Manual Elaboracao PPA Municipios PDF

Ari Vainer
Joslia Albuquerque
Sol Garson
Manual de
Elaborao
O passo a passo da
Elaborao do PPA
para municpios
2 edio
Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto

Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social
O passo a passo da Elaborao do PPA para municpios
Sumrio
Prefcio ............................................................................................................................................... 5
Apresentao da 2 Edio ............................................................................................................... 7
Apresentao da 1 Edio ............................................................................................................... 9
Prefcio da 1 Edio ...................................................................................................................... 1 1
Apresentao dos Autores da 2 Edio ....................................................................................... 1 3
INTRODUO .............................................................................................................................. 1 7
I.1. Consideraes preliminares ............................................................................................ 1 7
I.2. Legislao ......................................................................................................................... 1 8
I.3. Objetivos ........................................................................................................................... 1 9
I.4. O Ciclo de Gesto do Plano Plurianual ........................................................................ 2 0
I.5. Plano Plurianual - Elementos Essenciais ..................................................................... 2 1
II. ROTEIRO DE ELABORAO DO PLANO PLURIANUAL ................................... 2 3

II.1.Contedo do PPA ............................................................................................................ 2 4
II.2.Etapas da Elaborao do PPA ....................................................................................... 2 5
II.3.Base Estratgica ............................................................................................................... 2 8
II.3.1. A Cidade Situao Atual X Futuro Desejado ................................................... 2 8
II.3.2. Planejamento Territorial Integrado ................................................................... 2 9
II.3.3. Levantamento das aes setoriais ....................................................................... 3 0
II.3.4. Participao popular ............................................................................................. 3 0
II.3.5. Condicionantes do Planejamento - Restries Oramentrias e Financeiras .... 3 0
II.3.6. Orientao Estratgica - Definio de Macroobjetivos ................................... 3 1
II.4.Elaborao de Programas ............................................................................................... 3 1
II.4.1. Consideraes preliminares ................................................................................. 3 1
II.4.2. Levantamento das aes - Programas Finalsticos .......................................... 3 3
II.4.3. Definio dos programas setoriais pelos rgos/entidades .............................. 3 7
II.4.4. Validao de Programas ........................................................................................ 3 8
II.4.5. Planejamento e Responsabilidade Fiscal - A Integrao do PPA com a LOA .... 3 9
Anexo I - Projeo de Receitas ................................................................................................ 4 1

1. Consideraes Gerais .......................................................................................................... 4 3
2. As Modalidades de Receitas Oramentrias .................................................................... 4 5
2.1. Receitas Correntes .......................................................................................................... 4 6
2.1.1. Receitas de impostos diretamente arrecadados e de transferncias
constitucionais .......................................................................................................... 4 6
2.1.2. Receitas de Taxas e de Contribuies de Melhoria ............................................ 5 0
2.1.3. Receita de Contribuies ....................................................................................... 5 0
3
Plano Plurianual - Manual de Elaborao
2.1.4. Receitas Patrimoniais ............................................................................................ 5 1

2.1.5. Receita Agropecuria/Industrial/de Servios ....................................................... 5 1
2.1.6. Transferncias Correntes ...................................................................................... 5 1
2.1.7. Outras Receitas Correntes ..................................................................................... 5 1
2.2. Receitas de Capital ......................................................................................................... 5 2
Anexo II - Restries ao Planejamento Oramentrio ................................................... 5 3

1. Consideraes Gerais ......................................................................................................... 5 5
2. Obrigaes Legais .............................................................................................................. 5 6
2.1. Vinculao de recursos manuteno do ensino fundamental ............................ 5 6
2.2. Vinculao de recursos sade ................................................................................. 5 7
2.3. Limite de despesas com o Poder Legislativo Municipal ...................................... 5 7
2.4. Outras Despesas Com Recursos Vinculados/ Convnios ....................................... 5 8
2.5. Servio da dvida ........................................................................................................ 5 8
2.6. Despesas de Pessoal ................................................................................................... 5 8
3. Restries Oramentrias Alternativas de Ao ........................................................ 6 0
Anexo III - Elaborao de Programas, Modelos de Formulrios .............................................. 6 7
Anexo IV - Projeto de Lei e Anexos do Projeto de Lei - Modelo .......................................... 7 5
Anexo V - Municpio de Feliz-Cidade, Elaborao de Programas ............................................ 8 5
Anexo VI - Municpio de Feliz-Cidade, Projeto de Lei e Anexo ao Projeto de Lei ........... 195
4
Prefcio
Desde 2003, quando o Estado retomou a importante tarefa de pensar o

futuro, recolocando o planejamento em novas bases, a tarefa de elaborar
um Plano Plurianual PPA ganhou centralidade, pois o instrumento com o
qual se decide quais so os investimentos prioritrios para um projeto de
desenvolvimento. O debate para a elaborao do PPA evidencia questes
fundamentais, como:
Qual o conjunto de polticas mais adequado para estimular os diversos
setores da produo;
Quais as melhores polticas para gerar trabalho, emprego e renda;
Quais so as aes necessrias para reduzir as desigualdades
regionais;
Quais os projetos de desenvolvimento e infra-estrutura que vo
receber prioridade e recursos;
Quais so os ramos da pesquisa cientfica e tecnolgica fundamentais
para o crescimento do pas;
Quais so as polticas e programas sociais necessrios para o
desenvolvimento humano da populao, a incluso social e a melhor
distribuio da renda entre os brasileiros.
O projeto de um Brasil de todos, materializado no PPA para o perodo 2004-

2007 fruto de um planejamento democrtico do Pas propiciado pelo debate
do Governo Federal com os governos estaduais e municipais e as
organizaes da sociedade. Para que se combine planejamento nacional
com desenvolvimento regional necessrio que essa prtica seja replicada
no mbito municipal, pois no local que as relaes entre o Estado e a
sociedade organizada vo se estabelecer.
Essa obra que o BNDES tem o orgulho de patrocinar poderia receber outro
ttulo: Manual de Futuro. Pois o municpio que abraar com criatividade
esse passo a passo da elaborao do seu PPA estar preparando um
futuro coletivo de maior transparncia, sustentabilidade e riqueza.
O desenvolvimento local ganhou enorme relevncia nos ltimos anos, em
especial a promoo de organizaes sociais e arranjos produtivos locais.
Conceitos como planejamento participativo tambm ganharam novas
dimenses e possibilidades, especialmente com o alargamento democrtico
dos espaos de organizao e manifestao da sociedade civil.
As novas tecnologias de informao e comunicao propiciam inovaes
como o governo eletrnico, a incluso digital e a formao de redes
5
inteligentes. Essas redes de inteligncia coletiva so essenciais para a

promoo de novos saltos no desenvolvimento institucional, econmico e
cultural no Brasil. No por acaso que a mobilizao e a capacitao de
tcnicos de governo de todos os municpios da Federao para a elaborao
de seus Planos Plurianuais resulta na formao de uma Rede Nacional de
Planejamento e Gesto Pblica. A CAIXA se integra Rede com seus
tcnicos, prestando apoio em todo territrio nacional, com o propsito de
auxiliar o gestor pblico na formulao e implementao de polticas pblicas
voltadas para o desenvolvimento econmico e social. O BNDES amplia o
acesso a suas linhas de financiamento e produz conhecimento sobre projetos
locais cruciais para a sustentabilidade da Rede.
Fazemos votos de que essa nova mobilizao pelo desenvolvimento aprofunde
e amplie os horizontes de nosso federalismo fiscal, contribuindo para a
modernizao institucional e operativa da vida republicana brasileira. Este
Manual de Futuro representa um ingrediente fundamental para o sucesso
dessa receita de democracia e progresso com incluso social e reduo das
desigualdades regionais.
Guido Mantega Jorge Mattoso

Presidente do BNDES Presidente da Caixa Econmica Federal
6
Apresentao da 2 Edio
Nos ltimos anos, a gesto das finanas pblicas brasileiras vem se pautando
por um ambiente crescente de mudana cultural no direcionamento do gasto
pblico, no qual a responsabilidade fiscal d a tnica ao gestor pblico na
conduo das polticas. A apreenso com o nvel de endividamento do ente
pblico conduz a um novo pensar sobre a qualidade dos gastos nas polticas
pblicas governamentais, levando a uma preocupao crescente do gestor
para a promoo de uma melhoria na composio das despesas
oramentrias. Em um ambiente de restrio oramentria e crescentes
demandas sociais, cabe uma reflexo sobre qual o melhor direcionamento
dos recursos oramentrios para que se possa otimizar o gasto pblico.
Diante deste cenrio, destaca-se a necessidade de se trabalhar de forma
mais intensa em um maior ordenamento das polticas pblicas, notadamente
no nvel municipal. Uma das solues para se conduzir essa questo est no
planejamento de mdio e longo prazo das aes de governo. Tendo em vista
as limitaes oramentrias, o planejamento funciona como uma ferramenta
indutora na conduo e implementao de aes com vistas ao alcance de
determinados objetivos em um prazo previamente estipulado. Dentro do
ordenamento jurdico brasileiro, o Plano Plurianual - PPA, regido pelo art.
165, inciso I da Constituio Federal e normas complementares, o
instrumento normativo para que os entes municipais materializem o
planejamento de seus programas e aes governamentais.
Com o intuito de criar as condies para a formao da Rede Nacional de
Planejamento e Gesto Pblica, propondo uma forte articulao entre a
Unio, os Estados e Municpios, o Governo Federal est promovendo o projeto
de Mobilizao e Capacitao para Elaborao dos Planos Plurianuais
Municipais, com a transmisso por videoconferncia para todo o Brasil.
Este projeto, implementado em parceria com os Governos Estaduais e com
as associaes de municpios de carter nacional, visa criar as condies
necessrias para o cumprimento da exigncia da Lei de Responsabilidade
Fiscal - LRF (Lei N 101/2000), que determina que em 2005 os municpios
devero elaborar Planos Plurianuais, repetindo o movimento que houve em
relao aos Estados no ano de 2003.
Para o Governo Federal representa uma excelente oportunidade, j que a
partir da Lei do PPA 2004-2007, se disps a firmar compromissos, com
Estados, Distrito Federal e Municpios, agrupados por sub-regies, na forma
de Pactos de Concertamento. tambm uma oportunidade para contribuir
7
para melhoria da gesto dos municpios, considerando a transparncia, a

eficincia e a orientao para resultados.
O objetivo do Governo Federal intensificar a articulao entre os entes
federados, no que se refere definio de prioridades, s
complementaridades no processo alocativo, bem como s possibilidades de
otimizar o gasto pblico por meio de uma gesto compartilhada tripartite,
ouvida tambm a sociedade. tambm de melhorar a gesto pblica e a
qualidade do gasto, utilizando-se do planejamento participativo como alavanca
para uma nova forma de articular uma parte do gasto dos trs entes
federativos e trazer a sociedade local para um compartilhamento de
responsabilidades na gesto e nos resultados do gasto pactuados a partir de
um projeto de desenvolvimento sustentvel do territrio.
Paulo Bernardo Silva

Ministro de Estado do Planejamento, Oramento e Gesto
8
Apresentao da 1 Edio
A Lei de Responsabilidade Fiscal traz uma mudana institucional e cultural

no trato com o dinheiro pblico, dinheiro da sociedade. Estamos gerando
uma ruptura na histria poltico-administrativa do Pas. Estamos introduzindo
a restrio oramentria na legislao brasileira.
A sociedade no tolera mais conviver com administradores irresponsveis e
hoje est cada vez mais consciente de que quem paga a conta do mau uso
do dinheiro pblico o cidado, o contribuinte.
A irresponsabilidade praticada hoje, em qualquer nvel de governo, resultar
amanh em mais impostos, menos investimentos ou mais inflao, que o
mais perverso dos impostos pois incide sobre os mais pobres.
O governo no fabrica dinheiro.
Esta afirmao pode parecer bvia para alguns, mas no para aqueles que
administram contas pblicas gastando mais do que arrecadam. Deixando
dvidas para seus sucessores e assumindo compromissos que sabem, de
antemo, no podero honrar. este tipo de postura, danosa para o Pas,
que coibida pela Lei de Responsabilidade Fiscal. A deciso de aumentar
gastos, independentemente de seu mrito, precisa estar acompanhada de
uma fonte de financiamento.
A Lei refora os princpios da Federao. Governantes de Estados e
Municpios no tero que prestar contas de seus atos ao governo federal,
mas ao seu respectivo Legislativo, ou seja, comunidade que os elegeu.
Tudo isso ser feito de forma simplificada para que a sociedade possa exercer
o seu direito de fiscalizao. Os governantes sero julgados pelos eleitores,
pelo mercado e, se descumprirem as regras, sero punidos.
J entramos na era da responsabilidade fiscal. Ter uma postura responsvel
dever de cada governante.
Martus Tavares
Ministro de Estado do Planejamento, Oramento e Gesto
9
Prefcio da 1 Edio
A Lei de Responsabilidade Fiscal reconhece, na ao planejada e

transparente, um pressuposto para a responsabilidade na gesto fiscal. Numa
situao de estabilidade econmica, o oramento instrumento indispensvel
para que os programas de governo se tornem realidade, beneficiando, de
fato, o pblico-alvo para os quais se destinam as aes que compem estes
programas. Neste contexto, o Plano Plurianual desponta como a estrutura
bsica sobre a qual se desenharo as demais peas: a Lei de Diretrizes
Oramentrias - LDO e a Lei Oramentria Anual - LOA. A experincia
na elaborao do PPA por municpios praticamente inexistente.
Por esta razo, o Ministrio do Planejamento, a ESAF, o BNDES, o Banco
do Brasil e o IBAM juntaram esforos para proporcionar o conhecimento
do assunto, atravs da teleconferncia A Elaborao do Plano Plurianual,
transmitida em 9 de julho do corrente ano, que teve como suporte a
primeiraverso deste Manual. Atualizada pela legislao em vigor, o BNDES
e o Banco do Brasil apresentam esta segunda edio do livro Plano Plurianual
- Manual de Elaborao, de autoria de Ari Vainer, Joslia Albuquerque e Sol
Garson. Seu contedo, privilegiando uma abordagem prtica da matria,
nos d a certeza de que ser de grande valia para orientar as municipalidades
em relao s medidas a serem adotadas para a adequao s normas
estabelecidas pela Lei de Responsabilidade Fiscal.
Como um dos principais instrumentos da Poltica Econmica de longo prazo
no Brasil, o BNDES vem participando ativamente de aes voltadas para a
reformulao do papel do Estado, nos diversos nveis da Federao
Brasileira. Neste sentido, tem sido grande o seu empenho em apoiar a
modernizao da administrao tributria e a melhoria da qualidade do gasto
pblico, com uma perspectiva de desenvolvimento local sustentado.
Dentre os vrios tradicionais de financiamento, o BNDES implementou o
Programa de Modernizao da Administrao Tributria e da Gesto
dos Setores Sociais Bsicos (PMAT) para proporcionar aos municpios
brasileiros possibilidades de aperfeioar sua capacidade de arrecadao e,
ao mesmo tempo, incrementar a qualidade dos servios prestados
populao. Nessa tarefa, vem contando com a valiosa parceria do Banco
do Brasil, que faz chegar a todos os rinces do pas, atravs de sua vasta
rede de agncias, as oportunidades oferecidas pelo Programa.
Tambm foi criado um site na Internet (http://www.federativo.bndes.gov.br) para
divulgao de informaes e estatsticas sobre o setor pblico, bem como
11
para a troca de experincias entre administradores pblicos, pesquisadores,

organizaes no-governamentais e eventuais interessados em polticas
pblicas. Com efeito, o Banco Federativo tem procurado tratar ]os mais
variados temas relacionados Federao Brasileira, como a reforma
Tributria e a Lei de Responsabilidade Fiscal, alm de apresentar indicadores
tributrios e fiscais. Este frum de debates democrtico e aberto cresceu e
se dinamizou atravs de vrias parcerias com outros rgos e institutos de
pesquisa.
Alm do BNDES, o Banco do Brasil, preocupado em atender s necessidades
da Administrao Pblica, tem oferecido solues criativas para os problemas
administrativos e financeiros dos governos federal, estadual e municipal.
Detentor de alto grau de automao bancria, extensa rede de atendimento
e tcnicos capacitados para prestar consultoria nos projetos e programas
governamentais, o BB se prope a atuar como parceiro do agente pblico.
A instituio financeira auxilia o gestor pblico na maximizao de receitas,
otimizao da gesto financeira e prestao de servios pblicos. Assim, os
gestores estaduais e municipais ganham maior transparncia em suas aes,
junto sociedade, e podem atuar em conformidade com as normas da Lei
de Responsabilidade Fiscal.
No site governo-e (www.governo-e.com.br) do Banco do Brasil o gestor
pblico pode se valer de um conjunto de servios e produtos desenvolvidos
sob medida para o setor pblico. Atuando como agente de polticas pblicas,
h quase dois sculos, o BB facilita o gerenciamento de recursos dos rgos
governamentais.
Mais transparncia e informao so, inegavelmente, a garantia perene do
efetivo controle popular e do aprendizado da cidadania.
Francisco Roberto Andr Gros Eduardo Augusto Guimares

Presidente do BNDES Presidente do Banco do Brasil
12
Apresentao dos Autores da 2 Edio
A trajetria recente da economia brasileira tem, como um de seus elementos

marcantes, a estabilidade de preos. Num contexto de baixas taxas de
inflao, o planejamento de torna imprescindvel para garantir o equilbrio
fiscal. A estimativa de receitas e despesas, a administrao do patrimnio, o
controle do endividamento e o enfrentamento da questo previdenciria
passam a ser determinantes das aes que sero desenvolvidas pelos
administradores municipais.
A integrao dos instrumentos de planejamento - o Plano Plurianual (PPA),
a Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO) e a Lei do Oramento Anual
(LOA) - garante que as aes planejadas para o mdio prazo efetivamente
orientem o administrador ao longo de cada exerccio fiscal.
A Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF), sancionada em maio de 2000, trouxe
uma srie de novas exigncias no campo da administrao oramentria e
financeira. A isto se agregam limites e condies estabelecidos por emendas
constitucionais aprovadas em perodo recente, com impacto em reas
significativas - sade, Poder Legislativo, administrao de pessoal, incluindo
previdncia e outras.
A elaborao do PPA no prtica usual entre os municpios brasileiros.
Para orient-la, desenvolvemos, em 2001, este Manual. A metodologia
adotada inspirou-se em extenso trabalho do governo federal, do qual
resultaram as elaboraes do PPA 1996/99, que tomou o nome de BRASIL
em AO e do PPA 2000/2003- AVANA BRASIL. Os pontos essenciais
da metodologia federal foram preservados, adotando simplificaes que
permitam sua adaptao s prticas oramentrias dos municpios brasileiros.
Para que a metodologia fosse mais facilmente assimilada, idealizou-se, neste
Manual, o Municpio de Feliz-Cidade, cujas contas foram estimadas, de
forma compatvel com estruturas encontradas em nossa realidade. A partir
de dados de receitas e despesas e das obrigaes legais de alocaes de
recursos, estimaram-se as alternativas para as aes dos dirigentes
municipais, consubstanciadas nos Programas que compem o PPA.
Esta 2 edio incorpora ensinamentos da experincia com a verso inicial,
aplicada a casos concretos, e novos contedos que foram agregados, no
nvel federal, ao PPA 2004-2007 - Plano Brasil de Todos. Em particular,
destaca-se a necessidade da cooperao entre os trs nveis de governo -
Unio, Estados e Municpios, atravs de pactos de concertamento e a
importncia conferida gesto do Plano. Para que a ao cooperativa e a
13
gesto do planejado de fato ocorram, o Plano deve conter os elementos

especficos, incorporados a esta verso.
Para manter a consistncia deste volume com o Manual de Elaborao da
LDO e com o Manual de Elaborao da LOA, enquanto no revisados, os
dados referentes s contas do municpio exemplo foram mantidas.
Modificaram-se apenas os anos a que se referem: o exemplo de PPA de
Feliz-Cidade refere-se ao perodo 2006-2009, tendo como ano-base do estudo
2005, em lugar de 2001.
Destaque-se que o foco deste Manual seu aspecto prtico. Aqui se
apresenta um roteiro passo a passo para a elaborao do PPA. Cremos,
com isto, estar transmitindo um pouco de nossa experincia em planejamento
e controle da execuo oramentria e financeira do setor pblico, em
particular municipal.
Os Autores*
Maro/2005
* Este documento pode ser reproduzido, em parte ou integralmente, desde que devidamente
citada a fonte.
14
Ari Vainer
Engenheiro de produo graduado pela Universidade Federal do Rio
de Janeiro com Curso de Ps-graduao em Planejamento Urbano e
Regional - Especializao em Localizao Industrial. Foi
Superintendente de Oramento e Subsecretrio de Planejamento do
Estado do Rio de Janeiro; e Subsecretrio de Fazenda da Prefeitura
da Cidade do Rio de Janeiro. Atualmente, Subsecretrio Adjunto de
Planejamento da Secretaria de Controle e Gesto do Estado do Rio
de Janeiro
Joslia Castro de Albuquerque

Pedagoga e administradora de empresa graduada, respectivamente,
pela Universidade do Estado do Rio de Janeiro e pela Sociedade
Universitria Augusto Motta, com Curso de Ps-graduao em
Administrao Pblica, da Fundao Getlio Vargas - CIPAD.
Exerceu atividades de oramento durante vinte anos, no desempenho
de cargos de Assessor e de Coordenador; assumiu o cargo de
Superintendente de Oramento da Secretaria Municipal de Fazenda
da Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro em 1996, permanecendo
at dezembro de 2000. Atualmente, Superintendente da Secretaria
de Controle e Gesto do Estado do Rio de Janeiro
Sol Garson
Economista graduada pela Universidade Federal Fluminense Cursou
o Mestrado em Teoria Econmica na EPGE/ FGV em 1974/75.
Trabalhou no BNDES a partir desse ano. Em 1993, integrou-se
equipe da Secretaria de Fazenda da Cidade do Rio de Janeiro,
assumindo a Superintendncia de Oramento a partir de 1994. Em
1996, foi nomeada Secretria Municipal de Fazenda, onde permaneceu
at dezembro de 2000. Como Presidente da Associao de Secretarias
de Finanas das Capitais - ABRASF, conduziu, junto ao Congresso
Nacional, a discusso da Proposta de Reforma Tributria e de outros
projetos de interesse das Capitais. Atualmente, consultora,
dedicando-se sobretudo administrao municipal.
15
I. INTRODUO
I.1. Consideraes preliminares

A edio da Lei Complementar n 101, em maio de 2000, trouxe novo enfoque
gesto de recursos pblicos, exigindo o aperfeioamento do processo de
planejamento, onde a elaborao e execuo do oramento pblico tm
papel fundamental.
Essa Lei, conhecida como Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF), integra os
trs instrumentos de planejamento, j previstos na Constituio Federal de 1988:
PLANO PLURIANUAL - PPA

LEI DE DIRETRIZES ORAMENTRIAS - LDO
LEI DE ORAMENTO ANUAL - LOA
O Plano Plurianual de um municpio o instrumento de planejamento

estratgico de suas aes, contemplando um perodo de quatro anos. Por
ser o documento de planejamento de mdio prazo, dele se derivam as Leis
de Diretrizes Oramentrias e as Leis de Oramento Anuais. Assim,
- O Plano Plurianual define as diretrizes, os objetivos e metas da administrao
pblica para as despesas de capital e outras delas decorrentes e para as
relativas aos programas de durao continuada. Estas despesas sero
planejadas atravs das aes que integraro os Programas do PPA, exceo
do servio da dvida (amortizao e encargos) e de outros encargos especiais,
bem como da reserva de contingncia.
- A Lei de Diretrizes Oramentrias compreender as metas e prioridades
para o exerccio financeiro subseqente, orientando a elaborao da Lei
Oramentria Anual .
- A Lei Oramentria Anual prover os recursos necessrios para cada
ao constante da LDO.
17
O esquema a seguir apresentado demonstra o relacionamento entre os trs

instrumentos de planejamento:
A INTEGRAO PPA, LDO, LOA
PPA
2006/2009
LDO LOA
2009 2009
LDO LOA
2008 2008
LDO 2007 LOA
2007
LDO LOA
2006 2006
A Lei de Responsabilidade Fiscal reforou a necessidade de articulao

entre esses trs documentos, na medida em que a execuo das aes
governamentais passa a estar condicionada demonstrao de sua
compatibilidade com os instrumentos de planejamento: Plano Plurianual, Lei
de Diretrizes Oramentrias e Lei de Oramento Anual. Os artigos 15, 16 e
17 da LRF, determinam que a criao, expanso ou aperfeioamento da
ao governamental que acarretem aumento de despesa, bem como o
aumento de despesas de carter continuado, devem estar compatveis com
o PPA e com a LOA.
Assim, a expanso da rede escolar de um municpio em 2006, por exemplo,
requer que as aes necessrias - construo de escola, contratao de
professores, manuteno das novas unidades - tenham sido previstas nos
documentos de planejamento.
I.2. Legislao
O PPA j estava previsto em artigos da Constituio Federal de l988:
- art.165, onde se dispe sobre o contedo do PPA (1). Pelo 9 deste
mesmo artigo, caber a lei complementar dispor sobre a vigncia, os
prazos, a elaborao e a organizao do PPA, da LDO e da LOA;
- art.166, 3, inciso I, onde se prev que as emendas ao Projeto da LOA
ou aos projetos que modifiquem o este oramento somente podem ser
aprovadas caso sejam compatveis com o PPA e com a LDO;
18
- art.167, 1, onde se veda o incio de investimento cuja execuo ultrapasse

um exerccio financeiro, sem que tenha sido includo no PPA ou previsto
em lei especfica;1
- Art.35 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias, que trata da
regionalizao das aplicaes.2
I.3. Objetivos
Os principais objetivos do PPA so:
- Definir, com clareza, as metas e prioridades da administrao bem como
os resultados esperados;
- organizar, em Programas, as aes de que resulte oferta de bens ou
servios que atendam demandas da sociedade;
- estabelecer a necessria relao entre os Programas a serem
desenvolvidos e a orientao estratgica de governo;
- nortear a alocao de recursos nos oramentos anuais, compatvel com
as metas e recursos do Plano;
- facilitar o gerenciamento das aes do governo, atribuindo responsabilidade
pelo monitoramento destas aes e pelos resultados obtidos;
- integrar aes desenvolvidas pela Unio, Estado e governo local;
- estimular parcerias com entidades privadas, na busca de fontes alternativas
para o financiamento dos programas;
- explicitar, quando couber, a distribuio regional das metas e gastos do
governo;
- dar transparncia aplicao de recursos e aos resultados obtidos.
1
A Lei n 4320, de 1964, em seus artigos 23 a 26 estabelece normas sobre "Previses
Plurienais". Elas seriam objeto de um Quadro de Recursos e de Aplicaes de Capital
para, no mnimo um trinio, aprovado por decreto de Executivo. neste artigo 23 que
aparecem as primeiras normas sobre planejamento de longo prazo.
2
Os municpios de maior porte, cujo zoneamento urbano est definido em lei, podero
planejar de forma regionalizada. O que se deve ter claro que, ao planejamento, segue-
se sua execuo. De nada vale apresentar planos regionalizados se no se desenvolver
metodologia compatvel para executar o gasto oramentrio.
19
O PPA deixa de representar um documento elaborado apenas para cumprir

obrigaes legais. O alcance dos objetivos do Plano requer, portanto, que:
- haja compatibilidade entre a orientao estratgica do governo, as
possibilidades financeiras do municpio e a capacidade operacional dos
diversos rgos/entidades municipais;
- esteja integrado com as Leis de Diretrizes Oramentrias, as Leis
Oramentrias Anuais e com a execuo do oramento;
- seja monitorado e avaliado, para o que se definiro, a cada Programa,
gerentes responsveis pela gesto de cada programa ;
- seja revisto, sempre que se fizer necessrio.
I.4. O Ciclo de Gesto do Plano Plurianual

