Planilha Planejamento Financeiro Contaazul R Ab

Planejamento Empresarial e Orçamentário
Planilha de Planejamento Financeiro
Introdução
Esta Planilha de Planejamento Financeiro contém todas as informações que uma empresa precisa para fazer e
controlar sua gestão. O modelo foi criado com base em uma indústria de travesseiros e, diante dessa premissa, usa
números, indicadores, índices e parâmetros ligados a esse mercado.
O objetivo foi entregar o material mais completo possível para que ele fosse adaptado conforme as necessidades de
cada empreendedor, independente do ramo de atuação. Por isso, ao analisar quais abas e informações, leve em
consideração o seu tipo de negócio e o que vale a pena incluir no Planejamento Financeiro.
Em boa parte das abas, propusemos uma segmentação por região, mas você pode ajustar essa separação para
outras formas de segmentação.
Confira uma descrição de cada aba:
Premissas econômicas - Variáveis gerais, como crescimento do PIB, inflação, reajuste de salários e outros
movimentos do mercado.
Plano de vendas - Evolução de vendas do mercado e de sua empresa, segmentada por região. Você pode usar
Faturamento - Mudanças nas receitas, considerando inflação, impostos e taxas de juros. Você pode usar outras
formas de segmentação.
Plano de produção - Planejamento da produção, considerando níveis de estoque e demanda.
Matéria-prima - Planejamento de compras e movimentação de matérias-primas, considerando impostos, taxas de
Premissas econômicas - Variáveis gerais, como crescimento do PIB, inflação, reajuste de salários e outros
movimentos do mercado.
Plano de vendas - Evolução de vendas do mercado e de sua empresa, segmentada por região. Você pode usar
Faturamento - Mudanças nas receitas, considerando inflação, impostos e taxas de juros. Você pode usar outras
formas de segmentação.
Plano de produção - Planejamento da produção, considerando níveis de estoque e demanda.
Matéria-prima - Planejamento de compras e movimentação de matérias-primas, considerando impostos, taxas de
juros e tipos de insumos.
Mão de obra - Previsão de custos de mão de obra, considerando a produtividade, horas e dias trabalhados e
quantidade de funcionários.
Investimento - Plano de investimentos, considerando imóveis, máquinas e equipamentos, móveis e equipamentos de
informática, por exemplo.
Plano de RH - Voltado a custos com salários e outras formas de remuneração, mais encargos.
Gastos operacionais - Despesas por setor ou centro de custos
Custo do produto - Projeção de custo por unidade, considerando matéria-prima, mão de obra e gastos indiretos.
Plano financeiro - Projeção de contas a pagar e a receber, estoques, empréstimos e fluxo financeiro.
DRE Projetado - Modelo de projeção de Demonstrativo de Resultados do Exercício.
Balanço - Modelo de balanço da empresa, projetando cada trimestre.
ano -2 ano -1 ano 0
unidades
vendas 180,000 190,000 200,000
Apotencial
empresa modelo 600,000 700,000 800,000
% crescimento
vendas 9.1% 5.6% 5.3%
Para preencher cada aba, usamos uma empresa fictícia, do segmento de "travesseiros premium". Seu produto é um
potencial 20% 16.7% 14.3%
travesseiro de 60x60 cm, muito confortável, feito com penas de ave. Uma característica do material é que a sua
% penetração 30% 27.1% 25%
variação de preço é grande durante o ano. Aumentos de preços bruscos, consequentemente, fazem com que o volume
da produção caia significativamente. Porém, não se tem certeza de que o inverso também ocorra.
As informações disponíveis, referentes às vendas, ao potencial de mercado e à penetração (vendas/potencial) estão

descritas no primeiro bloco de informações ali embaixo. Aliás, todas as informações da empresa estão descritas nesta
aba. Por meio delas, as outras abas foram sendo preenchidas.
Para preencher cada aba, usamos uma empresa fictícia, do segmento de "travesseiros premium". Seu produto é um
travesseiro de 60x60 cm, muito confortável, feito com penas de ave. Uma característica do material é que a sua
variação de preço é grande durante o ano. Aumentos de preços bruscos, consequentemente, fazem com que o volume
da produção caia significativamente. Porém, não se tem certeza de que o inverso também ocorra.
A concorrência existente no mercado nacional se dá da seguinte forma: (% participação das empresas)

