Guia-Diagnostico-Financeiro-Claudio de Alencar PDF

Diagnóstico Financeiro:
o melhor remédio para

enfrentar problemas
Faça uma análise profunda das suas
finanças para identificar se a saúde da sua
empresa vai bem
Índice 1
Diagnóstico Financeiro: o melhor remédio para enfrentar problemas
Diagnóstico Financeiro:
o melhor remédio para
ÍNDICE
enfrentar problemas
3 Introdução
Faça uma análise profunda
das suas finanças para 5 Capítulo 1 | O que é um Diagnóstico Financeiro
identificar se a saúde da e como fazê-lo
sua empresa vai bem
12 Capítulo 2 | Quais são os indicadores de que está
na hora de fazer um diagnóstico
18 Capítulo 3 | O que fazer após finalizar o Diagnóstico

Financeiro
22 Capítulo 4 | Como usar o diagnóstico para não

cometer os mesmos erros
27 Conclusão
29 Referências
Índice 2
INTRODUÇÃO Na maioria das vezes, quando ouvimos a palavra
diagnóstico, o que vem à cabeça é fazer um exame para
saber se temos algum problema. Isso vem do próprio
conceito da palavra, que significa a qualificação de um
médico em relação a uma doença ou condição física ou
mental com base nos sintomas observados. É um termo
médico, mas que ganhou as ruas e chegou às empresas,
porém, sem perder seu significado.
Quando falamos em Diagnóstico Financeiro, o que

queremos saber é: a minha empresa está doente? Quais
são os sintomas? Há tratamento e remédio para isso?
O que preciso fazer para que a doença não se espalhe?
Há formas de prevenir um possível retorno? Enfim, o
conceito geral não muda, o que muda é a forma de tratar
e curar uma possível doença, seja ela grave ou não.
Índice 3
Mais detalhadamente, o Diagnóstico Financeiro tem como objetivo a mensuração do
desempenho financeiro e do modelo de negócios praticado pela empresa. Isso é feito por
meio da análise das informações contábeis, dos registros em planilhas fornecidos pela
empresa, das informações do planejamento estratégico e da entrevista com os gestores.
Com todas essas informações em mãos, é possível responder a todas as perguntas anteriores
e, principalmente, aprender a não ficar novamente doente. Neste guia, vamos dar dicas e
caminhos para fazer um diagnóstico qualificado, com os indicadores necessários, além de
apontar ações de reparação e de como não retornar à mesma situação.
Boa leitura!
Índice 4
CAPÍTULO 01 Como já começamos a definir na introdução, o
Diagnóstico Financeiro é o estudo de toda a parte
O que é um financeira da empresa, desde as ações do passado até
Diagnóstico Financeiro uma projeção do futuro. Deste modo, é possível enxergar,
e como fazê-lo da forma mais clara possível, pelo que a empresa está
passando. Além disso, toda essa atividade é essencial
para a formação de uma opinião fundamentada sobre
a sua situação, bem como para a avaliação da gestão.
Ainda é um procedimento pouco utilizado pelas
empresas, mas que está ganhando adesão a cada dia.
Índice 5
O Diagnóstico Financeiro pode ser utilizado para diversos fins. Confira alguns:
Definição do quanto vale a sua empresa;

Verificação de necessidade de aporte de recursos;

Conhecimento da situação atual da empresa por parte de sócios e investidores;

Avaliação do volume de investimentos a serem realizados por sócios e investidores;

Elaboração de plano e cronograma de investimentos;

Verificação dos resultados a serem obtidos com as novas estratégias operacionais;

Verificação da situação da empresa com a implementação das decisões
do planejamento estratégico;

Elaboração de um simulador de resultados financeiros.
Índice 6
Para fazer esta análise, digamos que há vários tipos de exames e não tem problema fazer apenas um,
dois ou três. Os empreendedores devem ter consciência de que o determinante é fazer, ainda mais
se a empresa está apresentando alguns sintomas de problemas, como déficit no caixa, problemas no
setor de vendas e estoque cheio ou vazio demais.
Análise retrospectiva e prospectiva
Um dos pares de exames que pode ser feito são as análises retrospectiva e prospectiva. Claro,
elas podem ser realizadas paralelamente ou apenas uma delas, depende da necessidade do
empreendedor.
Na análise retrospectiva, o importante é compreender quais são e como os resultados da empresa