A atividade de planejamento se desenvolve de forma contnua, cada fase se
constituindo em fonte de orientao para os passos seguintes. O ciclo de
gesto do PPA compreende, alm da elaborao do Plano, a implantao
dos Programas que o constituem e seu monitoramento, bem como a avaliao
e reviso do Plano.
A elaborao do PPA ser seguida pela discusso no mbito do Legislativo.
Aprovado o Plano, inicia-se sua implantao. fundamental que, desde a
elaborao, se tenha claro o modelo de gesto deste Plano.
- Elaborao - processo de construo da base estratgica e de definio
dos Programas e aes, atravs dos quais se materializar a ao do
governo. O PPA elaborado ser apresentado sob a forma de Projeto de
Lei, para discusso com o Legislativo;
- Implantao - a operacionalizao do Plano aprovado, atravs de seus
Programas, onde a disponibilizao de recursos, atravs dos oramentos
anuais, tem carter fundamental.
- Monitoramento - processo de acompanhamento da execuo das aes
do Programa, visando obteno de informaes para subsidiar decises,
bem como a identificao e a correo de problemas.
- Avaliao - o acompanhamento dos resultados pretendidos com o PPA
e do processo utilizado para alcan-los. A avaliao do Plano buscar
aferir at que ponto as estratgias adotadas e as polticas pblicas
desenvolvidas atendem as demandas sociedade, que nortearam a
elaborao dos Programas integrantes do PPA.
20
- Reviso - processo de adequao do Plano s mudanas internas e

externas da conjuntura poltica, social e econmica, por meio da alterao,
excluso ou incluso de Programas. A reviso do PPA resulta dos
processos de monitoramento e avaliao.
Conforme consta da apresentao, este Manual tem por objetivo orientar a
etapa de elaborao do Plano Plurianual. fundamental, no entanto, que
cada Municpio, ao elaborar seu PPA, j defina normas para a gesto do
Plano e atribua responsabilidades para isto. O monitoramento e a avaliao
do Plano, bem como suas eventuais revises constituem um aprendizado
precioso para a elaborao dos Planos subseqentes.
I.5. Plano Plurianual - Elementos Essenciais

De acordo com a metodologia aqui apresentada, o PPA compe-se de:
1. Base Estratgica - compreende a avaliao da situao atual e
perspectivas para a ao municipal, com o objetivo de subsidiar a definio
da orientao estratgica do governo;
2. Programas - so os instrumentos de organizao da ao governamental
para enfrentar um problema. Os programas tm objetivos, voltados para
atender demandas de um pblico-alvo. importante, portanto, que o
problema seja identificado pela sociedade e no no interior da instituio
O alcance destes objetivos ser avaliado por meio de indicadores.
Os Programas dividem-se em:
- finalsticos - resultam em bens ou servios ofertados diretamente
populao; e
- de apoio administrativo - contempla as despesas de natureza tipicamente
administrativa, que, embora contribuam para a consecuo dos objetivos
dos outros programas, no so passveis de apropriao a estes programas.
21
II.ROTEIRO DE ELABORAO DO PLANO PLURIANUAL
A elaborao do PPA dever envolver, sempre que possvel, todos os rgos

da Prefeitura, que colhero tambm informaes de rgos tcnicos -
institutos de pesquisa, estudos em geral, estudos. Pareceres tcnicos,
recomendaes e estudos dos Tribunais de Contas sero importantes para a
definio de regras e o conhecimento de restries que existem ao uso do
dinheiro pblico. Pretendendo ser um instrumento para atender demandas
da sociedade, fundamental definir de que forma sero captadas as questes
colocadas pelos cidados. A participao do pblico interno e externo na
elaborao do PPA concorrer certamente para o sucesso de sua
implementao.
Internamente, a Prefeitura dever instituir uma unidade coordenadora da
elaborao do PPA, que ser a Unidade Central de Planejamento - UCP.
Em Prefeituras de porte mdio e grande, normalmente esta unidade j existe,
geralmente integrando a Secretaria de Planejamento ou de Fazenda. Em
Prefeituras de pequeno porte, poder se constituir um ncleo coordenador,
articulado com as reas de contabilidade e controle, de forma a facilitar a
disponibilizao de informaes.
Para facilitar a compreenso dos valores em discusso com o pblico interno
e externo Prefeitura, sugere-se que todos os montantes envolvidos no
PPA sejam apresentados, durante o processo de elaborao do Plano, a
preos do ano em que se est trabalhando. De fato, bem mais fcil avaliar
custos de bens e servios se podemos compar-los aos que estamos
encontrando em nosso dia a dia. Assim, durante a elaborao do PPA 2006-
2009, os valores de receitas e de custos previstos sero apresentados a
preos de 2005. Desta forma, um aumento de receita de um ano para outro
refletir uma maior capacidade de gasto - ser um aumento real de receita.
Da mesma forma, um aumento previsto de despesas estar exprimindo um
crescimento na quantidade ofertada de bens e servios ou de obrigaes do
municpio, como o caso de pagamentos a inativos e pensionistas . Concluda
23
a elaborao, o Municpio poder optar pela forma de apresentar os valores.

Uma forma que pode ser til apresentar todos os valores a preos do ano
que se inicia o PPA, de forma que os valores relativos ao primeiro ano do
Plano sero facilmente identificados no oramento do ano em se inicia o
Plano. No caso do PPA 2006-2009, concluda sua elaborao, a preos de
2005, todos os valores seriam multiplicados por (1 + taxa de inflao),
digamos 1,055, para uma inflao mdia de 5,5% (vide Anexo I a este
Manual). Assim, os gastos com Manuteno e Desenvolvimento do Ensino
previstos para o ano de 2006, no PPA, coincidiriam com o montante alocado
a este Programa no oramento de 2006. Outra vantagem que isto poder
facilitar a discusso, pelo Legislativo, dos Projetos de Lei do PPA 2006-
2009 e da LOA 2006, uma vez que emendas ao Projeto de Lei da LOA tm
que ser consistentes com o PPA. Uma alternativa ser, finda a elaborao
reavaliar cada ano do PPA a preos correntes. Ou seja, os valores relativos
a 2006 seriam apresentados a preos de 2006, os de 2007, a preos de 2007
e assim por diante. A vantagem aqui a identificao com o PPA federal,
que apresentado desta forma. De todo modo, sempre se deveria atentar
s taxas de inflao embutidas nas projees de cada ente da federao.
Antes de detalharmos o roteiro de elaborao do PPA, convm definir qual
ser o contedo do documento final, a ser apresentado ao Legislativo e
sociedade.
II.1. Contedo do PPA

O documento final, elaborado a partir do roteiro a seguir, ter a seguinte
composio:
- MENSAGEM
Avaliao da situao atual e perspectivas para a ao municipal
Sntese da orientao estratgica, elencando os macroobjetivos e
explicitando os critrios utilizados na projeo da receita e a o impacto
de restries de ordem legal sobre o planejamento oramentrio .
- PROJETO DE LEI
O texto do Projeto de Lei dever conter disposies sobre:
o perodo abrangido pelo Plano, legislao aplicada e seu contedo
bsico;
encaminhamento de eventuais alteraes nos Programas que
compem o PPA;
24
encaminhamento de mudanas em aes que compem os Programas

do PPA;
avaliao peridica do Plano, estabelecendo prazo para seu envio
Cmara de Vereadores;
reviso do PPA, dispondo sobre a atualizao peridica do Plano;
O Anexo ao Projeto de Lei dever conter: os Programas e aes que
compem o PPA, apresentados em quadros resumo, classificados de acordo
com diferentes categorias, como macroobjetivos, funo, subfuno.
Outros anexos podero ser agregados, detalhando a orientao estratgica
e os critrios utilizados na projeo da receita, Este procedimento conferir
maior transparncia e homogeneidade forma de apresentao do Plano.
O Anexo IV a este Manual apresenta sugesto de texto para o Projeto de
Lei e respectivo Anexo. O Anexo VI a este Manual apresenta o texto do
Projeto de Lei do Municpio de Feliz-Cidade e respectivo Anexo, com quadros
resumo dos Programas e aes a serem desenvolvidos pelo Municpio no
perodo coberto pelo Plano, 2006/2009. Conforme observado acima, outros
anexos podero ser agregados, detalhando a orientao estratgica e os
critrios para a projeo de receitas. Vale lembrar que estes critrios j
tero sido explicitados por ocasio da LDO. A diferena que a LDO
contm a receita prevista para o ano a que se refere e os dois seguintes. Ou
seja, ter contemplado 3 anos do PPA, requerendo que se estenda a projeo
para o quarto ano coberto pelo Plano.
II.2. Etapas da Elaborao do PPA

Conforme item I.5, a metodologia aqui apresentada considera dois elementos
essenciais para o PPA: a Base Estratgica e os Programas.
- Elaborao da Base Estratgica
- A elaborao da base estratgica, coordenada pela UCP, compreende:
avaliao da situao atual e perspectivas para a ao municipal sobre
a cidade, a cargo da UCP, baseada em estudo dos problemas e das
potencialidades da cidade, bem como das possibilidades de cooperao
com o setor privado e de aes inseridas em planejamento territorial
integrado, em que o municpio trabalha junto com o Estado, a Unio e
outros municpios, de forma a articular polticas de desenvolvimento
local e nacional.
levantamento, pelos dirigentes municipais, das aes em andamento
em sua rea e das demandas da populao por novas aes. Os
25
dirigentes devero explorar as possibilidades de compartilhamento de

responsabilidades com o Estado e a Unio e de ao conjunta com
outros municpios para a resoluo de problemas comuns.
participao popular, que acontece em paralelo com a avaliao da
situao atual, e ser conduzida de acordo com a orientao poltica
de cada Prefeitura;
avaliao de restries legais ao planejamento oramentrio:
vinculaes de receitas, limites de gastos e outras, conforme ser visto
no Anexo II a este Manual;
orientao estratgica do Prefeito e definio dos macroobjetivos da
administrao municipal.
definio dos recursos disponveis por rgo/entidade.
- Definio de Programas
A definio dos Programas que integraro o PPA se inicia na fase
anterior, de estruturao da Base estratgica, com o levantamento
preliminar, por rgo/entidade, das aes em andamento e das novas
aes propostas, servindo como um dos insumos para que o Prefeito
possa definir sua orientao estratgica. A proposta dos rgos quanto
aos Programas a serem includos no PPA seguir portanto orientao
dos dirigentes dos rgos/entidades, consoante a orientao estratgica
do Prefeito , a suas respectivas unidades responsveis pelas propostas
setoriais;
definio dos Programas pelos rgos/entidades, adequando-os aos
recursos disponveis e orientao estratgica dos dirigentes de rgos/
entidades (a cargo das unidades setoriais).
A definio dos Programas que integraro o PPA se encerra com a
consolidao e validao dos Programas finais que comporo o Plano,
apresentada pela UCP ao Prefeito para ajustes finais. A seguir, encontram-
se orientaes gerais sobre as etapas de elaborao do PPA. Os municpios
devero adaptar a metodologia proposta a sua estrutura (existncia de
unidades setoriais e central de planejamento, etc.).
Alm disso, orientaes de ordem poltica podem indicar a necessidade de
adaptao no roteiro apresentado. O importante que, ao final de sua
elaborao, o PPA indique com clareza a orientao do governo, de forma a
preservar sua compatibilidade com a LDO e LOA.
O fluxo do processo de elaborao do PPA encontra-se a seguir.
26
A Cidade BASE ESTRATGICA DEFINIO DE
Situao Atual x Futuro desejado PROGRAMAS
Direo da mudana
Papel do Governo Municipal
Proposta de
Parcerias possveis
Programas Setoriais
Planejamento Territorial Integrado

Regionalizao de metas e
prioridades
Ao articulada Unio,
Estados e Municpios
Orientao
Levantamento das aes setoriais Estratgica Orientao
Definio de Validao e
Aes em andamento do Prefeito Estratgica dos
Recursos por Consolidao
Propostas de novas aes Dirigentes dos
rgo/Entidade pela UCP
Parcerias possveis Definio dos rgos/Entidades
Macroobjetivos
Participao Popular
Demandas da populao
PPA
Condicionantes do Planejamento Documento Final
Municipal
Projees das Receitas
Restries Legais
Condicionantes das Despesas
27
II.3. Base Estratgica

II.3.1. A Cidade - Situao Atual X Futuro Desejado
As orientaes estratgicas do Prefeito e dos titulares dos rgos, que
serviro de base para a elaborao dos Programas que compem o PPA,
devem levar em considerao, no apenas o que se gostaria de fazer, mas
tambm o que se pode fazer. Ou seja, como ocorre com o planejamento de
nossas aes individuais, o desenho destes Programas respeitar limitaes
de ordem econmico-financeiras e institucionais, a compreendidas as de
ordem legal, para citar as categorias mais relevantes no caso.
A ausncia destas consideraes poder levar o administrador a decises
erradas, porque inviveis, criando situaes de desperdcio ou descontrole.
Para evitar que isto ocorra, delineia-se abaixo um conjunto de providncias
que permitam, no curto espao de tempo de que comumente se dispor,
traar bases realistas para a elaborao do PPA. O grau de sofisticao
com que se trataro as questes a seguir apresentadas variar conforme a
disponibilidade de informaes sobre o Municpio, a existncia de estudos
sobre seus problemas e de pessoal tcnico para lidar com o material.
Como estamos tratando de Programas que nortearo as intervenes da
Prefeitura sobre a cidade, sugere-se o seguinte roteiro:
- explicitar as condies da cidade no momento inicial do planejamento,
avaliando os pontos favorveis e desfavorveis para conduzir um processo
de mudana da cidade. A direo desta mudana estar identificada com
as promessas e/ou programa de governo eventualmente apresentados
pelo Prefeito durante sua campanha e com resultado da consulta
populao, cuja forma de conduzir seguir orientao de cada
administrao;
- definir o papel requerido do Governo Municipal - a entendido o Poder
Executivo e o Legislativo - nesta trajetria da cidade que se tem para a
cidade que se quer;
- definir possveis parceiros para que se realize a trajetria desejada de
transformao da cidade.
Se a cidade dispuser de Plano Estratgico ou de instrumento equivalente de
planejamento, o trabalho ficar facilitado, pois provavelmente se dispor de
dados econmicos, sociais, etc., cabendo ento avaliar se as definies
estratgicas anteriores so esposadas pela atual administrao e pela
comunidade, definindo a oportunidade e o custo de uma mudana de
orientao (em termos financeiros e polticos).
28
Caso a cidade no disponha de qualquer instrumento ou registro organizado,

podem-se selecionar alguns indicadores bsicos que permitam avaliar as
condies de desenvolvimento econmico, a qualidade de vida da populao,
a disponibilidade de servios pblicos de infra-estrutura urbana, entre outras.
Para avaliar a cidade com o uso dos indicadores selecionados, recomenda-
se, principalmente queles que no tm prtica, que apurem estes indicadores
para um conjunto de municpios, que poder conter outras cidades da regio,
a mdia do Estado ou algum subconjunto que se identifique com o municpio
estudado (cidades tursticas, cidades porturias, etc.).
Os dados podem ser encontrados em publicaes especializadas ou nos
sites do IBGE (www.ibge.gov.br), do IPEA (www.ipea.gov.br) e outros.
Disponveis no site, ou para aquisio, o volume 15 da srie Estudos &
Pesquisas, do IBGE, denominada Sntese de Indicadores Sociais 2004, bem
como a publicao Indicadores Sociais Municipais, com dados do Censo
2000, podero auxiliar na escolha de indicadores mais significativos para
avaliar as condies da populao em reas especficas: sade, educao,
trabalho e rendimento, condies do domiclio e da famlia e de grupos
especficos: crianas, adolescentes, jovens, idosos. Tambm disponveis esto
os dados de populao do Censo 2000 (e outros) e a estimativa de populao
para 2004, o que permite acompanhar o ritmo de crescimento da populao,
importante para avaliar a expectativa de demanda por bens e servios
pblicos. Alm disto, os institutos de pesquisa estaduais tm disponibilizado
dados e estudos a nvel municipal, inclusive o clculo do Produto Interno Bruto
- PIB municipal. A Caixa Econmica , em conjunto com o IPEA, elaborou o
SIMBRASIL - Sistema de Informaes Scio-Econmicas dos Municpios
Brasileiros, disponibilizado em forma de CD. Alguns Tribunais de Contas tm
realizado estudos, que podem ser acessados por meio eletrnico.
A comparao com outras cidades ou grupos de cidades permitir, no apenas
dimensionar as carncias da cidade estudada, como tambm dimensionar
metas. Escolha-se, por exemplo, o indicador Taxa de Mortalidade Infantil.
Uma taxa ao redor de 50 (por 1000 nascidos vivos) bem alta. prxima da
que prevalecia no Nordeste brasileiro, em 1999. No entanto, talvez haja dificuldade
em reduzi-la para menos de 20 ao longo de uma administrao, nvel encontrado
para a mdia da Regio Sul, a mais bem posicionada nesta condio.
II.3.2. Planejamento Territorial Integrado

Ao integrar, de forma regionalizada, metas e prioridades dos entes federativos
- Unio, Estados e Municpios - para um perodo de 4 anos, o PPA pode se
29
constituir em poderoso instrumento de cooperao intergovernamental para

a soluo dos problemas apontados pela sociedade. O Art. 12 da Lei n
10933, de 11.08.2004 - Lei do PPA 2004-2007 da Unio, permite ao Poder
Executivo firmar compromissos com Estados, Distrito Federal e Municpios",
na forma de pacto de concertamento, definindo atribuies e
responsabilidades entre as partes, com vistas execuo do Plano Plurianual
e de seus programas". Os pactos de concertamento abrangero os programas
e aes que, previstos no PPA dos diversos membros da federao, requerem
ao articulada entre seus executores, em todos os nveis de governo, evitando
o desperdcio de recursos que resulta de aes pulverizadas. A possibilidade
de desenvolver aes articuladas com a Unio e com o Estado dever
subsidiar a definio da orientao estratgica do governo municipal.
II.3.3. Levantamento das aes setoriais

Alm do reconhecimento dos pontos fortes e das dificuldades da cidade e
das possibilidades de articulao com outros nveis de governo,cabe levantar
as aes do governo municipal, destacando as que esto em andamento e
as propostas de novas aes. Este levantamento ser feito individualmente
pelas rgos e entidades. um levantamento preliminar, a ser encaminhado
ao Prefeito. Sua metodologia consta do item II.4.2.
II.3.4.Participao popular
Conforme explicitado em II.2, a metodologia e a responsabilidade pela
conduo do processo de consulta sociedade variaro entre os municpios.
II.3.5. Condicionantes do Planejamento - Restries Oramentrias

e Financeiras
A capacidade do governo Municipal de conduzir um processo de mudana
requer uma avaliao prvia, que contempla questes de diversas ordens.
Dentre elas, destacam-se, alm da condio financeira, o apoio poltico ao
Prefeito, tanto em termos de Legislativo, como da populao em geral. A
estrutura administrativa e condio tcnica dos servidores da Prefeitura so
questes extremamente importantes, j que condicionaro, se no a mudana,
ao menos o ritmo das transformaes. No h dvida que uma situao de
acentuada fragilidade nestas reas poder ser minorada pelo prprio processo
de planejamento, que alocar recursos capacitao de servidores e
reestruturao administrativa. Restries de ordem financeira, da mesma
30
forma, podem ser amenizadas, aps sua correta caracterizao. Uma

trajetria pregressa de fraca expanso de receitas prprias pode ser
modificada pela implantao de um programa de modernizao da
administrao tributria, por exemplo. Este programa, por sua vez, demandar
determinao poltica para medidas de maior profundidade - instituio e
efetiva cobrana dos tributos da competncia municipal, conforme exigido
pela Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF). A discusso destes temas
matria fundamental para a definio das estratgias que nortearo a ao
dos dirigentes municipais.
A delimitao dos condicionantes oramentrios e financeiros a serem
considerados no processo de planejamento constam do Anexo I -Projeo
de Receitas- e do Anexo II Restries ao Planejamento Oramentrio. A
avaliao de tais condicionantes fundamental para orientar a
disponibilizao de recursos por rgo/entidade, delimitando os montantes
alocados aos Programas que comporo o PPA. O que no impede, como
acima exemplificado, que o prprio PPA contemple instrumentos para minorar
o efeito de restries identificadas.
II.3.6. Orientao Estratgica - Definio de Macroobjetivos

O conjunto de informaes que resulta dos estudos e atividades descritas
acima serviro como insumo para a orientao estratgica do Prefeito, que
definir os macroobjetivos da ao governamental. com base nestes
macroobjetivos e na previso de recursos para cada rgo/entidade que os
dirigentes adequaro suas propostas setoriais, base de elaborao dos
Programas que compem o PPA.
II.4. Elaborao de Programas

II.4.1. Consideraes preliminares
No processo de elaborao do PPA, os Programas emergem como o
instrumento que permitir traduzir os macroobjetivos da ao governamental.
Alm disso, os Programas so o elo de ligao entre o planejamento de
mdio prazo e o de cada exerccio - LOA.
O Programa um conjunto de aes - projetos ou atividades - que, executadas
de forma articulada, buscam a soluo de um determinado problema ou
demanda da sociedade.
As aes, que compem o Programa, correspondero aos Programas de
Trabalho das Leis Oramentrias Anuais, aos quais esto alocadas dotaes.
31
Assim, torna-se possvel uma avaliao peridica, que coteje os recursos

financeiros despendidos em cada Programa, com os resultados obtidos.
A metodologia aqui desenvolvida admite dois tipos de Programa: os Finalsticos
e o de Apoio Administrativo4.
PROGRAMAS FINALSTICOS - so compostos por aes que resultam
em produtos (bens ou servios) ofertados populao.
PROGRAMAS DE APOIO ADMINISTRATIVO - nico e
compreende aes de natureza administrativa, das quais decorrem as
seguintes despesas:
- pessoal e encargos sociais alocadas s atividades administrativas;
- manuteno e conservao de bens imveis;
- manuteno de servios administrativos estritamente relacionados a
atividades meio;
- manuteno de servios de transporte;
- aes de informtica.
importante observar que nem sempre possvel alocar o custo do pessoal
relacionado s atividades fim nos Programas Finalsticos. Neste caso, estas
despesas podero estar includas no Programa de Apoio Administrativo, na
mesma ao que contempla os gastos com pessoal administrativo. No entanto,
necessrio individualizar as despesas de pessoal e encargos sociais para
as reas de Educao e Sade, para o Legislativo e para inativo e pensionistas,
de forma a verificar o cumprimento de vinculaes e limites legais.
A construo de Programas Finalsticos segue os passos apontados em II.4.2,
II.4.3 e II.4.4.
O Programa de Apoio Administrativo poder ficar a cargo da UCP, que
utilizar informaes dos rgos/entidades da Prefeitura.
Para a demonstrao da metodologia de elaborao de programas do PPA,
procedeu-se a um estudo de caso - Municpio de Feliz-Cidade - fundamentado
nas seguintes premissas:
- os valores envolvidos foram extrados e so inteiramente compatveis
com as sries financeiras do Municpio de Feliz-Cidade, apresentadas no
4
Como se ver no Anexo II a este manual, as despesas com o servio da dvida e operaes
especiais no integram o PPA.
32
Anexos II e consideram todas as possibilidades e restries para o perodo

do PPA.
- a montagem dos programas est detalhada para um conjunto de seis
Secretarias Municipais (Obras e Servios Pblicos, Educao, Sade,
Desenvolvimento Social, Meio-Ambiente e Fazenda) que, usualmente,
fazem parte da estrutura de Prefeituras (vide Anexo V a este Manual).
Acreditamos que o preenchimento passo a passo dos formulrios que
integram o presente manual, para este conjunto de Secretarias suficiente
para o correto entendimento dos conceitos e da metodologia adotada.
Evitou-se aqui um excesso de informaes, que desviaria o foco do
processo que se pretende explicar.
No PPA de Feliz-Cidade, as despesas com pessoal e encargos sociais foram
alocadas da seguinte forma:
- nas reas de Educao e Sade, o pessoal das atividades fim est includo
nos Programas Finalsticos das respectivas reas e as despesas com
pessoal de atividades meio (Gabinete do Secretrio, por exemplo) esto
registradas no Programa de Apoio Administrativo;
- no Poder Legislativo, todas as despesas pessoal e encargos sociais
encontram-se no Programa Finalstico, exclusivo, de Atividades do Poder
Legislativo;
- as despesas com inativos e pensionistas dos dois Poderes esto alocadas
em Programa Finalstico exclusivo;
- as despesas de pessoal e encargos socais dos demais rgos, incluindo
as referentes a pessoal relacionado s atividades fim, esto contempladas
no Programa de Apoio Administrativo.
II.4.2. Levantamento das aes - Programas Finalsticos

