CENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITO

VOT 5ª RM (GPT “A”/2013)

 TÓPICOS

 Sistemas de Controle
 Controle Externo
 Controle Interno do Poder Executivo Federal
 Estrutura Controle Interno no Comando do Exército
 Ações de Controle Interno
 Prestação de Contas Anual
 Lei de Acesso à Informação (LAI)
 Transparência Pública
 Denúncias
 Conclusão Parcial
 SISTEMAS DE CONTROLE

ATRIBUIÇÕES CONSTITUCIONAIS

Art 70 “A fiscalização ............ será exercida pelo

congresso nacional, mediante controle externo e
pelo sistema de controle interno de cada poder.”

Art 71 “O controle externo, a cargo do congresso

nacional, será exercido pelo Tribunal de Contas
da União.”

Art 74 “Os poderes manterão, de forma integrada, sistema de

controle interno com a finalidade de :
IV - Apoiar o controle externo no exercício de sua missão
institucional.”
 SISTEMAS DE CONTROLE

CONTROLE
EXTERNO

CONTROLE
INTERNO
CONTROLE EXTERNO
 CONTROLE EXTERNO

JURISDIÇÃO DO TCU

 Qualquer pessoa física, órgão ou entidade que utilize,

arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e
Valores públicos ou pelos quais a união responda, ou que,
em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária;

 Derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de

que resulte dano ao erário;
 CONTROLE EXTERNO

RESPONSABILIDADE DO AGENTE PERANTE O TCU

 CIVIL - obrigação de ressarcir aos cofres públicos os prejuízos

causados ao erário;

 ADMINISTRATIVA - pronunciamento sobre o mérito das contas e

possibilidade de sanções previstas na lei.
 CONTROLE EXTERNO

O TCU - COMUNICAÇÕES PROCESSUAIS

1. CITAÇÃO: quando há débito, permite que o responsável

apresente alegações de defesa e só pode ser emitida em processos
de contas;

2. AUDIÊNCIA: quando não há débito, permite que o responsável

apresente razões de justificativa;
 CONTROLE EXTERNO

TCU - COMUNICAÇÕES PROCESSUAIS

3. NOTIFICAÇÃO: comunica ao responsável que o TCU proferiu

alguma decisão;
4. DILIGÊNCIA: utilizada para obter informações necessárias ao
saneamento dos autos;
5. REJEIÇÃO DAS ALEGAÇÕES DE DEFESA: fixa novo e
improrrogável prazo para o recolhimento do débito.
 CONTROLE EXTERNO

O relator, via de regra, não conhecerá de alegações de defesa

intempestivas.

No TCU, os prazos contam-se dia a dia, a partir da data do

recebimento pela parte da citação ou da comunicação de
audiência; da comunicação de rejeição das alegações da defesa;
da comunicação de diligência ou da notificação.
.
 CONTROLE EXTERNO

TCU - RECURSOS DE USO GERAL

- Recurso de Reconsideração;
- Pedido de Reexame;
- Embargos de Declaração;
- Recurso de Revisão;
- Agravo.
Observação: em caso de necessidade,
orientar-se com o CCIEx.
 CONTROLE EXTERNO

MUDANÇAS NO TCU

 Sessão Plenária do dia 12 DEZ 12 - posse do Ministro JOÃO

AUGUSTO RIBEIRO NARDES como Presidente do TCU

 Discurso de Posse - indicação das mudanças

 Ações imediatas
- Resolução -TCU nº 253, de 21 DEZ 12
- Portaria Nr 3 - SEGECEX/TCU, de 4 de janeiro de 2013 ....
SECEX/DEFESA
- Reunião MD – SECEX/DEFESA – 7 Fev 13
- TCU em Ação – Fev 2013 (divulgação das mudanças)
 CONTROLE EXTERNO

Nova Estrutura do TCU - Trabalhos em Potencial

• SISFRON • PROTEGER

• Grandes Eventos • Blindado GUARANI

 CONTROLE EXTERNO

EVOLUÇÃO

 Lei nº 4.320/64:
- Apreciação dos aspectos formais e legais dos atos praticados
pelos Administradores Públicos;

