Estrutura Contas

Banco Central NAP CÓDIGO
de NORMA DE APLICAÇÃO PERMANENTE

S.T.P
RD 09
DATA DE
PROPONENTE (S) ENTRADA EM VIGOR N.º DOC FL
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 1/109
MODELO I
Vistos Dados de Revogação:

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 2/109
MODELO I

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 3/109
Classe 1
Nesta classe são relevados os valores disponíveis ou quase disponíveis e outros assimiláveis.
1 – DISPONIBILIDADES
10 – Caixa
Notas e moedas com curso legal no país ou no estrangeiro
100 – Moeda Nacional
101 – Moeda Estrangeira
11 – Depósitos a ordem no Banco Central

110 – Depósitos à ordem no BC - Moeda nacional
111 – Depósitos à ordem no BC - Moeda estrangeira
12 – Valores a cobrar
120 – Valores a cobrar - Residente
1200 – Valores a cobrar – Residente - Moeda nacional
1201 – Valores a cobrar – Residente - Moeda estrangeira
121 – Valores sobre o estrangeiro
1210 – Cheques sobre o estrangeiro
1213 – Diversos
13 – Depósitos a ordem noutras instituições bancárias residente

130 – Moeda nacional
131 – Moeda estrangeira
14 – Depósitos a ordem no estrangeiro
16 – Ouro
19 – Outras disponibilidades
190 – Outras disponibilidades – Residentes
1900 – Outras disponibilidades em moeda nacional
1901 – Outras disponibilidades em moeda estrangeira
191 – Outras disponibilidades – Não Residentes
1911 – Outras disponibilidades em moeda estrangeira

S.T.P
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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 4/109
Classe 2
Nesta classe estão incluídos todos os valores inerentes a actividade creditícia, as aplicações em títulos
que não sejam imobilizações financeiras e, ainda, outras aplicações decorrentes da actividade da
instituição.
2 – APLICAÇÕES
20 – Aplicações – Residentes
200 – Moeda Nacional
2000 – Banco Central
20003 – Depósitos obrigatórios
20004 – Depósitos a prazo
20006 – Operações de compra com acordo de revenda
20009 – Outras aplicações
2001 – Demais instituições bancárias
20010 – Aplicações a muito curto prazo
20011 – Depósitos
20012 – Desconto
20013 – Redesconto
20014 – Empréstimos
2002 – Outras instituições financeiras não bancárias
20022 – Desconto
20112 – Desconto

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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 5/109

20122 – Desconto
21 – Aplicações – Não Residentes

21112 – Desconto
21122 – Desconto
22 – Títulos
220 – Títulos a justo valor – Residente
2200 – De rendimento fixo – Moeda Nacional
22000 – Do Tesouro
22001 – Do Banco Central
22004 – De outras sociedades não financeiras públicas
22005 – De outras sociedades não financeiras privadas
2201 – De rendimento fixo – Moeda Estrangeira


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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 6/109

2202 – De rendimento variável – Moeda Nacional
2203 – De rendimento variável – Moeda Estrangeira
221 – Títulos a justo valor – Não Residente
2213 – De rendimento variável – Moeda Estrangeira
222 – Títulos investimento – Residente
2220 – De rendimento fixo – Moeda Nacional

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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 7/109

223 – Títulos investimento – Não Residente
23 – Crédito Concedido – Residente

230– Crédito Concedido – Residente - Moeda Nacional
2300 – Sector Público Administrativo
23000 – Administração Central
230000 – Desconto
230001 – Outros créditos titulados por efeitos
230002 – Créditos em conta corrente
230003 – Descobertos em depósitos à ordem
230005 – Créditos hipotecários
230006 – Operações de locação financeira
230009 – Outros créditos
23001 – Administração Regional
230010 – Desconto
23002 – Administração Local
230020 – Desconto

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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 8/109
23003 – Segurança Social

230030 – Desconto
2301 – Sociedades não financeiras
23010 – Públicas
230100 – Desconto
23011 – Privadas
230110 – Desconto
2302 – Outros Residentes
23020 – Famílias
230200 – Desconto
23021 – Instituições Sem Fins Lucrativos
230210 – Desconto

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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 9/109
231– Crédito concedido – Residente - Moeda Estrangeira
231000 – Desconto
231010 – Desconto
231020 – Desconto

231030 – Desconto

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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 10/109

23110 – Públicas
231100 – Desconto
23111 – Privadas
231110 – Desconto
23120 – Famílias
231200 – Desconto
231210 – Desconto
24 – Crédito Concedido – Não Residente

241 – Crédito concedido – Não Residente - Moeda Estrangeira

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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 11/109

241000 – Desconto
241010 – Desconto
241020 – Desconto
241030 – Desconto
24110 - Públicas
241100 – Desconto

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 12/109

24111 – Privadas
241110 – Desconto
2412 – Outros Não Residentes
24120 – Famílias
241200 – Desconto
241210 – Desconto
26 – Devedores e outras aplicações
260 – Devedores e outras aplicações - Residente
2600 – Residente – Moeda Nacional
26000– Sector Público Administrativo
260010 – Públicas
260011 – Privadas

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 13/109

260020 – Famílias
2601 – Residente – Moeda Estrangeira
260111 – Privadas
26020 – Famílias
262 – Devedores e outras aplicações – Não Residente
2621 – Não Residente – Moeda Estrangeira
262111 – Privadas
27 – Créditos vencidos e adversamente classificados – Residentes

270 – Aplicações – Moeda Nacional
27012 – Desconto
27022 – Desconto

S.T.P
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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 14/109

271 – Aplicações – Moeda Estrangeira
27112 – Desconto
27122 – Desconto
272 – Títulos – Moeda Nacional
2720 – De rendimento fixo
2721 – De rendimento variável
273 – Títulos – Moeda Estrangeira
274 – Crédito Concedido – Moeda Nacional

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 15/109

274000 – Desconto
274010 – Desconto
274020 – Desconto
274030 – Desconto
27410 – Públicas
274100 – Desconto

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 16/109
27411 – Privadas
274110 – Desconto
2742 – Outros residentes
27420 – Famílias
274200 – Desconto
274210 – Desconto
275 – Crédito Concedido – Moeda Estrangeira
275000 – Desconto

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 17/109

275010 – Desconto
275020 – Desconto
275030 – Desconto
27510 – Públicas
275100 – Desconto
27511 – Privadas
275110 – Desconto

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 18/109

27520 – Famílias
275200 – Desconto
275210 – Desconto
278 - Juros Vencidos a Regularizar

2780 – Juros Vencidos a Regularizar em Moeda Nacional
27801 – Sociedades Não Financeiras
278011 - Privadas
278021 – Instituições sem Fins Lucrativos
2781 - Juros Vencidos a Regularizar em Moeda Estrangeira

S.T.P
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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 19/109
278111 - Privadas
279 – Despesas de Crédito Vencido

27910 – Públicas
27911 - Privadas
27920 – Famílias
28 – Créditos vencidos e adversamente classificados – Não Residentes

280 – Aplicações – Moeda Nacional
28012 – Desconto
28022 – Desconto
281 – Aplicações – Moeda Estrangeira
28112 – Desconto

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 20/109

28122 – Desconto
283 – Títulos – Moeda Estrangeira
285 – Crédito Concedido – Moeda Estrangeira
285000 – Desconto
285010 – Desconto
285020 – Desconto

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 21/109

285030 – Desconto
28510 – Públicas
285100 – Desconto
28511 – Privadas
285110 – Desconto
28520 – Famílias
285200 – Desconto

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 22/109

285210 – Desconto
288 - Juros Vencidos a Regularizar
2880 - Juros Vencidos a Regularizar em Moeda Nacional
288011 - Privadas
2881 - Juros Vencidos a Regularizar em Moeda Estrangeira
288111 - Privadas
289 – Despesas de Crédito Vencido

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 23/109
28910 – Públicas
28911 - Privadas
28920 – Famílias
29 – Provisões acumuladas - Aplicações

290 – Aplicações – Residente
2900 – Aplicações – Residentes – Moeda Nacional
290012 – Desconto
290016 – Oper. de compra com acordo de revenda
290022 – Desconto
2901 – Aplicações – Residente – Moeda Estrangeira
290112 – Desconto
290122 – Desconto
291 – Aplicações – Não Residente
2911 – Aplicações – Não Residente – Moeda Estrangeira

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 24/109
291112 – Desconto
291122 – Desconto
292 – Títulos investimento – Residente
2920 – Títulos investimento – Residente – Moeda Nacional
292003 – Outras inst. financeiras não bancárias
292004 – De outras soc. não financeiras públicas
292005 – De outras soc. não financeiras privadas
2921 – Títulos investimento – Residente – Moeda Estrangeira
293 – Títulos investimento – Não Residente
2931 – Títulos investimento – Não Residente – Moeda Estrangeira
294 – Crédito Concedido – Residente – Moeda Nacional
294000 – Desconto

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 25/109

294010 – Desconto
294020 – Desconto
294030 – Desconto
29410 – Públicas
294100 – Desconto
29411 – Privadas

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 26/109
294110 – Desconto
29420 – Famílias
294200 – Desconto
294210 – Desconto
295 – Crédito Concedido – Residente – Moeda Estrangeira
29500 – Administração central
295000 – Desconto
295010 – Desconto

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 27/109
295020 – Desconto
295030 – Desconto
29510 – Públicas
295100 – Desconto
29511 – Privadas
295110 – Desconto
29520 - Famílias

