 Sessão 1 – Lançamento Contábeis e Levantamento das

Demonstrações Contábeis

Nesta seção, foi demonstrado o Balancete Geral da INDÚSTRIA

RECOMEÇO para os lançamentos e demonstrações contábeis:

LIVRO DIÁRIO

Contém neste presente livro 1 (uma) página tipograficamente

numerada, compondo o livro diário número (1), da empresa INDUSTRIA
RECOMEÇO LTDA, que se localiza na Rua: Pirilampo, 678, na cidade de
Morro Baixo no estado do Paraná, com seu contrato social arquivado na Junta
Comercial deste Estado sob o número 02.002-200, inscrita no CNPJ sob o
número 31.876.764/0001-79.

Local e Data: / /2022

_______________________________________________________
Nome e Assinatura do Administrador

_______________________________________________________
Nome e CRC do Contador
 Balanço Patrimonial é um relatório contábil
que descreve toda a situação financeira de uma empresa. Também chamado
de Balanço Contábil, saber o que é Balanço Patrimonial é a melhor forma de
fazer um levantamento completo de todos os bens e direitos de um negócio,
identificando também suas fontes de recursos e investimentos.

O Balanço Patrimonial é um relatório que visa

apresentar a situação financeira de uma empresa de um determinado período. 
De modo geral, costuma ser elaborado a cada 12 meses. Porém, nada impede
que seja feito em menos tempo para ser utilizado para alguns dos objetivos
citados anteriormente. No entanto, de acordo com o § 1º do artigo 176 da Lei
6.404/76, ao final de cada exercício social, as empresas devem apresentar
uma série de demonstrativos financeiros, que têm como base de elaboração a
escrituração contábil do negócio.

Portanto, como mencionado os para que

sejam realizados os lançamentos contábeis relacionados à incorporação da
parte cindida, torna-se necessária a realização dos registros contábeis e
procedimentos envolvendo a contabilização do reflexo da cisão na empresa
INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA considerando que a parte incorporada pela
cisão da INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA corresponde a exatamente 50% do
seu patrimônio.

