MODELO DE PLANO DE CONTAS

Considera-se nesse grupo os recursos de livre

1 ATIVO
movimentaçãopara aplicação das operações da
1.1 ATIVO CIRCULANTE empresa e para os quais não haja restrições para uso
1.1.1 DISPONÍVEL imediato. As aplicações em títulos de liquidez imediata
1.1.1.001 Caixa e outras aplicações .podem ser consideradas como
1.1.1.002 Banco conta Movimento "Equivalentes de Caixa" se puderem ser resgatáveis em
1.1.1.003 Numérarios em trânsito prazo aproximado de 90 dias. (Iudícibus, et al, 2010)
1.1.1.004 Equivalentes de Caixa - Aplicações de liquidez imediata
1.1.2 CLIENTES
1.1.2.001 Clientes Nacionais Sugere-se a segregação dos valores a receber relativos
1.1.2.002 (-) Perdas estimadas em créditos de liquidação duvidosa ao objeto principal da empresa dos demais valores a
1.1.2.003 (-) Ajuste a valor presente receber.
1.1.2.004 (-) Faturamento para entrega futura
1.1.3 OUTROS CRÉDITOS Composto por demais títulos, valores e outras contas a
1.1.3.001 Títulos a receber receber, normalmente não originadas do objeto
1.1.3.002 Cheques em cobrança principal da sociedade.
1.1.3.003 Dividendos propostos a receber
1.1.3.006 Tributos a compensar e a recuperar
1.1.3.007 (-) Perdas estimadas Inclui-se:
a) Adiantamento para viagens
1.1.3.008 (-) Ajuste a valor presente
b) Adiantamento de salários
1.1.4 ADIANTAMENTOS c) Adiantamento 13º Salário
1.1.4.001 Adiantamento a funcionários d) Adiantamento de férias
1.1.4.002 Adiantamento a terceiros e) Empréstimos a funcionários e etc.
1.1.4.003 Adiantamento a fornecedores
1.1.5 ESTOQUES
1.1.5.001 Estoques de Produtos Acabados
1.1.5.002 Estoques de Produtos em Elaboração Bens tangíveis ou intangíveis adquiridos ou produzidos
1.1.5.003 Estoques de Matéria-prima pela empresa com o objetivo de venda ou utilização
1.1.5.004 Estoques de Mercadorias para Revenda própria em suas atividades.
1.1.5.005 (-) Perda estimada em estoques
1.1.5.006 (-) Ajuste a valor presente
1.1.6 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS
1.1.6.001 Aplicação Temporária em Ouro
1.1.6.002 Títulos e valores mobiliários
1.1.6.003 (-) Perdas estimadas
Representam pagamentos, cujos benefícios ou
1.1.6.004 (-) Ajuste a valor presente
prestação de serviço à empresa ocorrerão em
1.1.7 DESPESAS ANTECIPADAS
momento posterior.
1.1.7.001 Prêmios de seguros a apropriar
1.1.7.002 Assinaturas e anuidades a apropriar
1.1.7.003 Aluguéis pagos antecipadamente
1.1.7.004 Outros custos e despesas pagos antecipadamente
1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE
1.2.1 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
1.2.1.001 Duplicatas a receber
1.2.1.002 Títulos a receber
1.2.1.003 Créditos de acionistas, diretores, coligadas e controladas
1.2.1.004 Adiantamento a terceiros
1.2.1.005 Tributos a compensar e a recuperar
1.2.1.006 (-) Perdas estimadas Direitos de qualquer natureza, não classificáveis
1.2.1.007 (-) Ajuste a valor presente no AC e nem no Realizácel a Longo Prazo, e que
