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Disciplina Estgio Supervisionado Semestres 7/8

Professores Agnaldo Pereira e Andr Juliano Machado
PRODUO TEXTUAL DO ESTGIO SUPERVISIONADO
Prezados alunos,
Sejam bem-vindos a este semestre!

O presente trabalho tem como objetivo principal a aproximao e a apropriao
de conhecimentos das rotinas atribudas ao contador, por meio do estudo das
estruturas das demonstraes contbeis instituda pelo CPC 00 e pela simulao das
etapas e procedimentos aplicados aos processos contbeis
PROPOSTA DE TRABALHO
O que voc dever fazer?
Inicialmente dever desenvolver um estudo sobre um dos principais

Pronunciamentos Contbeis que regram a elaborao das demonstraes contbeis,
o Pronunciamento Conceitual Bsico CPC 00.
Dever efetuar a contabilizao dos eventos contbeis em uma empresa

fictcia, pelo perodo de 3 meses, aplicando na prtica o aprendizado do curso de
Cincias Contbeis. Para tanto voc dever utilizar um sistema informatizado,
podendo ser um sistema de Gesto Contbil (software contbil) ou planilhas
eletrnicas (Excel, BrOffice), devendo apenas observar as formalidades intrnsecas e
legais atribudas a cada relatrio e/ou demonstrativo.
Conte sempre com seu tutor a distncia e com o professor para lhe auxiliar e
tirar suas dvidas.
E a, vamos l?!
CONTEXTUALIZAO
Caro aluno, neste material voc encontrar todas as informaes necessrias

para o desenvolvimento do portflio do Estgio Supervisionado, releia-o sempre que
necessrio.
Neste trabalho voc dever desenvolver as operaes de uma empresa, desde
seu processo de abertura, que ocorrer no dia 01/01/20XX at o fechamento de seu
primeiro trimestre em 31/03/20XX, as operaes estaro contidas nos tpicos abaixo.
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Cabe ressaltar que a atividade econmica desenvolvida pela empresa neste

trabalho ser de COMRCIO DE CONFECES e o regime tributrio a ser
considerado dever ser pelo Lucro Real Trimestral. Dessa forma a apurao das
contribuies PIS e COFINS (para fins didticos) ser pelo Regime No Cumulativo
com a apropriao de crdito das referidas contribuies sobre as compras de
mercadorias, despesas de depreciao, fretes sobre vendas e energia eltrica.
Voc dever desenvolver todas as etapas apresentadas no presente trabalho,
desde o estudo sobre o CPC 00, passando pela a constituio da uma empresa,
atravs da elaborao do contrato social, apresentao da forma de integralizao do
capital social e a atividade a ser desenvolvida, at as etapas de contabilizao dos
fatos contbeis provenientes dos dados apresentados.
Ser demonstrado a forma de aquisio dos itens de imobilizado e as suas
respectivas depreciaes subsequentes, depois sero contempladas as etapas de
compra e venda de mercadorias, pagamento de duplicatas nas compras a prazo,
recebimento de clientes das contas a receber, proviso de tributos federais e
estaduais de forma no cumulativa e ao final, a apurao do resultado do trimestre
com a apresentao do lucro e a proviso do imposto de renda e da contribuio
social.
I PARTE
Nesta primeira parte de seu trabalho, voc dever desenvolver um estudo
sobre os principais aspectos relacionados Estrutura Conceitual para Elaborao e
Divulgao de Relatrio Contbil-Financeiro (CPC 00) que poder ser consultado
atravs do link <http://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-
Emitidos/Pronunciamentos/Pronunciamento?Id=80>, (Acessado em 05 jul. 2017), sua
pesquisa dever ter no mnimo 5 laudas, onde no poder faltar:
I. Apresentao sobre o CPC 00;
II. Uma abordagem sobre o Captulo 4 deste pronunciamento.
II PARTE Contabilizao
Nesta fase, voc dever realizar as operaes contbeis da empresa conforme
as etapas propostas abaixo.
Primeira etapa Constituio

