10ª INSPETORIA DE CONTABILIDADE E FINANÇAS DO EXÉRCITO

CARTILHA SOBRE REGISTROS

DE DÉBITOS NO SIAFI

FORTALEZA/CE
2017
 CARTILHA SOBRE REGISTROS DE DÉBITOS NO SIAFI

Esta cartilha tem por finalidade orientar o registro contábil no Sistema Integrado de
Administração Financeira (SIAFI) de danos ao erário ocorridos nas Unidades Gestoras (UG).
A apuração e o respectivo registro de responsabilidade por danos ao erário,
regulamentada pela legislação pertinente, abrangem os possíveis créditos em favor da União
que ainda se encontram em fase de apuração, bem como aqueles que, uma vez apurados,
configuram-se como direito em favor da Administração Pública. Tais créditos são originados
por atos, comissivos ou omissivos, que comprovadamente ou potencialmente - no caso de
responsabilidades ainda em fase de apuração - vieram a causar prejuízos ao erário, tais como:
ausência de prestação de contas; desvios ou desfalques de bens, valores ou dinheiros públicos;
e a prática de atos ilegais, ilegítimos ou antieconômicos que possam acarretar prejuízos aos
cofres públicos.
As responsabilidades em apuração e aquelas já apuradas devem ser registradas na UG
responsável pelos bens ou valores que foram sujeitos a desvio, desfalque, má gestão; ou que
esteja incumbida de tomar as contas dos recursos repassados.
A legislação utilizada para a confecção da presente cartilha foi a seguinte:
- Portaria n° 008-SEF, de 23 de dezembro de 2003;
- Manual SIAFI WEB macrofunção 021112 – Dívida Ativa da União;
- Manual SIAFI WEB macrofunção 021138 – Diversos Responsáveis; e
- Resolução CFC nº 1.367/2011.

Revisado em agosto de 2017

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 SUMÁRIO

1. REGISTRO, NO SIAFI, DA FASE “EM APURAÇÃO” – DA INSTAURAÇÃO DE

PROCESSO ADMINISTRATIVO/SINDICÂNCIA/TOMADA DE CONTAS ESPECIAL
ATÉ A RESPECTIVA SOLUÇÃO............................................................................................4
1.1 CONTAS CONTÁBEIS PARA O REGISTRO – EM APURAÇÃO..................................4
1.2 CONSULTA, NO SIAFI, A REGISTROS REFERENTES A PROCESSOS “EM
APURAÇÃO”.............................................................................................................................5
1.3 LANÇAMENTO, NO SIAFI, DE REGISTRO REFERENTE À INSTAURAÇÃO DE
PROCESSO ADMINISTRATIVO/SINDICÂNCIA/TOMADA DE CONTAS ESPECIAL –
EM APURAÇÃO........................................................................................................................6
1.4 LANÇAMENTO, NO SIAFI, DE REGISTRO REFERENTE À CONCLUSÃO DE
PROCESSO ADMINISTRATIVO/SINDICÂNCIA – FIM DA FASE EM APURAÇÃO.......7
2. REGISTRO, NO SIAFI, DE DÉBITO REFERENTE A DANOS À FAZENDA NACIONAL
APURADO EM PROCESSO ADMINISTRATIVO/SINDICÂNCIA................8
2.1 CONTAS CONTÁBEIS PATRIMONIAIS PARA APROPRIAÇÃO DO CRÉDITO
APURADO.................................................................................................................................8
2.2 CONSULTA, NO SIAFI, DE REGISTROS PATRIMONIAIS REFERENTES A
DÉBITOS COM A UNIÃO........................................................................................................9
2.3 LANÇAMENTO, NO SIAFI, DE REGISTRO REFERENTE À RESPONSABILIDADE
APURADA EM PROCESSO ADMINISTRATIVO/SINDICÂNCIA – PREJUÍZO À
FAZENDA NACIONAL..........................................................................................................10
3. CORREÇÃO MONETÁRIA E ATUALIZAÇÃO DE VALORES – JUROS E MULTAS –
INCIDENTES SOBRE DIVERSOS RESPONSÁVEIS APURADOS....................................12
4. BAIXA DA RESPONSABILIDADE APURADA...............................................................13
4.1 RECEBIMENTO DO VALOR APURADO......................................................................13
4.2 CANCELAMENTO DO CRÉDITO..................................................................................15
5. INSCRIÇÃO NA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO (DAU) ....................................................16
5.1 CONTAS CONTÁBEIS DE CONTROLE DE ENCAMINHAMENTO PARA
INSCRIÇÃO NA DAU.............................................................................................................16
5.2 CONSULTA. NO SIAFI, A REGISTROS DE DÉBITOS ENCAMINHADOS PARA
INSCRIÇÃO NA DAU.............................................................................................................16
5.3 REGISTRO, NO SIAFI, DE ENCAMINHAMENTO DA DÍVIDA PARA INSCRIÇÃO
NA DAU...................................................................................................................................17
5.4 ACOMPANHAMENTO DA INSCRIÇÃO DO DÉBITO NA DAU................................18
5.5 LANÇAMENTO, NO SIAFI, RELATIVO À CONFIRMAÇÃO DA INSCRIÇÃO DO
DÉBITO NA DAU....................................................................................................................19
5.6 REJEIÇÃO DA INSCRIÇÃO EM DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO....................................20
6. REGISTROS DE DÉBITOS ORIUNDOS DE TOMADA DE CONTAS ESPECIAL.......21

