NOME

SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

NOME DO ALUNO

RELATÓRIO DO ESTÁGIO SUPERVISIONADO NO

COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS

CIDADE-UF
2020
 NOME DO ALUNO

RELATÓRIO DO ESTÁGIO SUPERVISIONADO NO

COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS

Para o curso Relatório apresentado à Universidade

Norte de Ciências Contábeis

Tutor à Distância: 

Cidade-UF
2020
 SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO.................................................................................................................3
2. DESENVOLVIMENTO......................................................................................................4
2.1 CONTABILIZAÇÃO..................................................................................4
2.1.1 REGISTRO CONTÁBIL DA CONSTIRUIÇÃO......................................4
2.1.2 REGISTRO CONTÁBIL DO IMOBILIZADO..........................................5
2.3 COMPRAS E VENDAS DE MERCADORIAS..........................................7
2.4 PLANILHA CONTROLE DE ESTOQUES................................................9
2.5 APURAÇÃO DOS TRIBUTOS PIS, COFINS, ICMS..............................16
2.6 DESPESAS............................................................................................18
2.7 CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO...............................19
2.8 CONTABILIZAÇÃO E APROPRIAÇÃO DO SEGURO..........................22
2.9 APURAÇÃO DO RESULTADO (DRE)...................................................22
3. RELÁTORIO E DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS..........................................25
3.1.1 LIVRO DIÁRIO...................................................................................25
3.1.2 BALANÇO PATRIMONIAL..................................................................42
3.1.3 DEMONSTAÇÃO DE MUTAÇÃO NO PATRIMONIO LIQUÍDO.........44
3.1.4 DEMONSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA........................................44
3.1.5 NOTAS EXPLICATIVAS.....................................................................46
3.1.6 PLANO DE CONTAS..........................................................................46
4. CONCLUSÃO.....................................................................................................50
5. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS..................................................................51
 3

INTRODUÇÃO

O estágio a seguir, tem como princípio apresentar os conhecimentos

que foram proporcionados durante o Curso de Ciências Contábeis. Vemos que, é
necessário que os futuros empreendedores adquirem uma base de como realizar a
estruturação formal de uma entidade empresarial, garantindo um material
contabilístico conveniente.
Deste modo, foi realizado uma pesquisa ao que diz respeitos ás
normas e Pronunciamentos Contábeis dentre as Estrutura das Demonstrações e
também, abordando as escriturações contábeis para as entidades tributadas pelo
seu Lucro Real, com a proposta da construção de uma empresa fictícia, esta, será
demonstrada por meio de uma empresa tributada através do seu Lucro Real já
realizado, com regime não acumulativo, havendo assim, rendimento e crédito de
impostos.
 4

Desenvolvimento

 2.1. CONTABILIZAÇÃO
 2.1.1 REGISTRO CONTÁBIL DA CONSTITUIÇÃO

A natureza jurídica da empresa é Sociedade Empresária Limitada. O

ramo de atividade é de Comércio Varejista de Artigos de Calçados e Acessórios e a
forma de integralização do capital social é totalmente em dinheiro no valor de R$
800.000,00 e complementada pelos sócios já no início das atividades da empresa
(02/07/2020).
O quadro societário da empresa será composto por dois sócios, Sócio
A e Sócio B, cada um com 50% do capital social e ambos são administradores
executando atividades na Empresa com remuneração mensal a título de pró-labore.

SÓCIOS CAPITAL EM QT CAPITAL EM R$

SÓCIO A 400.000 400.000
SÓCIO B 400.000 400.000
TOTAL 800.000 800.000
Tabela 1 – Registro contábil da constituição

 2.1.2 REGISTRO CONTÁBIL DO IMOBILIZADO

Demonstra-se nesta etapa a forma de aquisição do imobilizado da

empresa, que deverá ser realizada logo após a integralização do capital social, ou
seja, no dia 02/07/2020, efetuando os lançamentos contábeis referentes as compras
destes ativos. Os pagamentos pelas aquisições dos ativos deverão ser realizados
dentro do mês de aquisição, considerando que haverá crédito do ICMS, PIS e
COFINS sobre estas operações. Deverá efetuar a apuração das despesas mensais
de depreciação dos itens adquiridos considerando o início da depreciação já no mês
de aquisição.
 5

Depreciação Acumulado
Depreciação Acumulado
Móveis e
Utensílios QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal JULHO (x7)
MESA 2 GAVETAS 4 600,00 2.400,00 10% 240,00 20,00 140,00
ARMÁRIO 5 PORTAS 1 1.000,00 1.000,00 10% 100,00 8,33 58,31
AR CONDICIONADO 2 2.500,00 5.000,00 10% 500,00 41,66 291,62
BEBEDOURO 1 850,00 850,00 10% 85,00 7,08 49,56
TELEFONE SEM FIO 4 250,00 1.000,00 10% 100,00 8,33 58,31
CADEIRA GIRATÓRIA 4 450,00 1.800,00 10% 18.000,00 150,00 1.050,00
CENTRAL TELEFONICA 1 1.000,00 1.000,00 10% 100,00 8,33 58,31
VINTRINE
EXPOSITORA 6 1.150,00 6.900,00 10% 690,00 57,50 402,50
BALCÃO 5 PORTAS
E 3 GAVETAS 1 880,00 880,00 10% 88,00 7,33 51,31
ESTOFADOS RECEPÇÃO 2 530,00 1.060,00 10% 106,00 8,83 58,31
MESA DECORATIVA
RECEPÇÃO 1 650,00 650,00 10% 65,00 5,41 37,87
BANCOS PARA
PROVADORES 5 330,00 1.650,00 10% 1.165,00 97,08 679,56
EXPOSITOR 10 510,00 5.100,00 10% 510,00 42,50 297,50
PLACA LUMINOSA DE
FACHADA 1 3.000,00 3.000,00 10% 300,00 25,00 175,00
PAINEL DE LED 1 4.000,00 4.000,00 10% 400,00 33,00 231,00
SUBTOTAL 44 17.700,00 36.290,00 10% 22.449,00 520,38 3.639,16
Computadores e
QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal  
Periféricos
IMPRESSORA LEXMARK 2 1.200,00 1.200,00 20% 240,00 20,00 140,00
MICROCOMPUTADOR 5 5.500,00 5.500,00 20% 1.100,00 91,66 641,62
 6

DESKTOP
IMPRESSORA CUPOM
FISCAL/NFC-e 1 1.500,00 1.500,00 20% 300,00 25,00 175,00
IMPRESSORA HP
LASERJET
MULTIFUNCIONAL 1 1.650,00 1.650,00 20% 330,00 27,50 192,50
SUBTOTAL 9 9.850,00 9.850,00 20% 1.970,00 164,16 1.149,12
             
Veículo QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal  
VEÍCULO 1 50.000,00 50.000,00 20% 10.000,00 833,33 5.833,31
SUBTOTAL 1 50.000,00 50.000,00 20% 10.000,00 833,33 5.833,31
             
Terrenos QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal  
TERRENOS 1 100.000,00 100.000,00 4% 4.000,00 333,33 2.333,31
SUBTOTAL 1 100.000,00 100.000,00 4% 4.000,00 333,33 2.333,31
             
Edificações QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal  
EDIFICAÇÕES 1 350.000,00 350.000,00 4% 14.000,00 1.166,00 8.162,00
SUBTOTAL 1 350.000,00 350.000,00 4% 14.000,00 1.166,00 8.162,00
TOTAL   509.886,29     3.016,87 17.477,74
Móveis e
Utensílios QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal JULHO (x7)
MESA 2 GAVETAS 4 600,00 2.400,00 10% 240,00 20,00 140,00
ARMÁRIO 5 PORTAS 1 1.000,00 1.000,00 10% 100,00 8,33 58,31
AR CONDICIONADO 2 2.500,00 5.000,00 10% 500,00 41,66 291,62
BEBEDOURO 1 850,00 850,00 10% 85,00 7,08 49,56
TELEFONE SEM FIO 4 250,00 1.000,00 10% 100,00 8,33 58,31
CADEIRA GIRATÓRIA 4 450,00 1.800,00 10% 18.000,00 150,00 1.050,00
 7

CENTRAL TELEFONICA 1 1.000,00 1.000,00 10% 100,00 8,33 58,31

VINTRINE
EXPOSITORA 6 1.150,00 6.900,00 10% 690,00 57,50 402,50
BALCÃO 5 PORTAS
E 3 GAVETAS 1 880,00 880,00 10% 88,00 7,33 51,31
ESTOFADOS RECEPÇÃO 2 530,00 1.060,00 10% 106,00 8,83 58,31
MESA DECORATIVA
RECEPÇÃO 1 650,00 650,00 10% 65,00 5,41 37,87
BANCOS PARA
PROVADORES 5 330,00 1.650,00 10% 1.165,00 97,08 679,56
EXPOSITOR 10 510,00 5.100,00 10% 510,00 42,50 297,50
PLACA LUMINOSA DE
FACHADA 1 3.000,00 3.000,00 10% 300,00 25,00 175,00
PAINEL DE LED 1 4.000,00 4.000,00 10% 400,00 33,00 231,00
SUBTOTAL 44 17.700,00 36.290,00 10% 22.449,00 520,38 3.639,16
Computadores e
QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal  
Periféricos
IMPRESSORA LEXMARK 2 1.200,00 1.200,00 20% 240,00 20,00 140,00
MICROCOMPUTADOR
DESKTOP 5 5.500,00 5.500,00 20% 1.100,00 91,66 641,62
IMPRESSORA CUPOM
FISCAL/NFC-e 1 1.500,00 1.500,00 20% 300,00 25,00 175,00
IMPRESSORA HP
LASERJET
MULTIFUNCIONAL 1 1.650,00 1.650,00 20% 330,00 27,50 192,50
SUBTOTAL 9 9.850,00 9.850,00 20% 1.970,00 164,16 1.149,12
             
Veículo QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal  
VEÍCULO 1 50.000,00 50.000,00 20% 10.000,00 833,33 5.833,31
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SUBTOTAL 1 50.000,00 50.000,00 20% 10.000,00 833,33 5.833,31

             
Terrenos QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal  
TERRENOS 1 100.000,00 100.000,00 4% 4.000,00 333,33 2.333,31
SUBTOTAL 1 100.000,00 100.000,00 4% 4.000,00 333,33 2.333,31
             
Edificações QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal  
EDIFICAÇÕES 1 350.000,00 350.000,00 4% 14.000,00 1.166,00 8.162,00
SUBTOTAL 1 350.000,00 350.000,00 4% 14.000,00 1.166,00 8.162,00
TOTAL   509.886,29     3.016,87 17.477,74
Tabela 2 – Registro Contábil Imobilizado
 7

 2.3 COMPRAS E VENDAS DE MERCADORIAS

JULHO AGOSTO SETEMBRO

PROJEÇÃO
VLR UNIT QTDE TOTAL QTDE TOTAL QTDE TOTAL
DE COMPRAS
REF-0001 -
SAPATO
R$220,00 413 R$90.860,00 357 R$78.540,00 245 R$53.900,00
FEMININO
SOCIAL
REF-0002 -
SAPATO
R$170,00 352 R$59.840,00 291 R$49.470,00 213 R$36.210,00
MASCULINO
SOCIAL
REF-0003 -
SAPATO
R$160,00 288 R$46.080,00 238 R$38.080,00 189 R$30.240,00
FEMININO
ESPORTIVO
REF-0004 -
SAPATO
R$140,00 480 R$67.200,00 396 R$55.440,00 246 R$34.440,00
MASCULINO
ESPORTIVO
REF-0005 -
SAPATO
R$125,00 160 R$20.000,00 132 R$16.500,00 117 R$14.625,00
INFANTIL
ESPORTIVO
TOTAL   1.693 R$283.980,00 1.414 R$238.030,00 1.010 R$169.415,00
Tabela 3 – Projeção de compras de Mercadorias

Todas as compras de mercadorias devem ser lançadas com suas

respectivas apropriações dos tributos a recuperar do PIS 1,65%, COFINS 7,6% e
ICMS 18%.

