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Informações
Essa planilha apresenta um exemplo hipotético de simulação de preço de venda
uma empresa de serviços;
A estruturação de uma planilha como essa pode auxiliar na tomada de decisão
preços de venda a serem praticados pela empresa em comparação a estratégia
oposição aos concorrentes;
Para elaborar uma planilha como essa são necessários algumas informações bási
o Ficha técnica dos produtos;
o Controle do imobilizado/depreciação;
Essa planilha apresenta um exemplo hipotético de simulação de preço de venda
uma empresa de serviços;
A estruturação de uma planilha como essa pode auxiliar na tomada de decisão
preços de venda a serem praticados pela empresa em comparação a estratégia
oposição aos concorrentes;
Para elaborar uma planilha como essa são necessários algumas informações bási
o Ficha técnica dos produtos;
o Controle do imobilizado/depreciação;
o Quadro de pessoal;
o Custos variáveis;
o Custos fixos;
Essa planilha poderá ser útil para:
o Cálculo do preço de venda dos serviços;
o Suporte para a negociação de preços e descontos;
Problema
Se for necessário reduzir o custo/hora calculado em 10% qual deverá ser o volum
vendas para que a Receita de Vendas se mantenha?
Horas/Técnica
$2,000.00
160.0
128.0
$15.63
$5,000.00
$39.06
$54.69
Quantidade
80.0
2.0
160.0
Horas/Homem
$1,250.00
$200.00
$200.00
$3,125.00
$4,775.00
%
5.00%
3.00%
0.65%
4.80%
1.08%
3.50%
0.00%
25.00%
43.03%
Item 1 -Especificação
1 Número de Funcionários Administrativos
2 Número de Horas Produtivas por Mês
3 Custo do Pessoal Produtivo com Encargos Sociais
4 Capacidade Nominal: Horas Produtivas (1 x 2)
5 Utilização da Capacidade Instalada em percentagem 80.00%
6 Custo Hora da Mão de Obra Direta ( 3 / 5 )
7 Custo Fixo Mensal
8 Custo Fixo Hora ( 7/ 5)
9 Total do Custo Hora ( 6 + 8)
5 - Mark-Up
27 Mark-Up Divisor (1-Item26)*100
28 Mark-Up Multiplicador (1/Item 27)
6 - Margem de Contribuição
29 Margem de Contribuição ($) (33-13)
30 Índice de Margem de Contribuição (Imc) (33/29)
7 - Ponto de Equilíbrio
31 Em quantidades de serviços por mês (q) (7/29)
32 Em valor monetário total por mês ($) (7/30)
8 - Preço de Venda
33 Preço de Venda médio por serviço
34 Valor da Hora Homem do Serviço a Preço de Venda ( 33/ 12)
35 Valor da Hora Técnica do Serviço a Preço de Venda ( 33/ 10)
9 - Receita de Vendas
homem/h
Simulação ora
23 Receita de Vendas Original $52.39
24 Receita de Vendas com volume simulado $47.15
Montagem da planilha
A construção de uma planilha como essa é basicamente simples mas sempre haverá
sempre algo que possa ser customizado e ajustado para um melhor gerenciamento e
controle das operações;
Várias informações poderão ser extraídas dessa planilha como:
o Identificar o número de funcionários diretamente envolvidos na execução dos
serviços (pessoal produtivo);
o Definir horas produtivas mensais de empresa (capacidade nominal);
o Calcular o custo mensal do pessoal produtivo: salários + encargos sociais e
trabalhistas;
o Definir o nível de utilização (%) da capacidade nominal;
o Calcular o custo hora do pessoal produtivo (mão–de-obra direta): Valor do custo
mensal do pessoal produtivo dividido pelo número de horas mensais da
capacidade nominal utilizada;
o Levantar os custos fixos mensais;
o Calcular o custo fixo hora: valor dos custos fixos mensais dividido pelo número
de horas mensais da capacidade nominal utilizada;
o Calcular o total do custo hora: custo do pessoal produtivo/hora + custo
fixo/hora;
o Definir o número de horas de execução dos serviços;
o Calcular o custo básico dos serviços (base de aplicação do Mark up): mão-de-