 PLANO DE CONTAS

C.R. CX. S/A Conta Descrição

1 S 1 ATIVO
2 S 1.0 CIRCULANTE
3 S 1.0.0.1 CAIXA
4 * A 1.0.0.10.001 CAIXA
5 S 1.0.0.2 BANCOS CONTA MOVIMENTO
6 A 1.0.0.20.001 BANCO DO BRASIL SA
7 A 1.0.0.20.002 BANCO CEF
8 S 1.0.0.3 TITULOS A RECEBER
9 A 1.0.0.30.001 DUPLICATAS A RECEBER
151 A 1.0.0.30.002 CHEQUES A RECEBER
282 A 1.0.0.30.003 APLICACAO DE LIQUIDEZ IMEDIATA
10 S 1.0.0.4 ESTOQUE
144 A 1.0.0.40.001 MATERIA PRIMA
142 A 1.0.0.40.002 PROD EM ELABORACAO
143 A 1.0.0.40.003 PRODUTO ACABADO
11 A 1.0.0.40.004 MERCADORIAS PARA REVENDA
197 A 1.0.0.40.005 MAT P/ PREST SERVICOS
221 A 1.0.0.40.006 MATERIAIS DE LIMPEZA
222 A 1.0.0.40.007 MATERIAIS DE EXPEDIENTE
12 S 1.0.0.5 ADIANTAMENTOS
13 A 1.0.0.50.001 FORNECEDORES
141 A 1.0.0.50.002 SALARIOS
148 A 1.0.0.50.003 FERIAS
149 A 1.0.0.50.004 13 SALARIOS
150 A 1.0.0.50.005 REEMBOLSO CONV INSS
163 A 1.0.0.50.006 ADIANTAMENTO A CLIENTES
223 A 1.0.0.50.007 EMPRESTIMOS CONCEDIDOS (LONGO PRAZO)
224 A 1.0.0.50.008 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES (LONGO
PRAZO)
228 A 1.0.0.50.009 AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS
14 S 1.0.0.6 IMPOSTOS A RECUPERAR
15 A 1.0.0.60.001 ICMS A RECUPERAR
16 A 1.0.0.60.002 IPI A RECUPERAR
152 A 1.0.0.60.003 ISS A RECUPERAR
153 A 1.0.0.60.004 IR A RECUPERAR
200 A 1.0.0.60.005 COFINS A RECUPERAR
220 A 1.0.0.60.006 PIS A RECUPERAR
17 S 1.1 PERMANENTE
18 S 1.1.0.1 IMOBILIZADO
19 A 1.1.0.10.001 MOVEIS E UTENSILIOS
20 A 1.1.0.10.002 EQUIPAMENTOS
21 A 1.1.0.10.003 INSTALACOES
22 A 1.1.0.10.004 COMPUTADORES E PERIFERICOS
225 A 1.1.0.10.005 TERRENOS SEM DESTINACAO
226 A 1.1.0.10.006 VEICULOS
227 A 1.1.0.10.007 EDIFICAÇÕES
23 S 1.1.0.2 DEPRECIACOES
24 A 1.1.0.20.001 DEP. ACUM. MOVEIS E UTENSILIOS
25 A 1.1.0.20.002 DE. ACUM. EQUIPAMENTOS
26 A 1.1.0.20.003 DEP. ACUM. INSTALACOES
27 A 1.1.0.20.004 DEP. ACUM. COMP. E PERIFERICOS
229 A 1.1.0.20.005 DEP. ACUM. VEICULOS
230 A 1.1.0.20.006 DEP. ACUM. EDIFICAÇÕES
231 A 1.1.0.30.001 MARCAS E PATENTES
232 A 1.1.0.30.002 DIREITO DE USO DE MARCAS
233 A 1.1.0.30.003 (-) AMORTIZACAO ACUMULADA - DIR. USO
MARCAS
28 S 2 PASSIVO
29 S 2.0 CIRCULANTE
199 S 2.0.0.1 FORNECEDORES
30 A 2.0.0.10.001 FORNECEDORES
235 A 2.0.0.10.002 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
165 S 2.0.0.2 IMPOSTOS E TAXAS A RECOLHER
31 A 2.0.0.20.001 ISS A RECOLHER
32 A 2.0.0.20.002 IRRFONTE A RECOLHER
33 A 2.0.0.20.003 IRPJ A RECOLHER
34 A 2.0.0.20.005 IPI A RECOLHER
167 A 2.0.0.20.006 ICMS A RECOLHER
145 A 2.0.0.20.007 SIMPLES A RECOLHER
35 S 2.0.0.3 OBRIGACOES TRABALHISTAS
36 A 2.0.0.30.001 ORDENADOS E SALARIOS A PAGAR
37 A 2.0.0.30.002 RETIRADAS E PRO-LABORE A PAGAR
38 A 2.0.0.30.003 HONORARIOS A PAGAR
169 A 2.0.0.30.004 SALARIO FAMILIA A PAGAR
170 A 2.0.0.30.005 13 SALARIOS A PAGAR
171 A 2.0.0.30.006 RESCISAO CONTRATUAL A PAGAR
283 A 2.0.0.30.007 FERIAS A PAGAR
284 A 2.0.0.30.008 ENCARGOS S/PROVISÕES 13º SAL E FERIAS
296 A 2.0.0.30.009 PARTICIPAÇÃO DE EMPREGADOS A PAGAR
298 A 2.0.0.30.010 LUCROS A DISTRIBUIR
39 S 2.0.0.4 CONT SOCIAIS A RECOLHER
40 A 2.0.0.40.001 CONTRIB SOCIAL A RECOLHER
41 A 2.0.0.40.002 FINSOCIAL A RECOLHER
42 A 2.0.0.40.003 PREVIDENCIA SOCIAL A RECOLHER
43 A 2.0.0.40.004 FGTS A RECOLHER
