ORÇAMENTO E CONTROLE

Atividade individual

Agora vamos realizar uma atividade que tem por objetivo levá-lo a analisar a variação do lucro no
orçamento empresarial a partir da aplicação das ferramentas de controle estudadas nesta disciplina.

A Confecções Miranda Ltda. é uma empresa que produz e comercializa calça jeans para jovens.
No mês de setembro, a empresa projetou o seguinte demonstrativo de resultados.

Essa projeção tomou por base os objetivos e o padrão de produção descritos no quadro a seguir.

No final do mês de setembro, a contabilidade da empresa constatou uma realidade diferente da

planejada:

A quantidade de calças produzidas irá variar conforme o dia do seu nascimento. Considere, desse
modo, o valor correspondente a esse dia, como descrito abaixo.

• a empresa produziu e comercializou:

o 38.000 calças (se o dia do seu nascimento é de 1 a 10);
o 42.750 calças (se o dia do seu nascimento é de 11 a 20) ou
o 41.040 calças (se o dia do seu nascimento é de 21 a 31);
• o consumo de materiais foi de 78.000m de jeans ao valor total de R$ 312.000,00 e
• a mão de obra direta empregou 17.000 horas na produção ao custo total de R$ 181.900,00.

1
Essa diferença pode ser melhor observada no demonstrativo de resultados real do período:

TAREFA
Considerando os resultados obtidos pela Confecções Miranda Pontes Ltda. no mês de setembro, nesta
atividade, você deverá elaborar um relatório que analise a variação entre o lucro projetado e
o lucro real, explicando a diferença de R$ 12.100,00 (R$ 364.000,00 - R$ 376.100,00) no orçamento
da empresa.

Para que a sua análise atenda ao objetivo proposto, realize os seguintes passos:

1. calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os

valores do orçamento geral;
2. calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e avalie se são favoráveis ou
desfavoráveis;
3. calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e avalie se são
favoráveis ou desfavoráveis e
4. explique, com base nas informações obtidas, todas as variações identificadas no
orçamento da empresa de maneira detalhada e proponha possíveis ações corretivas.

Caso da empresa Camisaria Pontes Ltda.

Como suporte ao desenvolvimento desta atividade, tome como exemplo o caso da empresa Camisaria
Pontes Ltda., explicado no material complementar em anexo.

2
Registro e entrega da atividade
Nesta atividade, você deverá entregar uma análise a seu professor-tutor seguindo as orientações já
indicadas.

Registre sua tarefa na matriz fornecida. Para tal:

• acesse a Matriz de análise;
• salve o arquivo em pdf, contendo as informações de seu trabalho;
• identifique o arquivo com o nome da disciplina e seu nome
(ex.: orcamento_proj_manuela_vieira);
• encaminhe o trabalho ao Professor-Tutor para correção na seção “Entrega de Atividades”.

Não se esqueça de verificar a data de entrega desta atividade no

calendário da disciplina.

Bom trabalho!