Nesta parte do trabalho deve haver a formalizao atravs da elaborao do
contrato social da empresa, considerando como natureza jurdica Sociedade
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Empresria Limitada. O ramo de atividade ser de Comrcio Varejista de Artigos

de Vesturio e Acessrios e a forma de integralizao do capital social ser
totalmente em dinheiro no valor de R$ 300.000,00 e entregue pelos scios j no incio
das atividades da empresa (02/01/20XX). O quadro societrio da empresa ser
composto por dois scios, ambos sero administradores e executaro atividades na
empresa com remunerao mensal a ttulo de pr-labore.
Segunda etapa Imobilizado
Nesta segunda etapa voc dever demonstrar a forma de aquisio do

imobilizado da empresa, que dever ser realizada logo aps a integralizao do capital
social, ou seja, no dia 02/01/20XX, registrando os lanamentos contbeis referentes as
compras destes ativos. Os pagamentos pelas aquisies dos ativos devero ser
realizados dentro do ms de aquisio, considerando que no haver crdito do
ICMS sobre estas operaes. Dever efetuar a apurao das despesas mensais de
depreciao dos itens abaixo, considerando os meses completos para o clculo da
depreciao (30 dias). No se esquea de fazer o registro contbil das depreciaes.
A empresa adquiriu os seguintes itens para mveis e utenslios:

VALOR UNITRIO
Mveis e Utenslios QTDE
R$
MESA 2 GAVETAS 4 450,00
ARMRIO 5 PORTAS 2 550,00
AR CONDICIONADO 2 1.800,00
BEBEDOURO 2 550,00
APARELHOS DE TELEFONE 4 150,00
ARQUIVO A 1 500,00
ARQUIVO B 1 450,00
CADEIRA GIRATRIA 4 350,00
CENTRAL TELEFNICA 1 1.000,00
GNDOLAS DE ARMAZENAMENTO 8 150,00
BALCO 5 PORTAS E 3 GAVETAS 1 880,00
ESTOFADOS RECEPO 2 530,00
MESA DECORATIVA RECEPEO 1 650,00
EXPOSITOR A 8 230,00
EXPOSITOR B 2 410,00
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Pela aquisio de computadores para o seu escritrio:

VALOR UNITRIO
Computadores e Perifricos QTDE
R$
IMPRESSORA EPSON 2 800,00
MICROCOMPUTADOR DESKTOP 5 1.450,00
IMPRESSORA CUPOM FISCAL/NFC-e 1 1.500,00
IMPRESSORA HP LASERJET
1 1.650,00
MULTIFUNCIONAL
Pela aquisio de um veculo:

VALOR UNITRIO
Veculos QTDE
R$
VECULO 1 50.000,00
Pela aquisio de um terreno:

VALOR UNITRIO
Terrenos QTDE
R$
TERRENOS 1 60.000,00
Pela aquisio de edificaes:

VALOR UNITRIO
Edificaes QTDE
R$
EDIFICAES 1 150.000,00
Terceira Etapa Compras e Vendas de Mercadorias
Nesta etapa voc dever demonstrar as compras e vendas realizadas pela

empresa durante o trimestre.
No registro contbil das operaes de compras dever ser realizado um

mnimo de 5 compras por ms as quais devero ser pagas nas seguintes condies:
30% vista, 35% para 30 dias e 35% para 60 dias. Os valores das compras para o
trimestre esto apresentados na tabela abaixo:
COMPRA DE MERCADORIAS JANEIRO

PROJEO DE COMPRAS VLR UNIT QTDE TOTAL
COMPRA 1 - REF-0001 - TERNO MASCULINO 625,00 116 72.500,00
COMPRA 2 - REF-0002 - CAMISA SOCIAL
140,00 128 17.920,00
MASCULINA
COMPRA 3 - REF-0003 GRAVATA 30,00 144 4.320,00
COMPRA 4 - REF-0004 - BLUSA MASCULINA 225,00 48 10.800,00
COMPRA 5 - REF-0005 - SAPATO SOCIAL 145,00 96 13.920,00
TOTAL 532 119.460,00
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COMPRA DE MERCADORIAS FEVEREIRO

140,00 106 14.840,00
MASCULINA
TOTAL 444 101.365,00
COMPRA DE MERCADORIAS MARO

140,00 112 15.680,00
MASCULINA
TOTAL 480 108.665,00
No registro contbil das operaes de vendas dever ser realizado um

mnimo de 15 vendas por ms as quais devero ser recebidas nas seguintes
condies: 40% vista, 30% para 30 dias e 30% para 60 dias. Os valores das
vendas realizadas no trimestre esto apresentados nas tabelas abaixo:
JANEIRO
VENDAS DE MERCADORIAS VLR UNIT
QTDE TOTAL
COMPRA 1 REF-0001 - TERNO MASCULINO 1.250,00 20 25.000,00
COMPRA 2 REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA 280,00 20 5.600,00
COMPRA 3 REF-0003 - GRAVATA 60,00 10 600,00
COMPRA 4 REF-0004 - BLUSA MASCULINA 450,00 10 4.500,00
COMPRA 5 REF-0005 - SAPATO SOCIAL 290,00 10 2.900,00
COMPRA 8 REF-0003 - GRAVATA 60,00 40 2.400,00
TOTAL 330 146.200,00
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FEVEREIRO
QTDE TOTAL
TOTAL 403 184.190,00
MARO
QTDE TOTAL
TOTAL 483 220.540,00
Obs.: Todas as vendas de mercadorias devem ser lanadas com suas