44 A 2.0.0.40.005 IMP.RENDA RET.FONTE A RECOLHER
172 A 2.0.0.40.006 CONTRIB SINDICAL A RECOLHER
173 A 2.0.0.40.007 COFINS A RECOLHER
174 A 2.0.0.40.008 CONTRIB ASSIST/CONF A RECOLHER
175 A 2.0.0.40.009 IRPJ A RECOLHER
176 A 2.0.0.40.010 ISS A RECOLHER
236 A 2.0.0.40.011 ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR
237 A 2.0.0.40.012 PIS A RECOLHER
246 A 2.0.0.40.013 CONTAS A PAGAR
279 A 2.0.0.40.014 FINANCIAMENTOS - LONGO PRAZO
45 S 2.1 PATRIMONIO LIQUIDO
46 S 2.1.0.1 CAPITAL
47 A 2.1.0.10.001 CAPITAL
239 A 2.1.0.10.002 CAPITAL SOCIAL
240 A 2.1.0.10.003 (-) CAPITAL A INTEGRALZAR
48 S 2.1.0.2 RESERVAS DE CAPITAL
49 A 2.1.0.20.001 COR.MON. DO CAPITAL
250 A 2.1.0.20.002 RESERVA LEGAL
248 A 2.1.0.20.003 RESERVAS DE CAPITAL
251 A 2.1.0.20.004 RESERVA ESTATUTARIA
249 A 2.1.0.20.005 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL
252 A 2.1.0.20.007 (-) AÇÕES EM TESOURARIA
50 S 2.1.0.3 LUCROS/PREJUIZOS ACUMULADOS
51 A 2.1.0.30.001 PREJUIZOS ACUMULADOS
52 A 2.1.0.30.002 LUCROS ACUMULADOS
292 A 2.1.0.30.003 AJUSTES DE LANÇAMENTOS DE EXERC
ANTERIORES
293 A 2.1.0.30.004 AJUSTES DE PIS
294 A 2.1.0.30.005 AJUSTES DE COFINS
295 A 2.1.0.30.006 AJUSTES DE ICMS
53 S 3 CONTAS DE RESULTADO POSITIVO
54 S 3.0 RECEITAS OPERACIONAIS
55 S 3.0.0.1 PRODUCAO DO ESTABELECIMENTO
56 A 3.0.0.10.001 PRODUTOS MANUFATURADOS
57 S 3.0.0.2 RECEITAS DE SERVICOS
58 A 3.0.0.20.001 SERVICOS PRESTADOS
59 S 3.0.0.3 REVENDA MERC AD TERCEIROS
60 A 3.0.0.30.001 REVENDA MERCADORIAS
61 A 3.0.0.30.002 REC. APLIC. FINANCEIRAS
62 A 3.0.0.30.003 DESCONTOS OBTIDOS
63 S 3.0.0.4 RECEITAS FINANCEIRAS
64 A 3.0.0.40.001 RECEITA DE JUROS
66 S 3.0.0.5 RECEITAS NAO OPERACIONAIS
67 A 3.0.0.50.001 GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL
65 A 3.0.0.50.002 RECUPERACAO DE DESPESAS
273 A 3.0.0.50.003 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
274 A 3.0.0.50.004 PARTICIPAÇÕES NO LUCRO
285 A 3.0.0.50.005 RECEITA DE EQUIVALENCIA PATRIMONIAL
68 S 4 CONTAS DE RESULTADO NEGATIVO
198 S 4.0 DESPESAS
69 S 4.0.0.1 DEDUCOES DA RECEITA BRUTA
70 A 4.0.0.10.001 VENDAS CANCELADAS
71 A 4.0.0.10.002 SERVICOS CANCELADOS
260 A 4.0.0.10.003 DEVOLUCAO DE PRODUTOS
261 A 4.0.0.10.005 ABATIMENTO SOBRE VENDAS
263 A 4.0.0.10.006 DESCONTOS INCONDICIONAIS
290 A 4.0.0.10.007 DESCONTOS CONCEDIDOS
72 S 4.0.0.2 IMP.INCID.S/ VENDAS E SERVICOS
73 A 4.0.0.20.001 DESPESAS COM ICMS
74 A 4.0.0.20.002 DESPESAS COM SIMPLES
75 A 4.0.0.20.003 DESPESAS COM COFINS
76 A 4.0.0.20.004 DESPESAS COM PIS
77 A 4.0.0.20.005 DESPESAS COM CONT. SOCIAL
78 A 4.0.0.20.006 DESPESAS COM ISS
253 A 4.0.0.20.007 DESPESAS COM IPI
79 S 4.1 DESPESAS
80 S 4.1.0.1 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
114 A 4.1.0.10.001 SALARIOS
82 A 4.1.0.10.002 PREVIDENCIA SOCIAL
83 A 4.1.0.10.003 FGTS
84 A 4.1.0.10.004 13§ SALARIO
85 A 4.1.0.10.005 FERIAS
140 A 4.1.0.10.006 AVISO PREVIO
118 A 4.1.0.10.007 VALE TRANSPORTE
88 A 4.1.0.10.008 DESPESAS DIVERSAS
181 A 4.1.0.10.009 ABONO SOBRE FERIAS
182 A 4.1.0.10.010 ALIMENTACAO
183 A 4.1.0.10.011 AJUDA DE CUSTO
184 A 4.1.0.10.012 ASSIST MEDICA
185 A 4.1.0.10.013 FARMACIA
186 A 4.1.0.10.014 IND TRABALHISTAS
187 A 4.1.0.10.015 PROV P/ 13 SALARIO
188 A 4.1.0.10.016 PROV P/ FERIAS
121 A 4.1.0.10.017 RCT
