Nmero: 00202.

000072/2009-27 Unidade examinada: Santana do Munda/AL

Relatrio de Demandas Externas n 00202.000072/2009-27

Sumrio Executivo
Este Relatrio apresenta os resultados das aes de controle desenvolvidas pela Controladoria-Geral da Unio (CGU) no Municpio de Santana do Munda/AL, cujos trabalhos foram realizados entre 03/08/2011 a 07/12/2011. Os executores dos recursos federais foram previamente informados sobre os fatos relatados por meio do Ofcio n 37110/2011/CGU-Regional/AL, de 06 de dezembro de 2011, e se manifestaram em 26/12/2011. Cabe ao Ministrio supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providncias corretivas visando consecuo das polticas pblicas, bem como apurao das responsabilidades. Foram analisados itens financiados com recursos repassados ao Municpio, no perodo de 01/01/2008 a 30/09/2010 pelo Ministrio da Educao. De um montante fiscalizado de R$ 6.472.841,70 (seis milhes quatrocentos e setenta e dois mil e oitocentos e quarenta e um reais e setenta centavos), foi identificado um potencial prejuzo de R$ 885.280,38 (oitocentos e oitenta e cinco mil duzentos e oitenta reais e trinta e oito centavos).

Principais Fatos Encontrados

Ministrio da Educao Programa: Valorizao e Formao de Professores e Trabalhadores da Educao Bsica Constatou-se que foram efetuadas retiradas da conta corrente do FUNDEB sem que as mesmas estivessem suportadas pela respectiva comprovao documental da despesa realizada (item 2.1.1.1); compras com recursos do FUNDEB ocorreram sem a realizao do devido processo licitatrio (item 2.1.1.2); Aquisio de veculos com recursos do FUNDEB no montante de R$ 123.296,00, sem realizao de procedimento licitatrio (item 2.1.1.4); e Realizao de despesas inelegveis em relao aos objetivos do FUNDEB, no montante de R$ 94.760,46 (item 2.1.1.12).

Principais Recomendaes
Este Relatrio destinado aos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, gestores centrais dos programas de execuo descentralizada, para a adoo de providncias quanto s situaes evidenciadas, especialmente, para a adoo de medidas preventivas e corretivas, visando melhoria da execuo dos Programas de Governo.

Foram realizadas recomendaes ao gestor federal no sentido de comunicar os fatos constatados ao Tribunal de Contas Estadual/Municpios e ao Ministrio Pblico Estadual, utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar a avaliao dos resultados do FUNDEB preceituada no inciso VI do art. 30 e realizar o planejamento da capacitao dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei 11.494/2007.

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

RELATRIO DE DEMANDAS ESPECIAIS Nmero: 00202.000072/2009-27

NDICE 1. INTRODUO 2. DAS SITUAES VERIFICADAS 2. OUTRAS AES 2.1 MINISTERIO DA EDUCACAO 2.1.1 Programa: Valorizao e Formao de Professores e Trabalhadores da Educao Bsica Ao: Complementao da Unio ao Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais da Educao - FUNDEB 3. CONCLUSO

1. INTRODUO

1.1. Este Relatrio apresenta os resultados de ao de controle desenvolvida em funo de situaes presumidamente irregulares ocorridas no municpio de SANTANA DO MUNDA-AL, apontadas Controladoria-Geral da Unio - CGU, que deram origem ao processo n 00202.000072/2009-27. 1.2. O presente trabalho foi realizado no perodo de 03/08/2011 a 07/12/2011. Foram analisados os itens financiados com recursos repassados ao municpio no perodo de 01/01/2008 a 30/09/2010 pelos ministrios - Ministrio da Educao

1.3. As situaes irregulares apontadas CGU e examinadas neste trabalho dizem respeito a Situao Apontada: - Fraude na aquisio do Posto de Combustvel Santo Amaro, feito supostamente por presposto do ento Prefeito de Santana do Munda. -Utilizao de notas fiscais do referido posto de combustvel sem efetiva entrega do produto, visando respaldar gastos efetuados pela Prefeitura. - Aquisio de materiais de expediente na Papelaria Fama, o qual, segundo a demanda, pertence a familiares do atual prefeito. 1.4. Cabe destacar que as situaes relativas a AQUISIO FRAUDULENTA DO POSTO DE COMBUSTVEL, e COMPRA DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE EM EMPRESA PERTENCENTE FAMLIA DO PREFEITO no foram verificadas, vez que esto fora da competncia de atuao da CGU. 1.5. Registramos que a anlise efetuada limitou-se identificao de aquisio fraudulenta de combustvel, bem como a verificao de outros fatos no relacionados diretamente demanda. Contudo, somente com a documentao que a equipe de fiscalizao teve acesso, no atestou-se a procedncia de aquisio fraudulenta de combustvel. 1.6. Ainda, alm das questes indicadas nos itens 1.4 e 1.5 deste relatrio, foram apuradas as seguintes situaes relacionadas aos programas que so objeto desta ao de controle: (a) Ausncia de comprovao documental de retiradas na conta-corrente do programa, (b) Inexistncia de Procedimento Licitatrio, (c) Movimentao irregular da conta-corrente do programa. 1.7 Para a execuo do trabalho foram adotadas as seguintes aes: - Solicitao de documentao relacionadas aos recursos fiscalizados. - Inspeo fsica. - Anlise documental. - Conciliao Bancria. - Conferncia de dados 1.8 Os resultados pormenorizados dos trabalhos realizados, organizados por rgo superior e por programa/ao de governo, esto apresentados no item 2, onde esto relatadas as constataes relacionadas s situaes contidas nas demandas apresentadas.

