Encontro 2 - Fluxo de Caixa:

para que serve?

ENTRADAS SAÍDAS
SEBRAE

S1E2
 Competências do Encontro 2
Compreender a importância do fluxo de caixa como
ferramenta indispensável para a gestão eficaz de sua
empresa.

Predispor-se a utilizar o fluxo de caixa na gestão da sua

empresa.
SEBRAE

Efetuar análise do fluxo de caixa para identificar problemas

e tomar decisões necessárias para a boa gestão financeira
de sua empresa.

S2E2
 FLUXO DE CAIXA

Projeta a movimentação financeira (as entradas e

saídas de recursos financeiros), em um período
determinado, de uma empresa.

Ferramenta de planejamento e controle e que

SEBRAE

deve ser utilizada como instrumento para a

tomada de decisões financeiras.

NÃO CALCULA LUCRO OU PREJUÍZO!

S3E2
 Para que gerenciar Fluxo de Caixa?
De onde vem o dinheiro:
Outras Entradas
Projeção de Empréstimos
(venda de
Vendas à Vista e Bancários ou de
imobilizado, aporte
Contas a Receber Terceiros
dos sócios)

Para onde vai o dinheiro:

SEBRAE

Pagamento de Pagamento de
Pagamento de Despesas Despesas fixas
fornecedores Variáveis (Tributos, (água, energia,
comissões, ...) telefone, ...)

Pagamento de Pagamento de
financiamentos Investimentos

S4E2
 Por que gerenciar Fluxo de Caixa?

Analisar a
capacidade de Providenciar ações Definir metas de
pagamento da que cubram faltas de vendas e estabelecer
empresa, a partir das caixa. políticas de crédito.
projeções de caixa.

Negociar com
SEBRAE

Identificar saldos
fornecedores,
futuros para aplicar
instituições
de forma mais eficaz.
financeiras, etc.

Identificar a necessidade de Capital de Giro

S5E2
 Itens do Fluxo de Caixa

I- Entradas / Recebimentos (+)

II- Saídas / Pagamentos ( - )

III- Saldo Atual (Entradas – Saídas)

SEBRAE

IV- Saldo Anterior (+/- ou zero)

V- Saldo Final de Caixa (saldo Atual + Saldo Anterior)

S6E2
 CASO DONA SELMA

Dona Selma é proprietária da empresa “XXXXX”.

Ela é uma costureira de primeira!

Mas é muito desorganizada em relação às finanças da sua empresa.

Fazer uma gestão adequada de suas finanças sempre fica para

segundo plano.
SEBRAE

Após orientada levantou algumas informações, mas não sabe como

organizá-las.

Vamos ajudá-la?

S7E2
 Levantamento de dados
Projeção de Vendas Fornecedores Outras informações

Mês 1 R$ 45.735 Mês 1 R$ 20.000

Mês 2 R$ 25.000 Mês 2 R$ 21.000 Forma de Recebimento
Mês 3 R$ 23.200 Mês 3 R$ 18.000 Ato 40,00%
30 dias 30,00%
Imposto sobre vendas 4% 60 dias 30,00%
Gasto fixo
Comissão 1%
R$ 11.518 mensais Os impostos, comissão são
Taxa de cartão 3,10% pagos no mês seguinte
SEBRAE

Frete/entrega 2%
Os fretes/entrega pagos no
mês da venda

A taxa de cartão é aplicada

Faturamento de Dezembro foi de R$ 33.806
apenas nos recebimentos a
prazo
Faturamento de Novembro foi de R$ 18.560
Terminou dezembro com R$
2.300 em caixa

S8E2
 FLUXO DE CAIXA – DONA SELMA
Mês 1 Mês 2 Mês 3
FATURAMENTO
FLUXO DE CAIXA
Entrada A vista 40,00%
Vendas a prazo 30 dias 30,00%
Vendas a prazo 60 dias 30,00%
I - TOTAIS DAS ENTRADAS - - -
Compras
Impostos 4,00%
Comissão 1,00%
Taxa de Cartão 3,10%
SEBRAE

