MINISTRIO DA FAZENDA

Conselho Nacional de Seguros Privados

RESOLUO CNSP N 36, DE 2000

Aprova as Normas para Constituio das

Provises Tcnicas das Sociedades
Seguradoras, Entidades Abertas de
Previdncia Privada e Sociedades de
Capitalizao.

A SUPERINTENTENDNCIA DE SEGUROS PRIVADAS

SUSEP, no uso da atribuio que lhe confere o art. 26 do Regimento Interno, aprovado
pela Resoluo CNSP n 14, de 3 de dezembro de 1991, torna pblico que o
CONSELHO NACIONAL DE SEGUROS PRIVADOS CNSP, em Sesso
Ordinria realizada nesta data, considerando o disposto no art. 32, inciso IV, do
Decreto-Lei n 73, de 21 de novembro de 1966, e tendo em vista o que consta do
Processo CNSP n 30, de 7 de dezembro de 2000 na origem, Processo SUSEP n
10.002883/00-74, de 5 de junho de 2000,
RESOLVEU:
Art.1 Aprovar as Normas anexas a esta Resoluo, que passam a ser de
cumprimento obrigatrio pelas Sociedades Seguradoras, Entidades Abertas de
Previdncia Privada e Sociedades de Capitalizao.
Pargrafo nico. Poder ser admitida a constituio de outras provises
tcnicas relacionadas a um produto, plano ou carteira, alm das especificadas nas
Normas anexas, desde que previstas em Nota Tcnica Atuarial elaborada por aturio
legalmente habilitado e previamente aprovada pela SUSEP.
Art. 2 Para fins de remisso, consideram-se abrangidas pela sigla
EAPPs as Entidades Abertas de Previdncia Privada com e sem fins lucrativos e as
Sociedades Seguradoras autorizadas a operar em previdncia privada aberta.
Art. 3 As Sociedades Seguradoras, as Entidades Abertas de Previdncia
Privada e as Sociedades de Capitalizao so obrigadas a manter disposio da
fiscalizao da SUSEP, pelo perodo de cinco anos, a documentao e os dados
comprobatrios do integral cumprimento do disposto nas Normas Anexas a esta
Resoluo.
Art. 4 A SUSEP fica autorizada a baixar as normas complementares
necessrias execuo dos disposto nesta Resoluo.

Art. 5 Esta Resoluo entra em vigor em 1 de janeiro de 2001.

Art. 6 Ficam revogadas a Resoluo CNSP n 30, de 5 de agosto de
1968; a Resoluo CNSP n 5, de 21 de julho de 1971; a Resoluo CNSP n 6, de 18 de
outubro de 1973; a Resoluo CNSP n 2, de 20 de fevereiro de 1974; o item 2 da
Resoluo CNSP n 7, de 9 de agosto de 1977; a Resoluo CNSP n 13, de 4 de maio
de 1978; a Resoluo CNSP n 15, de 8 de junho de 1978; a Resoluo CNSP n 28, de
27 de novembro de 1978, a Resoluo CNSP n 26, de 17 de dezembro de 1987; a
Resoluo CNSP n 14, de 20 de dezembro de 1988; os art. 36, 37 e 38, Seo II,
Captulo IV das Normas Anexas Resoluo CNSP n 15, de 3 de dezembro de 1991;
os itens 46 a 50 das Normas Anexas Resoluo CNSP n 25, de 22 de dezembro de
1994; o art. 5 da Resoluo CNSP n 1, de 23 de abril de 1998, a Resoluo CNSP n
18, de 25 de agosto de 1998; os art. 5, 6 e 7 da Resoluo CNSP n 17, de 17 de
fevereiro de 2000, o art. 4 da Resoluo CNSP n 22, de 17 de fevereiro de 2000, e o
item 4 da Circular SUSEP n 5, de 29 de janeiro de 1980, com a modificao prevista
no item 2 da Resoluo CNSP n 14 , de 11 de dezembro de 1984.
Rio de Janeiro, 8 de dezembro de 2000.

