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VIABILIDADE ECONOMICA E FINANCEIRA 1.

INVESTIMENTOS
Relacione, quantifique e valore os investimentos necessrios para a implantao do empreendimento. Os principais investimentos so: Terreno: descreva a localizao da rea, a metragem ( m ) e o valor do imvel. Obras civis: discriminar por itens, tais como: terraplanagem, fundaes, alvenaria, instalaes eltricas, hidro-sanitrias, esquadrias, etc... Mquinas e equipamentos: discriminar os equipamentos identificando tipo,modelo, fabricante, etc... Instalaes, Montagem e Fretes: discriminar as instalaes complementares( ex.: sistema de alarme, geradores e transformadores, porto eletrnico, etc.. ); o desembolso com montagem das mquinas e equipamentos, inclusive despesas com dirias e passagens de tcnicos do fabricante;o gasto com fretes para transporte das mquinas e equipamentos e outros bens. Mveis e utenslios: discriminar o mobilirio e os utenslios necessrios. Equipamentos de informtica: discriminar os equipamentos, identificando modelo, fabricante, etc. inclusive softwares. Veculos: discriminar os veculos identificando tipo,modelo, ano fabricao, marca, etc... Projetos: discriminar os gastos com projetos de engenharia, estudos de mercado, estudo de viabilidade econmica-financeira,etc... Outras inverses: discriminar outros investimentos ( ex.: gastos com treinamento, aquisio de manuais tcnicos etc. ) DEMONSTRATIVO DE INVESTIMENTOS

Item
1 Terreno

Discriminao

Und.

Quant

Valor Unit. R$

Valor Total R$
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Obras Civis

Mquinas e Equipamentos

Instalaes , Montagem e Fretes

Mveis e Utenslios

Equipamentos de Informtica

Veculos

Projetos

Capital de Giro

TOTAL

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

2. DEMONSTRAO DE RESULTADO
Este quadro evidencia o resultado do empreendimento. Regime Tributrio : SIMPLES Descrio Receita Operacional Bruta No Estado Fora do Estado ( - ) Deduo de Vendas SIMPLES Federal ICMS ISS ( = ) Receira Operacional Lquida ( - ) Custos Variveis Mo de obra operacional Encargos sociais Matria prima / produtos Material de embalagem Energia eltrica gua Combustveis e lubrificantes Comisso s/ vendas Outros custos variveis ( = ) Margem de Contribuio ( - ) Custos Fixos Salrios mo de obra administrativa Pr-labore Encargos sociais Servios de terceiros ( contador, etc. ) Energia eltrica gua Telefone Seguro Manuteno ( predial, mquinas e equipamentos) Depreciao Despesas de viagens ( passagens, dirias,etc. ) Despesas com veculos ( combustvel e lubrif., manut.) Marketing Outros custos fixos ( = ) Resultado Lquido Valor ( R$ ) Mdia Anual Mensal

ULTADO
empreendimento.

Regime Tributrio : LUCRO REAL OU LUCRO PRESUMIDO Descrio Receita Operacional Bruta No Estado Fora do Estado ( - ) Deduo de Vendas ICMS ISS PIS COFINS ( = ) Receira Operacional Lquida ( - ) Custos Variveis Mo de obra operacional Encargos sociais Matria prima / produtos Material de embalagem Energia eltrica gua Combustveis e lubrificantes Comisso s/ vendas Outros custos variveis ( = ) Margem de Contribuio ( - ) Custos Fixos Salrios mo de obra administrativa Pr-labore Encargos sociais Servios de terceiros ( contador, etc. ) Energia eltrica gua Telefone Seguro Manuteno ( predial, mquinas e equipamentos) Depreciao Despesas de viagens ( passagens, dirias,etc. ) Despesas com veculos ( combustvel e lubrif., manut.) Marketing Outros custos fixos ( = ) Resultado Operacional ( - ) Contribuio Social sobre o Lucro ( CSSL ) ( = ) Resultado Antes do Imposto de Renda ( - ) Imposto de Renda ( - ) Adicional de Imposto de Renda ( = ) Resultado Lquido Valor ( R$ ) Mdia Anual Mensal

3. PLANO DE PRODUO, VENDAS e FATURAMENTO


Demonstrar a capacidade de produo efetiva ( em funo do nvel de ocupao) do empreendimento, por produto ou linhas de produtos/servios, fabricados ou comercializados. Demonstrar o volume de vendas, por mercado, produto ou linhas de produtos/servios. Observar a periodicidade dos demonstrativos ( mensal, trimenstral, anual ) para manter a coerncia com os demonstrativos de custos . 3.1. PLANO DE PRODUO Produtos / Servios Unid. Quantidades Mdia Anual Mensal