Frete /entrega 2,00%

Gastos Fixos

II - TOTAIS DAS SAÍDAS - - -

III - ENTRADAS - SAÍDAS - - -
Saldo Anterior de Caixa - -
VI - SALDO FINAL DE CAIXA - - -

S9E2
 FLUXO DE CAIXA – DONA SELMA
Mês 1 Mês 2 Mês 3
FATURAMENTO 18.560 33.806 45.735 25.000 23.200
FLUXO DE CAIXA
Entrada A vista 40,00% 18.294 10.000 9.280
Vendas a prazo 30 dias 30,00% 10.142 13.721 7.500
Vendas a prazo 60 dias 30,00% 5.568 10.142 13.721
I - TOTAIS DAS ENTRADAS 34.004 33.862 30.501
Compras 20.000 21.000 18.000
Impostos 4,00% 1.352 1.829 1.000
Comissão 1,00% 338 457 250
SEBRAE

Taxa de Cartão 3,10% 487 740 658

Frete /entrega 2,00% 915 500 464
Gastos Fixos 11.518 11.518 11.518

II - TOTAIS DAS SAÍDAS 34.610 36.044 31.890

III - ENTRADAS - SAÍDAS - 606 - 2.182 - 1.389
Saldo Anterior de Caixa 2.300 1.694 - 488
VI - SALDO FINAL DE CAIXA 1.694 - 488 - 1.878

S10E2
 PARCELAMENTO COM FORNECEDOR
SIMULAÇÃO 1 2 X - 50% A VISTA E 50% PARA 30 DIAS
COMPRAS EFETUADAS EM DEZEMBRO R 15.000

Mês 1 Mês 2 Mês 3

FATURAMENTO 18.560 33.806 45.735 25.000 23.200
FLUXO DE CAIXA
Entrada A vista 40,00% 18.294 10.000 9.280
Vendas a prazo 30 dias 30,00% 10.142 13.721 7.500
Vendas a prazo 60 dias 30,00% 5.568 10.142 13.721
I - TOTAIS DAS ENTRADAS 34.004 33.862 30.501
Compras Entrada 10.000 10.500 9.000
Compras 2ª parcela 7.500 10.000 10.500
Impostos 4,00% 1.352 1.829 1.000
Comissão 1,00% 338 457 250
Taxa de Cartão 3,10% 487 740 658
SEBRAE

Frete /entrega 2,00% 915 500 464

Gastos Fixos 11.518 11.518 11.518

II - TOTAIS DAS SAÍDAS 32.110 35.544 33.390

III - ENTRADAS - SAÍDAS 1.894 - 1.682 - 2.889
Saldo Anterior de Caixa 2.300 4.194 2.512
VI - SALDO FINAL DE CAIXA 4.194 2.512 - 378

Atual 1.694 - 488 - 1.878

S11E2
 SIMULAÇÃO 2 POLITICA DE VENDAS
2 X - 50% A VISTA 50% PARA 30 DIAS

Mês 1 Mês 2 Mês 3

FATURAMENTO 18.560 33.806 45.735 25.000 23.200
FLUXO DE CAIXA
Entrada A vista 50,00% 22.868 12.500 11.600
Vendas a prazo 30 dias 50,00% 16.903 22.868 12.500
Vendas a prazo 60 dias - - -
I - TOTAIS DAS ENTRADAS 39.771 35.368 24.100
Compras 20.000 21.000 18.000
Impostos 4,00% 1.352 1.829 1.000
Comissão 1,00% 338 457 250
Taxa de Cartão 3,10% 524 709 388
Frete /entrega 2,00% 915 500 464
SEBRAE

Gastos Fixos 11.518 11.518 11.518

II - TOTAIS DAS SAÍDAS 34.647 36.014 31.620

III - ENTRADAS - SAÍDAS 5.124 - 646 - 7.520
Saldo Anterior de Caixa 2.300 7.424 6.777
VI - SALDO FINAL DE CAIXA 7.424 6.777 - 742