obra direta + serviços de terceiros + material direto + rateio do custo fixo;
o Definir as incidências percentuais sobre a receita de venda dos serviços;
o Calcular a taxa de marcação (Mark up);
o Calcular o preço de venda: aplicar o Mark up sobre o custo básico dos serviços;
o Definir o preço de venda médio a ser praticado: ponderação entre o preço
calculado e o permitido pelo mercado devido a concorrência;
o Calcular o custo básico dos serviços (base de aplicação do Mark up): mão-de-
obra direta + serviços de terceiros + material direto + rateio do custo fixo;
o Definir as incidências percentuais sobre a receita de venda dos serviços;
o Calcular a taxa de marcação (Mark up);
o Calcular o preço de venda: aplicar o Mark up sobre o custo básico dos serviços;
o Definir o preço de venda médio a ser praticado: ponderação entre o preço
calculado e o permitido pelo mercado devido a concorrência;
o Entre outros
Para completar a nossa planilha de simulação e análise do preço a ser praticado
podemos incluir cálculos como:
o Mark-up;
o Margem de Contribuição; e
Devemos sempre considerar que nem sempre o preço calculado será o preço praticado
pois vários fatores podem influenciar na decisão final como: concorrência
sazonalidade, quantidade em estoque, etc.
Todos os itens que possuem fundo amarelo com números em azul são factíveis de
simulação (uns mais do que outros, é claro) que poderão influenciar o resultado direto
no preço final a ser praticado.
Para isso duas ferramentas do Excel poderão auxiliar na simulação e decisão final sobre
o assunto: Atingir Meta e Solver.
Considerando uma simulação simples, vamos utilizar o Atingir Meta tentar responder a
seguinte pergunta:
o Se o custo/hora for reduzido em 10%, de quanto deverá ser o % de aumento no
número de horas trabalhadas para que mantenha o mesmo valor da receita de
vendas?
Para isso coloque o cursor na célula do preço de venda E61 que é o local da receita a ser
atingida;
Depois siga a seqüência:
o Ferramentas;
o Atingir Meta, onde deverá aparecer a seguinte tela que deverá ser completada
de acordo com a sua simulação:
Colocando o endereço da célula a ser alterada em Definir célula (deverá ser sempre
um cálculo), em E61;
Digitar o resultado esperado em Para valor;
Referenciar uma outra célula que afeta o resultado final da primeira, que no nosso caso
é o volume de vendas em D61, colocando em Alterando célula;
Colocando o endereço da célula a ser alterada em Definir célula (deverá ser sempre
um cálculo), em E61;
Digitar o resultado esperado em Para valor;
Referenciar uma outra célula que afeta o resultado final da primeira, que no nosso caso
é o volume de vendas em D61, colocando em Alterando célula;
Depois click em OK.
Conclusão
Se custo hora for reduzido em 10%, nesse caso, para que a Preço de Venda por serviços
se mantenha o volume horas trabalhadas deverá ser alterado aproximadamente para
178 horas, o que significa um aumento no volume de aproximadamente 11,1%.
(Serviço)
O DE VENDA - SERVIÇO
Horas/Homem Horas/Técnica
2
160
$2,000.00 $2,000.00
320.0 160.0
256.0 128.0
$7.81 $15.63
$5,000.00 $5,000.00
$19.53 $39.06
$27.34 $54.69
ços Quantidade
80.0
2.0
160.0
os Horas/Homem
$1,250.00
$200.00
$200.00
$3,125.00
$4,775.00
Taxa %
5.00%
3.00%
0.65%
4.80%
1.08%
3.50%
0.00% 0.00%
25.00%
43.03%
p
56.97%
1.7553
tribuição
$7,131.60
85.09%
ilíbrio
1
$5,876.38
enda
$8,381.60
$52.39
$104.77
ão) ?
endas
planilha como:
diretamente envolvidos na execução dos
cidade nominal;
ivo (mão–de-obra direta): Valor do custo
o pelo número de horas mensais da
dos serviços;
base de aplicação do Mark up): mão-de-
terial direto + rateio do custo fixo;
a receita de venda dos serviços;