Esta fase se inicia com o inventrio das aes em andamento, agrupando-as
sob a nova conceituao de Programa. O oramento em vigor deve ser
importante referncia para este trabalho, uma vez que a anlise dos projetos
e atividades fim em execuo permite identificar todas as aes em curso.
H municpios em que no clara a identificao dos projetos/atividades de
cada rgo/entidade. Neste caso, o melhor ser solicitar a cada administrador
que liste as aes que correntemente desenvolve.
Ao elenco das aes em andamento, se agregar a listagem da novas aes
propostas, tambm sob a forma de Programas. importante que desde este
33
momento se tenha uma noo dos custos destas novas aes, uma vez que,
para as aes em andamento, eles j existam. Isto no significa que no
devam ser reavaliados, pois, na verdade, deve-se ter presente o princpio da
economicidade - fazer mais com menor custo. Sempre que forem includas
aes referentes a investimentos, deve-se prever as despesas de operao
e manuteno decorrentes.
Alm de aes desenvolvidas pela Prefeitura com recursos de seu oramento,
o PPA poder incluir aes no oramentrias, ou seja , aquelas que no
demandem recursos oramentrios do Municpio. Aqui se incluiro aes
envolvendo aplicao direta de recursos do Estado e da Unio, com impacto
significativo no territrio do Municpio, no mbito dos Pactos de
Concertamento referidos em II.3.2. Este o caso tambm de parcerias
com o setor privado como, por exemplo, a construo de uma biblioteca
pblica. Deve-se identificar claramente estas aes no PPA, evitando super
dimension-las, o que dificultaria populao conhecer a real capacidade
de prestao de servios a partir do oramento da Prefeitura. Quando da
apresentao do PPA, deve-se destacar a parcela referente a aes
oramentrias e no oramentrias.Ao listarem as aes, os rgos /entidades
estaro compondo um banco de dados, a partir do qual sero definidos os
Programas que integraro o PPA 2006-2009.
Esta fase do trabalho requer o preenchimento dos formulrios 1, 2 e 3, cujas
instrues encontram-se a seguir. Os modelos de formulrios encontram-se
no ANEXO III a este Manual. O ANEXO V apresenta esses mesmos
formulrios, preenchidos para rgos do Municpio de Feliz-Cidade.
Formulrio 1 - Levantamento das aes
CDIGO: composto pela sigla do rgo/entidade e ordem seqencial das
aes.
EXEMPLO: ASMOSP01 - Ao n 1 da Secretaria Municipal de Obras e
Servios Pblicos.
DESCRIO DAS AES: relaciona todas as aes finalsticas, tanto
as em andamento quanto as que se pretende realizar (EM ANDAMENTO/
NOVA). 5
5
No necessariamente deve-se listar todas as aes em curso, e sim aquelas que se pretende
continuar alm das novas. Evidentemente obrigatria a preservao das aes cuja
interrupo pudesse causar prejuzos populao.
34
PRODUTOS: bem ou servio resultante da ao; para cada ao, se indicar

um nico produto.
Valor no Oramento do Exerccio em Curso:Apontar o valor consignado
para a ao no oramento do exerccio em que se estiver elaborando o
PPA. 6
Formulrio 2 - Programa
DENOMINAO: traduz os propsitos do Programa
OBJETIVO: expressa os resultados a alcanar, ou seja, a finalidade do
programa.
PBLICO-ALVO: identificao dos segmentos da sociedade a serem
beneficiados por sua execuo.
NATUREZA/INCIO PREVISTO/TRMINO PREVISTO: Identifica
a natureza (contnua ou temporria) do Programa. Apenas no caso do
Programa de natureza temporria, identificar, nos campos 5 e 6 , as datas de
incio e trmino previstas (ms e ano), independente de coincidir ou no com
o perodo do PPA. Exceo a essa regra o caso de um Programa criado
no perodo de vigncia do PPA. Neste caso, h incio previsto sem previso
de trmino. Como cada Programa composto por um conjunto de aes,
seu prazo de incio e trmino coincidir com o da ao que comear primeiro
e com a da que por ltimo terminar.
INDICADOR: sempre associado ao objetivo, deve ser concebido de forma
a possibilitar sua utilizao como unidade de medida para mensurao de
resultados desejados com a realizao do Programa. Expressa, de forma
quantitativa, as conseqncias de suas aes sobre o pblico-alvo; geralmente,
apresentado com uma relao ou taxa.
NDICE MAIS RECENTE/APURADO EM: representa a quantificao
da unidade de medida associada ao indicador. Apontar o valor mais recente
do ndice e a datas de sua apurao.
NDICE DESEJADO AO FINAL DO PPA: o resultado da execuo
do Programa, esperado ao final do perodo compreendido pelo PPA. Este
resultado ser medido com o uso do indicador escolhido. Cabe observar que
6
Este valor serve, apenas, como referncia para o que constar na Proposta Setorial, que
pode ser menor, igual ou maior em funo da prioridade conferida. Quando o Programa
de Trabalho do Oramento for muito genrico, deves-se estimar o custo das aes a
partir do conhecimento do rgo setorial.
35
nem sempre se tem informaes suficientes para a avaliao. Dois casos

podem ocorrer:
- no h clareza quanto unidade de medida mais adequada/disponvel -
colocar a expresso "em definio" neste campo, permanecendo em
branco os campos referentes indicao dos ndices e data;
- o indicador e sua unidade de medida esto definidos, porm o ndice mais
recente no est apurado - se no se tem o ndice mais recente, no se
ter, a princpio, o ndice desejado ao final do PPA. Nestes casos, os
campos referentes aos ndices sero preenchidos com a expresso "em
apurao".
Os municpios podero ter alguma dificuldade em encontrar ndices apurados
para avaliar o impacto das diversas aes. As estatsticas sociais, muitas
vezes, no esto disponveis para o nvel local. Elas so encontradas, em
diversos casos, para as Regies Metropolitanas e para as capitais.
FONTE: instituio que executa o acompanhamento do indicador e a
apurao do ndice.
Formulrio 3 - Aes Integrantes do Programa

CDIGO: dentre as aes listadas no Formulrio 1, listar as associadas a
cada Programa.
TIPO: identificar se a ao projeto ou atividade, seguindo as definies
abaixo.
PROJETO - conjunto de operaes limitadas no tempo que resultam na
expanso ou aperfeioamento da ao governamental;
ATIVIDADE - conjunto de operaes que se realizam de modo contnuo e
que concorrem para a manuteno da ao governamental.
DESCRIO DA AO: descrever cada ao listada no formulrio,
complementando quando couber, com outras informaes que a melhor
caracterizarem.
DESCRIO DO PRODUTO: descrio do bem ou servio que resulta
da ao.
UNIDADE RESPONSVEL: unidade administrativa do rgo responsvel
pela ao.
UNIDADE DE MEDIDA: unidade de mensurao do produto.
36
QUANTIDADE DO ANO EM CURSO: preencher apenas para as aes

em andamento, com as quantidades fsicas previstas para o ano de 2005.
Valor no Oramento do Exerccio em Curso: Vale a mesma orientao
descrita para o Formulrio 1.
II.4.3. Definio dos programas setoriais pelos rgos/entidades

Esta etapa realizada a partir dos macroobjetivos definidos na Base
Estratgica, tendo como referncias bsicas o montante de recursos
disponibilizados pelo Prefeito para cada rgo/entidade e o levantamento
das aes.
Cada dirigente setorial define a orientao estratgica de sua rea de atuao,
de que resulta sua proposta final de Programas para fins de avaliao e
validao pelo rgo central de planejamento.
Nesta etapa, algumas aes e/ou Programas podero ser suprimidos ou
criados, valores podero ser modificados, sempre de forma a compatibilizar
as proposies com a orientao estratgica e os recursos disponveis.
Formulrio 4
Para os campos 1, 2, 3 e 5 valem as mesmas orientaes descritas para o
Formulrio 2.
UNIDADE RESPONSVEL: o rgo/entidade responsvel pela
proposio do Programa.
QUANTIDADE DE INDICADORES: um Programa pode ser avaliado
por vrios indicadores. O melhor ser minimizar o seu nmero.
QUANTIDADE DE AES: n de aes atravs das quais o Programa
ser implementado.
VALOR DO PROGRAMA: valor estimado para a execuo do Programa
at sua concluso, desde que temporrio. Ser diferente do valor do Programa
no PPA quando o seu incio e/ou trmino ocorrerem fora do perodo do Plano.
INDICADOR: vale a mesma orientao descrita para o Formulrio 2
UNIDADE DE MEDIDA: o padro escolhido para a mensurao do
indicador, ou seja, a forma de dimensionar o indicador.
ndice mais recente/Data de apurao/ndice desejado ao final do PPA/
Fonte: valem as mesmas orientaes descritas para o Formulrio 2.
37
Formulrio 5
Este formulrio detalha cada ao que integra um determinado Programa.
As informaes relativas ao Ttulo/Unidade Responsvel/Tipo/Produto/
Unidade de medida so as mesmas descritas para o Formulrio 3, valendo
as mesmas orientaes. Agregam-se dados das metas fsicas e financeiras.
META FSICA: a quantidade do produto que se deseja obter a cada ano,
pela implementao da ao expressa na unidade de medida adotada. Nem
sempre faz sentido somar as quantidades anuais para obteno do total do
PPA. Caso se planeje comprar carros para coleta de lixo, as quantidades
anuais sero somadas. A manuteno de seu funcionamento no recomenda
que sua soma. Os casos so muito diversificados. Por isso, cabe observar
com ateno os diversos tipos de situao ali apresentados.
DADOS FINANCEIROS: so as estimativas de custos da ao, distribudos
por ano. Os valores referem-se soma de todas as Fontes de Recursos que
financiam cada uma das aes.
Conforme expresso no item II, na metodologia adotada, recomenda-se que,
durante o processo de elaborao, os valores financeiros de cada ano sejam
expressos a preos constantes - preos mdios do ano em que se elabora o
PPA. No estudo de caso do Municpio de Feliz-Cidade, os valores deste
formulrio, bem como dos formulrios 6 e 7, esto a preos de 2005.
apenas quando se apresentam os quadros do Anexo do Projeto de Lei que
se convertem os valores para preos de 2006, primeiro ano do PPA.
II.4.4. Validao de Programas

Nesta fase, o rgo central de planejamento e oramento procede avaliao
dos programas elaborados pelos rgos setoriais para efeito de validao ou
no dos mesmos, considerando os seguintes critrios:
- enquadramento do Programa na Orientao Estratgica do Prefeito e
nos macroobjetivos de governo;
- compatibilidade dos gastos previstos para os Programas setoriais com os
recursos disponibilizados para cada rgo/entidade.
As aes dos Programas setoriais validados so analisadas para identificar
a possibilidade de formao de programas multissetoriais. Assim, aes de
um determinado Programa setorial podero compor um outro Programa,
multissetorial, se observadas uma das seguintes situaes:
- os Programas setoriais validados tm objetivos comuns: ou
38
- os Programas setoriais validados tm objetivos semelhantes, e por isto,

podem gerar um terceiro Programa multissetorial com objetivo mais
abrangente.
Nesta fase, so preenchidos os Formulrios 6 e 7, que contm todas as
informaes dos Formulrios 4 e 5, complementadas pela associao ao
macroobjetivo, pelo cdigo identificador do Programa e pela indicao de
programa multissetorial, quando for o caso.
No Formulrio 7, que corresponde ao conjunto de aes de um Programa
identificam-se a Funo e a Subfuno referentes a cada uma delas.
Validados os Programas Finalsticos setoriais, entre os quais se encontra o
relativo s aes do Poder Legislativo, o rgo central consolida os Programas
de Apoio Administrativo Setoriais em um nico Programa para toda a
Prefeitura. Em seguida, define o Programa Finalstico que abrigar as aes
relacionadas previdncia dos servidores municipais, contemplando o
pagamento de inativos e pensionistas e o custeio de sistema previdencirio,
quando couber.
No estudo de caso apresentado, relativo ao Municpio de Feliz-Cidade, o
PPA 2006/2009 alcana R$ 640.928 mil, a preos mdios de 2005,
correspondendo despesa total prevista para o perodo. Deste valor, R$
450.764 mil correspondem ao conjunto dos programas finalsticos, enquanto
que R$ 190.164 mil se referem ao Programa de Apoio Administrativo. A
preos mdios de 2006, o PPA prev aplicaes de R$ 676.178. Este o
total das despesas previstas no Anexo ao Projeto de Lei, quando de somam
os totais dos quadros por funo e subfuno.
II.4.5. Planejamento e Responsabilidade Fiscal - A Integrao do

PPA com a LOA
Seguindo a Portaria n 42/MP, de 14 de abril de 1999, a metodologia adotada
evidencia a importncia do conceito de Programa como instrumento de
planejamento de prazo longo e como o elemento sobre o qual se assentaro
as aes, no curto prazo de um exerccio fiscal. Criam-se assim as condies
para o exerccio da responsabilidade fiscal, indispensvel para assegurar
que as Prefeituras possam prover os servios que a sociedade demanda.
Os Programas, componentes fundamentais do PPA, desdobram-se em aes
s quais se alocam os recursos - as dotaes- dos oramentos anuais. Na
Lei Oramentria, as aes - projetos e atividades - tero seus custos
detalhados de forma transparente para os cidados.
39
O esquema abaixo demonstra a ligao do PPA com a LOA. Os Programas

do PPA e suas aes ficam claramente identificados pelas classificaes
institucional e funcional (Portaria n 42/MP). O quadro apresenta a
identificao, na LOA, de aes de dois programas do PPA. Em seguida,
apresentamos a codificao do Programa de Trabalho - PT da LOA onde
se alocam recursos para a ao do PPA denominada "Implantao de oficinas
de iniciao profissional". No PPA, Programas e aes so cadastrados e
numerados. Em nosso exemplo, se o Programa de Ressocializao de Jovens
em Situaes de Risco for o de nmero 009 e a ao constar do cadastro
com o nmero 105, o PT da LOA ser identificado 1702.08.243.0091.105.
Programa PPA LOA
FUNO SUBFUNO PROJ/ATIV - AO PPA
1. Implantao de oficinas
Ressocializao 243. Assitncia de iniciao profissional
08. Assistncia
de jovens em situao criana e ao 2. Manuteno de centros
Social
de risco adolescente de atendimento
juventude
Saneamento
512. Saneamento 1. Implantao de 70Km de
para comunidades de 17. Saneamento
bsico urbano rede de esgoto
baixa renda
Classificao Portaria 42 P Cadastro

Institucional ou de aes
A
1702.08.243.0091.105
Implantao de oficinas de
iniciao profissional
Projeto
Programa: Ressocializao de Jovens em Situao

de Risco
Subfuno: Assistncia criana e ao adolescente
Funo: Assistncia Social
Coordenao de Assistncia Social
Secretaria de Desenvolvimento Social
40
Anexo I
Projeo de Receitas
1. Consideraes Gerais
Um dado essencial para o planejamento da ao governamental o
dimensionamento da disponibilidade de recursos com que se poder contar
para o desenvolvimento das aes. Este dimensionamento dever distinguir
as diversas fontes de recursos, de acordo com as restries legais para sua
utilizao. Assim, recursos de arrecadao tributria pelo prprio ente ou
recebidos como transferncia de outros entes podem apresentar alternativas
de utilizao diversa de recursos vinculados j na origem - transferncias do
SUS, da CIDE ou do Fundef. O dimensionamento das diversas fontes de
recursos e o reconhecimento das restries legais para sua utilizao, a ser
tratado no Anexo II, permitiro ao administrador delinear com clareza o
conjunto de alternativas de que realmente dispe para definir suas prioridades
e quantificar suas metas. A definio da base estratgica do planejamento
no pode prescindir de tais consideraes, sem o que se corre o risco de
gerar expectativas que no podero ser atendidas ou, no outro extremo,
subdimensionar metas, podendo acarretar atrasos na implantao das aes
priorizadas e at inviabiliz-las.
O registro de montantes de receitas arrecadadas a cada ano constitui o que
se chama srie temporal. A anlise destas sries temporais capacitar os
responsveis pelo planejamento a estabelecer bases para estimar o
comportamento futuro da varivel estudada - receita do IPTU, por exemplo.
Os diversos planos econmicos desenvolvidos em nossa histria recente
tiveram impacto diferenciado sobre a receita pblica, o que exige razovel
conhecimento tcnico para o tratamento estatstico dos dados de receitas
passadas. A projeo das receitas com base em tcnicas estatsticas mais
sofisticadas, como, por exemplo, anlise de regresso, exige pessoal com
slida formao quantitativa, no disponvel na maioria dos municpios. Neste
caso, mais vale trabalhar com uma metodologia de projeo simples e intuitiva,
que possa ser entendida e explicada facilmente aos dirigentes pela unidade
encarregada de utiliz-la.
Para estimar uma srie de receita futura, parte-se do ano em que se elabora
o PPA, cujos prprios dados tero que ser estimados. Assim, o PPA 2006-
2009 elaborado em 2005 e ter como ano base a receita esperada para
2005.
Os dados de receita para 2005 devero refletir, de fato, a expectativa para
o ano. Assim, se a estimativa de receita prevista no oramento j houver
sido reformulada e publicada, nos termos do Art. 13, articulado ao Art.9 da
Lei de Responsabilidade Fiscal, ser conveniente que a nova estimativa
43
esteja na base. Alm disto, importante ter informao sobre fatores que
influenciem a arrecadao no ano base, evitando que se projetem situaes
especficas. Suponha, por exemplo, que esteja prevista uma anistia no ano
base, influenciando no apenas a arrecadao em dvida ativa, mas tambm
a receita de crditos ainda no inscritos. Tal parcela tem que ser apartada
da receita deste ano, para fins de projeo.
Partindo do montante de receita no ano base para projetar os demais, pode-
se montar a srie em valores constantes - valores de um nico ano, em geral
do ano base - ou em valores correntes - que incorporam a estimativa de
inflao nos perodos que se comparam.
Suponha que a receita da transferncia de ICMS esperada para 2005 de
R$ 1.000,00 e que ela afetada apenas pelo nvel de atividade econmica
do Estado e pela inflao. Suponha tambm que o PIB do Estado cresa
este ano taxa de 3% e, no prximo ano, taxa de 4%. Quanto inflao,
as taxas previstas so de 6% e 5%, respectivamente.
Para estimar o valor da transferncia do ICMS para 2006, a preos de 2005
(constantes), basta aplicar, sobre a estimativa de transferncia em 2005 -
R$ 1.000,00 - a taxa de crescimento do produto (PIB), que reflete a variao
real da base tributria. Como estamos comparando um fluxo de renda que
ocorre durante um ano com um fluxo de outro ano, conveniente que se use
a taxa mdia8. Assim, com um crescimento mdio do PIB de 3,5% (0,035,
em expresso decimal) teremos:
RICMS2006, 2005 = RICMS2005 x (1 + taxa mdia de crescimento econmico)
RICMS2006,2005 = 1000x (1 + 0,035)= 1035
Onde:
RICMS2006,2005 = transferncia do ICMS em 2006, a preos de 2005.
Pode-se compar-la facilmente com a estimativa para 2005, porque ela est
"a preos constantes de 2005". Repetindo, temos aqui apenas a variao de
quantidade do produto, a variao real.
Caso queiramos estimar o valor a preos do ano em que a receita chegar
aos cofres da Prefeitura, temos que acrescentar a expectativa quanto
8
Suponha que a receita fosse igualmente distribuda ao longo dos meses do ano. A receita
mensal de janeiro de 2006 teria um crescimento real, em relao a janeiro de 2005, de
3%. J a receita de dezembro de 2006 cresceria 4% em relao a dezembro de 2005.
Supondo que no h forte sazonalidade de receitas, ou seja , que elas no se concentram
em meses especficos, pode-se aproximar pela mdia.
44
variao dos preos - a taxa de inflao mdia de 2005 para 2006 (a razo
para taxas mdias j foi explicada). Assim,
RICMS2006 = RICMS2005 x (1 + 0,035) x(1 + 0,055)= 1.092
Onde:
RICMS2006 = transferncia do ICMS em 2006, a preos correntes
O raciocnio aqui exposto, para apresentao de valores a preos correntes
e constantes aplica-se aos fluxos de receitas, em geral.
2. As Modalidades de Receitas Oramentrias

As receitas oramentrias podem ser classificadas sob diferentes ticas. A
distino de diversas categorias de receitas fundamental para a escolha
dos parmetros para sua projeo.
Sob a tica da captao de recursos, as receitas podem ser prprias ou de
transferncias. A projeo de receitas prprias poder incluir elementos
que decorram da iniciativa do ente responsvel por sua captao que tem, a
princpio, capacidade de influir no comportamento deste fluxo.
Como exemplo, tomemos o IPTU, cuja receita futura dever ser maior,
caso se decida empreender um projeto de recadastramento, ou a da Dvida
Ativa, como resultado de uma intensificao dos processos de cobrana.
Da mesma forma, algumas categorias de receitas patrimoniais podero ter
seu crescimento alterado por um programa de gerenciamento do patrimnio
municipal, que identifique e reavalie os prprios municipais, cobrando
adequadamente por seu uso por terceiros. As receitas de aplicaes
financeiras, que resultam da aplicao de saldos de caixa, podero sofrer
aumento por um adequado gerenciamento destes saldos, porm estaro
limitadas s taxas de juros de mercado e ao montante dos recursos aplicados.
O mesmo valer para a receita agropecuria, industrial e de servios, caso
a Prefeitura queira incentivar a produo dos bens e servios que lhes do
origem e/ou proceda a alguma majorao de preos que supere a simples
correo pela inflao passada, respeitadas as condies do mercado de
absoro destas mudanas.
A projeo de receitas de transferncias dever se cingir aos fatores
diretamente relacionados ao comportamento da base de que se originam,
no admitindo as componentes que decorrem de iniciativa prpria, conforme
os exemplos acima. Assim, a receita do ICMS poder ser projetada pelo
crescimento econmico e pela inflao. No h dvida que tambm se
45
podero incorporar fatores anunciados pelo administrador desta receita - o

Estado - como um aumento de alquota para segmento de atividade significativo
para a arrecadao. A dificuldade nestes casos que dificilmente se dispor de
informaes para avaliar o impacto das mudanas porventura anunciadas.
A seguir, destacam-se as principais categorias de receitas municipais, com
orientaes para a projeo de cada subconjunto. Inicialmente, se tratar
das receitas correntes, que compreendem as diversas categorias acima
elencadas. Em seguida, se consideraro as receitas de capital, onde se
destacam as receitas de operaes de crdito e as transferncias destinadas
a gastos de capital.
2.1. Receitas Correntes

2.1.1. Receitas de impostos diretamente arrecadados e de
transferncias constitucionais
Sero projetadas de acordo com os fatores econmicos que afetam a base
de arrecadao e levaro em conta mudanas previstas na legislao
especfica. Impacto no desprezvel na arrecadao tributria pode ser obtido
pelo desenvolvimento de programas de modernizao da administrao tributria.
Programas de fiscalizao do ISS bem estruturados podem, em muitos casos,
gerar acrscimos de arrecadao maiores que aumentos de alquotas, que
penalizam os que j esto pagando. O mesmo efeito se pode conseguir com
sistemas modernos de atendimento a contribuintes dos diversos tributos.
No caso da transferncia do ICMS, o monitoramento da estimativa de valor
adicionado pelas empresas que operam no municpio poder trazer algum
ganho no componente do ndice de participao, que orienta o rateio de 75%
da parcela da arrecadao estadual distribuda aos municpios.9
Abaixo, apresentam-se orientaes que consideram as especificidades de
diversas categorias de receitas.
ISS - o ISS integra a categoria econmica dos tributos sobre vendas de
mercadorias de bens e servios 10. Assim sendo, sua arrecadao
9
Cabe lembrar que, dos 25% da arrecadao estadual do ICMS, 18,75%(75%x25%) so
rateados de acordo com o valor adicionado em cada municpio e os restantes
6,25%(25%x25%) so distribudos de acordo com lei estadual. O ndice de participao
tem estas duas componentes.
10
Outros tributos desta categoria so o ICMS e o IPI. Outras categorias so as de tributos
sobre o patrimnio, como o IPTU, ITR e IPVA, os tributos sobre fluxos de renda, como o
46
influenciada pelo ritmo da atividade econmica, em particular a do setor

Servios, pela variao do nvel de preos e, naturalmente, pela legislao
local. Outros elementos que podem impor mudanas no montante arrecadado
esto relacionados eficincia da mquina tributria.
Exemplo 1
RISS1 = RISS0 x (1 + iINFL) x (1 + iCRE) x (1 + iLEG) x (1 + iMT)
onde:
R ISS0 = Receita do ISS do ano base
R ISS1 = Receita do ISS do ano projetado
I INFL = a mdia da inflao no ano base e no ano projetado
iCRE = taxa esperada do crescimento do PIB (ou do setor
Servios, se conhecida)
i LEG = variao esperada da receita em funo de mudanas
na legislao (alquotas, definio da base tributria,
incluso de novos servios etc.)
iMT = variao esperada na receita decorrente de outros
componentes de programas de modernizao da
administrao tributria
Suponha os seguintes parmetros:

R ISS2005 = R$ 1.400,00
I INFL2005 = 5,0%
I INFL2006 = 3,5%
i CRE2005 = 3,0%
i CRE2006 = 4,0%
i LEG = 0,0% (no h mudanas previstas na legislao)
iMT = 0,1% (aumento de eficincia da estrutura de
arrecadao)
Imposto de renda em suas modalidades IRRF, IRPF e IRPJ e os tributos sobre vendas de
ativos reais, como o ITBI, para citar os que interessam diretamente aos Municpios.
47
A receita em 2006 ser calculada por:

RISS2006 = 1400 x [(1 +(0,050 + 0,035)/2] x [(1 + (0,030+0,040)/2] x (1 + 0,00) x (1 + 0,01)
RISS2006 = 1400 x 1,0425 x 1,035 x 1,010

RISS2006 = 1525,68
Onde
RISS2006 = receita do ISS em 2006, a preos correntes
O crescimento nominal esperado para a receita 8,98%, dos quais 4,25%

deve-se inflao e 4,53% representa um crescimento real.
IPTU - A correo do IPTU, nos termos do art.97 do CTN, corresponde
"atualizao monetria da base de clculo", que o valor venal do imvel,
cuja estimativa se faz atravs da planta de valores do Municpio. Assim, a
atualizao monetria da receita de cada ano ser obtida pela aplicao do
ndice utilizado pelo Municpio para a correo desta planta de valores (em
geral o IPCA, do IBGE). Observe-se que aqui a atualizao feita pela
variao do ndice no ano base e no pelo ndice mdio, como para as demais
receitas. Ou seja, a receita do IPTU de 2006, tudo o mais constante, ser
igual de 2005 corrigida pela variao do ndice utilizado pelo Municpio
para a correo da planta de valores, em geral IPCA.
Alm disto, revises na planta de valores, com novas estimativas para o
valor de imveis, podero afetar a arrecadao em termos reais, caso haja
valorizao dos imveis acima da inflao. Como em todos os tributos,
considerar-se-o os impactos de mudanas na legislao e do
desenvolvimento de programas de modernizao da administrao tributria.
No caso do IPTU, estamos dando destaque a projetos de recadastramento
de imveis, que muitas vezes integram programas de modernizao da
administrao tributria.
Exemplo 2
RIPTU1 = RIPTU0 x (1 + iCM) x (1 + iREC) x (1 + iPV) x (1 + iLEG) x (1 + iMT)
onde:
R IPTU0 = Receita do IPTU do ano base
48
R IPTU1 = Receita do IPTU do ano projetado

iCM = correo monetria da planta de valores
iREC = variao esperada da receita em conseqncia de
recadastramento
iPV = Variao esperada da receita em funo de reviso
de planta de valores
i LEG = variao esperada da receita em funo de reviso
em parmetros da legislao local (alquotas,
posio do imvel, frente x fundos, etc.)
iMT = variao esperada na receita decorrente de outros
componentes de programas de
modernizao da administrao
tributria
Suponha que o ano base - 2005- apresentou os seguintes parmetros:
R IPTU2005 = R$ 1.000,00
iCM = 5,0% (variao do IPCA em 2005)
Supondo tambm que, para o ano seguinte se esperam variaes de receita,
como fruto de aes desenvolvidas em 2005 e 2006:
iREC = 6%
iPV = - 2% (reduo real do valor venal mdio dos imveis,
em funo de reviso da planta de valores)
i LEG = 20% (variao da alquota nica, que passou de 0,5%
para 0,6%, ou seja, aumentou em 0,1%, o que representa
20% sobre a alquota inicial)
iMT = 3%
Se estes so os parmetros, tem-se que:
RIPTU2006 = 1000 x (1 + 0,05) x (1 + 0,06) x (1 - 0,02) x (1 + 0,20) x (1 + 0,03)
RIPTU2002 = 1000 x 1,05 x 1,06 x 0,98 x 1,20 x 1,03
RIPTU2002 = 1348
Observe-se que, no exemplo anterior, a reviso da planta de valores resultou
num decrscimo real de 2% na arrecadao (no confundir a reviso da
planta de valores com a correo monetria do valor venal dos imveis).
A projeo dos demais impostos e transferncias decorrentes de participao
49
do Municpio na receita tributria de outros entes segue a regra de formao

anterior. Observe que o ndice de correo monetria variar, de acordo
com a base de tributao. A receita de ITBI considerar a movimentao
esperada do mercado imobilirio e as transferncias do IPVA devero
acompanhar a variao esperada dos preos dos veculos automotores e da
quantidade de veculos licenciados na cidade. Na ausncia de estimativa
razovel para preos dos veculos, pode-se trabalhar com a inflao mdia,
ou seja, o Estado iria supor que os preos dos veculos teriam acompanhado,
na mdia, os preos da economia.
No caso de transferncias, como observado acima, o impacto de mudanas
de legislao dificilmente pode ser avaliado pelo ente beneficirio da
transferncia. Programas de colaborao entre fiscos estaduais e municipais
podem proporcionar esta troca de informaes, o que certamente facilitar
o planejamento municipal.
2.1.2. Receitas de Taxas e de Contribuies de Melhoria

