Planejamento Empresarial e Oramentrio

EMPRESA
CASO PRTICO
A empresa lider do segmento de travesseiros elitizados. Fundada pelo Sr Jos no nicio de 70 e tocado por parentes
e alguns profissionais. Seu produto um travesseiro 60x60 cm, muito confortvel, feito com penas de uma ave muito
especial. Uma propriedade importante que a sua elasticidade preo grande. Isto significa que aumentos de preos
muito bruscos fazem com que o volume cais significativamente. No se tem certeza de que o inverso tambm ocorra,
As informaes disponveis referentes as vendas, potencial de mercado e penetrao (vendas/potencial) so as seguintes:
Misso da empresa: Desenvolver, produzir e comercializar produtos que tragam sonolencia e sono para aqueles que
sofrem pelas suas ausencias, possibilitando o retorno sobre o investimento feito pelo acionista
Objetivos de longo prazo: retorno de 12% aa sobre o investimento e market share de 30%

unidades
vendas
potencial
% crescimento
vendas
potencial
% penetrao

ano -2

ano -1

ano 0

180,000
600,000

190,000
700,000

200,000
800,000

9.1
20
30

5.6
16.7
27.1

5.3
14.3
25

A concorrencia existente no mercado nacional d se da seguinte forma: (% participao das empresas)

Sonolento
Gooddream
Dreamteam
Quick sleep
a empresa
outros

12
38
12
13
17
8

15
32
13
12
21
7

15
25
14
14
22
10

Planejamento Empresarial e Oramentrio

EMPRESA
Outros dados obtidos por meio de pesquisa so:
preo mdio % mg bruta
Sonolento
Gooddream
Dreamteam
Quick sleep
a empresa

25.01
28.18
30.23
25.76
26.14

40.2
47.5
50
46.1
42.1

Balanco Patrimonial ano base

%lucro liq/rec capacidade

instalada un.
13.3
100,000
13.9
50,000
15.4
35,000
14.7
30,000
14.3
44,000
Demonstrativo Resultado ano base

ATIVO
caixa e bancos
contas a receber
estoques

1
228,500
94,790

Total circulante

323291

ativo imobilizado
depreciao acumulada
ativo imobilizado lquido

1,260,000
201,600
1,058,400

Total do ativo

1,381,691

(=) Faturamento liquido a vista

(+) juros
(=) Faturamento a prazo

1,150,000
20,000
1,170,000

(-) Custo dos produtos vendidos

677,430

(=) Margem bruta

% s/ faturamento a prazo

492,570
42.1%

(-) Despesas operacionais

vendas
marketing
adm. finanas

97,000
18,000
50,000

Planejamento Empresarial e Oramentrio

EMPRESA
PASSIVO
(=) Resultado operacional
emprstimos
contas a pagar
proviso p/ IR
ICMS a pagar
Total circulante

610,000
90,000
12,000
32,100
744,100

emprstimo de LP
capital
lucros acumulados
reservas
Total Patrimonio Lquido
Total do passivo

450,000
105,921
81,670
637,591
1,381,691

327,570

(-) despesas c/ juros

(=) Resultado antes do IR
(-) proviso IR
(=) Resultado liquido
% s/ faturamento

78,000

33%

249,570
82,358
167,212
14.3%

Planejamento Empresarial e Oramentrio

PREMISSAS ECONMICAS
PREMISSAS MACROECONMICAS
descrio
% var. PIB
% inflao
% var. salrios
% mrito/promoes
$ var. matrias primas
% var. outros gastos
% juros emprestimo CP
% juros emprestimo LP
% juros aplicao