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 28/109
295200 – Desconto
295210 – Desconto
297 – Crédito Concedido – Não Residente – Moeda Estrangeira
297000 – Desconto
297010 – Desconto
297020 – Desconto

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 29/109

297030 – Desconto
29710 – Públicas
297100 – Desconto
297103 – Descobertos em DO
297106 – Oper. de locação financeira
29711 – Privadas
297110 – Desconto
29720 - Famílias
297200 – Desconto

S.T.P
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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 30/109
Classe 3
3 – RECURSOS ALHEIOS
30 – Recursos de instituições financeiras – Residentes
300 – Recursos de instituições financeiras – Residentes – Moeda Nacional
3000– Banco Central
30001 – Desconto
30006 – Operações de venda com acordo de recompra
30009 – Outros recursos
30010 – Depósitos a ordem
30012 – Desconto
30022 – Desconto
301 – Recursos de instituições financeiras – Residentes – Moeda Estrangeira
3010– Banco Central
30101 – Desconto
30112 – Desconto

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 31/109

30122 – Desconto
31 – Recursos de instituições financeiras – Não Residentes
311 – Recursos de instituições financeiras – Residentes – Moeda Estrangeira
32 – Depósitos
320 – Depósitos – Residentes – Moeda Nacional
320000 – À ordem
320001 – À prazo
320002 – Poupança
320006 – De fundo de contrapartida
320009 – Outros
320010 – À ordem
320011 – À prazo
320019 – Outros
320020 – À ordem
320021 – À prazo

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 32/109
320029 – Outros
320030 – À ordem
320031 – À prazo
320039 – Outros
32010 – Públicas
320100 – À ordem
320101 – À prazo
320109 – Outros
32011 – Privadas
320110 – À ordem
320111 – À prazo
320119 – Outros
32020 – Famílias
320200 – À ordem
320201 – À prazo
320209 – Outros
320210 – À ordem
320211 – À prazo
320219 – Outros
321 – Depósitos – Residentes – Moeda Estrangeira
321000 – À ordem
321001 – À prazo
321009 – Outros
321010 – À ordem
321011 – À prazo

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 33/109

321019 – Outros
321020 – À ordem
321021 – À prazo
321029 – Outros
321030 – À ordem
321031 – À prazo
321039 – Outros
32110 – Públicas
321100 – À ordem
321101 – À prazo
321109 – Outros
32111 – Privadas
321110 – À ordem
321111 – À prazo
321119 – Outros
32120 – Famílias
321200 – À ordem
321201 – À prazo
321209 – Outros
321210 – À ordem
321211 – À prazo
321219 – Outros
323 – Depósitos – Não Residentes – Moeda Estrangeira
323009 – Outros

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 34/109

323019 – Outros
323029 – Outros
323039 – Outros
32310 – Públicas
323109 – Outros
32311 – Privadas
323119 – Outros
3232 – Outros não residentes
32320 – Famílias
323209 – Outros
323219 – Outros
33 – Empréstimos
330 – De residentes – Moeda Nacional
33010 – Públicas
33011 – Privadas
33020 – Famílias
331 – De residentes – Moeda Estrangeira

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 35/109

33110 – Públicas
33111 – Privadas
33120 – Famílias
333 – De Não Residentes – Moeda Estrangeira
33310 – Públicas
33311 – Privadas
34 – Responsabilidades representadas por títulos
340 – Responsabilidades representadas por títulos – Residente – Moeda Nacional
340000 – Certificados de depósitos
340001 – Obrigações
340009 – Outras responsabilidades representadas por títulos

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 36/109

34020 – Famílias
341 – Responsabilidades representadas por títulos – Residente – Moeda Estrangeira
3410 - Sector Público Administrativo
341009 – Outras resp. representadas por títulos
34120 – Famílias
343 – Responsabilidades representadas por títulos – Não Residente – Moeda Estrangeira
3430 - Sector Público Administrativo

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 37/109

350 – Outros recursos – Residentes – Moeda Nacional
350000 – Cheques e ordens a pagar
350002 – Consignados
350003 – Conta cativa
350004 – Depósitos vinculados
350005 – Conta caução
350006 – Operações com títulos e derivados
350009 – Outros

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 38/109

350019 – Outros
350029 – Outros
350039 – Outros
35019 – Outros
35020 – Famílias
350209 – Outros

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 39/109

350219 – Outros
351 – Outros recursos – Residentes – Moeda Estrangeira
351009 – Outros
351019 – Outros
351029 – Outros
351039 – Outros

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 40/109

35119 – Outros
35120 – Famílias
351209 – Outros
351219 – Outros
353 – Outros recursos – Não Residentes – Moeda Estrangeira
353009 – Outros

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 41/109

353019 – Outros
353029 – Outros
353039 – Outros
35319 – Outros
35329 – Outros

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 42/109
36 – Credores
360 – Credores – Residentes – Moeda Nacional
3600 – Fornecedores
3607 – Credores por operações sobre valores mobiliários
3609 – Credores diversos
361 – Credores – Residentes – Moeda Estrangeira
363 – Credores – Não Residentes – Moeda Estrangeira
39 – Outras exigibilidades
3900 – Imposto sobre o rendimento a pagar
3901 – Retenção de impostos na fonte
3902 – Restantes impostos e tributos
3903 – Contribuições para a segurança social
3909 – Outras
391 – Juros, dividendos e outras remunerações de capital
395 – Contribuições para fundos de pensões
399 – Outras

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 43/109
Classe 4
4 – IMOBILIZAÇÕES
40 – Imobilizações financeiras
400 – Participações – Residentes
4000 – Em instituições bancárias
4001 – Em instituições financeiras não bancárias
4006 – Em outras empresas
401 – Participações – Não Residentes
402 – Partes de capital em empresas ligadas – Residentes
403 – Partes de capital em empresas ligadas – Não Residentes
408 – Outras imobilizações financeiras – Residentes
4080 – Acções preferenciais
4081 – Empréstimos subordinados
4082 – Cauções
4083 – Prestações suplementares de capital
4084 – Contratos de suprimento
4089 – Outras
409 – Outras imobilizações financeiras – Não Residentes
4092 – Cauções
4093 – Prestações suplementares de capital
4099 – Outras
41 – Imobilizações incorpóreas
410 – Trespasses
411 – Sistemas de tratamento automático de dados (“software”)
419 – Outras
42 – Imobilizações corpóreas
420 – Imóveis
4200 – De serviço próprio
42000 – Terrenos

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RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 44/109
42001 – Edifícios
42002 – Grandes reparações e beneficiações
4208 – Obras em imóveis arrendados
4209 – Outros Imóveis
421 – Equipamento
4210 – Mobiliário e material
4211 – Máquinas e ferramentas
4212 – Equipamento informático
4213 – Instalações interiores
4214 – Material de transporte
4215 – Equipamento de segurança
4219 – Outros Equipamentos
422 – Património artístico
428 – Imobilizado em locação financeira
4280 – Imóveis
42800 – Terrenos
42801 – Edifícios
4281 – Equipamento
4289 – Outras imobilizações em locação financeira
429 – Outras imobilizações corpóreas
46 – Imobilizações em curso
461 – Imóveis
4618 – Imóveis arrendados
462 – Equipamento
463 – Património artístico
468 – Outras imobilizações corpóreas
469 – Adiantamentos por conta de imobilizações
4691 – Imobilizações corpóreas
48 – Amortizações acumuladas
480 – De imobilizações incorpóreas
481 – De imobilizações corpóreas
4810 – De imóveis
48101 – De obras em imóveis arrendados
4811 – De equipamento
4818 – De imobilizado em locação financeira
48189 – De outras imobilizações em locação financeira

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 45/109
4819 – De outras imobilizações corpóreas

49 – Provisões acumuladas – Imobilizações financeiras
490 – Participações
491 – Partes de capital em empresas ligadas
499 – Outras imobilizações financeiras

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 46/109
Classe 5
5 – CONTAS INTERNAS E DE REGULARIZAÇÃO
Regista as relações entre departamentos da própria instituição, os diferimentos de receitas e de despesas,
os custos e proveitos imputados a pagar e a receber e, ainda, todas as operações que não são
imediatamente regularizadas ou cujo tratamento contabilístico exige a utilização de contas de passagem
ou de controlo.
50 – Contas Interdepartamentais
500 – Departamentos – Residentes – Moeda Nacional
Contas representativas de saldos exigíveis entre departamentos da própria instituição
situados no País.
501 – Departamentos – Residentes – Moeda Estrangeira
Âmbito semelhante ao da conta 500.
509 – Outras contas interdepartamentais
Contas entre departamentos da própria instituição, cujos saldos não são exigíveis, ou se
destinam ao controlo de operações ou de valores em trânsito
51 – Proveitos à receber de Residentes
Regista os proveitos, de residentes, imputáveis ao período decorrido, a receber posteriormente.
511 – De disponibilidades
5110 – De disponibilidades em Moeda Nacional
51101 – De depósitos à ordem no Banco Central
51102 – De disponibilidades sobre instituições financeiras no País
51109 – De outras disponibilidades
5111 – De disponibilidades em Moeda Estrangeira
51111 – De depósitos à ordem no Banco Central
51112 – De disponibilidades sobre instituições financeiras no País
512 – De aplicações
5120 – De aplicações em instituições financeiras em Moeda Nacional
51200 – No Banco Central
512006 – Operações de compra c/ acordo de revenda
512012 – Desconto