A projeo da arrecadao de Taxas ser influenciada pelos fatores
especficos legislao de cada uma. Como regra geral, a arrecadao das
Taxas pela Prestao Servios deve ser suficiente para cobrir o custo dessa
ao. As Taxas pelo Poder de Polcia cobriro tambm o custo desta atividade.
A receita de Contribuies de Melhoria variar em funo do valor cobrado
aos contribuintes para fazer face ao custo de obras pblicas de que decorra
valorizao imobiliria. Para sua projeo, ter-se- que analisar a carteira
de contribuintes e o perodo de reembolso definido para cada operao.
2.1.3. Receita de Contribuies

No caso de Municpios, cabe aqui destaque para a receita de Contribuies
Previdencirias, cuja projeo ser orientada pela legislao que rege esta matria
em cada municpio. Em geral, essas contribuies so atreladas ao salrio do
servidor. Nesse caso, ser projetada em funo da estimativa de gasto de pessoal.
Normalmente, projeta-se o total das receitas e depois sua distribuio por
grupos de despesas. Assim, as Contribuies Previdencirias podero
aguardar a definio do gasto lquido com pessoal, a partir do qual sero
calculadas (vide Anexo II). Neste clculo, utiliza-se tambm a legislao
local sobre matria previdenciria, quando couber.
Exemplo
Suponha que todos os servidores so estatutrios e que o desconto
50
previdencirio (9%) incide sobre os salrios dos servidores ativos. A cada

R$ 1.000,00 pagos a estes servidores, corresponder uma receita de
contribuies previdencirias de R$ 90,00 (9% de R$1000,00).
2.1.4. Receitas Patrimoniais

Sero projetadas em funo da carteira de ativos do Municpio. As receitas
imobilirias dependero de quantidade de imveis utilizados por terceiros e
do valor cobrado nas diversas modalidades - aluguis, arrendamento, etc.
As receitas de concesso e de permisses de uso dependero das condies
dos termos de permisso e dos contratos de concesso. A receita de valores
mobilirios depender do saldo mdio de disponibilidades financeiras estimado
para o exerccio e da estimativa do rendimento destas aplicaes - taxa
nominal de juros que se poder conseguir. Assim, com um saldo mdio
previsto para o exerccio de R$ 100,00 e uma taxa de rendimento nominal
de 10,0%, a receita de aplicaes financeiras alcanar R$ 10,00. Observe-
se aqui que a projeo dever distinguir recursos prprios de vinculados,
cabendo a cada conta o resultado da aplicao de seus saldos ociosos.
2.1.5. Receita Agropecuria/Industrial/de Servios

Corresponde ao resultado de atividade empresarial da administrao municipal.
A projeo das receitas depender dos fatores expostos no item 2, acima.
2.1.6. Transferncias Correntes

As transferncias decorrentes da repartio constitucional de receitas
tributrias j foram examinadas no item 2.1. Outras transferncias, como a
transferncia do Fundef, a complementao da Unio ao Fundef e a
transferncia do SUS subordinam-se s normas prprias de cada modalidade.
Da mesma forma, as transferncias de convnios seguem normas especficas.
A possibilidade de renovao de convnios em reas estratgicas para a
Prefeitura deve ser cuidadosamente avaliada, bem como os montantes de
contrapartida requeridos, evitando que se descontinuem servios essenciais
para a populao.
2.1.7. Outras Receitas Correntes

O destaque aqui cabe para multas e juros de mora, onde em geral prevalecem
51
os relativos a tributos, podendo o item guardar relao com os tributos

prprios e assim ser projetado (como percentual de receita prpria, calculado
pela comparao destas receitas e da relativa aos tributos prprios em anos
anteriores).
A Receita da Dvida Ativa, em geral tambm relacionada a impostos, poder
variar, a princpio, de acordo com a legislao prpria, se esta definir ndice para
a correo dos crditos inscritos. Alm disso, poder se beneficiar de esforos
intensificados de cobrana e de melhorias na administrao tributria (novos
sistemas para controle de crditos inscritos, parcelamento de dvidas, etc.).
2.2. Receitas de Capital

As Receitas de Capital originam-se de Operaes de Crdito, Alienao de
Bens, Amortizao de Emprstimos (concedidos), Transferncias de Capital
e Outras Receitas de Capital.
Os ingressos de recursos de Operaes de Crdito esto, como regra geral,
condicionados efetiva implantao do projeto financiado. Sua projeo,
portanto, depende deste cronograma de implantao.
A Receita de Alienao de Bens dever ser cuidadosamente dimensionada.
Cabe lembrar que tal receita subtrada para efeito do clculo da estimativa
de resultado primrio.
As demais receitas de capital seguem as regras gerais j expostas.
52
Anexo II
Restries ao Planejamento Oramentrio
1. Consideraes Gerais
O correto dimensionamento do montante de recursos que estar disponvel
para o administrador a cada exerccio condio necessria, porm no
suficiente para o planejamento responsvel. fundamental que se considerem
as restries legais que requerem a alocao de recursos a determinadas
atividades (sade, educao, por exemplo). Por outro lado, limitaes de
alguns componentes da despesa pessoal em geral, legislativo, servio da
dvida - podem apoiar o administrador, pressionado para atender as diversas
demandas da populao.
comum o uso de metodologias onde se constri a estrutura do oramento
de cada ano abrangido pelo PPA, para ento definir os programas que o
comporo. Para isso, no apenas se projetam as receitas. Parte-se da
estrutura de despesas do ano base, estimando grandes agregados, como
pessoal, custeio e capital. Por este caminho invertido, tem-se, no um Plano
Plurianual, mas um somatrio de oramentos anuais.
No h dvida que o oramento pblico apresenta um razovel grau de
rigidez, que dificulta mudanas radicais no perodo coberto por um PPA - 4
anos. Isto, no entanto, no recomenda que se projete a estrutura dos
oramentos anuais, o que sugeriria que se estar, ao longo do tempo, apenas
reproduzindo a situao inicial. Isto pode levar a uma rigidez alm da
necessria ou, no outro extremo, impedir que se atendam novas exigncias,
como as que aqui evidenciaremos.
Em perodo recente, particularmente ao longo do perodo 1998/2000, diversas
mudanas constitucionais foram aprovadas nesse sentido. De forma
abrangente, a LRF definiu um vasto conjunto de normas a serem adotadas
para a gesto fiscal.
Para se ter um quadro geral das restries apresentadas, necessrio,
inicialmente, dimensionar cada uma em separado, de forma a identificar at
que ponto elas impem restries ao estabelecimento de diretrizes e
dimensionamento de metas. Em seguida, avalia-se como estas limitaes se
relacionam, de forma a definir a melhor forma de dar-lhes cumprimento,
sem prejuzo ao planejamento das aes definidas a nvel local.
Este Anexo apresenta metodologia simples para a avaliao do impacto de
obrigaes legais, evidenciando aquelas que resultam de emendas constitucionais
aprovadas, sobretudo em 2000, bem como das determinaes da LRF.
De incio, projetam-se as receitas, de forma detalhada, identificando com
clareza aquelas que tm alguma vinculao. Conforme comentado no item
55
II, sugere-se que os dados sejam apresentados a preos do ano em que o

PPA est sendo elaborado. A Tabela I deste ANEXO apresenta dados de
receitas realizadas em 2002 -2004, previstas para o ano em curso - 2005 e
para o perodo coberto pelo PPA 2006-2009. Cabe lembrar que, por ocasio
da elaborao da LDO 2006, os Municpios tero apresentado, em reais
correntes e constantes (de 2005) as receitas realizadas nos trs exerccios
anteriores e as previstas no exerccio corrente, no de referncia da LDO e
nos dois seguintes. Da apresentao, constavam os totais de receitas, mas
para encontr-los foi necessrio estimar seus componentes, que aqui devero
ser desdobrados.
Em nosso exemplo, recuperamos os valores da srie elaborada pelo municpio
exemplo por ocasio da LDO - receitas de 2002 a 2008 (vide Manual de
Elaborao da LDO), a preos de 2005, e agregamos o ano de 2009.
2. Obrigaes Legais
Abaixo, enumeram-se as principais obrigaes legais/normas que
condicionam o planejamento oramentrio. Os comentrios e referncias
temporais sero feitos sempre ao caso em estudo, do Municpio de Feliz-
Cidade.
2.1. Vinculao de recursos manuteno do ensino fundamental

Calculada conforme Tabela II compreende, no mnimo, 25% da receita de
impostos e transferncias constitucionais, aos quais se somaro, quando
couber, recursos adicionalmente transferidos ao Municpio pelo Fundef11.
Em 2005, por exemplo, a transferncia do ICMS seria de R$ 65.000,00, dos
quais 15,0% - R$ 9.750 mil - ficam inicialmente retidos para a constituio
do Fundo. Em nosso exemplo, o Municpio de Feliz-Cidade recebe, em
2005, R$ 15.255 mil do Fundef, tendo um ganho lquido de R$ 1.000mil..
Caso o Municpio tivesse uma perda lquida com o Fundef, o valor mnimo a
gastar com a rede de ensino fundamental do Municpio seria igual aos 25%
da obrigao constitucional menos essa perda. Dito de outra forma, o
Municpio teria aplicado o mnimo constitucional, porm uma parte dele
custeando o ensino em outros municpios ou em escolas estaduais.
11
iniciamos a Tabela pelo ano de 2004, de forma a evidenciar o passado recente e focar nos
anos projetados para o PPA.
56
A distribuio do gasto entre os componentes Pessoal, Outras de custeio e

Capital levar em conta no apenas a situao atual, mas consideraes
sobre a poltica de gesto da rea. Uma deciso de informatizar
procedimentos administrativos reduzir despesas com pessoal e aumentar
gastos de capital e de manuteno, por exemplo. O mesmo raciocnio
vlido para as demais reas.
2.2. Vinculao de recursos sade

A Emenda Constitucional n 29, de 13/09/2000, entre outras determinaes,
assegurou recursos mnimos para o financiamento das aes e servios
pblicos de sade. No caso dos municpios, exigiu que:
- at o exerccio financeiro de 2004, apliquem nesta rea 15,0% da receita
dos impostos e transferncias elencados na Tabela III;
- j em 2000, fossem aplicados, no mnimo 7,0% dessas receitas;
- a diferena fosse reduzida, pelo menos, razo de um quinto ao ano. H,
no entanto Municpios que ainda no se adaptaram a esta exigncia. O
ajuste dos oramentos municipais s determinaes desta emenda podero
requerer a reviso de vrias outras aes, uma vez que acrscimos de
receita previstos no PPA podero ter que ser direcionados prioritariamente
para esta rea.
Em nosso exemplo, o Municpio de Feliz-Cidade, o ajuste se completar
apenas em 2005.
2.3. Limite de despesas com o Poder Legislativo Municipal

A Emenda Constitucional n 25, de 14/02/2000, definiu limites para estas
despesas, a includos os subsdios dos Vereadores e excludos os gastos
com inativos, em percentuais que variam de acordo com a populao. Alm
disso, restringiu os gastos com a folha de pagamento a 70,0% dos limites
estabelecidos (observe que a base de clculo a receita do ano anterior, o
que pode reduzir o percentual que chamaramos de efetivo, sempre que a
inflao cresa e vice-versa).
A despesa total com pessoal do Poder Legislativo Municipal foi submetida a
limites adicionais, nos termos dos artigos 18 a 20 da LRF (prevalecendo o
menor). Tais determinaes devem ser consideradas em dois sentidos. Se
houver margem para aumento de despesas com o Poder Legislativo, at
que ponto haver presses para tal? Se os limites so ultrapassados, o ajuste
nova regra poder liberar recursos para aplicaes em outras reas?
57
No Municpio de Feliz-Cidade, os gastos com o Poder legislativo esto

aqum do limite, em particular os de pessoal (vide Tabela IV) Assim, h
que estar atento para a possibilidade de aumentos de gastos nesta rubrica.
2.4. Outras Despesas Com Recursos Vinculados/ Convnios

Entre as receitas previstas, encontram-se as que resultaro de convnios,
as quais requerem contrapartida do Tesouro Municipal, em outras reas
alm da sade e educao. A contrapartida de convnios da sade educao
ser feita com parte dos recursos prprios exigidos pela Constituio. Alm
destas, h outras receitas vinculadas, como a da CIDE, de multas de trnsito,
etc. As despesas por elas financiadas tm que ser apartadas, para se chegar
estimativa de recursos livres do Tesouro, para rateio entra as demais reas.
H ainda o caso de receitas no vinculadas, porm com restries ao uso de
recursos: o caso de royalties do petrleo, que no podem custear despesas
de pessoal.
2.5. Servio da dvida

Os gastos futuros com amortizao e encargos da dvida decorrem de
obrigaes contratuais, ou seja de compromissos assumidos no passado, em
funo de prioridades daquele momento. Eles no se submetem, portanto
discusso de prioridades que norteia a construo do PPA. Por isto, estes
gastos, a reserva de contingncia e outras operaes especiais no integram
o PPA vide TABELA VI.
2.6. Despesas de Pessoal

A poltica de pessoal global pode ser considerada uma varivel estratgica
para o planejamento, pelo peso desta rubrica no oramento municipal. Como
o Municpio atua fortemente na prestao de servios bsicos, geralmente
intensivos em mo de obra, e como, apesar dos instrumentos legais atualmente
existentes para reduo destes gastos, h ainda uma razovel rigidez para
tal (principalmente em Municpios menores, onde o setor pblico forte
empregador), fundamental incluir, entre as restries, uma definio do
nvel em que devero se situar estas despesas no mdio prazo coberto pelo
PPA. Para fins de planejamento, as despesas no devero superar o limite
prudencial, nos termos do art.22 da LRF, equivalendo a 54,0% da RCL.
Sempre que possvel, deve-se guardar uma margem, dadas as incertezas
58
com relao ao futuro e ao risco de despesas mal dimensionadas. Neste

ponto, h que considerar as dificuldades do setor pblico brasileiro em
dimensionar custos de aes, prtica no usual, o que requer que se trabalhe
com uma margem de segurana, principalmente quando se trata de prazo
mais longo de planejamento.
Para o PPA de Feliz-Cidade, estabeleceu-se que as despesas de pessoal
no ultrapassem 50,0% da RCL, conforme demonstrado na Tabela V.
Os montantes de despesas ali definidos foram calculados em funo da
legislao relativa s contribuies previdencirias, estimativa da evoluo
de pagamentos de inativos e estimativa de receitas para 2002/05, a partir
da qual se estimou a RCL para o perodo Tabela I-A.
Assim, considerando que os servidores ativos contribuam com 10,0% de
seu salrio para a Previdncia e que 90,0% do gasto de pessoal com
servidores ativos consista de salrios pagos, temos que:
CP = 0,10 x 0,90 x PA
CP = 0,09 x PA,
Onde
CP = receita de contribuio previdenciria
PA = total pago a servidores ativos
A premissa de manter a despesa lquida de pessoal em 50,0% da RCL

significa que:
DLP/RCL = 0,50
(PA + PIP- CP)/RCL = 0,50
(PA + PIP- 0,09 PA)/RCL = 0,50
(0,91 PA +PIP) = 0,50 RCL
Estimada a evoluo dos gastos com inativos e pensionistas (PIP) e a RCL,
pode-se calcular o gasto com pessoal ativo a cada exerccio:
PA= (0,50 RCL PIP)/0,91
Para 2006, teramos:
PA = (0,50 x 140148 9870)/0,91
PA = 66158
59
Como vimos, a deciso de restringir a despesa total com pessoal a 50,0% da

RCL permitiu estimar a despesa lquida total com pessoal. Na Tabela V, h
outros elementos que intervm no clculo Precatrios, Indenizaes por
Demisso e Outras Despesas de Pessoal. Precatrios e Indenizaes tero
que ser estimados, portanto entram como valores conhecidos. Quanto a
Outras Despesas de Pessoal, se no houver estimativa, pode-se trabalhar
com o somatrio de pessoal ativo e esta categoria. Neste caso, teramos um
total para Pessoal Ativo, Encargos Sociais e Outras Despesas de Pessoal.
A participao de Pessoal Ativo neste total (0,90, em nosso exemplo) cairia.
Dada a despesa total requerida com sade e educao e a estimada com o
Poder Legislativo, encontra-se, na TABELA V-A, o montante de despesa
de pessoal nas demais reas.
3. Restries Oramentrias Alternativas de Ao

s componentes aqui elencadas podem ser acrescentadas outras obrigaes
porventura assumidas pelo Municpio. O importante ter claro que estas
restries condicionam fortemente a definio de polticas de mdio prazo,
horizonte de planejamento do PPA. O estudo do efeito conjunto destas
restries pode trazer orientaes importantes sobre que alternativa adotar
em termos de distribuio das despesas.
No caso de Feliz-Cidade, do total de recursos a serem aplicados em cada
ano, quase a metade vinculada. Alm disto, o gasto de pessoal em outras
reas alm de educao, sade e Legislativo absorve substancial parcela
dos recursos sem vinculaes. As outras despesas de custeio e capital
devero ainda cobrir as relativas a atividades exclusivas dos municpios,
como a coleta de lixo e a iluminao pblica
O exemplo apresentado demonstra a importncia deste estudo para a definio
da orientao estratgica do PPA, uma vez que possibilita ao administrador
avaliar as alternativas para o perodo coberto pelo Plano.12
12
iniciamos a Tabela pelo ano de 2004, de forma a evidenciar o passado recente e focar nos
anos projetados para o PPA.
60
61
62
63
64
65
Anexo III
Elaborao de Programas, Modelos de Formulrios
Formulrio 1: Levantamento Preliminar das Aes
RGO/ENTIDADE
Valor no Oramento
Em andamento
Cdigo Descrio da Ao Produto do Exerccio em Curso
Nova
(Em R$ 2005)
Formulrio 2: Identificao de Programas

RGO/ENTIDADE
01. Denominao
02. Objetivo
03. Pblico-alvo
04. Natureza (se temporria preencher os campos 5 e 6): 05. Incio Previsto (mm/aaaa) 06. Trmino Previsto (mm/aaaa)
[ ] Contnua [ ] Temporria
07. Indicadores
08. ndice mais recente 09. Apurado em (mm/aaaa) 10. ndice desejado ao final do PPA
Fonte
69
70
Formulrio 3: Aes Integrantes do PROGRAMA
rgo/Entidade
PROGRAMA
Valor no Oramento do
Tipo Quant. do Ano em Exerccio em Curso
Cd. Descrio da Ao Descrio do Produto Unid. Responsvel Unid.de Medida
(Proj/Ativ) Curso (Em R$ 2005)
Formulrio 4
Proposta de Programa Setorial Identificao de Programa
RGO/ENTIDADE
INFORMAES SOBRE O PROGRAMA

01. Denominao
02. Objetivo
03. Pblico-alvo
04. Unidade Responsvel
05. Horizonte Temporal

[] Contnuo [] Temporrio
Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
06. Quantidade de Indicadores 07. Quantidade de Aes 08. Valor do Programa (Em R$ 2005)
INFORMAES SOBRE INDICADORES

NDICES
Descrio Unidade de Medida
Desejado
Mais recente Apurado
Final do PPA
Fonte
71
72
FORMULRIO 5: PROPOSTA DE PROGRAMA SETORIAL - INDENTIFICAO DE AES
unidade:
programa:
Produto Unidade Valores
Descrio da Ao Unid.Responsvel Tipo Ano Metas Fsicas
(Bem Ou Servio) Medida (R$ 2005)
2006
2007
2008
2009
TOTAL NO PPA
2006
2007
2008
2009
TOTAL NO PPA
2006
2007
2008
2009
TOTAL NO PPA
2006
2007
2008
2009
TOTAL NO PPA
2006
2007
2008
2009
TOTAL NO PPA
2006
2007
TOTAL DO PROGRAMA 2008
2009
TOTAL DO PROG.NO PPA
Formulrio 6
Programas Validados por Macroobjetivos
Macroobjetivo:

01. Denominao / Identificador
02. Objetivo
03. Pblico-alvo
05. Horizonte Temporal 06. Multissetorial

[] Contnuo [] Temporrio [ ] SIM [ ] NO
Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)

NDICES
Descrio Unidade de Medida Desejado ao
Final do PPA
Fonte
73
74
FORMULRIO 7: AES VALIDADAS
Programa: NOME DO PROGRAMA
Produto Unid. Valores
Ao / Funo - Subfuno Unid.Responsvel Tipo Ano Metas Fsicas
(Bem Ou Servio) Medida (Em R$ 2005)
2006
2007
2008
2009
Total no PPA
2006
2007
2008
2009
Total no PPA
2006
2007
2008
2009
Total no PPA
2006
2007
2008
2009
Total no PPA
2006
2007
2008
2009
Total no PPA
2006
2007
TOTAL DO PROGRAMA 2008
2009
Total do Prog.no PPA
Anexo IV
Projeto de Lei e Anexos do Projeto de Lei - Modelo
PROJETO DE LEI DO PLANO PLURIANUAL

MODELO
PROJETO DE Lei n ___ de _____
Dispe sobre o Plano Plurianual para o perodo ..../....
O Prefeito Fao saber que a Cmara Municipal decreta e eu sanciono a

seguinte Lei:
Art.1 - Esta lei institui o Plano Plurianual para o quadrinio ..../...., em
cumprimento ao disposto no art.165, pargrafo 1, da Constituio Federal,
estabelecendo, para o perodo, os programas com seus respectivos objetivos,
indicadores e montantes de recursos a serm aplicados em despesas de capital
e outras delas decorrentes e nas despesas de durao continuada, na forma
dos Anexos............
Art.2 - As prioridades e metas para o ano .... conforme estabelecido no
Art.___ da Lei n___, que dispe sobre as Diretrizes Oramentrias para
...., esto especificadas no Anexo ___ a esta Lei.12
Art.3 - A excluso ou alterao de programas constantes desta lei, bem
como a incluso de novos programas sero propostos pelo Poder Executivo,
atravs de Projeto de Lei de Reviso do Plano ou Projeto de lei especfico.
Art.4 - A incluso, excluso ou alterao de aes oramentrias no Plano
Plurianual podero ocorrer por intermdio da lei oramentria anual ou de
seus crditos adicionais, apropriando-se ao respectivo programa, as
modificaes conseqentes.
Pargrafo nico - De acordo com o disposto no caput deste artigo, fica o
Poder Executivo autorizado a adequar as metas das aes oramentrias
para compatibiliz-las com as alteraes de valor ou com outras modificaes
efetivadas na lei oramentria anual.
12
As metas da LDO de cada ano so definidas a partir da elaborao do PPA. No primeiro
ano de governo, a administrao elabora o PPA que se inicia no segundo ano, Ante, no
entanto,o Executivo dever encaminhar o Projeto de Lei de Diretrizes Oramentrias
com metas e prioridades para o segundo ano de governo - ano inicial do PPA. Por esta
razo, nos anos iniciais de administrao, o Governo Federal tem enviado as diretrizes
e metas para o 2 ano de governo, como anexo extraordinrio do PPA. Os Municpios, no
entanto, devero ouvir o Legislativo e o Tribunal de Contas, antes de adotar tal
procedimento. Caso haja concordncia, o art.2 pode ser includo tal como aqui proposto.
77
Art.5 Fica o Poder Executivo autorizado a alterar, incluir ou excluir produtos

e respectivas metas das aes do Plano Plurianual, desde que estas
modificaes contribuam para a realizao do objetivo do Programa.
Art.6 O Poder Executivo enviar Cmara de Vereadores, at o dia 15 de
abril de cada exerccio, relatrio de avaliao dos resultados da implantao
deste Plano.
Art. 7 Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao.
78
PPA 2006/2009
PROGRAMAS FINALSTICOS
PROGRAMA:
OBJETIVO:
Indicador ndice Mais Recente ndice Final PPA
Dados Financeiros em R$ mdios/20__

2006 2007 2008 2009 TOTAL
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTALl
Produto Medida
Meta Fsica
Valor
Meta Fsica
Valor
Meta Fsica
Valor
Meta Fsica
Valor
Meta Fsica
Valor
Meta Fsica
Valor
Meta Fsica
Valor
79
80
PPA 2006/ 2009
RESUMO DOS PROGRAMAS FINALSTICOS POR MACROOBJETIVO
Em R$ Mdios/20__
MACROOBJETIVO VALOR
TOTAL GERAL DOS PROGRAMAS FINALSTICOS

PPA 2006/2009
RESUMO DAS AES POR FUNO/SUBFUNO
Em R$ Mdios/20__
FUNO
VALOR
SUBFUNO
TOTAL
81
82
PPA 2006/2009
CLASSIFICAO DOS PROGRAMAS POR MACROOBJETIVO
MACROOBJETIVO PROGRAMA
PPA 2006/2009
CLASSIFICAO DOS PROGRAMAS E AES POR FUNO E SUBFUNO
Funo:
Subfuno PROGRAMA AO
83
Anexo V
Municpio de Feliz-Cidade, Elaborao de Programas
Secretaria Municipal de Desenvolvimento Social
Em andamento
Cdigo Descrio da Ao Produto Exerccio em Curso
Nova
(Em R$ 2005)
Distribuio de cestas de alimentos famlia s carentes com filhos na

ASMDS01 CESTAS DISTRIBUDAS EM ANDAMENTO 1.050.000,00
escola municipal
ASMDS02 Manuteno de 40 creches prprias CRIANA ATENDIDA EM ANDAMENTO 3.700.000,00
Implantao de oficinas de iniciao profissional nos Centros de

ASMDS03 OFICINAS IMPLANTADAS NOVA -
Atendimento Juventude
ASMDS04 Fornecimento de alimentao para 4 creches mantidas por ONGS REFEIES DISTRIBUDAS EM ANDAMENTO 600.000,00
ASMDS05 Manuteno de Centros de Atendimento Juventude JOVENS ATENDIDOS EM ANDAMENTO 80.000,00
Ajuda financeira de um salrio mnimo/ms a idosos carentes que

ASMDS06 IDOSOS ATENDIDOS EM ANDAMENTO 100.000,00
residem com suas famlias
Implantao de uma unidade de acolhimento a idosos sem condies CASA DE CONVIVNCIA

ASMDS07 NOVA -
de ,moradia junto s famlias IMPLANTADA
ASMDS08 Manuteno da unidade de acolhimento a idosos IDOSOS ATENDIDOS NOVA -

87
88
Em andamento
Nova
(Em R$ 2005)
Distribuio de cestas de alimentos famlia s carentes com filhos na

ASMDS01 CESTAS DISTRIBUDAS EM ANDAMENTO 1.050.000,00
escola municipal
ASMDS02 Manuteno de 40 creches prprias CRIANA ATENDIDA EM ANDAMENTO 3.700.000,00
Implantao de oficinas de iniciao profissional nos Centros de

ASMDS03 OFICINAS IMPLANTADAS NOVA -
Atendimento Juventude
ASMDS04 Fornecimento de alimentao para 4 creches mantidas por ONGS REFEIES DISTRIBUDAS EM ANDAMENTO 600.000,00
ASMDS05 Manuteno de Centros de Atendimento Juventude JOVENS ATENDIDOS EM ANDAMENTO 80.000,00
Ajuda financeira de um salrio mnimo/ms a idosos carentes que