ano 0

total
4
5.5
7
3
10
7
24
17.5
14

1o trim
3.5
4.1
3
1
4.1
4.1
21.6
16.9
13.4

2o trim

3o trim

4o trim

1
3

1
1
5
4
3.2

1
1
5
4
3.2

1
1
1
5
4
3.2

1
1
5
4
3.2

Planejamento Empresarial e Oramentrio

PLANO DE VENDAS
premissas adotadas:
Norte
aumento do mercado
aumento da empresa

Sul
3.33%
28%

Leste
7.50%
10%

Oeste
20%
6.66%

0%
0%

volume de vendas distribuidas uniforme por trimestre

DISTRIBUICAO DE VENDAS POR REGIAO
Regio

ano 0
total

ano 1
2o trim

1o trim

3o trim

4o trim

Norte
mercado
empresa
% participacao

30,000
5,000
16.7%

30999 na
6400
20.6%

1600

na
1600

na
1600

1600

40,000
20,000
50.0%

43000
22000
51.2%

5500

5500

5500

5500

100,000
15,000
15.0%

120000
15999
13.3%

4000

4000

4000

4000

Sul
mercado
empresa
% participacao
Leste
mercado
empresa
% participaco

Planejamento Empresarial e Oramentrio

PLANO DE VENDAS
Oeste
mercado
empresa
% participaco

30,000
4,000
13.3%

30000
4000
13.3%

1000

1000

1000

1000

200,000
44,000
22.0%

223,999
48,399
21.6%

12100

12100

12100

12100

Total
mercado
empresa
% participacao

Planejamento Empresarial e Oramento

FATURAMENTO
premissas adotadas:
Norte
variao de preco %
% ICMS
% inflao at

Sul
0%

14.50%
1.00%

Leste

Oeste

-16.70%

0%

0%

% PIS/COFINS

2.65%

% tx juros a 30 dias
1.50%

PLANO DE FATURAMENTO $
Regiao

ano 0
Total

ano 1
2o trim

1o trim

3o trim

4o trim

Norte
Qtde
preo unit. $
faturamento liquido a vista

5,000
25
125000

6,400
25
160000

1,600
25
40000

1,600
25
40000

1,600
25
40000

1,600
25
40000

20,000
30
600000

22,000
24.99
549780

5,500
24.99
137445

5,500
24.99
137445

5,500
24.99
137445

5,500
24.99
137445

15,000
23
345000

15,999
23
367977

4,000
23
91994

4,000
23
91994

4,000
23
91994

4,000
23
91994

Sul
Qtde
preo unit
faturamento liquido a vista
Leste
Qtde
preo unit
faturamento liquido a vista

Planejamento Empresarial e Oramento

FATURAMENTO
Oeste
Qtde
preo unit
faturamento liquido a vista

4,000
20
80000

4,000
20
80000

1,000
20
20000

1,000
20
20000

1,000
20
20000

1,000
20
20000

Qtde
44,000
48,399
12,100
preo unit
26.14
23.92
23.92
faturamento liquido a vista
1,150,000
1,157,757
289,439
fatur. Liq. A vista a preo corrente (2)
1,186,992
292,334
fatur. bruto a vista a preo corrente (3)
1432700
352847
fatur. bruto a prazo a preo corrente (1)
1454190
358140
juros pelo prazo de faturamento
21490
5293
impostos s/ faturamento
249394
61421
ICMS
210858
51930
PIS/Cofins
38536
9491
(1) deve ser acrescido a taxa de juros ao fatur. bruto a vista
(2) deve ser acrescido a taxa de inflao ao fatur. Liq. a vista
(3) calcular os impostos por "dentro" em relao ao fatur. Liq a vista

12,100
23.92
289,439
295,257
356375
361721
5346
62035
52450
9586

12,100
23.92
289,439
298,210
359939
365338
5399
62655
52974
9681

12,100
23.92
289,439
301,192
363538
368992
5453
63282
53504
9778

Total

Planejamento Empresarial e Oramentrio

PLANO PRODUO
premissas adotadas:
ano 0
dias de estoque prod. acabados

ano 1
40.9

35

investimento da capacidade por unidade $

17

PLANO DE PRODUO
ano 0
descrio em unidades
vendas previstas
saldo inicial prod, acabados
saldo final prod. acabados
capacidade inicial
aumento da capacidade