As informações disponíveis, referentes às vendas, ao potencial de mercado e à penetração (vendas/potencial) estão
descritas no primeiro bloco de informações ali embaixo. Aliás, todas as informações da empresa estão descritas nesta
ano -2 ano -1 ano 0
aba. Por meio delas, as outras abas foram sendo preenchidas.
Concorrente 1 12% 15% 15%
Não se esqueça
Concorrente 3 de... 12% 13% 14%
Alterar os dados da planilha conforme a realidade de sua empresa. Analise os dados, verifique todas as abas e veja
Outros 8% 7% 10%
qual delas se encaixa no seu tipo de negócio, afinal, cada empresa tem suas especificidades. Bom trabalho!
Outros dados obtidos por meio de pesquisa são:
capacidade
preço médio % mg bruta %lucro liq/rec
instalada un.
Concorrente 1 25.01 40.2 13.3 100,000

Concorrente 2 28.18 47.5 13.9 50,000
Concorrente 3 30.23 50 15.4 35,000
Concorrente 4 25.76 46.1 14.7 30,000
Concorrente 5 26.14 42.1 14.3 44,000
Balanço Patrimonial ano base Demonstrativo Resultado ano base

ATIVO (=) Faturamento líquido à vista 1,150,000
caixa e bancos 1 (+) juros 20,000
contas a receber 228,500 (=) Faturamento à prazo 1,170,000

estoques 94,790
(-) Custo dos produtos vendidos 677,430
Total circulante 323291
(=) Margem bruta 492,570
ativo imobilizado 1,260,000 % sem faturamento à prazo 42.1%
depreciação acumulada 201,600
ativo imobilizado líquido 1,058,400 (-) Despesas operacionais
vendas 97,000
Total do ativo 1,381,691 marketing 18,000
adm. finanças 50,000
PASSIVO
empréstimos 610,000 (=) Resultado operacional 327,570
contas a pagar 90,000
provisão p/ IR 12,000 (-) despesas c/ juros 78,000
ICMS a pagar 32,100
(=) Resultado antes do IR 249,570
Total circulante 744,100 (-) provisão IR 33% 82,358
(=) Resultado líquido 167,212
empréstimo de LP % sem faturamento 14.3%
capital 450,000
lucros acumulados 105,921
reservas 81,670
Total Patrimônio Líquido 637,591
Total do passivo 1,381,691

Sua empresa além da planilha
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vendas registradas já viram boletos e notas fiscais para controlar as entradas e saídas de
dinheiro da sua empresa. Gastos no cartão de crédito e outras contas também são
consolidadas na visão geral. Com planilhas é fácil perder a noção de quando foi a última
atualização dos dados e se perde muito tempo alimentando e verificando as informações.
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No ContaAzul você vê a colaboração de cada funcionário para o faturamento e o Fluxo de
Caixa. Mais de um funcionário consegue editar os dados em tempo real, e de qualquer lugar do
mundo. Mesmo nas suas férias, você pode acessar o sistema e conferir as últimas vendas dos
seus funcionários sem pedir cópia das planilhas por email.
Suporte de primeira sempre pronto para te ajudar

O ContaAzul é um sistema online, ou seja, você sempre tem a versão mais recente para usar.
Você conta com suporte e as explicações detalhadas para resolver qualquer dúvida.
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mundo. Mesmo nas suas férias, você pode acessar o sistema e conferir as últimas vendas dos
seus funcionários sem pedir cópia das planilhas por email.
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PREMISSAS MACROECONÔMICAS
Descrição ano 0 Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
% var. PIB 4 3.5

% inflação 5.5 4.1 1 1 1 1
% var. salários 7 3 3
% mérito/promoções 3 1 1
$ var. matérias primas 10 4.1 1 1 1 1
% var. outros gastos 7 4.1 1 1 1 1
% juros empréstimo CP 24 21.6 5 5 5 5
% juros empréstimo LP 17.5 16.9 4 4 4 4
% juros aplicação 14 13.4 3.2 3.2 3.2 3.2
PLANO DE VENDAS
PREMISSAS ADOTADAS
Norte Sul Leste Oeste

aumento do mercado 3.33% 7.50% 20% 0%
aumento da empresa 28% 10% 6.66% 0%
DISTRIBUIÇÃO DE VENDAS POR REGIÃO (volume de vendas distribuídas uniforme por trimestre)
ano 1
Região ano 0
Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
Norte
mercado 30,000.00 30,999.00 na na na
empresa 5,000.00 6,400.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00
% participação 16.7% 20.6%
Sul
mercado 40,000.00 43,000.00
empresa 20,000.00 22,000.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00