139 A 4.1.0.10.018 SALARIO FAMILIA
244 A 4.1.0.10.019 ENCARGOS S/FERIAS E 13 SALARIO
272 A 4.1.0.10.020 ENCARGOS SOBRE RCT
289 A 4.1.0.10.021 ENCARGOS S/A FOLHA DE PAGAMENTO
297 A 4.1.0.10.022 PARTICIPACAO DE EMPREGADOS
89 S 4.1.0.2 GERAIS
90 A 4.1.0.20.001 DEPRECIACOES
91 A 4.1.0.20.002 ALUGUEL
92 A 4.1.0.20.003 ENERGIA ELETRICA
93 A 4.1.0.20.004 FRETES E CARRETOS
94 A 4.1.0.20.005 VIAGENS E ESTADAS
95 A 4.1.0.20.006 DESPESAS COM VEICULOS
96 A 4.1.0.20.007 LOCACAO DE VEICULOS
97 A 4.1.0.20.008 COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
276 A 4.1.0.20.009 COMISSOES SOBRE VENDAS
277 A 4.1.0.20.010 ENCARGOS SOBRE COMISSOES
278 A 4.1.0.20.011 PROPAGANDA E PUBLICIDADE
280 A 4.1.0.20.012 PREMIACOES E INCENTIVOS A CLIENTES
281 A 4.1.0.20.013 DESPESAS COM EMBALAGENS ESPECIAIS
286 A 4.1.0.20.014 PROPAGANDA E PUBLICIDADE
98 S 4.2 DESPESAS GERAIS
99 S 4.2.0.1 GERAIS
100 A 4.2.0.10.001 DEPRECIACOES
101 A 4.2.0.10.002 RETIRADA PRO-LABORE
102 A 4.2.0.10.003 PREVIDENCIA SOCIAL
103 A 4.2.0.10.004 FGTS
104 A 4.2.0.10.005 SERVICOS DE AUTONOMOS
105 A 4.2.0.10.006 TELEFONE
106 A 4.2.0.10.007 DESPESAS POSTAIS
107 A 4.2.0.10.008 DESPESAS DIVERSAS
108 A 4.2.0.10.009 CONSERTOS E REPAROS
109 A 4.2.0.10.010 ENERGIA ELETRICA
154 A 4.2.0.10.011 CAMARA DOS DIRIGENTES LOGISTAS
110 A 4.2.0.10.012 HONORARIOS
111 A 4.2.0.10.013 AGUA E ESGOTO
112 A 4.2.0.10.014 MATERIAL DE ESCRITORIO
113 A 4.2.0.10.015 CONVENIO MEDICO
115 A 4.2.0.10.017 LOCACAO DE TELEFONE
116 A 4.2.0.10.018 MATERIAL DE EMBALAGEM
117 A 4.2.0.10.019 DESPESAS COM PROVISOES
119 A 4.2.0.10.021 FOTOCOPIAS E EMOLUMENTOS
120 A 4.2.0.10.022 BENS PEQ.VALOR DEDUZ.C/DESPESA
264 A 4.2.0.10.023 SEGUROS E SEGURANÇA
155 A 4.2.0.10.024 CONTRIBUICAO SINDICAL
265 A 4.2.0.10.025 ENCARGOS SOBRE HONORARIOS
266 A 4.2.0.10.026 HONORARIOS ADVOCATICIOS
267 A 4.2.0.10.027 ALUGUEL DE SOFTWARES
268 A 4.2.0.10.028 DESPESAS COM INFORMATICA
269 A 4.2.0.10.029 MANUTENCOES ADMINISTRATIVAS
270 A 4.2.0.10.030 MATERIAL DE LIMPEZA
271 A 4.2.0.10.031 MATERIAL DE EXPEDIENTE
291 A 4.2.0.10.032 SEGUROS E SEGURANCA
122 S 4.2.0.2 DESPESAS FINANCEIRAS
123 A 4.2.0.20.001 DESPESAS DE JUROS
124 A 4.2.0.20.002 DESPESAS BANCÁRIAS
125 A 4.2.0.20.003 MULTAS
126 A 4.2.0.20.004 VARIACAO MONETARIA PASSIVA
127 A 4.2.0.20.005 CPMF
128 S 4.2.0.3 IMPOSTOS E TAXAS
129 A 4.2.0.30.001 IMPOSTOS DIVERSOS
130 A 4.2.0.30.002 TAXAS DIVERSAS
131 A 4.2.0.30.003 IMPOSTO SINDICAL
156 A 4.2.0.30.004 SIMPLES
157 A 4.2.0.30.005 ICMS
158 A 4.2.0.30.006 ISS
159 A 4.2.0.30.007 PIS
160 A 4.2.0.30.008 CONTRIBUICAO SOCIAL
161 A 4.2.0.30.009 IMPOSTO DE RENDA
162 A 4.2.0.30.010 IRRF
138 A 4.2.0.30.011 COFINS
191 A 4.2.0.30.012 MULTAS FISCAIS
192 A 4.2.0.30.013 JUROS FISCAIS
 193 A 4.2.0.30.014 MULTAS DIVERSAS
194 A 4.2.0.30.015 PARCELAMENTO DO SIMPLES
195 A 4.2.0.30.016 PARCELAMENTO DE ISS
196 A 4.2.0.30.017 CORRECAO MONETARIA FISCAL
132 S 4.2.0.4 DESPESAS NAO DEDUTIVEIS
133 A 4.2.0.40.001 DESPESAS DE EXERCICIO ANTERIOR
134 S 5 OUTRAS
135 S 5.0 OUTRAS CONTAS
136 S 5.0.0.1 OUTRAS CONTAS DE RESULTADO
137 A 5.0.0.10.001 RESULTADO DO EXERCICIO
81 A 5.0.0.10.002 CONTA RESULTADO
275 A 5.0.0.10.003 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
TOTAL: SINTÉTICAS = 43, ANALÍTICAS = 207, GERAL = 250