  IMPOSTOS A RECUPERAR
PIS COFINS ICMS
PROJEÇÃO DE COMPRAS TOTAL
1,65% 7,6% 18%

AGOSTO R$283.980,00 R$4.685,67 R$21.582,48 R$51.116,40

AGOSTO R$238.030,00 R$3.927,50 R$18.090,28 R$42.845,40

SETEMBRO R$169.415,00 R$2.795,35 R$12.875,54 R$30.494,70

Tabela 4 – Impostos a recuperar

As compras de mercadorias serão pagas nas seguintes condições:

30% à vista, 35% para 30 dias e 35% para 60 dias. Desta forma demonstra-se os
lançamentos de pagamentos por produto.
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01/ 09/
10/julho 09/agosto setembro 10/outubro novembro
REF-0001 -
SAPATO R$27.258,0 R$75.460,0 R$18.865,0
R$55.363,00 R$46.354,00
FEMININO 0 0 0
SOCIAL
REF-0002 -
SAPATO R$17.952,0 R$49.121,5 R$12.673,5
R$35.785,00 R$29.988,00
MASCULINO 0 0 0
SOCIAL
REF-0003 -
SAPATO R$13.824,0 R$38.528,0 R$10.584,0
R$27.552,00 R$23.912,00
FEMININO 0 0 0
ESPORTIVO
REF-0004 -
SAPATO R$20.160,0 R$53.256,0 R$12.054,0
R$40.152,00 R$31.458,00
MASCULINO 0 0 0
ESPORTIVO
REF-0005 -
SAPATO R$17.162,5
R$6.000,00 R$11.950,00 R$10.893,75 R$5.118,75
INFANTIL 0
ESPORTIVO
Tabela 5 – Lançamentos dos pagamentos das compras

Os valores das vendas realizadas no trimestre estão apresentados

nas tabelas abaixo:

      JUL   AGO   SET

VLR
Projeção de Vendas UNI QTDE TOTAL QTDE TOTAL QTDE TOTAL
T
REF-0001 - SAPATO 110.000,0 143.000,0 171.600,0
440 250 325 390
FEMININO SOCIAL 0 0 0
REF-0002 - SAPATO 107.780,0
340 220 74.800,00 264 89.760,00 317
MASCULINO SOCIAL 0
REF-0003 - SAPATO
FEMININO 320 180 57.600,00 216 69.120,00 259 82.880,00
ESPORTIVO
REF-0004 - SAPATO
100.800,0 120.960,0
MASCULINO 280 300 84.000,00 360 432
0 0
ESPORTIVO
REF-0005 -SAPATO
INFANTIL 250 100 25.000,00 120 30.000,00 144 36.000,00
ESPORTIVO
1.05 351.400,0 1.28 432.680,0 1.54 519.220,0
TOTAL   0 0 5 0 2 0
Tabela 6 – Projeção de vendas

Todas as vendas de mercadorias serão lançadas com suas

respectivas apropriações dos tributos a recolher do PIS 1,65%, COFINS 7,6% e
ICMS 18%.
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  IMPOSTOS A PAGAR
PIS COFINS ICMS
Projeção de Vendas TOTAL
1,65% 7,6% 18%
JULHO 351.400,00 5.798,10 26.706,40 63.252,00
AGOSTO 432.680,00 7.139,22 32.883,68 77.882,40
SETEMBRO 519.220,00 8.567,13 39.460,72 93.459,60
Tabela 7 – Impostos a pagar

  Fretes 5% PIS 1,65% COFINS 7,6% ICMS 18%

Julho R$17.570,00 R$ 2.899,05 R$ 1.335,32 R$ 3.162,60
Agosto R$21.634,00 R$ 3.569,61 R$ 1.644,18 R$ 3.894,12
Setembro R$21.634,00 R$ 3.569,61 R$ 1.644,18 R$ 3.894,12
Tabela 8 – Fretes – despesas com vendas

 2.4 PLANILHA CONTROLE DE ESTOQUES

  Julho Agosto Setembro  

IN EN IN EN IN EN SALDOS
Produto SD SD SD
I T I T I T FINAIS
REF-0001 - SAPATO 41 25 16 35 32 19 24 39
0 50
FEMININO SOCIAL 3 0 3 7 5 5 5 0
REF-0002 - SAPATO 35 22 13 29 26 15 21 31
0 55
MASCULINO SOCIAL 2 0 2 1 4 9 3 7
REF-0003 - SAPATO 28 18 10 23 21 13 18 25
0 60
FEMININO ESPORTIVO 8 0 8 8 6 0 9 9
REF-0004 - SAPATO 48 30 18 39 36 21 24 43
0 30
MASCULINO ESPORTIVO 0 0 0 6 0 6 6 2
REF-0005 -SAPATO 16 10 13 12 11 14
0 60 72 45
INFANTIL ESPORTIVO 0 0 2 0 7 4
Tabela 9 - Controle de estoques

Na sequência apresenta-se as planilhas com os valores monetários

de cada um dos itens separados por mês, também apresentando os estoques
iniciais em cada um dos três meses, seus respectivos valores totalizados por mês e
por item para as compras, bem como o saldo final.
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      JULHO
      COMPRAS VENDAS
PREÇO PREÇO SALDOS
Produto QTDE VALORES QTDE VALORES
COMPRA VENDA INICIAIS

REF-0001 - SAPATO
R$ 220,00 R$ 440,00 0 413 R$ 90.860,00 250 R$ 110.000,00
FEMININO SOCIAL

REF-0002 - SAPATO
R$ 170,00 R$ 340,00 0 352 R$ 59.840,00 220 R$ 74.800,00
MASCULINO SOCIAL

REF-0003 - SAPATO
R$ 160,00 R$ 320,00 0 288 R$ 46.080,00 180 R$ 57.600,00
FEMININO ESPORTIVO

REF-0004 - SAPATO
R$ 140,00 R$ 280,00 0 480 R$ 67.200,00 300 R$ 84.000,00
MASCULINO ESPORTIVO

REF-0005 -SAPATO
R$ 125,00 R$ 250,00 0 160 R$ 20.000,00 100 R$ 25.000,00
INFANTIL ESPORTIVO

TOTAIS 0 1693 R$ 283.980,00 1050 R$ 351.400,00

Tabela 10 – Saldos Monetários em estoques julho
 14

      AGOSTO
        COMPRAS VENDAS
PREÇO PREÇO SALDOS
Produto QTDE VALORES QTDE VALORES
COMPRA VENDA INICIAIS

REF-0001 - SAPATO
R$ 220,00 R$ 440,00 R$ 35.860,00 357 R$ 78.540,00 325 R$ 143.000,00
FEMININO SOCIAL

REF-0002 - SAPATO
R$ 170,00 R$ 340,00 R$ 22.440,00 291 R$ 49.470,00 264 R$ 89.760,00
MASCULINO SOCIAL

REF-0003 - SAPATO
R$ 160,00 R$ 320,00 R$ 17.280,00 238 R$ 38.080,00 216 R$ 69.120,00
FEMININO ESPORTIVO

REF-0004 - SAPATO
R$ 140,00 R$ 280,00 R$ 25.200,00 396 R$ 55.440,00 360 R$ 100.800,00
MASCULINO ESPORTIVO

REF-0005 -SAPATO
R$ 125,00 R$ 250,00 R$ 7.500,00 132 R$ 16.500,00 120 R$ 30.000,00
INFANTIL ESPORTIVO

TOTAIS R$ 108.280,00 1414 R$ 238.030,00 1285 R$ 432.680,00

Tabela 11 – Saldos Monetários em estoques agosto
 15

      SETEMBRO
        COMPRAS VENDAS  
PREÇO PREÇO SALDOS SALDOS
Produto QTDE VALORES QTDE VALOR
COMPRA VENDA INICIAIS FINAIS

REF-0001 - SAPATO
R$ 220,00 R$ 440,00 R$ 42.900,00 245 R$ 53.900,00 390 R$ 171.600,00 R$ 11.000,00
FEMININO SOCIAL

REF-0002 - SAPATO
R$ 170,00 R$ 340,00 R$ 27.030,00 213 R$ 36.210,00 317 R$ 107.780,00 R$ 9.350,00
MASCULINO SOCIAL

REF-0003 - SAPATO
R$ 160,00 R$ 320,00 R$ 20.800,00 189 R$ 30.240,00 259 R$ 82.880,00 R$ 9.600,00
FEMININO ESPORTIVO

REF-0004 - SAPATO
MASCULINO R$ 140,00 R$ 280,00 R$ 30.240,00 246 R$ 34.440,00 432 R$ 120.960,00 R$ 4.200,00
ESPORTIVO

REF-0005 -SAPATO
R$ 125,00 R$ 250,00 R$ 9.000,00 117 R$ 14.625,00 144 R$ 36.000,00 R$ 5.625,00
INFANTIL ESPORTIVO

TOTAIS R$ 129.970,00 1010 R$ 169.415,00 1542 R$ 519.220,00 R$ 39.775,00

Tabela 12 – Saldos Monetários em estoques setembro
 16

Para a apuração do custo das mercadorias vendidas (CMV),

utiliza-se o método do custo médio ponderado (CMP). A respeito do Custo das
Mercadorias, o mesmo será feito levando em consideração a APROPRIAÇÃO DOS
CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS sobre as compras (ICMS, PIS e COFINS). Faz-se o
cálculo do valor que será apropriado como crédito destes impostos e esses valores
não constarão na apuração do custo das mercadorias.

SALDOS
Valor com
SALDOS EM FINAIS CUSTO MÉDIO
Produto apropriação
ESTOQUES $ EM PONDERADO
Tributos
QTDE
REF-0001 -
SAPATO
R$ 11.000,00 R$ 8.002,50 50 R$ 160,05
FEMININO
SOCIAL
REF-0002 -
SAPATO
R$ 9.350,00 R$ 6.802,13 55 R$ 123,68
MASCULINO
SOCIAL
REF-0003 -
SAPATO
R$ 9.600,00 R$ 6.984,00 60 R$ 116,40
FEMININO
ESPORTIVO
REF-0004 -
SAPATO
R$ 4.200,00 R$ 3.055,50 30 R$ 101,85
MASCULINO
ESPORTIVO
REF-0005 -
SAPATO
R$ 5.625,00 R$ 4.092,19 45 R$ 90,94
INFANTIL
ESPORTIVO
  R$ 39.775,00 R$ 28.936,31 240 R$ 120,57
Tabela 13 – CMV – Método Custo Médio Ponderado

 2.5 APURAÇÃO DOS TRIBUTOS (PIS, COFINS, ICMS)

SAÍDAS JUL AGO SET

Vendas de Mercadorias R$351.400,00 R$432.680,00 R$519.220,00
Débito de PIS 1,65% 5798.10 R$7.139,22 R$8.567,13
Débito de COFINS 7,60% R$26.706,40 R$32.883,68 R$39.460,72
Débito de ICMS 18,00% R$63.252,00 R$77.882,40 R$93.459,60
   
ENTRADAS JUL AGO SET
 17

Compras de
Mercadorias R$253.980,00 R$238.030,00 R$169.415,00
Crédito de
PIS 1,65% R$4.190,67 R$3.927,49 R$2.795,34
Crédito de
COFINS 7,60% R$19.302,48 R$18.090,28 R$1.287,55
Crédito de
ICMS 18,00% R$45.716,40 R$42.845,40 R$30.494,70
APURAÇÃO DO ICMS
APURAÇÃO DE ICMS JUL AGO SET
Débito de ICMS VENDAS R$63.252,00 R$77.882,40 R$93.459,60
Crédito de ICMS COMPRAS R$45.716,00 R$42.845,40 R$30.494,70
Crédito ICMS Fretes R$877,20 R$1.105,14 R$1.323,24
Crédito ICMS s/Energia 25% R$87,50 R$87,50 R$87,50
Saldo do Mês R$3.848,50 R$13.715,86 R$18.726,76
Saldo a Recolher
R$3.848,50 R$13.715,86 R$18.726,76
 

APURAÇÃO DO PIS
APURAÇÃO DE PIS JUL AGOS SET
Débito de PIS VENDAS R$2.412,30 R$3.039,14 R$3.638,91
Crédito de PIS COMPRAS R$1.971,09 R$1.672,52 R$1.792,97
Crédito PIS Fretes R$120,62 R$151,96 R$181,95
Crédito PIS s/Energia
R$5,78 R$5,78 R$5,78
Elétrica – 1,65%
Crédito PIS sobre
R$28,65 R$28,65 R$28,65
depreciação
Saldo do Mês
R$286,17 R$1.180,23 R$1.629,56
 