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1. REGISTRO, NO SIAFI, DA FASE “EM APURAÇÃO” – DA INSTAURAÇÃO DE
PROCESSO ADMINISTRATIVO/SINDICÂNCIA/TOMADA DE CONTAS ESPECIAL
ATÉ A RESPECTIVA SOLUÇÃO
Na ocorrência de fatos de qualquer natureza que contenham indícios de prejuízo à Fazenda
Nacional, os procedimentos para a apuração e ressarcimento serão desenvolvidos mediante
instauração de sindicância, processo administrativo ou Tomada de Contas Especial (TCE), de
acordo com a respectiva legislação.
Uma vez instaurada sindicância, processo administrativo ou TCE com objetivo de apurar
indícios de prejuízo a Fazenda Nacional, e buscando-se a correta aplicação dos princípios
contábeis, em conjunto com o expresso mandamento legal de se observar a transparência nas
operações e transações envolvendo órgãos e entidades públicas, orienta-se que os registros
referentes à fase preliminar de apuração de responsabilidades devem ser controlados a partir
das contas de controle.
1.1 CONTAS CONTÁBEIS PARA O REGISTRO – EM APURAÇÃO
As contas contábeis para o registro são do grupo 8.9.7.3.1.XX.00, no qual o XX se refere
à natureza do fato:
 89731.01.00 = PAGAMENTOS INDEVIDOS - registra as responsabilidades em
apuração de gestores e outros responsáveis e corresponsáveis por pagamentos efetuados
indevidamente, inclusive em casos de superfaturamento;
 89731.02.00 = SALDOS NÃO RECOLHIDOS - registra os saldos dos valores
entregues a funcionários ou servidores não recolhidos dentro dos prazos estabelecidos em
normas legais ou administrativas;
 89731.03.00 = DESFALQUES OU DESVIOS - registra os desfalques ou desvios de
bens e valores da União ou de entidades públicas, decorrentes de processos por ações
administrativas, policiais ou judiciais;
 89731.04.00 = DÉBITOS DE TERCEIROS EM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS -
registra os valores relativos às responsabilidades por irregularidades em prestação de serviços
por terceiros;
 89731.05.00 = RESPONSAVEIS POR DANOS OU PERDAS – registra as
responsabilidades contra servidores ou terceiros por danos e perdas causados à Fazenda
Nacional;
 89731.06.00 = PAGAMENTOS SEM RESPALDO ORÇAMENTÁRIO - registra as
despesas realizadas sem existência de crédito que as comporte, resultando em pagamento sem
prévio empenho ou ainda com classificação impropria (diferente daquela prevista no
orçamento);
 89731.07.00 = CREDITOS ANTECIPADOS - registra os valores pagos sobre dotações
decorrentes de créditos antecipados não realizados até o fechamento do exercício;
 89731.08.00 = FALTA OU IRREGULARIDADE DE COMPROVACAO - registra os
valores correspondentes à falta de documentação comprobatória da execução da despesa,
inclusive as apresentadas fora do prazo legal, bem como a inadimplência na comprovação de
instrumentos de transferência ou ainda irregularidade na documentação;
 89731.09.00 = FALTA DE LICITACAO - registra os valores relativos a bens e serviços
adquiridos sem a necessária licitação, com infringência da legislação especifica;