ASMDS06 IDOSOS ATENDIDOS EM ANDAMENTO 100.000,00
residem com suas famlias
Implantao de uma unidade de acolhimento a idosos sem condies CASA DE CONVIVNCIA

ASMDS07 NOVA -
de ,moradia junto s famlias IMPLANTADA
ASMDS08 Manuteno da unidade de acolhimento a idosos IDOSOS ATENDIDOS NOVA -

Secretaria Municipal de Fazenda
Valor no Ora mento do
Em andamento
Nova
(Em R$ 2005)
ASMF01 Recadastramento Predial e Territorial IMVEIS RECADASTRADOS EM ANDAMENTO 80.000,00
ASMF02 Atualizao da planta de Valores PLANTA DE VALORES ATUALIZADA NOVA -
ASMF03 Implantao de Postos de Atendimento ao Contribuinte POSTO IMPLANTADO NOVA -
ASMF04 Informatizao das atividades de fiscalizao CONTRIBUINTES FISCALIZADOS EM ANDAMENTO 40.000,00

89
90
Secretaria Municipal de Meio Ambiente
Em andamento
Cdigo Descrio da A o Produto Exerccio em Curso
Nova
(Em R$ 2005)
ASMMA01 Medio da quantidade de fumaa emitida pelos veculos VECULOS INSPECIONADOS EM ANDAMENTO 130.000,00
ASMMA02 Medio da Poluio Sonora em Locais Especficos da C idade MEDIES EFETUADAS EM ANDAMENTO 60.000,00
ASMMA03 Reflorestamento de reas com cobertura vegetal danificada REAS REFLORESTADAS EM ANDAMENTO 250.000,00
ASMMA04 Implantao de Aterro Sanitrio/eliminao do lixo ATERRO SANITRIO IMPLANTADO NOVA -
LIXO COM DESTINAO FINAL

ASMMA05 Operao do aterro sanitrio NOVA -
ADEQUADA
Secretaria Municipal de Obras e Servios Pblicos
Em andamento
Nova
(Em R$ 2005)
DOMICLIOS ATENDIDOS POR REDE

ASMOSP01 Implantao de 70 km de rede de esgoto NOVA -
DE ESGOTO
DOMICLIOS ATENDIDOS POR REDE

ASMOSP02 Implantao de 70 km de rede de gua NOVA -
DE GUA
DOMICLIOS ATENDIDOS POR

ASMOSP03 Aquisio de veculos e eq uipamentos para coleta de lixo NOVA -
COLETA DE LIXO
ASMOSP04 Realizao de obras de reforma de escolas ESCOLAS REFORMADAS EM ANDAMENTO 450.000,00
ASMOSP05 Realizao de obras de construo de escolas ESCOLAS CONSTRUDAS NOVA -
UNIDADES DE SADE
ASMOSP06 Realizao de obras de reforma de hospitais/postos de sade EM ANDAMENTO 150.000,00
REFORMADAS
ASMOSP07 Realizao de obras de construo de hospitais/postos de sade HOSPITAIS CONSTRUDOS NOVA -
ASMOSP08 Coleta de lixo domiciliar LIXO COLETADO EM ANDAMENTO 14.000.000,00

ASMOSP09 Varrio dos logradouros pblicos LIXO REMOVIDO EM ANDAMENTO 11.000.000,00
ASMOSP10 Disposio final do lixo LIXO COM DESTINAO FINAL EM ANDAMENTO 1.600.000,00
91
92
Formulrio 1: Levantamento Prelimin ar das Aes
Secretaria Municipal de Sade
Em andamento
Nova
(Em R$ 2005)
ASMS01 Funcionamento de Postos e Hospitais da Rede Pblica Municipal PESSOAS ATENDIDAS EM ANDAMENTO 19.500.000,00
Repasse Financeiro Rede Credenciada do SUS - Entidades Privadas

ASMS02 PESSOAS ATENDIDAS EM ANDAMENTO 3.000.000,00
e Fiolantrpicas.
ASMS03 Aquisio de equipamentos para hospitais reformados LEITOS NOVOS NOVA -
ASMS04 Aquisio de Equipament os para Postos de Sade Reformados NOVOS CONSULTRIOS EM ANDAMENTO 1.000.000,00
ASMS05 Residncia Mdica nos Hospitais da Rede Prpria MDICOS RESIDENTES MANTIDOS EM ANDAMENTO 500.000,00
Treinamento de agentes comunitrios, enfermeiros e mdicos e m

ASMS06 PROFISSIONAIS CAPACITADOS NOVA -
procedimentos de ateno bsica familia
Implementao da aes de Sade da Famlia nas comunidades X, Y e

ASMS07 FAMLIAS ATENDIDAS NOVA -
Z
Implantao de consultrios mdicos e dentrios em unidades

ASMS08 CONSULTRIOS IMPLANTADOS NOVA -
escolares/aquisio de equipamentos
Manuteno de consultrios mdicos e dentrios para atendimento

ASMS09 ALUNOS ATENDIDOS EM ANDAMENTO 80.000,00
clientela escolar
ASMS10 Contratao de agentes sanitrios para erradicao da Den gue AGENTES CONTRATADOS EM ANDAMENTO 2.500.000,00
ASMS11 Aquisio de equipamentos e material para pulverizao de inseticida PESSOAS ATENDIDAS EM ANDAMENTO 1.200.000,00
93
94
SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA
01. Denominao
Modernizao da Administrao Tributria
02. Objetivo
Incrementar a arrecadao visando o equilbrio das contas do Municpio e a melhoria dos servios prestados populao.
03. Pblico-alvo
Populao do Municpio
(se temporria preencher os campos 5 e 6):
04. Natureza 05. Incio Previsto (mm/aaaa) 06. Trmino Previsto (mm/aaaa)
[ ]Contnua [ x ] Temporria
jun/2005 dez/2009
07. Indicadores
Taxa de incremento da arrecadao
1% dez/2005 11,1%(acumulado no perodo 2005/2009)
Fonte
SMF
SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL
01. Denominao
Ateno criana de 0 a 4 anos
02. Objetivo
Assegurar o atendimento integral a crianas carentes em creches municipais e dar apoio nutricional a unidades mantidas
por organizaes no governamentais.
03. Pblico-alvo
Criana carente de 0 a 4 anos
[ x ]Contnua [ ] Temporria
07. Indicadores
Taxa de crianas atendidas na faixa etria de 0 a 4 anos
40% dez/2003 40%

Fonte
IEMF
95
96
01. Denominao
Cesta de Alimentos
02. Objetivo
Reduzir a parcela da populao municipal com carncia de alimentao bsica, de renda familiar inferior a um salrio
mnimo, cujos filhos frequentam a escola municipal.
03. Pblico-alvo
Famlias carentes com filhos na escola
07. Indicadores
Taxa de atendimento
40% dez/2003 42%
Fonte
IEMF
SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVO LVIMENTO SOCIAL
01. Denominao
Ateno Terceira Idade
02. Objetivo
Assegurar condies dgnas de vida a idosos carentes proporcionando-lhes ajuda financeira e/ou acolhimento em Casas de Convivncia.
03. Pblico-alvo
idosos carentes
07. Indicadores
Taxa de atendimento ao idoso
Em apurao - -
Fonte
IEMF
97
98
SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE
01. Denominao
Controle da Poluio
02. Objetivo
Promover a melhoria da qualidade do meio ambiente atravs do monitoramento e controle ambiental.
03. Pblico-alvo
Toda a populao do Municpio

07. Indicadores
Taxa de qualidade no meio ambiente (Em definio)
- - -
Fonte
IEMF
01. Denominao
Melhoria da Destinao Final do Lixo
02. Objetivo
Reduzir a poluio do solo, do ar e da gua causada pela disposio final inadequada do lixo
03. Pblico-alvo
Populao residente nas cercanias do lixo

abr/2006 -
07. Indicadores
Taxa de qualidade ambiental no meio urbano (Em definio)
- - -
Fonte
IEMF
99
100
SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIOS PUBLICOS
01. Denominao
Limpeza Urbana
02. Objetivo
Coletar o lixo domiciliar, proceder varrio dos logradouros e dar destinao final adequada ao lixo, de forma a preservar a qualidade do meio
ambiente e a sade da populao.
03. Pblico-alvo
populao do Municpio
07. Indicadores
Taxa de qualidade ambiental no meio urbano (Em definio)
- - -
Fonte
IEMF
SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAO
01. Denominao
Manuteno e Revitalizao da Educao Infantil
02. Objetivo
Capacitar a criana de 4 a 6 anos para iniciar o processo pedaggico, proporcionando-lhe a oportunidade de participar de atividades que promovam o
seu desenvolvimento social, fsico e intelectual.
03. Pblico-alvo
Populao do Municpio na faixa etria de 4 a 6 anos
07. Indicadores
90% out/2001 95%

Fonte
IEMF
101
102
01. Denominao
Manuteno e Revitalizao do Ensino Fundamental
02. Objetivo
Assegurar a igualdade nas condies de acesso, permanncia e xito do alunomatriculado no Ensino Fundamental
03. Pblico-alvo
Populao de 7 a 14 anos do Municpio

07. Indicadores
Taxa de evaso escolar no ensino fundamental

Taxa de repetncia escolar no ensino fundamental
Percentual de crianas fora da escola na faixa etria de 7 a 14 anos
15% out/2001 5%
20% out/2001 8%
5% out/2001 0%
Fonte
IEMF
SECRETARIA MUNICIPAL DE SADE
01. Denominao
Preveno e Controle da Dengue
02. Objetivo
Reduzir a incidncia da dengue pelo controle do Aedes aegypti.
03. Pblico-alvo
Populao do Municpio
07. Indicadores
Taxa de infeco por dengue
10 por mil dez/2002 5 por mil

Fonte
IEMF
103
104
01. Denominao
Ressocializao de Jovens em Situao de Risco
02. Objetivo
Atender adolescentes que esto nas ruas, encaminhando-os a Centros de Recuperao com vistas a sua reintegrao social.
03. Pblico-alvo
Adolescentes em situao de risco

07. Indicadores
Taxa de atendimento a jovens e adolescentes
Em apurao - Em apurao
Fonte
IEMF
105
106
SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIOS PBLICOS
01. Denominao
Reforma e Construo de Prdios da Rede Escolar e de Sade
02. Objetivo
Melhorar e ampliar a oferta de servios de sade e de educao prestados populaao
03. Pblico-alvo

jan/2005 out/2009
07. Indicadores
Taxa de analfabetismo
Consultas por habitante
Oferta de leito por habitante
16,1 % dez/2001 15%

1,8/hab dez/2000 1,9/hab
150/mil hab dez/2000 160/mil hab
Fonte
IEMF
01. Denominao
Saneamento para Comunidades de Baixa Renda
02. Objetivo
Elevar a qualidade de vida da populao de baixa renda do Municpio atravs da implantao de um conjunto de aes integradas contemplando
novas redes de esgoto e de gua e expanso da coleta domiciliar de lixo.
03. Pblico-alvo
populao dos bairros X, Y e Z
fev/2006 jun/2008
07. Indicadores
Taxa de esgotamento sanitrio

Taxa de abastecimento de gua
Taxa de coleta de lixo domiciliar
Taxa de mortalidade infantil
64% dez/2002 84%

80% dez/2002 100%
64% dez/2002 84%

50/1000 nascidos vivos dez/2002 25/1000 nasc .vivos
Fonte
IEMF
107
108
01. Denominao
Sade da Famlia
02. Objetivo
Ampliar o acesso e melhorar a qualidade dos servios bsicos de sade, tendo como nova refernciaas Equipes de Sade da Famlia
03. Pblico-alvo
Populao dos bairros de baixa renda do Municpio

mar/2006
07. Indicadores
Taxa de cobertura da populao acompanhada pelas equipes de sade da famlia

Taxa de mortalidade da populao coberta por equipes de sade da famlia
0% dez/2001 20%
10% dez/2001 6%
Fonte
IEMF
01. Denominao
Sade Escolar
02. Objetivo
Dar assistncia mdica e odontolgica de forma a potencializar o aproveitamento escolar.
03. Pblico-alvo
Alunos da Rede Pblica Municipal

07. Indicadores
Taxa de atendimento mdico e dentrio prestado a alunos da Rede Escolar
Em apurao Em apurao -
Fonte
IEMF
109
110
ATENO CRIANA DE 0 A 4 ANOS
Valor no Oramento
Tipo Quant. do Ano em do Exerccio em
(Proj/Ativ) Curso Curso
(Em R$ 2005)
COORDENADORIA
CRIANA
ASMDS02 A Manuteno de 40 creches prprias DE EDUCAO unidade 3.900 3.700.000,00
ATENDIDA
INFANTIL
COORDENADORIA
Fornecimento de alimentao para 4 creches REFEIES
ASMDS04 A DE EDUCAO unidade 2.904.000 600.000,00
mantidas por ONGS DISTRIBUDAS
INFANTIL
ATENO TERCEIRA IDADE
Valor no Oramento
(Em R$ 2005)
COORDENADORIA
Ajuda financeira de um salrio mnimo/ms a idosos IDOSOS
ASMDS06 A DE ASSISTENCIA Unidade 50 100.000,00
carentes que residem com suas famlias ATENDIDOS
SOCIAL
CASA DE COORDENADORIA
Implantao de uma unidade de acolhimento a idosos
ASMDS07 P CONVIVNCIA DE ASSISTENCIA unidade - -
sem condies de ,moradia junto s famlias
IMPLANTADA SOCIAL
COORDENADORIA
IDOSOS
ASMDS08 A Manuteno da unidade de acolhimento a idosos DE ASSISTENCIA unidade - -
ATENDIDOS
SOCIAL
111
112
RESSOCIALIZAO DE JOVENS EM SITUAO DE RISCO
Valor no Oramento
(Em R$ 2005)
COORDENAO
Implantao de oficinas de iniciao profissional nos OFICINAS
ASMDS03 P DE ASSISTNCIA Unidade - -
Centros de Atendimento Juventude IMPLANTADAS
SOCIAL
COORDENAO
JOVENS
ASMDS05 A Manuteno de Centros de Atendimento Juventude DE ASSISTNCIA unidade 100 80.000,00
ATENDIDOS
SOCIAL
CESTA DE ALIMENTOS
Valor no
Tipo Quant. do Ano em Oramento do
(Proj/Ativ) Curso Exerccio em Curso
(Em R$ 2005)
COORDENAO
Distribuio de cestas de alimentos famlias CESTAS
ASMDS01 A DE ASSISTNCIA unidade 48.000 1.050.000,00
carentes com filhos na escola municipal DISTRIBUDAS
SOCIAL
113
114
Secretaria Municipal de Educao

MANUTENO E REVITALIZAO DA EDUCAO INFANTIL
Valor no Oramento
(Em R$ 2005)
COORDENADORIA
Desenvolvimento das atividades de aprend izado ALUNOS
ASME01 A DE EDUCAO Unidade 4.000 600.000,00
especficas para crianas de 4 a 6 anos MATRICULADOS
INFANTIL
COORDENADORIA
Aquisio de equipamentos para novas salas de NOVAS SALAS
ASME02 P DE EDUCAO Unidade - 60.000,00
Educao Infantil EQUIPADAS
INFANTIL
DEPARTAMENTO
Distribuio de leite B a crianas de Jardim de LITROS
ASME03 A DE NUTRIO unidade 484.000 42.000,00
Infncia DISTRIBUDOS
ESCOLAR
DEPARTAMENTO
Aquisio de gneros alimentcios e preparo de REFEIES
ASME04 A DE NUTRIO unidade 2.904.000 160.000,00
refeies para alunos de educa o infantil DISTRIBUDAS
ESCOLAR

MANUTENO E REVITALIZAO DO ENSINO FUNDAMENTAL
Valor no Oramento
(Em R$ 2005)
Desenvolvimento das atividades curriculares do ALUNOS DEPARTAMENTO
ASME05 A Unidade 25.000 18.200.000,00
ensino fundamental MATRICULADOS GERAL DE ENSINO
DEPARTAMENTO
ASME06 A DE NUTRIO Unidade 12.100.000 2.100.000,00
refeies para alunos de ensino fundamental DISTRIBUDAS
ESCOLAR
LIVROS DEPARTAME NTO
ASME07 A Distribuio de livros didticos Unidade -
DISTRIBUDOS GERAL DE ENSINO
LABORATRIOS DE
Aquisio de equipamentos para implantao de DEPARTAMENTO
ASME08 P INFORMTICA Unidade -
laboratrios de informtica GERAL DE ENSINO
IMPLANTADOS
Aquisio de Equipamentos para Escolas NOVAS SALAS DEPARTAMENTO
ASME09 P Unidade 20 120.000,00
Novas/reformadas EQUIPADAS GERAL DE ENSINO
115
116
ADMINISTRAO DE RECEITAS
Valor no Oramento
(Em R$ 2005)
SISTEMA COORDENADORIA
ASMF04 A Informatizao das atividades de fiscalizao Unidade - 40.000,00
IMLANTADO DE ARRECADAO
MODERNIZAO DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA
Valor no Oramento
(Em R$ 2005)
IMVEIS COORDENADORIA
ASMF01 P Recadastramento Predial e Territorial Unidade 1.000 80.000,00
RECADASTRADOS DE ARRECADAO
PLANTA DE
COORDENADORIA
ASMF02 P Atualizao da planta de Valores VALORES Unidade - -
DE ARRECADAO
ATUALIZADA
Implantao de Postos de Atendimento ao POSTO COORDENADORIA
ASMF03 P Unidade - -
Contribuinte IMPLANTADO DE ARRECADA O
117
118
MELHORIA DA DESTINAO FINAL DO LIXO
Valor no Oramento
(Em R$ 2005)
ATERRO DEPARTAMENTO
percentual de
ASMMA04 P Implantao de Aterro Sanitrio/eliminao do lixo SANITRIO DE CONTROLE DA - -
execuo fsica
IMPLANTADO POLUIO
LIXO COM DEPARTAME NTO
ASMMA05 A Operao do aterro sanitrio DESTINAO FINAL DE CONTROLE DA tonelada - -
ADEQUADA POLUIO
CONTROLE DA POLUIO
Valor no Oramento
(Em R$ 2005)
DEPARTAMENTO
Medio da quantidade de fumaa emitida pelos VECULOS
ASMMA01 A DE CONTROLE DA unidade 2.000 130.000,00
veculos INSPECIONADOS
POLUIO
DEPARTAMENTO
Medio da Poluio Sonora em Locais Especficos MEDIES
ASMMA02 A DE CONTROLE DA unidade 500 60.000,00
da Cidade EFETUADAS
POLUIO
DEPARTAMENTO
Reflorestamento de reas com cobertura vegetal REAS
ASMMA03 A DE PARQUES E hectare 500 250.000,00
danificada REFLORESTADAS
JARDINS
119
120
Secretaria Municipal de Obras e Servios Pbl icos
REFORMA E CONSTRUO DE PRDIOS DA REDE ESCOLAR E DE SADE
Valor no Oramento
Tipo Quant. Do Ano em do Exerccio em
(Em R$ 2005)
DEPARTAM. DE
ESCOLAS CONSTR. DE
ASMOSP04 P Realizao de obras de reforma de escolas Unidade 10 450.000,00
REFORMADAS PRDIOS
PBLICOS
DEPARTAM. DE
ESCOLAS CONSTR. DE
ASMOSP05 P Realizao de obras de construo de escolas Unidade - -
CONSTRUDAS PRDIOS
PBLICOS
DEPARTAM. DE
UNIDADES DE
Realizao de obras de reforma de hospitais/postos CONSTR. DE
ASMOSP06 P SADE Unidade 4 150.000,00
de sade PRDIOS
REFORMADAS
PBLICOS
DEPART AM. DE
Realizao de obras de construo de HOSPITAIS CONSTR. DE
ASMOSP07 P Unidade - -
hospitais/postos de sade CONSTRUDOS PRDIOS
PBLICOS
SANEAMENTO PARA COMUNIDADES DE BAIXA RENDA
Valor no Oramento
(Em R$ 2005)
DOMICLIOS
DEPARTAM.
ASMOSP01 P Implantao de 70 km de rede de esgoto ATENDIDOS POR Unidade - -
LIMPEZA URBANA
REDE DE ESGOTO
DOMICLIOS
DEPARTAM.
ASMOSP02 P Implantao de 70 km de rede de gua ATENDIDOS POR unidade - -
LIMPEZA URBANA
REDE DE GUA
DOMICLIOS
Aquisio de veculos e equipamentos para coleta de DEPARTAM.
ASMOSP03 P ATENDIDOS POR Unidade - -
lixo LIMPEZA URBANA
COLETA DE LIXO
121
122
LIMPEZA URBANA
Valor no Oramento
(Em R$ 2005)
DEPARTAM.
ASMOSP08 A Coleta de lixo domiciliar LIXO COLETADO Tonelada 23.400 14.000.000,00
LIMPEZA U RBANA
DEPARTAM.
ASMOSP09 A Varrio dos logradouros pblicos LIXO REMOVIDO Toneladas 8.000 11.000.000,00
LIMPEZA URBANA
LIXO COM DEPARTAM.
ASMOSP10 A Disposio final do lixo Tonelada 31.400 1.600.000,00
DESTINAO FINAL LIMPEZA URBANA
ATENDIMENTO AMBULATORIAL, EMERGENCIAL E HOSPITALAR
Valor no Oramento
(Em R$ 2005)
SUPERINT. DE
Funcionamento de Postos e Hospitais da Rede PESSOAS
ASMS01 A SERVIOS DE Unidade 200.000 19.500.000,00
Pblica Municipal ATENDIDAS
SADE
SUPERINT. DE
Repasse Financeiro Rede Credenciada do SUS - PESSOAS
ASMS02 A SERVIOS DE Unidade 165.000 3.000.000,00
Entidades Privadas e Filantrpicas. ATENDIDAS
SADE
SUPERINT. DE
ASMS03 P Aquisio de equipamentos para hospitais reformados LEITOS NOVOS SERVIOS DE Unidade - -
SADE
SUPERINT. DE
Aquisio de Equipamentos para Postos de Sade NOVOS
ASMS04 P SERVIOS DE Unidade 8 1.000.000,00
Reformados CONSULTRIOS
SADE
MDICOS SUPERINT. DE
ASMS05 A Residncia Mdica nos Hospitais da Rede Prpria RESIDENTES SERVIOS DE Unidade 70 500.000,00
MANTIDOS SADE
123
124
SADE DA FAMLIA
Valor no Oramento
(Em R$ 2005)
Treinamento de agentes comunitrios, enfermeiros e
PROFISSIONAIS GABINETE DO
ASMS06 P mdicos em procedimentos de ateno bsica Unidade - -
CAPACITADOS SECRETRIO
familia
Implementao da aes de Sade da Famlia nas FAMLIAS GABINETE DO
ASMS07 P Unidade - -
comunidades X, Y e Z ATENDIDAS SECRETRIO
SADE ESCOLAR
Valor no Oramento
(Em R$ 2005)
DEPARTAMENTO
Implantao de consultrios mdicos e dentrio s em CONSULTRIOS
ASMS08 P DE SADE Unidade 2 -
unidades escolares/aquisio de equipamentos IMPLANTADOS
ESCOLAR
DEPARTAMENTO
Manuteno de consultrios mdicos e dentrios para ALUNOS
ASMS09 A DE SADE unidade - 80.000,00
atendimento clientela escolar ATENDIDOS
ESCOLAR
125
126
PREVENO E CONTROLE DA DENGUE
Valor no Oramento
(Em R$ 2005)
DEPARTAMENTO
Contratao de agentes sanitrios para erradicao AGENTES
ASMS10 A DE CONTROLE DE unidade 400 2.500.000,00
da Dengue CONTRATADOS
EPIDEMIAS
DEPARTAMENTO
Aquisio de equipamentos e material para PESSOAS
ASMS11 A DE CONTROLE DE unidade 50.000 1.200.000,00
pulverizao de inseticida ATENDIDAS
EPIDEMIAS
Formulrio 4
SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLIMENTO SOCIAL

01. Denominao
Ressocializao de Jovens em Situao de Risco
02. Objetivo
Atender adolescentes que est o nas ruas, encaminhando-os a Centros de Recuperao com vistas a sua reintegrao social.
03. Pblico-alvo
SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLIMENTO SOCIAL
[x] Contnuo [ ] Temporrio
Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
933.000
1 2
NDICES
Descrio Desejado
Unidade de Medida Final do PPA
Taxa de atendimento a jovens e adolescentes
% (n de adolescentes atendidos/total de adolescentes Em apurao - Em apurao

em situao de risco)
Fonte
IEMF
127
128
Formulrio 4

01. Denominao
Ateno criana de 0 a 4 anos
02. Objetivo
Assegurar o atendimento integral a crianas carentes em creches municipais e dar apoio nutricional a u nidades mantidas por
organizaes no governamentais.
03. Pblico-alvo
Criana carente de 0 a 4 anos
Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
17.920.000
1 2
NDICES
Descrio Desejado
% (n de crianas atendidas/total de crianas do 40% dez/2003 40%
Municpio na faixa etria de 0 a 4 anos)
Fonte
IEMF
Formulrio 4

01. Denominao
Ateno Terceira Idade
02. Objetivo
Assegurar condies dgnas de vida a idosos carentes proporcionando -lhes ajuda financeira e/ou acolhimento em Casas de
Convivncia.
03. Pblico-alvo
idosos carentes
Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
1.047.200
1 3
NDICES
Descrio Desejado
Taxa de atendimento ao idoso
Em apurao - -
% (idosos atendidos/total de idosos do Municpio)
Fonte
IEMF
129
130
Formulrio 4

01. Denominao
Cesta de Alimentos
02. Objetivo
Reduzir a parcela da populao municipal com carncia de alimentao bsica, de renda familiar inferior a um salrio mnimo,
cujos filhos frequentam a escola municipal.
03. Pblico-alvo
SECRETARIA MUNI CIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL
Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
4.920.000
1 1
INFORMAES SOBRE I NDICADORES
NDICES
Descrio Desejado
Taxa de atendimento
% (famlias atendidas/total de famlias carentes com 40% Dez/2003 42%
filhos na escola)
Fonte
IEMF
Formulrio 4

01. Denominao
Manuteno e Revitalizao da Educao Infantil
02. Objetivo
Capacitar a criana de 4 a 6 anos para iniciar o processo pedag gico, proporcionando-lhe a oportunidade de participar de
atividades que promovam o seu desnvolvimento social, fsico e intelectual.
03. Pblico-alvo
SECRETARIA MUNICIPAL DE ED UCAO
Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
17.355.520
1 4
NDICES
Descrio Desejado
% (n de crianas de 4 a 6 anos matriculadas na
90% out/2001 95%
escola/total de crianas do Municpio na idade de 4 a 6

anos)
Fonte
IEMF
131
132
Formulrio 4

01. Denominao
Manuteno e Revitalizao do Ensino Fundamental
02. Objetivo
Assegurar a igualdade nas condies de acesso, permanncia e xito do aluno matriculado no Ensino Fundamental
03. Pblico-alvo
Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
100.977.920
3 5
NDICES
Descrio Desejado
Taxa de evaso escolar no ensino fundamental
% (n de alunos que concluem o ensino fundamental/n 15% out/2001 5%

de alunos matriculados a cada ano)
Taxa de repetncia escolar no ensino fundamental
20% out/2001 8%
% ( alunos reprovados/alunos matri culados)
Percentual de crianas fora da escola na faixa etria de 7
a 14 anos
5% out/2001 0%
% (n de crianas de 7 a 14 anos fora da escola/n total
de crianas de 7 a 14 anos do Municpio)
Fonte
IEMF
Formulrio 4