2. OUTRAS AES A seguir apresentamos constataes identificadas por ocasio dos trabalhos realizados, agrupadas por Programa/Ao, e vinculadas aos respectivos rgos superiores, relativas a situaes no mencionadas na demanda original:

2.1 MINISTERIO DA EDUCACAO 2.1.1 Programa: Valorizao e Formao de Professores e Trabalhadores da Educao Bsica Ao: Complementao da Unio ao Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais da Educao - FUNDEB Objeto Examinado: ASSEGURAR A PARTICIPAO DA UNIO, A TTULO DE COMPLEMENTAO, NA COMPOSIO DO FUNDO DE MANUTENO E DESENVOLVIMENTO DA EDUCAO BSICA E DE VALORIZAO DOS PROFISSIONAIS DA EDUCAO - FUNDEB, DE FORMA A GARANTIR, NO MBITO DOS ESTADOS ONDE O VALOR PER CAPITA DO FUNDO ENCONTRAR-SE ABAIXO DO VALOR MNIMO NACIONAL POR ALUNO/ANO, O ALCANCE DESSE VALOR MNIMO NACIONAL. Agente Executor Local: 12.332.979/0001-84 SANTANA DO MUNDAU GAB PREFEITO 243885 Fundo a Fundo ou Concesso

Montante de Recursos Financeiros Aplicados: R$ 6.472.841,70 Ordem de Servio: Forma de Transferncia: 2.1.1.1 - CONSTATAO Despesas sem comprovao documental. a) Fato: Realizou-se anlise da movimentao financeira efetuada na conta corrente 15.725-2, Ag. 0120-2, utilizada pela Prefeitura Municipal de Santana do Munda para registro dos gastos com recursos do FUNDEB 40%, perodo de JAN/2008 a SET/2010. Constatou-se que foram efetuadas retiradas sem que as mesmas estivessem suportadas pela respectiva comprovao documental da despesa realizada. Sem prejuzo da identificao de outras ocorrncias, destacamos as seguintes retiradas sem a devida comprovao:

2008 MES JAN JAN OUT OUT OUT OUT MODALIDADE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE DOC 850090 850095 850191 850190 850198 850189 DATA 31/12/07 07/01/08 03/10/08 06/10/08 20/10/08 24/10/08 VALOR 69,18 34,49 7.234,01 13.302,43 4.421,84 59,12 25.121,07

2010 MES JAN JAN JAN JAN JAN FEV FEV FEV MAR MAR MAR MAR MAR MAR MAR MAR MAR MAR MAR MAR MAR ABR MAI MAI MAI JUL JUL JUL JUL JUL JUL JUL JUL JUL JUL AGO AGO AGO AGO AGO AGO AGO MODALIDADE TED CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE TED CHEQUE TED CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE TED DOC D CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE DOC D CHEQUE CHEQUE TED CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE TED CHEQUE CHEQUE DOC 55909 850397 850401 850404 850405 392010 850414 822010 850421 850422 850423 850430 850431 850427 850429 850433 850425 850424 850435 850437 850438 18810 205010 850465 850473 850490 850492 850491 850493 850495 287010 850497 850499 296010 850500 850502 850501 850503 850504 331201 850506 850507 DATA 04/01/10 05/01/10 07/01/10 08/01/10 14/01/10 01/02/10 10/02/10 26/02/10 28/02/10 05/03/10 09/03/10 12/03/10 12/03/10 12/03/10 12/03/10 12/03/10 16/03/10 17/03/10 25/03/10 26/03/10 29/03/10 30/04/10 13/05/10 13/05/10 28/05/10 02/07/10 05/07/10 06/07/10 08/07/10 09/07/10 13/07/10 15/07/10 19/07/10 23/07/10 30/07/10 05/08/10 06/08/10 11/08/10 20/08/10 25/08/10 30/08/10 30/08/10 VALOR 55.717,30 682,00 943,10 15.719,20 5.600,00 58.651,08 16.615,83 59.023,24 6.487,52 67,00 469,20 3.509,85 16.615,63 158,00 85,00 469,20 469,20 469,20 1.000,00 6.487,52 2.348,00 60.387,60 941,31 2.168,45 56,25 469,20 16.606,60 61,70 6.305,82 1.500,00 941,31 1.146,00 4.344,32 62.314,93 1.876,80 16.606,60 61,70 5.934,15 1.226,83 89.725,98 2.266,90 6.200,00

AGO AGO SET SET SET SET

CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE DOC D

850505 850510 850511 850512 850515 351201

31/08/10 31/08/10 06/09/10 08/09/10 10/09/10 13/09/10

23.246,35 157,88 1.468,00 4.409,03 25,13 1.348,26 563.384,17

TOTAL
b) Dano ao Errio: R$ 588.505,24

588.505,24

c) Manifestao da Unidade Examinada: O ex-gestor do Municpo de Santana do Munda, perodo de 2008 a 2010, por meio do Ofcio 02/2011 de 26 de dezembro de 2011, prestou os seguintes esclarecimenos para os fatos apontados: ' Em relao s despesas dos anos de 2008 e 2009, fico assustado, por que tais documentos comprobatrios no tenham sidos encontrados pela equipe da atual gesto para atendimento da fiscalizao da equipe da CGU, visto que quando da realizao dos empenhos, das todas as despesas, dos cheques compensados, dos extratos bancrios, dos balancetes mensais, do balano geral e da contabilidade de uma forma geral, quando esta fora realizada com base em todos os documentos comprobatrios que ficaram nos arquivos da Prefeitura. Em relao ao grande volume de documentos supostamente no encontrados do ano de 2010, acreditamos que os mesmos esto dentre os documentos apreendidos em operao realizada em 26.09.2010 na qual investigava supostos crimes eleitorais em Santana do Munda. Como do nosso conhecimento que tais documentos foram devolvidos Prefeitura Municipal de Santana do Munda para a atual gesto, solicitamos que sejam feitas buscas em tais documentos e em seguida apresent-los a equipe da CGU para comprovar que todas as despesas realizadas tm sua respectiva comprovao. A ttulo de auxiliar nos esclarecimentos de tais despesas, todo e qualquer TED realizado da conta 15.725-2, agncia 0120. Banco do Brasil para a conta 48046-0 agncia 3229-8, Banco Bradesco, se referem folha de pagamento dos servidores da Folha 40. Em relao aos documentos do ano de 2011 que no foram encontrados pela CGU para comprovao das referidas despesas, esse perodo pertence atual gesto, cabendo dessa forma ao gestor atual prestar esclarecimentos.' d) Anlise do Controle Interno: No foram apresentados pelo Gestor em seus esclarecimentos documentos que comprovem os desembolsos relatados, pagos com recursos do FUNDEB.