Leste
mercado 100,000.00 120,000.00
empresa 15,000.00 15,999.00 3,999.75 3,999.75 3,999.75 3,999.75
Oeste
mercado 30,000.00 30,000.00
empresa 4,000.00 4,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Total
mercado 200,000.00 223,999.00
empresa 44,000.00 48,399.00 12,099.75 12,099.75 12,099.75 12,099.75
% participacao 22.0% 21.6%
Planejamento Empresarial e Orçamento
FATURAMENTO
PREMISSAS ADOTADAS
Norte Sul Leste Oeste

variação de preço % 0% -16.70% 0% 0%
% ICMS 14.50% % PIS/COFINS 2.65%

% inflação 1.00% % tx juros a 30 dias 1.50%
PLANO DE FATURAMENTO (R$)
ano 1
Região ano 0
Norte
Quantidade 5,000 6,400 1,600 1,600 1,600 1,600
preço unitário $ 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00
faturamento líquido à vista 125,000.00 160,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00
Sul
Quantidade 20,000 22,000 5,500 5,500 5,500 5,500

preço unitário $ 30.00 24.99 24.99 24.99 24.99 24.99
Leste
Quantidade 15,000 15,999 4,000 4,000 4,000 4,000
preço unitário $ 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00 23.00
Oeste
Quantidade 4,000 4,000 1,000 1,000 1,000 1,000
preço unitário $ 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00
Total
Quantidade 44,000 48,399 12,100 12,100 12,100 12,100
preço unitário $ 26.14 23.92 23.92 23.92 23.92 23.92
faturamento líquido à vista 1,150,000.00 1,157,757.00 289,439.25 289,439.25 289,439.25 289,439.25
fatur. líquido à vista a preço corrente (2) 1,186,991.81 292,333.64 295,256.98 298,209.55 301,191.64
fatur. bruto à vista a preço corrente (3) 1,432,699.84 352,846.88 356,375.35 359,939.11 363,538.50
fatur. bruto à prazo a preço corrente (1) 1,454,190.33 358,139.59 361,720.98 365,338.19 368,991.57
juros pelo prazo de faturamento 21,490.50 5,292.70 5,345.63 5,399.09 5,453.08
impostos sem faturamento 249,393.64 61,420.94 62,035.15 62,655.50 63,282.05
ICMS 210,857.60 51,930.24 52,449.54 52,974.04 53,503.78
PIS/Cofins 38,536.04 9,490.70 9,585.61 9,681.46 9,778.28
(1) deve ser acrescido a taxa de juros ao faturamento bruto à vista
(2) deve ser acrescido a taxa de inflação ao faturamento líquido à vista

(3) calcular os impostos por "dentro" em relação ao faturamento líquido à vista

PLANO DE PRODUÇÃO
PREMISSAS ADOTADAS
ano 0 ano 1
dias de estoque prod. acabados 40.9 35
investimento da capacidade por unidade $ 17.00
PLANO DE PRODUÇÃO
ano 1
Descrição em unidades ano 0
vendas previstas 44,000 48,399 12,100 12,100 12,100 12,100
saldo inicial produtos acabados 5,000 5,000 5,000 4705 4705 4705
saldo final produtos acabados 5000 4705 4705 4705 4705 4705
capacidade inicial 44,000 47,005 11000 11,805 12,100 12,100

aumento da capacidade 0 1,100 805 294 0 0
compra de terceiros
produção própria 44,000 48,104 11,805 12,100 12,100 12,100
investimento necessário 13,690.43 5,005.32
Notas:
1- calcular o saldo final com base nos dias de estoque (35 dias) das vendas do próprio trimestre
2- em seguida, calcular a produção necessária. (você já tem saldo inicial, saldo final e vendas)
3- calcular o aumento da capacidade necessária = capacidade inicial - produção proposta
4- finalize com o investimento necessário = aumento da capacidade x investimento da capacidade por unidade $
MATÉRIA PRIMA
PREMISSAS
fatores de consumo matéria-prima % ICMS 18%

tecidos - metro por unidade produzida 0.75 % tx juros ao mês 1.50%
penas - quilo por unidade produzida 0.2 prazo de pgto em dias 30
preço unit. c/ICMS - ano 0:

dias de estoque - dias em relação à utilização tecido 10
tecido 15 pena 5
pena 70 % var. preço ao trimestre 1%
MOVIMENTAÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA
ano 1
Descrição
produção necessária 48,104 11,805 12,100 12,100 12,100
tecidos
saldo inicial 2,000 2,000 1,476 1,512 1,512
(+) compras 35,591 8,330 9,112 9,075 9,075
(-) utilização 36,078 8,854 9,075 9,075 9,075
(=) saldo final (1) 1,512 1,476 1,512 1,512 1,512
penas
saldo inicial 500 500 1,836 1,882 1,882
(+) compras 11,003 3,697 2,466 2,420 2,420
(-) utilização 9,621 2,361 2,420 2,420 2,420
(=) saldo final (1) 1,882 1,836 1,882 1,882 1,882
COMPRA DE MATÉRIA-PRIMA
ano 1
Descrição (R$)
tecidos
preço unitário à vista com ICMS 10.10 10.20 10.30 10.41
preço unitário a prazo com ICMS (2) 10.25 10.35 10.46 10.56
compra com ICMS a prazo 370,482.97 85,391.45 94,341.81 94,900.35 95,849.36
valor do ICMS (3) 66,686.94 15,370.46 16,981.53 17,082.06 17,252.88
compra sem ICMS a prazo 303,796.04 70,020.99 77,360.29 77,818.29 78,596.47
penas
preço unit a vista c/ ICMS 5.05 5.10 5.15 5.20
preço unit a prazo c/ ICMS (2) 5.13 5.18 5.23 5.28
compra c/ICMS a prazo 57,150.69 18,952.19 12,765.21 12,653.38 12,779.91

valor do ICMS (3) 10,287.12 3,411.39 2,297.74 2,277.61 2,300.38
compra s/ICMS a prazo 46,863.57 15,540.79 10,467.47 10,375.77 10,479.53
RESUMO DAS COMPRAS
ano 1
Descrição (R$)
compra sem ICMS a prazo 350,659.60 85,561.79 87,827.76 88,194.06 89,076.00
compra com ICMS a prazo 427,633.66 104,343.64 107,107.02 107,553.73 108,629.27
ICMS 76,974.06 18,781.86 19,279.26 19,359.67 19,553.27
1- calcular o saldo final com base nos dias de estoque da produção do proprio trimestre
2- acrescente a taxa de juros sobre o preço unitário à vista
3- calcular o valor do ICMS embutido no valor da compra com ICMS a prazo

ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA
PREMISSAS ADOTADAS
horas produtivas s/ hs trabalhadas 70% necessidade de hs produtivas/unidade:

horas/dia/funcionário 6 corte 0.1
número dias por trimestre 63 costura 0.4
horas/trimestre 378 acabamento 0.2
ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA
ano 1
Descrição
Produção necessária
48,104 11,805 12,100 12,100 12,100
Necessidade horas produtivas

corte 4,810 1,181 1,210 1,210 1,210

costura 19,242 4,722 4,840 4,840 4,840
acabamento 9,621 2,361 2,420 2,420 2,420
Necessidade horas trabalhadas

corte 6,872 1,686 1,729 1,729 1,729
costura 27,488 6,746 6,914 6,914 6,914
acabamento 13,744 3,373 3,457 3,457 3,457
Necessidade de funcionários
corte na 4.5 4.6 4.6 4.6
costura na 17.8 18.3 18.3 18.3
acabamento na 8.9 9.1 9.1 9.1
nota: não arredonde o cálculo da necessidade de funcionários

INVESTIMENTO
PREMISSAS ADOTADAS
% depreciação por trimestre

edifícios 1%
máquinas e equipamentos 2.50%
móveis 2.50%
equipamentos de informática 5%
PLANO DE INVESTIMENTOS
ano 1
Descrição (R$)
Investimentos do período:
máquinas e equipamentos 13,690.43 5,005.32
equipamentos de informática 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
saldo inicial de custo

terrenos 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
edifícios 850,000.00 850,000.00 850,000.00 850,000.00 850,000.00
máquinas e equipamentos 300,000.00 313,690.43 318,695.75 318,695.75 318,695.75
móveis 63,000.00 63,000.00 63,000.00 63,000.00 63,000.00
equipamentos de informática 45,000.00 46,000.00 47,000.00 48,000.00 49,000.00
Total 1,260,000.00 1,274,690.43 1,280,695.75 1,281,695.75 1,282,695.75
depreciação do período
edifícios 8,500.00 8,500.00 8,500.00 8,500.00
máquinas e equipamentos 7,500.00 7,842.26 7,967.39 7,967.39
móveis 1,575.00 1,575.00 1,575.00 1,575.00
equipamentos de informática 2,250.00 2,300.00 2,350.00 2,400.00
Total 19,825.00 20,217.26 20,392.39 20,442.39
saldo inicial depreciação acumulada

edifícios 132,240.00 140,740.00 149,240.00 157,740.00 166,240.00
máquinas e equipamentos 51,000.00 58,500.00 66,342.26 74,309.65 82,277.05
móveis 10,710.00 12,285.00 13,860.00 15,435.00 17,010.00
equipamentos de informática 7,650.00 9,900.00 12,200.00 14,550.00 16,950.00
Total 201,600.00 221,425.00 241,642.26 262,034.65 282,477.05
PLANO DE RH
PREMISSAS ADOTADAS
sem previsão aumento de funcionários

