CURSO DE CONTABILIDADE E AUDITORIA

PLANEAMENTO E CONTROLE DE GESTÃO

EXERCÍCIO V - PÓS LABORAL

Nome: Amélia Carlos Manjate Código: 201911336
1. O balanço da empresa em 31 de Dezembro era o seguinte:

Balanço a 31 de Dezembro
Activo Dezembro
Disponibilidades 53,500.00
Clientes 112,000.00
Livranças a receber 30,000.00
Mercadorias 121,500.00
Antecipações activas (Seguros) 28,800.00
Activo Fixo 212,700.00
Amortizações acumuladas - 40,000.00
Total do Activo 518,500.00
Passivo e Situação liquida
Fornecedores 86,000.00
Credores Socios (dividendos a pagar) 14,000.00
Capiytal Social 242,450.00
Resultados do Exercicio -
Lucros Retidos 176,050.00
Total do Passivo e Sit. Liquida 518,500.00

Os preços de venda e de compra de cada camisete terão a seguinte evolução:

Descrição Janeiro Fevereiro Março

Preço de Venda 10 12 14
Preço de Compra 5 7 9

Pedido: prepare o orçamento trimestral da empresa, incluindo os seguintes detalhes:

1. O Orçamento de Vendas por mês e total;

Janeiro Fevereiro Março Total

Quantidade 35000 45000 60000 140000
Preço 10.00 12.00 14.00 -
Valor 350,000.00 540,000.00 840,000.00 1,730,000.00
 a. O Mapa dos Recebimentos mensais estimados;

Descrição/meses Janeiro Fevereiro Março Totais

Vendas do Periodo 350,000.00 540,000.00 840,000.00 1,730,000.00
Saldo inicial de caixa 53,500.00 - - 53,500.00
Recebimentos -
Vendas de Novembro (48.000,00) 19,200.00 14,400.00 14,400.00 48,000.00
Vendas de Dezembro(112.000,00) 44,800.00 33,600.00 33,600.00 112,000.00
Vendas a PP (60%) 210,000.00 324,000.00 504,000.00 1,038,000.00
Vendas a prazo p/ mês (20%) - 70,000.00 178,000.00 248,000.00
Venda a prazo p/2 meses (20%) - - 70,000.00 70,000.00
Recebimento de Cliente em Mora - - 350,000.00 350,000.00
Total 327,500.00 442,000.00 1,150,000.00 1,919,500.00

b. O Orçamento de Compras por mês e total;

Janeiro Fevereiro Março Total

Quantidade 35000 45000 60000 140000
Preço de Compra 5.00 7.00 9.00 -
Valor 175,000.00 315,000.00 540,000.00 1,030,000.00

Mapa de Compras

Jenieiro Fevereiro Março Total

Consumo 35,000 45,000 60,000 140,000
Existencias Finais 31,500 42,000 28,000 101,500
Existencias Iniciais 24,500 31,500 42,000 98,000
Compras 42,000 55,500 46,000 143,500
Preço de Compra 5.00 7.00 9.00 -
Valor 210,000.00 388,500.00 414,000.00 1,012,500.00

c. O Mapa dos Desembolsos, por mês e total, para as compras.

Descrição/meses Janeiro Fevereiro Março Totais

Compras do Periodo 210,000.00 388,500.00 414,000.00 1,012,500.00
Pagamentos -
Dividas a Fornecedores (86.000,00) 34,400.00 25,800.00 25,800.00 86,000.00
Compras a PP (50%) 105,000.00 194,250.00 207,000.00 506,250.00
Compras a prazo p/ mês (25%) - 52,500.00 149,625.00 202,125.00
Compras a prazo p/2 meses (25%) - - 52,500.00 52,500.00
 2. O Orçamento da Tesouraria, evidenciando os valores por mês e total;

Orçamento de Tesouraria
Janeiro Fevereiro Março Total
Saldo Inicial 53,500.00 150,620.00 214,590.00 418,710.00
Actividades de Exploraçao -
Recebimentos -
Clientes 274,000.00 442,000.00 1,150,000.00 1,866,000.00
Recebimento pelas Livranças - 24,000.00 - 24,000.00
Total de Recebimentos 274,000.00 466,000.00 1,150,000.00 1,890,000.00
Pagamentos -
Fornecedores 139,400.00 272,550.00 434,925.00 846,875.00
Salarios e Ordenados 26,640.00 28,920.00 29,860.00 85,420.00
Comissões Sobre vendas 43,750.00 83,250.00 147,000.00 274,000.00
FST 16,340.00 17,460.00 18,220.00 52,020.00
IRPC - - -
Outros Custos 5,750.00 6,150.00 7,750.00 19,650.00
Total de Pagamentos 231,880.00 408,330.00 637,755.00 1,277,965.00
Saldo de Exploraçao 42,120.00 57,670.00 512,245.00 612,035.00
Actividades de Investimento -
Recebimentos -
Desinvestimentos - 15,000.00 15,000.00
Pagamentos -
Investimentos - 30,000.00 30,000.00
Saldo de Investimento - 15,000.00 (30,000.00) (15,000.00)
Actividades de Financiamento -
Recebimentos -
Emprestimos CP 55,000.00 55,000.00
Aumento de Capital social - 50,000.00 - 50,000.00
Juro de Aplicaçoes 1,800.00 1,800.00 3,600.00
Reembolso de Aplicaçoes -
Total de Recebimentos 55,000.00 51,800.00 1,800.00 108,600.00
Pagamentos -
Emprestimos MLP - - -
Reembolso do ECP e aplicaçao - 55,000.00 55,000.00
Juros de Emprestimo CP e MLP - 5,500.00 5,500.00
Juros de Aplicaçao - - -
Aplicaçao - - -
Total de Pagamentos - 60,500.00 - 60,500.00
Saldo de Financiamento 55,000.00 (8,700.00) 1,800.00 48,100.00
Saldo do Exercicio 97,120.00 63,970.00 484,045.00 645,135.00
O empréstimo obtido de curto prazo no mês de janeiro foi com base a manter a política de
saldo de caixa de 150.000,00 em que foi pago no início do mês de Fevereiro e os respectivos
juros.