Recomendao : 1 1. Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municpios e ao Ministrio Pblico Estadual; 2. Utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar a avaliao dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 e o planejamento da capacitao dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei 11.494/2007.

2.1.1.2 - CONSTATAO

Fracionamento de Despesas com dispensa indevida de licitao. a) Fato: Da anlise aos processos de despesas pagos com recursos do FUNDEB nos exerccios de 2008 a 2010, constatou-se que as referidas compras ocorreram sem a realizao do devido processo licitatrio, mediante dispensa de licitao, porm em valores superiores ao limite anual de valor para dispensa (R$ 8.000,00), contrariando a legislao vigente (Lei 8.666/93, art. 24, inciso II). Segue, ento, a relao dos pagamentos feitos em contrariedade a legislao citada: a) Aquisio de combustvel: 2008 Nota Fiscal Cheque Data 547 850099 11/01/08 3 850112 14/02/08 8 850123 13/03/08 11 850132 11/04/08 13 850141 13/05/08 19 850151 10/06/08 26 850159 10/07/08 39 850169 08/08/08 50 850185 11/09/08 60 850195 13/10/08 73 850208 12/11/08 79 850219 11/12/08 83 850239 30/12/08

Valor (R$) 4.800,00 5.230,00 4.872,00 4.727,00 3.420,00 3.680,00 4.630,00 4.500,00 4.960,00 10.900,00 4.200,00 4.800,00 4.500,00 65.219,00

2009 Nota Fiscal 85 92 99 100 103 107 118 122 126 96 1014 128

Cheque 850249 850258 850279 850301 850310 850332 850363 850377 850384 850270 850322 850393

Data 13/02/09 03/03/09 09/04/09 09/05/09 01/06/09 01/07/09 10/09/09 09/10/09 10/11/09 23/03/09 05/06/09 10/12/09

Valor (R$) 1.950,00 2.200,00 3.728,00 4.200,00 2.500,00 5.500,00 6.200,00 5.500,00 4.050,00 3.000,00 1.409,00 4.500,00 44.737,00

2010 Nota Fiscal 136 147 154 158 162

Cheque 850415 860443 850463 850487 850496

Data 12/02/10 10/04/10 10/05/10 07/06/10 12/07/10

Valor (R$) 4.400,00 6.322,67 5.280,13 4.000,00 5.400,00

172 132 -

850518 850426 850428 850440 850455 850449 850447 850445 850453 850448 850472 850481 850478 850486 850405 850517

13/09/10 11/03/10 11/03/10 31/03/10 30/04/10 23/04/10 15/04/10 14/04/10 30/04/10 22/04/10 25/05/10 05/05/10 28/05/10 10/06/10 12/01/10 13/09/10

4.800,00 3.002,00 1.615,00 3.401,70 1.177,00 2.375,00 948,00 3.354,02 2.815,20 3.122,40 1.068,75 6.550,00 1.069,00 1.158,00 5.600,00 5.845,00 73.303,87

b) Aquisio de mveis escolares: 2008 Nota Fiscal Cheque 169 850124 90 850145 90 850139 162 850120

Data 17/03/08 08/05/08 08/05/08 04/03/08

Valor (R$) 4.500,00 2.500,00 3.000,00 3.255,00 13.255,00

2009 Nota Fiscal Cheque 22 850262 16 850246

Data 12/03/09 06/02/09

Valor (R$) 14.000,00 6.000,00 20.000,00

c) Aquisio de livros didticos: Nota Fiscal Cheque 912 850292 4516 850327 Data 08/05/09 01/06/09 Valor (R$) 1.600,00 7.800,00 9.400,00

d) Aquisio de Material de Construo: 2008 Nota Fiscal Cheque 366 850240 29 850224 36 850223 237 850129 168 850115

Data 30/12/08 16/12/08 16/12/08 07/04/08 26/02/08

Valor (R$) 17.000,00 1.050,00 1.300,00 2.749,75 4.252,50 26.352,25

2009 Nota Fiscal Cheque 58 850300 462 850330 637 850346 170 850335 43 850358 1453 850368 506 850369 503 850366

Data 30/04/09 22/06/09 13/07/09 03/07/09 21/08/09 22/09/09 22/09/09 11/09/09

Valor (R$) 650,00 3.800,00 936,00 350,00 2.678,00 2.500,00 1.800,00 1.400,00 14.114,00

b) Manifestao da Unidade Examinada: O ex-gestor do Municpo de Santana do Munda, perodo de 2008 a 2010, por meio do Ofcio 02/2011 de 26 de dezembro de 2011, prestou os seguintes esclarecimenos para os fatos apontados: 'a) Aquisio de combustvel: Em relao s despesas de combustveis dos anos de 2008,2009 e 2010, realizamos, em cada ano respectivo, o procedimento licitatrio na modalidade inexigibilidade em virtude de s haver um nico posto de combustvel em nosso Municpio. Tais procedimentos podero ser comprovados junto empresa fornecedora, visto que os processos licitatrios at o ano de 2009 foram completamente destrudos pela enchente do dia 18 de junho do ano de 2010 que destruiu diversos prdios pblicos, inclusive o almoxarifado da prefeitura. b) Aquisio de mveis escolares: Nos anos de 2008 e 2009 foram feita licitaes para aquisies de tais materiais. Porm todos os processos licitatrios at o ano de 2009 foram destrudos pela enchente que destriuiu boa parte do Municpio de Santana do Munda em 18 de junho de 2010, inclusive diversos prdios pblicos municipais. c) Aquisio de livros didticos No ano de 2008 foi feita licitao para aquisio de tais livros. Porm todos os processos licitatrios at o ano de 2009 foram destrudos pela enchente que destruiu boa parte do Municpio de Santana do Munda em 18 de junho de 2010, inclusive diversos prdios pblicos municipais. d) Aquisio de Material de Construo Nos anos de 2008 e 2009 foram realizadas licitaes para aquisio de tais materiais na modalidade Prego Presencial. Porm todos os processos licitatrios at o ano de 2009 foram destrudos pela enchente que destruiu boa parte do Municpio de Santana do Munda em 18 de junho de 2010, inclusive diversos pblicos municipais.' c) Anlise do Controle Interno: Mesmo com a alegao pelo Gestor do regular procedimento licitatrio para as aquisies supracitadas, no h como atestar a veracidade das afirmaes ante a inexistncia dos documentos citados, segundo o qual afirma terem sido destrudos pela enchente. Ademais, o Gestor deixou de especificar onde efetivamente eram guardados os processos licitatrios, demonstrando as condies do local aps o desastre natural, visto que, conforme a prpria manifestao do gestor, houve setores pblicos que no foram atingidos. Nesse sentido, conforme contido na manifestao do Gestor, em 26/09/2010, houve Operao da Polcia Civil do Estado de Alagoas que apreendeu grande quantidade de documentos pblicos, que posteriormente