LIVRO DIÁRIO
EMPRESA:
INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA
ÍTEM DATA CONTA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO

01 31/12/2022 Ativo Banco R$ 48.057,35

02 31/12/2022 Passivo Provisão para 13º salário R$ 48.057,35

Ativo não Participação em outras

03 31/12/2022 R$ 150.000,00
circulante companhias
Conta de Receita de equivalência
04 31/12/2022 R$ 150.000,00
resultado patrimonial

05 31/12/2022 Ativo Dividendos a receber R$ 75.000,00

Ativo não Participação - Holding

06 31/12/2022 R$ 75.000,00
circulante (investimento)
Amortização direito de uso de
07 31/12/2022 Ativo R$ 624,91
marcas e patentes
Conta de Amortização direito de uso de
08 31/12/2022 R$ 624,91
resultado marcas e patentes
Depreciação de maq. e
09 31/12/2022 Ativo R$ 6.569,84
equipamentos
Conta de Depreciação de maq. e
10 31/12/2022 R$ 6.569,84
resultado equipamentos
 Depreciação computador e
11 31/12/2022 Ativo R$ 1.550,43
periféricos
Conta de Depreciação computador e
12 31/12/2022 R$ 1.550,43
resultado periféricos

13 31/12/2022 Ativo Depreciação de veículos R$ 2.755,11

Conta de
14 31/12/2022 Depreciação de veículos R$ 2.755,11
resultado

15 31/12/2022 Ativo Depreciação de edificações R$ 4.302,15

Conta de
16 31/12/2022 Depreciação de edificações R$ 4.302,15
resultado
Depreciação de moveis e
17 31/12/2022 Ativo R$ 1.027,81
utensílios
Conta de Depreciação de moveis e
18 31/12/2022 R$ 1.027,81
resultado utensílios

19 31/12/2022 Ativo Edificações R$ 90.645,00

Patrimônio
20 31/12/2022 Ajuste de avaliação patrimonial R$ 90.645,00
Liquido

21 31/12/2022 Ativo Banco R$ 191.820,00

Patrimônio
22 31/12/2022 Ações em Tesouraria R$ 191.820,00
Liquido

23 31/12/2022 Ativo Conta corrente cisão incorporação R$ 250.000,00

Duplicatas a receber (cisão

24 31/12/2022 Ativo R$ 250.000,00
incorporada)

25 31/12/2022 Ativo Conta corrente cisão incorporação R$ 350.000,00

Maquinas e equip. (cisão

26 31/12/2022 Ativo R$ 350.000,00
incorporada)

27 31/12/2022 Ativo Conta corrente cisão incorporação R$ 200.000,00

28 31/12/2022 Passivo Fornecedores (cisão incorporada) R$ 200.000,00

29 31/12/2022 Ativo Conta corrente (cisão incorporada) R$ 50.000,00

Passivo
Financiamento LP (cisão
30 31/12/2022 não R$ 50.000,00
incorporada)
circulante