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  89731.10.00 = MULTAS E JUROS - registra os valores referentes a multas e juros
pagos pelo órgão, porém de responsabilidade de servidores;
 89731.11.00 = FALTA DE RECOLHIMENTO OBRIGAÇÕES PECUNIÁRIAS -
registra os valores correspondentes a falta de recolhimento ou pagamento de obrigações
pecuniárias, tais como: parte do empregador em relação a obrigações patronais, valores
descontados de terceiros e não recolhidos; e não pagamento de obrigações para com a União;
 89731.12.00 = FRAUDES EM BENEFICIOS - registra os débitos relativos a fraudes
em benefícios da Previdência Social;
 89731.13.00 = ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS IRREGULARMENTE - registra
as responsabilidades em apuração de gestores e outros responsáveis e corresponsáveis por
concessão de adiantamentos em desacordo com a legislação pertinente, tais como
adiantamentos a fornecedores ou a empregados;
 89731.16.00 = MULTAS A RECEBER POR ATRASO NA ENTREGA DE
PRODUTOS - registra as multas a receber por atraso na entrega de produtos, conforme clausula
contratual; e
 89731.99.00 = OUTRAS RESPONSABILIDADES EM APURACAO - registra
responsabilidades em apuração não individualizadas nas outras contas desse grupo.
1.2 CONSULTA, NO SIAFI, A REGISTROS REFERENTES A PROCESSOS “EM
APURAÇÃO”
A consulta, no SIAFI, às contas citadas no item anterior pode ser feita por meio da
transação ">BALANCETE", por meio do preenchimento do código/gestão da UG (CAMPO
1), do mês corrente (CAMPO 2), dos primeiros dígitos referentes ao grupo de contas solicitado:
897310000 (CAMPO 3), do nível de desdobramento: 7 (CAMPO 4) e da opção 2 para a
apresentação de saldo SOMENTE SALDOS (CAMPO 5):

1
2 4

O SIAFI retornará a seguinte tela, com os saldos das contas contábeis a partir da conta
indicada na tela inicial: 897310000. Para essa consulta (registro de débitos em fase de
apuração), somente são importantes as contas do grupo 89731XX00.

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 O não aparecimento de conta contábil desse grupo significa que a UG não possui, no SIAFI,
registro de débito em apuração.
Para detalhar as contas contábeis, basta posicionar o cursor na conta desejada (no caso a
897310100) e pressionar a tecla “F4” (CONRAZÃO). O SIAFI retornará a seguinte tela:

A conta corrente representa o Exercício Financeiro em que ocorreu o débito +

CPF/CNPJ/IG do possível devedor.
1.3 LANÇAMENTO, NO SIAFI, DE REGISTRO REFERENTE À INSTAURAÇÃO DE
PROCESSO ADMINISTRATIVO/SINDICÂNCIA/TOMADA DE CONTAS ESPECIAL –
EM APURAÇÃO
Uma vez instaurado processo para apuração de indícios de prejuízo à Fazenda Nacional, a
UG deve realizar, de imediato, os registros contábeis, mesmo que não haja, ainda, comprovação
do dano, dos valores quantificados e do responsável pelo dano. Como o procedimento está,
nessa fase, em apuração, somente serão utilizadas contas de controle.
A UG deverá seguir os seguintes procedimentos:
a. incluir, no SIAFI, NL por meio da utilização do comando >NL;
b. preencher os campos UG/GESTÃO EMITENTE e o campo OBSERVAÇÃO com a
maior quantidade de informações possível, conforme a tela a seguir:

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 c. na tela seguinte, preencher:
- CAMPO 1 – EVENTO: 54.0.895;
- CAMPO 2 - INSCRIÇÃO 1: preencher com a informação Exercício + CNPJ, CPF,
UG, IG ou 999. O exercício a ser informado, o qual comporá a conta corrente da conta contábil,
deve ser aquele em que foi iniciado o procedimento de apuração administrativa;
- CAMPO 3 - CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL 1: utilizar a conta 8.9.7.3.1.XX.00, no
qual o XX se refere à natureza do fato ensejador da investigação, de acordo com o item 1.1
acima; e
- CAMPO 4 – VALOR: o valor total do débito, definido por meio de estimativa do dano.

1 2 3
4

1.4 LANÇAMENTO, NO SIAFI, DE REGISTRO REFERENTE À CONCLUSÃO DE

PROCESSO ADMINISTRATIVO/SINDICÂNCIA – FIM DA FASE EM APURAÇÃO
Após a solução do processo instaurado (se houve dano ao erário imputado a militar ou à
Fazenda Nacional, ou se não houve dano ao erário), a UG deverá baixar os saldos em apuração
nas contas de controle citadas no item 1.1. Para isso, a unidade deverá:
a. levantar a conta contábil de controle e a conta corrente nas quais está registrado o débito,
conforme consulta explicada no item 1.2;
b. incluir, no SIAFI, NL por meio da utilização do comando >NL;
c. preencher os campos UG/GESTÃO EMITENTE e o campo OBSERVAÇÃO com a
maior quantidade de informações possível;
d. na tela seguinte, preencher:
- CAMPO 1 – EVENTO: 54.0.896;
- CAMPO 2 - INSCRIÇÃO 1: preencher com a informação Exercício + CNPJ, CPF,
UG, IG ou 999, conforme consulta realizada;
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 - CAMPO 3 - CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL 1: utilizar a conta 8.9.7.3.1.XX.00,
conforme consulta realizada; e
- CAMPO 4 – VALOR: o valor total do débito, conforme consulta realizada.