Saldo a Recolher
R$286,17 R$1.180,23 R$1.629,57
 

APURAÇÃO DO COFINS
APURAÇÃO DE COFINS JUL AGOS SET
Débito de COFINS VENDAS R$11.111,20 R$13.998,44 R$16.761,04
Crédito de COFINS COMPRAS R$9.078,96 R$7.703,74 R$8.258,54
Crédito COFINS fretes R$555,56 R$699,92 R$838,05
Crédito COFINS s/Energia
R$26,60 R$26,60 R$26,60
Eletr. 7,6%
Crédito COFINS sobre
R$131,96 R$131,96 R$131,96
depreciação
Saldo do Mês
R$1.318,12 R$5.436,22 R$7.505,89
 
Saldo a Recolher
R$1.318,12 R$5.436,22 R$7.505,89
 
Tabela 14 – Apuração dos Tributos – PIS, COFINS, ICMS

 2.6 DESPESAS
 18

DESPESAS DE VENDAS JUL AGO SET

Ordenados e Salários R$6.745,06 R$6.745,06 R$6.745,06
INSS R$1.942,58 R$1.942,58 R$1.942,58
FGTS R$539,60 R$539,60 R$539,60
Férias/13º Salário R$1.309,57 R$1.309,57 R$1.309,57
Encargos s/ Férias/13º Salário R$481,96 R$481,96 R$481,96
Fretes s/ Vendas R$5.756,62 R$7.252,48 R$8.683,76
Propaganda e Publicidade R$800,00 R$800,00 R$800,00
Despesas com Vendas R$17.575,39 R$19.071,25 R$20.502,53
           
         
Despesas Gerais e
JUL AGO SET
Administrativas
Ordenados e Salários R$6.500,00 R$6.500,00 R$6.500,00
INSS R$1.872,00 R$1.872,00 R$1.872,00
FGTS R$520,00 R$520,00 R$520,00
Férias/13º Salário R$1.262,09 R$1.262,09 R$1.262,09
Encargos s/ Férias/13º Salário R$464,45 R$464,45 R$464,45
Vale transporte R$136,80 R$136,80 R$136,80
Pró-labore R$10.000,00 R$10.000,00 R$10.000,00
INSS s/ pró-labore R$2.000,00 R$2.000,00 R$2.000,00
Depreciação e amortização R$1.575,72 R$1.575,72 R$1.575,72
Despesas com telefone R$280,00 R$280,00 R$280,00
Energia elétrica R$230,13 R$230,13 R$230,13
Prêmios de seguros R$416,66 R$416,66 R$416,66
Material de escritório R$200,00 R$200,00 R$200,00
Despesas com água e esgoto R$120,00 R$120,00 R$120,00
Correios e telégrafos R$100,00 R$100,00 R$100,00
Honorários contábeis R$1.500,00 R$1.500,00 R$1.500,00
Combustíveis e lubrificantes R$550,00 R$550,00 R$550,00
Segurança e vigilância R$250,00 R$250,00 R$250,00
Limpeza e Conservação R$120,00 R$120,00 R$120,00
Total de despesas Gerais e
R$28.097,85 R$28.097,85 R$28.097,85
Administrativas
Tabela 15 – Contabilização de despesas operacionais
 19

 2.7 CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO

PRÓ-LABORE DE JULHO A SETEMBRO

PROVENTOS
NOME Cargo Salário Fixo Comissões DSR s/Com Rem. Total
Sócio A Sócio 5.000,00   0 5.000,00
Sócio B Sócio 5.000,00   0 5.000,00
TOTAIS   10.000,00 0 0 10.000,00

FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO

ADMINISTRATIVO JULHO A SETEMBRO

    PROVENTOS
NOME Cargo Salário Fixo Comissões DSR s/Com Rem. Total
Empregado ADM_01 Gerente Geral 3.500,00   0 3.500,00
Auxiliar
2.000,00   0 2.000,00
Empregado ADM_02 Administrativo
Empregado ADM_03 Serviços Gerais 1.000,00   0 1.000,00
TOTAL 6.500,00 0 0 0 6.500,00

FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO

DE VENDAS JULHO A SETEMBRO
PROVENTOS
NOME Cargo Salário Fixo Comissões DSR s/Com Rem. Total  
Empregado VEN_04 Vendedor A 1.200,00 434,43 79,52 1.713,95  

Empregado VEN_05 Vendedor B 1.200,00 434,43 79,52 1.713,95  

TOTAL 2.400,00 868,87 159,04 3.427,91  
TOTAL FOLHA DE PAGAMENTO 8.900,00 868,87 159,04 9.927,91  
DESCONTOS          
 20

SAL
INSS % INSS R$ DEP IR V.TRANSP TOTAL DESC FAM LÍQ. A PAGAR
14,00% 700 1 261,00 961,00   4039,00
14,00% 700 0 313,14 1013,14   3986,86
  1.400,00   574,14 1974,14   8025,86
DESCONTOS              
SAL
INSS % INSS R$ DEP IR VL. TRANSP TOTAL DESC FAM LÍQ. A PAGAR
14,00% 490 4 26,07   516,07   2.983,93
9,00% 180     120 300   1.700,00
7,50% 75     60 135   865
  745   26,07 180 951,07 0 5.548,93
DESCONTOS              
SAL
INSS % INSS R$ DEP IR VL. TRANSP TOTAL DESC LÍQ. A PAGAR
FAM
9,00% 154,26 0 0 154,26     1.559,70
9,00% 154,26 0 0 154,26     1.559,70
  308,51 0 0 308,51 0   3.119,39
               
TOTAIS 1.053,51   26,07 180,00 1.259,58   8.668,32

ENCARGOS
FGTS INSS
1.000,00
1.000,00
2.000,00

ENCARGOS PROVISÕES
8,00% 28,80% 1/12+1/3 1/12. 36,80%
 21

FGTS INSS FÉRIAS 13º SAL ENCARGOS

280,00 1.008,00 387,92 291,67 250,09
160,00 576,00 221,67 166,67 142,91
80,00 288,00 110,83 83,33 71,45
520,00 1.872,00 720,42 541,67 464,45
ENCARGOS PROVISÕES
8,00% 28,80% 1/12+1/3 1/12. 36,80%
FGTS INSS FÉRIAS 13º SAL ENCARGOS
137,12 493,62 189,96 142,83 122,47
137,12 493,62 189,96 142,83 122,47
274,23 987,24 379,93 285,66 244,94
794,23 2.859,24 1.100,34 827,33 709,38

TOTAIS DA FOLHA DE PAGAMENTO

   
SALÁRIOS A PAGAR 11.678,10
INSS A PAGAR 8.301,54
ENCARGOS PROVISÃO 0,00
PROVISÃO DE FÉRIAS/13º 2.571,75
IRRF DEVIDO 687,58
FGTS DEVIDO 1.059,60
INSS DEVIDO 5.814,58
Tabela 16 – Totais da Folha de Pagamento
 22

 2.8 CONTABILIZAÇÃO E APROPRIAÇÃO DO SEGURO

PLANILHA DE APROPRIAÇÃO DO SEGURO

PARCELAS SALDO A
MÊS/ANO DIAS
APROPRIADA APROPRIAR

31/07/2020 416,67 30 4.583,33

31/08/2020 416,67 30 4.166,67
31/09/2020 416,67 30 3.750,00
31/10/2020 416,67 30 3.333,33
31/12/2020 416,67 30 2.916,67
31/01/2021 416,67 30 2.500,00
28/02/2021 416,67 30 2.083,33
31/03/2021 416,67 30 1.666,67
31/04/2021 416,67 30 1.250,00
31/05/2021 416,67 30 833,33
31/06/2021 416,67 30 416,67
31/07/2021 416,67 30 -
TOTAL 5.000,04 360 -
Tabela 17 – Contabilização do Seguro

 2.9 APURAÇÃO DO RESULTADO

COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

Em Reais (R$) JULHO AGOSTO SETEMBRO

RECEITA OPERACIONAL BRUTA 146.200,00 184.190,00 220.540,00
RECEITA BRUTA COM VENDAS 146.200,00 184.190,00 220.540,00
Vendas de Mercadorias 146.200,00 184.190,00 220.540,00
(-) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA (39.839,50 (50.191,78 (60.097,15
BRUTA ) ) )
IMPOSTOS S/ VENDAS DE (39.839,50 (50.191,78 (60.097,15
MERCADORIAS ) ) )
(2.412,3 (3.039,1 (3.638,9
PIS 0) 4) 1)
(11.111,20 (13.998,44 (16.761,04
COFINS ) ) )
(26.316,00 (33.154,20 (39.697,20
ICMS ) ) )
RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 106.360,50 133.998,22 160.442,85

(53.180,25 (66.999,11 (80.221,43

(-) CUSTOS OPERACIONAIS ) ) )
(53.180,25 (66.999,11 (80.221,43
CUSTOS COM VENDAS ) ) )
(53.180,25 (66.999,11 (80.221,43
Custo das Mercadorias Vendidas ) ) )
LUCRO OPERACIONAL BRUTO 53.180,25 66.999,11 80.221,42
 23

(45.743,34 (47.239,19 (48.670,47

(-) DESPESAS OPERACIONAIS ) ) )
(17.575,49 (19.071,35 (20.502,63
DESPESAS COM VENDAS ) ) )
(6.745,0 (6.745,0 (6.745,0
Ordenados e Salários 6) 6) 6)
(1.942,5 (1.942,5 (1.942,5
INSS 8) 8) 8)
(539, (539, (539,
FGTS 60) 60) 60)
(1.309,6 (1.309,6 (1.309,6
Férias/13º Salário 7) 7) 7)
Encargos s/ Férias/13º (481, (481, (481,
Salário 96) 96) 96)
(5.756,6 (7.252,4 (8.683,7
Fretes s/ Vendas 2) 8) 6)
(800, (800, (800,
Propaganda e Publicidade 00) 00) 00)
(28.097,85 (28.097,84 (28.097,84
DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS ) ) )
(6.500,0 (6.500,0 (6.500,0
Ordenados e Salários 0) 0) 0)
(1.872,0 (1.872,0 (1.872,0
INSS 0) 0) 0)
(520, (520, (520,
FGTS 00) 00) 00)
(1.262,0 (1.262,0 (1.262,0
Férias/13º Salário 9) 9) 9)
Encargos s/ Férias/13º (464, (464, (464,
Salário 45) 45) 45)
(136, (136, (136,
Vale Transportes 80) 80) 80)
(10.000,00 (10.000,00 (10.000,00
Pró-Labore ) ) )
(2.000,0 (2.000,0 (2.000,0
INSS s/ Pró-Labore 0) 0) 0)
Depreciação e (1.575,7 (1.575,7 (1.575,7
Amortização 2) 2) 2)
(280, (280, (280,
Despesas com Telefone 00) 00) 00)
(230, (230, (230,
Energia Elétrica 13) 12) 12)
(416, (416, (416,
Premios de Seguro 66) 66) 66)
(200, (200, (200,
Material de Escritório 00) 00) 00)
Despesas com Agua e (120, (120, (120,
Esgoto 00) 00) 00)
(100, (100, (100,
Correios e Telegrafos 00) 00) 00)
(1.500,0 (1.500,0 (1.500,0
Honorários Contábeis 0) 0) 0)
Combustiveis e (550, (550, (550,
Lubrificantes 00) 00) 00)
(250, (250, (250,
Segurança e Vigilância 00) 00) 00)
(120, (120, (120,
Limpeza e Conservação 00) 00) 00)
(70, (70, (70,
DESPESAS FINANCEIRAS 00) 00) 00)
(70, (70, (70,
Despesas Bancarias 00) 00) 00)

7.436,9
LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR/CSLL 1 19.759,92 31.550,95

(14.099,47
(-) IMPOSTOS SOBRE OS LUCROS - - )
(14.099,47
CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS - - )
(8.812,1
IMPOSTO DE RENDA 7)
Imposto de Renda (8.812,1
 24

7)
(5.287,3
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL - - 0)
Contribuição Social (5.287,30)
7.436,9
LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO 1 19.759,92 17.451,48

