Turma_2A_2H Aluno:

Disciplina: CPC Prof. Helmer

ATIVIDADE
No Diário, a letra “D” significa que foi Debitado determinada conta e a letra “C” foi creditada determinada conta, lembrando que um
lançamento corresponde a um débito e um crédito, por isso é numerado ambos com o mesmo número.
DIÁRIO GERAL
Data Lçto. Histórico D/C Descrição da Conta $_valor
02/01 001 Integralização do Capital Social em Dinheiro Débito Caixa (Grupo do Ativo) 100.000,00
02/01 001 Integralização do Capital Social em Dinheiro Crédito Capital Social (Grupo do Patrimônio Líquido) 100.000,00
03/01 002 Compra de Mercadorias, a prazo, do Fornecedor A Débito Estoques – Mercadorias para Revenda (Ativo) 15.000,00
03/01 002 Compra de Mercadorias, a prazo, do Fornecedor A Crédito Fornecedor A (Passivo) 15.000,00
04/01 003 Compra de Instalações, a prazo, Fornecedor B Débito Instalações (Ativo) 10.000,00
04/01 003 Compra de Instalações, a prazo, Fornecedor B Crédito Fornecedor B (Passivo) 10.000,00
05/01 004 Compra de 01 Veículo Financiado pelo Banco A Débito Veículos (Grupo do Ativo) 35.000,00
05/01 004 Compra de 01 Veículo Financiado pelo Banco A Crédito Financiamento Banco A (Passivo) 35.000,00
10/01 005 Compra de Máquina, Financiada em 5 anos, Banco B Débito Máquinas 50.000,00
10/01 005 Compra de Máquina, Financiada em 5 anos, Banco B Crédito Financiamento Banco B (Passivo) 50.000,00
15/01 006 Venda de Mercadorias, a prazo para o cliente B Débito Cliente B 45.000,00
15/01 006 Venda de Mercadorias, a prazo para o cliente B Crédito Receitas de Vendas de Mercadorias 45.000,00
15/01 007 Baixa dos Custos da Mercadoria Vendida – C.M.V Débito C.M.V – Custos Merc.Vendidas (despesas) 9.000,00
15/01 007 Baixa dos Custos da Mercadoria Vendida – C.M.V Crédito Estoques (Ativo) 9.000,00
31/01 008 Provisão Salários empregados administrativos Jan/18 Débito Salários (Despesas Comerciais e Administr.) 2.700,00
31/01 008 Provisão Salários empregados administrativos Jan/18 Crédito Salários a Pagar (Passivo) 2.700,00
31/01 009 Provisão Conta de Energia Elétrica Jan/18 Débito Energia Elétrica (Despesas Comerciais e Adm.) 1.550,00
31/01 009 Provisão Conta de Energia Elétrica Jan/18 Crédito Contas a Pagar ( Passivo) 1.550,00
31/01 010 Provisão Conta de Água Jan/18 Débito Àgua e Esgoto (Despesas Comerciais e Adm.) 1.110,00
31/01 010 Provisão Conta de Água Jan/18 Crédito Contas a Pagar (Passivo) 1.110,00
31/01 011 Provisão Conta de Telefone Jan/18 Débito Telefone (Despesas Comerciais e Adm.) 2.250,00
31/01 011 Provisão Conta de Telefone Jan/18 Crédito Contas a Pagar (Passivo) 2.250,00
31/01 012 Pagamento de 50% do saldo do fornecedor A (caixa) Débito Fornecedor A (Passivo) 7.500,00
31/01 012 Pagamento de 50% do saldo do fornecedor A (caixa) Crédito Caixa 7.500,00
31/01 013 Pagamento de 50% do saldo do fornecedor B (Caixa) Débito Fornecedor B (Passivo) 5.000,00
31/01 013 Pagamento de 50% do saldo do fornecedor B (Caixa) Crédito Caixa 5.000,00
TOTAL DOS DÉBITOS E CRÉDITOS---------à 568.220,00

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Para verificar os saldos de cada conta nos Razonetes, você deverá anotar os lançamentos do Diário Geral, acima realizado pelo contador, a débito ou a
crédito. Feito isso, você deverá somar o lado esquerdo e o lado direito do Razonete, diminuindo um do outro e colocando o saldo na última linha do
razonete, do lado que ele for maior a soma dos débitos ou dos Créditos.