respectivas apropriaes dos tributos a recolher do PIS, COFINS e ICMS.
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Quarta Etapa Planilha de Controle de Estoques
Nesta etapa voc deve apresentar as planilhas de controle de estoque, com a

demonstrao dos estoques iniciais em cada um dos trs meses, quantidade de
mercadorias adquiridas e vendidas para cada um dos itens do estoque e ao final
apresentar a planilha com os saldos finais em quantidade.
Na sequncia apresentar as planilhas com os valores monetrios de cada um

dos itens separados por ms, tambm apresentando os estoques iniciais em cada um
dos trs meses, demonstrar os valores totalizados por ms e por item para as
compras, demonstrar os valores totalizados por ms e por item para as vendas e ao
final apresentar a planilha com os saldos finais em valores.
Quinta Etapa Apurao dos tributos (PIS, COFINS e ICMS)
Durante esta etapa voc deve elaborar as planilhas de controle dos impostos
que incidem sobre as vendas, apropriando e elaborando os lanamentos referentes ao
dbito dos tributos PIS, COFINS e ICMS.
O mesmo procedimento ser feito com a planilha de controle destes tributos

que tambm incidem sobre as compras, ou seja, os valores que sero utilizados como
crdito na apurao dos impostos.
Ao final, apresentar a planilha de apurao para cada um dos tributos,

considerando as particularidades de tributao atribuveis a cada um deles. Ex.:
Recuperao de crditos de PIS e COFINS sobre as depreciaes, energia eltrica e
fretes. Recuperao de crditos de ICMS sobre a aquisio de imobilizado e energia
eltrica.
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Sexta Etapa Despesas
Realizar a contabilizao das despesas operacionais conforme a tabela

apresentada abaixo considerando os mesmos valores para os meses de janeiro,
fevereiro e maro.
DESPESAS OPERACIONAIS Administrativo Vendas

Descrio Total % Valor % Valor
Energia Eltrica 350,00 100% 350,00 0% 0,00
Telefone e Fax 280,00 100% 280,00 0% 0,00
gua e Esgoto 120,00 100% 120,00 0% 0,00
Honorrios Contbeis 1.500,00 100% 1.500,00 0% 0,00
Material de Consumo e de
Escr. 200,00 100% 200,00 0% 0,00
Vigilncia Monitorada 250,00 100% 250,00 0% 0,00
Limpeza e Conservao 120,00 100% 120,00 0% 0,00
Combustveis 550,00 100% 550,00 0% 0,00
Propaganda 800,00 0% 0,00 100% 800,00
Correios e Telgrafos 100,00 100% 100,00 0% 0,00
TOTAL 4.270,00 3.470,00 800,00
A ttulo de despesas financeiras dever ser considerado como taxa de

manuteno bancria o valor de R$ 70,00 a cada ms contabilizado.
Stima Etapa Contabilizao da Folha de Pagamento
Durante esta etapa, voc dever fazer os lanamentos de acordo com os

dados apresentados na planilha disponibilizada abaixo, referente as folhas de
pagamento dos meses de janeiro, fevereiro e maro. Dessa forma, os lanamentos de
proviso dos salrios e encargos sociais sero os mesmos para cada um dos meses
do trimestre. No se esquea de efetuar os lanamentos referente s provises para
frias e 13 salrios, pois estes impactaro no resultado e consequentemente na
apurao do Imposto de Renda e Contribuio Social sobre o lucro apurado no
trimestre.
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Oitava Etapa Contabilizao e Apropriao do Seguro