foram devolvidos Prefeitura municipal, evidenciando que houve documentos preservados dos efeitos da enchente.

Recomendao : 1 1. Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municpios e ao Ministrio Pblico Estadual; 2. Utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar a avaliao dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 e o planejamento da capacitao dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei 11.494/2007.

2.1.1.3 - CONSTATAO Inelegibilidade de despesa com combustvel paga com recursos do FUNDEB no montante de R$ 178.759,87, por falta de identificao no documento fiscal dos veculos abastecidos. a) Fato: Em anlise ao corpo das notas fiscais referentes s aquisies de combustvel feitas pela Prefeitura de Santana do Munda no perodo de 2008 a 2010, constatou-se que no h nos referidos documentos identificao dos veculos abastecidos, informao esta no encontrada no processo de pagamento. Portanto, uma vez que no houve identificao de utilizao dos recursos no objeto do FUNDEB, no possvel atestar a real aplicao do montante de R$ 178.759,87 (cento e setenta e oito mil setecentos e cinquenta e nove reais e oitenta e sete centavos). b) Dano ao Errio: R$ 178.759,87

c) Manifestao da Unidade Examinada: O ex-gestor do Municpo de Santana do Munda, perodo de 2008 a 2010, por meio do Ofcio 02/2011 de 26 de dezembro de 2011, prestou os seguintes esclarecimenos para os fatos apontados: 'Em minha gesto o controle e identificao dos veculos abastecidos com recursos do FUNDEB ficavam em pastas especficas na Secretaria Municipal de Educao. Que fora destruda pelas enchentes de 18 de junho do ano de 2010.' d) Anlise do Controle Interno: Dado a inexistncia dos documentos comprobatrios, os quais, segundo o Gestor, foram destrudos pela enchente, fica impossbilitada a aferio da veracidade das justificativas apresentadas em sua defesa.

Recomendao : 1 1. Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municpios e ao Ministrio Pblico Estadual; 2. Utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar a avaliao dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 e o planejamento da capacitao dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei 11.494/2007.

2.1.1.4 - CONSTATAO Aquisio de veculos com recursos do FUNDEB no montante de R$ 123.296,00, sem realizao de procedimento licitatrio.

10

a) Fato: Em anlise as despesas feitas pela Prefeitura de Santana do Munda no perodo de 2008 a 2010, constatou-se que foram adquiridos os veculos abaixo relacionados com recursos do programa no valor total de R$ 123.296,00, sem realizao de procedimento licitatrio.

Data

Descrio

NF 86028

Cheque 850325

Valor 29.296,00

16/06/2009 Fiat Mille Way Economy 1.0 Flex 4P. 12/03/2009 Ford RANGER CREW

12019

850263

94.000,00 123.296,00

b) Manifestao da Unidade Examinada: O ex-gestor do Municpo de Santana do Munda, perodo de 2008 a 2010, por meio do Ofcio 02/2011 de 26 de dezembro de 2011, prestou os seguintes esclarecimentos para os fatos apontados: 'Em relao aquisio dos respectivos viculos foi realizado procedimento licitatrio na modalidade Prego Presencial nos quais tiveram como vencedores: Fiat Mille Way Economy 1.0 Flex 4 portas teve como vencedora do Prego Presencial a Empresa G-VEL, concessionria da Fiat em Garanhuns/PE. Ford RANGER CREW teve como empresa vencedora do Prego Presencial a empresa LAGUNA, concessionria da Ford em Macei/AL.' c) Anlise do Controle Interno: No foram apresentados documentos que atestem a veracidade das justificativas apresentadas pelo Gestor em sua defesa.

Recomendao : 1 1. Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municpios e ao Ministrio Pblico Estadual; 2. Utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar a avaliao dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 e o planejamento da capacitao dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei 11.494/2007.

2.1.1.5 - CONSTATAO Servios de reforma de bens comprovados com documentos fiscais sem identificao do quantitativo de itens beneficiados. a) Fato: Em anlise aos processos de pagamentos referente despesas custeadas com recursos do Fundeb, constatou-se que foram pagos servios de reforma e recuperao de bens, sem identificao do quantitativo nos respectivos documentos fiscais. A ausncia desta informao impossibilita a

11

aferio do preo praticado por unidade, bem como a identificao de quais itens foram efetivamente reformados.

