Auditoria Operacional

Sistema de Controle Interno

Talita Dourado Schwartz

Secretária-Geral de Controle Externo do TCE-RJ
Formada na UFF... Pós lato sensu da Escola de Magistratura do Estado do Rio de Janeiro - EMERJ

Antecedentes
 Modalidade
• Levantamento
Forma de Autorização
• Ordinária
Jurisdicionado
• 91 Prefeituras
Objetivo da Fiscalização
• Conhecer a organização e o funcionamento do sistema de controle interno d
• Identificar objetos de auditorias governamentais.
Período abrangido
• 2012
Processo TCE-RJ nº 203.982-0/14

Audit
oria
 Congresso do Ceará - 2014
Resolução nº 05/2014 da Atricon

Objetivos

Estabelecer diretrizes para os Tribunais de Contas

concernentes à sua missão de estimular a implantação
e de avaliar o desenho e o funcionamento do Sistema
de Controle Interno dos jurisdicionados.

Definir normas de referência para estruturação e

funcionamento do Sistema de Controle Interno dos
jurisdicionados, a fim de padronizar critérios mínimos
para subsidiar a atuação dos Tribunais de Contas.
Levantamento Nacional dos Tribunais de Contas sobre Governança
2014

Abordou o tema controle interno pela estrutura de governança

Acórdão nº 1273/2015
TCU- Plenário
Processo TCE-RJ
 Modalidade
• Operacional
Forma de Autorização
• Ordinária
Jurisdicionado
• Secretaria de Estado de Fazenda
• Auditoria Geral do Estado
Objetivo da Fiscalização
• Avaliação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo do ERJ
Período abrangido
• 2012 a 2014.

udit
 Auditoria
(Processo 103.130-8/15)

Objetivo Avaliar o Sistema de

Controle Interno do Gerj
relativamente à sua eficácia,
eficiência, economicidade e
efetividade.

Enfoque A estrutura (ambiente) de

controle interno
Os elementos do Poder
éticos que
Executivo
circundam do Gerj
As práticas adeatividade
recursosde
controle
humanos interno
As atividades de controle
exercidas pela AGE
 Auditoria
(Processo 103.130-8/15)

Métodos e procedimentos

Ambiente de controle

Fixação de objetivos

Identificação de eventos

Avaliação de riscos e resposta a risco

Atividades de controle

Informações e comunicações

Monitoramento
 Auditoria
(Processo 103.130-8/15)

Métodos e procedimentos

Planejamento
• Análise SWOT
• Diagrama de verificação de riscos
• Mapeamento de processos
• Questionário de Avaliação de Controle
Interno

Execução
• Listas de verificação
• Entrevistas
• Questionário e formulários de avaliação
de atividades
Resultados
 Auditoria
(Processo 103.130-8/15)

Sistema de controle interno composto por dois subsistemas

Auditoria

Contabilidade

Confusão conceitual e funcional

da estruturação do SCI
 Auditoria
(Processo 103.130-8/15)

Ausência de segregação das principais funções de governo

Sefaz

le
o

ção
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Con
eca

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Pag
Arr

Con
 Auditoria
(Processo 103.130-8/15)

Fragilidade da política de gestão de pessoas

do órgão central de controle interno

Os normativos até então vigentes somente permitiam a contratação de

profissionais com formação em contabilidade.
 Auditoria
(Processo 103.130-8/15)

As atividades realizadas pelo SCI se resumiam à

análise processual.
 Auditoria
Voto (Processo 103.130-8/15)

27/10/2015
 Auditoria
Voto (Processo 103.130-8/15)

27/10/2015
Processo TCE-RJ
 Modalidade
• Monitoramento
Forma de Autorização
• Ordinária
Jurisdicionado
• Secretaria de Estado de Fazenda e Planejamento
• Auditoria Geral do Estado
• Secretaria de Estado da Casa Civil
Objetivo da Fiscalização
• Monitorar o cumprimento das recomendações (...) Processo TCE-RJ n°10
Período abrangido
• 2015 a 2016.

itora
 Resultados
Agravamento da situação encontrada na auditoria anterior
 Monitoramento
(Processo 101.897-8/17)

Foram criadas e mantidas estruturas paralelas de controle

interno
 Monitoramento
(Processo 101.897-8/17)

Secretaria de Estado de Planejamento e Orçamento foi fundida à Sefaz

APCCPOAPCCPOAPCCPOAPCCPOAPCCPO
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 Monitoramento
(Processo 101.897-8/17)

As recomendações constantes da
AOP não foram cumpridas

Determinação para a criação de Controladoria

Estadual diretamente vinculada à
Governadoria do Estado
 Monitoramento
Voto (Processo 101.897-8/17)

19/09/2017
 Monitoramento
Voto (Processo 101.897-8/17)

19/09/2017

(...)
Produtos
Criação de projeto de fortalecimento dos sistemas de
controle interno dos jurisdicionados.
 Positivou as macro-funções a serem
Aprovação da EC 68/2016 desempenhadas pelo SCI.
 Deliberação nº 279
278

Revisão dos normativos do TCE-RJ sobre o papel dos órgãos de controle interno de
seus jurisdicionados
Âmbito municipal
Representação
Processo TCE-RJ 213.288-0/17
Representação
Processo TCE-RJ 213.288-0/17
 Redefinição dos SCI das Prefeituras

Niterói
Lei nº 3.305/17
Municípios que possuem Regulamentados antes do
Manual 6 municípios informaram
PL em andamento • São Sebastião do Alto, Parati, que atualizaram os SCI
• Itaboraí, Friburgo e
Guapimirim Cantagalo e Santa Maria conforme o Manual.
Madalena
Objetivos atuais
Plano Estratégico TCE-RJ 2016/2019
Programa Estratégico 03.08
APERFEIÇOAMENTO DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DOS
JURISDICIONADOS

Normatização dos requisitos de implantação

Orientação e sensibilização dos jurisdicionados

Estreitamento das relações entre as Unidades de Controle

Avaliação da concepção e funcionamento do sistema

Definição das regras de responsabilização

Elaboração de manuais e recomendações de padrões e rotinas de trabalho

Estabelecimento de indicadores de maturidade para controles internos

 Objetivo Geral da SGE nº 1
Contribuir para maior eficácia dos sistemas de controle interno
dos entes jurisdicionados.

Objetivos Setoriais

SUM Objetivo Específico 3 Contribuir para

uma maior
eficácia dos
sistemas de
SUP Objetivo Específico 3 Ampliar
controle as ações
interno
de fortalecimento
dos entes
dos sistemas de
jurisdicionados
controle interno
dos entes
jurisdicionados.
 Equipes das auditoria

Levantamento Operacional Monitoramento

Equipe Equipe
Equipe
• Claudia Cordeiro Suhett
• Robson Zanata da Silva • Claudia Cordeiro Suhett
Franco
• Alexandre de Azevedo • Franco
Carlos Leandro Reginaldo
Gama •
• Carlos Leandro Reginaldo
Denísio Magalhães Pinto

Supervisão Supervisão Supervisão

• Marcelo Pires de • Sergio Lino da • Talita Dourado
Pinho Silva Carvalho Schwartz
Obrigada
Talita Dourado Schwartz
Secretária-Geral de Controle Externo do TCE-RJ

talitads@tce.rj.gov.br