19/04/2023

Administração para
engenharia civil

Unidade #5 – Balanço Patrimonial – BP

Professor: Titara

2° Semestre/2022
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Objetivos:
- Conhecer as principais demonstrações financeiras;
- Apresentar a estrutura do Balanço Patrimonial das
empresas; e
- Compreender as diferenças entre Ativo e Passivo.

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Demonstrações Financeiras
São importantes para a tomada de decisões
financeiras das empresas

- Balanço Patrimonial – BP;

- Demonstração de Resultado de Exercício – DRE;
- Fluxo de Caixa – FC.

Balanço Patrimonial – BP
- Demonstração financeira que mostra os
valores contábeis da empresa em
determinado momento;
BP - É uma descrição resumida da posição
financeira de uma empresa em uma certa
data;

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Balanço Patrimonial – BP
Investimentos Origens
Obrigações
Passivo com
Bens e Terceiros
Direitos
Ativo
Patrimônio Obrigações
com
Líquido - PL Acionistas

BP
Ativo = Passivo + PL
Ativo Bens e Direitos
Passivo Obrigações com Terceiros
PL Obrigações com Acionistas

PL = Ativo – Passivo
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Ativos Bens e Direitos

- são bens e direitos que pertencem a organização em um
determinado momento;
- é tudo o que pode ser convertido em valor monetário em maior ou
menor tempo;
- são listados em ordem decrescente de liquidez.

Passivos Obrigações com Terceiros

- são as obrigações que uma organização possui perante

terceiros em um determinado momento;
- são listados na ordem que seriam pagos.

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- de curto prazo Circulantes

Ativos
- de longo prazo Não circulantes

- de curto prazo Circulantes

Passivos
- de longo prazo Não circulantes

PL Obrigações com Acionistas

- Corresponde a riqueza da organização (o que restaria para os

acionistas após a empresa ter quitado suas obrigações)

PL = Ativo – Passivo

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- Passivo > Ativo;

Patrimônio Líquido
Negativo
- Passivo a Descoberto.
- ocorre quando o PL se torna negativo;
- acontece quando os valores das obrigações superam a soma de todos
os ativos de uma empresa;
- esse fato põe uma empresa numa situação de vulnerabilidade, podendo a
mesma necessitar entrar, a qualquer momento, com um pedido de
recuperação judicial.
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Passivo = Passivo circulante +

passivo não circulante

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Capital de Giro Líquido

Capital de Ativo Passivo
Giro Líquido
= Circulante - Circulante
- Capital de
>0 Ativo Circulante > Passivo Circulante
Giro Líquido
- Capital de
<0 Ativo Circulante < Passivo Circulante
Giro Líquido

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Questão #1)
No fim do exercício de 2022 uma a empresa XY possui um Ativo
Circulante de R$ 100 mil, Ativo Imobilizado de R$ 500 mil, dívidas a
curto prazo de R$ 70 mil e dívidas de longo prazo de R$ 200 mil.
Determine os valores do seu BP. Qual o Capital de Giro Líquido?
Balanço Patrimonial - 2022 - Empresa XY
ATIVO R$ mil PASSIVO R$ mil
Ativo Circulante Passivo Circulante
Ativo Circulante Total 100,0 Passivo Circulante Total 70,0
Ativo Não Circulante (Imobilizado) Passivo Não Circulante
Ativo Não Circulante Total 500,0 Passivo Não Circulante Total 200,0
TOTAL ATIVO 600,0 PASSIVO ATIVO
PL
Total PL 330,0
TOTAL PASSIVO + PL 600,0

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Capital de Giro
Líquido = Ativo Circulante - Passivo Circulante

Capital de Giro
Líquido = 100 – 70 = 30

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Preocupações do Administrador
Financeiro ao analisar o BP
- Liquidez;
- Capital Próprio vs Capital de Terceiros;
- Valor de mercado vs valor contábil;