Data 11/03/2008

Doc. 000377

Descrio Reforma de mveis da Escola Monsenhor Clovis Duarte de Barros Reforma de carteiras escolares da rede municipal de ensino Reforma de carteiras escolares da Escola Pequeno Prncipe. Referente a conserto e reforma de mveis escolares da Escola Pequeno Prncipe. Reforma de mveis escolares na Escola Monsenhor Clovis Duarte de Barros. Ref. Conserto de Mveis escolares da Escola Monsenhor Clovis Duarte de Barros. Ref. Conserto e Manuteno de Ar Condicionado das Escolas municipais. Total

Valor 650,00

10/10/2008

000442

1.709,00

10/06/2009

000544

1.150,00

12/05/2009

000538

600,00

14/04/2009

000527

770,00

10/07/2009

000562

1.100,00

07/05/2009

000532

526,00

6.505,00

b) Manifestao da Unidade Examinada: O ex-gestor do Municpo de Santana do Munda, perodo de 2008 a 2010, por meio do Ofcio 02/2011 de 26 de dezembro de 2011, prestou os seguintes esclarecimentos para os fatos apontados: 'Causa-nos surpresa saber que no h identificao do quantitativo de materiais reformados, entretanto a Secretaria Municipal de educao tinha o controle dos quantitativos dos bens reformados. Sendo ela que autorizava a reforma dos bens da educao.' c) Anlise do Controle Interno: No foram apresentados documentos que atestem a existncia dos controles citados pelo Gestor em sua defesa.

Recomendao : 1 1. Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municpios e ao Ministrio Pblico Estadual; 2. Utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar a avaliao dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 e o planejamento da capacitao dos membros dos conselhos de

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que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei 11.494/2007.

2.1.1.6 - CONSTATAO Inelegibilidade de despesa com peas e manuteno de veculos no identificados, pago com recursos do FUNDEB no montante de R$ 23.254,81. a) Fato: Em anlise s notas fiscais abaixo relacionadas, referentes s aquisies de pneus, servios e peas para veculos feitas pela Prefeitura de Santana do Munda no perodo de 2008 a 2010, constatou-se que no h nos referidos documentos a identificao dos veculos em que seriam aplicados, sequer essa informao consta nos processos de pagamento.

Data 26/02/2008 11/04/2008

NF 826 Pneu 175/20R13

Item

Valor

Cheque

780,00 850114 145,00 850131

583 Servio alinhamento/balanceamento /cambagem/desempeno coluna 882 Pneu 175/70R13 1036 Pneu 185 R 14 676 Servio balanceamento/alinhamento /cambagens 769 Servio balanceamento/alinhamento

11/04/2008 14/08/2008 14/08/2008

1.680,00 850131 1.520,00 850170 191,00 850170

16/12/2008 16/12/2008

165,00 850225

1213 Pneu 175/70R13; vlvula para roda; Pneu 2.264,00 850225 185/165R14 1643 Servio balanceamento/alinhamento /cambagem e vulcanizao. 2389 Pneus e vlvulas para roda. 1238 Servios 1837 Pneus e Peas 1127 Servio Alinhamento/Balanceamento 405,00 850517

10/09/2010

10/09/2010 29/12/2009 29/12/2009 13/10/2009

5.440,00 850517 560,00 850399 2.754,00 850399 165,00 850378

13

13/10/2009 06/05/2009 06/05/2009 28/05/2010 28/05/2010 08/05/2010 08/05/2010

1701 Pneus e Peas 876 Servio Alinhamento/Balanceamento 1387 Pneus e Peas 17772 Servio 4.595 Peas 2070 Pneus e Peas 1400 Servio Alinhamento/Balanceamento Total......................................

3.976,81 850378 140,00 850306 904,00 850306 204,54 850476 715,46 850476 1.105,00 850466 140,00 850466 23.254,81

b) Dano ao Errio:

R$ 23.254,81

c) Manifestao da Unidade Examinada: O ex-gestor do Municpo de Santana do Munda, perodo de 2008 a 2010, por meio do Ofcio 02/2011 de 26 de dezembro de 2011, prestou os seguintes esclarecimenos para os fatos apontados: 'As aquisies de pneus, servios e peas para veculos realizados nos anos de 2008, 2009 e 2010 tinha identificao dos veculos em que seriam aplicados realizados atravs de procedimentos especficos para tal fim pela Secretaria Municipal de Educao para eventuais fiscalizaes por rgos competentes.' d) Anlise do Controle Interno: No h indicao nos processos de pagamentos quais os veculos onde os materiais adquiridos seriam aplicados. Ademais no foi apresentado documentao que suprimisse a falha apontada.

Recomendao : 1 1. Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municpios e ao Ministrio Pblico Estadual; 2. Utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar a avaliao dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 e o planejamento da capacitao dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei 11.494/2007.

2.1.1.7 - CONSTATAO

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Realizao de despesas sem indicao das escolas beneficirias, pago com recursos do FUNDEB no montante de R$ 17.790,00. a) Fato: Em anlise s notas fiscais abaixo relacionadas, referentes a despesas com recursos do FUNDEB feitas pela Prefeitura de Santana do Munda no perodo de 2008 a 2010, constatou-se que no h nos referidos documentos identificao das unidades de ensino beneficirias, sequer esssa informao consta nos processos de pagamento.

Data 05/05/2010 05/05/2010 30/08/2010 09/06/2010 03/05/2010 27/05/2010 09/07/2010

NF 67 615 51 3 1 79 86 Telha colonial

Item

Valor

Cheque

940,00 850460 6.550,00 850481 1.680,00 850514 1.575,00 850484 1.575,00 850471 650,00 850475 4.820,00 850494 17.790,00

Material de Construo Botijo GLP envazado 13 kg. Botijo GLP envazado 13 kg. Botijo GLP envazado 13 kg. Mveis para escritrio Mveis para escritrio Total......................................

b) Manifestao da Unidade Examinada: O ex-gestor do Municpo de Santana do Munda, perodo de 2008 a 2010, por meio do Ofcio 02/2011 de 26 de dezembro de 2011, prestou os seguintes esclarecimenos para os fatos apontados: 'A totalidade de distribuio e de utilizao de produtos e materiais tinha controle detalhados da distribuio das unidades de ensino beneficirias realizado pela Secretaria Municipal de Educao de forma a auxiliar uma eventual fiscalizao quando solicitado.' c) Anlise do Controle Interno: No foram apresentados documentos que atestem a existncia dos controles citados pelo Gestor em sua defesa.