01. Denominao
Administrao de Receitas
02. Objetivo
Aprimorar os procedimentos de administrao tributria do IPTU buscando maior eficincia e controle dos recursos
arrecadados.
03. Pblico-alvo
Populao do Municpio
Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
32.000
1 1
NDICES
Descrio Desejado
Taxa de eficincia de arrecadao

Em apurao Em apurao -
% (Valor do IPTU arrecadado /Valor do IPTU lanado)
Fonte
SMF
133
134
Formulrio 4

01. Denominao
Modernizao da Administr ao Tributria
02. Objetivo
Incrementar a arrecadao visando o equilbrio das contas do Municpio e a melhoria dos servios prestados populao.
03. Pblico-alvo
Populao do Municpio
[ ] Contnuo [x] Temporrio
Incio jun/2005 (mm/aaaa)
Trmino dez/2009 (mm/aaaa)
820.000
1 3
NDICES
Descrio Desejado
11,1% (acumulado
Taxa de incremento da arrecadao
1% aa dez/2003 no perodo
% (arrecadao do ano/arrecadao do ano anterior)
2005/2009)
Fonte
SMF
Formulrio 4

01. Denominao
Melhoria da Destinao Final do Lixo
02. Objetivo
Reduzir a poluio do solo, do ar e da gua causada pela dispo sio final inadequada do lixo
03. Pblico-alvo
Populao residente nas cercanias do lixo
Incio abr/2006 (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
4.300.000
1 2
NDICES
Descrio Desejado
Taxa de qualidade ambiental n o meio urbano (Em
definio) - - -
Em definio
Fonte
IEMF
135
136
Formulrio 4

01. Denominao
Controle da Poluio
02. Objetivo
03. Pblico-alvo
Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
1.925.000
1 3
NDICES
Descrio Desejado
Taxa de qualidade no meio ambiente (Em definio)
- - -
Em definio
Fonte
IEMF
Formulrio 4

01. Denominao
Limpeza Urbana
02. Objetivo
Coletar o lixo domiciliar, proceder varrio dos logradouros e dar destinao final adequada ao lixo, de forma a preservar a
qualidade do meio ambiente e a sade da populao.
03. Pblico-alvo
populao do Municpio
Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
112.800.000
1 3
NDICES
Descrio Desejado
Taxa de qualidade ambiental no meio urbano (Em
definio) - - -
Em definio
Fonte
IEMF
137
138
Formulrio 4

01. Denominao
Reforma de Prdios das Redes Escolar e de Sade e Co nstruo de Prdios da Rede Escolar
02. Objetivo
Melhorar e ampliar a oferta de servios de sade e de educao prestados populaao
03. Pblico-alvo
SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIOS PBL ICOS
Incio jan/2005 (mm/aaaa)
Trmino out/2009 (mm/aaaa)
4.000.000
3 3
NDICES
Descrio Desejado
Taxa de analfabetismo
% (populao no alfabetizada/populao total do 16,1 % dez/2001 15%
Municpio)
1,8/hab dez/2000 1,9/hab
n total de consultas/populao total do Muni cpio
Oferta de leitos por habitante
1/1000 ( n de leitos para cada 1000 habitantes)
Fonte
IEMF
Formulrio 4
SECRETARIA MUNICIPA L DE OBRAS E SERVIOS PBLICOS

01. Denominao
Saneamento para Comunidades de Baixa Renda
02. Objetivo
Elevar a qualidade de vida da populao de baixa renda do Municpio atravs da implantao de um conjunto de aes
integradas contemplando novas redes de esgoto e de gua e expanso da coleta domiciliar de lixo.
03. Pblico-alvo
populao dos bairros X, Y e Z
Incio fev/2006 (mm/aaaa)
Trmino jun/2008 (mm/aaaa)
10.000.000
4 3
NDICES
Descrio Desejado
Taxa de esgotamento sanitrio
% (n de domiclios atendidos por esgoto/n total de 64% dez/2002 84%
domiclios)
Taxa de abastecimento de gua
% (n de domiclios atendidos por rede de gua/total de 80% dez/2002 100%

domiclios)
Taxa de coleta de lixo domiciliar
% (n de domiclios atendidos por coleta/total de 64% dez/2002 84%
domiclios)
Taxa de mortalidade infantil 50/1000 nascidos
dez/2002 25/1000 nasc .vivos
1/1000 (n de bitos/1000 nascidos vivos) vivos
Fonte
IEMF
139
140
Formulrio 4

01. Denominao
Atendimento Ambulatorial, Emergencial e Hospitalar
02. Objetivo
Promover o acesso universal da populao aos servios ambulatoriais, emergenciais e hospitalares nos Postos de Sade e
Hospitais localizados no Municipio.
03. Pblico-alvo
Populao do Municpio
Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
80.684.000
2 5
NDICES
Descrio Desejado
1,8/hab dez/2000 1,9/hab
n de consultas/populao total do Municpio
Oferta de leitos por habitante
1/1000 ( n de leitos para cada 1000 habitantes)
Fonte
IEMF
Formulrio 4

01. Denominao
Sade da Famlia
02. Objetivo
Ampliar o acesso e melhorar a qualidade dos servios bsicos de s ade, tendo como nova referncia as Equipes de Sade da
Famlia
03. Pblico-alvo
Incio mar/2006 (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
4.196.000
2 2
NDICES
Descrio Desejado
Taxa de cobertura da populao acompanhada pelas
equipes de sade da famlia
0% dez/2001 20%
% ( n de pessoas atendidas /populao total do
Municpio)
Taxa de mortalidade da populao coberta por equipes

de sade da famlia
10% dez/2001 6%
% (n de bitos/total de pessoas atendidas pelo
Programa)
Fonte
IEMF
141
142
Formulrio 4

01. Denominao
Sade Escolar
02. Objetivo
03. Pblico-alvo
Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
960.000
1 2
NDICES
Descrio Desejado

Taxa de atendimento mdico e dentrio prestado a
alunos da Rede Escolar
Em apurao Em apura. -
% (n de alunos atendidos/n total de alunos
matriculados)
Fonte
IEMF
Formulrio 4

01. Denominao
Preveno e Controle da Dengue
02. Objetivo
03. Pblico-alvo
Populao do Municpio
Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
16.267.000
1 2
INFORMAES SOBRE INDI CADORES
NDICES
Descrio Desejado
Taxa de infeco por dengue
1/1000 ( n de pessoas infectadas para cada 1000 10 por mil dez/2002 5 por mil
habitantes)
Fonte
IEMF
143
144
Formulrio 5: Proposta de Programa Setorial - Indentificao de Aes
UNIDADE: SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL
PROGRAMA: ATENO CRIANA DE 0 A 4 ANOS

Produto Unidade Metas Valores
Descrio da Ao Unid.Responsvel Tipo Ano
(Bem Ou Servio) Medida Fsicas (Em R$/2005)
2006 4.000 3.840.000,00
2007 4.000 3.840.000,00
Manuteno de 40 creches prprias COORDENADORIA DE EDUCAO INFANTIL A CRIANA ATENDIDA unidade 2008 4.000 3.840.000,00
2009 4.000 3.840.000,00
TOTAL 16.000 15.360.000,00
2006 2.904.000 640.000,00
2007 2.904.000 640.000,00
Fornecimento de alimentao para 4 creches REFEIES
COORDENADORIA DE EDUCAO INFANTIL A unidade 2008 2.904.000 640.000,00
mantidas por ONGS DISTRIBUDAS
2009 2.904.000 640.000,00
TOTAL 11.616.000 2.560.000,00
TOTAL DO PROGRAM A NO PPA 17.920.000,00
PROGRAMA: ATENO TERCEIRA IDADE

2006 50 108.000,00
2007 50 108.000,00
Ajuda financeira de um salrio mnimo/ms a
COORDENADORIA DE ASSISTENCIA SOCIAL A IDOSOS ATENDIDOS Unidade 2008 50 108.000,00
idosos carentes que residem com suas famlias
2009 50 108.000,00
TOTAL 50 432.000,00
2006 -
Implantao de uma unidade de acolhimento a CASA DE 2007 1 500.000,00
idosos sem condies de moradia junto s COORDENADORIA DE ASSISTENCIA SOCIAL P CONVIVNCIA unidade 2008 -
famlias IMPLANTADA 2009 -
TOTAL 1 500.000,00
2006 -
2007 -
Manuteno da unidade de acolhimento a idosos COORDENADORIA DE ASSISTENCIA SOCIAL A IDOSOS ATENDIDOS unidade 2008 60 57.600,00
2009 60 57.600,00
TOTAL 60 115.200,00
TOTAL DO PROGRAMA NO PPA 1.047.200,00
145
146
PROGRAMA: RESSOCIALIZAO DE JOVENS EM SITUAO DE RISCO

2006 2 300.000,00
2007 2 300.000,00
Implantao de oficinas de i niciao profissional OFICINAS
COORDENAO DE ASSISTNCIA SOCIAL P Unidade 2008 -
nos Centros de Atendimento Juventude IMPLANTADAS
2009 -
TOTAL 4 600.000,00
2006 80 72.000,00
2007 90 81.000,00
Manuteno de Centros de Atendimen to
COORDENAO DE ASSISTNCIA SOCIAL A JOVENS ATENDIDOS unidade 2008 100 90.000,00
Juventude
2009 100 90.000,00
TOTAL 100 333.000,00
TOTAL DO PROGRAMA NO PPA 933.000,00
PROGRAMA: CESTA DE ALIMENTOS

2006 48.000 1.200.000,00
2007 48.000 1.200.000,00
Distribuio de cestas de alimentos famlias
COORDENAO DE ASSISTNCIA SOCIAL A CESTAS DISTRIBUDAS unidade 2008 50.400 1.260.000,00
carentes com filhos na escola municipal
2009 50.400 1.260.000,00
TOTAL 196.800 4.920.000,00
TOTAL DO PROGRAMA NO PP A 4.920.000,00
147
148
UNIDADE: SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAO
PROGRAMA: MANUTENO E REVITALIZAO DA EDUCAO INFANTIL

2006 3.900 3.768.000,00
2007 4.000 3.968.000,00
Desenvolvimento das atividades de aprendizado ALUNOS
COORDENADORIA DE EDUCAO INFANTIL A Unidade 2008 4.100 4.144.800,00
especficas para crianas de 4 a 6 anos MATRICULADOS
2009 4.200 4.429.280,00
TOTAL 16.200 16.310.080,00
2006 -
2007 -
Aquisio de equipamentos para novas salas de NOVAS SALAS
COORDENADORIA DE EDUCAO INFANTIL P Unidade 2008 2 40.000,00
Educao Infantil EQUIPADAS
2009 2 40.000,00
TOTAL 4 80.000,00
2006 484.000 44.000,00
2007 484.000 44.000,00
Distribuio de leite B a crianas de Jardim de
DEPARTAMENTO DE NUTRIO ESCOLAR A LITROS DISTRIBUDOS unidade 2008 496.100 48.400,00
Infncia
2009 508.200 53.240,00
TOTAL 1.972.300 189.640,00
2006 2.904.000 180.000,00
2007 2.904.000 180.000,00
DEPARTAMENTO DE NUTRIO ESCOLAR A unidade 2008 2.976.600 198.000,00
refeies para alunos de educao infantil DISTRIBUDAS
2009 3.-049.200 217.800,00

TOTAL 11.833.800 775.800,00
UNIDADE: SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAO
PROGRAMA: MANUTENO E REVITALIZAO DO ENSINO FUNDAMENTAL

2006 26.500 20.954.500,00
2007 26.800 22.020.000,00
Desenvolvimento das atividades curriculares do ALUNOS
DEPARTAMENTO GERAL DE ENSINO A Unidade 2008 27.100 22.574.450,00
ensino fundamental MATRICULADOS
2009 28.000 23.961.220,00
TOTAL 108.400 89.510.170,00
2006 12.100.000 2.120.000,00
2007 12.236.980 2.144.000,00
DEPARTAMENTO DE NUTRIO ESCOLAR A Unidade 2008 12.373.960 2.180.000,00
refeies para alunos de ensino fundamental DISTRIBUDAS
2009 12.784.905 2.344.000,00
TOTAL 49.495.845 8.788.000,00
2006 79.500 397.500,00
2007 80.400 402.000,00
Distribuio de livros didticos DEPARTAMENTO GERAL DE ENSINO A LIVROS DISTRIBUDOS Unidade 2008 84.150 420.750,00
2009 87.900 439.500,00
TOTAL 331.950 1.659.750,00
2006 2 100.000,00
LABORATRIOS DE 2007 2 100.000,00
Aquisio de equipamentos para implantao de
DEPARTAMENTO GERAL DE ENSINO P INFORMTICA Unidade 2008 -
laboratrios de informtica
IMPLANTADOS 2009 -
TOTAL 4 200.000,00
2006 4 80.000,00
2007 4 80.000,00
Aquisio de Equipamentos para Escolas NOVAS SALAS
DEPARTAMENTO GERAL DE ENSINO P Unidade 2008 14 330.000,00
Novas/reformadas EQUIPADAS
2009 14 330.000,00
TOTAL 36 820.000,00
149
150
UNIDADE: SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA
PROGRAMA: ADMINISTRAO DE RECEITAS

Descrio da A o Unid.Responsvel Tipo Ano
2006 - -
2007 1 32.000,00
Informatizao das atividades de fiscalizao COORDENADORIA DE ARRECADAO A SISTEMA IMPLANTADO Unidade 2008 1 -
2009 1 -
TOTAL 1 32.000,00
UNIDADE: SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA
PROGRAMA: MODERNIZAO DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA

2006 2.000 50.000,00
2007 2.000 50.000,00
IMVEIS
Recadastramento Predial e Territorial COORDENADORIA DE ARRECADAO P Unidade 2008 2.000 50.000,00
RECADASTRADOS
2009 2.000 50.000,00
TOTAL 8000 200.000,00
2006 1 80.000,00
2007 1 80.000,00
PLANTA DE VALORES
Atualizao da planta de Valores COORDENADORIA DE ARRECADAO P Unidade 2008 1 80.000,00
ATUALIZADA
2009 1 80.000,00
TOTAL 1 320.000,00
2006 -
2007 1 150.000,00
Implantao de Postos de Atendim ento ao
COORDENADORIA DE ARRECADAO P POSTO IMPLANTADO Unidade 2008 1 150.000,00
Contribuinte
2009 -
TOTAL 2 300.000,00
151
152
UNIDADE: SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE
PROGRAMA: MELHORIA DA DESTINAO FINAL DO LIXO

2006 50% 500.000,00
percentual de 2007 50% 500.000,00
Implantao de Aterro Sanitrio/eliminao do DEPARTAMENTO DE CONTROLE DA ATERRO SANITRIO
P execuo 2008 -
lixo POLUIO IMPLANTADO
fsica 2009 -
TOTAL 100% 1.000.000,00
2006 -
LIXO COM 2007 28.500 900.000,00
DEPARTAMENTO DE CONTROLE DA
Operao do aterro sanitrio A DESTINAO FINAL tonelada 2008 38.000 1.200.000,00
POLUIO
ADEQUADA 2009 38.000 1.200.000,00
TOTAL 104.500 3.300.000,00
UNIDADE: SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE
PROGRAMA: CONTROLE DA POLUIO

2006 2.000 120.000,00
2007 2.200 130.000,00
Medio da quantidade de fumaa emitida pelos DEPARTAMENTO DE CONTROLE DA VECULOS
A unidade 2008 2.500 145.000,00
veculos POLUIO INSPECIONADOS
2009 2.500 145.000,00
TOTAL 9.200 540.000,00
2006 550 60.000,00
2007 600 65.000,00
Medio da Poluio Sonora em Locais DEPARTAMENTO DE CONTROLE DA MEDIES
A unidade 2008 600 65.000,00
Especficos da Cidade POLUIO EFETUADAS
2009 600 65.000,00
TOTAL 1.350 255.000,00
2006 500 250.000,00
2007 550 280.000,00
Reflorestamento de reas com cobertura vegetal REAS
DEPARTAMENTO DE PARQUES E JARDINS A hectare 2008 600 300.000,00
danificada REFLORESTADAS
2009 600 300.000,00
TOTAL 2.250 1.130.000,00
153
154
UNIDADE: SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIOS PBLICOS
PROGRAMA: REFORMA DE PRDIOS DAS REDES ESCOLAR E DE SADE E CONSTRUO DE PRDIOS DA REDE ESCOLAR
2006 2 300.000,00
2007 3 450.000,00
DEPARTAM. DE CONSTR. DE PRDIOS ESCOLAS
Realizao de obras de reforma de escolas P Unidade 2008 3 450.000,00
PBLICOS REFORMADAS
2009 2 300.000,00
TOTAL 10 1.500.000,00
2006 -
2007 1 300.000,00
DEPARTAM. DE CONSTR. DE PRDIOS ESCOLAS
Realizao de obras de construo de escolas P Unidade 2008 1 300.000,00
PBLICOS CONSTRUDAS
2009 2 600.000,00
TOTAL 4 1.200.000,00
2006 2 300.000,00
2007 1 1.000.000,00
Realizao de obras de reforma de DEPARTAM. DE CONSTR. DE PRDIOS UNIDADES DE SADE
P Unidade 2008
hospitais/postos de sade PBLICOS REFORMADAS
2009
TOTAL 3 1.300.000,00
PROGRAMA: SANEAMENTO PARA COMUNIDADES DE BAIXA RENDA

2006 3.000 1.500.000,00
DOMICLIOS 2007 5.000 2.500.000,00
Implantao de 70 km de rede de esgoto DEPART. DE Limpeza Urbana P ATENDIDOS POR REDE Unidade 2008 2000 1.000.000,00
DE ESGOTO 2009 -
TOTAL 10.000 5.000.000,00
2006 3.000 1.000.000,00
DOMICLIOS 2007 5.000 2.500.000,00
Implantao de 70 km de rede de gua DEPART. DE Li mpeza Urbana P ATENDIDOS POR REDE unidade 2008 2.000 1.000.000,00
DE GUA 2009 -
TOTAL 10.000 4.500.000,00
2006 5 500.000,00
DOMICLIOS 2007 -
Aquisio de veculos e equipamentos para coleta
DEPART. DE Limpeza Urbana P ATENDIDOS POR Unidade 2008 -
de lixo de lixo
COLETA DE LIXO 2009 -
TOTAL 5 500.000,00
155
156
PROGRAMA: LIMPEZA URBANA

2006 23.400 14.000.000,00
2007 30.000 16.000.000,00
Coleta de lixo domiciliar DEPARTAM. LIMPEZA URBANA A LIXO COLETADO Tonelada 2008 30.000 16.000.000,00
2009 30.000 16.000.000,00
TOTAL 113.400 62.000.000,00
2006 8.000 12.000.000,00
2007 8.000 12.000.000,00
Varrio dos logradouros pblicos DEPARTAM. LIMPEZA URBANA A LIXO REMOVIDO Toneladas 2008 8.000 12.000.000,00
2009 8.000 12.000.000,00
TOTAL 32.000 48.000.000,00
2006 38.000 700.000,00
2007 38.000 700.000,00
LIXO COM
Disposio final do lixo DEPARTAM. LIMPEZA URBANA A Tonelada 2008 38.000 700.000,00
DESTINAO FINAL
2009 38.000 700.000,00
TOTAL 145.400 2.800.000,00
UNIDADE: SECRETARIA MUNICIPAL DE SADE
PROGRAMA: ATENDIMENTO AMBULATO RIAL, EMERGENCIAL E HOSPITALAR

2006 200.000 12.500.000,00
2007 219.300 13.800.000,00
Funcionamento de Postos e Hospitais da Rede
SUPERINT. DE SERVIOS DE SADE A PESSOAS ATENDIDAS Unidade 2008 221.400 15.084.000,00
Pblica Municipal
2009 221.400 15.800.000,00
TOTAL 862.100 57.184.000,00
2006 165.000 5.000.000,00
2007 165.000 5.000.000,00
Repasse Financeiro Rede Credenciada do SUS
SUPERINT. DE SERVIOS DE SADE A PESSOAS ATENDIDAS Unidade 2008 165.000 5.000.000,00
- Entidades Privadas e Filantrpicas.
2009 165.000 5.000.000,00
TOTAL 660.000 20.000.000,00
2006 -
2007 50 1.000.000,00
Aquisio de equipamentos para hospitais
SUPERINT. DE SERVIOS DE SADE P LEITOS NOVOS Unidade 2008 -
reformados
2009 -
TOTAL 50 1.000.000,00
2006 8 500.000,00
2007 -
Aquisio de Equipamentos para Postos de Sade NOVOS
SUPERINT. DE SERVIOS DE SADE P Unidade 2008 -
Reformados CONSULTRIOS
2009 -
TOTAL 8 500.000,00
2006 70 500.000,00
2007 70 500.000,00
MDICOS RESIDENTES
Residncia Mdica nos Hospitais da Rede Prpria SUPERINT. DE SERVIOS DE SADE A Unidade 2008 70 500.000,00
MANTIDOS
2009 70 500.000,00
TOTAL 140 2.000.000,00
157
158
PROGRAMA: SADE DA FAMLIA

2006 18 40.000,00
Treinamento de agentes comunitrios, 2007 18 40.000,00
PROFISSIONAIS
enfermeiros e mdicos em procedimentos de GABINETE DO SECRETRIO P Unidade 2008 36 80.000,00
CAPACITADOS
ateno bsica familia 2009 18 40.000,00
TOTAL 90 200.000,00
2006 2.000 333.000,00
2007 4.000 666.000,00
Implementao da aes de Sade da Famlia nas
GABINETE DO SECRETRIO P FAMLIAS ATENDIDAS Unidade 2008 8.000 1.332.000,00
comunidades X, Y e Z
2009 10.000 1.665.000,00
TOTAL 10.000 3.996.000,00
PROGRAMA: PREVENO E CONTROLE DA DENGUE

2006 400 2.600.000,00
2007 400 2.600.000,00
Contratao de agentes sanitrios para DEPARTAMENTO DE CONTROLE DE AGENTES
A unidade 2008 400 2.600.000,00
erradicao da Dengue EPIDEMIAS CONTRATADOS
2009 400 2.600.000,00
TOTAL 400 10.400.000,00
2006 55.000 1.237.000,00
2007 62.000 1.385.000,00
Aquisio de equipamentos e material para DEPARTAMENTO DE CONTROLE DE
A PESSOAS ATENDIDAS unidade 2008 68.000 1.519.000,00
pulverizao de inseticida EPIDEMIAS
2009 77.000 1.726.000,00
TOTAL 262.000 5.867.000,00
159
Formulrio 6
Macroobjetivo: Assegurar servios de proteo social populao mais

vulnervel excluso

CESTA DE ALIMENTOS 001
02. Objetivo
Reduzir a parcela da populao municipal com carncia de alimentao bsica, de renda familiar
inferior a um salrio mnimo, cujos filhos frequentam a escola municipal.
03. Pblico-alvo

Secretaria Municipal de Desenvolvimento social

[X] Contnuo [ ] Temporrio [ ] SIM [ X ] NO

Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
07. Quantidade de Indicadores 08. Quantidade de Aes 09. Valor do Programa no PPA (Em R$ 2005)
1 1 4.920.000

NDICES
Final do PPA
% (famlias atendidas/total de famlias

Taxa de atendimento 40,0% dezembro/2003 42,0%
carentes com filhos na escola)
Fonte
IEMF
160
Formulrio 6

vulnervel excluso

RESSOCIALIZAO DE JOVENS EM SITUAO DE RISCO 002
02. Objetivo
Atender adolescentes que esto nas ruas, encaminhando-os a Centros de Recuperao com vistas a
sua reintegrao social.
03. Pblico-alvo



Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
1 2 871.000

NDICES
Final do PPA
Taxa de atendimento a jovens e % (n de adolescentes atendidos/total de

adolescentes adolescentes em situao de risco)
Fonte
IEMF
161
Formulrio 6

vulnervel excluso

ATENO TERCEIRA IDADE 003
02. Objetivo
Assegurar condies dgnas de vida a idosos carentes proporcionando-lhes ajuda financeira e/ou
acolhimento em Casas de Convivncia.
03. Pblico-alvo
Idosos carentes


Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
1 3 747.200

NDICES
Final do PPA
% (idosos atendidos/total de idosos do

Taxa de atendimento ao idoso Em apurao - Em apurao
Municpio)
Fonte
IEMF
162
Formulrio 6
Macroobjetivo: Garantir cidadania criana e famlia.