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RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 47/109

512022 – Desconto
5121 – De aplicações em instituições financeiras em Moeda Estrangeira
512106 – Oper de compra c/ acordo de revenda
512112 – Desconto
512116 – Oper de compra c/ acordo de revenda
512122 – Desconto
5123 – De aplicações em títulos a justo valor em Moeda Nacional
512304 – Outras sociedades não financeiras públicas
512305 – Outras sociedades não financeiras privadas

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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 48/109
5124 – De aplicações em títulos a justo valor em Moeda Estrangeira

5125 – De aplicações em títulos de investimento em Moeda Nacional
5126 – De aplicações em títulos de investimento em Moeda Estrangeira
5127 – De crédito concedido em Moeda Nacional
512711 – Privadas
5128 – De crédito concedido em Moeda Estrangeira

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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 49/109

512811 – Privadas
514 – De imobilizações
5140 – De imobilizações financeiras
518 – De outros proveitos a receber
519 – De operações extra – patrimoniais
Regista, de modo escalonado, as comissões relacionadas com compromissos
irrevogáveis com carácter de juro, designadamente, as comissões de imobilização, as
quais são imputadas às correspondentes sub contas da conta 80. As restantes
comissões ou prémios são registadas na conta 82. Exemplo: linhas de crédito
irrevogáveis e subscrição de títulos
Regista, de modo escalonado, os juros a receber relativos a operações de "swap" em
que não se verifica compensação de juros através da determinação de um diferencial
(prémio ou desconto), mas se convenciona a liquidação cruzada de juros relativos às
moedas Trocadas ou a outras operações de “swap”.
52 – Proveitos à receber de Não Residentes

Regista os proveitos, não residentes, imputáveis ao período decorrido, a receber posteriormente.
522 – De aplicações
5221 – De aplicações em instituições financeiras em Moeda Estrangeira
522106 – Oper. de compra c/ acordo de revenda
522112 – Desconto

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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 50/109

522122 – Desconto
5224 – De aplicações em títulos a justo valor em Moeda Estrangeira
5226 – De aplicações em títulos de investimento em Moeda Estrangeira
5228 – De crédito concedido em Moeda Estrangeira
522811 – Privadas
5240 – De imobilizações financeiras
528 – De outros proveitos a receber

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 51/109

irrevogáveis com carácter de juro, designadamente, as comissões de imobilização, as
quais são imputadas às correspondentes sub contas da conta 80. As restantes
comissões ou prémios são registadas na conta 82. Exemplo: linhas de crédito
irrevogáveis e subscrição de títulos
Regista, de modo escalonado, os juros a receber relativos a operações de "swap" em
que não se verifica compensação de juros através da determinação de um diferencial
(prémio ou desconto), mas se convenciona a liquidação cruzada de juros relativos às
moedas Trocadas ou a outras operações de “swap”.
53 – Custos à pagar Residente

Regista os custos, com residentes, imputáveis ao período decorrido, a pagar posteriormente.
533 – De recursos alheios – Residente – Moeda Nacional
5330 – De instituições financeiras
533001 – Desconto
533006 – Operações de venda c/ acordo de recompra
533010 – Depósitos à ordem
533012 – Desconto
533016 – Oper. de venda c/ acordo de recompra
533022 – Desconto
5332 – De depósitos
53320 – Do Sector Público Administrativo

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RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 52/109

53321 – De Sociedades não financeiras
533211 – Privadas
53323 – De outros residentes
5332300 – À ordem
5332301 – A prazo
5332309 – Outros
5332300 – À ordem
5332301 – A prazo
5332309 – Outros
5335 – De outros recursos
53352 – Recursos consignados
53358 – Recursos – operações sobre títulos
53359 – Outros
5336 – De credores
534 – De recursos alheios – Residente – Moeda Estrangeira
534001 – Desconto
534012 – Desconto

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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 53/109

534022 – Desconto
534201 – Administração local
534211 – Privadas
534230 – À ordem
534231 – A prazo
534239 – Outros
53459 – Outros
535 – De custos administrativos – Moeda Nacional
5353 – De custos com pessoal
53530 – Remuner. dos órgãos de gestão e de fiscalização
53531 – Remunerações de empregados
5359 – De outros custos administrativos
536 – De custos administrativos – Moeda Estrangeira
537 – Outros custos a pagar
5370 – Outros Custos a pagar – Moeda Nacional
5371 – Outros custos a pagar – Moeda Estrangeira
assumidos por terceiros com carácter de juro, designadamente as comissões de

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RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 54/109
imobilização, as quais são imputadas às correspondentes sub contas da conta 70. As

restantes comissões são registadas na conta 71.
5394 – De operações cambiais, de taxas de juro e sobre cotações
Regista, de modo escalonado, os juros a pagar relativos a operações de "Swap"
em que não se verifica compensação de juros através da determinação de um
diferencial (prémio ou desconto), mas se convenciona a liquidação cruzada de
juros relativos às moedas trocadas e a outras operações de “swap”.
54 – Custos a pagar a Não Residentes

Regista os custos, com não residentes, imputáveis ao período decorrido, a pagar posteriormente.
544 – De recursos alheios – Residente – Moeda Estrangeira
544001 – Desconto
544012 – Desconto
544022 – Desconto

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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 55/109
544211 – Privadas
544230 – À ordem
544231 – A prazo
544239 – Outros
54459 – Outros
546 – De custos administrativos – Moeda Estrangeira
547 – Outros custos a pagar
5471 – Outros custos a pagar – Moeda Estrangeira
assumidos por terceiros com carácter de juro, designadamente as comissões de
imobilização, as quais são imputadas às correspondentes sub contas da conta 70. As
restantes comissões são registadas na conta 71.
Regista, de modo escalonado, os juros a pagar relativos a operações de "Swap"
em que não se verifica compensação de juros através da determinação de um
diferencial (prémio ou desconto), mas se convenciona a liquidação cruzada de
juros relativos às moedas trocadas e a outras operações de “swap”.
55 – Receitas com proveito diferido
Regista receitas já determinadas e contabilizadas, mas imputáveis a períodos posteriores.
552 – De aplicações feitas por residentes
5520 – De aplicações em instituições financeiras – Moeda Nacional

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RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 56/109
Regista a diferença entre o valor de revenda contratado e o valor de

aquisição, a imputar a períodos posteriores.
552012 – Desconto
552016 – Oper. compra com acordo de revenda
552022 – Desconto
5521 – De aplicações em inst. financeiras – Moeda Estrangeira
552112 – Desconto
552122 – Desconto
553 – De aplicações feitas por não residentes
5531 – De aplicações em inst. financeiras – Moeda Estrangeira

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RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 57/109

553112 – Desconto
553122 – Desconto
554 – De Títulos – Residente
5540 – De títulos a justo valor de rendimento fixo - Moeda Nacional
55402 – Demais instituições financeiras bancárias
5541 – De títulos a justo valor de rendimento fixo – ME
5542 – De títulos a justo valor de rendimento variável – Moeda Nacional
5543 – De títulos a justo valor de rendimento variável – ME

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RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 58/109
5544 – De títulos de investimento de rendimento fixo – MN

5545 – De títulos de investimento de rendimento fixo – ME
555 – De Títulos – Não Residente
5551 – De títulos a justo valor de rendimento fixo – ME
5553 – De títulos a justo valor de rendimento variável – Moeda Estrangeira
5555 – De títulos de investimento de rendimento fixo – Moeda Estrangeira
556 – De crédito concedido a Residentes
5560 – Crédito concedido a residentes – Moeda Nacional

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RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 59/109
556011 – Privadas
5560200 – Desconto
5560201 – O. Créditos titul. por efeitos
5560211 – O. Créditos titul. por efeitos
5561 – Crédito concedido a residentes – Moeda Estrangeira
556111 – Privadas
5561201 – O. créditos titul por efeitos
5561211 – O. créditos titul por efeitos

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RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 60/109
557 – De crédito concedido a Não Residentes
5571 – Crédito concedido a não residentes – Moeda Estrangeira
557111 – Privadas
557120 – Desconto
558 – De operações extra-patrimoniais
559 – De Outras receitas
5594 – Operações Cambiais de taxas de juro sobre cotações
56 – Despesas com custo diferido
Regista despesas já determinadas e contabilizadas, a imputar a períodos posteriores.
562– De aplicações feitas por Residentes
5620 – De recursos de inst. financeiras – Moeda Nacional
562003 – De desconto
562004 – De redesconto
Regista a diferença entre o valor de recompra contratado e o respectivo
valor de venda, a imputar a períodos posteriores.