1.2.2 INVESTIMENTOS não se destinem à manutenção da atividade da
1.2.2.001 Participações permanentes em outras sociedades empresa.
1.2.2.002 Propriedades para investimentos
1.2.2.003 Outros investimentos permamentes
1.2.2.004 (-) Perdas estimadas
1.2.3 IMOBILIZADO Esse grupo deve ter contas para cada classe
1.2.3.001 Terrenos principal de ativo, para o registro de seu custo.
1.2.3.002 Móveis e Utensílios
1.2.3.003 Máquinas e Equipamentos
1.2.3.004 Computadores e Periféricos
1.2.3.005 Veículos
1.2.3.006 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros
1.2.3.007 Florestamento e Reflorestamento
1.2.3.008 (-) Depreciação Acumulada
1.2.3.009 (-) Perdas estimadas por redução ao valor recuperável
1.2.3.010 (-) Exaustão Acumulada
1.2.4 INTANGÍVEL Bens incorpóreos destinados à manutenção da
1.2.4.001 Marcas e Patentes atividade da empresa.
1.2.4.002 Direitos autorais adquiridos
1.2.4.003 Sistemas aplicativos (Softwares)
1.2.4.004 (-) Amortização Acumulada
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2 PASSIVO
2.1 PASSIVO CIRCULANTE Obrigações decorrentes de compras de mercadorias ou
2.1.1 OBRIGAÇÕES COM TERCEIROS matérias primas utilizadas no processo de produção ou
comercialiação da empresa.
2.1.1.001 Fornecedores
2.1.1.002 Duplicatas a pagar
2.1.1.003 Duplicatas descontadas Obrigações junto a instituições financeiras, cujos
2.1.1.004 Empréstimos e Financiamentos recursos podem estar destinados tanto para financiar
2.1.1.005 (-) Encargos Financeiros a transcorrer imobilizações como para capital de giro.
2.1.2 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS E SOCIAIS
2.1.2.001 Salários a pagar
2.1.2.002 Pró-labore a pagar Soma das despesas financeiras para captação do
2.1.2.003 INSS a recolher empréstimo: juros, taxas e demais custos da
transação.
2.1.2.004 FGTS a recolher
2.1.2.005 Provisão para Férias
2.1.2.006 Provisão para 13º Salário
2.1.3 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS Obrigações com o Governo relativas a impostos,
2.1.3.001 ICMS a recolher taxas e contribuições.
2.1.3.002 PIS a recolher
2.1.3.003 COFINS a recolher
2.1.3.004 IRPJ a recolher
2.1.3.005 CSLL a recolher
2.1.3.006 ISS a recolher
2.1.4 OUTRAS OBRIGAÇÕES
2.1.4.001 Seguros a pagar
2.1.4.002 Adiantamento de clientes
2.1.4.003 Contas a pagar
2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
2.2.1 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
2.2.1.001 Empréstimos e Financiamentos
2.2.1.002 (-) Encargos Financeiros a transcorrer
2.2.1.003 Títulos a pagar
2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
2.3.1 CAPITAL SOCIAL
2.3.1.001 Capital Subscrito
2.3.1.002 (-) Capital a Integralizar
2.3.2 RESERVAS DE CAPITAL
2.3.2.001 Ágio na emissão de ações
2.3.2.002 Reserva especial de ágio na incorporação
2.3.2.003 Alienação de bônus de subscrição
2.3.3 RESERVAS DE LUCROS
2.3.3.001 Reserva legal
2.3.3.002 Reserva Estatutária
2.3.3.003 Reservas para Contingências
2.3.3.004 Reservas de lucros a realizar
2.3.3.005 Reservas de lucros para expansão
2.3.3.006 Reservas de incentivos fiscais Recebe as contrapartidas de aumentos ou
2.3.4 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS diminuições de valor atribuído a elementos do
2.3.4.001 Lucros Acumulados ativo e do passivo, em decorrência de sua
2.3.4.002 (-) Prejuízos Acumulados avaliação a valor justo, enquanto não computadas
2.3.5 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL no resultado do exercício em obediência ao