chegaram até o presente momento. Esse trabalho é realizado por meio da análise de balanços e
demonstrativos e de informações registradas em planilhas e relatórios gerenciais, que devem ser
confrontadas com os resultados da análise atual.
Índice 7
Se você vai começar a fazer a análise agora, estabeleça qual
será o tempo atual. Pode ser o período de 2015, mesmo
que ele ainda não tenha acabado. Tudo o que vier antes
desse período, entra como retrospecto. É possível separar a
pro análise por mês, por trimestre, por ano, enfim, da forma que
spe
ctiv for melhor para o empreendedor comparar os períodos e
a
identificar a enfermidade.
Já a análise prospectiva busca antecipar os resultados de um

período posterior ao atual. Pode ser projetado o número de
anos que o empreendedor achar necessário, por exemplo.
a
t iv Tudo vai depender do objetivo do estudo, se de pequeno,
e c
o sp médio ou longo prazo (ou os três, por que não?).
tr
re
Índice 8
Mas não pense que esta análise é um simples exercício de futurismo. Este estudo deve incluir os
resultados das estratégias previstas para entrarem em operação pelo período determinado, de acordo
com as informações colhidas no planejamento estratégico da empresa. Além disso, é importante
contar com os gestores para entender detalhadamente alguns pontos, como:

Quais são as principais fontes e entrada de recursos;

Como é possível ganhar mais dinheiro explorando as mesmas fontes de entrada de recursos;

Se há novos modelos de negócios em vista, como eles gerariam receitas e quais seriam
os custos;

Quais são as áreas com maiores despesas ou que geram custos desnecessários.
Índice 9
Mas como estamos falando de futuro e ninguém quer brincar com isso, na análise prospectiva
são construídos três cenários de possibilidades: pessimista, otimista e mais provável, de forma
a permitir a visualização das margens de oportunidades. Essa análise pode ser utilizada como
ferramenta de gestão para acompanhar se os resultados se encontram dentro das faixas previstas e
o que fazer para alcançar sempre as faixas de melhores resultados.
Outros tipos de análise
Além das análises que já citamos, também podemos recorrer a outros tipos, como uma segunda
opinião sobre determinado assunto. São eles o diagnóstico fundamentalista e o diagnóstico
dinâmico. Para reforçar, lembramos que para a elaboração de um diagnóstico financeiro, seja
de qualquer modelo, é preciso analisar o modelo de negócio da empresa e suas demonstrações
financeiras, com foco nos quesitos principais: lucratividade, rentabilidade, liquidez e risco.
Índice 10
No diagnóstico fundamentalista, o empreendedor vai
elaborar um recorte do tempo para analisar especificamente
aqueles dados, de acordo com a necessidade. Ele pode usar
fundamentalista
esta análise para comparar com outro período, mas isto
não é obrigatório. É possível também fazer vários recortes
e montar uma evolução da empresa, não necessariamente
contínua.
A análise dinâmica é o contrário da fundamentalista. Seu

objetivo é fazer o acompanhamento contínuo da empresa,
com foco no seu crescimento autossustentável. Aqui,
especificamente, há três indicadores que precisam estar
listados: capital de giro, necessidade de capital de giro e
dinâmica tesouraria.
Agora que já aprendemos alguns modelos de diagnósticos,

vamos ver quando é a hora de colocá-los em prática.
Índice 11
CAPÍTULO 02 Um dos principais problemas no mundo dos negócios
é que o empreendedor raramente percebe que está
Quais são os passando por uma crise até que já esteja mergulhado
indicadores de que nela. Mas isso não é culpa do problema em si. O que
está na hora de fazer acontece, normalmente, é que a empresa dá sinais
um diagnóstico de que não está bem, contudo, muitas vezes eles são
ignorados, em especial pelos gestores, que deveriam
estar sempre de olho.
Índice 12
O principal sinal e, normalmente, aquele que identificamos mais facilmente, é o caixa negativo. Essa
conta é fácil de fazer e de enxergar, afinal, se está saindo mais do que entrando, se o fechamento
das contas a pagar é superior ao das contas a receber, algo está errado. Porém, apesar de ser o
mais visível, nem sempre é o primeiro a aparecer. Digamos que ao chegar nesse patamar é como
se a empresa estivesse começando a ficar febril, com uma febre de uns 37°C, mais ou menos. Os
pequenos sintomas, como aquela dorzinha ou um incômodo, ainda não foram verificados.
Os sintomas são variados e vão aparecendo devagar, em vários setores da empresa e, muitas vezes,
são bem difíceis de serem diagnosticados. Entretanto, o empreendedor tem que ficar atento aos
detalhes, caso contrário, o seu grande sonho não passará de um delírio febril.
A seguir, listamos seis sintomas que podem atrapalhar os planos de qualquer empresário. Eles
foram elencados pelo SME Toolkit Kit Empresas, um projeto do SME (Small and Medium Enterprise)
Department do World Bank Group e está disponível em vários idiomas por meio de parceiros
espalhados pelo mundo. O SME Department combina a perspectiva de mercado da IFC (International
Finance Corporation) com a perícia das normas do Banco Mundial para promover o crescimento de
empresas de pequeno porte dos países em desenvolvimento.
Índice 13
1. Seu departamento de vendas está em pânico
O primeiro sinal de alerta – e o mais precoce – sempre vem do departamento de