HELIO OLIVEIRA PORTOCARRERO DE CASTRO

Superintendente da Superintendncia de Seguros Privados

RESOLUO CNSP N 36, DE 2000 ANEXO

NORMAS PARA CONSTITUIO DAS PROVISES TCNICAS

DAS SOCIEDADES SEGURADORAS, ENTIDADES ABERTAS DE
PREVIDNCIA PRIVADA E SOCIEDADES DE CAPITALIZAO
1. Seguro de Ramos Elementares, Seguro de Vida em Grupo e Seguro de Renda de
Eventos Aleatrios.
Para garantia de suas operaes, as Sociedades Seguradoras autorizadas a
operar nos ramos de Seguro de Ramos Elementares, Seguro de Vida em Grupo e Seguro
de Renda de Eventos Aleatrios constituiro, mensalmente, as seguintes provises
tcnicas, quando necessrias:
Proviso de Prmios No Ganhos;
Proviso de Insuficincia de Prmios;
Proviso de Benefcios a Conceder:

- Renda de Eventos Aleatrios;

- Remisso;
- Outros.
Proviso de Sinistros a Liquidar;
Proviso de Sinistros Ocorridos e No Avisados (IBNR);
Proviso de Benefcios Concedidos:
- Renda de Eventos Aleatrios;
- Remisso;
- Outros.
1.1 - Proviso de Prmios No Ganhos - ser constituda para apurar a parcela de
prmios no ganhos relativa ao perodo de cobertura do risco, sendo formada pelo valor
resultante da frmula abaixo, para todos os ramos, por meio de clculos individuais por
aplice, endosso ou fatura representativos de todos os contratos de seguro em vigor no
ms de sua constituio ou a eles relacionados:

x
PPNG =

prmio comercial retido

perodo de risco a
decorrer

perodo total de cobertura de risco

a. o clculo da proviso ser efetuado "pro rata die", tomando por base as
datas de incio e fim do perodo de risco;
b. o prmio comercial retido representa o valor recebido do segurado (valor
do prmio emitido, pago vista ou parcelado), nas operaes de seguro
direto ou de congneres, nas operaes de cosseguro aceito, lquido de
quaisquer descontos, cancelamentos e restituies, e de parcelas de
prmios transferidas a terceiros em operaes de cosseguro e/ou
resseguro;
c. a SUSEP dispor sobre os ramos que, em funo de suas caractersticas
tcnicas, devam ser excludos do clculo de constituio desta proviso.

2.2 - Proviso de Insuficincia de Prmios - dever ser calculada atuarialmente,

considerando as caractersticas especficas de cada Sociedade, nos termos de Nota
Tcnica devidamente aprovada pela SUSEP. Na falta de Nota Tcnica, o valor da
proviso a ser constituda para todos os ramos agrupados operados pela Sociedade ser
calculado conforme frmula abaixo:

{[
PIP =

(SR +
DA)

- 1,05

(PG
DC)

PPNG

onde:
PIP = Proviso de Insuficincia de Prmios
SR = Sinistros Retidos
DA = Despesas Administrativas
PG = Prmio Ganho
DC = Despesas de Comercializao
PPNG = Saldo da Proviso de Prmios
No Ganhos
a) para fins de clculo, sero tomados os valores de sinistros retidos, despesas
administrativas, despesas de comercializao e prmio ganho de todos os ramos
agrupados, dos ltimos doze meses anteriores data-base de constituio de proviso, e
o saldo da proviso de prmios no ganhos de todos os ramos agrupados, do ms
anterior data-base de constituio de proviso;
b) para efeito desta proviso, considera-se despesa administrativa as contas: Cofins,
PIS/PASEP, Taxa de Fiscalizao, Despesas com Inspeo de Riscos, Despesas com
Administrao de Aplices, Lucros Atribudos e Outras Despesas Operacionais;
c) caso o valor obtido pela frmula acima seja menor que zero, no dever ser
constituda tal proviso;
d) a SUSEP dispor sobre os ramos que, em funo de suas caractersticas tcnicas,
devam ser excludos do clculo de constituio desta proviso.