total

ano 1
2o trim

1o trim

3o trim

4o trim

44,000

48,399

12,100

12,100

12,100

12,100

5,000
5000

5,000
4705

5,000
4705

4705
4705

4705
4705

4705
4705

44,000
0

47,005
1,100

11000
805

11,805
294

12,100
0

12,100
0

44,000

48,104

11,805

12,100

12,100

12,100

13690

5005

compra de terceiros
produo propria
investimento necessrio

Notas:
1- calcular o saldo final com base nos dias de estoque (35 dias) das vendas do proprio trimestre
2- em seguida, calcular a produo necessria. (vc j tem saldo inicial, saldo final e vendas)
3- calcular o aumento da capacidade necessria = capacidade inicial - produo proposta
4- finalize com o investimento necessrio = aumento da capacidade * investimento da capacidade por unidade $

Planejamento Empresarial e Oramentrio

MATRIA PRIMA
premissas:
fatores de consumo mat. Prima
tecidos- metro por unidade produzida
penas- kilo por unidade produzida

% ICMS
% tx juros ao ms
prazo de pgto em dias
preo unit. c/ICMS ano 0:
tecido
pena
% var. preo ao trimestre

0.75
0.2

dias de estoque- dias em relao utilizao

tecido
pena

15
70

18%
1.50%
30
10
5
1%

MOVIMENTAO DE MATRIA PRIMA

descrio
produo necessria

total

ano 1
2o trim

1o trim

3o trim

4o trim

48,104

11,805

12,100

12,100

12,100

2000
35591
36078
1512

2000
8330
8854
1476

1476
9112
9075
1512

1512
9075
9075
1512

1512
9075
9075
1512

500
11003
9,621
1882

500
3697
2,361
1836

1836
2466
2,420
1882

1882
2420
2,420
1882

1882
2420
2,420
1882

tecidos
saldo inicial
(+) compras
(-) utilizao
(=) saldo final (1)
penas
saldo inicial
(+) compras
(-) utilizao
(=) saldo final (1)

MATRIA PRIMA

Planejamento Empresarial e Oramentrio

COMPRA DE MAT. PRIMA $

tecidos
preo unit. A vista com ICMS
preo unit. a prazo c/ ICMS (2)
compra c/ ICMS a prazo
valor do ICMS (3)
compra s/ ICMS a prazo

370483
66687
303796

10.10
10.25
85391
15370
70021

10.20
10.35
94342
16982
77360

10.30
10.46
94900
17082
77818

10.41
10.56
95849
17253
78596

57151
10287
46864

5.050
5.126
18952
3411
15541

5.101
5.177
12765
2298
10467

5.152
5.229
12653
2278
10376

5.203
5.281
12780
2300
10480

350660
427634
76974

85562
104344
18782

87828
107107
19279

88194
107554
19360

89076
108629
19553

penas
preo unit a vista c/ ICMS
preo unit a prazo c/ ICMS (2)
compra c/ICMS a prazo
valor do ICMS (3)
compra s/ICMS a prazo
RESUMO DAS COMPRAS
compra s/ ICMS a prazo
compra c/ ICMS a prazo
ICMS

1- calcular o saldo final com base nos dias de estoque da produo do proprio trimestre
2- acrescente a taxa de juros sobre o preo unit. A vista
3- calcular o valor do ICMS embutido no valor da compra c/ ICMS a prazo

Planejamento Empresarial e Oramentrio

MO DE OBRA
premissas adotadas:
horas produtivas s/ hs trabalhadas
horas/dia/funcionrio
nmero dias por trimestre
horas/trimestre