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 61/109

5621 – De recursos de inst. financeiras – Moeda Estrangeira
56250 – De outros recursos – Moeda Nacional
56251 – De outros recursos – Moeda Estrangeira
56260 – De credores – Moeda Nacional
56261 – De credores – Moeda Estrangeira
563– De aplicações feitas por Não Residente
5631 – De recursos de inst. financeiras - Moeda Estrangeira

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RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 62/109
56350 – De outros recursos – Moeda Nacional
56351 – De outros recursos – Moeda Estrangeira
56360 – De credores – Moeda Nacional
56361 – De credores – Moeda Estrangeira
567 – Comissões pagas
5670 – Comissões pagas – Moeda Nacional
5671 – Comissões pagas – Moeda Estrangeira
Destina – se, designadamente, à periodização de comissões relativas a operações em que a
instituição é garantida por um terceiro perante outra entidade e à angariação de contratos de
financiamento.
568 – De operações extra-patrimoniais
569 – Outras despesas
5690 – Outras despesas – Moeda Nacional
56900 – Seguros
56901 – Rendas e alugueres
56902 – Campanhas de publicidade
Regista as despesas suportadas por campanhas de publicidade a repartir
por exercícios futuros.
56906 – Contribuições para fundo de pensões
56909 – Diversas
5691– Outras despesas – Moeda Estrangeira
56910 – Seguros
56912 – Campanhas de publicidade
Âmbito semelhante ao da conta56902
56916 – Contribuições para fundo de pensões
56919 – Diversas
58 – Outras contas de regularização
580 – Proveitos e custos em suspenso
Regista as comissões e/ou prémios (cobrados ou pagos) decorrentes da contratação de
operações a prazo, cuja imputação à conta de resultados deverá ser feita na data de
vencimento, em termos de resultado líquido da operação. Inclui ainda as diferenças de
reavaliação da posição cambial a prazo e das operações de "swap" e a retenção de

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RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 63/109
custos/proveitos das operações de "swap", cuja imputação às contas de resultados deverá ser
realizada de modo escalonado. Nesta conta relevam-se ainda, as mais–valias de locação
financeira, obtidas em bens recuperados.
5806 - Mais-valias em bens de locação financeira
5807 - Mais-valias de títulos a vencimento
5809 - De outras operações
581 – Valores cobrados
582 – Operações sobre valores mobiliários a regularizar
Regista os valores provenientes de operações realizadas sobre valores mobiliários, entre a
data de execução das operações e a data prevista nos regulamentos para a respectiva
liquidação financeira. Nesta última data, as responsabilidades para com os clientes (saldos
monetários) serão transferidas para a conta “3607 – Credores por operações sobre valores
mobiliários”. Internamente deverá ser desagregada consoante o tipo de intervenientes e a
natureza das operações efectuadas.
583 – Diferenças em diversas contas
5830 – Diferenças de caixa
5839 – Outras
584 – Economato
Bem de consumo da instituição enquanto o seu custo não for imputado.
587 – Imposto sobre o rendimento – pagamentos por conta
Esta conta é debitada pelos pagamentos efectuados por conta. Mensalmente será
creditada pelo valor previsível do imposto devido, por contrapartida da conta "68 –
Impostos sobre os lucros do exercício". Se o saldo resultante, no final do exercício, for
devedor, este será transferido para a conta "2700 – Devedores – Residentes no País”,
em subtítulo interno “Imposto sobre o rendimento a recuperar”; caso seja credor, o saldo
será transferido para a conta "3900 – Outras exigibilidades – Imposto sobre o
rendimento – a pagar”.
589 – Diversas operações a regularizar
5890 – Operações activas a regularizar
Registo de operações activas que, por qualquer circunstância, não possam ser
imediatamente contabilizadas nas contas a que dizem respeito e não sejam
enquadráveis noutras contas de regularização específicas.
5891 – Operações passivas a regularizar

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RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 64/109
Registo de operações passivas que, por qualquer circunstância, não possam ser
imediatamente contabilizadas nas contas a que dizem respeito e não sejam
enquadráveis noutras contas de regularização específicas.
5899 – Outras
Inclui, nomeadamente, receitas e encargos respeitantes a actividades não bancárias,
os quais deverão ser saldados, no final do exercício, por contrapartida da conta 779
ou 899, consoante a natureza do resultado apurado e, ainda, as diferenças a que se
refere o ponto 4 do nº 13 do Capítulo IV do PCIF.
59 – Outras contas internas
590 – Posição cambial
5900 – Posição cambial à vista
59000 – Divisas
59001 – Notas e moedas estrangeiras
5901 – Posição cambial a prazo
591 – Operações cambiais a liquidar
5910 – Operações cambiais à vista
59100 – Compra
59101 – Venda
5911 – Operações cambiais a prazo
59110 – Compra
59111 – Venda
5912 – Operações de "swap"
59120 – Compra – à vista
59121 – Venda – à vista
59122 – Compra – a prazo
59123 – Venda – a prazo
5919 – Outras operações cambiais a liquidar
59190 – Compra
59191 – Venda
592 – Compensação de valores
593 – Reavaliações de Contratos de Taxas de Juros e Swaps
599 – Diversas
Conta que se destina a ser desdobrada em função das características do sistema de
processamento e de controlo interno contabilísticos de cada instituição. Esta conta
deverá apresentar-se saldada no final de cada dia.

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DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 65/109
Classe 6
6 – CAPITAIS PRÓPRIOS E EQUIPARADOS, PROVISÕES E RESULTADOS
Inclui todas as contas representativas de capitais próprios e equiparados e de provisões, com exclusão
das deduzidas às correspondentes contas do activo, bem como as contas de apuramento dos resultados
do exercício.
60 – Títulos de participação, empréstimos subordinados e prestações suplementares
Regista a importância correspondente aos títulos de participação e aos empréstimos
subordinados, qualquer que seja a natureza deste, emitidos de forma legal e com autorização do
Banco Central.
600 – Títulos de participação
61 – Provisões diversas
Regista as provisões constituídas para os fins previstos nas subcontas seguintes.
610 – Para riscos gerais de crédito
Provisões para fazer face aos riscos gerais de crédito, com exclusão das “Provisões para
crédito de cobrança duvidosa e crédito vencido”.
6100 – Para crédito concedido
6101 – Para crédito por assinatura
611– Para pensões de reforma e de sobrevivência
Provisões para fazer face aos encargos mediatos com pensões de reforma e de
sobrevivência, a serem assumidos pela instituição financeira.
618 – Para outros riscos e encargos
Provisões para fazer face a outros riscos e encargos não previstos nas sub contas
anteriores, mas afectas a finalidades específicas.
Regista igualmente as provisões constituídas para fazer face a encargos com impostos a
pagar, cujo reconhecimento fiscal tenha lugar em exercícios futuros.
619 – Para riscos bancários gerais
Provisões não previstas nas sub contas anteriores, nem afectas à finalidades específicas.
62 – Capital Realizado
Conta representativa do capital da instituição ou, no caso de bancos estrangeiros, do capital
afecto a actividade em São Tomé e Príncipe.

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RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 66/109
620 – Capital subscrito

6200 – Acções ordinárias
621 – Capital subscrito não realizado
6210 – Acções ordinárias
63 – Reservas
630 – Reserva legal
631 – Reserva estatutária
632 – Prémios de emissão
6320 – De acções
6329 – De outros títulos
633 – Reservas de reavaliação

Regista as reservas apuradas em resultado de reavaliações efectuadas ao abrigo de
diplomas legais.
634 – Reserva especial
Regista a reserva especial prevista nos respectivos regimes jurídicos.
639 – Outras reservas
66 – Resultados transitados
Saldos transitados de exercícios anteriores
67 – Resultados correntes do exercício
Conta para a qual são transferidos, no fim do exercício, os saldos das contas de custos e
proveitos por natureza.
68 – Impostos sobre os lucros do exercício
Regista a quantia estimada para os impostos que incidirão sobre os resultados corrigidos para
efeitos fiscais, por contrapartida da conta “587 – imposto sobre o rendimento – pagamentos por
conta”
69 – Resultado do exercício
Conta para a qual são transferidos, no fim de cada exercício, os saldos das contas “67 –
Resultados” e “68 – Impostos sobre os lucros do exercício”.

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 67/109
Classe 7
7 – CUSTOS POR NATUREZA
As contas desta classe registam os custos correntes do exercício.
70 – Juros e custos equiparados
Encargos financeiros respeitantes à remuneração dos recursos alheios, incluindo as comissões
com carácter de juro e calculadas em função da duração ou do montante de crédito ou do
compromisso; custos correspondentes a amortização escalonada do prémio sobre os activos
adquiridos acima do valor de reembolso e sobre os compromissos contraídos abaixo desse
montante; custos decorrentes de operações a prazo.
703 – Juros de recursos alheios – Residentes
7030 – De instituições financeiras residentes – Moeda Nacional
703002 – Desconto
703012 – Desconto
703022 – Desconto
703032 – Desconto

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 68/109
7031 – De instituições financeiras residentes – Moeda Estrangeira
703102 – Desconto
703112 – Desconto
703122 – Desconto
7032 – Juros de depósitos – Moeda Nacional
70320 – Do sector público administrativo
703211 – Privadas
703222 – De poupança
703229 – Outros
7033 – Juros de depósitos – Moeda Estrangeira

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 69/109

703311 – Privadas
703329 – Outros
7034 – Juros de empréstimos em Moeda Nacional
70340 – Ao sector público administrativo
70341 – A Sociedades não financeiras
703411 – Privadas
70342 – A Outros Residentes
7035 – Juros de empréstimos em Moeda Estrangeira
703511 – Privadas
7036 – Juros de responsabilidades representadas por títulos
70360 – Em moeda nacional
703600 – Certificados de depósito
703609 – Outras resp onsab. representadas por títulos
70361 – Em moeda estrangeira
703619 – Outras responsab. representadas por títulos
7037 – Juros de outros recursos

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 70/109

70379 – Outros
7038 – Juros de credores
704 – Juros de recursos alheios – Não Residentes
7041 – De instituições financeiras não residentes – Moeda Estrangeira
704102 – Desconto
704112 – Desconto
704122 – Desconto
7043 – Juros de depósitos – Moeda Estrangeira