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Liquidez
facilidade e rapidez com que os ativos podem ser
convertidos em caixa (sem perda significativa de
valor) facilidade de conversão perda de Valor
em dinheiro
Ativo Circulante
Caixa e equivalentes Caixa e ativos que serão
Contas a Receber
convertidos em Caixa em até 1
Liquidez

Estoques
Outros anos
Ativo Circulante Total
Ativo Não Circulante (Imobilizado)
Bens imóveis, Fábricas e Equipamentos
Ativos mobilizados tangíveis e
Depreciação Acumulada intangíveis (não costumam ser
Imobilizado Líquido convertidos em Caixa durante a
Ativos Intangíveis e outros (marcas, patentes, etc)
atividade normal de negócios)

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Ativos - taxas de retorno menores (são menos rentáveis);

líquidos - podem ser vendidos rapidamente sem perda de valor

- menor é a possibilidade da empresa

ter dificuldades no cumprimento de
Quanto maior for a obrigações de curto prazo;
Liquidez
- menor probabilidade de problemas
financeiros (insolvência)
taxas de retorno maiores, porém
Ativos Imobilizados possuem menor liquidez
Exemplo Caixa não gera receitas de investimentos

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Capital Próprio vs Capital de Terceiros

obrigações da empresa que requerem pagamentos
Passivos em dinheiro em um prazo determinado

Pagamentos = Amortização + Juros

Aumento do - aumenta o serviço da dívida;

endividamento - aumenta o risco de inadimplência

Patrimônio capital próprio do

Líquido acionista
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- proporção ideal entre Capital de

Há uma estrutura Terceiros e Capital Próprio;
de capital ótima
para a empresa - alavancagem financeira ideal.

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Valor de mercado vs valor contábil

Valor contábil
(custos históricos)
Valor de mercado
valor registrado nos livros
é o preço pelo qual vendedores e
compradores dos ativos estão dispostos a
transacionar

Valor Valor
contábil econômico
Verdadeiro valor valor de mercado (essa
de um ativo informação não consta no BP)

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Questão #2)
A Companhia XY tem ativo imobilizado com valor contábil de R$ 700 mil e um valor
de mercado avaliado em cerca de R$ 1.000 mil. O capital de giro é de R$ 400 mil
nos livros contábeis, mas aproximadamente R$ 600 mil seriam realizados se todas
as contas atuais fossem liquidadas. A empresa tem R$ 500 mil de obrigações de
longo prazo, tanto em valor contábil quanto em valor de mercado. Qual é o valor
do patrimônio líquido? Qual é o valor de mercado?

600 1.100
1.100 1.600

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Questão #3)
A empresa XYZ possui ativo circulante no valor de R$ 100, ativo não
circulante de R$ 500, dívidas de curto prazo de R$ 70 e dívidas de
longo prazo de R$ 200. Represente o Balanço Patrimonial. Qual é o
Patrimônio Líquido? Qual é o valor do Capital de Giro Líquido?

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BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante 100,0 Passivo Circulante 70,0
Dívida de CP 70,0

Ativo Não circulante 500,0 Passivo Não circulante 200,0

Dívida de LP 200,0

PL X

ATIVO TOTAL 600,0 PASSIVO TOTAL 600,0

Passivo Total = Passivo Circulante + Passivo Não Circulante + PL

600 = 70 + 200 + PL
PL = 330
600 – 70 - 200 = PL

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Capital de Giro Líquido = Ativo Circulante – Passivo Circulante

Capital de Giro Líquido = 100 – 70 = 30

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Questão #4)
A empresa XYZ possui caixa no valor de R$ 200, ativo não circulante
de R$ 700, dívidas de curto prazo de R$ 90 e dívidas de longo prazo
de R$ 300. Represente o Balanço Patrimonial. Qual é o Patrimônio
Líquido? Qual é o valor do Capital de Giro Líquido?