1.3 - Proviso de Benefcios a Conceder - dever ser constituda pela Sociedade

Seguradora, conforme Nota Tcnica Atuarial encaminhada para anlise e arquivamento
na SUSEP, nas modalidades a seguir, quando o regime financeiro for de capitalizao:
a) Renda de Eventos Aleatrios - dever ser constituda pela Sociedade Seguradora
responsvel pela oferta do seguro enquanto no tenha ocorrido o evento gerador da
renda;

b) Remisso - dever ser constituda pela Sociedade Seguradora enquanto no tenha

ocorrido o evento gerador da remisso;
c) Outros.
1.4 - Proviso de Sinistros a Liquidar dever ser calculada conforme metodologia
constante de Nota Tcnica devidamente aprovada pela SUSEP. Na falta de Nota
Tcnica, seu valor corresponder, na data de sua avaliao, quantia total das
indenizaes a pagar por sinistros avisados, deduzida a parcela relativa recuperao de
resseguros e cosseguros cedidos, tomando-se por base:
a) o valor acordado entre o Segurado e a Seguradora;
b) o valor reclamado pelo Segurado, quando aceito pela Seguradora;
c) o valor estimado pela Seguradora, quando no tenha o Segurado indicado a avaliao
do sinistro;
d) o valor igual metade da soma da importncia reclamada pelo Segurado e da
oferecida pela Seguradora, no caso de divergncia de avaliao, limitado importncia
segurada do risco coberto no sinistro;
e) o valor resultante de sentena transitada em julgado;
f) o valor mximo de responsabilidade por vtima ou por evento e por tipo de dano, nos
seguros obrigatrios de responsabilidade civil.
1.5 - Proviso de Sinistros Ocorridos e No Avisados (IBNR) - dever ser calculada
atuarialmente, em funo do montante esperado de sinistros ocorridos em riscos
assumidos na carteira e no avisados at a data-base das demonstraes financeiras:
a) a SUSEP dispor sobre os ramos que, em funo de suas caractersticas tcnicas,
devam ser excludos do clculo de constituio desta proviso;
b) cada Sociedade Seguradora poder utilizar o mtodo que considere mais adequado
para o clculo do montante e determinar o critrio de reavaliao desta proviso,
devendo ser encaminhada Nota Tcnica Atuarial SUSEP, com a sua descrio;
c) a estimativa dever ser baseada na informao sobre a sinistralidade de perodos
anteriores completos, de, no mnimo, um ano, podendo ser feita por ramo ou grupo de
ramos;
d) os cosseguros aceitos e as despesas com sinistros devero ser consideradas no clculo
desta proviso;
e) as Sociedades Seguradoras que no tenham operado em determinado ramo de seguro,
durante o perodo de tempo mnimo que deva servir de base para o cmputo da Proviso
para Sinistros Ocorridos e No Avisados (IBNR), calcularo seu valor segundo critrio
a ser definido pela SUSEP;

f) as Sociedades Seguradoras devero informar SUSEP, at 31 de maro de cada ano,

a estatstica sobre os sinistros estimados e os avisados (pagos ou no), considerando os
perodos de ocorrncia e aviso, por ramo (ou grupo de ramos), conforme modelo de
apresentao de dados a ser estabelecido pela SUSEP;
g) caso o mtodo utilizado pela Sociedade Seguradora apresente, sistematicamente,
desvios relevantes entre os valores estimados e os efetivamente avisados (pagos e no
pagos), a SUSEP poder solicitar a sua alterao ou indicar um mtodo especfico;
h) as Sociedades Seguradoras devero encaminhar Nota Tcnica Atuarial para anlise e
arquivamento anteriormente ao incio da constituio da Proviso;
i) para os seguros DPEM e DPVAT, a SUSEP reavaliar e informar, com a devida
antecedncia, os valores da proviso de sinistros de IBNR que devero ser constitudos
em dezembro de cada ano.
1.6 - Proviso de Benefcios Concedidos - dever ser constituda pela Sociedade
Seguradora, correspondendo ao valor atual da indenizao cujo evento gerador tenha
ocorrido, conforme Nota Tcnica Atuarial encaminhada para anlise e arquivamento na
SUSEP, para as modalidades a seguir, quando o regime financeiro for de capitalizao:
a) Renda de Eventos Aleatrios - dever ser constituda pela Sociedade Seguradora
responsvel pela oferta do seguro, aps a ocorrncia do evento gerador da renda;
b) Remisso - dever ser constituda pela Sociedade Seguradora aps a ocorrncia do
evento gerador do seguro de remisso;
c) Outros.
2. Planos Previdencirios Privados e Seguros de Vida Individual.
Para garantia de suas operaes, as Entidades Abertas de Previdncia
Privada (EAPPs) e as Sociedades Seguradoras autorizadas a operar Planos
Previdencirios Privados e Seguros de Vida Individual constituiro, mensalmente, as
seguintes provises tcnicas e provises matemticas, quando tecnicamente necessrias,
de acordo com o regime financeiro adotado e a Nota Tcnica Atuarial aprovada, com
exceo da reserva de contingncia, que ser constituda anualmente:
REGIME FINANCEIRO
PROVISES