70%
6
63
378

necessidade de hs produtivas/unidade:
corte
0.1
costura
0.4
acabamento
0.2

ORAMENTO DE MO DE OBRA

descrio

total

ano 1
2o trim

1o trim

3o trim

4o trim

produo necessria

48,104

11,805

12,100

12,100

12,100

necessidade horas produtivas

corte
costura
acabamento

4810
19242
9621

1181
4722
2361

1210
4840
2420

1210
4840
2420

1210
4840
2420

necessidade horas trabalhadas

corte
costura
acabamento

6872
27488
13744

1686
6746
3373

1729
6914
3457

1729
6914
3457

1729
6914
3457

4.5
17.8
8.9

4.6
18.3
9.1

4.6
18.3
9.1

4.6
18.3
9.1

necessidade de funcionrios
corte
costura
acabamento

na
na
na

nota: no arredonde o calculo da necessidade de funcionrios

Planejamento Empresarial e Oramentrio

INVESTIMENTO
premissas adotadas:
% depreciao por trimestre
edifcios
mquinas&equipamentos
mveis
equipamentos informtica

1%
2.50%
2.50%
5%

PLANO DE INVESTIMENTOS
descrio $

ano 0

Investimentos do perodo:
mquinas&equipamentos
equipamentos informtica
saldo inicial de custo
terrenos
edifcios
mquinas&equipamentos
mveis
equiptos informtica
Total

ano 1
2o trim

1o trim

13690
1000

2,000
850,000
300,000
63,000
45,000
1,260,000

2,000
850,000
313,690
63,000
46,000
1,274,690

3o trim

5005
1000

2,000
850,000
318,696
63,000
47,000
1,280,696

4o trim

1000

2,000
850,000
318,696
63,000
48,000
1,281,696

1000

2,000
850,000
318,696
63,000
49,000
1,282,696

Planejamento Empresarial e Oramentrio

INVESTIMENTO
depreciao do perodo
edifcios
mquinas&equipamentos
mveis
equiptos informtica
Total
saldo inicial depreciao acumulada
edifcios
mquinas&equipamentos
mveis
equiptos informtica
Total

132,240
51,000
10,710
7,650
201,600

8,500
7,500
1,575
2,250
19,825

8,500
7,842
1,575
2,300
20,217

8,500
7,967
1,575
2,350
20,392

8,500
7,967
1,575
2,400
20,442

140,740
58,500
12,285
9,900
221,425

149,240
66,342
13,860
12,200
241,642

157,740
74,310
15,435
14,550
262,035

166,240
82,277
17,010
16,950
282,477

Planejamento Empresarial e Oramentrio

PLANO DE R.H.
premissas adotadas:
sem previso aumento de funcionrios
% de reajuste 1o trim
3%
3o trim
1%
% encargos s/ salrio
85%
% comisso s/ receita
2%
PROJEO DE SALRIOS $
descrio nmero funcionrios
Mo de obra direta:
corte
costura
acabamento

base/total

ano 1
2o trim

1o trim

3o trim

4o trim

31.2
4.5
17.8
8.9

32.0
4.6
18.3
9.1

32.0
4.6
18.3
9.1

32.0
4.6
18.3
9.1

Supervisores
Engenharia
Logstica

6
3
4

6
3
4

6
3
4

6
3
4

Vendas
Marketing
Adm.Finanas

8
1
3

8
1
3

8
1
3

8
1
3

56.2

57.0

57.0

57.0

Total geral

Planejamento Empresarial e Oramentrio

PLANO DE R.H.
valor de salrios
nmero funcionrios mo obra direta
salrio mdio
total salrios e encargos

400
97486

31.2
412
23804

32.0
412
24398

32.0
416.12
24642

32.0
416.12
24642

salrio mdio supervisores

total salrios e encargos

1300
59749

1339
14863

1339
14863

1352.39
15012

1352.39
15012

sal. Mdio engenharia

total salrios e encargos

2200
50557

2266
12576

2266
12576

2288.66
12702

2288.66
12702

sal. Mdio logstica

total salrios e encargos

2300
70473

2369
17531

2369
17531

2392.69
17706

2392.69
17706

sal. Medio vendas

comisses (1)
total salrios e encargos

800
23740
92943

824
5847
23012

824
5905
23120

832.24
5964
23351

832.24
6024
23461

sal. Medio marketing

total salrios e encargos

2000
15320

2060
3811

2060
3811

2080.6
3849

2080.6
3849

sal. Mdio adm finanas

total salrios e encargos

1900
43663

1957
10861

1957
10861

1976.57
10970

1976.57
10970

430191

106458

107160

108231

108342

Total sal. Encargos

(1) calcular sobre o faturamento liquido a vista a preo corrente

Planejamento Empresarial e Oramentrio

GASTOS OPERACIONAIS
percentuais de alocao de despesas por depto
gastos c/ transporte por num. Funcionrios (calcular)
manuteno e depreciao j calculados