1 2 3
4

2. REGISTRO, NO SIAFI, DE DÉBITO REFERENTE A DANOS À FAZENDA

NACIONAL APURADO EM PROCESSO ADMINISTRATIVO/SINDICÂNCIA
Após a quantificação do dano e a identificação do responsável, deve ser realizada a
escrituração contábil de conta patrimonial representativa de direito da Administração.
2.1 CONTAS CONTÁBEIS PATRIMONIAIS PARA APROPRIAÇÃO DO CRÉDITO
APURADO
As contas contábeis patrimoniais para apropriação de crédito apurado em favor da Fazenda
Nacional são as do grupo 1.1.3.4.1.01.XX, no qual o XX se refere à natureza do fato, de acordo
com as seguintes possibilidades:
 113410101 - CRED A REC POR FOLHA DE PAGAMENTO - registra o crédito
da União correspondente a débito administrativo decorrente de folha de pagamento;
 113410102 - CRED A REC POR DANO AO PATRIMONIO - registra o crédito da
União correspondente a debito administrativo decorrente de dano ao patrimônio publico;
 113410103 - CRED A REC POR ERRO ADMINISTRATIVO - registra o crédito da
União correspondente a débito administrativo decorrente de erro da administração;
 113410104 - CRED A REC POR DOLO, MA-FE OU FRAUDE - registra o crédito da
União correspondente a débito administrativo decorrente de dolo, má-fé ou fraude;
 113410105 - CRED A REC DE SERVIDOR NAO RECOLHIDO NO PZ - registra os
saldos dos valores entregues a militares ou servidores não devolvidos dentro do prazo
estabelecido em normas legais ou determinação administrativa;
 113410106 - CRED A REC POR DEB DE TERCEIRO EM PREST SERV - registra os
valores relativos às responsabilidades por irregularidades em prestação de serviços por
terceiros;
 113410107 - MULTA/JUROS A REC DE SERVIDOR RESONSABILIZADO -
registra os valores referentes a multas e juros pagos pelo órgão, porém de responsabilidade de
servidores;
 113410110 - CRED A REC POR PAGTO INDEVIDO BENEFICIO PREVI - registra
as responsabilidades imputadas a órgãos pagadores por pagamentos indevidos de benefícios

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previdenciários, post-mortem do segurado (créditos reconhecidos sem necessidade de
instauração de tomada de contas especial);
 113410111 - FALTA OU IRREGULARIDADE DE COMPROVACAO - registra a
apropriação de direitos decorrentes de adiantamentos e/ou pagamentos nos casos em que houve
alguma irregularidade na prestação de contas, tais como: omissão no dever de prestar;
irregularidade na documentação exigida para a prestação de contas; não execução total ou
parcial do objeto pactuado; desvio de finalidade na aplicação dos recursos; e impugnação de
despesas; e
 113410199 - OUTROS CREDITOS ADMINISTRATIVOS - registra o crédito da União
correspondente a outros créditos administrativos que não se enquadram em rubricas especificas
existentes.
2.2 CONSULTA, NO SIAFI, DE REGISTROS PATRIMONIAIS REFERENTES A
DÉBITOS COM A UNIÃO
A consulta, no SIAFI, às citadas contas pode ser feita por meio da transação
">BALANCETE", por meio do preenchimento do código/gestão da UG (CAMPO 1), do mês
corrente (CAMPO 2), dos primeiros dígitos referentes ao grupo de contas solicitado:
113410100 (CAMPO 3), do nível de desdobramento: 7 (CAMPO 4) e da opção 2 para a
apresentação de saldo SOMENTE SALDOS (CAMPO 5):

1
2

3 4

O SIAFI retornará a seguinte tela, com os saldos das contas contábeis a partir da conta
indicada na tela inicial: 113410100. Para essa consulta (registro de débitos apurados), somente
são importantes as contas do grupo 1134101XX.