Capitalizao

Repartio Simples

Repartio de
Capitais de
Cobertura
Rendas por Invalidez e por
Morte

BENEFCIOS A
REGULARIZAR

Peclios
Rendas

Peclios

RESGATES E/OU OUTROS

VALORES A REGULARIZAR

Peclios

Rendas por invalidez e por

morte

Rendas
Peclios
EVENTOS OCORRIDOS E
NO AVISADOS (IBNR)

Peclios

Rendas por invalidez e por

morte

Rendas por Invalidez e

por morte
Peclios
MATEMTICA DE
BENEFCIOS A CONCEDER

Rendas

Peclios
MATEMTICA DE
BENEFCIOS CONCEDIDOS

Rendas por Invalidez e por

Morte
-

Rendas
DESPESAS
ADMINISTRATIVAS

Peclios

Rendas por Invalidez e por

Morte

Rendas
Peclios
OSCILAO DE RISCOS

Rendas por Invalidez e por

Morte
Peclios

Peclios

Rendas
RISCOS NO EXPIRADOS

Rendas por Invalidez e por

Morte
Peclios
Rendas

EXCEDENTES TCNICOS

Peclios

EXCEDENTES FINANCEIROS

Rendas por Invalidez e por

Morte
Peclios
Peclios

Rendas por Invalidez e por

Morte

Peclios

Rendas por Invalidez e por

Morte

Rendas
Peclios

OSCILAO FINANCEIRA

Rendas
Peclios

2.1 - Proviso de Benefcios a Regularizar - corresponde ao valor total dos peclios e

rendas vencidas, no pagos em decorrncia de eventos ocorridos, inclusive a atualizao
de valor cabvel.

2.2 - Proviso de Resgates e/ou Outros Valores a Regularizar - abrange os valores

destinados a devolues de contribuies e resgates a regularizar. Para efeito destas
normas, consideram-se resgates a regularizar aqueles solicitados e por qualquer motivo
ainda no pagos, bem como os valores correspondentes a resgate cujo direito no tenha
sido exercido nos casos de cancelamento do contrato do participante.
2.3 - Proviso de Eventos Ocorridos e No Avisados (IBNR) - ser dimensionada,
atuarialmente, em funo do montante esperado das obrigaes decorrentes de eventos
geradores de benefcios ocorridos na carteira e no avisados at a data-base das
demonstraes financeiras:
a) as EAPPs podero utilizar o mtodo que considerem mais adequado para o clculo
do montante desta proviso, devendo ser encaminhada Nota Tcnica Atuarial SUSEP
com a sua descrio;
b) a estimativa dever ser baseada na informao sobre o pagamento de benefcios de
perodos anteriores completos, de, no mnimo, um ano, podendo ser feita por
modalidade de benefcio;
c) as EAPPS que no tenham operado em plano de previdncia durante o perodo de
tempo mnimo que deva servir de base para o cmputo da Proviso para Eventos
Ocorridos e No Avisados (IBNR) calcularo seu valor segundo critrio a ser definido
pela SUSEP;
d) as EAPPs devero informar SUSEP, at 31 de maro de cada ano, a estatstica
sobre os benefcios estimados e os avisados (pagos ou no), considerando os perodos
de ocorrncia e aviso, conforme modelo de apresentao de dados a ser estabelecido
pela SUSEP;
e) caso o mtodo utilizado pela EAPP apresente, sistematicamente, desvios relevantes
entre os valores estimados e os efetivamente avisados (pagos ou no), a SUSEP poder
solicitar a sua alterao ou indicar um mtodo especfico;
f) esta proviso dever ser constituda a partir de dezembro de 2001.
2.4 - Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder - abrange os compromissos
assumidos pelas EAPPs com os participantes do respectivo plano, enquanto no
iniciada a percepo do pagamento de benefcio.
2.5 - Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos - corresponde ao valor atual dos
benefcios cuja percepo tenha sido iniciada.
2.6 Proviso para Despesas Administrativas - ser constituda para cobrir despesas
administrativas do plano, conforme definida em Nota Tcnica. A constituio desta
proviso ser facultativa.
2.7 - Proviso de Oscilao de Riscos - ser calculada de acordo com critrio
estabelecido na Nota Tcnica Atuarial, sendo constituda para cobrir eventuais desvios
nos compromissos esperados ou pela no adequao do plano s bases tcnicas
adotadas.