 Constituição Federal/1988:
- A inserção do “Princípio da Eficiência” estabeleceu uma nova
ordem na Administração Pública Brasileira e na forma de
atuação dos órgãos de controle convidando-os às auditorias de
desempenho;
 CONTROLE EXTERNO

III SIMPÓSIO DE INTEGRAÇÃO JURÍDICA A CARGO DO

GABINETE DO COMANDANTE DO EXÉRCITO

O TCU E O CONTROLE EXTERNO - MINISTRO MARCOS BEMQUERER

CONFORMIDADE DESEMPENHO
Eficiência
Legalidade
Boas Práticas
Eficácia
Legitimidade Atendimento de Metas
Economicidade
Conformidade Contábil-financeira
Efetividade
Qualidade
Procedimentos
Custos
 CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERAL

PODER LEGISLATIVO PODER EXECUTIVO PODER JUDICIÁRIO

CONTROLADORIA–GERAL DA UNIÃO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE (Subd Tec/Normativa)

ÓRGÃOS SETORIAIS

CONTROLADORIAS
REGIONAIS (ESTADOS)
MD MRE AGU C. CIVIL
(CISET) (CISET) (CISET) (CISET)
TODOS OS ÓRGÃOS DA
ADMINISTRAÇÃO
PÚBLICA FEDERAL EB MB AER
(CCIEx) U Setoriais

CONTROLE
ICFEx (11) U Ct Interno
EXTERNO - TCU

Vinculação com o fundamental Apoio da SEF p/ Atv Controle Interno

 CONTROLE INTERNO DO COMANDO DO EXÉRCITO

CCIEx SECRETÁRIO

SUBSECRETÁRIO

AOFin Asse 1
Asse 2
GABINETE
Asse 3
Asse 4

CPEx D Cont DGO DGE

ICFEx
(11)
Coordenação Técnica

Coordenação de Visitas de Auditoria

 CONTROLE INTERNO DO COMANDO DO EXÉRCITO

Missão do CCIEx

Órgão de Assistência Direta e Imediata (OADI) do Cmt

Ex, competindo-lhe planejar, dirigir, coordenar e executar as
atividades de controle interno no âmbito do Comando do
Exército, utilizando como técnicas de trabalho a auditoria e a
fiscalização.
 CONTROLE INTERNO DO COMANDO DO EXÉRCITO

AS AÇÕES DE CONTROLE

- rotineiras de auditoria e fiscalização

- programadas e não programadas
- decorrentes de atos e fatos consumados
- amplitude e profundidade adequadas ao caso
- atende aos Sistemas de Controle Interno e Externo
- trâmite de documentos conforme legislação

Os documentos expedidos pelo CCIEx, particularmente os

sensíveis, são do conhecimento do Cmt Ex e do Sect Eco Fin.
 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO

Adotar as ações referentes aos

controles internos administrativos nas UG!

 Ler e consultar constantemente:

 Boletim Informativo da ICFEx;
 Orientações aos Agt Adm; e
 Coletânea de Orientações da SEF.
 Realizar o Simpósio de Administração.
 Conhecer a legislação de licitações e contratos.
- http://portal2.tcu.gov.br/portal/pls/portal/docs/2057620.PDF
 Preparar o Encarregado da Conformidade dos Registros de Gestão.

Atenção com as ocasiões especiais!

 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO
Passagem de Comando Datas Festivas

Exercício fora
Licenciamento do EV
do aquartelamento
 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO

CONCEITOS

 Impropriedade: formalidade não cumprida que não possa a

ela ser atribuída indício de prejuízo ao erário, sendo apenas
falha no atendimento às normas em vigor.

 Irregularidade: inobservância à norma legal, passível de ser

caracterizada, direta ou indiretamente, causadora de prejuízo
ao erário ou da má gestão do recurso público.