MANUTENO E REVITALIZAO DA EDUCAO INFANTIL 004
02. Objetivo
Capacitar a criana de 0 a 6 anos para iniciar o processo pedaggico, proporcionando-lhe a

oportunidade de participar de atividades que promovam o seu desnvolvimento social, fsico e
intelectual.
03. Pblico-alvo


[X] Contnuo [ ] Temporrio [ X ] SIM [ ] NO

Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
1 7 35.575.520

NDICES
Final do PPA
% (n de crianas de 4 a 6 anos
Taxa de crian as atendidas na faixa
matriculadas na escola/total de crianas 90,0% outubro/2001 95,0%
etria de 4 a 6 anos
do Municpio na idade de 4 a 6 anos)
Fonte
IEMF
163
Formulrio 6
Macroobjetivo: Elevar o nvel educacional da populao

MANUTENO E REVITALIZAO DO ENSINO FUNDAMENTAL 005
02. Objetivo
Assegurar a igualdade nas condies de acesso, permanncia e xito do aluno matriculado no Ensino
Fundamental
03. Pblico-alvo



Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
3 7 90.368.480

NDICES
Final do PPA
% (n de alunos que concluem o ensino

Taxa de evaso escolar no ensino
fundamental/n de alunos matriculados a 15,0% outubro/2001 5,0%
fundamental
cada ano)
Taxa de repetncia escolar no ensino % ( alunos reprovados/alunos

20,0% outubro/2001 8,0%
fundamental matriculados)
% (n de crianas de 7 a 14 anos fora

Percentual de crianas fora da escola na
da escola/n total de crianas de 7 a 14 5,0% outubro/2001 0,0%
faixa etria de 7 a 14 anos
anos do Municpio)
Fonte
IEMF
164
Formulrio 6
Macroobjetivo: Manter o equilbrio fiscal

ADMINISTRAO DE RECEITAS 006
02. Objetivo
Aprimorar os procedimentos de administrao tributria do IPTU, buscando maior eficincia e controle

dos recursos arrecadados.
03. Pblico-alvo
Populao do Municpio do Rio de Janeiro



Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
1 1 32.000

NDICES
Final do PPA
% (Valor do IPTU arrecadado/Valor do

Taxa de eficincia de arrecadao Em apurao - Em apurao
IPTU lanado)
Fonte
SMF
165
Formulrio 6
Macroobjetivo: Manter o equilbrio fiscal

MODERNIZAO DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA 007
02. Objetivo
Incrementar a arrecadao visando o equilbrio das contas do Municpio e a melhoria dos servios
prestados populao.
03. Pblico-alvo


[ ] Contnuo [X] Temporrio [ ] SIM [ X ] NO

Incio jun/2005 (mm/aaaa)
Trmino dez/2009 (mm/aaaa)
1 3 640.000

NDICES
Final do PPA
11,1%
% (arrecadao do ano/arrecadao do (acumulado no
Taxa de incremento da arrecadao 1% aa dezembro/2003
ano anterior) perodo
2005/2009)
Fonte
SMF
166
Formulrio 6
Macroobjetivo: Ampliar os servios de saneamento bsico e garantir a qualidade

do meio-ambiente

CONTROLE DA POLUIO 008
02. Objetivo
03. Pblico-alvo



Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
1 3 1.925.000

NDICES
Final do PPA
Taxa de qualidade no meio ambiente

Em definio - - -
(Em definio)
Fonte
IEMF
167
Formulrio 6

do meio-ambiente

SANEAMENTO PARA COMUNIDADES DE BAIXA RENDA 009
02. Objetivo
Elevar a qualidade de vida da populao de baixa renda do Municpio atravs da implantao de um

conjunto de aes integradas contemplando novas redes de esgoto e de gua e expanso da coleta
domiciliar de lixo.
03. Pblico-alvo
Populao dos bairros X, Y e Z


[ ] Contnuo [X] Temporrio [ ] SIM [ X ] NO

Incio fev/2006 (mm/aaaa)
Trmino jun/2008 (mm/aaaa)
4 3 7.248.000

NDICES
Final do PPA
% (n de domiclios atendidos por

Taxa de esgotamento sanitrio 64,0% dezembro/2002 84,0%
esgoto/n total de domiclios)
% (n de domiclios atendidos por rede

Taxa de abastecimento de gua 80,0% dezembro/2002 100,0%
de gua/total de domiclios)
% (n de domiclios atendidos por

Taxa de coleta de lixo domiciliar 64,0% dezembro/2002 84,0%
coleta/total de domiclios)
1/1000 (n de bitos/1000 nascidos 50/1000 nascidos 25/1000 nasc

Taxa de mortalidade infantil dezembro/2002
vivos) vivos .vivos
Fonte
IEMF
168
Formulrio 6

do meio-ambiente

LIMPEZA URBANA 010
02. Objetivo
Coletar o lixo domiciliar, proceder varrio dos logradouros e dar destinao final adequada ao lixo,
de forma a preservar a qualidade do meio ambiente e a sade da populao.
03. Pblico-alvo



Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
1 5 110.900.000

NDICES
Final do PPA
Taxa de qualidade ambiental no meio

Em definio - - -
urbano (Em definio)
Fonte
IEMF
169
Formulrio 6
Macroobjetivo: Ampliar o acesso da populao aos servios de sade, incluindo

novas modalidades de atendimento

ATENDIMENTO AMBULATORIAL, EMERGENCIAL E HOSPITALAR 011
02. Objetivo
Promover o acesso universal da populao aos servios ambulatoriais, emergenciais e hospitalares

nos Postos de Sade e Hospitais localizados no Municipio.
03. Pblico-alvo
Populao do Municpio


Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
2 6 103.135.000

NDICES
Final do PPA
n de consultas/populao total do
Consultas por habitante 1,8/hab dezembro/2000 1,9/hab
Municpio
1/1000 ( n de leitos para cada 1000

Oferta de leitos por habitante 150/mil hab dezembro/1999 160/mil hab
habitantes)
Fonte
IEMF
170
Formulrio 6


SADE DA FAMLIA 012
02. Objetivo
Ampliar o acesso e melhorar a qualidade dos servios bsicos de sade, tendo como nova referncia
as Equipes de Sade da Famlia
03. Pblico-alvo



Incio mar/2006 (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
07. Quantidade de Indicadores 08. Quantidade de Aes 09. Valor do Programa no PPA (Em R$ 2005 )
2 2 4.196.000

NDICES
Final do PPA
Taxa de cobertura da populao

% ( n de pessoas atendidas /populao
acompanhada pelas equipes de sade 0,0% dezembro/2001 20,0%
total do Municpio)
da famlia
Taxa de mortalidade da populao % (n de bitos/total de pessoas

10,0% dezembro/2001 6,0%
coberta por equipes de sade da famlia atendidas pelo Programa)
Fonte
IEMF
171
Formulrio 6


SADE ESCOLAR 013
02. Objetivo
03. Pblico-alvo



Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
1 2 960.000

NDICES
Final do PPA
Taxa de atendimento mdico e dentrio % (n de alunos atendidos/n total de

prestado a alunos da Rede Escolar alunos matriculados)
Fonte
IEMF
172
Formulrio 6


PREVENO E CONTROLE DA DENGUE 014
02. Objetivo
03. Pblico-alvo
Populao do Municpio


Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
1 2 16.267.000

NDICES
Final do PPA
1/1000 ( n de pessoas infectadas para

Taxa de infeco por dengue 10 por mil dezembro/2002 5 por mil
cada 1000 habitantes)
Fonte
IEMF
173
Formulrio 6
Macroobjetivo: Fortalecer a democracia e garantir os benefcios de Previdncia

Social

AO DO PODER LEGISLATIVO 015
02. Objetivo
Prover a Cmara Municipal dos recursos humanos e materiais necessrios ao cumprimento de suas
funes.
03. Pblico-alvo
Populao do Municpio
Cmara Municipal

Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
07. Quantidade de Indicad ores 08. Quantidade de Aes 09. Valor do Programa no PPA (Em R$ 2005)
0 4 32.300.000

NDICES
Final do PPA
- - - - -
Fonte
SMF
174
Formulrio 6
Macroobjetivo: Fortalecer a democracia e garantir os benefcios de Previdncia

Social

REGIME PRPRIO DE PREVIDNCIA DOS SERVIDORES ESTATUTRIOS 016
02. Objetivo
Assegurar a remunerao dos inativos e pensionistas
03. Pblico-alvo
Aposentados e Pensionistas no Municpio

Instituto de Previdncia Municipal


Incio (mm/aaaa)
Trmino (mm/aaaa)
0 1 40.679.000

NDICES
Final do PPA
- - - - -
Fonte
175
176
Programa: 001 - CESTA DE ALIMENTOS
Unidade Valores
Ao / Funo - Subfuno Unid.Responsvel Tipo Produto (Bem Ou Servio) Ano Metas Fsicas
de Medida (Em R$ 2005)
2006 48.000 1.200.000
Distribuio de cestas de alimentos famlias 2007 48.000 1.200.000
COORDENAO DE
carentes com filhos na escola municipal A CESTAS DISTRIBUDAS unidade 2008 50.400 1.260.000
ASSISTNCIA SOCIAL
FUNO: 08 SUBFUNO: 306 2009 50.400 1.260.000
Total no PPA 196.800 4.920.000
2006 1.200.000
2007 1.200.000
TOTAL NO PPA POR ANO 2008 1.260.000
2009 1.260.000
Total do Prog.no PPA 4.920.000
177
178
Programa: 002 - RESSOCIALIZAO DE JOVENS EM SITUAO DE RISCO
Unidade Valores
2006 2 250.000
Implantao de oficinas de iniciao profissional nos 2007 2 300.000
COORDENAO DE
Centros de Atendimento Juventude P OFICINAS IMPLANTADAS unidade 2008 - -
ASSISTNCIA SOCIAL
FUNO: 08 SUBFUNO: 243 2009 - -
Total no PPA 4 550.000
2006 70 60.000
2007 90 81.000
Manuteno de Centros de Atendimento Juventude COORDENAO DE
A JOVENS ATENDIDOS unidade 2008 100 90.000
FUNO: 08 SUBFUNO: 243 ASSISTNCIA SOCIAL
2009 100 90.000
2006 310.000
2007 381.000
TOTAL NO PPA POR ANO 2008 90.000
2009 90.000
Total do Prog. no PPA 871.000
Programa: 003 - ATENO TERCEIRA IDADE
Unidade Valores
2006 50 108.000
Ajuda financeira de um salrio mnimo/ms a idosos 2007 50 108.000
COORDENADORIA DE
carentes que residem com suas famlias A IDOSOS ATENDIDOS unidade 2008 50 108.000
ASSISTENCIA SOCIAL
FUNO: 08 SUBFUNO: 241 2009 50 108.000
2006 - -
Implantao de uma unidade de acolhimento a 2007 1 200.000
COORDENADORIA DE CASA DE CONVIVNCIA
idosos sem condies de ,moradia junto s famlias P unidade 2008 - -
ASSISTENCIA SOCIAL IMPLANTADA
FUNO: 08 SUBFUNO: 241 2009 - -
2006 - -
2007 - -
Manuteno da unidade de acolhimento a idosos COORDENADORIA DE
P IDOSOS ATENDIDO unidade 2008 60 57.600
FUNO: 08 SUBFUNO: 241 ASSISTENCIA SOCIAL
2009 60 57.600
2006 108.000
2007 308.000
2009 165.600
Total do Prog.no PPA 747.200
179
180
Programa: 004 - MANUTENO E REVITALIZAO DA EDUCAO INFANTIL
Unidade Valores
2006 - -
Aquisio de equipamentos para novas salas de 2007 - -
COORDENADORIA DE
Educao Infantil P NOVAS SA LAS EQUIPADAS unidade 2008 2 40.000
EDUCAO INFANTIL
FUNO: 12 SUBFUNO: 365 2009 2 40.000
2006 2.904.000 180.000
Aquisio de gneros alimentcios e preparo de 2007 2.904.000 180.000
DEPARTAMENTO DE
refeies para alunos de educao infantil A REFEIES DISTRIBUDAS unidade 2008 2.976.000 198.000
NUTRIO ESCOLAR
FUNO: 12 SUBFUNO: 306 2009 3.049.200 217.800
Total no PPA 11.833.800 775.800
2006 3.900 3.768.000
Desenvolvimento das atividades de aprendizado 2007 4.000 3.968.000
COORDENADORIA DE
especficas para crianas de 4 a 6 anos A ALUNOS MATRICULADOS unidade 2008 4.100 4.144.800
EDUCAO INFANTIL
FUNO: 12 SUBFUNO: 365 2009 4.200 4.429.280
Total no PPA 16.200 16.310.080
2006 484.400 44.000
Distribuio de leite B a crianas de Jardim de 2007 484.400 44.000
DEPARTAMENTO DE
Infncia A LITROS DISTRIBUDOS unidade 2008 496.100 48.400
NUTRIO ESCOLAR
FUNO: 12 SUBFUNO: 306 2009 508.200 53.240
Total no PPA 1.972.300 189.640
2006 2.904.000 640.000
Fornecimento de alimentao para 4 creches 2007 2.904.000 640.000
COORDENADORIA DE
mantidas por ONGS A REFEIES DISTRIBUDAS unidade 2008 2.904.000 640.000
EDUCAO INFANTIL
FUNO: 08 SUBFUNO: 306 2009 2.904.000 640.000
Total no PPA 11.616.000 2.560.000
2006 4.000 3.840.000
2007 4.000 3.840.000

Manuteno de 40 creches prprias COORDENADORIA DE
A CRIANA ATENDIDA unidade 2008 4.000 3.840.000
FUNO: 12 SUBFUNO: 365 EDUCAO INFANTIL
2009 4.000 3.840.000
Total no PPA 16.000 15.360.000
2006 1 150.000
DEPARTAMENTO DE 2007 1 150.000
Reforma de unidades escolares de educao infantil
PRDIOS PBLICOS P ESCOLAS REFORMADAS unidade 2008 - -
FUNO: 12 SUBFUNO: 365
DA SMOSP 2009 - -
2006 8.622.000
2007 8.822.000
2009 9.220.320
Programa: 005 - MANUTENO E REVITALIZAO DO ENSINO FUNDAMENTAL
Unidade Valores
2006 4 80.000
Aquisio de Equipamentos para Escolas 2007 4 80.000
DEPARTAMENTO
Novas/reformadas P NOVAS SALAS EQUIPADAS unidade 2008 14 330.000
GERAL DE ENSINO
FUNO: 12 SUBFUNO: 361 2009 14 330.000
2006 2 100.000
Aquisio de equipamentos para implantao de 2007 2 100.000
DEPARTAMENTO LABORATRIOS DE
laboratrios de informtica P unidade 2008 - -
GERAL DE ENSINO INFORMTICA IMPLANTADOS
FUNO: 12 SUBFUNO: 361 2009 - -
2006 5.830.000 2.120.000
Aquisio de gneros alimentcios e prepar o de 2007 5.896.000 2.144.000
DEPARTAMENTO DE
refeies para alunos de ensino fundamental A REFEIES DISTRIBUDAS unidade 2008 5.995.000 2.180.000
NUTRIO ESCOLAR
FUNO: 12 SUBFUNO: 306 2009 6.446.000 2.344.000
Total no PPA 24.167.000 8.788.000
2006 26.500 18.000.500
Desenvolvimento das atividades curriculares do 2007 26.800 19.000.000
DEPARTAMENTO
ensino fundamental A ALUNOS MATRICULADOS unidade 2008 27.100 19.500.050
GERAL DE ENSINO
FUNO: 12 SUBFUNO: 361 2009 28.000 20.000.180
Total no PPA 108.400 76.500.730
2006 79.500 397.500
2007 80.400 402.000
Distribuio de livros didticos DEPARTAMENTO
P LIVROS DISTRIBUDOS unidade 2008 84.150 420.750
FUNO: 12 SUBFUNO: 361 GERAL DE ENSINO
2009 87.900 439.500
Total no PPA 331.950 1.659.750
2006 - -
2007 1 300.000
Realizao de obras de construo de escolas DEPARTAM. DE
P ESCOLAS CONSTRUDAS unidade 2008 1 300.000
FUNO: 12 SUBFUNO: 361 PRDIOS PBLICOS
2009 2 600.000
Total no PPA 4 1.200.000
2006 2 300.000
Reforma de unidades escolares de ensino 2007 2 300.000
DEPARTAM. DE
fundamental P ESCOLAS REFORMADAS unidade 2008 2 300.000
PRDIOS PBLICOS
FUNO: 12 SUBFUNO: 361 2009 2 300.000
2006 20.998.000
2007 22.326.000
2009 24.013.680
181
182
Programa: 006 - ADMINISTRAO DE RECEITAS
Unidade Valores
2006 3.000 -
2007 3.500 32.000
Informatizao das atividades de fiscalizao COORDENADORIA DE CONTRIBUINTES
A unidade 2008 4.000 -
FUNO: 04 SUBFUNO: 129 ARRECADAO FISCALIZADOS
2009 4.000 -
Total no PPA 4.000 32.000
2006 -
2007 32.000
TOTAL NO PPA POR ANO 2008 -
2009 -
Total do Prog .no PPA 32.000
Programa: 007 - MODERNIZAO DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA
Unidade Valores
2006 1 80.000
2007 1 60.000
Atualizao da planta de Valores COORDENADORIA DE PLANTA DE VALORES
P unidade 2008 1 80.000
FUNO: 04 SUBFUNO: 129 ARRECADAO ATUALIZADA
2009 1 80.000
2006 - -
Implantao de Postos de Atendimento ao 2007 1 10.000
COORDENADORIA DE
Contribuinte P POSTO IMPLANTADO unidade 2008 1 150.000
ARRECADAO
FUNO: 04 SUBFUNO: 129 2009 - -
2006 2.000 50.000
2007 2.000 30.000
Recadastramento Predial e Territorial COORDENADORIA DE
P IMVEIS RECADASTRADOS unidade 2008 2.000 50.000
FUNO: 04 SUBFUNO: 129 ARRECADAO
2009 2.000 50.000
Total no PPA 8.000 180.000
2006 130.000
2007 100.000
2009 130.000
183
184
Programa: 008 - CONTROLE DA POLUIO
Unidade Valores
2006 550 60.000
Medio da Poluio Sonora em Locais Especficos DEPARTAMENTO DE 2007 600 65.000
da Cidade CONTROLE DA A MEDIES EFETUADAS unidade 2008 600 65.000
FUNO: 18 SUBFUNO: 542 POLUIO 2009 600 65.000
Total n o PPA 1.350 255.000
2006 2.000 120.000
Medio da quantidade de fumaa emitida pelos DEPARTAMENTO DE 2007 2.200 130.000
veculos CONTROLE DA A VECULOS INSPECIONADOS unidade 2008 2.500 145.000
FUNO: 18 SUBFUNO: 542 POLUIO 2009 2.500 145.000
Total no PPA 9.200 540.000
2006 500 250.000
Reflorestamento de reas com cobertura vegetal 2007 550 280.000
DEPARTAMENTO DE
danificada A REAS REFLORESTADAS hectare 2008 600 300.000
PARQUES E JARDINS
FUNO: 18 SUBFUNO: 543 2009 600 300.000
Total no PPA 2.250 1.130.000
2006 430.000
2007 475.000
2009 510.000
Programa: 009 - SANEAMENTO PARA COMUNIDADES DE BAIXA RENDA
Unidade Valores
2006 5 500.000
Aquisio de veculos e equipamentos para coleta de 2007 - -
DEPART . DE LIMPEZA DOMICLIOS ATENDIDOS POR
lixo P unidade 2008 - -
URBANA COLETA DE LIXO
FUNO: 17 SUBFUNO: 512 2009 - -
2006 3.000 1.500.000
2007 2.000 1.000.000
Implantao de 70 km de rede de gua DEPART. DE GUA E DOMICLIOS ATENDIDOS POR
P unidade 2008 1.200 600.000
FUNO: 17 SUBFUNO: 512 ESGOTO REDE DE GUA
2009 - -
Total no PPA 6.200 3.100.000
2006 3.000 2.000.000
2007 1.500 1.000.000
Implantao de 70 km de rede de esgoto DEPART. DE GUA E DOMICLIOS ATENDIDOS POR
P unidade 2008 1.000 648.000
FUNO: 17 SUBFUNO: 512 ESGOTO REDE DE ESGOTO
2009 - -
Total no PPA 5.500 3.648.000
2006 4.000.000
2007 2.000.000
2009 -
185
186
Programa: 010 - LIMPEZA URBANA
Unidade Valores
2006 23.500 14.700.000
2007 24.000 14.800.000
Coleta de lixo domiciliar DEPARTAM. LIMPEZA
A LIXO COLETADO tonelada 2008 27.500 15.500.000
FUNO: 15 SUBFUNO: 452 URBANA
2009 30.000 16.000.000
Total no PPA 105.000 61.000.000
2006 31.400 700.000
2007 8.000 175.000
Disposio final do lixo no lixo DEPARTAM. LIMPEZA LIXO COM DESTINAO
A tonelada 2008 - -
FUNO: 18 SUBFUNO: 541 URBANA FINAL INADEQUADA
2009 - -
Total no PPA 145.400 875.000
2006 50% 500.000
percentual
DEPARTAMENTO DE 2007 50% 500.000
Implantao de Ate rro Sanitrio/eliminao do lixo ATERRO SANITRIO de
CONTROLE DA P 2008 - -
FUNO: 18 SUBFUNO: 541 IMPLANTADO execuo
POLUIO 2009 - -
fsica
Total no PPA 100% 1.000.000
2006 - -
2007 28.500 425.000
Operao do aterro sanitrio DEPARTAMENTO DE LIXO COM DISPOSIO FINAL
A tonelada 2008 38.000 1.200.000
FUNO: 18 SUBFUNO: 541 LIMPEZA URBANA ADEQUADA
2009 - 1.200.000
Total no PPA 104.500 2.825.000
2006 8.000 11.300.000
2007 8.000 11.300.000
Varrio dos logradouros pblicos DEPARTAM. LIMPEZA
A LIXO REMOVIDO toneladas 2008 8.000 11.300.000
FUNO: 15 SUBFUNO: 452 URBANA
2009 8.000 11.300.000
Total no PPA 32.000 45.200.000
2006 27.200.000
2007 27.200.000
2009 28.500.000
Programa: 011 - ATENDIMENTO AMBULATORIAL, EMERGENCIAL E HOSPITA LAR
Unidade Valores
2006 - -
Aquisio de equipamentos para hospitais 2007 50 1.000.000
SUPERINT. DE
reformados P LEITOS NOVOS unidade 2008 - -
SERVIOS DE SADE
FUNO: 10 SUBFUNO: 302 2009 - -
2006 8 1.500.000
Aquisio de Equipamentos para Postos de Sade 2007 - -
SUPERINT. DE
Reformados P NOVOS CONSULTRIOS unidade 2008 - -
SERVIOS DE SADE
FUNO: 10 SUBFUNO: 302 2009 - -
2006 200.000 20.055.000
Funcionamento de Postos e Hospitais da Rede 2007 219.300 20.140.000
SUPERINT. DE
Pblica Municipal A PESSOAS ATENDIDAS unidade 2008 221.400 22.140.000
SERVIOS DE SADE
FUNO: 10 SUBFUNO: 302 2009 221.400 23.000.000
Total no PPA 862.100 85.335.000
2006 2 300.000
Realizao de obras de reforma de hospitais/postos 2007 1 1.000.000
DEPARTAM. DE UNIDADES DE SADE
de sade P unidade 2008 - -
PRDIOS PBLICOS REFORMADAS
FUNO: 10 SUBFUNO: 302 2009 - -
2006 165.000 3.000.000
Repasse Financeiro Rede Credenciada do SUS - 2007 165.000 3.000.000
SUPERINT. DE
Entidades Privadas e Filantrpicas. A PESSOAS ATENDIDAS unidade 2008 165.000 3.000.000
SERVIOS DE SADE
FUNO: 10 SUBFUNO: 302 2009 165.000 3.000.000
Total no PPA 660.000 12.000.000
2006 70 500.000
2007 70 500.000
Residncia Mdica nos Hospitais da Rede Prpria SUPERINT. DE MDICOS RESIDENTES
A unidade 2008 70 500.000
FUNO: 10 SUBFUNO: 302 SERVIOS DE SADE MANTIDOS
2009 70 500.000
Total no PPA 140 2.000.000
2006 25.355.000
2007 25.640.000
2009 26.500.000
187
188
Programa: 012 - SADE DA FAMLIA
Unidade Valores
2006 2.000 333.000
Implementao da aes de Sade da Famlia nas 2007 4.000 666.000
GABINETE DO
comunidades X, Y e Z P FAMLIAS ATENDIDAS unidade 2008 8.000 1.332.000
SECRETRIO
FUNO: 10 SUBFUNO: 301 2009 10.000 1.665.000
Total no PPA 10.000 3.996.000
2006 18 40.000
Treinamento de agentes comunitrios, enfermeiros e
2007 18 40.000
mdicos em procedimentos de ateno bsica GABINETE DO PROFISSIONAIS
P unidade 2008 36 80.000
familia SECRETRIO CAPACITADOS
FUNO: 10 SUBFUNO: 301 2009 18 40.000
2006 373.000
2007 706.000
2009 1.705.000
Programa: 013 - SADE ESCOLAR
Unidade Valores
2006 - -
Implantao de consultrios mdicos e dentrios em 2007 1 200.000
DEPARTAMENTO DE CONSULTRIOS
unidades escolares/aquisio de equipamentos P unidade 2008 1 200.000
SADE ESCOLAR IMPLANTADOS
FUNO: 10 SUBFUNO: 301 2009 - -
2006 2.500 80.000
Manuteno de consultrios mdico s e dentrios 2007 5.000 160.000
DEPARTAMENTO DE
para atendimento clientela escolar A ALUNOS ATENDIDOS unidade 2008 5.000 160.000
SADE ESCOLAR
FUNO: 10 SUBFUNO: 301 2009 5.000 160.000
Total no PPA 12.500 560.000
2006 80.000
2007 360.000
2009 160.000
189
190
Programa: 014 - PREVENO E CONTROLE DA DENGUE
Unidade Valores
2006 55.000 1.237.000
Aquisio de equipamentos e material para DEPARTAMENTO DE 2007 62.000 1.385.000
pulverizao de inseticida CONTROLE DE A PESSOAS ATENDIDAS unidade 2008 68.000 1.519.000
FUNO: 10 SUBFUNO: 305 EPIDEMIAS 2009 77.000 1.726.000
Total no PPA 262.000 5.867.000
2006 400 2.600.000
Contratao de agentes sanitrios para erradicao DEPARTAMENTO DE 2007 400 2.600.000
da Dengue CONTROLE DE A AGENTES CONTRATADOS unidade 2008 400 2.600.000
FUNO: 10 SUBFUNO: 305 EPIDEMIAS 2009 400 2.600.000
Total no PPA 400 10.400.000
2006 3.837.000
2007 3.985.000
2009 4.326.000
Programa: 015 - AO DO PODER LEGISLATIVO
Unidade Valores
2006 - 1.200.000
Manuteno das Atividades Administrativas e 2007 - 1.370.000
Legislativas da Cmara CMARA MUNICIPAL A - - 2008 - 1.440.000
FUNO: 01 SUBFUNO: 031 2009 - 1.525.000
Total no PPA - 5.535.000
2006 20% 400.000
2007 25% 450.000
Modernizao Operacional da Cmara SISTEMA DE INFORMTICA
CMARA MUNICIPAL P unidade 2008 25% 480.000
FUNO: 01 SUBFUNO: 122 IMPLEMENTADO
2009 30% 515.000
Total no PPA 100% 1.845.000
2006 - 4.900.000
2007 - 5.600.000
Pessoal e Encargos Sociais da Cmara Municipal
CMARA MUNICIPAL A - - 2008 - 5.880.000
2009 - 6.230.000
2006 - 500.000
Reforma, Equipamento e Ampliao das Instalaes 2007 - 580.000
da Cmara Municipal CMARA MUNICIPAL A - - 2008 - 600.000
FUNO: 01 SUBFUNO: 122 2009 - 630.000
2006 7.000.000
2007 8.000.000
2009 8.900.000
191
192
Programa: 016 - REGIME PRPRIO DE PREVIDNCIA DOS SERVIDORES ESTATUTRIOS
Unidade Valores
2006 800 9.870.000
INSTITUTO DE 2007 900 10.067.000
Pagamento de Inativos e Pensionistas
PREVIDNCIA A PESSOAS ASSEGURADAS - 2008 1.000 10.268.000
MUNICIPAL 2009 1.200 10.474.000
Total no PPA 1.200 40.679.000
2006 9.870.000
2007 10.067.000
2009 10.474.000
Programa: 017 - PROGRAMA DE APOIO ADMINISTRATIVO
Unidade Valores
2006 - 500.000
SECRETARIA 2007 - 500.000
Aes de Informtica
MUNICIPAL DE A - - 2008 - 500.000
FAZENDA 2009 - 1.000.000
2006 - 3.072.125
SECRETARIA
Manuteno de Servios Administrativos e de Bens 2007 - 5.104.125
MUNICIPAL DE
Imveis - Desenvolvimento Social A - - 2008 - 5.860.325
DESENVOLVIMENTO
FUNO: 08 SUBFUNO: 122 2009 - 6.166.825
SOCIAL
2006 - 820.000
Manuteno de Servios Administrativos e de Bens SECRETARIA 2007 - 1.052.000
Imveis - Educao MUNICIPAL DE A - - 2008 - 1.108.000
FUNO: 12 SUBFUNO: 122 EDUCAO 2009 - 1.366.000
2006 - 1.464.038
Imveis - Fazenda MUNICIPAL DE A - - 2008 - 1.758.098
FUNO: 04 SUBFUNO: 122 FAZENDA 2009 - 1.850.048
2006 - 976.025
Imveis - Meio ambiente MUNICIPAL DE MEIO A - - 2008 - 1.172.065
FUNO: 18 SUBFUNO: 122 AMBIENTE 2009 - 1.233.365
2006 - 3.796.063
SECRETARIA
Manuteno de Servios Administrativos e de Bens 2007 - 2.552.063
MUNICIPAL DE
Imveis - Obras e Servios Pblicos A - - 2008 - 2.930.163
OBRAS E SERVIOS
FUNO: 15 SUBFUNO: 122 2009 - 3.083.413
PBLICOS
193
194
Programa: 017 - PROGRAMA DE APOIO ADMINISTRATIVO
Unidade Valores
2006 - 512.000
Manuteno de Servios Administrativos e de Bens SECRETARIA 2007 - 619.000
Imveis - Sade MUNICIPAL DE A - - 2008 - 624.000
FUNO: 10 SUBFUNO: 122 SADE 2009 - 650.000
2006 - 11.871.50 0
SECRETARIA
Pagamento de Pessoal e Encargos Sociais - 2007 - 14.224.000
MUNICIPAL DE
Desenvolvimento Social A - - 2008 - 16.698.000
DESENVOLVIMENTO
FUNO: 08 SUBFUNO: 122 2009 - 18.905.000
SOCIAL
2006 - 1.000.000
Pagamento de Pessoal e Encargos Sociais - SECRETARIA 2007 - 1.200.000
Educao MUNICIPAL DE A - - 2008 - 1.300.000
FUNO: 12 SUBFUNO: 122 EDUCAO 2009 - 1.700.000
2006 - 6.439.000
Pagamento de Pessoal e Encargos Sociais - SECRETARIA 2007 - 6.376.400
Fazenda MUNICIPAL DE A - - 2008 - 6.514.400
FUNO: 04 SUBFUNO: 122 FAZENDA 2009 - 6.767.600
2006 - 3.863.400
Pagamento de Pessoal e Encargos Sociais - Meio SECRETARIA 2007 - 3.825.840
ambiente MUNICIPAL DE MEIO A - - 2008 - 3.908.640
FUNO: 18 SUBFUNO: 122 AMBIENTE 2009 - 4.060.560
2006 - 5.795.100
SECRETARIA
Pagamento de Pessoal e Encargos Sociais - Obras e 2007 - 5.738.760