% de reajuste 1º trim 3%
3º trim 1%
% encargos s/ salário 85%
% comissão s/ receita 2%
PROJEÇÃO DE SALÁRIOS
ano 1
Número funcionários
Base/Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
Mão de obra direta: 31.2 32.0 32.0 32.0
corte 4.5 4.6 4.6 4.6
costura 17.8 18.3 18.3 18.3
acabamento 8.9 9.1 9.1 9.1
Supervisores 6 6 6 6
Engenharia 3 3 3 3
Logística 4 4 4 4
Vendas 8 8 8 8
Marketing 1 1 1 1
Adm.Finanças 3 3 3 3
Total geral 56.2 57.0 57.0 57.0
ano 1
Valor de salários (R$)
Base/Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
número funcionários mão obra direta 31.2 32.0 32.0 32.0
salário médio 400.00 412.00 412.00 416.12 416.12
total salários e encargos 97,486.11 23,804.27 24,397.96 24,641.94 24,641.94
salário médio - supervisores 1,300.00 1,339.00 1,339.00 1,352.39 1,352.39

salário médio - engenharia 2,200.00 2,266.00 2,266.00 2,288.66 2,288.66

salário médio - logística 2,300.00 2,369.00 2,369.00 2,392.69 2,392.69

salário médio - vendas 800.00 824.00 824.00 832.24 832.24

comissões (1) 23,739.84 5,846.67 5,905.14 5,964.19 6,023.83
salário médio - marketing 2,000.00 2,060.00 2,060.00 2,080.60 2,080.60

salário médio - administrativo-financeiro 1,900.00 1,957.00 1,957.00 1,976.57 1,976.57

Total salários e encargos 430,190.96 106,457.97 107,159.82 108,231.42 108,341.76
(1) calcular sobre o faturamento líquido à vista a preço corrente

GASTOS OPERACIONAIS
PERCENTUAIS DE ALOCAÇÃO DE DESPESAS POR DEPARTAMENTO
Área Horas Funcionários

Departamentos
Depreciação Manutenção Transporte
corte 28% 12% 8%
costura 31% 39% 32%
acabamento 10% 20% 16%
supervisão 5% 13% 11%
engenharia 3% 6% 5%
logísitca 7% 9% 7%
vendas 7% 0 14%
marketing 3% 0 2%
adm.finanças 6% 1% 5%
Total 100% 100% 100%
ano 1
Projeção de gastos em R$
transporte 1,924.00 474.00 479.00 483.00 488.00

manutenção 8,202.00 2,020.00 2,040.00 2,061.00 2,081.00
depreciação 80,877.05 19,825.00 20,217.26 20,392.39 20,442.39
Nota: O gasto com tranporte deve ser calculado de acordo com o número de funcionários.
DEMONSTRAÇÃO DE GASTOS DEPARTAMENTAIS
ano 1
Descrição em R$
Corte + Costura + Acabamento

salários encargos 97,486.11 23,804.27 24,397.96 24,641.94 24,641.94
transporte 1,068.60 263.26 266.04 268.26 271.04
manutenção 5,823.42 1,434.20 1,448.40 1,463.31 1,477.51
depreciação 55,805.16 13,679.25 13,949.91 14,070.75 14,105.25
Total 160,183.30 39,180.98 40,062.31 40,444.26 40,495.74
Supervisão
transporte 205.30 50.58 51.11 51.54 52.07
manutenção 1,066.26 262.60 265.20 267.93 270.53
depreciação 4,043.85 991.25 1,010.86 1,019.62 1,022.12
Total 65,064.27 16,167.33 16,190.07 16,350.62 16,356.25
Engenharia
transporte 102.65 25.29 25.56 25.77 26.04
manutenção 492.12 121.20 122.40 123.66 124.86
depreciação 2,426.31 594.75 606.52 611.77 613.27
Total 53,577.81 13,317.54 13,330.77 13,463.26 13,466.23
Logística
transporte 136.86 33.72 34.07 34.36 34.71
manutenção 738.18 181.80 183.60 185.49 187.29
depreciação 5,661.39 1,387.75 1,415.21 1,427.47 1,430.97
Total 77,009.45 19,133.87 19,163.48 19,353.22 19,358.88
Vendas
transporte 273.73 67.44 68.15 68.72 69.43
manutenção 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
depreciação 5,661.39 1,387.75 1,415.21 1,427.47 1,430.97
Total 98,878.52 24,466.73 24,603.06 24,847.09 24,961.64
Marketing
transporte 34.22 8.43 8.52 8.59 8.68
manutenção 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
depreciação 2,426.31 594.75 606.52 611.77 613.27