31 31/12/2022 Ativo Conta corrente cisão incorporação R$ 350.000,00

Patrimônio
32 31/12/2022 Capital social (incorporada) R$ 350.000,00
Liquido

33 31/12/2022 Ativo Estoque de produtos acabados R$ 72.546,00

34 31/12/2022 Ativo Estoque de produtos em R$ 72.546,00

elaboração
35 31/12/2022 Ativo Duplicatas a receber R$ 217.638,00

Conta de
36 31/12/2022 Venda de produtos acabados R$ 217.638,00
resultado

37 31/12/2022 Passivo IPI a recolher R$ 21.763,80

Conta de
38 31/12/2022 IPI s/vendas R$ 21.763,80
resultado

39 31/12/2022 Passivo ICMS a recolher R$ 26.116,56

Conta de
40 31/12/2022 ICMS s/vendas R$ 26.116,56
resultado

41 31/12/2022 Passivo PIS a recolher R$ 3.591,03

Conta de
42 31/12/2022 PIS s/vendas R$ 3.591,03
resultado

43 31/12/2022 Passivo COFINS a recolher R$ 16.540,49

Conta de
44 31/12/2022 COFINS s/vendas R$ 16.540,49
resultado

45 31/12/2022 Passivo Fornecedores R$ 45.000,00

46 31/12/2022 Ativo Estoque de matérias primas R$ 35.437,50

47 31/12/2022 Ativo ICMS a recuperar R$ 5.400,00

49 31/12/2022 Ativo PIS a recuperar R$ 742,50

51 31/12/2022 Ativo COFINS a recuperar R$ 3.420,00

Conta de
53 31/12/2022 Despesa com salários R$ 5.698,15
resultado

54 31/12/2022 Passivo Salários a pagar R$ 4.549,24

55 31/12/2022 Passivo INSS a recolher R$ 622,46

56 31/12/2022 Passivo IRRF a recolher R$ 526,45

57 31/12/2022 Passivo INSS a recolher R$ 1.566,99

Conta de
58 31/12/2022 INSS s/salario R$ 1.566,99
resultado

59 31/12/2022 Ativo Banco R$ 4.000,00

Conta de
60 31/12/2022 Multa por infração fiscal R$ 4.000,00
resultado

61 31/12/2022 Ativo IPI a recuperar R$ 20.872,50

62 31/12/2022 Passivo IPI a recolher R$ 20.872,50

63 31/12/2022 Ativo ICMS a recuperar R$ 39.074,30

64 31/12/2022 Passivo ICMS a recolher R$ 39.074,30

65 31/12/2022 Ativo PIS a recuperar R$ 4.300,60

66 31/12/2022 Passivo PIS a recolher R$ 4.300,60

67 31/12/2022 Ativo COFINS a recuperar R$ 15.094,80

68 31/12/2022 Passivo COFINS a recolher R$ 15.094,80

Patrimônio
69 31/12/2022 Reservas de Capital R$ 211.600,00
Liquido
Patrimônio
70 31/12/2022 Capital Social R$ 211.600,00
Liquido

71 31/12/2022 Ativo Banco R$ 141.450,00

72 31/12/2022 Ativo Maquinas e equipamentos R$ 141.450,00

Patrimônio
73 31/12/2022 Capital a integralizar R$ 282.900,00
Liquido

74 31/12/2022 Passivo IR a recolher R$ 182.567,08

Conta de
75 31/12/2022 Provisão para IR R$ 182.567,08
resultado

76 31/12/2022 Passivo CSLL a recolher R$ 64.573,26

Conta de
77 31/12/2022 Provisão para CSLL R$ 64.573,26
resultado
Conta de
78 31/12/2022 Resultado do exercício R$1.164.040,43
resultado
Patrimônio R$
79 31/12/2022 Lucro do exercício
Liquido 1.164.040,43
Patrimônio
80 31/12/2022 Reserva legal
Liquido R$ 58.202,02
Patrimônio
81 31/12/2022 Lucros acumulados R$ 58.202,02
Liquido
Participação nos lucros a pagar R$
82 31/12/2022 Passivo
empregados 11.640,40
Patrimônio
83 31/12/2022 Lucros acumulados R$ 11.640,40
Liquido
Participação nos lucros a pagar R$
84 31/12/2022 Passivo
acionistas 1.094.198,00
Patrimônio R$
85 31/12/2022 Lucros acumulados
Liquido 1.094.198,00