1.115,5 2.963,9 4.732,6

IR 15% 4 9 4
669, 1.778,3 2.839,5
CSLL 9% 32 9 9
Tabela 18 – DRE

3. RELATÓRIOS E DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS

 25

 3.1.1 LIVRO DIÁRIO

Número de Ordem 001

Termo de Abertura  

LANÇAMENTOS CONTÁBEIS REFERENTES A 01/01/2020 ATÉ 30/09/2020

LIVRO DIÁRIO
EMPRESA COMÉRIO DE CALÇADOS
ÍTEM DATA CONTA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO
Integralização de
1 01/01/2020 Caixa 400.000,00 pelos R$ 400.000,00  
sócios, em dinheiro
Integralização de
Capital Social
2 01/01/2020 400.000,00 pelos   R$ 400.000,00
Subscrito
sócios, em dinheiro
Aquisição de móveis e
3 01/01/2020 Caixa utensílios no valor   R$ 18.860,00
de R$ 18.860,00
Aquisição de móveis e
Móveis e
4 01/01/2020 utensílios no valor R$ 18.860,00  
Utensílios
de R$ 18.860,00
Aquisição de
computadores e
5 01/01/2020 Caixa   R$ 14.750,00
periféricos no valor
de R$ 14.750,00
Aquisição de
Computadores e computadores e
6 01/01/2020 R$ 14.750,00  
Periféricos periféricos no valor
de R$ 14.750,00
Aquisição de veículo
7 01/01/2020 Caixa no valor de R$   R$ 50.000,00
50.000,00
Aquisição de veículo
8 01/01/2020 Veículos no valor de R$ R$ 50.000,00  
50.000,00
Aquisição de terreno
9 01/01/2020 Caixa no valor de R$   R$ 100.000,00
100.000,00
Aquisição de terreno
10 01/01/2020 Terrenos no valor de R$ R$ 60.000,00  
60.000,00
Aquisição de Edifício
11 01/01/2020 Caixa no valor de R$   R$ 150.000,00
150.000,00
Aquisição de Edifício
12 01/01/2020 Edifícios no valor de R$ R$ 150.000,00  
150.000,00
INSS Salários a pagar-
13 10/07/2020 R$ 1.942,58  
(Resultados) Setor de Vendas
Salários a pagar-
14 10/07/2020 FGTS a recolher   R$ 539,60
Setor de Vendas
FGTS Salários a pagar-
15 10/07/2020 R$ 539,60  
(resultados) Setor de Vendas

Provisão
Salários a pagar-
16 10/07/2020 para Férias/13º   R$ 1.309,67
Setor de Vendas
salário

Férias/13º
Salários a pagar-
17 10/07/2020 Salário R$ 1.309,67  
Setor de Vendas
(resultados
 26

Encargos s/
provisão Salários a pagar-
18 10/07/2020   R$ 481,96
férias/13º Setor de Vendas
salário

Encargos s/
Férias/13º Salários a pagar-
19 10/07/2020 R$ 481,96  
Salário Setor de Vendas
(resultados)
Gasto com publicidade
20 10/07/2020 Caixa e propaganda no valor   R$ 800,00
de R$ 800
Propaganda e Gasto com publicidade
21 10/07/2020 publicidade e propaganda no valor R$ 800,00  
(resultados) de R$ 800

Salário a pagar Salários a pagar -

22 10/07/2020   R$ 6.500,00
(passivo) Setor Administrativo

Ordenados e
Salários a pagar -
23 10/07/2020 salários R$ 6.500,00  
Setor Administrativo
(resultados
Salários a pagar -
24 10/07/2020 INSS a recolher   R$ 1.872,00
Setor Administrativo
INSS Salários a pagar -
25 10/07/2020 R$ 1.872,00  
(Resultados) Setor Administrativo
Salários a pagar -
26 10/07/2020 FGTS a recolher   R$ 520,00
Setor Administrativo
FGTS Salários a pagar -
27 10/07/2020 R$ 520,00  
(resultados) Setor Administrativo

Provisão
Salários a pagar -
28 10/07/2020 para Férias/13º   R$ 1.262,09
Setor Administrativo
salário

Férias/13º
Salários a pagar -
29 10/07/2020 Salário R$ 1.262,09  
Setor Administrativo
(resultados

Encargos s/
provisão Salários a pagar -
30 10/07/2020   R$ 464,45
férias/13º Setor Administrativo
salário

Encargos s/
Férias/13º Salários a pagar -
31 10/07/2020 R$ 464,45  
Salário Setor Administrativo
(resultados)
Aquisição de vale
32 30/07/2020 Caixa transporte no valor   R$ 316,80
de 316,8
Compra de mercadoria
para revenda, sendo
R$ 35.838,00 à vista
33 10/07/2020 Caixa   R$ 35.838,00
e R$ 41.811 para 30
dias e R$ 41.811 para
60 dias
Compra de mercadoria
para revenda, sendo
R$ 35.838,00 à vista
34 10/07/2020 Fornecedores   R$ 83.622,00
e R$ 41.811 para 30
dias e R$ 41.811 para
60 dias
Compra de mercadoria
para revenda, sendo
R$ 35.838,00 à vista
35 10/07/2020 Estoque R$ 86.907,15  
e R$ 41.811 para 30
dias e R$ 41.811 para
60 dias
36 10/07/2020 ICMS a Compra de mercadoria R$ 21.502,80  
 27

para revenda, sendo

R$ 35.838,00 à vista
recuperar e R$ 41.811 para 30
dias e R$ 41.811 para
60 dias
Compra de mercadoria
para revenda, sendo
R$ 35.838,00 à vista
37 10/07/2020 PIS a recuperar R$ 1.971,09  
e R$ 41.811 para 30
dias e R$ 41.811 para
60 dias
Compra de mercadoria
para revenda, sendo
COFINS a R$ 35.838,00 à vista
38 10/07/2020 R$ 9.078,96  
recuperar e R$ 41.811 para 30
dias e R$ 41.811 para
60 dias
Venda no valor de R$
146.200, sendo R$
Venda de 73.100 à vista, R$
39 15/07/2020   R$ 146.200,00
mercadoria 36.550 para 30 dias e
R$ 36.550 para 60
dias
Venda no valor de R$
146.200, sendo R$
73.100 à vista, R$
40 15/07/2020 Caixa R$ 73.100,00  
36.550 para 30 dias e
R$ 36.550 para 60
dias
Venda no valor de R$
146.200, sendo R$
73.100 à vista, R$
41 15/07/2020 Clientes R$ 73.100,00  
36.550 para 30 dias e
R$ 36.550 para 60
dias
Venda no valor de R$
146.200, sendo R$
73.100 à vista, R$
42 15/07/2020 ICMS s/ vendas R$ 26.316,00  
36.550 para 30 dias e
R$ 36.550 para 60
dias
Venda no valor de R$
146.200, sendo R$
73.100 à vista, R$
43 15/07/2020 ICMS a Recolher   R$ 26.316,00
36.550 para 30 dias e
R$ 36.550 para 60
dias
Venda no valor de R$
146.200, sendo R$
PIS s/ 73.100 à vista, R$
44 15/07/2020 R$ 2.412,30  
faturamento 36.550 para 30 dias e
R$ 36.550 para 60
dias
Venda no valor de R$
146.200, sendo R$
73.100 à vista, R$
45 15/07/2020 PIS a Recolher   R$ 2.412,30
36.550 para 30 dias e
R$ 36.550 para 60
dias
Venda no valor de R$
146.200, sendo R$
COFINS s/ 73.100 à vista, R$
46 15/07/2020 R$ 11.111,20  
vendas 36.550 para 30 dias e
R$ 36.550 para 60
dias
Venda no valor de R$
146.200, sendo R$
COFINS a 73.100 à vista, R$
47 15/07/2020   R$ 11.111,20
Recolher 36.550 para 30 dias e
R$ 36.550 para 60
dias
48 15/07/2020 Custo da Venda no valor de R$ R$ 53.180,25  
mercadoria 146.200, sendo R$
vendida (CMV) 73.100 à vista, R$
36.550 para 30 dias e
 28

R$ 36.550 para 60
dias
Venda no valor de R$
146.200, sendo R$
73.100 à vista, R$
49 15/07/2020 Estoques   R$ 53.180,25
36.550 para 30 dias e
R$ 36.550 para 60
dias
Frete sobre vendas no
50 15/07/2020 Caixa R$ 7.310,00  
valor de 5%
Frete Sobre
Vendas Frete sobre vendas no
51 15/07/2020   R$ 5.756,62
(resultado) valor de 5%
(resultados)

ICMS a Frete sobre vendas no

52 15/07/2020   R$ 877,20
recuperar valor de 5%
Frete sobre vendas no
53 15/07/2020 PIS a recuperar   R$ 120,62
valor de 5%
COFINS a Frete sobre vendas no
54 15/07/2020   R$ 555,56
recuperar valor de 5%
Prêmios de Contratação de seguro
55 15/07/2020 seguro a vencer com prêmio a pagar no R$ 5.000,00  
(Ativo) valor de R$ 5.000

Prêmios de Contratação de seguro

56 15/07/2020 Seguro a pagar com prêmio a pagar no   R$ 5.000,00
(Passivo) valor de R$ 5.000
Depreciação Depreciação referente
57 15/07/2020   R$ 1.736,33
acumulada ao imobilizado
Depreciação e
Depreciação referente
58 15/07/2020 amortização R$ 1.575,72  
ao imobilizado
(Resultados)
Depreciação referente
59 15/07/2020 PIS a recuperar R$ 28,65  
ao imobilizado
COFINS a Depreciação referente
60 15/07/2020 R$ 131,96  
recuperar ao imobilizado

Salário a pagar Salários a pagar-

61 15/07/2020   R$ 6.745,06
(passivo) Setor de Vendas

Ordenados e
Salários a pagar-
62 15/07/2020 salários R$ 6.745,06  
Setor de Vendas
(resultados
Salários a pagar-
63 15/07/2020 INSS a recolher   R$ 1.942,58
Setor de Vendas
64          

Despesas
Aquisição de vale
antecipadas
65 30/07/2020 transporte no valor R$ 316,80  
(Ativo
de 316,8
circulante)

Despesas
Distribuição de vale
antecipadas
66 30/07/2020 transporte no valor   R$ 316,80
(Ativo
de R$ 316,8
circulante)

Despesas
Distribuição de vale
administrativas
67 30/07/2020 transporte no valor R$ 316,80  
(Vale
de R$ 316,8
transporte DRE
Desconto, na folha de
Salários e
pagamento do mês da
Ordenados a
68 30/07/2020 utilização dos vales- R$ 180,00  
Pagar (Passivo
transporte, no valor
Circulante)
de R$ 180
 29

Recuperação de Desconto, na folha de

Despesa pagamento do mês da
69 30/07/2020 Operacional utilização dos vales-   R$ 180,00
(Conta de transporte, no valor
Resultado) de R$ 180

Pro Labore
70 30/07/2020 Pró Labore R$ 10.000,00  
(resultados)
Pro labore a
71 30/07/2020 Pró Labore   R$ 10.000,00
pagar

72 30/07/2020 INSS a recolher Pró Labore   R$ 2.000,00

INSS
73 30/07/2020 Pró Labore R$ 2.000,00  
(resultados)
Pagamento Conta de
74 30/07/2020 Caixa telefone valor de R$   R$ 280,00
280
Pagamento Conta de
Telefone
75 30/07/2020 telefone valor de R$ R$ 280,00  
(resultado)
280
Pagamento energia
76 30/07/2020 Caixa elétrica no valor de   R$ 350,00
R$ 350
Energia Pagamento energia
77 30/07/2020 elétrica elétrica no valor de R$ 230,13  
(resultados) R$ 350
Pagamento energia
ICMS a
78 30/07/2020 elétrica no valor de R$ 87,50  
recuperar
R$ 350
Pagamento energia
79 30/07/2020 PIS a recuperar elétrica no valor de R$ 5,78  
R$ 350
Pagamento energia
COFINS a
80 30/07/2020 elétrica no valor de R$ 26,60  
recuperar
R$ 350
Pagamento conta de
81 30/07/2020 Caixa água no valor de R$   R$ 120,00
120
Pagamento conta de
Água
82 30/07/2020 água no valor de R$ R$ 120,00  
(resultados)
120
Pagamento conta de
83 30/07/2020 Caixa honorários contábeis   R$ 1.500,00
no valor de R$ 1500
Honorários Pagamento conta de
84 30/07/2020 Contábeis honorários contábeis R$ 1.500,00  
resultados no valor de R$ 1500
Pagamento da apólice
85 30/07/2020 Caixa do seguro no valor de   R$ 1.250,00
R$ 1250
Prêmios de Pagamento da apólice
86 30/07/2020 Seguro a pagar do seguro no valor de R$ 1.250,00  
(Passivo) R$ 1250