Atual 1.694 - 488 - 1.878

Negociação Fornecedor 4.194 2.512 - 378

S12E2
 PARCELAMENTO COM FORNECEDOR
2 X - 50% A VISTA E 50% PARA 30 DIAS
SIMULAÇÃO 3 COMPRAS EFETUADAS EM DEZEMBRO R 15.000
POLITICA DE VENDAS
2 X - 50% A VISTA 50% PARA 30 DIAS
Mês 1 Mês 2 Mês 3
FATURAMENTO 18.560 33.806 45.735 25.000 23.200
FLUXO DE CAIXA
Entrada A vista 50,00% 22.868 12.500 11.600
Vendas a prazo 30 dias 50,00% 16.903 22.868 12.500
Vendas a prazo 60 dias - - -
I - TOTAIS DAS ENTRADAS 39.771 35.368 24.100
Compras Entrada 10.000 10.500 9.000
Compras 2ª parcela 7.500 10.000 10.500
Impostos 4,00% 1.352 1.829 1.000
Comissão 1,00% 338 457 250
Taxa de Cartão 3,10% 524 709 388
SEBRAE

Frete /entrega 2,00% 915 500 464

Gastos Fixos 11.518 11.518 11.518

II - TOTAIS DAS SAÍDAS 32.147 35.514 33.120

III - ENTRADAS - SAÍDAS 7.624 - 146 - 9.020
Saldo Anterior de Caixa 2.300 9.924 9.777
VI - SALDO FINAL DE CAIXA 9.924 9.777 758

Atual 1.694 - 488 - 1.878

Negociação Fornecedor 4.194 2.512 - 378
Politica de Vendas 7.424 6.777 - 742

S13E2
 Caso Dona Selma – Resultado X Caixa

Resultado

RESULTADO FLUXO DE CAIXA

R$ R$
Faturamento R$ 45.735,00 Entradas/Recebimentos R$ 34.004,00
Custo da mercadoria vendida R$ 25.000,00 Compras R$ 20.000,00
Impsoto/tx cartão/comissão/frete R$ 4.052,00 Impsoto/tx cartão/comissão/frete R$ 3.092,00
SEBRAE

Gastos fixos R$ 11.518,00 Gastos fixos R$ 11.518,00

Resultado R$ 5.165,00 Resultado R$ (606,00)

LUCRO SALDO DE CAIXA

Obs 1: A empresa vende R$ 45.735, mas apenas R$ 34.004 entrarão no caixa, pois vende na condição entrada,
30 dias e 60 dias.
Obs 2: O valor de compras para reposição de estoque é de R$ 20.000 mas o custo com as mercadorias
vendidas é de R$25.000.
Obs 3: Os gastos variáveis (impostos, taxa de cartão, comissão e frete) também são diferentes por conta do
regime de caixa x regime de competência.

S14E2
 Regime de Caixa Regime de Competência

Recebimento / Entrada Venda / Faturamento

Pagamento / Saída Custos (Fixos e Variáveis)

Fato gerador

Principais Controles Principais Controles

Controle de Caixa Registro de Vendas

Demonstrativo de Resultado do
Contas da Receber Exercício - DRE
SEBRAE

Contas a Pagar Balanço Patrimonial

Fluxo de Caixa

Objetivo: Objetivo:

Gerir... Avaliar!

S15E2
Atividade 3 – A busca de informações para
Projetar o Fluxo de Caixa

Entradas Saídas

Vendas à Vista Fornecedores

Recebimento Vendas à Folha de Pagamento
Prazo
SEBRAE

Impostos
Empréstimos Compra de Bens
Venda de Imobilizado Pagamento de Empréstimos
Aumento de Capital Despesas Gerais
(Telefone, Energia ,...)

S16E2
 Previsões do Fluxo de Caixa

Entradas
- Recebimento de Vendas: à vista, cartão de débito, cartão de crédito,
boleto bancário, cheques, carnê, ...

Saídas
- Pagamentos: de fornecedores, impostos, comissões, funcionários,
SEBRAE

aluguel, ....

