOS
VALOR
CONT-
BIL
I) ST
II)
IS
III)
18%
IV) 7% V) 12%
VI)
25%
N. RED. TOTALIZ.
PARCIAIS

TOTAIS DO
DIA____________________________
_

OBSERVAES : RESPONSVEL PELO ABASTECIMENTO :

NOME
:

FUNO ASSINATURA :

48) DECLARAO DE NO INSCRITO

Quando a empresa no for inscrita no estado, geralmente prestadora de servios, e necessitar transitar equipamentos de seu
ativo fixo, dever faze-lo por meio de declarao, cujo modelo segue abaixo :

DECLARAO

_______________________________, estabelecida _________________________________, inscrita no CNPJ sob n.
________________________, vem, por meio desta, remeter os equipamentos abaixo - relacionados por (mencionar
motivo pelo qual est sendo enviado) :

ITEM DESCRIO UNID. VLR. UN. VLR. TOTAL
...............................................................................................................................................................................................

Declara, que por ser uma empresa exclusivamente prestadora de servios no estando sujeita a inscrio estadual, esta
desobrigada a emisso de nota fiscal p/transporte de mercadorias.

Sem mais,

Cliente/CNPJ/IE
Responsvel/Data/Assinatura

49) DECLARAO DE NO-APROVEITAMENTO DE ICMS

Toda vez que a empresa fornecedora destacar ICMS a maior, o destinatrio dever apropriar-se somente do valor correto, e
quanto a diferena no creditada dever ser elaborada uma declarao cujo modelo segue abaixo :

DECLARAO DE ICMS

...................., inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do Ministrio da Fazenda sob o N ........... e Inscr.Estadual
N......................,estabelecida ........................., declara que no efetuou o crdito maior do ICMS no valor de R$ .........( valor
por extenso) destacado maior nas notas fiscais de Ns. ...............
Declara ainda, que no pleitear restituio presente ou futura desse imposto autorizando assim na forma do artigo 166 do
Cdigo Tributrio Nacional ...................., estabelecida .................................., inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica
do Ministrio da Fazenda sob N ................e Inscrio Estadual.................., faze-la.

Sem mais,

Cliente/CNPJ/IE

50) DECLARAO DE NO - APROVEITAMENTO DE IPI

Toda vez que a empresa fornecedora destacar ICMS a maior, o destinatrio dever apropriar-se somente do valor correto, e
quanto a diferena no creditada dever ser elaborada uma declarao cujo modelo segue abaixo :

DECLARAO

Declaramos para fins de estorno de Imposto sobre Produtos Industrializados, que no lanamos o valor do imposto destacado
indevidamente em sua nota fiscal n xxxxx de xx/xx/xx, e solicitamos ainda o abatimento da importncia cobrada a maior.
De acordo com o Art. 190 Decreto 2.637/98 e Art. 14 da Instruo Normativa SRF 21/97, a empresa .................................inscrita
no Cnpj/Mf sob n xxxxxxxxx, e Inscrio Estadual sob n xxxxxxxxx est autorizada a compensar o valor destacado a maior no
referido documento fiscal.

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