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 O não aparecimento de conta contábil desse grupo significa que a UG não possui, no SIAFI,
registro de débito apurado.
Para detalhar as contas contábeis, basta posicionar o cursor na conta desejada (no caso a
113410101) e pressionar a tecla “F4” (CONRAZÃO). O SIAFI retornará a seguinte tela:

A conta corrente representa o Exercício Financeiro em que ocorreu o débito + CPF/CNPJ

do devedor.
2.3 LANÇAMENTO, NO SIAFI, DE REGISTRO REFERENTE À RESPONSABILIDADE
APURADA EM PROCESSO ADMINISTRATIVO/SINDICÂNCIA – PREJUÍZO À
FAZENDA NACIONAL
Essa escrituração deve ser realizada quando da quantificação do dano. Tais contas,
pertencentes ao ativo, representam o efetivo crédito da Administração Pública contra o
responsável e só podem ter seu saldo baixado se houver o ressarcimento do dano ou outro fator
que resulte na extinção do objeto que deu origem ao registro.
A UG deve seguir os seguintes procedimentos:
a. incluir, no SIAFIWEB, Documento Hábil (DH) do tipo PA e informar os seguintes
“dados básicos”:
- CAMPO 1: Código do Credor - a própria UG;
- CAMPO 2: o valor atualizado do débito - o valor do dano ao erário efetivamente
apurado, incluindo eventuais multas, juros e correção monetária. Dessa forma, no momento da
inscrição do débito, deve-se consultar o Sistema de Atualização de Débito disponibilizado pelo
Tribunal de Contas da União com fins de se obter o montante a ser contabilmente registrado; e
- CAMPO 3: Campo Observação – preencher com a maior quantidade de informações
possível.
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b. clicar na aba “OUTROS LANÇAMENTOS” e incluir uma situação CRD019 -

APROPRIAÇÃO DE CRÉDITOS POR DANOS AO PATRIMÔNIO (C/C-004);
c. informar os seguintes dados:
- CAMPO 1: Exercício - aquele em que o crédito administrativo foi reconhecido;
- CAMPO 2: CNPJ, CPF, UG, IG OU 999 - dados do devedor;
- CAMPO 3: Créditos Administrativos ou TCE ou Processos Judiciais - informar conta
de ativo do grupo 1134101XX, conforme item 2.1;
- CAMPO 4: Receita de Indenizações e Restituições: informar conta contábil de
Variação Patrimonial Aumentativa (VPA), a qual normalmente será 4.9.9.6.1.01.00 -
INDENIZACOES (registra as variações patrimoniais aumentativas provenientes de
indenizações diversas) ou 4.9.9.6.1.02.00 – RESTITUICOES (registra as variações
patrimoniais aumentativas provenientes de restituições diversas); e
- CAMPO 5: o valor informado na aba de dados básicos.

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3. CORREÇÃO MONETÁRIA E ATUALIZAÇÃO DE VALORES – JUROS E
MULTAS – INCIDENTES SOBRE DIVERSOS RESPONSÁVEIS APURADOS
Enquanto não ocorrer a quitação total dos valores ou a sua baixa, a UG deverá reconhecer
a variação monetária ocorrida em relação ao saldo devedor da dívida. Os valores de débitos
registrados devem ser atualizados anualmente, por meio da ferramenta existente no Sistema
de Atualização de Débito do TCU (http://portal.tcu.gov.br/sistema-atualizacao-de-debito/),
conforme item 2.3.9 do Manual do SIAFI 02.11.38.
O resultado do cálculo deverá ser apropriado, no SIAFI, por meio do seguinte lançamento:
a. incluir, no SIAFIWEB, DH do tipo PA, no qual deverão ser informados os seguintes
“dados básicos”:
- CAMPO 1: Código do Credor - a própria UG;
- CAMPO 2: Valor do Documento - o valor da atualização monetária calculada; e
- CAMPO 3: Observação - a maior quantidade de informações possíveis sobre o
procedimento.

2
1

b. na aba outros lançamentos, utilizar a situação CRD018 - ATUALIZAÇÃO MON. E

APROP. DE JUROS S/ CRÉDITOS POR DANOS AO PATRIMÔNIO C/C004 e
preencher os seguintes dados:
- CAMPO 1: Exercício - o ANO da ocorrência;
- CAMPO 2: CNPJ, CPF, UG, IG OU 999 - dados do devedor;
- CAMPO 3: Créditos Administrativos ou TCE ou Processos Judiciais - informar a conta
de ativo do grupo 1134101XX relativa ao registro a ser alterado (a conta na qual o devedor está
inscrito);
- CAMPO 4: Receita de juros / Atualização Monetária - informar a conta contábil de
Variação Patrimonial Aumentativa (VPA) 4.4.2.9.1.01.00 - OUTROS JUROS E
ENCARGOS DE MORA (registra as variações patrimoniais aumentativas decorrentes de
juros e multas com penalidades pecuniárias decorrentes da inobservância de normas e com
rendimentos destinados à indenização pelo atraso no cumprimento da obrigação); e
- CAMPO 5: o valor informado na aba de dados básicos.

