1 caso práticos

Objectivos

1. Identificar um potencial da fraude

2. Como mitigar o risco de fraude

3. Processo de análise de dados:

a) Compreender o negócio
b) Identificar possíveis fraudes (avaliação de riscos)
c) Catalogar possíveis sintomas de fraudes
d) a tecnologia para obtenção de informação sobre sintomas de fraudes

5) Analisar os resultados

6) Investigar sintomas

1. Diagnostico (caracterizar a empresa)

1.1. Uma empresa familiar com foco em duas sectores;
1.2. Os filhos são trabalhadores comuns
1.3. Tem 14 trabalhadores
1.4. Não há uma politica de RH
1.5. Não há implementação de um sistema de controlo de interno;
1.6. Politica de Remuneração
2. Os empregados ter acesso ao dinheiro e dos activos relativamente abusiva poder
3. O amigo tem oportunidade de fraude quer o amigo como para os trabalhadores.
4.
5. Construir uma estória
Planeamento fiscal – basea-se na ilisação fiscal – mecanismo que as empresas utilizam analisando a Lei
para que se consiga uma economia fiscal, com base sempre na Lei.

Fuga fiscal –

O que precisamos para fazer o planeamento fiscal é preciso conhecer a legislação fiscal.

Código comercial – os comerciantes precisam ter uma contabilidade e as sociedades uma contabilidade
organizada
Empresa X –PS

Volume de Negócios 2.000.000,00

Gastos do Periodo 500.000,00
Outros Gastos 1.200.000,00
RAI 300.000,00
Imposto Estimado 120.000,00
Lucro Tributável 180.000

Regime Normal Regime Simplificado ISPC

180.000,00 x 32% = 57.600,00 2.000.000 x 30% = 600.000 2.000.000 x 3% = 60.0000
IRPC x32% = 192.000

Empresa Y – PS

Volume de Negócios 2.000.000,00

Gastos do período 50.000,00
Outros gastos 100.000,00
RAI 1.850.000,00
Imposto Estimado 760.000,00
Resultado Líquido 1.090.000,00

Regimes

Regime Normal Regime Simplificado ISPC

1.0000,00 x 32% = 348.000,00 2.000.000 x 30% = 600.000,00 x 32% 2.000.000 x 3% = 60.0000
IRPC = 192.000,00

Quando a estrutura de gastos é muito elevada o ISPC não favorece pelo que o melhor é o Regime
Normal.

Artigo 15 e artigo 36.

Artigo 31 do código comercial – redução para metade dos capitais próprios – possibilidade de prisão
dos gestores da empresa caso não se tomam devidas precaução para reverter a situação.