vendas. Afinal, são eles que estão na linha de frente, em contato direto com os
clientes. Além disso, eles são comissionados, portanto, tendem a se preocupar
mais quando não alcançam todo o retorno esperado.
2. Você se mantém na mesma direção quando seus consultores dizem para mudar
Se você pretende manter-se na mesma direção, não tem motivo para contratar
consultores e pessoas especializadas em identificar os problemas da companhia.
É fundamental que você esteja disposto a realizar mudanças.
Índice 14
3. Você está ganhando demais
Isso pode parecer contraditório, mas com a grande competitividade presente

no mercado de trabalho atualmente, essa é a verdade. Se a sua empresa está
dominando o mercado e as margens de lucro são grandes demais, você pode
estar em um mercado falido. Ninguém questiona o sucesso e isso pode ser um
problema, portanto, trate de verificar o que está fazendo com que a sua empresa
seja tão bem-sucedida.
4. Você tem medo de sacrificar os seus próprios produtos
O mercado de trabalho, seja lá em qual área você estiver inserido, é

absurdamente inovador e, portanto, você precisa se renovar a cada dia.
Entretanto, se você tiver medo de sacrificar um produto em nome da inovação,
acabará ficando para trás. Não importa se o lançamento é recente. Se você
encontrou alguma tecnologia mais inovadora, não tema e invista nela. Se você
não sacrificar seus próprios produtos, as empresas concorrentes o farão.
Índice 15
5. A unanimidade diz que você não pode perder
Quando todas as pessoas passam a concordar que você simplesmente não pode
perder, quer dizer, que falhas e derrotas durante o processo são intoleráveis, ou
quando todo o seu time de gerenciamento está absolutamente confiante, você
deve começar a se preocupar. O ditado diz que toda unanimidade é burra e, por
mais clichê que ele pareça, é verdadeiro.
6. Seu plano tem uma pequena falha: a realidade
Por trás de grande parte das empresas encontram-se visões, estratégias e planos
que, por um ou outro motivo, simplesmente não vão funcionar. A boa notícia é
que você pode descobrir como contornar isso. Entretanto, se a realidade é o que
está atrapalhando o seu plano de crescimento, algo está errado com ele. Fique
atento ao que você está pretendendo. É fundamental que você esteja alinhado
com o que acontece no mercado de trabalho.
Índice 16
Agora que você já sabe identificar os sintomas e reunir os dados necessários para fazer um
Diagnóstico Financeiro, está na hora de reunir os dados, analisá-los e colocar as ações de reparação
em prática. No próximo capítulo, vamos dar dicas de como fazer uma reparação financeira.
Índice 17
CAPÍTULO 03 Da análise das informações extraídas do Diagnóstico
Financeiro é necessário detectar pontos fracos e pontos
O que fazer fortes dos processos operacionais e financeiros. Diante
após finalizar disso, será possível propor alternativas aos gestores
o Diagnóstico sobre o futuro da empresa. O primeiro passo é elaborar
Financeiro um planejamento financeiro – este é um plano que deve
ser feito desde o começo das operações da empresa, mas
se não foi feito ainda, essa é a hora. Se a empresa já tem
um, é o momento de revê-lo. Leia mais!
Com base nesse orçamento, a administração e os