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Para fins do cumprimento da providência prevista no art. 8º, § 2º, inc. II, do Dec. nº
6976/2009, sempre que a UG efetuar o cálculo para inclusão de valor nas contas de créditos a
receber mencionadas, bem como quando realizar a atualização monetária anual dos valores,
deverá remeter à 10ª ICFEx o arquivo txt exportado do Sistema Débito do TCU que contém
o histórico do débito. Essa remessa deverá ser realizada por meio da intranet da 10ª ICFEx, pelo
link http://10.100.48.2/php/doc/rpcm.php (o usuário deverá estar “logado” na Intranet da 10ª
ICFEx para isso).
No que se refere à atualização monetária anual dos valores, o arquivo txt deverá ser
remetido, anualmente, à 10ª ICFEx até o dia 5 de dezembro, com os dados atualizados até o
dia 30 NOV.

4. BAIXA DA RESPONSABILIDADE APURADA

A baixa de saldos das contas CRED POR DANO AO PATRIM só pode ser realizada se
houver o ressarcimento do dano apurado (Recebimento do Valor Apurado) ou outro fator que
resulte na extinção do objeto que deu origem ao registro (devido ao cancelamento do crédito).
Dessa forma, poderão ser utilizadas duas situações diferentes:
4.1 RECEBIMENTO DO VALOR APURADO
Quando do recebimento dos valores, deverão ser baixados os saldos dos créditos a
receber, atualizando-se o registro para o valor que efetivamente ainda não pago, por meio do
seguinte lançamento:
a. incluir, no SIAFIWEB, DH do tipo PA, no qual deverão ser informados os seguintes
“dados básicos”:
- CAMPO 1: Código do Credor - a própria UG;
- CAMPO 2: Valor do Documento - o valor do pagamento; e
- CAMPO 3: Observação - a maior quantidade de informações possíveis sobre o
procedimento.

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 2
1

b. na aba outros lançamentos, utilizar a situação CRD026 - BAIXA DE CRÉDITOS POR

DANOS AO PATRIMÔNIO - RECEBIDOS POR GRU (C/C-004) e preencher os seguintes
dados:
- CAMPO 1: Normal/Estorno – selecionar Normal;
- CAMPO 2: Exercício - o ANO da ocorrência;
- CAMPO 3: CNPJ, CPF, UG, IG OU 999 - dados do devedor;
- CAMPO 4: Créditos Administrativos ou TCE ou Processos Judiciais - informar a conta
de ativo do grupo 1134101XX relativa ao registro a ser alterado (a conta na qual o devedor está
inscrito);
- CAMPO 5: Receita de Indenizações e Restituições - informar a conta contábil de
Variação Patrimonial Aumentativa (VPA), que normalmente será 4.9.9.6.1.01.00 -
INDENIZACOES (registra as variações patrimoniais aumentativas provenientes de
indenizações diversas) ou 4.9.9.6.1.02.00 – RESTITUICOES (registra as variações
patrimoniais aumentativas provenientes de restituições diversas); e
- CAMPO 6: o valor informado na aba de dados básicos.

2 3
1 4 6

A situação CRD026 deverá ser utilizada também quando o recebimento ocorrer por
desconto em contracheque, cujo valor é transferido do CPEx à UG por meio de PF, não sendo
de uso exclusivo para os recebimentos por GRU (como sugere o nome da situação).

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4.2 CANCELAMENTO DO CRÉDITO
Quando houver a necessidade de baixa de saldos das contas CRED POR DANO AO
PATRIM devido a outro fator que resulte na extinção do objeto que deu origem ao registro
(exemplo: prescrição quinquenal), utilizar o seguinte lançamento:
a. incluir, no SIAFIWEB, DH do tipo PA, no qual deverão ser informados os seguintes
“dados básicos”:
- CAMPO 1: Código do Credor - a própria UG;
- CAMPO 2: Valor do Documento - valor do cancelamento do crédito; e
- CAMPO 3: Observação - a maior quantidade de informações possíveis sobre o
procedimento.

2
1

b. na aba outros lançamentos, utilizar a situação CRD079 - BAIXA OU

CANCELAMENTO DE CREDITOS POR DANOS AO PATRIMÔNIO e preencher os
seguintes dados:
- CAMPO 1: Exercício - o ANO da ocorrência;
- CAMPO 2: CNPJ, CPF, UG, IG OU 999 - dados do devedor;
- CAMPO 3: Créditos Administrativos ou TCE ou Processos Judiciais - informar a
conta de ativo do grupo 1134101XX relativa ao registro a ser baixado (a conta na qual o devedor
está inscrito); e
- CAMPO 4: o valor informado na aba de dados básicos.