Port Nr 004 - SEF, de 30 AGO 2000

 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO

EXEMPLOS DE IMPROPRIEDADES

 Falta de justificativa do OD para concessão de diária,

inclusive em fins-de-semana;
 Não utilização do CPGF sem justificativa do OD; e
 Falta de justificativa do agente suprido do saque em
dinheiro x utilização do CPGF.
 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO
EXEMPLOS DE IMPROPRIEDADES - LICITAÇÕES E CONTRATOS

 Aditivação de contrato de prestação de

serviços executados de forma contínua sem
orçamento prévio;
 Falta de autorização do OD no PA para o
realização do certame licitatório;
 Falta ou deficiência na pesquisa de preços; e
 Inexistência de planilha de custos e formação
de preços.

- http://portal2.tcu.gov.br/portal/pls/portal/docs/2057620.PDF
 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO

EXEMPLOS DE IMPROPRIEDADES

 Atraso no registro da conformidade do registro de gestão.

 Comprovação inadequada de suprimento de fundos.

 Uso inadequado de senhas.

 Inobservância do princípio da Segregação de Funções.

As impropriedades podem conduzir à ocorrência de

irregularidades, principalmente nas atividades de
pagamento de pessoal.
 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO

EXEMPLOS DE IRREGULARIDADES

 Deixar de apropriar receitas geradas na UG.

 Desvio de Finalidade na aplicação de recursos.
 Inversão dos estágios da despesa.
 Implantação indevida de pessoal ou de direitos.
 Desvio de combustível e de gêneros alimentícios.
 Etapas de auxílio-alimentação sacadas a maior ou recolhidas do
beneficiário.
 Dispensa indevida de licitação.
 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO

Pregão Eletrônico e SRP - Referências Legais

 O Pregão é uma modalidade de licitação!

 Lei 8.666/1993 – Licitações e Contratos
 Lei 10.520/2002 – Pregão
 Decreto 7.892/2013 – SRP
 IG 12-02 – Licitações no Exército
 Portaria 006/2003/SEF – SRP
 Msg SIAFI 2013/0301175, 25 JAN 13 (SEF)
 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO

Decreto 7.892/2013 – SRP

ATA DE REGISTRO DE PREÇOS

 Os contratos deverão ser assinados no prazo de validade da ata;

 A ata de registro de preços implicará compromisso de fornecimento;
 A existência de preços registrados não obriga a Adm a contratar;

 Os preços registrados poderão ser revistos (eventual redução dos

preços ou de fato que eleve o custo dos serviços ou bens registrados).
 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO

Decreto 7.892/2013 – SRP

UTILIZAÇÃO DA ATA SRP POR ÓRGÃO NÃO PARTICIPANTE

 Mediante justificativa, a ata SRP, durante sua vigência, poderá ser

utilizada por qualquer órgão que não tenha participado do certame
licitatório (art. 22);

 As aquisições / contratações não poderão exceder, por órgão, a 100%

dos quantitativos dos itens registrados na ata;

 O instrumento convocatório deverá prever que o quantitativo decorrente

das adesões à ata não poderá exceder, na totalidade,500% do quantitativo
de cada item registrado na ata de registro de preços.
 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO

Decreto 7.892/2013 – SRP

UTILIZAÇÃO DA ATA SRP POR ÓRGÃO NÃO PARTICIPANTE

 O órgão gerenciador somente poderá autorizar adesão à ata após

a primeira aquisição ou contratação por órgão integrante da ata; e
 É vedada aos órgãos da Adm federal a adesão da ata gerenciada
por órgão ou entidade municipal, distrital ou estadual.
 Acórdão 213/2013 TCU.
 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO

Pregão Eletrônico e SRP

Fase Interna Administrativa

Publicidade
Classificação das propostas
Lances
Fase Externa Aceitação/Amostra
Habilitação
Juízo de Admissibilidade
Recurso
Adjudicação
Homologação
 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO

Pregão Eletrônico e SRP – Principais Diligências

 Motivação (Art 13 da IG 12-02)

 Uso indevido do SRP (Art 3º/Decreto 7.892/13)
 Pesquisa de mercado (Art 5º/Decreto 7.892/13)
 Carona (Art 22/Decreto 7.892/13)
 Não cumprimento da Port Nr 006/2003-SEF
 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO

Principais Impropriedades - Fiscal de Contratos

 Falta de fiscalização do contrato pelo fiscal; e

 Apresentação de nota fiscal inidônea.