R$ R$
86 Total
5.335.877,01 5.335.877,01
 ATIVO

CIRCULANTE R$ 3.005.782,20

Caixa R$ 29.062,80

Bancos contas movimentos R$ 362.215,19

Aplicações de liquidez imediata R$ 112.015,75

Duplicatas a receber R$ 1.190.372,40

Duplicatas a receber (cisão incorporada) R$ 250.000,00

Dividendos a receber R$ 75.000,00

Estoque de matérias primas R$ 269.957,25

Estoque de produtos em elaboração R$ 100.000,00

Estoque de produtos acabados R$ 501.942,61

Estoque de material de limpeza R$ 8.935,50

Estoque de material de expediente R$ 106.280,70

NÃO CIRCULANTE R$ 3.479.852,00

Empréstimos concedidos (LP) R$ 144.900,00

Adiantamento a fornecedores (LP) R$ 163.346,00

 Ações de outras companhias R$ 312.958,45

Investimentos R$ 75.000,00

Terrenos sem destinação R$ 248.863,45

Maquinas e equipamentos R$ 929.831,35

Maquinas e equipamentos (cisão incorporada) R$ 350.000,00

Computadores e periféricos R$ 93.025,80

Veículos R$ 165.306,75

Edificações R$ 1.381.290,00

Moveis e utensílios R$ 123.337,50

(-) depreciação acumulada de maquinas e equipamentos R$ (166.892,19)

(-) depreciação acumulada de comp. e periféricos R$ (17.054,73)

(-) depreciação acumulada de veículos R$ (59.432,30)

(-) depreciação acumulada de edificações R$ (346.873,35)

(-) depreciação acumulada de moveis e utensílios R$ (1.027,81)

Marcas e patentes R$ 53.508,35

Direito de uso de marcas R$ 37.494,60

(-) amortização acumulada direito de uso de marcas R$ (7.729,87)