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 71/109
704311 – Privadas
7043209 – Outros
7043219 – Outros
7045 – Juros de empréstimos em Moeda Estrangeira
704511 – Privadas
7046 – Juros de responsabilidades representadas por títulos
704619 – Outras responsab. representadas por títulos
7047 – Juros de outros recursos
70479 – Outros
7048 – Juros de credores
706 – Juros de capitais próprios e equiparados
7060 – De títulos de participação e empréstimos subordinados

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 72/109
70600 – Títulos de participação

709 – Outros juros e custos equiparados
7093 – Compromissos assumidos por terceiros
Regista, de modo escalonado, as comissões com carácter de juro relativas a
créditos irrevogáveis, designadamente, a comissão de imobilização.
Regista, de modo escalonado, os prémios ou descontos desfavoráveis que estão
implícitos nos valores dos capitais a pagar ou a receber e, nos casos em que não
exista compensação, os juros devidos à contrapartida. Regista também os juros
relativos a outras operações de “Swap”.
7099 – Outros
Regista as comissões e outros encargos pagos pela instituição decorrentes do
recurso aos serviços financeiros de terceiros e as comissões e prémios de risco
que não assumam o carácter de juro.
71 – Comissões
Regista as comissões e outros encargos pagos pela instituição decorrentes do recurso aos
serviços financeiros de terceiros e as comissões e prémios de risco que não assumam o carácter
de juro.
710 – Por garantias recebidas
7100 – Garantias e avales
7101 – Aceites e endossos
7102 – Transacções com recurso
7103 – Cartas de crédito “stand–by”
7104 – Créditos documentários abertos
7105 – Fianças e indemnizações (contra garantias)
7109 – Outras
711 – Por compromissos assumidos por terceiros
7110 – Compromissos irrevogáveis
71102 – Contratos a prazo de depósitos – a constituir
71103 – Linhas de crédito irrevogáveis
71104 – Subscrição de títulos
71109 – Outros
7111 – Compromissos revogáveis
712 – Por operações cambiais, de taxas de juro e sobre cotações

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 73/109
713 – Por serviços bancários de terceiros

7130 – Depósito e guarda de valores
7131 – Cobrança de valores
7132 – Administração de valores
7139 – Outros
718 – Por operações realizadas por terceiros
7180 – De títulos
7181 – De câmbio e de metais preciosos
7184 – Comissões aos depositários
7185 – Comissões às outras entidades colocadoras
7189 – Outras
719 – Outras comissões
72 – Prejuízos em operações financeiras

720 – Prejuízos e diferenças de reavaliação da posição cambial
7200 – Na posição à vista
Regista as diferenças de reavaliação desfavoráveis apuradas na posição de
câmbio à vista
72000 – Divisas
7201 – Na posição a prazo
Regista as diferenças de reavaliação desfavoráveis apuradas na posição de
câmbio a prazo
721 – Prejuízos em operações sobre disponibilidades
7210 – Em operações sobre ouro
Regista as diferenças de reavaliações desfavoráveis e os prejuízos apurados na
venda de ouro – diferença entre o valor de venda e o custo.
7219 – Em operações sobre outras disponibilidades
722 – Prejuízos e diferenças de reavaliação em aplicações
7220 – Títulos a justo valor – Residente - Moeda Nacional
722003 – Outras instituições financeiras

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 74/109

7221 – Títulos a justo valor – Residente - Moeda Estrangeira
7222 – Títulos de investimento – Residente – Moeda Nacional
7223 – Títulos de investimento – Residente – Moeda Estrangeira
7224 – Títulos a justo valor – Não Residente – Moeda Estrangeira

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 75/109

7226 – Títulos de investimento – Não Residente – Moeda Estrangeira
722605 – De outras soc. não financeiras privada
72298 – De recursos – operações sobre títulos
728 – Outros prejuízos em operações financeiras
729 – Custos e prejuízos de operações extra-patrimoniais
Regista as comissões decorrentes da contratação das operações que se indicam a seguir
– as quais não assumem o carácter de juro e, ainda, os prejuízos financeiros aí apurados.
Admite subtítulos internos para compromissos assumidos por terceiros.
7290 – Custos e prejuízos de operações extra-patrimoniais – moeda nacional
7291 – Custos e prejuízos de operações extra-patrimoniais – ME
7294 – Contrato a prazo de taxas de juro FRA
72944 – De negociação - liquidados
73 – Custos com pessoal
730 – Remunerações dos órgãos de gestão e de fiscalização
731 – Remuneração de empregados
7310 – Remuneração mensal
7311 – Remunerações adicionais
73110 – Subsídios
73119 – Outras remunerações adicionais
732 – Encargos sociais obrigatórios
7320 – Encargos relativos a remunerações
7329 – Outros encargos sociais obrigatórios
Regista os custos inerentes a pensões de reforma e de sobrevivência, contribuições
para fundos de pensões, complementos de subsídio por doença ou morte e com
seguros de acidentes de trabalho.
733 – Encargos sociais facultativos.

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 76/109
Regista os custos inerentes ao funcionamento de serviços de assistência social e serviços

clínicos, contribuições para associações de empregados, manutenção de refeitórios e outros
similares.
739 – Outros custos com pessoal
Inclui os custos com indemnizações contratuais, transferências de pessoal, equipamento de
protecção para pessoal, fardamento e outros artigos de vestuário e outros.
74 – Fornecimento e serviços de terceiros
740 – Fornecimento de terceiros
7400 – Água e energia
7401 – Combustível
7402 – Impressos e material de consumo corrente
7403 – Material para assistência e reparação
7404 – Publicações
7405 – Material de higiene e limpeza
7409 – Outros fornecimentos de terceiros
741 – Serviços de terceiros
74100 – Rendas de imóveis
74101 – Aluguer de equipamento informático
74109 – Aluguer de outro equipamento
7411 – Comunicações e despesas de expedição
7412 – Deslocações, estadas e representação
74120 – Deslocações e estadas no País
74121 – Deslocações e estadas no estrangeiro
74122 – Deslocações locais
74123 – Despesas de representação
7413 – Publicidade e edição de publicações
7414 – Custos com trabalho independente
74140 – Avenças e honorários
74149 – Outros
7415 – Conservação e reparação
74152 – De material de transporte
74153 – De património artístico
74159 – De outros bens
7416 – Seguros
7417 – Judiciais, contencioso e notariado
74170 – Serviços judiciais
74171 – Serviços de contencioso e notariado

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 77/109
7419 – Outros serviços de terceiros

74190 – Serviços especializados
741900 – De informática
741901 – De segurança e vigilância
741902 – De recrutamento de pessoal
741903 – De auditoria
741904 – De bancos de dados
741905 – De mão–de–obra eventual
741909 – De outros serviços especializados
74191 – Transportes
741910 – Do pessoal
741911 – De valores
741912 – De equipamento e outros materiais
74192 – Encargos com acções de natureza
cultural/económica
74193 – Encargos com formação de pessoal
741930 – Encargos com formação no país
741931 – Encargos com formação no estrangeiro
74199 – Diversos
742 – Encargos com a emissão de obrigações e outros títulos
76 – Impostos
760 – Impostos indirectos
7600 – Impostos aduaneiros
7601 – Imposto do selo
7602 – Impostos sobre transportes rodoviários
7607 – Taxas
7609 – Outros impostos indirectos
761 – Impostos directos
77 – Outros custos e prejuízos
770 – Quotizações e donativos
771 – Remunerações dos títulos de participação
777 – Menos-valiaem bens de locação financeira
779 – Outros
78 – Amortizações do exercício
781 – De imobilizações incorpóreas
782 – De imobilizações corpóreas
78200 – De imóveis de serviço próprio
78208 – De obras em imóveis arrendados
7828 – De imobilizado em locação financeira
7829 – De outras imobilizações corpóreas

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 78/109
79 – Provisões do exercício
790 – Para crédito de cobrança duvidosa e crédito vencido
7900 – Para crédito de cobrança duvidosa
79000 – Aplicações em instituições financeiras – Residente – M/ N
79001 – Aplicações em instituições financeiras – Residente – M/E
79002 – Aplicações em instituições financeiras – N Residente – M/N
79003 – Aplicações em instituições financeiras – N Residente – M/E
79004 – Crédito a Residentes em Moeda Nacional
790040 – Sector Publico Administrativo
79005 – Créditos a Residente em moeda estrangeira
79006 – Créditos a não Residente em moeda estrangeira
791 – Depreciação de títulos a justo valor
7910 – Depreciação de títulos a justo valor - Residente – M/N
79100 – Rendimento fixo
79101 – Rendimento variável

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 79/109

7911 – Depreciação de títulos a justo valor - Residente – M/E
7913 – Depreciação de títulos a justo valor – não residente – M/E
792 – Depreciação de títulos de investimento
7920 – Depreciação de títulos de investimento - Residente – M/N

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 80/109
7921 – Depreciação de títulos de investimento - Residente – M/E

7923 – Depreciação de títulos de investimento – não residente – M/E
793 – Para outras aplicações
7930 – De residentes em moeda nacional
7931 – De residentes em moeda estrangeira
7933 – De não residentes em moeda estrangeira
794 – Para depreciação de imobilizações financeiras
7941 – Partes de capital em empresas coligadas
7990 – Para riscos gerais de crédito a residentes - Moeda Nacional
7991 – Para riscos gerais de crédito a residentes - Moeda Estrangeira
7993- Para riscos gerais de crédito a não residentes - Moeda Estrangeira
7994 – Para pensões de reforma e de sobrevivência