Recomendao : 1 1. Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municpios e ao Ministrio Pblico Estadual; 2.

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Utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar a avaliao dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 e o planejamento da capacitao dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei 11.494/2007.

2.1.1.8 - CONSTATAO Irregularidades na contratao de curso de capacitao. a) Fato: A Prefeitura de Santana do Munda efetuou despesa referente realizao de Seminrio no montante de R$ 17.100,00, pago em duas parcelas iguais. Ocorre que no h nos processos de pagamento, nem no corpo dos documentos fiscais, referncia ao contedo do Seminrio, listagem dos participantes, nem outros documentos comprobatrios da relao do evento com os objetivos do FUNDEB. Ademais, embora a empresa esteja regularmente inscrita nos rgos fiscais, a despesa foi comprovada por meio de Nota Fiscal Avulsa, documento utilizado para pessoas fsicas ou empresas no inscritas no cadastro de contribuintes do fisco municipal.

Data 22/04/2008

NF 388

Item

Valor

Cheque

Pagamento 50% do Seminrio 'Educar 8.550,00 850133 Melhor, um Desafio Possvel' Pagamento 50% do Seminrio 'Educar 8.550,00 850146 Melhor, um Desafio Possvel' Total...................................... 17.100,00

09/07/2010

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b) Manifestao da Unidade Examinada: ex-gestor do Municpo de Santana do Munda, perodo de 2008 a 2010, por meio do Ofcio 02/2011 de 26 de dezembro de 2011, prestou os seguintes esclarecimenos para os fatos apontados: 'Por no est frente da municipalidade no presente momento, fica-nos impedido de prestar o esclarecimento devido em relao ao tema abordado no Seminrio. No entanto, o seminrio teve como palestrantes os doutores S. B. e H. V., este renomado nacionalmente foi direcionado aos professores do ensino fundamental, no qual houve distribuio de diplomas aos participantes. A lista de presena ficou sobre guarda da Secretaria Municipal de Educao em procedimento administrativo prprio. Quanto a emisso da Nota Fiscal de servios Avulsa, tal procedimento foi adotado para que fosse de imediato retido o valor correspondente aos 5% de ISSQN, devido ao municpio.' c) Anlise do Controle Interno: V-se que a inexistncia de informaes detalhadas da capacitao objeto da despesa em tela, trs dvidas at para o Gestor poca quanto ao contedo e participantes do evento realizado. Quanto a

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utilizao de Nota Fiscal Avulsa como comprovao da despesa, a reteno do ISS no justifica a impropriedade apontada.

Recomendao : 1 1. Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municpios e ao Ministrio Pblico Estadual; 2. Utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar a avaliao dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 e o planejamento da capacitao dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei 11.494/2007.

2.1.1.9 - CONSTATAO Despesas realizadas com recursos do FUNDEB sem a devida liquidao, conforme previsto na Lei 4.320/64. a) Fato: Em anlise aos documentos fiscais abaixo relacionados, decorrentes de aquisies de bens e servios com recursos do FUNDEB, constatou-se que inexiste no corpo dos referidos documentos o recebimento do bem adquirido por meio de atesto, conforme previsto no Art. 63 da Lei 4.320/64. Sobre o fato cabe destacar jurisprudncia do TCU:
'Atente para as fases da liquidacao da despesa, em especial quanto ao pagamento por servicos efetivamente prestados e atestados, de acordo com o art. 63, inciso III, 2o, da Lei 4.320/1964. Acrdo 520/2009 Plenrio'

Data 30/03/10 17/05/10 19/05/10 13/04/10 21/01/08 04/11/08 19/06/09 11/02/09

NF 6421 0046 010.758 1426 083 814 7993 7395

Valor 1.968,00 700,00 1.259,80 4.000,00 4.500,00 1.500,00 2.285,85 1.195,15

Cheque 850442 850467 850468 850444 850103 850207 850329 850247

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17/04/09 03/04/09 11/06/09

7698 35 286

677,40 1.100,00 3.200,00 22.386,20

850284 850276 850340

b) Manifestao da Unidade Examinada: O ex-gestor do Municpo de Santana do Munda, perodo de 2008 a 2010, por meio do Ofcio 02/2011 de 26 de dezembro de 2011, prestou os seguintes esclarecimenos para os fatos apontados: 'Fico surpreso em saber que no havia nas referidas notas fiscais os atesto de mercadorias recebidas ou servios prestados. Entretanto, pode se verificar o texto no corpo das notas fiscais e se comprovar in loco onde as mercadorias foram ou esto sendo usadas e onde os servios foram prestados.' c) Anlise do Controle Interno: O regular atesto das Notas Fiscais condio para aferio da execuo do objeto contratado, no sendo suprido por verificao posterior, dada as alteraes qualitativas e quantitativas dos itens adquiridos, por uso ou obsolescncia.

Recomendao : 1 1. Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municpios e ao Ministrio Pblico Estadual; 2. Utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar a avaliao dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 e o planejamento da capacitao dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei 11.494/2007.

2.1.1.10 - CONSTATAO Irregularidades na movimentao dos recursos do FUNDEB, c/c 15.725-2. a) Fato: Constatou-se as seguintes irregularidades na conta-corrente 15.725-2, utilizada para movimentao dos recursos do Fundo no perodo em anlise:

a) Cheques emitidos ao portador:

Data 22/09/09

Cheque 850368

Valor 2.500,00

18

11/02/09

850248

1.132,35

b) Cheques emitidos nominais Prefeitura de Santana do Mundau:

Data 31/03/10 30/04/10 28/05/10

Cheque 850440 850453 850479

Valor 3.401,70 2.815,20 3.615,57

c) Pagamentos feitos em espcie:

Data 01/06/09

Nota Fiscal 000163

Valor 902,69

b) Manifestao da Unidade Examinada: O ex-gestor do Municpo de Santana do Munda, perodo de 2008 a 2010, por meio do Ofcio 02/2011 de 26 de dezembro de 2011, prestou os seguintes esclarecimenos para os fatos apontados: 'Em razo de no est a frente da Administrao Municipal no momento e por est impossibilitado de ter acesso a tais documentos fico impossibilitado de fornecer os esclarecimentos necessrios que o caso requer. Solicito, no entanto o acesso a tais documentos para que eu possa prestar os esclarecimentos que se fazem necessrio.' c) Anlise do Controle Interno: No foram apresentados fatos ou documentos que elida a impropriedade.