Prêmios de Pagamento da apólice

87 30/07/2020 seguro a vencer do seguro no valor de   R$ 416,66
(Ativo) R$ 1250

Pagamento da apólice
Seguros a Pagar
88 30/07/2020 do seguro no valor de R$ 416,66  
(resultados)
R$ 1250
Compra de material de
89 30/07/2020 Caixa escritório no valor   R$ 200,00
de R$ 200
Material de Compra de material de
90 30/07/2020 escritório escritório no valor R$ 200,00  
(resultado) de R$ 200
Despesa com correios
91 30/07/2020 Caixa e telégrafos no valor   R$ 100,00
de R$ 100
 30

Correios e Despesa com correios

92 30/07/2020 telégrafos e telégrafos no valor R$ 100,00  
(resultado) de R$ 100
Pagamento de
combustíveis e
93 30/07/2020 Caixa   R$ 550,00
lubrificantes no
valor de R$ 550
Pagamento de
Combustíveis e
combustíveis e
94 30/07/2020 lubrificantes R$ 550,00  
lubrificantes no
(resultado)
valor de R$ 550
Pagamento de
segurança e
95 30/07/2020 Caixa   R$ 250,00
vigilância no valor
de R$ 250
Pagamento de
Segurança e
segurança e
96 30/07/2020 vigilância R$ 250,00  
vigilância no valor
(resultados)
de R$ 250
Pagamento de serviço
de limpeza e
97 30/07/2020 Caixa   R$ 150,00
conservação no valor
de R$ 150
Pagamento de serviço
Limpeza e
de limpeza e
98 30/07/2020 Conservação R$ 150,00  
conservação no valor
resultados)
de R$ 150
Despesas bancárias no
99 30/07/2020 Caixa   R$ 70,00
valor de R$ 70
Despesas
Despesas bancárias no
100 30/07/2020 bancárias R$ 70,00  
valor de R$ 70
(resultado

      Total R$ 1.106.823,75 R$ 1.106.823,75

LIVRO DIÁRIO
EMPRESA: COMÉRCIO DE CALÇADOS
ÍTEM DATA CONTA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO
Recebimento das vendas
01/08/202 feitas a prazo no mês
1 Caixa R$ 36.550,00  
0 anterior, no valor de R$
36.550
Recebimento das vendas
01/08/202 feitas a prazo no mês R$
2 Clientes  
0 anterior, no valor de R$ 36.550,00
36.550
Pagamento das compras
01/08/202 feitas a prazo no mês de R$
3 Caixa  
0 Janeiro, no valor de R$ 41.811,00
41.811
Pagamento das compras
01/08/202 feitas a prazo no mês de
4 Fornecedores R$ 41.811,00  
0 Janeiro, no valor de R$
41.811
01/08/202 Pagamento do salário Setor R$
5 Caixa  
0 de Vendas 6.745,06
Salários a
01/08/202 Pagamento do salário Setor
6 Pagar R$ 6.745,06
0 de Vendas
(passivo)
 
01/08/202 R$
7 Caixa Pagamento de INSS  
0 1.942,58
01/08/202
8 INSS a pagar Pagamento de INSS R$ 1.942,58
0  
01/08/202 R$
9 Caixa Pagamento de FGTS  
0 539,60
10 01/08/202 FGTS a pagar Pagamento de FGTS R$ 539,60  
 31

0
01/08/202 Pagamento de salários R$
11 Caixa  
0 Setor Administrativo 6.500,00

Salários a
01/08/202 Pagamento de salários
12 Pagar R$ 6.500,00  
0 Setor Administrativo
(passivo)
01/08/202 R$
13 Caixa Pagamento de INSS  
0 1.872,00
01/08/202
14 INSS a pagar Pagamento de INSS R$ 1.872,00  
0
01/08/202 R$
15 Caixa Pagamento de FGTS  
0 520,00
01/08/202
16 FGTS a pagar Pagamento de FGTS R$ 520,00  
0
01/08/202 R$
17 Caixa Pagamento de Pró Labore  
0 10.000,00
01/08/202 Pro Labore a
18 Pagamento de Pró Labore R$ 10.000,00  
0 pagar
01/08/202 Pagamento de INSS sobre R$
21 Caixa  
0 pro labore 2.000,00
01/08/202 Pagamento de INSS sobre
22 INSS a pagar R$ 2.000,00  
0 pro labore
Pagamento de energia
09/08/202 R$
25 Caixa elétrica no valor de R$  
0 350,00
350
Energia Pagamento de energia
09/08/202
26 elétrica elétrica no valor de R$ R$ 230,12  
0
(resultados) 350
Pagamento de energia
09/08/202 ICMS a
27 elétrica no valor de R$ R$ 87,50
0 recuperar
350  
Pagamento de energia
09/08/202 PIS a
28 elétrica no valor de R$ R$ 5,78
0 recuperar
350  
Pagamento de energia
09/08/202 COFINS a
29 elétrica no valor de R$ R$ 26,60
0 recuperar
350  
09/08/202 Pagamento de água no valor R$
30 Caixa  
0 de R$ 120 120,00
09/08/202 Água Pagamento de água no valor
31 R$ 120,00  
0 (resultados) de R$ 120
09/08/202 Pagamento de telefone no R$
32 Caixa  
0 valor de R$ 280 280,00
09/08/202 Telefone Pagamento de telefone no
33 R$ 280,00  
0 (resultados valor de R$ 280
Pagamento de honorários
09/08/202 R$
34 Caixa contábeis no valor de R$  
0 1.500,00
1.500
Honorários Pagamento de honorários
09/08/202
35 contábeis contábeis no valor de R$ R$ 1.500,00  
0
(resultados) 1.500
Compra de mercadoria para
revenda, sendo R$
09/08/202 R$
36 Caixa 30.409,50 à vista e R$  
0 30.409,50
35.477,75 para 30 dias e
R$ 35.477,75 para 60 dias
Compra de mercadoria para
revenda, sendo R$
09/08/202 R$
37 Fornecedores 30.409,50 à vista e R$  
0 70.955,50
35.477,75 para 30 dias e
R$ 35.477,75 para 60 dias
Compra de mercadoria para
revenda, sendo R$
09/08/202
38 Estoque 30.409,50 à vista e R$ R$ 73.743,04  
0
35.477,75 para 30 dias e
R$ 35.477,75 para 60 dias
 32

Compra de mercadoria para

revenda, sendo R$
09/08/202 ICMS a
39 30.409,50 à vista e R$ R$ 18.245,70  
0 recuperar
35.477,75 para 30 dias e
R$ 35.477,75 para 60 dias
Compra de mercadoria para
revenda, sendo R$
09/08/202 PIS a
40 30.409,50 à vista e R$ R$ 1.672,52  
0 recuperar
35.477,75 para 30 dias e
R$ 35.477,75 para 60 dias
Compra de mercadoria para
revenda, sendo R$
09/08/202 COFINS a
41 30.409,50 à vista e R$ R$ 7.703,74  
0 recuperar
35.477,75 para 30 dias e
R$ 35.477,75 para 60 dias
Venda no valor de R$
184,190, sendo R$ 92.095 à R$
15/08/202 Venda de
42 vista, R$ 46.047,50 para   184.190,0
0 mercadoria
30 dias e R$46.047,5 para 0
60 dias
Venda no valor de R$
184,190, sendo R$ 92.095 à
15/08/202
43 Caixa vista, R$ 46.047,50 para R$ 92.095,00  
0
30 dias e R$46.047,5 para
60 dias
Venda no valor de R$
184,190, sendo R$ 92.095 à
15/08/202
44 Clientes vista, R$ 46.047,50 para R$ 92.095,00  
0
30 dias e R$46.047,5 para
60 dias
Venda no valor de R$
184,190, sendo R$ 92.095 à
15/08/202
45 ICMS s/ vendas vista, R$ 46.047,50 para R$ 33.154,20  
0
30 dias e R$46.047,5 para
60 dias
Venda no valor de R$
184,190, sendo R$ 92.095 à
15/08/202 ICMS a R$
46 vista, R$ 46.047,50 para  
0 Recolher 33.154,20
30 dias e R$46.047,5 para
60 dias
Venda no valor de R$
184,190, sendo R$ 92.095 à
15/08/202
47 PIS s/ vendas vista, R$ 46.047,50 para R$ 3.039,14  
0
30 dias e R$46.047,5 para
60 dias
Venda no valor de R$
184,190, sendo R$ 92.095 à
15/08/202 R$
48 PIS a Recolher vista, R$ 46.047,50 para  
0 3.039,14
30 dias e R$46.047,5 para
60 dias
Venda no valor de R$
184,190, sendo R$ 92.095 à
15/08/202 COFINS s/
49 vista, R$ 46.047,50 para R$ 13.998,44  
0 vendas
30 dias e R$46.047,5 para
60 dias
Venda no valor de R$
184,190, sendo R$ 92.095 à
15/08/202 COFINS a R$
50 vista, R$ 46.047,50 para  
0 Recolher 13.998,44
30 dias e R$46.047,5 para
60 dias
Venda no valor de R$
Custo da 184,190, sendo R$ 92.095 à
15/08/202
51 mercadoria vista, R$ 46.047,50 para R$ 66.999,11  
0
vendida (CMV) 30 dias e R$46.047,5 para
60 dias
Venda no valor de R$
184,190, sendo R$ 92.095 à
15/08/202 R$
52 Estoques vista, R$ 46.047,50 para  
0 66.999,11
30 dias e R$46.047,5 para
60 dias
15/08/202 Frete sobre vendas no
53 Caixa R$ 9.209,50  
0 valor de 5%
 33

Frete Sobre
15/08/202 Vendas Frete sobre vendas no R$
54  
0 (resultado) valor de 5% 7.252,48
(resultados)

15/08/202 ICMS a Frete sobre vendas no R$

55  
0 recuperar valor de 5% 1.105,14
15/08/202 PIS a Frete sobre vendas no R$
56  
0 recuperar valor de 5% 151,96
15/08/202 COFINS a Frete sobre vendas no R$
57  
0 recuperar valor de 5% 699,92
15/08/202 Depreciação Depreciação referente ao R$
58  
0 acumulada imobilizado 1.736,33

Depreciação e
15/08/202 Depreciação referente ao
59 amortização R$ 1.575,72  
0 imobilizado
(Resultados)

15/08/202 PIS a Depreciação referente ao

60 R$ 28,65
0 recuperar imobilizado  
15/08/202 COFINS a Depreciação referente ao
61 R$ 131,96
0 recuperar imobilizado  
Salário a
15/08/202 Salários a pagar- Setor de R$
62 pagar  
0 Vendas 6.745,06
(passivo)

Ordenados e
15/08/202 Salários a pagar- Setor de
63 salários R$ 6.745,06  
0 Vendas
(resultados

15/08/202 INSS a Salários a pagar- Setor de R$

64  
0 recolher Vendas 1.942,58
15/08/202 INSS Salários a pagar- Setor de
65 R$ 1.942,58  
0 (Resultados) Vendas
15/08/202 FGTS a Salários a pagar- Setor de R$
66  
0 recolher Vendas 539,60
15/08/202 FGTS Salários a pagar- Setor de
67 R$ 539,60  
0 (resultados) Vendas

Provisão
15/08/202 para Salários a pagar- Setor de R$
68  
0 Férias/13º Vendas 1.309,67
salário

Férias/13º
15/08/202 Salários a pagar- Setor de
69 Salário R$ 1.309,67  
0 Vendas
(resultados

Encargos s/
15/08/202 provisão Salários a pagar- Setor de R$
70  
0 férias/13º Vendas 481,96
salário

Encargos s/
15/08/202 Férias/13º Salários a pagar- Setor de
71 R$ 481,96  
0 Salário Vendas
(resultados)
Gasto com publicidade e
15/08/202 R$
72 Caixa propaganda no valor de R$  
0 800,00
800
Propaganda e Gasto com publicidade e
15/08/202
73 publicidade propaganda no valor de R$ R$ 800,00  
0
(resultados) 800

Salário a
15/08/202 Salários a pagar Setor R$
74 pagar  
0 Administrativo 6.500,00
(passivo)
 34

Ordenados e
15/08/202 Salários a pagar Setor
75 salários R$ 6.500,00  
0 Administrativo
(resultados