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5. INSCRIÇÃO NA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO (DAU)
A Dívida Ativa, regulamentada a partir da legislação pertinente, abrange os créditos a favor
da Fazenda Pública, cuja certeza e liquidez foram apuradas, porém não efetivamente recebidos
nas datas aprazadas. Integra o grupamento de contas a receber e constitui parcela do ativo de
grande destaque na estrutura patrimonial de qualquer órgão ou entidade pública.
Caso a UG não consiga o ressarcimento dos créditos pela via administrativa, deve adotar
providências com fins de se obter judicialmente a reparação do dano. Nesse caso, a UG deverá
encaminhar o processo (título executivo) para a sua inscrição na Dívida Ativa da União.
5.1 CONTAS CONTÁBEIS DE CONTROLE DE ENCAMINHAMENTO PARA
INSCRIÇÃO NA DAU
As contas contábeis de controle de encaminhamento à Dívida Ativa da União são as do
grupo 8.3.1.2.X.03.00 CREDITOS ENCAMINHADOS PARA A DIVIDA ATIVA no qual o
X refere-se à situação da inscrição na DAU, de acordo com as seguintes situações:
 83121.03.00 = DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA (registra os valores a serem
encaminhados ou encaminhados e ainda não inscritos pela Procuradoria Regional da
Fazenda Nacional); e
 83122.03.00 = DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA (registra o valor dos créditos que
já estão inscritos na DAU).
5.2 CONSULTA. NO SIAFI, A REGISTROS DE DÉBITOS ENCAMINHADOS PARA
INSCRIÇÃO NA DAU
A consulta, no SIAFI, às contas citadas no item anterior pode ser feita por meio da
transação ">BALANCETE", por meio do preenchimento do código/gestão da UG (CAMPO
1), do mês corrente (CAMPO 2), dos primeiros dígitos referentes ao grupo de contas solicitado:
831200000 (CAMPO 3), do nível de desdobramento: 7 (CAMPO 4) e da opção 2 para a
apresentação de saldo SOMENTE SALDOS (CAMPO 5):

1
2

3 4

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 O SIAFI retornará a seguinte tela, com os saldos das contas contábeis a partir da conta
indicada na tela inicial: 831200000. Para essa consulta (registro de débitos em fase de
apuração), somente são importantes as contas do grupo 8312X0300.

O não aparecimento de conta contábil desse grupo significa que a UG não possui, no SIAFI,
registro de inscrição na DAU.
Para detalhar as contas contábeis, basta posicionar o cursor na conta desejada (no caso a
831210300) e pressionar a tecla “F4” (CONRAZÃO). O SIAFI retornará a seguinte tela:

A conta corrente representa o CPF/CNPJ do devedor.

5.3 REGISTRO, NO SIAFI, DE ENCAMINHAMENTO DA DÍVIDA PARA INSCRIÇÃO
NA DAU
A escrituração, no SIAFI, deve ser realizada quando do encaminhamento do processo para
inscrição na DAU, via Comando da respectiva Região Militar. É importante ressaltar que o
registro do débito já deve ter sido feito no SIAFI, conforme relatado no item 2.3.
A UG deverá seguir os seguintes procedimentos:
a. incluir, no SIAFIWEB, Documento Hábil (DH) do tipo PA, e informar os seguintes
“dados básicos”:
- CAMPO 1: Código do Credor - a própria UG;

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 - CAMPO 2: o valor do débito conforme consulta à conta contábil 1134101XX (relatado
no item 2.2);
- CAMPO 3: Campo Observação - com a maior quantidade de informações possível.

b. na aba “outros lançamentos”, utilizar a situação LDV055 - REGISTRO DE

CRÉDITOS ENCAMINHADOS PARA INSC. EM DÍVIDA ATIVA e preencher os
seguintes dados:
- CAMPO 1: CNPJ, CPF, UG, IG OU 999 - dados do devedor;
- CAMPO 2: Encaminhamento de créditos - preencher com conta de controle
7.3.1.1.3.00.00;
- CAMPO 3: Créditos Encaminhados para Dívida Ativa - preencher com
8.3.1.2.1.03.00; e
- CAMPO 4: Valor do Item - o valor da aba dados básicos.