2.3.5.001 Ajustes de Avaliação Patrimonial regime de competência.
2.3.6 AÇÕES EM TESOURARIA
2.3.6.001 (-) Ações em tesouraria
 MODELO DE PLANO DE CONTAS
3 CONTAS DE RESULTADO
3.1 RECEITA OPERACIONAL BRUTA
3.1.1 RECEITA BRUTA COM VENDAS Na Receita Bruta de Produtos (Venda de Produtos) não
3.1.1.001 Vendas de Mercadorias deve constar o valor do IPI, por ser um tributo
3.1.1.002 Vendas de Produtos calculado sobre o valor cobrado do cliente (por fora),
3.1.1.003 Vendas de Serviços portanto, aqui deve constar o valor do faturamento
3.1.1.004 (-) Ajuste a Valor Presente de clientes bruto menos o IPI incidente sobre ele.
3.2 DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
3.2.1 VENDAS CANCELADAS E DEVOLUÇÕES
3.2.1.001 Devoluções de Vendas
3.2.2 DESCONTOS INDONDICIONAIS
3.2.2.001 Descontos s/ Vendas
3.2.3 IMPOSTOS SOBRE AS VENDAS
3.2.3.001 ICMS s/ Vendas
3.2.3.002 PIS s/ Faturamento
3.2.3.003 COFINS s/ Faturamento
3.2.3.004 ISS s/ Prestação de Serviços
Caso a empresa adote o inventário periódico dos
3.2.3.005 Simples Nacional s/ Faturamento estoques, inclui-se nesta conta:
3.3 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (+) Estoque inicial
3.3.1 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (+) Compras de Mercadorias
3.3.1.001 Custo das Mercadorias Vendidas (+) Fretes s/ Compras
3.4 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS ( - ) Devolução de compras
3.4.1 MÃO DE OBRA DIRETA ( - ) Estoque Final
3.4.1.001 Salários e Ordenados
3.4.1.002 Gratificações (Fórmula básica de apuração do CMV = EI + C - EF)
3.4.1.003 Férias
3.4.1.004 13º Salário
3.4.1.005 INSS
3.4.1.006 FGTS
3.4.1.007 Indenizações
3.4.1.008 Assistência Médica
3.4.2 MATERIAIS
3.4.2.001 Matéria-prima Direta
3.4.2.002 Outros Materiais Diretos
3.4.3 GASTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO
3.4.3.001 Alugueis e Condomínios
3.4.3.002 Depreciação e Amortização
3.4.3.003 Manutenção e reparos
3.4.3.004 Energia elétrica
3.4.3.005 Agua e esgoto
3.4.3.006 Telefone, Internet
3.4.3.007 Serviços de terceiros
3.4.3.008 Outros Gastos Gerais de Fabricação
3.5 CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS
3.5.1 MÃO DE OBRA DIRETA
3.5.1.001 Salários e Ordenados
3.5.1.002 Gratificações
3.5.1.003 Férias
3.5.1.004 13º Salário
3.5.1.005 INSS
3.5.1.006 FGTS
3.5.1.007 Indenizações
3.5.1.008 Assistência Médica
3.5.2 MATERIAIS
3.5.2.001 Material de consumo
3.5.2.002 Outros Materiais Diretos
3.5.3 OUTROS CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS
3.5.3.001 Alugueis e Condomínios
3.5.3.002 Depreciação e Amortização
3.5.3.003 Manutenção e reparos
3.5.3.004 Energia elétrica
3.5.3.005 Agua e esgoto
3.5.3.006 Telefone, Internet
3.5.3.007 Serviços de terceiros
3.5.3.008 Outros Custos dos Serviços prestados
3.6 DESPESAS OPERACIONAIS
3.6.1 DESPESAS COM VENDAS
3.6.1.001 Salários e Ordenados
3.6.1.002 Comissões s/ Vendas
3.6.1.003 Gratificações
3.6.1.004 Férias
3.6.1.005 13º Salário