Total 17,780.75 4,414.18 4,426.04 4,469.47 4,471.06
Adm Finanças
transporte 102.65 25.29 25.56 25.77 26.04
manutenção 82.02 20.20 20.40 20.61 20.81
depreciação 4,852.62 1,189.50 1,213.04 1,223.54 1,226.54
Total 48,699.92 12,096.34 12,120.34 12,239.89 12,243.35
Total geral
transporte 1,924.00 474.00 479.00 483.00 488.00
manutenção 8,202.00 2,020.00 2,040.00 2,061.00 2,081.00
depreciação 80,877.05 19,825.00 20,217.26 20,392.39 20,442.39
Total 521,194.01 128,776.97 129,896.08 131,167.81 131,353.15
notas:
1- calcular a porcentagem de numero de funcionários por departamento
2- multiplicar os porcentuais de transporte, manutenção e depreciação pelos seus respectivos valores totais para calcular esses itens
nos devidos departamentos

CUSTO DO PRODUTO
PREMISSAS
Matéria-prima: fator de consumo aplicado ao preço a prazo sem ICMS de cada insumo.
Mão de obra: gastos referente aos departamento diretos, dividido pelo volume de produção em unidades.
Gastos indiretos de fabricação: gasto dividido pelo volume de produção em unidades.
CUSTO DO PRODUTO POR UNIDADE
ano 1
Descrição Fator de consumo
ano 0 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
Matéria-prima
tecido 0.75 6.15 6.30 6.37 6.43 6.50
pena 0.2 0.82 0.84 0.85 0.86 0.87
Mão de obra
corte + costura + acabamento 3.32 3.31 3.34 3.35
Gastos indiretos de fabricação

supervisão 1.37 1.34 1.35 1.35
engenharia 1.13 1.10 1.11 1.11
logística 1.62 1.58 1.60 1.60
Total custo do produto 14.58 14.55 14.69 14.77

PLANO FINANCEIRO
CONTAS A RECEBER CONTAS A PAGAR

prazo de faturamento dias 30 dias de contas a pagar 22
dias de recebimento 33
JUROS DE EMPRÉSTIMOS
ESTOQUES pagos no final do próprio trimestre
custo prod. vendidos= volume vendas X custo produto curto prazo 5%
longo prazo 4%
ano 1
1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
Saldo inicial R$ 228,500.00 131,317.85 132,631.03 133,957.34

(+) faturamento 358,139.59 361,720.98 365,338.19 368,991.57
(-) cobrança 455,321.74 360,407.80 364,011.88 367,652.00
(=) saldo final (1) 131,317.85 132,631.03 133,957.34 135,296.91
(1) calcular o saldo final com base no dias de recebimento sobre o faturamento do próprio trimestre
ESTOQUES
Saldo inicial R$ 94,790.00 91,705.73 92,212.63 92,212.63

(+) entradas: 173,361.50 176,574.40 177,805.43 178,753.10
compras de MP s/ ICMS a prazo 85,561.79 87,827.76 88,194.06 89,076.00
gastos operacionais (2) 87,799.72 88,746.64 89,611.37 89,677.10
(-) custo de produtos vendidos 176,445.77 176,067.49 177,805.43 178,753.10
(=) saldo final 91,705.73 92,212.63 92,212.63 92,212.63
dias de estoque 47 47 47 46
(2) somar gastos da supervisão + logística + engenharia + centros produtivos
CONTAS A PAGAR
Saldo inicial R$ 90,000.00 58,049.87 56,803.21 55,980.37

(+) entradas/compras 237,476.74 232,376.77 229,010.61 230,318.30
compras de MP c/ ICMS a prazo 104,343.64 107,107.02 107,553.73 108,629.27
gastos operac.+ invest. + PIS/Cofins (3) 133,133.10 125,269.75 121,456.88 121,689.03 -
(-) pagamentos 269,426.87 233,623.42 229,833.45 229,998.64
(=) saldo final 22 dias (4) 58,049.87 56,803.21 55,980.37 56,300.03
pagamentos de IR/ICMS (5) 44,100.00 52,224.94 54,215.79 56,005.15

(3) somar todos os gastos operacionais da empresa deduzindo gastos c/ depreciação + gastos c/ investimento + PIS/Cofins
(4) calcular o saldo final com base nos dias sobre as compras do próprio trimestre
(5) pagamento no trimestre seguinte ao da apuração
FLUXO DE CAIXA FINANCEIRO
Saldo inicial caixa 1 0 0 -1

