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SUMÁRIO:
1 LANÇAMENTOS...............................................................................................4
2 RAZONETES...............................................................................................5 e 6
4 BALANÇO PATRIMONIAL...............................................................................8
4
14/02. Em reunião com essa finalidade, no ano de 2019, 3 pessoas decidem fundar
uma empresa, denominada “Costa Cereais”, que a princípio se dedicará a
comercializar cereais no Município de Saquarema – RJ. Ela foi constituída com o
capital de R$ 120.000,00. (Cada sócio/acionista entregou 40.000,00).
21/04. Receita de vendas no valor de R$ 20.000,00, que será pago 50% á vista e
50% á prazo. O custo foi de R$ 10.000,00.
IRPJ
Base de cálculo do IR (8% de presunção) = 1.600,00
15% alíquota de IRPJ = 240,00
CSLL
Base de cálculo do CSLL (12% de presunção) = 2.400,00
9% alíquota = 216,00
DRE
Receita de Vendas 20.000,00
(-) CMV 10.000,00
= Lucro Bruto 10.000,00
(-) Despesas com vendas 500,00
Despesa com Publicidade 500,00
(-) Despesas Gerais e Administrativas 1.500,00
Despesa de Energia 1.000,00
Despesa de Água 500,00
(=) Resultado antes das Receitas e Despesas
Financeiras 8.000,00
(+) Receitas Financeiras -
(-) Despesas Financeiras -
(=) Resultado antes dos Tributos sobre o
Lucro 8.000,00
(-) Tributos sobre o Lucro 456,00
(-) Despesa IRPJ 240,00
(-) Despesa CSLL 216,00
(=) Resultado Líquido 7.544,00