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 81/109
Classe 8
8 – PROVEITOS POR NATUREZA

80 – Juros e proveitos equiparados
Proveitos financeiros respeitantes à remuneração de disponibilidades, de títulos de rendimento fixo e
de outras aplicações, incluindo as comissões com carácter de juro e calculadas em função da duração
ou do montante do crédito ou do compromisso; proveitos correspondentes à amortização escalonada
do prémio sobre os activos adquiridos abaixo do valor de reembolso e sobre os passivos colocados
acima desse montante, com excepção dos prémios de emissão; os proveitos decorrentes de
operações a prazo e que tenham carácter de juro.
801 – Juros de disponibilidades sobre residentes
8010 – Juros de disponibilidades sobre residentes – Moeda Nacional
80100 – Depósitos à ordem no Banco Central
80101 – Depósitos à ordem noutras instituições bancárias
8011 – Juros de disponibilidade sobre residentes – Moeda Estrangeira
80110 – Depósitos à ordem no Banco Central
802 – Juros de disponibilidades sobre não residentes
8021 – Juros de disponibilidade sobre não residentes – Moeda Estrangeira
803 – Juros de aplicações - Residentes
8030 – Aplicações em instituições financeiras – Residentes – M/N
Regista os juros e outros proveitos decorrentes da aquisição de
activos com acordo de recompra.

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 82/109
803012 – Desconto
803022 – Desconto
8031– Aplicações em instituições financeiras – Residentes – M/ E
803112 – Desconto
803122 – Desconto
8032 – Aplicações em títulos – Residentes – Moeda Nacional
80320 – Justo valor de rendimento fixo

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 83/109

80321 – Justo valor de rendimento variável
80322 – De Investimento de rendimento fixo
8033 – Aplicações em títulos – Residentes – Moeda Estrangeira
8034 – Juros de crédito a Residentes – Moeda Nacional

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 84/109
803411 – Privadas
8035 – Juros de crédito a Residentes – Moeda Estrangeira
803511 – Privadas
80370 – Em Moeda Nacional
80371 – Em Moeda Estrangeira
8038 – De crédito vencido
80380 – Aplicações em instituições financeiras – M/N
803801– Demais instituições bancárias
80381 – Aplicações em instituições financeiras – M/E
80382 – Crédito concedido em Moeda Nacional
80383 – Crédito concedido em Moeda Estrangeira
80384 – Títulos
803840 – Justo valor rendimento fixo – M/N
803841 – Justo valor rendimento variável – M/N
803842 – Justo valor rendimento fixo – M/E
803843 – Justo valor rendimento variável – M/E
803844 – Investimento rendimento fixo – M/N
803845 – Investimento rendimento fixo – M/E
80389 – Outros créditos vencidos

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 85/109
804 – Juros de aplicações – Não Residentes

8041– Aplicações em instituições financeiras – Não Residentes – M/ E
804112 – Desconto
804122 – Desconto
8043 – Aplicações em títulos – Não Residentes – Moeda Estrangeira

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 86/109

8045 – Juros de crédito a não residentes – Moeda Estrangeira
804511 – Privadas
80470 – Em Moeda Nacional
80471 – Em Moeda Estrangeira
8048 – De crédito vencido
80480 – Aplicações em instituições financeiras – M/N
804801– Demais instituições bancárias
80481 – Aplicações em instituições financeiras – M/E
80483 – Crédito concedido em Moeda Estrangeira
80484 – Títulos
804842 – Justo valor rendimento fixo – M/E
804843 – Justo valor rendimento variável – M/E
804845 – Investimento rendimento fixo – M/E
80489 – Outros créditos vencidos
805 – Juros de imobilizações financeiras – Residentes
8051 – Juros de imobilizações financeiras em moeda nacional
80511– Empréstimos subordinados

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 87/109
80519 – Outras
8052 – Juros de imobilizações financeiras em moeda estrangeira
80529 – Outras
806 – Juros de imobilizações financeiras – Não Residentes
8062 – Juros de imobilizações financeiras em moeda estrangeira
80629 – Outras
808 – Outros juros e proveitos equiparados – Residentes
8080 – Outros juros e proveitos equiparados em moeda nacional
8081 – Outros juros e proveitos equiparados em moeda estrangeira
Essa conta admite sub contas de controlo interno para os compromissos irrevogáveis
e as operações cambiais, de taxas de juro e sobre cotações. Regista, de modo
escalonado, as comissões com carácter de juro imputáveis ao período decorrido.
Regista também, de modo escalonado, os prémios ou descontos favoráveis que estão
implícitos no valor do capital a restituir ou a receber nas s operações cambiais, de
taxas de juro e sobre cotações.
809 – Outros juros e proveitos equiparados – Não Residentes
8091 - Outros juros e proveitos equiparados em moeda estrangeira
81 – Dividendos e proveitos de títulos de rendimento variável
Regista os rendimentos relativos a títulos – investimento de rendimento variável e a participações
no capital de empresas.
8140 – De imobilizações financeiras – Residentes
81400 – Em instituições financeiras - M/N
814000 – Acções
814001 – Quotas
814009 – Outras
81401 – Em instituições financeiras - M/E
814010 – Acções
814011 – Quotas
814019 – Outras
81402 – Em instituições não financeiras – M/N
814020 – Acções
814021 – Quotas

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 88/109
814029 – Outras
81403 – Em instituições não financeiras – M/E
814030 – Acções
814031 – Quotas
814039 – Outras
81404 – Partes de capital em empresas ligadas - M/N
814040 – Acções
814041 – Quotas
814049 – Outras
81405 – Partes de capital em empresas ligadas - M/E
814050 – Acções
814051 – Quotas
814059 – Outras
81408 – Outras imobilizações financeiras – M/N
814089 – Outras
81409 – Outras imobilizações financeiras – M/E
814099 – Outras
8141 – De imobilizações financeiras – Não Residentes
81411 – Em instituições financeiras - M/E
814110 – Acções
814111 – Quotas
814119 – Outras
81413 – Em instituições não financeiras – M/E
814130 – Acções
814131 – Quotas
814139 – Outras
81415 – Partes de capital em empresas ligadas - M/E
814150 – Acções
814151 – Quotas
814159 – Outras
81419 – Outras imobilizações financeiras – M/E
814199 – Outras
82 – Comissões
Regista as comissões cobradas pela instituição decorrentes da prestação de serviços bancários a
terceiros e as comissões/prémios de risco que não assumam o carácter de juro.
820 – Por garantias prestadas a residentes
8200 – Garantias prestada em moeda nacional

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 89/109
82000– Garantias e avales

82003 – Cartas de crédito "stand-by"
82009 – Outras
8201 – Garantias prestada em moeda estrangeira
82019 – Outras
821 – Por garantias prestadas a não residentes
8211 – Garantias prestada em moeda estrangeira
82119 – Outras
822 – Por compromissos perante terceiros – Residentes
8220 – Compromissos perante terceiros em moeda nacional
822000 – Opções sobre activos
822009 – Outros compromissos irrevogáveis
8221 – Compromissos perante terceiros em moeda estrangeira
823– Por compromissos perante terceiros – Não Residentes
8231 – Compromissos perante terceiros em moeda estrangeira

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 90/109

824 – Por operações cambiais, de taxas de juro e sobre cotações - Residentes
8240 – Operações cambiais, de taxa de juro e sobre cotações - M/N
8241 – Operações cambiais, de taxa de juro e sobre cotações - M/E
825 – Por operações cambiais de taxa de juro e sobre cotações - Não Residentes
8251 – Operações cambiais, de taxa de juro e sobre cotações - M/E
826 – Por serviços prestados a Residentes
8260 – Por serviços prestados a residentes em moeda nacional
82603 – Intervenção
Regista, além de outras, as comissões auferidas como depositário e como
administrador de fundos de investimento, tais como comissão de gestão, de
emissão e de resgate de unidades de participação.
82604 – Transferência de valores
82606 – Anuidades
Regista os proveitos resultantes da emissão de cartões, e que constituem
encargos para os seus utilizadores.
82607 – Taxas de serviço
Regista os proveitos resultantes da prestação de serviços a emissores de
cartões de crédito estrangeiros.
82609 – Outros
8261 – Por serviços prestados a residentes em moeda estrangeira
Âmbito semelhante ao da conta 8260,
82616 – Anuidades
Âmbito semelhante ao da conta 82607
82619 – Outros

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 91/109
827 – Por serviços prestados a não Residentes

8271 – Por serviços prestados a residentes em moeda estrangeira
Âmbito semelhante ao da conta 8261,
82716 – Anuidades
82719 – Outros
828 – Por operações realizadas por conta de terceiros
8280 – Operações por conta de terceiros - Residentes
82800 – Residentes em moeda nacional
828000 – Sobre títulos
828001 – Sobre câmbios e metais preciosos
828009 – Outras
82801 – Residentes em moeda estrangeira
828019 – Outras
8281 – Operações por conta de terceiros – Não Residentes
82811 – Não Residentes em moeda estrangeira
828119 – Outras
829 – Outras comissões
8290 – Outras comissões - Residentes
82900 – Outras comissões – Residentes – Moeda Nacional
82901 – Outras comissões – Residentes – ME
8291 – Outras comissões – Não Residentes
82911 – Outras comissões – Residentes – ME