TOTAL 3.2. PLANO DE VENDAS Produtos / Servios No Estado Unid. Partic. % Quantidades Mdia Anual Mensal

Fora do Estado

TOTAL 3.3. FATURAMENTO Produtos / Servios No Estado Unid. Preo Unitrio Quantidades Mdia Anual Mensal Valor ( R$ ) Mdia Anual Mensal

Fora do Estado

TOTAL

4. CUSTOS
Determine os custos mensais do empreendimento, classificando-os em fixo e variveis Custos fixos: no variam em funo da produo ou venda dos produtos e servios. Aqui so classificadas, normalmente, despesas gerais e administrativas e alguns gastos operacionais. Custos variveis: variam em funo de alteraes no volume de produo ou venda dos produtos e servios. Aqui so classificadas, normalmente, gastos operacionais, de vendas e impostos. No quadro a seguir so identificadas e classificadas as despesas mais comuns, que podem ser usadas como referncia. Observar a compatibilidade entre os nveis de produo e vendas e a estrutura de custos. DEMONSTRATIVO DE CUSTOS Discriminao 1. Custos Fixos Salrios mo de obra administrativa Pr-labore Encargos socias Servios de terceiros ( contador, etc. ) Energia eltrica gua Telefone Seguro Manuteno ( predial, mquinas e equipamentos) Depreciao Despesas de viagens ( passagens, dirias,etc. ) Despesas com veculos ( combustvel e lubrif., manut.) Marketing Outros custos fixos Total dos Custos Fixos 2. Custos Variveis Mo de obra operacional Encargos socias Matria prima / produtos Material de embalagem Energia eltrica gua Combustveis e lubrificantes Comisso s/ vendas SIMPLES Federal ICMS ISS PIS COFINS IRRF CSSL Outros custos variveis Total dos Custos Variveis 3. Custo Total ( 1 + 2 ) Valor ( R$ ) Mdia Anual Mensal

5. CAPITAL DE GIRO
A determinao do capital de giro leva em considerao a necessidade de recursos que a empresa precisa para financiar seus clientes e nveis de estoque por um determindado perodo e as disponibilidades existentes .

Discriminao 1. USOS reserva mnima de caixa estoque inicial custo fixo para os prximos n meses financiamento das vendas outro

Valor ( R$ )

Total de Usos Premissas de Clculo USOS Caixa e Banco

n dias

(( custo total - depreciao ) / 360 dias x n dias de caixa mnimo )

Estoques Estoque de materias-prima Estoque de materias p/ embalagem Estoque de produtos/mercadorias

n dias n dias n dias

( valor de materias primas / 360 dias x n de dias de estocagem ) ( valor de materias embalagem / 360 dias x n de dias de estocagem ) ( valor de produtos ou mercadorias / 360 dias x n de dias de estocagem )

Obs: na definio do prazo de estocagem deve-se levar em considerao o prazo de entrega dos bens, ou seja comear a partir da colocao do pedido. Financiamento das vendas % de vendas a prazo Prazo mdio de recebimento

% n dias

(( valor total vendas x % vendas prazo) / 360 x prazo mdio recebimento)

FONTES Fornecedores % de compras a prazo Prazo mdio de pagamento

% n dias

(( valor total compras x % compras prazo) / 360 x prazo mdio pagamento)

Descontos de recebveis ( duplicatas, cheques...) % de vendas a prazo descontadas % Prazo mdio obtido n dias
(( valor total vendas x % vendas descontadas) / 360 x prazo mdio obtido)

Impostos Prazo mdio de pagamento

n dias

( valor dos impostos / 360 dias x prazo mdio de pagamento )

em mdia o prazo de recolhimento dos tributos pode ser de 15 dias

Salrios e Encargos a Pagar Prazo mdio de pagamento

n dias

( valor dos salrios e encargos / 360 dias x prazo mdio de pagamento ) em mdia o prazo de pagamento pode ser de 15 dias

6. INDICADORES ECONMICOS
1. Lucratividade ( % ) ( RL / RLV x 100 ) Receita lquida de vendas ( RLV ) Resultado lquido ( RL ) 2. Rentabilidade ( % ) ( RL / I x 100 ) Resultado lquido ( RL ) Investimento total ( I ) 3. Prazo de retorno do investimento ( anos ) Investimento total ( I ) Resultado lquido ( RL ) 4. Ponto de equilbrio ( Pe = CF / Im ) ( Valor R$ ) Receita operacional bruta ( RO ) Custo fixo ( CF ) Custo varivel ( CV ) Margem de Contribuio ( MC = RO - CV ) Indce Margem Contribuio ( Im = MC / RO )