departamentos
corte
costura
acabamento
superviso
engenharia
logsitca
vendas
marketing
adm.finanas
total

area
horas
funcionrios
depreciao manuteno transporte
28%
12%
8%
31%
39%
32%
10%
20%
16%
5%
13%
11%
3%
6%
5%
7%
9%
7%
7%
0
14%
3%
0
2%
6%
1%
5%
100%
100%
100%

projeo de gastos em $
total
transporte
manuteno
depreciao

ano 1
2o trim

1o trim
1924
8202
80877

474
2020
19825

3o trim
479
2040
20217

4o trim
483
2061
20392

488
2081
20442

Planejamento Empresarial e Oramentrio

GASTOS OPERACIONAIS
DEMONSTRAO DE GASTOS DEPARTAMENTAIS
descrio em $
total
Corte + Costura + Acabamento
salrios encargos
transporte
manuteno
depreciao
Total

ano 1
2o trim

1o trim

3o trim

4o trim

97486
1069
5823
55805
160183

23804
263
1434
13679
39181

24398
266
1448
13950
40062

24642
268
1463
14071
40444

24642
271
1478
14105
40496

Superviso
salrios encargos
transporte
manuteno
depreciao
Total

59749
205
1066
4044
65064

14863
51
263
991
16167

14863
51
265
1011
16190

15012
52
268
1020
16351

15012
52
271
1022
16356

Engenharia
salrios encargos
transporte
manuteno
depreciao
Total

50557
103
492
2426
53578

12576
25
121
595
13318

12576
26
122
607
13331

12702
26
124
612
13463

12702
26
125
613
13466

Logstica
salrios encargos
transporte
manuteno
depreciao
Total

70473
137
738
5661
77009

17531
34
182
1388
19134

17531
34
184
1415
19163

17706
34
185
1427
19353

17706
35
187
1431
19359

GASTOS OPERACIONAIS

Planejamento Empresarial e Oramentrio

Vendas
salrios encargos
transporte
manuteno
depreciao
Total

92943
274
0
5661
98879

23012
67
0
1388
24467

23120
68
0
1415
24603

23351
69
0
1427
24847

23461
69
0
1431
24962

Marketing
salrios encargos
transporte
manuteno
depreciao
Total

15320
34
0
2426
17781

3811
8
0
595
4414

3811
9
0
607
4426

3849
9
0
612
4469

3849
9
0
613
4471

Adm Finanas
salrios encargos
transporte
manuteno
depreciao
Total

43663
103
82
4853
48700

10861
25
20
1190
12096

10861
26
20
1213
12120

10970
26
21
1224
12240

10970
26
21
1227
12243

Total geral
salrios encargos
transporte
manuteno
depreciao
Total

430191
1924
8202
80877
521194

106458
474
2020
19825
128777

107160
479
2040
20217
129896

108231
483
2061
20392
131168

108342
488
2081
20442
131353

notas:
1- calcular a porcentagem de numero de funcionrios por departamento
2- multiplicar os porcentuais de transporte, manuteno e depreciao pelos seus respectivos valores totais para calcular esses itens
nos devidos departamentos

Planejamento Empresarial e Oramentrio

CUSTO PRODUTO
premissas:
matria prima: fator de consumo aplicado ao preo a prazo s/ ICMS de cada insumo
mo de obra: gastos referente aos deptos diretos dividido pelo volume de produo em unidades
gastos indiretos de fabricao: gasto dividido pelo volume de produo em unidades