Nesta etapa, voc dever elaborar os lanamentos que se referem a
contratao do seguro conforme a aplice disponvel abaixo, realizando em seguida os
lanamentos de apropriao das despesas com o seguro de acordo com o regime de
competncia.
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PLANILHA DE APROPRIAO DO SEGURO
PARCELA SALDO A
MS/ANO DIAS
APROPRIADA APROPRIAR
31/01/2017 416,67 30
28/02/2017 416,67 30 4.583,33
31/03/2017 416,67 30 4.166,67
30/04/2017 416,67 30 3.750,00
31/05/2017 416,67 30 3.333,33
30/06/2017 416,67 30 2.916,67
31/07/2017 416,67 30 2.500,00
31/08/2017 416,67 30 2.083,33
30/09/2017 416,67 30 1.666,67
31/10/2017 416,67 30 1.250,00
30/11/2017 416,67 30 833,33
31/12/2017 416,67 30 416,67
TOTAL 5.000,00 360 -
Nota Etapa Apurao de Resultado
Durante esta etapa, voc deve apresentar todos os lanamentos que se

referem ao encerramento das contas de resultado do trimestre.
Aps a apurao do resultado, dever ser realizado o clculo e a proviso dos

tributos sobre o lucro, IRPJ e CSLL, apresentando a memria de clculo e efetuando
os lanamentos contbeis desta etapa.
Dcima Etapa - Relatrios e Demonstrativos Contbeis
Aps efetuados todos os lanamentos contbeis do trimestre que foram

estabelecidos nas etapas anteriores, voc dever elaborar os demonstrativos
contbeis do trimestre.
Os demonstrativos devem conter o Livro Dirio com os termos de abertura e

encerramento, Balano Patrimonial, DRE - Demonstrativo de Resultado do Exerccio,
DMPL Demonstrao de Mutaes do Patrimnio Lquido, DFC Demonstrativo de
Fluxo de Caixa, Notas Explicativas e o Plano de Contas.
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CHECK LIST Estrutura mnima para entrega do Portflio
Seu trabalho dever ter a seguinte composio mnima:
1. Capa;
2. Folha de Rosto;
3. Dedicatria;
4. Agradecimentos;
5. Resumo;
6. Listas;
7. Sumrio;
8. Introduo;
9. Metodologia;
10. Desenvolvimento;
a. Estrutura Conceitual para Elaborao e Divulgao de Relatrio
Contbil-Financeiro
11. Consideraes Finais e Referncias.
12. Apndice - Anexos
a. Contrato Social
b. Livro Dirio
i. Termo de Abertura
ii. Dirio Lanamentos Contbeis
iii. Balano Patrimonial (considerando o zeramento)
iv. Demonstrao do Resultado do Exerccio
v. Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido;
vi. Demonstrao de Fluxo de Caixa Direto
vii. Notas Explicativas
viii. Plano de Contas
ix. Termo de Encerramento
c. Memria de clculo referente a apurao do Imposto de Renda e
Contribuio Social
d. Apuraes, anlises, e outros documentos se houver.
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ORIENTAES PARA A EXECUO DO TRABALHO
A atividade dever ser realizada INDIVIDUALMENTE.

O trabalho dever ser realizado de acordo com a NBR 14724 Trabalhos
acadmicos - Apresentao, disponibilizado na Biblioteca Digital, na pasta
Padronizao. Podendo ser utilizado o arquivo, disponibilizado na mesma pasta,
Modelo para elaborao de Trabalho acadmico.
Ateno ao prazo de insero do arquivo na pasta do Ambiente Virtual.
Orientamos que a insero seja feita com pelo menos duas semanas de
antecedncia, pois dessa forma o tutor distncia poder avaliar e orientar para que
possam ser feitas as alteraes que porventura sejam necessrias e inserir
novamente antes do prazo final, evitando assim prejuzos no conceito.
Verifique se a atividade foi inserida corretamente, pois caso no seja enviada
ou no atender as especificidades exigidas, voc corre o risco de ser reprovado.
Acompanhe seu trabalho no seu ambiente virtual.
Todas as fontes de pesquisas citadas devero ser referenciadas no texto e
relacionadas ao final da atividade em Referncias Bibliogrficas.
Os tutores distncia e professores devero ser contatados, sempre que
necessrio, para orientaes sobre o desenvolvimento da atividade.
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ORIENTAES PARA FORMATAO DO TRABALHO
CONFIGURAES DO TRABALHO: mnimo 10 pginas sem considerar o

apndice; A estrutura do trabalho dever ser a seguinte:
Introduo
Na introduo deve ser exposta a problemtica sobre o tema.

Dever ser relatado o assunto que ser abordado, os objetivos, as justificativas
para o desenvolvimento do trabalho.
aconselhvel que a introduo seja elaborada somente aps a concluso do
texto. Desta forma, voc conseguir descrever exatamente o que foi feito em
todo trabalho.
Desenvolvimento
O desenvolvimento a parte principal do trabalho.