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 92/109
83 – Lucros em operações financeiras

830 – Lucros e diferenças de reavaliação da posição cambial
8300 – Na posição à vista
Regista as diferenças de reavaliação favoráveis apuradas na posição de câmbio à
vista.
83000 – Divisas
8301 – Na posição a prazo
Regista as diferenças de reavaliação favoráveis na posição de câmbio a prazo.
831 – Lucros em operações sobre disponibilidades
8314 – Em operações sobre ouro
8319 – Em operações sobre outras disponibilidades
832 – Lucros e diferenças de reavaliação em aplicações – Residente
8320 – Em títulos a justo valor – Residente – Moeda nacional
83200– De rendimento fixo
8321 – Em títulos a justo valor – Residente – Moeda estrangeira


S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 93/109
8322 – Em títulos de investimento – Residente – Moeda nacional

8323 – Em títulos de investimento – Residente – Moeda estrangeira
833 – Lucros e diferenças de reavaliação em aplicações – Não residente
8331 – Em títulos a justo valor – Não Residente – Moeda estrangeira
8333 – Em títulos de investimento – Não Residente – Moeda estrangeira
834 – Diferenças de reavaliação em recursos alheios
837 – Outros lucros em operações financeiras
838 – Lucros e proveitos de operações extra-patrimoniais – Residentes

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 94/109
Regista as comissões decorrentes da contratação das operações (compromissos

perante terceiros; cambiais, de taxas de juro e sobre cotações; lucros em contratos de
futuro – mercado organizado; lucros em contratos de opções – mercado organizado) as
quais não assumem o carácter de juro – e, ainda, os proveitos financeiros aí apurados.
839 – Lucros e proveitos de operações extra-patrimoniais - Não Residente
8394 – Contratos a prazo de taxas de juros FRA
83944 – De negociação liquidados
84 – Reposições e anulações de provisões
840 – Para crédito de cobrança duvidosa e crédito vencido - Residente
8400 – Para crédito de cobrança duvidosa em Moeda nacional
84000 – Para aplicações em demais instituições bancárias
84001 – Para aplicações noutras instituições Financeiras não bancárias
84002 – Para crédito
84007 – Para devedores e outras aplicações
8401 – Para crédito de cobrança duvidosa em Moeda estrangeira
8402 – Para crédito vencido
84029 – Para outros créditos vencidos
8403 – Para títulos
840300 – Residente moeda nacional
840301 – Residente moeda estrangeira

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 95/109
840303 – Não Residente moeda estrangeira

840310 – Residente moeda nacional
840311 – Residente moeda estrangeira
840313 – Não Residente moeda estrangeira
841 – Para crédito de cobrança duvidosa e crédito vencido – Não Residente
8411 – Para crédito de cobrança duvidosa em Moeda estrangeira
8412 – Para crédito vencido
84129 – Para outros créditos vencidos
8413 – Para títulos
842 – Para depreciação de títulos a justo valor - Residente
8420 – De rendimento fixo – Moeda nacional
8421 – De rendimento fixo – Moeda estrangeira
843 – Para depreciação de títulos a justo valor - Não Residente

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 96/109

844 – Para depreciação de títulos de investimento – Residentes
8440 – De rendimento fixo – Moeda nacional
845 – Para depreciação de títulos de investimento - Não Residentes
846 – Para outras aplicações de Residentes
8460 – Outras aplicações de residentes em moeda nacional
8461 – Outras aplicações de residentes em moeda estrangeira
847 – Para outras aplicações de Não Residentes
8471 – Outras aplicações de não residentes em moeda estrangeira
848 – Para depreciação de imobilizações financeiras
8481 – Partes de capital em empresas coligadas
8490 – Para riscos gerais de crédito
8491 – Para riscos de flutuação de câmbios

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 97/109
8492 – Para pensões de reforma e de sobrevivência

8499 – Para riscos bancários gerais
89 – Outros proveitos e lucros
890 – Remunerações pelo exercício de cargos sociais
891 – Proveitos pela prestação de serviços diversos
892 – Reembolso de despesas
Regista importâncias cobradas a clientes a título de reembolso de despesas (portes
telefonemas, etc.).
895 – Recuperação de créditos, juros e despesas
8950 – Recuperação de créditos incobráveis
Regista a recuperação de créditos anulados como incobráveis.
8951 – Recuperação de juros e despesas de crédito vencido
Regista a recuperação de juros e despesas relativas a crédito vencido.
897 – Mais-valias em bens de locação
Regista os ganhos obtidos na venda de bens de locação financeira e a quota-parte, a imputar
ao exercício, das diferenças positivas entre o valor dos contratos efectuados sobre bens
recuperados e o valor, à data da contratação, dos respectivos bens.
899 – Outros

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 98/109
Classe 9
9 – CONTAS EXTRA – PATRIMONIAIS
As contas desta classe registam as responsabilidades ou compromissos assumidos pela instituição ou por
terceiros perante esta e que não estão relevados em contas patrimoniais, nomeadamente: as
responsabilidades por assinatura, os compromissos financeiros relacionados com acordos e facilidades de
crédito irrevogáveis, os compromissos decorrentes de contratos relativos a operações a prazo sobre
divisas, taxas de juro e cotações, as compras e vendas de activos com opção ou compromisso firme de
recompra, os valores dados e recebidos a título de garantia, as obrigações relacionadas com a prestação
de serviços bancários (de administração, de guarda e cobrança de valores, etc.).
Prevê-se ainda outras contas destinadas a fornecer informação complementar que é exigida para efeitos
de publicidade externa e a considerada de utilidade para a gestão das próprias instituições.
90 – Garantias prestadas e outros passivos eventuais
Regista as operações em que a instituição se torna garante de obrigações de terceiros e responde
pelo risco de crédito que daí resulta, nomeadamente: garantias e avales; aceites e endossos; créditos
documentários; contra garantias. O enquadramento nas subcontas de residentes é efectuado em
função do cliente.
Regista as operações em que a instituição – o garante – se obriga perante um terceiro
– o beneficiário – a assegurar por ordem e conta de um cliente (que pode ser um
intermediário financeiro) – o dador da ordem – o cumprimento de uma obrigação
subscrita por este último, no caso de este não a satisfazer.
9000 – De residentes
9001 – De não residentes
Regista a obrigação assumida pela instituição, através de aceite ou endosso, de pagar no
vencimento o valor de um efeito cambiário, na eventualidade de falta de cumprimento
pelas outras partes.

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 99/109
9010 – Aceites residentes

9011 – Aceites não residentes
9012 – Endossos de efeitos redescontados – Residente
90120 – Efeitos redescontados em moeda nacional
90121 – Efeitos redescontados em moeda estrangeira
9013 – Endossos de efeitos redescontados - Não Residentes
90130 – Efeitos redescontados em moeda nacional
90131 – Efeitos redescontados em moeda estrangeira
9019 – Outros endossos
90190 – Residentes
90191 – Não Residentes
Acordos segundo os quais a instituição vende activos a terceiros, mas mantém a
obrigação de assumir o risco de crédito se houver incumprimento do devedor ou se
registar depreciação dos activos em causa.
9020 – Residente
9021 – Não residente

Obrigação assumida pela instituição perante um beneficiário garantindo o cumprimento
(pagamento ou compensação) das obrigações contratuais por parte do seu cliente.
As cláusulas contratuais podem envolver compromissos financeiros ou não financeiros, por
exemplo, o pagamento de papel comercial, a entrega de mercadorias ou a conclusão de um
contrato de construção. No caso de o cliente não cumprir, a instituição deverá ter direito
preferencial sobre estes activos.
9030 – Residente

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 100/109

Representam o compromisso de uma instituição de pagar um montante determinado ao
fornecedor de uma mercadoria contra a remessa, num prazo fixado, dos documentos
comprovativos de que a expedição foi realizada.
9040 – Residente
Operações em que a instituição garante a um terceiro que o fornecimento de bens ou de
serviços por um seu cliente se realizará de conformidade com as condições contratuais
estabelecidas. O compromisso financeiro assumido pela instituição limita-se, usualmente, ao
pagamento de indemnizações por não cumprimento.
9050 – Residente
909 – Outros passivos eventuais
9090 – Residente
91 – Garantias Recebidas
Âmbito semelhante ao da conta 90, mas em que a instituição assume a posição de beneficiário.
9100 – Residente

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 101/109
911 – Por aceites e endossos

9110 – Residente
912 – Por transacções com recurso
9120 – Residente
913 – Por cartas de crédito "stand-by"
9130 – Residente
9131– Não residente

914 – Por créditos documentários abertos
9140 – Residente
915 – Por fianças e indemnizações (contra garantias)
9150 – Residente
919 – Outras
9190 – Residente

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 102/109
92 – COMPROMISSOS PERANTE TERCEIROS