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5.4 ACOMPANHAMENTO DA INSCRIÇÃO DO DÉBITO NA DAU

Uma vez encaminhado o processo para a Inscrição na DAU, via Comando da Região
Militar, é responsabilidade da UG acompanhar a efetivação da inscrição pela Procuradoria-
Regional da Fazenda Nacional (PRFN).
Para realizar a citada consulta, a UG deverá seguir os seguintes passos:
a. acessar o seguinte sítio da internet:
https://www2.pgfn.fazenda.gov.br/ecac/contribuinte/devedores/listaDevedores.jsf
b. preencher os campos “CPF/CNPJ” com os dados do devedor; e

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 c. clicar em “Consultar”:
- se o sistema retornar a mensagem “Nenhum registro foi encontrado”, significa que a
inscrição na DAU ainda não foi realizada; ou
- caso haja algum registro, o sistema retornará a tela abaixo:

5.5 LANÇAMENTO, NO SIAFI, RELATIVO À CONFIRMAÇÃO DA INSCRIÇÃO DO

DÉBITO NA DAU
Uma vez confirmada a inscrição do débito na DAU, conforme o item 5.4, a UG deverá
realizar os seguintes procedimentos:
a. incluir, no SIAFIWEB, Documento Hábil (DH) do tipo PA, e informar, os seguintes
“dados básicos”:
- CAMPO 1: Código do Credor - a própria UG;
- CAMPO 2: o valor do débito conforme consulta à conta contábil 1134101XX (relatado
no item 2.2); e
- CAMPO 3: Campo Observação - com a maior quantidade de informações possível.

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 b. na aba “outros lançamentos”, utilizar a situação CRD177 - INSCRIÇÃO DE
CRÉDITOS DANO AO PATRIMONIO EM DÍVIDA ATIVA NÃO TRIBUTÁRIA e
preencher os seguintes dados:
- CAMPO 1: Exercício - o ANO da ocorrência;
- CAMPO 2: CNPJ, CPF, UG, IG OU 999 - dados do devedor;
- CAMPO 3: Créditos Administrativos - informar a conta de ativo do grupo 1134101XX
relativa ao registro a ser baixado (a conta na qual o devedor está inscrito), conforme relatado
no item 2.2; e
- CAMPO 4: o valor informado na aba de dados básicos.

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Se a UG já possuir processo de dano ao erário registrado, no SIAFI, nas contas do grupo
1134101XX e que já esteja inscrito na DAU sem que haja saldo nas contas de controle
8312X0300 (isso ocorre quando a UG envia o processo para a inscrição na DAU sem realizar
os procedimentos constantes do item 5.3), a unidade deverá registrar a baixa, na conta de crédito
a receber na UG de origem, por meio da inclusão concomitante (as duas situações em único
DH), na aba "outros lançamentos", das situações CRD177 - INSCRIÇÃO DE CRÉDITOS
DANO AO PATRIMONIO EM DÍVIDA ATIVA NÃO TRIBUTÁRIA e LDV055 -
REGISTRO DE CRÉDITOS ENCAMINHADOS PARA INSC. EM DÍVIDA ATIVA,
seguindo as mesmas orientações de preenchimento dos itens 5.3 e 5.5.
5.6 REJEIÇÃO DA INSCRIÇÃO EM DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO
Caso haja a rejeição da inscrição do débito na DAU pela PRFN, a UG deverá realizar o
cancelamento do encaminhamento (após o recebimento da documentação pertinente via
Comando da Região Militar), seguindo os seguintes procedimentos:
a. incluir, no SIAFIWEB, Documento Hábil (DH) do tipo PA, e informar os seguintes
“dados básicos”:

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 - CAMPO 1: Código do Credor - a própria UG;
- CAMPO 2: o valor do débito constante da conta contábil 831210300 (conforme
relatado no item 5.2);
- CAMPO 3: Campo Observação - com a maior quantidade de informações possível.

b. na aba “outros lançamentos”, utilizar a situação LDV067 - CANCELAMENTO DE

CRÉDITOS ENCAMINHADOS PARA INSCR. EM DIVIDA ATIVA - ADM. DIRETA
e preencher os seguintes dados:
- CAMPO 1: Inscrição Genérica - CNPJ, CPF, UG, IG OU 999 - dados do devedor;
- CAMPO 2: Créditos Encaminhados a Inscrever - 831210300;
- CAMPO 3: Cancelamento de Créditos Encaminhados - 831330000; e
- CAMPO 4: o valor informado na aba de dados básicos.

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6. REGISTROS DE DÉBITOS ORIUNDOS DE TOMADA DE CONTAS ESPECIAL

Se o crédito for originado da conclusão de TCE, elaborada nos moldes da Portaria nº
815/Cmt EB, de 28 SET 12 (EB10-N-13.006), a inclusão dos valores, no SIAFI, será executada
pela ICFEx, nos termos do item 2.3.5.1 do MS 02.11.38 e do art. 8º, § 2º, inc. I, do Dec. nº
6976/2009, com a utilização das contas do grupo 113410200 - CRED POR DANO AO
PATRIM APURADO EM TC ESPECIAL e as situações CRD018, CRD019 e CRD078.

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 Para contribuições ou dúvidas, favor entrar em contato com esta Setorial Contábil.
Telefone: (85) 3403-7433
RITEx: 871-7433

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