15/08/202 INSS a Salários a pagar Setor R$

76  
0 recolher Administrativo 1.872,00
15/08/202 INSS Salários a pagar Setor
77 R$ 1.872,00  
0 (Resultados) Administrativo
15/08/202 FGTS a Salários a pagar Setor R$
78  
0 recolher Administrativo 520,00
15/08/202 FGTS Salários a pagar Setor
79 R$ 520,00  
0 (resultados) Administrativo

Provisão
15/08/202 para Salários a pagar Setor R$
80  
0 Férias/13º Administrativo 1.262,09
salário

Férias/13º
15/08/202 Salários a pagar Setor
81 Salário R$ 1.262,09  
0 Administrativo
(resultados

Encargos s/
15/08/202 provisão Salários a pagar Setor R$
82  
0 férias/13º Administrativo 464,45
salário

Encargos s/
15/08/202 Férias/13º Salários a pagar Setor
83 R$ 464,45  
0 Salário Administrativo
(resultados)
Aquisição de vale
20/08/202 R$
84 Caixa transporte no valor de  
0 316,80
316,8
Despesas
Aquisição de vale
20/08/202 antecipadas
85 transporte no valor de R$ 316,80  
0 (Ativo
316,8
circulante)

Despesas
Distribuição de vale
20/08/202 antecipadas R$
86 transporte no valor de R$  
0 (Ativo 316,80
316,8
circulante)

Despesas
Distribuição de vale
20/08/202 administrativa
87 transporte no valor de R$ R$ 316,80  
0 s (Vale
316,8
transporte DRE

Desconto, na folha de
20/08/202 Salários e pagamento do mês da
88 R$ 180,00  
0 Ordenados a utilização dos vales-
Pagar (Passivo transporte, no valor de R$
Circulante) 180

Desconto, na folha de
Recuperação de pagamento do mês da
20/08/202 Despesa R$
89 utilização dos vales-  
0 Operacional 180,00
transporte, no valor de R$
(Conta de 180
Resultado)
20/08/202 Pro labore a R$
90 Pró Labore  
0 pagar 10.000,00
20/08/202 Pro Labore
91 Pró Labore R$ 10.000,00  
0 (resultados)
20/08/202 INSS a R$
92 Pró Labore  
0 recolher 2.000,00
 35

20/08/202 INSS
93 Pró Labore R$ 2.000,00  
0 (resultados)

Prêmio de Pagamento de parcela de

R$
94 seguro a seguro no valor de R$  
20/08/202 416,66
vencer 416,66
0

Prêmios de Pagamento de parcela de

95 Seguro a pagar seguro no valor de R$ R$ 416,66  
20/08/202 (Passivo) 416,66
0
Compra de material de
R$
96 20/08/202 Caixa escritório no valor de R$  
200,00
0 200
Material de Compra de material de
97 escritório escritório no valor de R$ R$ 200,00  
20/08/202
(resultado) 200
0
Despesa com correios e
R$
98 20/08/202 Caixa telégrafos no valor de R$  
100,00
0 100
Correios e Despesa com correios e
99 telégrafos telégrafos no valor de R$ R$ 100,00  
20/08/202
(resultado) 100
0
Pagamento de combustíveis
R$
100 20/08/202 Caixa e lubrificantes no valor  
550,00
0 de R$ 550
Combustíveis e Pagamento de combustíveis
101 lubrificantes e lubrificantes no valor R$ 550,00  
20/08/202
(resultado) de R$ 550
0
Pagamento de segurança e
R$
102 20/08/202 Caixa vigilância no valor de R$  
250,00
0 250
Segurança e Pagamento de segurança e
103 vigilância vigilância no valor de R$ R$ 250,00  
20/08/202
(resultados) 250
0
Pagamento de serviço de
R$
104 20/08/202 Caixa limpeza e conservação no  
120,00
0 valor de R$ 120
Limpeza e Pagamento de serviço de
105 Conservação limpeza e conservação no R$ 120,00  
20/08/202
resultados) valor de R$ 120
0
20/08/202 Despesas bancárias no
106 Caixa   R$ 70,00
0 valor de R$ 70
Despesas
Despesas bancárias no
107 bancárias R$ 70,00  
20/08/202 valor de R$ 70
(resultado
0
20/08/202 Pagamento da apólice do R$
108 Caixa  
0 seguro no valor de R$ 1250 1.250,00

Prêmios de
Pagamento da apólice do
109 Seguro a pagar R$ 1.250,00  
seguro no valor de R$ 1250
20/08/202 (Passivo)
0
20/08/202 Pagamento de PIS no valor R$
110 Caixa  
0 de R$ 286,16 286,16

20/08/202 PIS a recolher Pagamento de PIS no valor

111 R$ 286,16  
0 (Passivo) de R$ 286,16

20/08/202 Pagamento de COFINS no R$

112 Caixa  
0 valor de R$ 1.450,08 1.318,12

COFINS a
Pagamento de COFINS no
113 recolher R$ 1.318,12  
20/08/202 valor de R$ 1.450,08
(passivo)
0
20/08/202 Pagamento de ICMS no valor R$
114 Caixa  
0 de R$ 3.716,54 3.848,51
 36

ICMS a
Pagamento de ICMS no valor
115 recolher R$ 3.848,51  
20/08/202 de R$ 3.716,54
(passivo)
0
R$
R$ 568.082,4
      Total 568.082,42 2

LIVRO DIÁRIO
EMPRESA:   COMÉRCIO DE CALÇADOS
ÍTEM DATA CONTA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO
Recebimento das vendas
feitas a prazo no mês de
1 01/09/2020 Caixa R$ 36.550,00
janeiro, no valor de R$
36.550
Recebimento das vendas
feitas a prazo no mês de R$
2 01/09/2020 Clientes
janeiro, no valor de R$ 36.550,00
36.550
Recebimento das vendas
3 01/09/2020 Caixa feitas em fevereiro no R$ 46.047,50
valor de R$ 46.047,50
Recebimento das vendas
R$
4 01/09/2020 Clientes feitas em fevereiro no
46.047,50
valor de R$ 46.047,50
Pagamento das compras
feitas a prazo no mês de R$
5 01/09/2020 Caixa
Janeiro, no valor de R$ 41.811,00
41.811
Pagamento das compras
feitas a prazo no mês de
6 01/09/2020 Fornecedores R$ 41.811,00
Janeiro, no valor de R$
41.811
Pagamento das compras
R$
7 01/09/2020 Caixa feitas no mês de fevereiro
35.477,75
no valor de R$ 35.477,75

Pagamento das compras

8 01/09/2020 Fornecedores feitas no mês de fevereiro R$ 35.477,75
no valor de R$ 35.477,75
Pagamento do salário Setor R$
9 01/09/2020 Caixa
de Vendas 6.745,06

Salários a Pagamento do salário Setor

10 01/09/2020 R$ 6.745,06
Pagar (passivo) de Vendas

R$
11 01/09/2020 Caixa Pagamento de INSS
1.942,58
12 01/09/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS R$ 1.942,58
R$
13 01/09/2020 Caixa Pagamento de FGTS
539,60
14 01/09/2020 FGTS a pagar Pagamento de FGTS R$ 539,60
Pagamento de salários Setor R$
15 01/09/2020 Caixa
Administrativo 6.500,00

Salários a Pagamento de salários Setor

16 01/09/2020 R$ 6.500,00
Pagar (passivo) Administrativo

R$
17 01/09/2020 Caixa Pagamento de INSS
1.872,00
18 01/09/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS R$ 1.872,00
 37

19 01/09/2020 Caixa Pagamento de FGTS R$ 520,00

20 01/09/2020 FGTS a pagar Pagamento de FGTS R$ 520,00
R$
21 01/09/2020 Caixa Pagamento de Pró Labore
10.000,00
Pro Labore a
22 01/09/2020 Pagamento de Pró Labore R$ 10.000,00
pagar
Pagamento de INSS sobre pro R$
23 01/09/2020 Caixa
labore 2.000,00
Pagamento de INSS sobre pro
24 01/09/2020 INSS a pagar R$ 2.000,00
labore
Aquisição de vale
25 01/09/2020 Caixa transporte no valor de R$ 316,80
316,8
Despesas
Aquisição de vale
antecipadas
26 01/09/2020 transporte no valor de R$ 316,80
(Ativo
316,8
circulante)

Despesas
Distribuição de vale
antecipadas
27 01/09/2020 transporte no valor de R$ R$ 316,80
(Ativo
316,8
circulante)

Despesas
Distribuição de vale
administrativas
28 10/09/2020 transporte no valor de R$ R$ 316,80
(Vale
316,8
transporte DRE

Desconto, na folha de
29 10/09/2020 Salários e pagamento do mês da R$ 180,00
Ordenados a utilização dos vales-
Pagar (Passivo transporte, no valor de R$
Circulante) 180

Desconto, na folha de
Recuperação de pagamento do mês da
30 10/09/2020 Despesa utilização dos vales- R$ 180,00
Operacional transporte, no valor de R$
(Conta de 180
Resultado)
Pagamento de energia
31 10/09/2020 Caixa R$ 350,00
elétrica no valor de R$ 350

Energia
Pagamento de energia
32 10/09/2020 elétrica R$ 230,12
elétrica no valor de R$ 350
(resultados)

ICMS a Pagamento de energia

33 10/09/2020 R$ 87,50
recuperar elétrica no valor de R$ 350
Pagamento de energia
34 10/09/2020 PIS a recuperar R$ 5,78
elétrica no valor de R$ 350
COFINS a Pagamento de energia
35 10/09/2020 R$ 26,60
recuperar elétrica no valor de R$ 350
Pagamento de água no valor
36 10/09/2020 Caixa R$ 120,00
de R$ 120
Água Pagamento de água no valor
37 10/09/2020 R$ 120,00
(resultados) de R$ 120
Pagamento de telefone no
38 10/09/2020 Caixa R$ 280,00
valor de R$ 280
Telefone Pagamento de telefone no
39 10/09/2020 R$ 280,00
(resultados) valor de R$ 280
Pagamento de honorários
R$
40 10/09/2020 Caixa contábeis no valor de R$
1.500,00
1.500
Honorários Pagamento de honorários
41 10/09/2020 contábeis contábeis no valor de R$ R$ 1.500,00
(resultados) 1.500
 38

Compra de mercadoria para

revenda, sendo R$
R$
42 20/09/2020 Caixa 32.599,500 à vista e R$
32.599,50
38.032,75 para 30 dias e R$
38.032,75 para 60 dias
Compra de mercadoria para
revenda, sendo R$
R$
43 20/09/2020 Fornecedores 32.599,500 à vista e R$
76.065,50
38.032,75 para 30 dias e R$
38.032,75 para 60 dias
Compra de mercadoria para
revenda, sendo R$
44 20/09/2020 Estoque 32.599,500 à vista e R$ R$ 79.053,79
38.032,75 para 30 dias e R$
38.032,75 para 60 dias
Compra de mercadoria para
revenda, sendo R$
ICMS a
45 20/09/2020 32.599,500 à vista e R$ R$ 19.559,70
recuperar
38.032,75 para 30 dias e R$
38.032,75 para 60 dias
Compra de mercadoria para
revenda, sendo R$
46 20/09/2020 PIS a recuperar 32.599,500 à vista e R$ R$ 1.792,97
38.032,75 para 30 dias e R$
38.032,75 para 60 dias
Compra de mercadoria para
revenda, sendo R$
COFINS a
47 20/09/2020 32.599,500 à vista e R$ R$ 8.258,54
recuperar
38.032,75 para 30 dias e R$
38.032,75 para 60 dias
Venda no valor de R$
220.540, sendo R$ 110.270 à
Venda de R$
48 20/09/2020 vista, R$ 55.135 para 30
mercadoria 220.540,00
dias e R$ 55.135 para 60
dias
Venda no valor de R$
220.540, sendo R$ 110.270 à
49 20/09/2020 Caixa vista, R$ 55.135 para 30 R$ 110.270,00
dias e R$ 55.135 para 60
dias
Venda no valor de R$
220.540, sendo R$ 110.270 à
50 20/09/2020 Clientes vista, R$ 55.135 para 30 R$ 110.270,00
dias e R$ 55.135 para 60
dias
Venda no valor de R$
220.540, sendo R$ 110.270 à
51 20/09/2020 ICMS s/ vendas vista, R$ 55.135 para 30 R$ 39.697,20
dias e R$ 55.135 para 60
dias
Venda no valor de R$
220.540, sendo R$ 110.270 à
R$
52 20/09/2020 ICMS a Recolher vista, R$ 55.135 para 30
39.697,20
dias e R$ 55.135 para 60
dias
Venda no valor de R$
220.540, sendo R$ 110.270 à
53 20/09/2020 PIS s/ vendas vista, R$ 55.135 para 30 R$ 3.638,91
dias e R$ 55.135 para 60
dias
Venda no valor de R$
220.540, sendo R$ 110.270 à
R$
54 20/09/2020 PIS a Recolher vista, R$ 55.135 para 30
3.638,91
dias e R$ 55.135 para 60
dias
Venda no valor de R$
220.540, sendo R$ 110.270 à
COFINS s/
55 20/09/2020 vista, R$ 55.135 para 30 R$ 16.761,04
vendas
dias e R$ 55.135 para 60
dias
 39