Recomendao : 1 1. Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municpios e ao Ministrio Pblico Estadual; 2. Utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar a avaliao dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 e o planejamento da capacitao dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei 11.494/2007.

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2.1.1.11 - CONSTATAO Realizao de despesa com recursos do FUNDEB, sem empenho prvio. a) Fato: Constatou-se que em relao s despesas abaixo relacionadas, no houve o empenho prvio, em desacordo com o Art. 60 da Lei 4.320/64:

Data 14/04/2010 25/05/2010

Nota Fiscal 5801/5802/5803 715

Cheque 850445 850472

Valor 3.354,02 1.068,75

b) Manifestao da Unidade Examinada: O ex-gestor do Municpo de Santana do Munda, perodo de 2008 a 2010, por meio do Ofcio 02/2011 de 26 de dezembro de 2011, prestou os seguintes esclarecimenos para os fatos apontados: 'Acreditamos que os referidos processos contbeis possuem empenho prvio como habitual fazermos em todos os procedimentos de aquisio de bens e servios. Por um lapso ou descuido de algum servidor, estes empenhos devem ter sidos retirados erroneamente dos respectivos processos contbeis.' c) Anlise do Controle Interno: O Gestor, em seus esclarecimentos, reconhece a impropriedade apontada.

Recomendao : 1 1. Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municpios e ao Ministrio Pblico Estadual; 2. Utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar a avaliao dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 e o planejamento da capacitao dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei 11.494/2007.

2.1.1.12 - CONSTATAO Realizao de despesas inelegveis em relao aos objetivos do FUNDEB, no montante de R$ 94.760,46. a) Fato: Em anlise aos processos de pagamentos referentes as despesas abaixo relacionados, constatou-se que os itens adquiridos no guardam conformidade com os objetivos do Programa, passiveis, portanto, de devoluo. Data NF Discriminao N. cheque Valor 18/03/09 511 Material p/manuteno de veculos 850268 1.350,00 25/04/09 7233 Bagageiro 850307 469,78 28/05/10 154 Refeies/refrigerantes 850478 1.069,00 10/05/10 74 Almoos/refrigerantes 850464 1.022,00

20

05/04/10 14/04/10 30/04/10 10/06/10 30/01/09 29/01/09 16/02/09 26/02/09 02/03/09 03/03/09 26/03/09 13/03/09 24/04/09 13/04/09 10/04/09 08/04/09 08/04/09 05/05/09 21/05/09 26/06/09 09/06/09 16/06/09 13/07/09 16/07/09 13/07/09 14/07/09 01/07/09 01/07/09 09/07/09 13/07/09 31/08/09 10/09/09 28/12/09 17/01/08 30/01/08 26/01/08 20/02/08 28/02/08 27/03/08 30/04/08 29/04/08 29/05/08 27/06/08 31/07/08 02/07/08 30/07/08 28/08/08 29/08/08 30/09/08

214 71 152 82 22 112 509 115 1643 25 517 275661 1665 515 120 28 31 71588 555 33 1710 172 2775 3714 120491 125 197 40 970 1409 533 143 260 73 78 2 74 77 20 83 85 88 5 3 90 94 9 98

Materiais esportivos Almoos/refrigerantes Refeies/refrigerantes Almoos/refrigerantes Almoo/refrigerante Refeies/refrigerantes Locao de apilador p/campo de futebol Refeies/refrigerantes Despesa c/ refeies Almoo/refrigerante Divulgao de atividades/mobilizao Servios de locuo Assinatura de revista Despesa c/ refeies Servios de divulgao Refeies/refrigerantes Almoo/refrigerante Almoo/refrigerante Acessrio p/veculo jogo de estribo Servios de divulgao Almoos/refrigerantes Fornecimento de refeies Pincel/CD/Impressora Doces/salgados/refrigerantes Cortina p/janela Frutas diversas Refeies/refrigerantes Materiais esportivos Almoos/refrigerantes Camisas polo Servios grficos/convites, crachs Servios de divulgao Refeies/refrigerantes Sanduches/suco/refrigerante Refeies/refrigerantes Produtos alimentcios Almoo/refrigerante Refeies/refrigerantes Refeies/refrigerantes Almoo/refrigerante Refeies/refrigerantes Refeies/refrigerantes Refeies/refrigerantes Almoo/refrigerante Almoo/refrigerante Refeies/refrigerantes Refeies/refrigerantes Almoo/refrigerante Refeies/refrigerantes

850448 850447 850455 850486 850244 850245 850250 850252 850261 850259 850271 850264 850287 850286 850261 850278 850277 850298 850320 850324 850319 850326 850342 850350 850345 850347 850333 850343 850337 850344 850367 850364 850396 850100 850106 850107 850113 850119 850126 850138 850136 850150 850153 850167 850158 850168 850178 850180 850188

3.122,40 948,00 1.177,00 1.156,00 854,50 977,00 1.800,00 1.052,50 879,00 877,50 1.300,00 420,00 1.086,00 1.465,00 500,00 1.005,50 1.446,00 1.141,50 1.800,00 2.700,00 1.527,00 1.134,00 2.000,00 2.083,10 748,60 142,91 974,50 3.544,00 800,00 704,00 1.440,00 500,00 793,00 502,00 835,00 574,90 476,00 817,50 1.003,50 786,50 1.127,00 1.056,00 858,00 1.154,00 826,50 1.052,50 1.033,50 970,50 2.109,00

21

01/09/08 03/09/08 05/09/08 10/10/08 13/10/08 13/10/08 10/10/08 29/10/08 28/11/08 26/11/08 29/12/08 29/12/08 26/12/08 23/12/08 23/12/08 17/12/08 17/12/08 03/12/08 10/11/08 10/11/08 12/12/08 12/11/08 13/11/08