No desenvolvimento, voc demonstra que d conta do tema: aprofunda
conceitos, defende ideias e tambm apresenta ideias de outros autores. Ser o
momento da reviso bibliogrfica e da apresentao, se necessrio, das
citaes, conforme normas da ABNT NBR 10520 para citaes em
documentos.
Aqui deve ser contemplado os itens de pesquisa relacionados acima.
Concluso
Aqui ento, ser o momento da argumentao final, isto , o seu parecer

referente a todo contedo estudado para a elaborao e soluo dos
problemas apresentados no seu trabalho.
Referncias
Este o local onde so mencionados todos os livros, artigos, e materiais

utilizados para desenvolvimento do trabalho.
As referncias utilizadas em todo o trabalho acadmico, dever atender a
normatizao da ABNT NBR 6023 Informao e documentao- Referncia,
alm de ser referenciada cientificamente, deve corresponder fidedignamente
aos autores citados no corpo do trabalho.
Apndice
Todos os anexos que complementem o desenvolvimento do seu trabalho.
Bom trabalho a todos!

Equipe de professores.

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Disciplina Estgio Supervisionado Semestres 7/8

PRODUO TEXTUAL DO ESTGIO SUPERVISIONADO

Sejam bem-vindos a este semestre!

O que voc dever fazer?

Inicialmente dever desenvolver um estudo sobre um dos principais

Dever efetuar a contabilizao dos eventos contbeis em uma empresa

Caro aluno, neste material voc encontrar todas as informaes necessrias

Cabe ressaltar que a atividade econmica desenvolvida pela empresa neste

Primeira etapa Constituio

Empresria Limitada. O ramo de atividade ser de Comrcio Varejista de Artigos

Segunda etapa Imobilizado

Nesta segunda etapa voc dever demonstrar a forma de aquisio do

A empresa adquiriu os seguintes itens para mveis e utenslios:

Pela aquisio de computadores para o seu escritrio:

Pela aquisio de um veculo:

Pela aquisio de um terreno:

Pela aquisio de edificaes:

Terceira Etapa Compras e Vendas de Mercadorias

Nesta etapa voc dever demonstrar as compras e vendas realizadas pela

No registro contbil das operaes de compras dever ser realizado um

COMPRA DE MERCADORIAS JANEIRO

COMPRA DE MERCADORIAS FEVEREIRO

COMPRA DE MERCADORIAS MARO

No registro contbil das operaes de vendas dever ser realizado um

Obs.: Todas as vendas de mercadorias devem ser lanadas com suas

Quarta Etapa Planilha de Controle de Estoques

Nesta etapa voc deve apresentar as planilhas de controle de estoque, com a

Na sequncia apresentar as planilhas com os valores monetrios de cada um

Quinta Etapa Apurao dos tributos (PIS, COFINS e ICMS)

O mesmo procedimento ser feito com a planilha de controle destes tributos

Ao final, apresentar a planilha de apurao para cada um dos tributos,

Sexta Etapa Despesas

Realizar a contabilizao das despesas operacionais conforme a tabela

DESPESAS OPERACIONAIS Administrativo Vendas

A ttulo de despesas financeiras dever ser considerado como taxa de

Stima Etapa Contabilizao da Folha de Pagamento

Durante esta etapa, voc dever fazer os lanamentos de acordo com os

Oitava Etapa Contabilizao e Apropriao do Seguro

PLANILHA DE APROPRIAO DO SEGURO

Nota Etapa Apurao de Resultado

Durante esta etapa, voc deve apresentar todos os lanamentos que se

Aps a apurao do resultado, dever ser realizado o clculo e a proviso dos

Dcima Etapa - Relatrios e Demonstrativos Contbeis

Aps efetuados todos os lanamentos contbeis do trimestre que foram

Os demonstrativos devem conter o Livro Dirio com os termos de abertura e

CHECK LIST Estrutura mnima para entrega do Portflio

Seu trabalho dever ter a seguinte composio mnima:

ORIENTAES PARA A EXECUO DO TRABALHO

A atividade dever ser realizada INDIVIDUALMENTE.

ORIENTAES PARA FORMATAO DO TRABALHO

CONFIGURAES DO TRABALHO: mnimo 10 pginas sem considerar o

Na introduo deve ser exposta a problemtica sobre o tema.

O desenvolvimento a parte principal do trabalho.

Aqui ento, ser o momento da argumentao final, isto , o seu parecer

Este o local onde so mencionados todos os livros, artigos, e materiais

Todos os anexos que complementem o desenvolvimento do seu trabalho.

Bom trabalho a todos!

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