Venda no valor de R$
220.540, sendo R$ 110.270 à
COFINS a R$
56 20/09/2020 vista, R$ 55.135 para 30
Recolher 16.761,04
dias e R$ 55.135 para 60
dias
Venda no valor de R$
Custo da 220.540, sendo R$ 110.270 à
57 20/09/2020 mercadoria vista, R$ 55.135 para 30 R$ 80.221,43
vendida (CMV) dias e R$ 55.135 para 60
dias
Venda no valor de R$
220.540, sendo R$ 110.270 à
R$
58 20/09/2020 Estoques vista, R$ 55.135 para 30
80.221,43
dias e R$ 55.135 para 60
dias
Frete sobre vendas no valor
59 20/09/2020 Caixa R$ 11.027,00
de 5%
Frete Sobre
Vendas Frete sobre vendas no valor R$
60 20/09/2020
(resultado) de 5% 8.683,76
(resultados)

ICMS a Frete sobre vendas no valor R$

61 20/09/2020
recuperar de 5% 1.323,24
Frete sobre vendas no valor
62 20/09/2020 PIS a recuperar R$ 181,95
de 5%
COFINS a Frete sobre vendas no valor
63 20/09/2020 R$ 838,05
recuperar de 5%
Depreciação Depreciação referente ao R$
64 20/09/2020
acumulada imobilizado 1.736,33

Depreciação e
Depreciação referente ao
65 20/09/2020 amortização R$ 1.575,72
imobilizado
(Resultados)

Depreciação referente ao
66 20/09/2020 PIS a recuperar R$ 28,65
imobilizado
COFINS a Depreciação referente ao
67 20/09/2020 R$ 131,96
recuperar imobilizado

Salário a pagar Salários a pagar- Setor de R$

68 20/09/2020
(passivo) Vendas 6.745,06

Ordenados e
Salários a pagar- Setor de
69 20/09/2020 salários R$ 6.745,06
Vendas
(resultados

Salários a pagar- Setor de R$

70 20/09/2020 INSS a recolher
Vendas 1.942,58
INSS Salários a pagar- Setor de
71 20/09/2020 R$ 1.942,58
(Resultados) Vendas
Salários a pagar- Setor de
72 20/09/2020 FGTS a recolher R$ 539,60
Vendas
FGTS Salários a pagar- Setor de
73 20/09/2020 R$ 539,60
(resultados) Vendas

Provisão para
Salários a pagar- Setor de R$
74 20/09/2020 Férias/13º
Vendas 1.309,67
salário

Férias/13º
Salários a pagar- Setor de
75 20/09/2020 Salário R$ 1.309,67
Vendas
(resultados

Encargos s/
provisão Salários a pagar- Setor de
76 20/09/2020 R$ 481,96
férias/13º Vendas
salário
 40

Encargos s/
Férias/13º Salários a pagar- Setor de
77 20/09/2020 R$ 481,96
Salário Vendas
(resultados)
Gasto com publicidade e
78 20/09/2020 Caixa propaganda no valor de R$ R$ 800,00
800
Propaganda e Gasto com publicidade e
79 20/09/2020 publicidade propaganda no valor de R$ R$ 800,00
(resultados) 800

Salário a pagar Salários a pagar - Setor R$

80 20/09/2020
(passivo) Administrativo 6.500,00

Ordenados e
Salários a pagar - Setor
81 20/09/2020 salários R$ 6.500,00
Administrativo
(resultados

Salários a pagar - Setor R$

82 20/09/2020 INSS a recolher
Administrativo 1.872,00
INSS Salários a pagar - Setor
83 20/09/2020 R$ 1.872,00
(Resultados) Administrativo
Salários a pagar - Setor
84 20/09/2020 FGTS a recolher R$ 520,00
Administrativo
FGTS Salários a pagar - Setor
85 20/09/2020 R$ 520,00
(resultados) Administrativo

Provisão para
Salários a pagar - Setor R$
86 20/09/2020 Férias/13º
Administrativo 1.262,09
salário

Férias/13º
Salários a pagar - Setor
87 20/09/2020 Salário R$ 1.262,09
Administrativo
(resultados

Encargos s/
provisão Salários a pagar - Setor
88 20/09/2020 R$ 464,45
férias/13º Administrativo
salário

Encargos s/
Férias/13º Salários a pagar - Setor
89 20/09/2020 R$ 464,45
Salário Administrativo
(resultados)

Pro labore a R$
90 20/09/2020 Pró Labore
pagar 10.000,00
Pro Labore
91 20/09/2020 Pró Labore R$ 10.000,00
(resultados)
R$
92 20/09/2020 INSS a recolher Pró Labore
2.000,00
INSS
93 20/09/2020 Pró Labore R$ 2.000,00
(resultados)

Pagamento de parcela de
Prêmio de
94 seguro no valor de R$ R$ 416,66
seguro a vencer
416,66
20/09/2020
Prêmios de Pagamento de parcela de
95 Seguro a vencer seguro no valor de R$ R$ 416,66
(Ativo) 416,66
20/09/2020
Pagamento da apólice do R$
96 Caixa
20/09/2020 seguro no valor de R$ 1250 1.250,00

Prêmios de
Pagamento da apólice do
97 Seguro a pagar R$ 1.250,00
seguro no valor de R$ 1250
(Passivo)
20/09/2020
 41

Compra de material de
98 Caixa escritório no valor de R$ R$ 200,00
20/09/2020 200
Material de Compra de material de
99 escritório escritório no valor de R$ R$ 200,00
(resultado) 200
20/09/2020
Despesa com correios e
100 Caixa telégrafos no valor de R$ R$ 100,00
20/09/2020 100
Correios e Despesa com correios e
101 telégrafos telégrafos no valor de R$ R$ 100,00
(resultado) 100
20/09/2020
Pagamento de combustíveis e
102 Caixa lubrificantes no valor de R$ 550,00
20/09/2020 R$ 550
Combustíveis e Pagamento de combustíveis e
103 lubrificantes lubrificantes no valor de R$ 550,00
(resultado) R$ 550
20/09/2020
Pagamento de segurança e
104 Caixa vigilância no valor de R$ R$ 250,00
20/09/2020 250
Segurança e Pagamento de segurança e
105 vigilância vigilância no valor de R$ R$ 250,00
(resultados) 250
20/09/2020
Pagamento de serviço de
106 Caixa limpeza e conservação no R$ 120,00
20/09/2020 valor de R$ 150
Limpeza e Pagamento de serviço de
107 Conservação limpeza e conservação no R$ 120,00
resultados) valor de R$ 150
20/09/2020
Despesas bancárias no valor
108 Caixa R$ 70,00
20/09/2020 de R$ 70
Despesas
Despesas bancárias no valor
109 bancárias R$ 70,00
de R$ 70
(resultado
20/09/2020
Pagamento de PIS no valor R$
110 Caixa
20/09/2020 de R$ 1180,23 1.180,23
PIS a recolher Pagamento de PIS no valor
111 R$ 1.180,23
20/09/2020 (Passivo) de R$ 1180,23
Pagamento de COFINS no R$
112 Caixa
20/09/2020 valor de R$ 5436,22 5.436,22

COFINS a
Pagamento de COFINS no
113 recolher R$ 5.436,22
valor de R$ 5436,22
(passivo)
20/09/2020
Pagamento de ICMS no valor R$
114 Caixa
20/09/2020 de R$13715,86 13.715,86

ICMS a recolher Pagamento de ICMS no valor

115 R$ 13.715,86
(passivo) de R$13715,86
20/09/2020
Imposto de Apuração do Imposto de
116 Renda Renda Trimestral no valor R$ 8.812,17
(Resultados) de R$ 8.812,17
30/09/2020
Apuração do Imposto de
IRPJ a pagar R$
117 Renda Trimestral no valor
(passivo) 8.812,17
30/09/2020 de R$ 8.812,17
Contribuição Apuração da Constribuição
118 Social Social Trimestral no valor R$ 5.287,30
(Resultado) de R$ 5.287,3
30/09/2020
Contribuição Apuração da Constribuição
R$
119 social a pagar Social Trimestral no valor
5.287,30
(passivo) de R$ 5.287,3
30/09/2020
R$
Total R$ 747.181,84 747.181,84
 42

LIVRO DIÁRIO

Número de Ordem 001

Termo de Encerramento

 3.1.2 BALANÇO PATRIMONIAL

Nome Empresa
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO LEVANTADO

DESCRIÇÃO JUL AGO SET

533.719, 599.771, 639.896,
ATIVO
11 22 99
241.845, 309.633, 351.495,
CIRCULANTE
44 88 98
130.435, 136.351, 152.125,
DISPONÍVEL
20 37 27
130.435, 136.351, 152.125,
Caixa/Bancos
20 37 27
73.100 128.645, 156.317,
CRÉDITOS
,00 00 50
73.100 128.645, 156.317,
Clientes
,00 00 50
33.726 40.470 39.303
ESTOQUES
,90 ,83 ,19
33.726 40.470 39.303
Mercadorias Para Revenda
,90 ,83 ,19
4.583 4.166 3.750
DESPESAS ANTECIPADAS
,34 ,68 ,02
4.58 4.16 3.75
Prêmios de Seguros a Vencer
3,34 6,68 0,02

291.873, 290.137, 288.401,

NÃO CIRCULANTE
67 34 01
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO      

291.873, 290.137, 288.401,

IMOBILIZADO
67 34 01

60.000 60.000 60.000

Terrenos
,00 ,00 ,00
150.000, 150.000, 150.000,
Edificações
00 00 00
50.000 50.000 50.000
Veículos
,00 ,00 ,00
18.860 18.860 18.860
Móveis e Utensílios
,00 ,00 ,00
14.750 14.750 14.750
Computadores e Periféricos
,00 ,00 ,00
(5 (1.00 (1.50
( - ) Deprec. Acum. - Edificações
00,00) 0,00) 0,00)
(8 (1.66 (
( - ) Deprec. Acum. - Veículos
33,33) 6,66) 2.500)
( - ) Deprec. Acum. - Móveis e Utensílios (1 (3 (4
 43

57,17) 14,34) 71,51)

(2 (4 (7
( - ) Deprec. Acum. - Computadores e Periféricos
45,83) 91,66) 37,49)
DIFERIDO
- - -
Gastos Pré Operacionais
Amort. Acum. - Gastos Pré-Operacionais

533.719, 599.771, 639.896,

PASSIVO
11 22 99
126.282, 172.574, 195.248,
CIRCULANTE
20 39 68
87.372 115.266, 112.793,
FORNECEDORES
,00 50 25
83.622 112.766, 111.543,
Fornecedores
,00 50 25
3.75 2.50 1.25
Seguros a pagar
0,00 0,00 0,00

33.457 36.975 40.493

SALÁRIOS E ENCARGOS
,41 ,58 ,75
11.678 11.678 11.678
Salários a Pagar
,11 ,11 ,11
8.21 8.21 8.21
Pró Labore a Pagar
2,42 2,42 2,42
8.30 8.30 8.30
I.N.S.S. a Recolher
1,54 1,54 1,54
1.05 1.05 1.05
F.G.T.S.a Recolher
9,60 9,60 9,60
6 6 6
IRRF a recolher
87,57 87,57 87,57
2.57 5.14 7.71
Provisão para Férias/13º salário
1,76 3,52 5,28
9 1.89 2.83
Encargos s/ provisão férias/13º salário
46,41 2,82 9,23
5.452 20.332 41.961
IMPOSTOS
,79 ,31 ,68
2 1.18 1.62
P.I.S. a Recolher
86,16 0,23 9,56
1.31 5.43 7.50
COFINS a recolher
8,12 6,22 5,89
3.84 13.715 18.726
ICMS a recolher
8,51 ,86 ,76
8.81
I.R.P.J. a Pagar
2,17
5.28
Contribuição Social a pagar
7,30