CUSTO DO PRODUTO POR UNIDADE

descrio

fator de
consumo

matria prima:
tecido
pena

ano 1
2o trim

1o trim

6.15
0.82

3o trim

4o trim

6.30
0.84

6.37
0.85

6.43
0.86

6.50
0.87

mo de obra:
corte + costura + acabamento

3.32

3.31

3.34

3.35

gastos indiretos de fabricao:

superviso
engenharia
logstica

1.37
1.13
1.62

1.34
1.10
1.58

1.35
1.11
1.60

1.35
1.11
1.60

14.58

14.55

14.69

14.77

Total custo do produto

0.75
0.2

ano 0

Planejamento Empresarial e Oramentrio

PLANO FINANCEIRO
CONTAS A RECEBER
prazo de faturamento dias
dias de recebimento

ESTOQUES
custo prod. vendidos= volume vendas X custo produto
CONTAS A PAGAR
dias de contas a pagar
22

30
33

1o trim

ano 1
2o trim

3o trim

4o trim

saldo inicial $
228,500
131,318
132,631
133,957
(+) faturamento
358,140
361,721
365,338
368,992
(-) cobrana
455,322
360,408
364,012
367,652
(=) saldo final (1)
131,318
132,631
133,957
135,297
(1) calcular o saldo final com base no dias de recebimento sobre o faturamento do proprio trimestre
ESTOQUES
saldo inicial $
(+) entradas:
compras de MP s/ ICMS a prazo
gastos operac (2)

94,790
173,362
85,562
87,800

91,706
176,574
87,828
88,747

92,213
177,805
88,194
89,611

92,213
178,753
89,076
89,677

(-) custo prod. vendidos

176,446

176,067

177,805

178,753

(=) saldo final

91,706

92,213

dias de estoque
47
47
(2) somar gastos da superviso + logistica + engenharia + centros produtivos

92,213

92,213

47

46

JUROS DE EMPRSTIMOS
pagos no final do prprio trimestre
curto prazo
5%
longo prazo
4%

Planejamento Empresarial e Oramentrio

PLANO FINANCEIRO
CONTAS A PAGAR
saldo inicial
(+) entradas/compras
compras de MP c/ ICMS a prazo
gastos operac.+ investimento+ PIS/Cofins (3)
(-) pagamentos
(=) saldo final 22 dias (4)

90,000
237,477
104,344
133,133
269,427
58,050

58,050
232,377
107,107
125,270
233,623
56,803

56,803
229,011
107,554
121,457
229,833
55,980

55,980
230,318
108,629
121,689
229,999
56,300

pagamentos de IR/ICMS (5)

44,100
52,225
54,216
56,005
(3) somar todos os gastos operacionais da empresa deduzindo gastos c/ depreciao + gastos c/ investimento + PIS/Cofins
(4) calcular o saldo final com base nos dias sobre as compras do proprio trimestre
(5) pagamento no trimestre seguinte ao da apurao
FLUXO DE CAIXA FINANCEIRO
saldo inicial caixa
1
0
0
-1
(+) cobrana
455,322
360,408
364,012
367,652
(-) pagamentos + pgto ICMS/IR
313,527
285,848
284,049
286,004
(=) sobra (deficit) de caixa
141,796
74,559
79,962
81,648
(+) captao de emprstimos
longo prazo
curto prazo

489,692
299,673
190,019

134,154

(-) pagamento de emprstimo

longo prazo
curto prazo
(-) pagamento de juros (6)
longo prazo
curto prazo
(=) saldo final caixa

134,154

69,661
69,661

610,000

190,019

134,154

610,000
21,488
11,987
9,501

190,019
18,695
11,987
6,708

134,154
15,470
11,987
3,483

69,661
69,661
11,987
11,987
-

-1

PLANO FINANCEIRO

Planejamento Empresarial e Oramentrio

EMPRSTIMOS
CURTO PRAZO
saldo inicial
(+) captao
(-) pagamentos
(=) saldo final
LONGO PRAZO
saldo inicial
(+) captao
(-) pagamentos
(=) saldo final