3.6.1.006 INSS
3.6.1.007 FGTS
3.6.1.008 Indenizações
3.6.1.009 Assistência Médica
3.6.1.010 Seguro de vida em grupo
3.6.1.011 Alugueis e Condomínios
3.6.1.012 Depreciação e Amortização
3.6.1.013 Manutenção e reparos
3.6.1.014 Energia elétrica
 MODELO DE PLANO DE CONTAS
3.6.1.015 Agua e esgoto
3.6.1.016 Telefone, Internet
3.6.1.017 Correios e malotes
3.6.1.018 Fotocópias
3.6.1.019 Seguros
3.6.1.020 Propaganda e publicidade
3.6.1.021 Material de Expediente
3.6.1.022 Combustível e Lubrificante
3.6.1.023 Fretes e Carretos
3.6.2 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
3.6.2.001 Salários e Ordenados
3.6.2.002 Gratificações
3.6.2.003 Férias
3.6.2.004 13º Salário
3.6.2.005 INSS
3.6.2.006 FGTS
3.6.2.007 Indenizações
3.6.2.008 Assistência Médica
3.6.2.009 Seguro de vida em grupo
3.6.2.010 Alugueis e Condomínios
3.6.2.011 Depreciação e Amortização
3.6.2.012 Manutenção e reparos
3.6.2.013 Energia elétrica
3.6.2.014 Agua e esgoto
3.6.2.015 Telefone, Internet
3.6.2.016 Correios e malotes
3.6.2.017 Fotocópias
3.6.2.018 Seguros
3.6.2.019 Propaganda e publicidade
3.6.2.020 Material de Expediente
3.6.2.021 Fretes e Carretos
3.6.2.022 Pró-Labore
3.6.2.023 Viagens e Representações
3.6.2.024 Material de limpeza
3.6.2.025 Segurança e Vigilância
3.6.2.026 Treinamento de pessoal
3.6.2.027 Revistas e publicações
3.6.2.028 Serviços profissionais contratados
3.6.2.029 IPTU
3.6.2.030 IPVA
3.6.2.031 Combustível e Lubrificante
3.6.2.032 Provisão para Perdas diversas
3.6.3 DESPESAS/RECEITAS FINANCEIRAS
3.6.3.001 Juros pagos ou incorridos (juros passivos)
3.6.3.002 Descontos concedidos
3.6.3.003 Despesas bancárias
3.6.3.004 Variação monetária passiva
3.6.3.005 Descontos obtidos
3.6.3.006 Juros recebidos ou auferidos (juros ativos)
3.6.3.007 Variação monetária ativa
3.6.4 OUTRAS DESPESAS E RECEITAS OPERACIONAIS
3.6.4.001 Alienação de bens do Ativo Imobilizado
3.6.4.002 Custo da Alienação de bens do Ativo Imobilizado
3.6.4.003 Multas e Juros sobre Tributos
3.6.4.004 Taxas e Emolumentos
3.6.4.005 Outras Receitas Operacionais
3.6.4.006 Outras Despesas Operacionais
3.7 TRIBUTOS SOBRE O RESULTADO
3.7.1 TRIBUTOS SOBRE O RESULTADO
3.7.1.001 Provisão para o Imposto de Renda
3.7.1.002 Provisão para a Contribuição Social s/ Lucro
3.8 OPERAÇÕES DESCONTINUADAS
3.8.1 OPERAÇÕES DESCONTINUADAS
3.8.1.001 Alienação de bens - Operações descontinuadas
3.8.1.002 Custo da Alienação de bens - Operações descontinuadas
3.8.1.003 Outras Receitas - Operações descontinuadas
3.8.1.004 Outras Receitas - Operações descontinuadas
3.9 PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES
3.9.1 PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES
3.9.1.001 Empregados
3.9.1.002 Administradores
3.9.1.003 Partes Beneficiárias
3.9.1.004 Debêntures
3.10 APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
3.10.1 APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
3.10.1.001 Apuração do resultado do exercício