407.436, 427.196, 444.648,

PATRIMÔNIO LÍQUIDO
91 83 31
400.000, 400.000, 400.000,
CAPITAL SOCIAL
00 00 00
400.000, 400.000, 400.000,
Capital Social Subscrito
00 00 00
Capital Social à Integralizar
7.43 27.196 44.648
RESULTADOS ACUMULADOS
6,91 ,83 ,31
Lucros e ou Prejuízos acumulados

 3.1.3 DEMONSTRAÇÃO DE MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO

 44

DEMOSTRAÇÕES DE MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LIQUIDO

Lucro
  Capital Reservas / Prejuízo Total
         
Saldo em 31/01/2020 400.000,00     400.000,00
Integralização de
Capital 400.000,00     400.000,00
Valor do Lucro no
Exercício 0     0
Saldo em 31/07/2020 407.436,91   407436,91 407.436,91
Valor do lucro do
exercício 7436,91   7436,91 7436,91
Saldo em 31/08/2020 427.196,83   427.196,83 427.196,83
Valor do lucro do
exercício 19759,92   19759,92 19759,92
Saldo em 30/09/2020 444.648,31   17.451,48 444.648,31
Valor do Lucro no
Exercício 17.451,48   17.451,48 17.451,48

 3.1.4 DEMOSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA

DEMOSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

             
SALDO DE CAIXA JUL AGO SET
130.435, 136.351,
SALDO INICIAL   20 36
128.645,0 192.867,5
ORIGENS 473.100,00 0 0
128.645,0 192.867,5
  DAS OPERAÇÕES 73.100,00 0 0
73.100, 92.095 110.270,
      RCBTO VENDAS A VISTA 00 ,00 00
36.550 82.597
      RCBTO VENDAS A PRAZO   ,00 ,50
             
400.000,0
  DE SÓCIOS E ACIONISTAS 0 - -
400.000,0
      INTEGRALIZACAO DE CAPITAL 0    
             

  DOS FINANCIAMENTOS - - -
      EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS      
             
128.645,0 192.867,5
TOTAL DAS ORIGENS 473.100,00 0 0
342.664,8 122.728, 177.093,
APLICAÇÕES 0 84 61
35.838, 72.220 109.888,
  DAS OPERAÇÕES 00 ,50 25
35.838, 72.220 109.888,
    PAGAMENTO FORNECEDORES 00 ,50 25
35.838, 30.409 32.599
      PAGTO COMPRAS À VISTA 00 ,50 ,50
41.811 77.288
      PAGTO COMPRAS À PRAZO   ,00 ,75
5.45 20.332
    PAGAMENTO DE IMPOSTOS - 2,79 ,31
      P.I.S. a Recolher   28 1.18
 45

6,16 0,23
1.31 5.43
      COFINS a recolher   8,12 6,22
3.84 13.715
      ICMS a recolher   8,51 ,86
      I.R.P.J. a Pagar      
      Contribuição Social a pagar      
29.939 29.939
    PAGAMENTO DESPESAS C/ PESSOAL - ,25 ,25
11.678 11.678
      Salários a Pagar   ,11 ,11
8.21 8.21
      Pró Labore a Pagar   2,42 2,42
8.30 8.30
      I.N.S.S. a Recolher   1,54 1,54
1.05 1.05
      F.G.T.S.a Recolher   9,60 9,60
68 68
      IRRF a recolher   7,58 7,58
      Provisão para Férias/13º salário      
      Encargos s/ provisão férias/13º salário    
13.216, 15.116 16.933
    PAGAMENTO DESPESAS GERAIS 80 ,30 ,80
350 35 35
      ENERGIA ELÉTRICA ,00 0,00 0,00
7.310 9.20 11.027
      FRETES SOBRE VENDAS ,00 9,50 ,00
120 12 12
      AGUA E ESGOTO ,00 0,00 0,00
280 28 28
      TELEFONES ,00 0,00 0,00
250 25 25
      VIGILANCIA E SEGURANÇA ,00 0,00 0,00
200 20 20
      MATERIAL DE ESCRITÓRIO ,00 0,00 0,00
550 55 55
      COMBUSTÍVEIS ,00 0,00 0,00
100 10 10
      CORREIOS E TELEGRAFOS ,00 0,00 0,00
1.500 1.50 1.50
      HONORÁRIOS CONTÁBEIS ,00 0,00 0,00
800 80 80
      PROPAGANDA E PUBLICIDADE ,00 0,00 0,00
7
      DESPESAS BANCÁRIAS 0,00 70,00 70,00
316 31 31
      VALE TRANSPORTE ,80 6,80 6,80
1.250 1.25 1.25
      PAGAMENTO APOLICE SEGURO ,00 0,00 0,00
120 12 12
      LIMPEZA E CONSERVAÇÃO ,00 0,00 0,00
293.610,0
  DOS INVESTIMENTOS 0 - -
293.610,0
      AQUISICAO DE IMOBILIZADO 0    
      PAGAMENTO CONSÓRCIO      
      GASTOS PRÉ OPERACIONAIS      
             

  DOS FINANCIAMENTOS - - -
      PAGAMENTO DE EMPRÉSTIMOS      
             
342.664,8 122.728, 177.093,
TOTAL DAS APLICAÇÕES 0 84 61
130.435,2 136.351, 152.125,
SALDO FINAL DE CAIXA 0 36 25
 46

 3.1.5 NOTAS EXPLICATIVAS

EMPRESA: COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS

Folha: 1
CNPJ: 11.111.000/0001-01
Número livro: 1

NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Encerradas em 30 de setembro de 2020.

Nota 01 – Contexto Operacional

Contábil Certo Contabilidade

CRC: 99999-SP

 3.6 PLANOS DE CONTAS

PLANO DE CONTAS SIMPLIFICADO

NIVEL CLASSIFICAÇÃO REDUZIDO CONTA GRÁFICA

1   001 ATIVO
2   002 CIRCULANTE
3   003 DISPONÍVEL
4   004 CAIXA
5 005 Caixa Geral
4   006 BANCOS CONTA MOVIMENTO
5 007 Bancos A
3   008 CRÉDITOS E VALORES
4   009 DUPLICATAS A RECEBER
5 010 Clientes A
4   011 TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
5 012 ICMS a Recuperar
5 013 PIS a Recuperar
5 014 COFINS a Recuperar
4   015 DESPESAS ANTECIPADAS
5 016 Prêmios de Seguros a Vencer
3   017 ESTOQUES
4   018 MERCADORIAS PARA REVENDAS
 47

5 019 Mercadorias Para Revenda

2   020 NÃO CIRCULANTE
3   021 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
4   022 TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
5 023 ICMS a Recuperar - Imobilizado
3   024 IMOBILIZADO
4   025 BENS EM OPERAÇÕES
5 026 Terrenos
5 027 Edificações
5 028 Veículos
5 029 Móveis e Utensílios
5 030 Máquinas e equipamentos
5 031 Computadores e Periféricos
4   032 ( - ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
5 033 Edificações
5 034 Veículos
5 035 Móveis e Utensílios
5 036 Computadores e Periféricos
1   037 PASSIVO
2   038 PASSIVO CIRCULANTE
3   039 OPERAÇÕES A CURTO PRAZO
4   040 FORNECEDORES
5 041 Fornecedores
4   042 OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
5 043 Salários a Pagar
5 044 Pró Labore a Pagar
5 045 I.N.S.S. a Recolher
5 046 F.G.T.S.a Recolher
5 047 IRRF a recolher
5 048 Provisão para Férias/13º salário
5 049 Encargos s/ provisão férias/13º salário
4   050 OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTÁRIAS
5 051 P.I.S. a Recolher
5 052 COFINS a recolher
5 053 ICMS a recolher
5 054 I.R.P.J. a Pagar
5 055 Contribuição Social a pagar
4   056 OUTRAS OBRIGAÇÕES E FINANCIAMENTOS
5 057 Empréstimos Bancários
5 058 ( - ) Juros a apropriar
5 059 Vale transporte a pagar
5 060 Energia Eletrica
5 061 Agua
5 062 Telefone
5 063 Honorários Contábeis
2   064 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
3   065 OPERAÇÕES A LONGO PRAZO
2   066 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
3   067 CAPITAL SOCIAL
4   068 CAPITAL SOCIAL
5 069 Capital Social Subscrito
5 070 Capital Social à Integralizar
4   071 RESULTADOS ACUMULADOS
5 072 Lucros e ou Prejuizos acumulados
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4   073 RESERVAS
5 074 Reserva de Capital
1   075 CONTAS DE RESULTADO
2   076 RECEITA OPERACIONAL
3   077 RECEITA BRUTA COM VENDAS
4   078 RECEITA COMERCIAL
5 079 Vendas de Mercadorias
3   080 ( - ) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA
4   081 IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS
5 082 PIS s/ Vendas
5 083 COFINS s/ Vendas
5 084 ICMS s/ Vendas
2   085 CUSTOS
3   086 CUSTOS COM VENDAS
4   087 CUSTOS COMERCIAIS
5 088 Custo das Mercadorias Vendidas
3   089 DESPESAS OPERACIONAIS
4   090 DESPESAS COM VENDAS
5 091 Ordenados e Salários
5 092 INSS
5 093 FGTS
5 094 Férias/13º Salário
5 095 Encargos s/ Férias/13º Salário
5 096 Fretes s/ Vendas
5 097 Propaganda e Publicidade
4   098 DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS
5 099 Ordenados e Salários
5 100 INSS
5 101 FGTS
5 102 Férias/13º Salário
5 103 Encargos s/ Férias/13º Salário
5 104 Vale Transportes
5 105 Pró-Labore
5 106 INSS s/ Pró-Labore
5 107 Depreciação e Amortização
5 108 Despesas com Telefone
5 109 Energia Elétrica
5 110 Premios de Seguro
5 111 Material de Escritório
5 112 Despesas com Agua e Esgoto
5 113 Correios e Telegrafos
5 114 Honorários Contábeis
5 115 Combustiveis e Lubrificantes
5 116 Segurança e Vigilância
5 117 Limpeza e Conservação
3   118 RESULTADO FINANCEIRO
4   119 RECEITAS FINANCEIRAS
5 120 Juros Ativos
5 121 Multas Recebidas
4   122 DESPESAS FINANCEIRAS
5 123 Despesas Bancarias
5 124 Juros Passivos
2   125 ( - ) PROVISÃO DOS TRIBUTOS S/ OS LUCROS
3   126 CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS
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4   127 IMPOSTO DE RENDA

5 128 Imposto de Renda
4   129 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
5 130 Contribuição Social
1   131 APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
2   132 APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
3   133 APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
4   134 APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
5 135 Resultado apurado no Exercicio
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CONSIDERAÇÕES FINAIS

A empresa COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS é uma

nova corporação, mas não deixou a desejar, e por fim alcançou lucros positivos com
o seu empreendimento, sucesso esse que é voltado a função contábil da empresa,
que foi executada com precisão e interesse em desenvolver positivamente o
investimento realizado pelos sócios. Dessa forma afirmar a importância da
contabilidade frente aos negócios financeiros.
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REFERÊNCIAS

CPC 00 – Estrutura Conceitual para Elaboração e Apresentação das Demonstrações

Contábeis – Comitê de Pronunciamentos Contábeis
MARION, José Carlos, Contabilidade básica. 6. Ed. São Paulo: Atlas, 1998.
IUDÍCIBUS, Sérgio de; MARION, José Carlos. Curso de contabilidade para não
contadores. 3. Ed. São Paulo: Atlas, 2000.
IUDÍCIBUS, Sérgio de. Teoria da contabilidade. 7. ed. São Paulos: Atlas, 2004.
Introdução à contabilidade, Claudiomiro José Marques, Luiz Fernando Soares da
Silva, Marcelo Resquetti Tarifa.
Matemática comercial e financeira, Helenara Regina Sampaio.
LEONE, George Sebastião Guerra. Custos: Planejamento, implementação e
controle. 3. Ed. São Paulo: Atlas, 2000.
VANDERBECK, Edward J.; NAGY, Charles F. Contabilidade de custos. 11. Ed.
São Paulo: Pioneira Thomson, 2003.