MUNICIPAL DE
Servios Pblicos A - - 2008 - 5.862.960
OBRAS E SERVIOS
FUNO: 15 SUBFUNO: 122 2009 - 6.090.840
PBLICOS
2006 - 1.000.000
SECRETARIA 2007 - 1.200.000
Pagamento de Pessoal e Encargos Sociais - Sade
MUNICIPAL DE A - - 2008 - 1.300.000
SADE 2009 - 1.700.000
2006 41.109.251
2007 44.944.251
2009 54.573.651
Anexo VI
Municpio de Feliz-Cidade, Projeto de Lei e Anexo ao
Projeto de Lei
PROJETO DE LEI DO PLANO PLURIANUAL

DO MUNICPIO DE FICALNDIA
PROJETO DE LEI N 030/2005 de 30 de setembro de 2005
Dispe sobre o Plano Plurianual para o perodo 2006/2009

O Prefeito Fao saber que a Cmara Municipal decreta e eu sanciono a
seguinte Lei:
Art.1 - Esta lei institui o Plano Plurianual para o quadrinio 2006/2009, em
cumprimento ao disposto no art.165, pargrafo 1, da Constituio Federal,
estabelecendo, para o perodo, os programas com seus respectivos objetivos,
indicadores e montantes de recursos a serem aplicados em despesas de
capital e outras delas decorrentes e nas despesas de durao continuada, na
forma do Anexo a esta Lei.
Art.2 - As prioridades e metas para o ano de 2006 conforme estabelecido
no Art.2 da Lei n 010, que dispe sobre as Diretrizes Oramentrias para
2006, esto especificadas no Anexo a esta Lei.
Art.3 - A excluso ou alterao de programas constantes desta Lei, bem
como a incluso de novos programas sero propostos pelo Poder Executivo,
atravs de Projeto de Lei de Reviso do Plano ou Projeto de Lei especfico.
Art.4 - A incluso, excluso ou alterao de aes oramentrias no Plano
Plurianual podero ocorrer por intermdio da lei oramentria anual ou de
seus crditos adicionais, apropriando-se ao respectivo programa, as
modificaes conseqentes.
Pargrafo nico - De acordo com o disposto no caput deste artigo, fica o
Poder Executivo autorizado a adequar as metas das aes oramentrias
para compatibiliz-las com as alteraes de valor ou com outras modificaes
efetivadas na lei oramentria anual.
Art.5 Fica o Poder Executivo autorizado a alterar, incluir ou excluir produtos
e respectivas metas das aes do Plano Plurianual, desde que estas
modificaes contribuam para a realizao do objetivo do Programa.
Art.6 O Poder Executivo enviar Cmara de Vereadores, at o dia 15 de
abril de cada exerccio, relatrio de avaliao dos resultados da implantao
deste Plano.
Art. 7 Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao.
197
198
R

Taxa de atendimento 40,0% 42,0%
Dados Financeiros em R$ mdios/2006

2006 2007 2008 2009 TOTAL
1.266.000 1.266.000 1.329.300 1.329.300 5.190.600
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTAL
Produto Medida
Distribuio de cestas de alimentos famlias carentes com filhos na Meta Fsica 48.000 48.000 50.400 50.400 196.800
escola municipal unidade A
CESTAS DISTRIBUDAS Valor 1.266.000 1.266.000 1.329.300 1.329.300 5.190.600
PPA 2006/2009
PROGRAMA: 002 - RESSOCIALIZAO DE JOVENS EM SITUAO DE RISCO
OBJETIVO: Atender adolescentes que esto nas ruas, encaminhando-os a Centros de Recuperao com vistas a sua reintegrao social.

Taxa de atendimento a jovens e adolescentes Em apurao Em apurao

2006 2007 2008 2009 TOTAL
327.050 401.955 94.950 94.950 918.905
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTAL
Produto Medida
Implantao de oficinas de iniciao profissional nos Centros de Meta Fsica 2 2 - - 4
Atendimento Juventude unidade P
OFICINAS IMPLANTADAS Valor 263.750 316.500 - - 580.250
Manuteno de Centros de Atendimento Juventude Meta Fsica 70 90 100 100 100

unidade A
JOVENS ATENDIDOS Valor 63.300 85.455 94.950 94.950 338.655
199
200
PPA 2006/2009
PROGRAMA: 003 - ATENO TERCEIRA IDADE
OBJETIVO: Assegurar condies dgnas de vida a idosos carentes proporcionando-lhes ajuda financeira e/ou acolhimento em Casas de Convivncia.

Taxa de atendimento ao idoso Em apurao Em apurao

2006 2007 2008 2009 TOTAL
113.940 324.940 174.708 174.708 788.296
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTAL
Produto Medida
Ajuda financeira de um salrio mnimo/ms a idosos carentes que Meta Fsica 50 50 50 50 50
residem com suas famlias unidade A
IDOSOS ATENDIDOS Valor 113.940 113.940 113.940 113.940 455.760
Implantao de uma unidade de acolhimento a idosos sem condies Meta Fsica - 1 - - 1
de ,moradia junto s famlias unidade P
CASA DE CONVIVNCIA IMPLANTADA Valor - 211.000 - - 211.000
Manuteno da unidade de acolhimento a idosos Meta Fsica - - 60 60 60

unidade P
IDOSOS ATENDIDO Valor - - 60.768 60.768 121.536
PPA 2006/2009
PROGRAMA: 004 - MANUTENO E REVITALIZAO DA EDUCAO INFANTIL
OBJETIVO: Capacitar a criana de 0 a 6 anos para iniciar o processo pedaggico, proporcionando-lhe a oportunidade de participar de atividades que promovam o seu
desnvolvimento social, fsico e intelectual.

Taxa de crianas atendidas na faixa etria de 4 a 6 anos 90,0% 95,0%
2006 2007 2008 2009 TOTAL

9.096.210 9.307.210 9.401.316 9.727.438 37.532.174
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTAL
Produto Medida
Aquisio de equipamentos para novas salas de Educao Infantil Meta Fsica - - 2 2 4

unidade P
NOVAS SALAS EQUIPADAS
Valor - - 42.200 42.200 84.400
Aquisio de gneros alimentcios e preparo de refeies para alunos Meta Fsica 2.904.000 2.904.000 2.976.000 3.049.200 11.833.800
de educao infantil unidade A
REFEIES DISTRIBUDAS Valor 189.900 189.900 208.890 229.779 818.469
Desenvolvimento das atividades de aprendizado especficas para Meta Fsica 3.900 4.000 4.100 4.200 16.200
crianas de 4 a 6 anos unidade A
ALUNOS MATRICULADOS Valor 3.975.240 4.186.240 4.372.764 4.672.890 17.207.134
Distribuio de leite B a crianas de Jardim de Infncia Meta Fsica 484.400 484.400 496.100 508.200 1.972.300
unidade A
LITROS DISTRIBUDOS Valor 46.420 46.420 51.062 56.168 200.070
Fornecimento de alimentao para 4 creches mantidas por ONGS Meta Fsica 2.904.000 2.904.000 2.904.000 2.904.000 11.616.000
unidade A
REFEIES DISTRIBUDAS
Valor 675.200 675.200 675.200 675.200 2.700.800
Manuteno de 40 creches prprias Meta Fsica 4.000 4.000 4.000 4.000 16.000
unidade A
CRIANA ATENDIDA
Valor 4.051.200 4.051.200 4.051.200 4.051.200 16.204.800
Reforma de unidades escolares de educao infantil Meta Fsica 1 1 - - 2

unidade P
ESCOLAS REFORMADAS Valor 158.250 158.250 - - 316.500
201
202
PPA 2006/2009
PROGRAMA: 005 - MANUTENO E REVITALIZAO DO ENSINO FUNDAMENTAL
OBJETIVO: Assegurar a igualdade nas condies de acesso, permanncia e xito do aluno matriculado no Ensino Fundamental

Taxa de evaso escolar no ensino fundamental 15,0% 5,0%
Taxa de repetncia escolar no ensino fundamental 20,0% 8,0%
Percentual de crianas fora da escola na faixa etria de 7 a 14 anos 5,0% 0,0%

2006 2007 2008 2009 TOTAL
22.152.890 23.553.930 24.297.494 25.334.432 95.338.746
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTAL
Produto Medida
Aquisio de Equipamentos para Escolas Novas/reformadas Meta Fsica 4 4 14 14 36

unidade P
NOVAS SALAS EQUIPADAS
Valor 84.400 84.400 348.150 348.150 865.100
Aquisio de equipamentos para implantao de laboratrios de Meta Fsica 2 2 - - 4
informtica unidade P
LABORATRIOS DE INFORMTICA IMPLANTADOS Valor 105.500 105.500 - - 211.000
Aquisio de gneros alimentcios e preparo de refeies para alunos Meta Fsica 5.830.000 5.896.000 5.995.000 6.446.000 24.167.000
de ensino fundamental unidade A
REFEIES DISTRIBUDAS Valor 2.236.600 2.261.920 2.299.900 2.472.920 9.271.340
Desenvolvimento das atividades curriculares do ensino fundamental Meta Fsica 26.500 26.800 27.100 28.000 108.400
unidade A
ALUNOS MATRICULADOS Valor 18.990.528 20.045.000 20.572.553 21.100.190 80.708.270
Distribuio de livros didticos Meta Fsica 79.500 80.400 84.150 87.900 331.950
unidade P
LIVROS DISTRIBUDOS Valor 419.363 424.110 443.891 463.673 1.751.036
Realizao de obras de construo de escolas Meta Fsica - 1 1 2 4

unidade P
ESCOLAS CONSTRUDAS Valor - 316.500 316.500 633.000 1.266.000
Reforma de unidades escolares de ensino fundamental Meta Fsica 2 2 2 2 8

unidade P
ESCOLAS REFORMADAS Valor 316.500 316.500 316.500 316.500 1.266.000
203
204
PPA 2006/2009
PROGRAMA: 007 - MODERNIZAO DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA
OBJETIVO: Incrementar a arrecadao visando o equilbrio das contas do Municpio e a melhoria dos servios prestados populao.

Taxa de incremento da arrecadao 1% aa 11,1% (acumulado no perodo 2005/2009)

2006 2007 2008 2009 TOTAL
137.150 105.500 295.400 137.150 675.200
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTAL
Produto Medida
Atualizao da planta de Valores Meta Fsica 1 1 1 1 1

unidade P
PLANTA DE VALORES ATUALIZADA
Valor 84.400 63.300 84.400 84.400 316.500
Implantao de Postos de Atendimento ao Contribuinte Meta Fsica - 1 1 - 2

unidade P
POSTO IMPLANTADO
Valor - 10.550 158.250 - 168.800
Recadastramento Predial e Territorial Meta Fsica 2.000 2.000 2.000 2.000 8.000
unidade P
IMVEIS RECADASTRADOS Valor 52.750 31.650 52.750 52.750 189.900
PPA 2006/2009
PROGRAMA: 008 - CONTROLE DA POLUIO
OBJETIVO: Promover a melhoria da qualidade do meio ambiente atravs do monitoramento e controle ambiental.

Taxa de qualidade no meio ambiente (Em definio) - -

2006 2007 2008 2009 TOTAL
453.650 501.125 538.050 538.050 2.030.875
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTAL
Produto Medida
Medio da Poluio Sonora em Locais Especficos da Cidade Meta Fsica 550 600 600 600 1.350
unidade A
MEDIES EFETUADAS
Valor 63.300 68.575 68.575 68.575 269.025
Medio da quantidade de fumaa emitida pelos veculos Meta Fsica 2.000 2.200 2.500 2.500 9.200
unidade A
VECULOS INSPECIONADOS Valor 126.600 137.150 152.975 152.975 569.700
Reflorestamento de reas com cobertura vegetal danificada Meta Fsica 500 550 600 600 2.250
hectare A
REAS REFLORESTADAS Valor 263.750 295.400 316.500 316.500 1.192.150
205
206
PPA 2006/2009
PROGRAMA: 009 - SANEAMENTO PARA COMUNIDADES DE BAIXA RENDA
OBJETIVO: Elevar a qualidade de vida da populao de baixa renda do Municpio atravs da implantao de um conjunto de aes integradas contemplando novas redes de esgoto
e de gua e expanso da coleta domiciliar de lixo.

Taxa de esgotamento sanitrio 64,0% 84,0%
Taxa de abastecimento de gua 80,0% 100,0%
Taxa de coleta de lixo domiciliar 64,0% 84,0%
Taxa de mortalidade infantil 50/1000 nascidos vivos 25/1000 nasc .vivos

2006 2007 2008 2009 TOTAL
4.220.000 2.110.000 1.316.640 - 7.646.640
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTAL
Produto Medida
Aquisio de veculos e equipamentos para coleta de lixo Meta Fsica 5 - - - 5

unidade P
DOMICLIOS ATENDIDOS POR COLETA DE LIXO
Valor 527.500 - - - 527.500
Implantao de 70 km de rede de gua Meta Fsica 3.000 2.000 1.200 - 6.200

unidade P
DOMICLIOS ATENDIDOS POR REDE DE GUA Valor 1.582.500 1.055.000 633.000 - 3.270.500
Implantao de 70 km de rede de esgoto Meta Fsica 3.000 1.500 1.000 - 5.500

unidade P
DOMICLIOS ATENDIDOS POR REDE DE ESGOTO Valor 2.110.000 1.055.000 683.640 - 3.848.640
PPA 2006/2009
PROGRAMA: 010 - LIMPEZA URBANA
OBJETIVO: Col tar o lixo domiciliar, proceder varrio dos logradouros e dar destinao final adequada ao lixo, de forma a preservar a qualidade do meio ambiente e a sade da
populao.

Taxa de qualidade ambiental no meio urbano (Em definio) - -

2006 2007 2008 2009 TOTAL
28.696.000 28.696.000 29.540.000 30.067.500 116.999.500
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTAL
Produto Medida
Coleta de lixo domiciliar Meta Fsica 23.500 24.000 27.500 30.000 105.000
tonelada A
LIXO COLETADO
Valor 15.508.500 15.614.000 16.352.500 16.880.000 64.355.000
Disposio final do lixo no lixo Meta Fsica 31.400 8.000 - - 145.400

tonelada A
LIXO COM DESTINAO FINAL INADEQUADA Valor 738.500 184.625 - - 923.125
Implantao de Aterro Sanitrio/eliminao do lixo Meta Fsica 50% 50% - - 100%

percentual de
P
ATERRO SANITRIO IMPLANTADO execuo fsica
Valor 527.500 527.500 - - 1.055.000
Operao do aterro sanitrio Meta Fsica - 28.500 38.000 - 104.500

tonelada A
LIXO COM DISPOSIO FINAL ADEQUADA Valor - 448.375 1.266.000 1.266.000 2.980.375
Varrio dos logradouros pblicos Meta Fsica 8.000 8.000 8.000 8.000 32.000
toneladas A
LIXO REMOVIDO Valor 11.921.500 11.921.500 11.921.500 11.921.500 47.686.000
207
208
PPA 2006/2009
PROGRAMA: 011 - ATENDIMENTO AMBULATORIAL, EMERGENCIAL E HOSPITALAR
OBJETIVO: Promover o acesso universal da populao aos servios ambulatoriais, emergenciais e hospitalares nos Postos de Sade e Hospitais localizados no Municipio.

Consultas por habitante 1,8/hab 1,9/hab
Oferta de leitos por habitante 150/mil hab 160/mil hab

2006 2007 2008 2009 TOTAL
26.749.525 27.050.200 27.050.200 27.957.500 108.807.425
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTAL
Produto Medida
Aquisio de equipamentos para hospitais reformados Meta Fsica - 50 - - 50

unidade P
LEITOS NOVOS
Valor - 1.055.000 - - 1.055.000
Aquisio de Equipamentos para Postos de Sade Reformados Meta Fsica 8 - - - 8

unidade P
NOVOS CONSULTRIOS
Valor 1.582.500 - - - 1.582.500
Funcionamento de Postos e Hospitais da Rede Pblica Municipal Meta Fsica 200.000 219.300 221.400 221.400 862.100
unidade A
PESSOAS ATENDIDAS Valor 21.158.025 21.247.700 23.357.700 24.265.000 90.028.425
Realizao de obras de reforma de hospitais/postos de sade Meta Fsica 2 1 - - 3

unidade P
UNIDADES DE SADE REFORMADAS Valor 316.500 1.055.000 - - 1.371.500
Repasse Financeiro Rede Credenciada do SUS - Entidades Meta Fsica 165.000 165.000 165.000 165.000 660.000
Privadas e Filantrpicas. unidade A
PESSOAS ATENDIDAS Valor 3.165.000 3.165.000 3.165.000 3.165.000 12.660.000
Residncia Mdica nos Hospitais da Rede Prpria Meta Fsica 70 70 70 70 140

unidade A
MDICOS RESIDENTES MANTIDOS
Valor 527.500 527.500 527.500 527.500 2.110.000
PPA 2006/2009
PROGRAMA: 012 - SADE DA FAMLIA
OBJETIVO: Ampliar o acesso e melhorar a qualidade dos servios bsicos de sade, tendo como nova referncia as Equipes de Sade da Famlia

Taxa de cobertura da populao acompanhada pelas equipes de sade da famlia 0,0% 20,0%
Taxa de mortalidade da populao coberta por equipes de sade da famlia 10,0% 6,0%

2006 2007 2008 2009 TOTAL
393.515 744.830 1.489.660 1.798.775 4.426.780
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTAL
Produto Medida
Implementao da aes de Sade da Famlia nas comunidades X, Y Meta Fsica 2.000 4.000 8.000 10.000 10.000
eZ unidade P
FAMLIAS ATENDIDAS Valor 351.315 702.630 1.405.260 1.756.575 4.215.780
Treinamento de agentes comunitrios, enfermeiros e mdicos em Meta Fsica 18 18 36 18 90
procedimentos de ateno bsica familia unidade P
PROFISSIONAIS CAPACITADOS Valor 42.200 42.200 84.400 42.200 211.000
209
210
PPA 2006/2009
PROGRAMA: 013 - SADE ESCOLAR
OBJETIVO: Dar assistncia mdica e odontolgica de forma a potencializar o aproveitamento escolar.

Taxa de atendimento mdico e dentrio prestado a alunos da Rede Escolar Em apurao Em apurao

2006 2007 2008 2009 TOTAL
84.400 379.800 379.800 168.800 1.012.800
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTAL
Produto Medida
Implantao de consultrios mdicos e dentrios em unidades Meta Fsica - 1 1 - 2
escolares/aquisio de equipamentos unidade P
CONSULTRIOS IMPLANTADOS Valor - 211.000 211.000 - 422.000
Manuteno de consultrios mdicos e dentrios para atendimento Meta Fsica 2.500 5.000 5.000 5.000 12.500
clientela escolar unidade A
ALUNOS ATENDIDOS Valor 84.400 168.800 168.800 168.800 590.800
PPA 2006/2009
PROGRAMA: 014 - PREVENO E CONTROLE DA DENGUE
OBJETIVO: Reduzir a incidncia da dengue pelo controle do Aedes aegypti.

Taxa de infeco por dengue 10 por mil 5 por mil

2006 2007 2008 2009 TOTAL
4.048.035 4.204.175 4.345.545 4.563.930 17.161.685
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTAL
Produto Medida
Aquisio de equipamentos e material para pulverizao de inseticida Meta Fsica 55.000 62.000 68.000 77.000 262.000
unidade A
PESSOAS ATENDIDAS
Valor 1.305.035 1.461.175 1.602.545 1.820.930 6.189.685
Contratao de agentes sanitrios para erradicao da Dengue Meta Fsica 400 400 400 400 400
unidade A
AGENTES CONTRATADOS Valor 2.743.000 2.743.000 2.743.000 2.743.000 10.972.000
211
212
PPA 2006/2009
PROGRAMA: 015 - AO DO PODER LEGISLATIVO
OBJETIVO: Prover a Cmara Municipal dos recursos humanos e materiais necessrios ao cumprimento de suas funes.

- - -

2006 2007 2008 2009 TOTAL
7.385.000 8.440.000 8.862.000 9.389.500 34.076.500
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTAL
Produto Medida
Manuteno das Atividades Administrativas e Legislativas da Cmara Meta Fsica - - - - -

- A
-
Valor 1.266.000 1.445.350 1.519.200 1.608.875 5.839.425
Modernizao Operacional da Cmara Meta Fsica 0 0 0 0 1

unidade P
SISTEMA DE INFORMTICA IMPLEMENTADO
Valor 422.000 474.750 506.400 543.325 1.946.475
Pessoal e Encargos Sociais da Cmara Municipal Meta Fsica - - - - -

- A
- Valor 5.169.500 5.908.000 6.203.400 6.572.650 23.853.550
Reforma, Equipamento e Ampliao das Instalaes da Cmara
Meta Fsica - - - - -
Municipal - A
- Valor 527.500 611.900 633.000 664.650 2.437.050
PPA 2006/2009
PROGRAMA: 016 - REGIME PRPRIO DE PREVIDNCIA DOS SERVIDORES ESTATUTRIOS
OBJETIVO: Assegurar a remunerao dos inativos e pensionistas

- - -

2006 2007 2008 2009 TOTAL
10.412.850 10.620.685 10.832.740 11.050.070 42.916.345
Ao Unidade de
Tipo 2006 2007 2008 2009 TOTAL
Produto Medida
Pagamento de Inativos e Pensionistas Meta Fsica 800 900 1.000 1.200 1.200
- A
PESSOAS ASSEGURADAS
Valor 10.412.850 10.620.685 10.832.740 11.050.070 42.916.345
213
214
PPA 2006/2009
RESUMO DAS AES POR FUNO/SUBFUNO
Em R$ Mdios/2006
FUNO
VALOR
SUBFUNO
01 Legislativa
031 Ao Legislativa 29.692.975
122 - Administrao Geral 4.383.525

TOTAL 34.076.500
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233

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Ari Vainer

Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto

II. ROTEIRO DE ELABORAO DO PLANO PLURIANUAL ................................... 2 3

Anexo I - Projeo de Receitas ................................................................................................ 4 1

2.1.4. Receitas Patrimoniais ............................................................................................ 5 1

Anexo II - Restries ao Planejamento Oramentrio ................................................... 5 3

Anexo III - Elaborao de Programas, Modelos de Formulrios .............................................. 6 7

Anexo IV - Projeto de Lei e Anexos do Projeto de Lei - Modelo .......................................... 7 5

Anexo V - Municpio de Feliz-Cidade, Elaborao de Programas ............................................ 8 5

Desde 2003, quando o Estado retomou a importante tarefa de pensar o

O projeto de um Brasil de todos, materializado no PPA para o perodo 2004-

inteligentes. Essas redes de inteligncia coletiva so essenciais para a

Guido Mantega Jorge Mattoso

para melhoria da gesto dos municpios, considerando a transparncia, a

Paulo Bernardo Silva

A Lei de Responsabilidade Fiscal traz uma mudana institucional e cultural

A Lei de Responsabilidade Fiscal reconhece, na ao planejada e

para a troca de experincias entre administradores pblicos, pesquisadores,

Francisco Roberto Andr Gros Eduardo Augusto Guimares

Apresentao dos Autores da 2 Edio

A trajetria recente da economia brasileira tem, como um de seus elementos

gesto do planejado de fato ocorram, o Plano deve conter os elementos

Joslia Castro de Albuquerque

I.1. Consideraes preliminares

PLANO PLURIANUAL - PPA

O Plano Plurianual de um municpio o instrumento de planejamento

O esquema a seguir apresentado demonstra o relacionamento entre os trs

A INTEGRAO PPA, LDO, LOA

A Lei de Responsabilidade Fiscal reforou a necessidade de articulao

- art.167, 1, onde se veda o incio de investimento cuja execuo ultrapasse

O PPA deixa de representar um documento elaborado apenas para cumprir

I.4. O Ciclo de Gesto do Plano Plurianual

- Reviso - processo de adequao do Plano s mudanas internas e

I.5. Plano Plurianual - Elementos Essenciais

II.ROTEIRO DE ELABORAO DO PLANO PLURIANUAL

A elaborao do PPA dever envolver, sempre que possvel, todos os rgos

a elaborao, o Municpio poder optar pela forma de apresentar os valores.

II.1. Contedo do PPA

encaminhamento de mudanas em aes que compem os Programas

II.2. Etapas da Elaborao do PPA

dirigentes devero explorar as possibilidades de compartilhamento de

Planejamento Territorial Integrado

II.3. Base Estratgica

Caso a cidade no disponha de qualquer instrumento ou registro organizado,

II.3.2. Planejamento Territorial Integrado

constituir em poderoso instrumento de cooperao intergovernamental para

II.3.3. Levantamento das aes setoriais

II.3.5. Condicionantes do Planejamento - Restries Oramentrias

forma, podem ser amenizadas, aps sua correta caracterizao. Uma

II.3.6. Orientao Estratgica - Definio de Macroobjetivos

II.4. Elaborao de Programas

Assim, torna-se possvel uma avaliao peridica, que coteje os recursos

Anexos II e consideram todas as possibilidades e restries para o perodo

II.4.2. Levantamento das aes - Programas Finalsticos

PRODUTOS: bem ou servio resultante da ao; para cada ao, se indicar

nem sempre se tem informaes suficientes para a avaliao. Dois casos

Formulrio 3 - Aes Integrantes do Programa

QUANTIDADE DO ANO EM CURSO: preencher apenas para as aes

II.4.3. Definio dos programas setoriais pelos rgos/entidades

II.4.4. Validao de Programas

- os Programas setoriais validados tm objetivos semelhantes, e por isto,

II.4.5. Planejamento e Responsabilidade Fiscal - A Integrao do

O esquema abaixo demonstra a ligao do PPA com a LOA. Os Programas