2.8 - Proviso de Riscos No Expirados - ser calculada "pro rata die", com base nas
contribuies lquidas do ms.
2.9 - Proviso de Excedentes Tcnicos - abrange os valores de Excedentes Tcnicos
provisionados, quando prevista no plano.
2.10 - Proviso de Excedentes Financeiros - abrange os valores de Excedentes
Financeiros provisionados, a serem utilizados conforme regulamentao em vigor.
2.11 Proviso de Oscilao Financeira ser constituda e ter seus valores
utilizados conforme regulamentao em vigor.
2.12 Reserva de Contingncia de Benefcios - ser constituda somente por
entidades sem fins lucrativos, em base mnima de cinqenta por cento do resultado de
cada exerccio, de forma cumulativa, at o limite mximo de dez por cento da soma dos
valores das Provises Matemticas correspondentes ao respectivo exerccio.
Observao - Os critrios tcnicos e operacionais previstos neste item aplicam-se
tambm ao seguro de vida individual, no que couber, podendo ser utilizados pelas
Sociedades Seguradoras que operem tal seguro, com adaptao dos termos
nomenclatura consagrada no ramo vida.
3. Capitalizao.
Para garantia de suas operaes, as Sociedades autorizadas a operar em
Capitalizao constituiro, mensalmente, as seguintes provises tcnicas, que sero
calculadas de acordo com os mtodos estabelecidos na Nota Tcnica Atuarial aprovada
pela SUSEP, quando tecnicamente necessrias:
Proviso Matemtica para Resgate:
Proviso Administrativa;
Proviso para Sorteios a Realizar;
Proviso para Participao nos Lucros de Ttulos Ativos;
Proviso para Contingncias;
Proviso para Resgate de Ttulos:
- ttulos vencidos;
- ttulos antecipados.
Proviso de Sorteios a Pagar;
Proviso para Participao nos Lucros de Ttulos Inativos:
- ttulos vencidos;

- ttulos cancelados aps carncia.

3.1 - Proviso Matemtica para Resgate - dever ser calculada para cada ttulo que
estiver em vigor, suspenso ou cancelado durante o prazo de carncia.
3.2 - Proviso Administrativa - dever ser constituda para cobrir despesas
administrativas do plano, conforme definida em Nota Tcnica Atuarial. A constituio
desta proviso ser facultativa.
3.3 - Proviso para Sorteios a Realizar - dever ser constituda para cada ttulo cujos
sorteios j tenham sido custeados mas que, na data da constituio, ainda no tenham
sido realizados.
3.4 - Proviso para Participao nos Lucros de Ttulos Ativos - dever ser
constituda para cada ttulo em vigor, suspenso ou cancelado durante o prazo de
carncia, que tenha adquirido direito participao nos lucros, conforme definido na
Nota Tcnica Atuarial do plano.
3.5 - Proviso para Contingncias - dever ser constituda pela aplicao da quota de
contingncia ao valor do pagamento.
3.6 - Proviso para Resgate de Ttulos - dever ser constituda nas modalidades a
seguir:
a. ttulos vencidos - dever ser constituda para todos os ttulos com prazo
de vigncia concludo;
b) ttulos antecipados - dever ser constituda para todos os ttulos cancelados aps o
prazo de carncia.
3.7 - Proviso de Sorteios a Pagar - dever ser constituda para todos os ttulos j
sorteados e ainda no pagos.
3.8 - Proviso para Participao nos Lucros de Ttulos Inativos - dever ser
constituda para o ttulo adquirido que tenha valor de participao nos lucros, nas
modalidades a seguir:
a. ttulos vencidos - dever ser constituda para cada ttulo vencido;
b) ttulos cancelados aps carncia - dever ser constituda para cada ttulo cancelado
aps o prazo de carncia.