As contas dos Razonetes, encontram abertas logo abaixo. Irei anotar nos Razonetes, o lançamento de número 001 do Diário Geral como exemplo e vocês
farão os demais, até o de número 13,

RAZONETES
Conta: Caixa Conta: Capital Social Conta: Estoques – Mercadorias p/ Revenda
Grupo: ATIVO Grupo: PATRIMÔNIO LÍQUIDO Grupo: ATIVO
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito

Sub Sub Sub 0,00 Sub Sub Sub

Saldo Saldo Saldo

Conta: Fornecedor A Conta: Instalações Conta: Fornecedor B

Grupo: PASSIVO Grupo: ATIVO IMOBILIZADO Grupo: PASSIVO
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito

Sub Sub Sub Sub Sub Sub

Saldo Saldo Saldo

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Conta: Veículos Conta: Financiamento Banco A Conta: Máquinas
Grupo: ATIVO IMOBILIZADO Grupo: PASSIVO A LONGO PRAZO Grupo: ATIVO IMOBILIZADO
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito

Sub Sub Sub Sub Sub Sub

Saldo Saldo Saldo

Conta: Financiamento Banco B Conta: Cliente B Conta: Receitas com Vendas de Mercadorias
Grupo: PASSIVO A LONGO PRAZO Grupo: ATIVO Grupo: DRE – RECEITA BRUTA
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito

Sub Sub Sub Sub Sub Sub

Saldo Saldo Saldo

Conta: C.M.V Conta: Salários Conta: Salários a Pagar

Grupo: DRE- DESPESAS Grupo: DRE-DESPESAS Grupo: PASSIVO
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito

Sub Sub Sub Sub Sub Sub

Saldo Saldo Saldo

Conta: Energia Elétrica Conta: Água e esgoto Conta: Telefone

Grupo: DRE-DESPESAS Grupo: DRE-DESPESAS Grupo: DRE-DESPESAS
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito

Sub Sub Sub Sub Sub Sub

Saldo Saldo Saldo

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Conta: Contas a Pagar
Grupo: PASSIVO
Débito Crédito

Sub Sub
Total

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 PARA VERIFICAÇÃO DOS SALDOS DOS RAZONETES ESTÃO CORRETOS – FAÇA O BALANCETE DE VERIFICAÇÃO ABAIXO

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
PASSIVO CONTAS CONTAS
ATIVO OU PL DESCRIÇÃO DA CONTAS DEVEDORAS CREDORAS
X CAIXA ,00 ,00
X CLIENTE B ,00 ,00
X ESTOQUES – MERCADORIAS PARA REVENDA ,00 ,00
X INSTALAÇÕES ,00 ,00
X VEÍCULOS ,00 ,00
X MÁQUINAS ,00 ,00
X FORNECEDOR A ,00 ,00
X FORNECEDOR B ,00 ,00
X FINANCIAMENTO BANCO A ,00 ,00
X FINANCIAMENTO BANCO B ,00 ,00
X SALÁRIOS A PAGAR ,00 ,00
X CONTAS A PAGAR ,00 ,00
X CAPITAL SOCIAL ,00 ,00
X RESULTADO DO EXERCÍCIO (TRAGA DO QUADRO ABAIXO) ,00 ,00
Sub Totais – das colunas-----à ,00 ,00
Demonstrativo de Resultado - D.R.E
  DRE  SALDOS FINAIS CONTAS CONTAS
Receita Despesa
s s DEVEDORAS DEVEDORAS CREDORAS
 x RECEITAS DE VENDAS ,00 ,00
  X C.M.V ,00 ,00
  X SALÁRIOS ,00 ,00
  X ENERGIA ELÉTRICA ,00 ,00
X ÁGUA E ESGOTO ,00 ,00
X TELEFONE ,00 ,00
Sub Totais – das colunas-----à ,00 ,00
Resultado (Diminua os sub totais das Credoras das Devedoras) O RESULTADO LEVE PARA O QUADRO ACIMA----------
à ,00 ,00

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