Investimentos
- Pagamento de aquisição de bens: veículos, móveis, imóveis, máquinas e
equipamentos, equipamentos de informática, software, ...

S17E2
 Providências para melhorar o Fluxo da Caixa

Fatores
Internos

O
que afeta o
Caixa da sua
Empresa?
SEBRAE

Fatores
Externos

S18E2
 Fatores INTERNOS que afetam o
Fluxo de Caixa
• Aumento do prazo de vendas (aumentar a competitividade ou
participação de mercado).
• Compras inadequadas com as projeções de vendas.
• Estoques altos e de baixo giro.
• Diferenças representativas entre os prazos médios de recebimento
e de pagamento.
• Política salarial e despesas operacionais superiores às receitas.
SEBRAE

• Distribuição de lucros acima da capacidade de geração de caixa.

• Pró-labore incompatível.
• Imobilização do capital de giro.
• Falta de Política de Concessão de Crédito
• Inadimplência
• Prejuízos
• Desperdício

S19E2
 Fatores EXTERNOS que afetam o
Fluxo de Caixa

• Alteração do volume de vendas em razão de mudanças de mercado

• Novos concorrentes
• Mudanças na alíquota de impostos
• Recessão da economia
SEBRAE

• Aumento da taxa de juros

• Furtos e Roubo

S20E2
 EXERCICIO ONLINE INDIVIDUAL:
ATIVIDADE 5
SEBRAE

S21E2
S22E2
SEBRAE
S23E2
SEBRAE
S24E2
SEBRAE
 NOV DEZ JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO
FATURAMENTO % 40.000,00 40.000,00 40.000,00 32.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 40.000,00

COMPRAS 30% 12.000,00 12.000,00 12.000,00 9.600,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 12.000,00

FLUXO DE CAIXA

Vendas à vista 0%

Vendas a prazo 30 dias 50% 20.000,00 20.000,00 16.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00

Vendas a prazo 60 dias 50% 20.000,00 20.000,00 20.000,00 16.000,00 10.000,00 10.000,00

I - TOTAIS DAS ENTRADAS 40.000,00 40.000,00 36.000,00 26.000,00 20.000,00 20.000,00

Compras à vista 12.000,00 9.600,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 12.000,00

s/
Frete faturamento 3% 1.200,00 960,00 600,00 600,00 600,00 1.200,00
s/
Impostos faturamento 15% 6.000,00 6.000,00 4.800,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
s/
Comissões faturamento 10% 4.000,00 4.000,00 3.200,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00
SEBRAE

Salários e Encargos 6.500,00 6.500,00 6.500,00 6.500,00 6.500,00 6.500,00

13° Salário

Despesas Mensais 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00

Retirada dos Sócios 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00

II - TOTAIS DAS SAÍDAS 36.200,00 33.560,00 27.600,00 24.600,00 24.600,00 31.200,00

III - ENTRADAS - SAÍDAS 3.800,00 6.440,00 8.400,00 1.400,00 (4.600,00) (11.200,00)

Saldo Anterior de Caixa 2.500,00 6.300,00 12.740,00 21.140,00 22.540,00 17.940,00

VI - SALDO FINAL DE CAIXA 6.300,00 12.740,00 21.140,00 22.540,00 17.940,00 6.740,00

S25E2
 MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO
FATURAMENTO % 20.000,00 40.000,00 40.000,00 20.000,00 20.000,00 32.000,00 40.000,00 40.000,00

COMPRAS 30% 6.000,00 12.000,00 12.000,00 6.000,00 6.000,00 9.600,00 12.000,00 12.000,00
FLUXO DE CAIXA

Vendas à vista 0%

Vendas a prazo 30 dias 50% 20.000,00 20.000,00 10.000,00

Vendas a prazo 60 dias 50% 10.000,00 20.000,00 20.000,00

I - TOTAIS DAS ENTRADAS 30.000,00 40.000,00 30.000,00

Compras à vista 12.000,00 6.000,00 6.000,00

s/
Frete faturamento 3% 1.200,00 600,00 600,00
s/
Impostos faturamento 15% 6.000,00 6.000,00 3.000,00
s/
Comissões faturamento 10% 4.000,00 4.000,00 2.000,00
SEBRAE