(+) cobrança 455,321.74 360,407.80 364,011.88 367,652.00
(-) pagamentos + pgto ICMS/IR 313,526.87 285,848.37 284,049.24 286,003.79
(=) sobra (deficit) de caixa 141,795.87 74,559.44 79,962.46 81,647.70
(+) captação de empréstimos 489,692.00 134,154.00 69,661.00 0.00

longo prazo 299,673.00 0.00 0.00
curto prazo 190,019.00 134,154.00 69,661.00 0.00
(-) pagamento de empréstimo 610,000.00 190,019.00 134,154.00 69,661.00

longo prazo 0.00
curto prazo 610,000.00 190,019.00 134,154.00 69,661.00
(-) pagamento de juros (6) 21,487.87 18,694.62 15,469.97 11,986.92
longo prazo 11,986.92 11,986.92 11,986.92 11,986.92
curto prazo 9,500.95 6,707.70 3,483.05 0.00
(=) saldo final caixa 0 0 -1 0
EMPRÉSTIMOS
CURTO PRAZO
Saldo inicial 610,000.00 190,019.00 134,154.00 69,661.00

(+) captação 190,019.00 134,154.00 69,661.00 0.00
(-) pagamentos 610,000.00 190,019.00 134,154.00 69,661.00
(=) saldo final 190,019.00 134,154.00 69,661.00 0.00
LONGO PRAZO
Saldo inicial 0.00 299,673.00 299,673.00 299,673.00

(+) captação 299,673.00 0.00 0.00 0.00
(-) pagamentos 0.00
(=) saldo final 299,673.00 299,673.00 299,673.00 299,673.00
(6) pagamento de juros é calculado sobre o saldo final do próprio trimestre
notas:
a- empréstimo de curto prazo captado no trimestre deve ser obrigatoriamente pago no trimestre seguinte
c- saldo final de caixa próximo de zero pois não é remunerado
b- o truque aqui é calcular o mix adequado de curto e longo prazo a captar de empréstimo de modo a ter o menor custo de juros
d- o custo de empréstimo de curto prazo é mais caro que o de longo prazo
e- juros é competência e caixa no mesmo trimestre

DEMONSTRATIVO DE RESULTADO PROJETADO
ano 1
Faturamento bruto a vista 1,432,699.84 352,846.88 356,375.35 359,939.11 363,538.50
(-) impostos 249,393.64 61,420.94 62,035.15 62,655.50 63,282.05
(=) Faturamento líquido à vista 1,183,306.19 291,425.94 294,340.20 297,283.61 300,256.44
(+) juros 21,490.50 5,292.70 5,345.63 5,399.09 5,453.08
(=) Faturamento a prazo 1,204,796.69 296,718.65 299,685.83 302,682.69 305,709.52
(-) Custo dos produtos vendidos 709,071.79 176,445.77 176,067.49 177,805.43 178,753.10
(=) Margem bruta 495,724.90 120,272.87 123,618.34 124,877.27 126,956.42

% s/ faturamento a prazo 41.1% 40.5% 41.2% 41.3% 41.5%
(-) Despesas operacionais 165,359.19 40,977.25 41,149.44 41,556.45 41,676.05

vendas 98,878.52 24,466.73 24,603.06 24,847.09 24,961.64
marketing 17,780.75 4,414.18 4,426.04 4,469.47 4,471.06
administrativo-financeiro 48,699.92 12,096.34 12,120.34 12,239.89 12,243.35
(=) Resultado operacional 330,365.71 79,295.62 82,468.90 83,320.82 85,280.37
(-) Despesas c/ juros 67,639.38 21,487.87 18,694.62 15,469.97 11,986.92
(=) Resultado antes do IR 262,726.33 57,807.75 63,774.28 67,850.85 73,293.45

(-) provisão IR 33% 86,699.69 19,076.56 21,045.51 22,390.78 24,186.84
(=) Resultado liquido 176,026.64 38,731.19 42,728.77 45,460.07 49,106.61
% s/ faturamento 14.6% 13.1% 14.3% 15.0% 16.1%
BALANÇO
Ano 1
Ano 0
1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.
ATIVO
Caixa e bancos 1 0 0 -1 0
Contas a receber 228,500.00 131,317.85 132,631.03 133,957.34 135,296.91
Estoques 94,790.00 91,705.73 92,212.63 92,212.63 92,212.63
Total circulante 323,291.00 223,023.58 224,843.47 226,169.46 227,509.32
Ativo imobilizado 1,260,000.00 1,274,690.43 1,280,695.75 1,281,695.75 1,282,695.75