168 3010 169 444 105 2094 483 101 107 462 110 18 181 487 27624 485 484 16 454 478 479 820 1660

Materiais esportivos/medalhas,bolas Botas PVC Materiais esportivos/medalhas,bolas/trofus Servios de divulgao Despesa c/hospedagem e alimentao Refeies/Risoto de frango Servios de divulgao Refeies/refrigerantes Refeies/refrigerantes 2 parcela da Elaborao do projeto Incluso Digital Refeies/refrigerantes Almoo/refrigerante Materiais esportivos/medalhas,bolas, trofus Servios de divulgao Material de Informtica/teclado,mouse,mouse,monitor 2 e 3 parcela da Elaborao do projeto Incluso Digital Fachada p/Telecentro comunitrio Almoo/refrigerante Servios de transporte de alunos Servios de transporte de alunos Servios de transporte de alunos Tecidos Tecido/murim TOTAL R$ 94.760,46

850181 850182 850183 850193 850196 850197 850194 850204 850218 850213 850237 850238 850232 850229 850230 850227 850226 8502217 850209 850221 850222 850210 852011

1.082,80 442,67 6.192,80 1.800,00 2.048,00 1.040,00 500,00 1.180,50 1.064,00 500,00 790,00 1.072,50 2.170,00 2.700,00 1.070,00 1.000,00 850,00 1.308,00 1.750,00 2.900,00 1.700,00 321,00 86,00 94.760,46

b) Dano ao Errio:

c) Manifestao da Unidade Examinada: O ex-gestor do Municpo de Santana do Munda, perodo de 2008 a 2010, por meio do Ofcio 02/2011 de 26 de dezembro de 2011, prestou os seguintes esclarecimenos para os fatos apontados: 'Em relao as despesas relacionadas como no fazendo parte do objetivo do FUNDEB, NO CONCORDAMOS. Pois todos os bens e servios adquiridos fazem parte da manuteno do ensino fundamental que fazem parte do FUNDEB.

Segue abaixo alguns esclarecimentos: Os materiais para manuteno de veculos, acessrios e bagageiro foram utilizados em veculos adquiridos com recursos do FUNDEB. As despesas com refeies eram realizadas quando da realizao de PLANEJAMENTO, CURSOS e CAPACITAO de todos os professores da rede Municipal de ensino fundamental. A aquisio de materiais esportivos, medalhas, trofus e locao de apilador para campo de futebol foram adquiridos para atender as atividades fins dos alunos do ensino fundamental. Servios de locuo, divulgao e mobilizao foram contratados para eventos estudantis como

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competies esportivas internas, eventos escolares, etc... Visto que no h Rdio ou Televiso em nosso Municpio. Os Servios grficos adquiridos foram para confeco de matrias de suporte para atender aos alunos do ensino fundamental. Como por exemplo: cadernetas com o Hino do Municpio. Aquisio de materiais de informtica para utilizao de novos mtodos de ensino e pesquisa para os alunos do ensino fundamental do municpio. Pagamento pela elaborao do projeto e pela fachada do Telecentro da Escola Municipal de Ensino Fundamental Monsenhor Clovis Duarte de Barros. Pagamento de servios de transporte de alunos para atividades extraclasse. Aquisio de tecidos/ murim para confeco de faixas para divulgao de atividades escolares tais como: jogos internos, feira de cincia, gincanas e outros.' d) Anlise do Controle Interno: No foram apresentados documentos que atestem a vinculao das despesas em comento aos objetivos do programa. No foram citados efetivamente quais os eventos realizados com recursos do Fundo, com detalhamento de dia, local e pblico alvo.

Recomendao : 1 1. Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municpios e ao Ministrio Pblico Estadual; 2. Utilizar os resultados das fiscalizaes para subsidiar a avaliao dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 e o planejamento da capacitao dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei 11.494/2007.

3. CONCLUSO

3.1 Sobre os fatos e situaes apontados CGU, so procedentes as irregularidades listadas a seguir, cujo montante fiscalizado de R$ 6.472.841,70, conforme demonstrado no corpo do relatrio. 3.1.1) Falhas com dano ao Errio Item 2.1.1.1 - Despesas sem comprovao documental. Item 2.1.1.3 - Inelegibilidade de despesa com combustvel paga com recursos do FUNDEB no montante de R$ 178.759,87, por falta de identificao no documento fiscal dos veculos abastecidos. Item 2.1.1.6 - Inelegibilidade de despesa com peas e manuteno de veculos no identificados, pago com recursos do FUNDEB no montante de R$ 23.254,81. Item 2.1.1.12 - Realizao de despesas inelegveis em relao aos objetivos do FUNDEB, no montante de R$ 94.760,46. 3.1.2) Falhas sem dano ao errio Item 2.1.1.2 - Fracionamento de Despesas com dispensa indevida de licitao. Item 2.1.1.4 - Aquisio de veculos com recursos do FUNDEB no montante de R$ 123.296,00, sem realizao de procedimento licitatrio.

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Item 2.1.1.5 - Servios de reforma de bens comprovados com documentos fiscais sem identificao do quantitativo de itens beneficiados. Item 2.1.1.7 - Realizao de despesas sem indicao das escolas beneficirias, pago com recursos do FUNDEB no montante de R$ 17.790,00. Item 2.1.1.8 - Irregularidades na contratao de curso de capacitao. Item 2.1.1.9 - Despesas realizadas com recursos do FUNDEB sem a devida liquidao, conforme previsto na Lei 4.320/64. Item 2.1.1.10 - Irregularidades na movimentao dos recursos do FUNDEB, c/c 15.725-2. Item 2.1.1.11 - Realizao de despesa com recursos do FUNDEB, sem empenho prvio.

Macei/AL, 3 de dezembro de 2012

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CLUDIO PACHECO VILHENA Chefe da Controladoria Regional da Unio no Estado de Alagoas

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