Salários e Encargos 6.500,00 6.500,00 6.500,00

13° Salário

Despesas Mensais 4.000,00 4.000,00 4.000,00

Retirada dos Sócios 2.500,00 2.500,00 2.500,00

II - TOTAIS DAS SAÍDAS 36.200,00 29.600,00 24.600,00

III - ENTRADAS - SAÍDAS (6.200,00) 10.400,00 5.400,00

Saldo Anterior de Caixa 6.740,00 540,00 10.940,00

VI - SALDO FINAL DE CAIXA 540,00 10.940,00 16.340,00

S26E2
 CORREÇÃO

EXERCICIO ONLINE
SEBRAE

S27E2
 MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO
FATURAMENTO % 20.000,00 40.000,00 40.000,00 20.000,00 20.000,00 32.000,00 40.000,00 40.000,00
COMPRAS 30% 6.000,00 12.000,00 12.000,00 6.000,00 6.000,00 9.600,00 12.000,00 12.000,00

FLUXO DE CAIXA

Vendas à vista 0%
Vendas a prazo 30 dias 50% 20.000,00 20.000,00 10.000,00 10.000,00 16.000,00 20.000,00
Vendas a prazo 60 dias 50% 10.000,00 20.000,00 20.000,00 10.000,00 10.000,00 16.000,00
I - TOTAIS DAS ENTRADAS 30.000,00 40.000,00 30.000,00 20.000,00 26.000,00 36.000,00

Compras à vista 12.000,00 6.000,00 6.000,00 9.600,00 12.000,00 12.000,00

Frete s/ faturamento 3% 1.200,00 600,00 600,00 960,00 1.200,00 1.200,00
Impostos s/ faturamento 15% 6.000,00 6.000,00 3.000,00 3.000,00 4.800,00 6.000,00
Comissões s/ faturamento 10% 4.000,00 4.000,00 2.000,00 2.000,00 3.200,00 4.000,00
Salários e Encargos 6.500,00 6.500,00 6.500,00 6.500,00 6.500,00 6.500,00
13° Salário 3.250,00 3.250,00
SEBRAE

Despesas Mensais 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00

Retirada dos Sócios 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00
II - TOTAIS DAS SAÍDAS 36.200,00 29.600,00 24.600,00 28.560,00 37.450,00 39.450,00

III - ENTRADAS - SAÍDAS (6.200,00) 10.400,00 5.400,00 (8.560,00) (11.450,00) (3.450,00)

Saldo Anterior de Caixa 6.740,00 540,00 10.940,00 16.340,00 7.780,00 (3.670,00)

VI - SALDO FINAL DE CAIXA 540,00 10.940,00 16.340,00 7.780,00 (3.670,00) (7.120,00)

S28E2
 FLUXO DE CAIXA - Gráfico do Fluxo de Caixa - Vitória do Sabor
25.000,00

20.000,00

15.000,00

10.000,00

5.000,00
SEBRAE

-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
(5.000,00)

(10.000,00)

S29E2
 Análise do Fluxo de Caixa

Sejam positivos ou negativos os saldos de caixa, é

necessário primeiro analisar as causas dos saldos
apresentados, para depois planejar as estratégias
para reverter os possíveis problemas.
SEBRAE

A falta de dinheiro é a “febre”. É preciso identificar

as “causas” da febre e trabalhar para erradicá-la.

S30E2
 Competências do Encontro 2

Compreender a importância do fluxo de caixa como

ferramenta indispensável para a gestão eficaz de sua
empresa.

Predispor-se a utilizar o fluxo de caixa na gestão da

SEBRAE

sua empresa.

Efetuar análise do fluxo de caixa para identificar

problemas e tomar decisões necessárias para a boa
gestão financeira de sua empresa.

S31E2