gestores terão uma ferramenta para prever, de forma
mais assertiva, as futuras decisões financeiras. É uma
forma, também, de dar mais calma e tranquilidade
para planejar ações e trabalhos futuros. O importante é
lembrar, sempre, que o orçamento deve estar amarrado
ao planejamento operacional, com base nas suas metas
e seus objetivos anuais.
Índice 18
E justamente por estar ligada ao operacional, a parte financeira da empresa precisa de uma
avaliação constante. Não basta fazer um orçamento anual e só verificá-lo no início e no fim do
ano. O mercado muda, as tendências mudam, os preços variam, a matéria-prima fica mais cara ou
mais barata, a mão de obra pode ficar mais qualificada. Enfim, são inúmeros fatores que devem
ser avaliados, se não todo dia, pelo menos semanalmente, para que não haja surpresas ao longo da
jornada. Análises simplistas, sem a devida observação do ambiente em que está inserida a empresa,
podem induzir a erros graves de avaliação.
planejamento
financeiro planejamento
operacional
Índice 19
Mas se não é orçamento o principal problema apontado nos exames – normalmente, resolvendo o
orçamento, o restante dos problemas começa a se resolver –, chegou a hora de colocar as cartas da
mesa. A partir das informações identificadas, direcione os esforços para onde os números apontam.
Se for o caso, divida o diagnóstico pelas áreas da empresa e faça uma análise menor de cada setor.
Pode ser que haja áreas com excesso de mão de obra e, talvez, seja o momento de rever se é melhor
ter mais volume ou mais especialistas. Não precisa chegar ao extremo de partir para as demissões,
mas quem sabe fazer uma reestruturação interna para melhor aproveitamento das pessoas.
É o mesmo caso do estoque. Pode ser que neste momento o ideal seja manter uma reserva menor
de matéria-prima de certos produtos que têm pouca saída, afinal, mesmo esse pouco é dinheiro
que poderia entrar no capital de giro. Invista mais naquilo que você tem certeza que a empresa vai
vender, que já há encomendas feitas e produção garantida. Leia mais!
Índice 20
O problema pode estar ainda na gestão. O gestor não é somente aquele que manda, ele precisa
ser um líder, uma referência para os comandados e acreditar naquilo que faz. E se aquele que está
à frente começa a ter problemas, por mais que os geridos tentem, às vezes é difícil não seguir o
exemplo. Aqui também é o caso de uma reestruturação, não necessariamente demissões, mas de
investimento em desenvolvimento e reciclagem – sim, investir em desenvolvimento não é gasto, é
buscar sustentabilidade para o futuro.
Enfim, o importante é identificar onde está a causa do problema e aplicar esforços ali para reverter
a situação. Comece a resolver do menor para o maior e em partes. Nessas horas, tentar abraçar o
mundo não é a melhor solução.
Índice 21
CAPÍTULO 04 Agora que a situação está sob controle, afinal, o
empreendedor já está com seu Diagnóstico Financeiro
Como usar em mãos e os planos para reverter a situação estão
o diagnóstico para em andamento, chegou a hora de aprender como
não cometer os não adoecer de novo. Ter um controle rígido da parte
mesmos erros financeira da empresa parece conversa de gente antiga,
mas não é, principalmente por vivermos em um país que
passa, periodicamente, por instabilidades econômicas,
com altas e baixas de juros e variações da cotação do
dólar, por exemplo.
Índice 22
Contando com a experiência de Reinaldo Domingos, escritor, educador e terapeuta financeiro,
reunimos 10 orientações que irão lhe ajudar, todos os dias, a manter a saúde financeira da sua
empresa.
Identificar todos os itens de custos e despesas, o valor médio de cada item e o seu
1 valor total, durante pelo menos os últimos seis meses, colocando essas informações
em uma tabela ou planilha eletrônica. Baixe aqui um Modelo de Planilha Financeira
grátis;
2 Separar os custos por tipo, ou seja, custos variáveis e custos fixos;
Fixar meta de redução de cada item de custo para os próximos meses, após uma
3 rigorosa avaliação das consequências do corte ou mesmo eliminação. Esta ação é

chamada de previsão de custos e deve ser feita mês a mês;
Índice 23
No acompanhamento dos custos, é necessário comparar essa previsão com quanto
4 foi efetivamente gasto no respectivo mês e verificar se a meta de redução está

sendo alcançada. Em caso negativo, verificar os motivos que estão dificultando ou
impedindo a realização das metas desejadas;
Todos os passos até aqui apresentados devem ser repetidos continuamente, para que
5 se obtenham os resultados planejados. Estabeleça novas metas e novos resultados,