TOTAL DO ATIVO R$ 6.485.634,20

PASSIVO

CIRCULANTE R$ 3.094.199,84

Fornecedores R$ 903.756,25

Fornecedores (cisão incorporada) R$ 200.000,00

Empréstimos e financiamentos R$ 133.509,25

Salários a pagar R$ 57.412,44

Encargos sobre a folha a pagar R$ 19.278,60

IPI a recolher R$ 101.596,80

ICMS a recolher R$ 127.258,31

PIS a recolher R$ 6.590,63

COFINS a recolher R$ 19.994,04

Provisão para as férias R$ 132.792,80

Encargos sobre provisão de férias e 13 R$ 14.822,58

Contas a pagar R$ 21.493,50

INSS a recolher R$ 2.189,45

IRRF a recolher R$ 526,45

 Provisão para IR R$ 182.567,08

Provisão para CSLL R$ 64.573,26

Participação nos lucros a pagar empregados R$ 11.640,40

Participação nos lucros a pagar administradores R$ 1.094.198,00

NÃO CIRCULANTE R$ 220.073,50

Financiamentos (LP) R$ 170.073,50

Financiamentos (LP) (cisão incorporada) R$ 50.000,00

PATRIMONIO LIQUIDO R$ 3.171.360,86

Capital social R$ 2.152.612,64

Capital social (cisão incorporada) R$ 350.000,00

Reserva de capital R$ 264.500,00

Ajuste de avaliação patrimonial R$ 127.813,00

Reserva legal R$ 119.073,82

Reserva estatutária R$ 157.361,40

TOTAL DO PASSIVO R$ 6.485.634,20

 DEMOSTRAÇÃO DE RESULATADOS DO EXERCÍCIO – DRE

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS DO EXERCICIO

Em Reais (R$) 2022
RECEITA OPERACIONAL BRUTA 13.314.273,03
RECEITA BRUTA COM VENDAS 13.314.273,03
Vendas de Mercadorias 13.314.273,03
(-) DEDUÇÃO DA RECEITA BRUTA 3.737.665,33
IPI s/vendas 904.503,80
ICMS s/vendas 1.504.924,56
PIS s/vendas 193.948,23
COFINS s/vendas 767.131,69
Abatimento s/vendas 155.475,40
Cancelamento de vendas 49.335,00
Descontos incondicionais 100.193,75
Devolução de produtos 62.152,90
RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 9.576.607,71
(-) CUSTOS OPERACIONAIS 4.353.773,76
Custo dos produtos vendidos 4.353.773,76
LUCRO OPERACIONAL BRUTO 5.222.833,95
(-) DESPESAS OPERACIONAIS 3.799.937,50
DESPESAS COM VENDAS 487.834,37
Comissão sobre vendas 203.336,10
Encargos s/comissões 55.723,02
Propaganda e publicidade 65.375,20
Frete s/vendas 50.223,95
Premiações e incentivos a clientes 50.290,65
Despesas com embalagens especiais 62.885,45
DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS 3.312.103,13
Folha de pagamento 867.922,15
Encargos s/folha de pagamento 166.725,39
Férias 454.077,50
13º salario 590.805,60
Encargos s/férias e 13° 396.750,00
Rescisões de contratos de trabalho 254.920,50
Encargos s/RCT 58.160,30
Manutenções administrativas 34.500,00
Material de limpeza 18.954,30
Material de expediente 35.650,00
Energia elétrica 42.997,35
Agua 16.286,30
Telefone e internet 44.836,20
Despesa com informática 30.429,00
Aluguel de software 20.796,60
Honorários advocatícios 20.720,70
Honorários contábeis 35.210,70
Encargos s/ honorários 10.681,20
Viagens e estadias 14.852,25
Combustíveis e lubrificantes 28.117,50
Manutenção de veículos 5.330,25
Seguros e segurança 15.990,75
Despesa com depreciação e amortização 147.388,59
(-) DESPESAS/ RECEITAS FINANCEIRAS 129.217,20
DESPESAS FINANCEIRAS 49.780,05
Despesas bancária 8.621,55
Juros passivos 19.716,75
Descontos concedidos 21.441,75
RECEITAS FINANCEIRAS 178.997,25
Juros ativos 74.884,32
 Descontos recebidos 80.850,75
Rendimento de aplicação financeira 23.262,18
(+) OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 456.382,00
RECEITAS OPERACIONAIS 456.382,00
Outras receitas operacionais 306.382,00
Receita de equivalência patrimonial 150.000,00
LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR/CSLL/PARTICIPAÇÃO 1.750.061,25
(-) IMPOSTOS SOBRE OS LUCROS (586.020,82)
CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS (586.020,82)
IMPOSTO DE RENDA (428.515,31)
Imposto de Renda (262.509,19)
Adicional 10% do IR (166.006,12)
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (157.505,51)
Contribuição Social (157.505,51)
(=) LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO 1.164.040,43
(-) reserva legal 5% 58.202,02
(-) participação dos empregados 1% 11.640,40
(=) LUCRO AJUSTADO 1.094.198,00

 NOTAS EXPLICATIVAS

EMPRESA: INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA Folha: 1

CNPJ: 00.000.000/0000-00 Número livro: 1

NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

As demonstrações contábeis foram

elaboradas em consonância com os Princípios Fundamentais de Contabilidade
e demais práticas emanadas da legislação societária brasileira.

Encerradas em 31 de dezembro de 2022.

Nota 01 – Contexto Operacional

 ______________________________________

Nome do Aluno, CRC - UF 00.000/O-0

TERMO DE ENCERRAMENTO

Contém o presente livro 4 páginas

tipograficamente numeradas, compondo o livro diário número uma das
operações compreendidas no período de 01/01/2022 a 30/12/2022, da
empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA, situada na Rua xxxxxxxx, nº xxx,
bairro xxxxxxx – Cidade - UF, CEP 00.000-000, com seu contrato social
arquivado na Junta Comercial deste Estado sob número 1914 em 02 de janeiro
de 2022, inscrita no CNPJ sob número 00.000.000/00000-00.

Chapada dos Guimarães, 30 de dezembro de 2022

_____________________________________

Nome e Assinatura do Administrador

CPF: ___.___.___-__

 LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL – LALUR

O LALUR - Livro de Apuração do Lucro Real,

é um livro fiscal, sendo obrigatório somente para as empresas tributadas
pelo Imposto de Renda na modalidade Lucro Real, conforme previsão contida
no Regulamento do Imposto de Renda.

Sua função é ajustar os demonstrativos

contábeis à declaração do Imposto de Renda com adições e exclusões ao lucro
líquido do período-base, apurando-se a base de cálculo do Imposto de
Renda devido e controle de valores que devam influenciar a determinação
do Lucro Real de períodos-base futuros e que não constem da escrituração
comercial.

Escrituração da parte “a” do Lalur.

Parte A – Registro de Resultado do Exercício

 HISTORICO ADIÇOES EXCLUSÕES SALDO
31/12/2022 DEMONSTRAÇÃO DO * * *
LUCRO REAL

31/12/2022 LUCRO LIQ PERIODO * * 1.750.061,25

ANTES IR

1 ADIÇÕES 4,000,00 * *

2 EXCLUSOES * 150.000,00 *

3 LUCRO REAL * * 1.604.061,25

Escrituração da parte “b” do Lalur.

Parte B – Controle de valores que constituirão
ajuste do Lucro Líquido em períodos futuros

HISTORICO DÉBITO CREDITO SALDO

31/12/2022 PREJUIZO FISCAL * * 0,00

1 COMPENSAÇÃO * 0,00 *

2 SALDO * * 0,00

Fonte: Autor (2022).