Depreciação acumulada 201,600.00 221,425.00 241,642.26 262,034.65 282,477.05
Ativo imobilizado líquido 1,058,400.00 1,053,265.43 1,039,053.49 1,019,661.10 1,000,218.70
Total do ativo 1,381,691.00 1,276,289.01 1,263,896.96 1,245,830.55 1,227,728.02
PASSIVO
Empréstimos 610,000.00 190,019.00 134,154.00 69,661.00 0.00

Contas a pagar 90,000.00 58,049.87 56,803.21 55,980.37 56,300.03

Provisão p/ IR 12,000.00 19,076.56 21,045.51 22,390.78 24,186.84
ICMS a pagar 32,100.00 33,148.38 33,170.28 33,614.37 33,950.51
Total circulante 744,100.00 300,293.81 245,173.00 181,646.52 114,437.38
Empréstimo de LP 299,673.00 299,673.00 299,673.00 299,673.00
Capital 450,000.00 450,000.00 450,000.00 450,000.00 450,000.00

Lucros acumulados 105,921.00 144,652.19 187,380.96 232,841.03 281,947.64
Reservas 81,670.00 81,670.00 81,670.00 81,670.00 81,670.00
Total patrimônio líquido 637,591.00 676,322.19 719,050.96 764,511.03 813,617.64
Total do passivo 1,381,691.00 1,276,289.01 1,263,896.96 1,245,830.55 1,227,728.02


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Planejamento Empresarial e Orçamentário

Planilha de Planejamento Financeiro

Confira uma descrição de cada aba:

As informações disponíveis, referentes às vendas, ao potencial de mercado e à penetração (vendas/potencial) estão

A concorrência existente no mercado nacional se dá da seguinte forma: (% participação das empresas)

Outros dados obtidos por meio de pesquisa são:

Concorrente 1 25.01 40.2 13.3 100,000

Balanço Patrimonial ano base Demonstrativo Resultado ano base

contas a receber 228,500 (=) Faturamento à prazo 1,170,000

Total do passivo 1,381,691

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Planilha de Planejamento Financeiro

Descrição ano 0 Total 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim.

% var. PIB 4 3.5

Planilha de Planejamento Financeiro

Norte Sul Leste Oeste

% participação 50.0% 51.2%

Planilha de Planejamento Financeiro

Norte Sul Leste Oeste

% ICMS 14.50% % PIS/COFINS 2.65%

PLANO DE FATURAMENTO (R$)

Quantidade 20,000 22,000 5,500 5,500 5,500 5,500

(1) deve ser acrescido a taxa de juros ao faturamento bruto à vista

(2) deve ser acrescido a taxa de inflação ao faturamento líquido à vista

(3) calcular os impostos por "dentro" em relação ao faturamento líquido à vista

Planilha de Planejamento Financeiro

vendas previstas 44,000 48,399 12,100 12,100 12,100 12,100

capacidade inicial 44,000 47,005 11000 11,805 12,100 12,100

produção própria 44,000 48,104 11,805 12,100 12,100 12,100

investimento necessário 13,690.43 5,005.32

3- calcular o aumento da capacidade necessária = capacidade inicial - produção proposta

Planilha de Planejamento Financeiro

fatores de consumo matéria-prima % ICMS 18%

preço unit. c/ICMS - ano 0:

compra c/ICMS a prazo 57,150.69 18,952.19 12,765.21 12,653.38 12,779.91

RESUMO DAS COMPRAS

2- acrescente a taxa de juros sobre o preço unitário à vista

3- calcular o valor do ICMS embutido no valor da compra com ICMS a prazo

Planilha de Planejamento Financeiro

ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA

horas produtivas s/ hs trabalhadas 70% necessidade de hs produtivas/unidade:

ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA

Necessidade horas produtivas

corte 4,810 1,181 1,210 1,210 1,210

Necessidade horas trabalhadas

nota: não arredonde o cálculo da necessidade de funcionários

Planilha de Planejamento Financeiro

% depreciação por trimestre

saldo inicial de custo

saldo inicial depreciação acumulada

Planilha de Planejamento Financeiro

sem previsão aumento de funcionários

Total geral 56.2 57.0 57.0 57.0

salário médio - supervisores 1,300.00 1,339.00 1,339.00 1,352.39 1,352.39

salário médio - engenharia 2,200.00 2,266.00 2,266.00 2,288.66 2,288.66

salário médio - logística 2,300.00 2,369.00 2,369.00 2,392.69 2,392.69