3. A Demonstração dos Resultados Previsionais em 30 de Junho tendo como base os

dados de janeiro a Março.

Cálculo dos custos das mercadorias vendidas de acordo com o critério LIFO

Jeneiro Fevereiro Março Total

Consumo 35,000 45,000 60,000 140,000
Existencias Finais 31,500 42,000 28,000 101,500
Existencias Iniciais 24,500 31,500 42,000 98,000
Compras 42,000 55,500 46,000 143,500
Preço de Compra 5.00 7.00 9.00 -
Consumo em Valor 175,000.00 315,000.00 505,000.00 995,000.00
Saldo St. em Valor 157,500.00 231,000.00 140,000.00 528,500.00

Descriçao Valores
Vendas totais 1,730,000.00
CMVC Totais 995,000.00
Margem Bruta 735,000.00
Receb. Ex. Exploração 350,000.00
Comissões de vendas 274,000.00
Salarios e Ordenados 85,420.00
Seguros 7,200.00
FST 52,020.00
Outros Custos 19,650.00
Amortizações 7,100.00
Menos valia p/abate 2,000.00
RAJI 644,810.00
CFF 5,500.00
Juros Recebido 7,200.00
RAI / LL 646,510.00
 4. O Balanço Previsional em 30 de Junho com base nos dados de Janeiro a Março e
balanço anterior.

Activo Dezembro Junho

Disponibilidades 53,500.00 698,635.00
Clientes 112,000.00 444,000.00
Livranças a receber 30,000.00 -
Mercadorias 121,500.00 140,000.00
Antecipações activas (Seguros) 28,800.00 21,600.00
Activo Fixo 212,700.00 252,700.00
Amortizações acumuladas - 40,000.00 - 40,200.00
Total do Activo 518,500.00 1,516,735.00
Passivo e Situação liquida
Fornecedores 86,000.00 304,125.00
Fornecedores de Invest. de Capital - 30,000.00
Credores Socios (dividendos a pagar) 14,000.00 28,000.00
Capital Social 242,450.00 302,450.00
Resultados do Exercicio - 646,510.00
Lucros Retidos 176,050.00 176,050.00
Diferença 29,600.00
Total do Passivo e Sit. Liquida 518,500.00 1,516,735.00
 5. O Mapa dos Fluxos Financeiros Previsional, em 30 de Junho.

Descrição Valores
1. Vendas Liquidas 1,730,000.00
2. Variação de Clientes 332,000.00
3. Recebimentos de Exploração (1-2) 1,398,000.00
4. CMVC 995,000.00
5. FST 52,020.00
6. Comissões de Vendas 274,000.00
7. Salarios e Ordenados 85,420.00
8. Seguros 7,200.00
9. Outros Custos 19,650.00
10. Amortizações 7,100.00
10. Custos Totais (4+5+6+7+8+9+10) 1,440,390.00
11. Amortizações de Exploração 7,100.00
12. Variação de existencias 18,500.00
13. Despesas de Exploração (10-11+12) 1,451,790.00
14. Variação de Credito obtido
14.1. Fornecedores 218,125.00
15. Pagamento de Exploração (13-14) 1,233,665.00
16. Tesouraria de Exploração (3-15) 164,335.00
17. Receitas Inorgânicas 350,000.00
18. Variação de Fornecedores de Invst. De capital 30,000.00
19. Variação de Capital social 60,000.00
20. Variação de Antecipaçoes Activas 7,200.00
21. Variação de Livranças 30,000.00
22. Credores Socios 14,000.00
23. Juros 7,200.00
24. Recebimentos de Extra Exploração (17+18+…+23) 498,400.00
25. Juros 5,500.00
26. Desconto de Livranças 6,000.00
27. Variação do Imobilizado 40,000.00
28. Dividendos -
29. Pagamentos de Extra Exploração 51,500.00
30. Tesouraria de Extra Exploração 446,900.00
31. Tesouraria Global 611,235.00
32. Disponivel Inicial 53,500.00
33. Disponivel Final 664,735.00