REVISTA Nr 120/TCU (Matéria sobre fiscal de contrato)

http://portal2.tcu.gov.br/portal/pls/portal/docs/2057508.PDF
 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO

Irregularidades Administrativas

 Portaria Nr 008 – SEF, de 23 DEZ 03 (em revisão).

 Instauração de IPM e SINDICÂNCIA.
 Informar imediatamente à ICFEx a abertura do
procedimento.
 Remeter posteriormente cópia do relatório e da solução
(> R$ 1.000,00).

 Não remeter, se:

- Houver o reconhecimento da dívida.
- Não existir dano ao erário.
 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO
Bens cedidos pela RFB

 A RM, ressalvado o Gab Cmt Ex e C Mil A, encarrega-se, com

exclusividade, dos contatos com a Superintendência da Receita
Federal.

 A Receita Federal emitirá à RM solicitante um ato de destinação de

mercadoria, transferindo a propriedade do material ao Exército.

 Recebido o material, a RM e a OM destinatária adotam as medidas

para inclusão no patrimônio, conforme RAE e normas do ODS
gestor do material.

Port 445-Cmt Ex, de 15 AGO 03

Port 12-D Log, de 01 OUT 03

 AÇÕES DE CONTROLE INTERNO

AUDITORIA DE PESSOAL - FLUXO DE DILIGÊNCIAS

CONTROLE EXTERNO CONTROLE INTERNO ÓRGÃO CONCEDENTE

SIP (1)
TCU CCIEx ICFEx

DCIPAS (2)

(1)Pensão Militar/Pensão Civil

(2)Aposentadoria/ Reforma
 PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL

Ano Relatório de Gestão (1ª fase) Prestação de Contas (2ª fase)

2008 418 UJ 123 UJ

2009 420 UJ 123 UJ
2010 418 UJ 60 UJ
2011 1 UJ 1 UJ
2012 1 UJ 1 UJ

* UJ = Unidade Jurisdicionada (TCU)

Atual

Consolidado pela ICFEx

SEF (UJ consolidadora e agregadora)
Informações agregadas
(Rel Gestão ODS)
LEI DE ACESSO DE À INFORMAÇÃO (LAI)
 TRANSPARÊNCIA PÚBLICA

PÁGINA DA TRANSPARÊNCIA PÚBLICA

 Página da Transparência do Governo Federal

(www3.transparencia.gov.br).

 22 das 36 UG vinculadas à 5ª ICFEx possuem página com

banner e cadastro na CGU (página individual).

 Das 418 UG, 161 não possuem, ainda, página individual

cadastrada na CGU.
TRANSPARÊNCIA PÚBLICA

Portal da Transparência
TRANSPARÊNCIA PÚBLICA
 DENÚNCIAS

Portaria-Cmt Ex nº 013, de 14 de janeiro de 2013

Denúncia anônima: delações que não permitam a identificação

do autor, divulgadas mediante expediente apócrifo (telefonema,
e-mail, carta, etc).

A denúncia anônima deverá ser objeto de verificação

sumária, realizada com prudência e discrição, em caráter
sigiloso, sem formação de processo ou procedimento (serão
determinadas por ordem de serviço simplificada – prazo de 30
dias), destinada a verificar a plausibilidade e/ou a
verossimilhança dos fatos relatados e coletar elementos que
permitam verificar a instauração de sindicância, IPM, ou
processo administrativo.
 CONCLUSÃO PARCIAL
A LEI É O LIMITE DO ADM PÚBLICO
Acórdão Nr 2.243/2005-TCU – Plenário
(DOU Nr 2, de 03 JAN 06)
“…
32 – Ademais vale lembrar novamente que o servidor público civil
ou militar encontra-se subordinado à lei e, por isso, tem o dever de
solucionar as dificuldades enfrentadas por sua unidade ou setor
com estrita observância da legalidade. Não pode simplesmente
ignorar a legislação.”
 CONCLUSÃO PARCIAL

“CONTROLE INTERNO:
SEGURANÇA DO COMANDO E
PRESERVAÇÃO DA IMAGEM DO EXÉRCITO.”