610,000
190,019
610,000
190,019

190,019
134,154
190,019
134,154

134,154
69,661
134,154
69,661

69,661
69,661
-

0
299,673

299,673
-

299,673
-

299,673

299,673

299,673

299,673
299,673

(6) pagto de juros calculado sobre o saldo final do proprio trimestre

notas:
a- emprestimo de curto prazo captado no trimestre deve ser obrigatoriamente pago no trimestre seguinte
c- saldo final de caixa proximo de zero pois no remunerado
b- o truque aqui calcular o mix adequado de curto e longo prazo a captar de emprestimo de modo a ter o menor custo de juros
d- o custo de emprestimo de curto prazo mais caro que o de longo prazo
e- juros competencia e caixa no mesmo trimestre

Planejamento Empresarial e Oramento

DER
DEMONSTRATIVO DE RESULTADO PROJETADO
Faturamento bruto a vista
(-) impostos
(=) Faturamento liquido a vista
(+) juros
(=) Faturamento a prazo

ano 1
Total
1o trim
2o trim
3o trim
4o trim
1,432,700
352,847
356,375
359,939
363,538
249,394
61,421
62,035
62,655
63,282
1,183,306
291,426
294,340
297,284
300,256
21,490
5,293
5,346
5,399
5,453
1,204,797
296,719
299,686
302,683
305,710

(-) Custo dos produtos vendidos

709,072

176,446

176,067

177,805

178,753

(=) Margem bruta

% s/ faturamento a prazo

495,725
41.1%

120,273
40.5%

123,618
41.2%

124,877
41.3%

126,956
41.5%

(-) Despesas operacionais

vendas
marketing
adm. finanas

165,359
98,879
17,781
48,700

40,977
24,467
4,414
12,096

41,149
24,603
4,426
12,120

41,556
24,847
4,469
12,240

41,676
24,962
4,471
12,243

(=) Resultado operacional

330,366

79,296

82,469

83,321

85,280

67,639

21,488

18,695

15,470

11,987

262,726
86,700
176,027
14.6%

57,808
19,077
38,731
13.1%

63,774
21,046
42,729
14.3%

67,851
22,391
45,460
15.0%

73,293
24,187
49,107
16.1%

(-) despesas c/ juros

(=) Resultado antes do IR
(-) proviso IR
(=) Resultado liquido
% s/ faturamento

33%

Planejamento Empresarial e Oramentrio

BALANO
ANO 0

1o trim

ano 1
2o trim

3o trim

4o trim

ATIVO
caixa e bancos
contas a receber
estoques

1
228,500
94,790

0
131,318
91,706

0
132,631
92,213

-1
133,957
92,213

0
135,297
92,213

Total circulante

323291

223,024

224,843

226,169

227,509

ativo imobilizado
depreciao acumulada
ativo imobilizado lquido

1,260,000
201,600
1,058,400

1,274,690
221,425
1,053,265

1,280,696
241,642
1,039,053

1,281,696
262,035
1,019,661

1,282,696
282,477
1,000,219

Total do ativo

1,381,691

1,276,289

1,263,897

190,019
58,050
19,077
33,148

134,154
56,803
21,046
33,170

1,245,831

1,227,728

PASSIVO
emprstimos
contas a pagar
proviso p/ IR
ICMS a pagar

610,000
90,000
12,000
32,100

Total circulante

744,100

Total do passivo

56,300
24,187
33,951

300,294

245,173

181,647

114,437

299673

299673

299673

299673

450,000
105,921
81,670
637,591

450,000
144,652
81,670
676,322

450,000
187,381
81,670
719,051

450,000
232,841
81,670
764,511

450,000
281,948
81,670
813,618

1,381,691

1,276,289

1,263,897

1,245,831

1,227,728

emprstimo de LP
capital
lucros acumulados
reservas
Total Patrimonio Lquido

69,661
55,980
22,391
33,614