criando, dessa forma, o hábito de diagnosticar, planejar e controlar os custos do seu
empreendimento;
Na elaboração do plano de redução de custo (previsão de custo), escolha, em
6 primeiro lugar, os itens de custo em que deve aplicar seus esforços e que ofereçam a
possibilidade de obtenção de economia sem muita dificuldade;
Índice 24
Para tanto, concentre-se, primeiramente, nos custos associados ao desperdício de
7 dinheiro, perguntando, para cada item de custo, se ele é necessário e se agrega valor
à empresa e/ou aos clientes. Em caso negativo, esse item de custo deve ser eliminado
de imediato ou ter uma redução gradativa até a sua completa extinção, no prazo
mais curto possível;
A atenção deve ser redobrada para aqueles custos de valor elevado, pois eles
8 oferecem uma ótima oportunidade de economia, mediante sua redução ou mesmo
eliminação;
É bom lembrar que a redução de custos pode ser danosa para o desenvolvimento das
9 atividades da empresa no futuro. Ao fazer o plano de redução de custos, certifique-
se de que seus níveis atuais de qualidade não serão afetados e que competências da
empresa, necessárias para atender aos seus objetivos, não serão suprimidas;
Índice 25
Caso você tenha dificuldade em trilhar os passos anteriormente sugeridos, seria
10 recomendável contar com a ajuda de um profissional especializado em custos, como

o seu próprio contador, ou procurar uma consultoria específica em saúde financeira
corporativa.
Índice 26
CONCLUSÃO O que não dá pra fazer quando o empreendedor vê
seu sonho transformar-se em pesadelo é entrar em
desespero. Sempre há um remédio para cada situação.
Se você percebeu que a empresa está com dificuldades
financeiras, pare e pense: é mais fácil desistir de tudo o
que construí até hoje ou analisar toda essa situação e
tomar atitudes condizentes para solucioná-la?
Claro que tentar restabelecer a saúde da sua empresa

é o mais importante, abandonar tudo é que não dá.
Faça você mesmo ou com a ajuda da área financeira
e de outros setores, um Diagnóstico Financeiro dos
seus negócios. Quando tudo começa, parece difícil,
complicado, cheio de detalhes, mas não desistir é
essencial.
Índice 27
No final, sua empresa estará ali, detalhada na palma das suas mãos, com suas características
positivas e negativas, pronta para ser medicada e ficar boa o mais depressa possível. E o mais legal
de tudo isso é que, a partir do primeiro diagnóstico, não será necessário fazer toda aquela bateria
de exames iniciais, bastará fazer a manutenção das informações. É garantia de um longo período de
saúde forte e disposição para trabalhar mais e melhor.
Se a sua empresa está dando sinais de problema, não espere até a situação ficar grave, agonizando
na UTI. Corra para as finanças da sua empresa e descubra o quanto antes como se livrar de qualquer
tipo de doença.
Índice 28
REFERÊNCIAS Rede Gestão
ECR Consultoria
Dsop Educação Financeira
GigaMedia Consultoria
Endeavor
SME Toolkit
Índice 29
Sobre o ContaAzul
O ContaAzul é um sistema de gestão integrado
100% online para pequenas empresas que Experimente gratuitamente agora!
pensam grande. Com ele você controla seu
financeiro, suas vendas, seu estoque e emite
nota fiscal eletrônica. Além disso, nosso
atendimento de primeira está disponível para
lhe ajudar gratuitamente por e-mail, chat e
telefone. Telefone:
0800 600 0919
Central de Atendimento:
suporte@contaazul.com
Índice 30

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18 Capítulo 3 | O que fazer após finalizar o Diagnóstico

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Quando falamos em Diagnóstico Financeiro, o que

Definição do quanto vale a sua empresa;

Análise retrospectiva e prospectiva

Na análise retrospectiva, o importante é compreender quais são e como os resultados da empresa

Já a análise prospectiva busca antecipar os resultados de um

Outros tipos de análise

A análise dinâmica é o contrário da fundamentalista. Seu

Agora que já aprendemos alguns modelos de diagnósticos,

O primeiro sinal de alerta – e o mais precoce – sempre vem do departamento de

Isso pode parecer contraditório, mas com a grande competitividade presente

4. Você tem medo de sacrificar os seus próprios produtos

O mercado de trabalho, seja lá em qual área você estiver inserido, é

6. Seu plano tem uma pequena falha: a realidade

Com base nesse orçamento, a administração e os

2 Separar os custos por tipo, ou seja, custos variáveis e custos fixos;

3 rigorosa avaliação das consequências do corte ou mesmo eliminação. Esta ação é

4 foi efetivamente gasto no respectivo mês e verificar se a meta de redução está

5 se obtenham os resultados planejados. Estabeleça novas metas e novos resultados,

Na elaboração do plano de redução de custo (previsão de custo), escolha, em

10 recomendável contar com a ajuda de um profissional especializado em custos, como

Claro que tentar restabelecer a saúde da sua empresa

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