Regista todos os compromissos assumidos pela instituição sobre operações a realizar numa data
futura. Não inclui os compromissos decorrentes da contratação de operações cambiais, de taxa de
juro e sobre cotações.
9200 – Residente em Moeda nacional
92000 – Opções sobre activos (vendidas)
Compromisso incondicional de concessão de crédito a um terceiro,
mediante ordem deste e até um limite fixado. Engloba, entre outros, os
montantes de linhas de crédito em que, atentos os termos do contrato
respectivo, não seja seguro ter a instituição credora o poder (jurídico e de
facto) de impedir a utilização do saldo remanescente
Acordo segundo o qual o mutuário pode sacar fundos até certo limite, por
um período determinado, através de sucessivas emissões de títulos ou
de outros instrumentos de crédito que a instituição se obriga a subscrever
ou reconhecer.
92005 – Resp. por pensões de reforma e sobrev. por reconhecer
Regista o valor actual das responsabilidades com pensões de reforma e
sobrevivência que nos termos da regulamentação em vigor ainda não se
encontra reconhecido.
9201 – Residente em Moeda estrangeira
92015 – Responsabilidades por pensões de reforma e
sobrevivência por reconhecer

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 103/109

9203 – Não Residente em Moeda estrangeira
92035 – Resp. por pensões de reforma e sobrev. por reconhecer
9210 – Residente em moeda nacional
92100 – Linhas de crédito revogáveis
Facilidades de crédito concedidas que não constituem um compromisso
firme da instituição.
92101 – Facilidades de descobertos em conta
Facilidades de crédito concedidas pela instituição através da utilização de
crédito em conta corrente.
92109 – Outros compromissos revogáveis
9211 – Residente em moeda estrangeira
9213 – Não Residente em moeda estrangeira
93 – Compromissos assumidos por terceiros

Âmbito semelhante ao da conta 92, mas em que a instituição, enquanto parte contratante, assume
posição activa.
930 – Por compromissos irrevogáveis
93000 – Por linhas de crédito irrevogáveis

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 104/109

93019 – Por outros compromissos irrevogáveis
93019 – Por outros compromissos irrevogáveis
93100 – Por linhas de crédito revogáveis
93101 – Por facilidades de descobertos em conta
94 – Operações cambiais, de taxas de juro e sobre cotações
940 – Operações cambiais à vista
Contratos para pagar e/ou receber determinados montantes de uma moeda contra outra, num
prazo não superior a dois dias úteis, a uma taxa de câmbio previamente acordada.
9400 – Residente
940000 – Compra
940001 – Venda
940010 – Compra
940011 – Venda
9401 – Não Residente
940110 – Compra
940111 – Venda

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 105/109
941 – Operações cambiais a prazo

Contratos para pagar e/ou receber determinados montantes de uma moeda contra outra, num
prazo superior a dois dias úteis, a uma taxa de câmbio previamente acordada.
9410 – Residente
941000 – Compra
941001 – Venda
941010 – Compra
941011 – Venda
941110 – Compra
941111 – Venda
942 – Operações de "swap"
9420 – "Swaps" de moeda
Compra (venda) de uma moeda por outra, à vista, e venda (compra), a prazo, do
mesmo montante da primeira moeda contra um montante contratado da segunda.
Os saldos deverão reflectir os montantes a liquidar a prazo.
9421 – "Swaps" de taxa de juro
Regista, pelo valor do capital de referência, os contratos pelos quais duas partes
acordam trocar os juros relativos ao mesmo montante de dívidas com o mesmo
vencimento e a mesma data de pagamento: taxa fixa contra taxa variável, ou taxa
variável contra taxa variável.
9424 – "Cross Currency Interest Rate Swaps”
Regista os contratos pelos quais duas partes acordam trocar fluxos de juros sobre um
valor nocional expresso em moedas diferentes, havendo, normalmente, lugar à troca
de moeda no final do contrato a uma taxa previamente estabelecida.
9429 – Outros “swaps”

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 106/109

943 – Operações a prazo sobre instrumentos financeiros (futuros)
São operações a prazo sobre uma gama variada de instrumentos financeiros – contratos
sobre taxas de juro, sobre divisas, sobre cotações – negociáveis em mercados financeiros
específicos, nos quais o comprador se compromete a adquirir e o vendedor a entregar uma
quantidade "standard" de um instrumento financeiro, numa data futura, por um preço
estabelecido.
944 – Contratos a prazo de taxa de juro ("FRA")
São contratos semelhantes aos contratos a prazo de depósitos, diferenciando-se pelo facto
de, no vencimento, não haver lugar à constituição de um depósito, mas apenas à liquidação
do montante correspondente à diferença entre a taxa de juro contratada e a do mercado.
945 – Opções
9450 – Opções compradas – mercado de balcão
94500 – De moeda
As opções de divisas correspondem a contratos que permitem ao seu
detentor trocar (ou, opcionalmente, não trocar) um determinado montante de
uma moeda por outra a um preço previamente acordado e durante um
determinado período ou em data acordada.
94501 – De taxas de juro
As opções de taxas de juro dão ao comprador o direito (mas não a obrigação)
de usufruir uma determinada taxa de juro durante um certo período.
94509 – Outras
9451 – Opções vendidas – mercado de balcão
945100 – De moeda

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 107/109

945109 – Outras
945110 – De moeda
945119 – Outras
9452 – Opções compradas – mercados organizados
945200 – De moeda
945209 – Outras
945210 – De moeda
945219 – Outras
9453 – Opções vendidas – mercados organizados
945300 – De moeda
945309 – Outras
945310 – De moeda
945319 – Outras
95 – Responsabilidades por prestação de serviços

950 – De depósito e guarda de valores
Regista os valores de terceiros depositados na instituição e os valores mobiliários
desmaterializados cuja responsabilidade pelo registo e controlo está cometida à
instituição.
951 – De cobrança de valores
Regista os valores entregues por terceiros para cobrança.
952 – Valores administrados pela instituição
Regista os activos de propriedade de terceiros administrados pela instituição.

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 108/109
959 – Outras
96 – Serviços prestados por terceiros

960 – Por depósito e guarda de valores
961 – Por cobrança de valores
962 – Por administração de valores
969 – Por outros serviços
97 – Garantias reais
970 – Activos dados em garantia
Regista todas as garantias reais prestadas pela instituição a terceiros, qualquer que
seja a forma jurídica por que esta seja efectuada.
971 – Activos recebidos em garantia
Regista todas as garantias reais prestadas por terceiros à instituição, qualquer que
seja a forma jurídica por que esta seja efectuada.
99 – Outras contas extra-patrimoniais
990 – Consignações
Regista os valores recebidos/entregues à consignação, nomeadamente cheques de
viagem.
992 – Títulos vendidos registados na instituição

S.T.P
RD 09
DATA DE
EMISSÃO
DSB 02 / 01 /2010 09 / 07/ 2009 05/ 2009 109/109

993 – Juros vencidos
994 – Despesas de crédito vencido
996 – Rendas vincendas e valores residuais de contratos de locação financeira
Registo, segundo os prazos residuais para o vencimento, das rendas de locação
financeira vincendas.
997 – Obrigações hipotecárias emitidas
Conta a desdobrar internamente de forma a individualizar os vários empréstimos que
possam coexistir.
998 – Obrigações de caixa emitidas
Conta a desdobrar internamente de forma a individualizar os vários empréstimos que
possam coexistir.
999 – Contas diversas

Registo de situações extra-patrimoniais não enquadráveis nas rubricas anteriores.

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Banco Central NAP CÓDIGO

de NORMA DE APLICAÇÃO PERMANENTE

Vistos Dados de Revogação:

Vistos Dados de Revogação:

11 – Depósitos a ordem no Banco Central

13 – Depósitos a ordem noutras instituições bancárias residente

14 – Depósitos a ordem no estrangeiro

Vistos Dados de Revogação:

Vistos Dados de Revogação:

20119 – Outras aplicações

21 – Aplicações – Não Residentes

2201 – De rendimento fixo – Moeda Estrangeira

Vistos Dados de Revogação:

22011 – Do Banco Central

Vistos Dados de Revogação:

22214 – De outras sociedades não financeiras públicas

23 – Crédito Concedido – Residente

Vistos Dados de Revogação:

23003 – Segurança Social

Vistos Dados de Revogação:

23103 – Segurança Social

Vistos Dados de Revogação:

2311 – Sociedades não financeiras

24 – Crédito Concedido – Não Residente

Vistos Dados de Revogação:

24100 – Administração Central

Vistos Dados de Revogação:

241105 – Créditos hipotecários

Vistos Dados de Revogação:

26002 – Outros Residentes

27 – Créditos vencidos e adversamente classificados – Residentes

Vistos Dados de Revogação:

27029 – Outras aplicações

Vistos Dados de Revogação:

2740 – Sector Público Administrativo

Vistos Dados de Revogação:

Vistos Dados de Revogação:

27501 – Administração Regional

Vistos Dados de Revogação:

275115 – Créditos hipotecários

278 - Juros Vencidos a Regularizar

Vistos Dados de Revogação:

2791 – Sociedades Não Financeiras

28 – Créditos vencidos e adversamente classificados – Não Residentes

Vistos Dados de Revogação:

28119 – Outras aplicações

Vistos Dados de Revogação:

285022 – Créditos em conta corrente

Vistos Dados de Revogação:

285206 – Operações de locação financeira

Vistos Dados de Revogação:

29 – Provisões acumuladas - Aplicações

Vistos Dados de Revogação:

Vistos Dados de Revogação:

294003 – Descobertos em depósitos à ordem

Vistos Dados de Revogação:

Vistos Dados de Revogação:

Vistos Dados de Revogação:

Vistos Dados de Revogação:

297025 – Créditos hipotecários

Vistos Dados de Revogação:

Vistos Dados de Revogação:

30116 – Operações de venda com acordo de recompra