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BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante 200,0 Passivo Circulante 90,0
Caixa 200,0 Dívida de CP 90,0

Ativo Não circulante 700,0 Passivo Não circulante 300,0

Dívida de LP 300,0

PL X

ATIVO TOTAL 900,0 PASSIVO TOTAL 900,0

Passivo Total = Passivo Circulante + Passivo Não Circulante + PL

900 = 90 + 300 + PL
PL = 510
900 – 90 - 300 = PL
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Capital de Giro Líquido = Ativo Circulante – Passivo Circulante

Capital de Giro Líquido = 200 – 90 = 110

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Questão #5)
Considere o total de bens que a empresa XX possui em 2020,
conforme quadro apresentado a seguir:
TOTAL DE BENS/2020 - EMPRESA XX
Bens R$
Edifícios 200,00
Móveis e Utensílios 100,00
Veículos 150,00
Máquinas 400,00
Terrenos 1.000,00
Marcas 100,00
Patentes 50,00
TOTAL 2.000,00

Qual é o valor total dos ativos da empresa separados por (i)

tangíveis e intangíveis e (ii) móveis e imóveis?
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(i) (ii)
Tangíveis Intangíveis Móveis Imóveis
Edifícios 200,0 200,0
Móveis e Utensílios 100,0 100,0
Veículos 150,0 150,0
Máquinas 400,0 400,0
Terrenos 1.000,0 1.000,0
Marcas 100,0 100,0
Patentes 50,0 50,0
TOTAL 1.850,0 150,0 800,0 1.200,0

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Questão #6)
Considere o total de bens que a empresa XX possui em 2020,
conforme quadro apresentado a seguir:
TOTAL DE BENS/2020 - EMPRESA XX
Bens R$
Edifícios 300,00
Móveis e Utensílios 200,00
Veículos 400,00
Estoques de produtos acabados 800,00
Máquinas e Equipamentos 300,00
Estoques de produtos em elaboração 200,00
Terrenos 2.000,00
Marcas 1.500,00
Patentes 1.500,00
TOTAL 7.200,00

Qual é o valor total dos ativos da empresa separados por (i)

tangíveis e intangíveis e (ii) móveis e imóveis?
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(i) (ii)
Tangíveis Intangíveis Móveis Imóveis
Edifícios 300,0 300,0
Móveis e Utensílios 200,0 200,0
Veículos 400,0 400,0
Estoques de produtos acabados 800,0 800,0
Máquinas e Equipamentos 300,0 300,0
Estoques de produtos em elaboração 200,0 200,0
Terrenos 2.000,0 2.000,0
Marcas 1.500,0 1.500,0
Patentes 1.500,0 1.500,0
TOTAL 4.200,0 3.000,0 4.900,0 2.300,0

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Questão #7)
Considere o total de bens que a empresa ABC possui em 2020, conforme
quadro apresentado a seguir:
TOTAL DE BENS/2020 - EMPRESA XX
Bens R$ mil
Edifícios 200,00
Móveis e Utensílios 300,00
Veículos 300,00
Estoques de produtos acabados 700,00
Máquinas e Equipamentos 1.000,00
Estoques de produtos em elaboração 350,00
Terrenos 3.000,00
Marcas 1.500,00
Patentes 2.000,00
TOTAL 9.350,00

Qual é o valor total dos ativos da empresa separados por (i) tangíveis, (ii)
intangíveis, (iii) móveis e (iv) imóveis?

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(i) (ii)
Tangíveis Intangíveis Móveis Imóveis
Edifícios 200,0 200,0
Móveis e Utensílios 300,0 300,0
Veículos 300,0 300,0
Estoques de produtos acabados 700,0 700,0
Máquinas e Equipamentos 1.000,0 1.000,0
Estoques de produtos em elaboração 350,0 350,0
Terrenos 3.000,0 3.000,0
Marcas 1.500,0 1.500,0
Patentes 2.000,0 2.000,0
TOTAL 5.850,0 3.500,0 6.150,0 3.200,0

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Questão #8)
Determine o capital de giro líquido para os exercícios de 2016 e 2017?
Considerando apenas a análise do capital de giro, a empresa ficou em
uma situação melhor ou pior do ponto de vista da liquidez? Qual o
total do “PL + Reservas” nos exercícios de 2016 e 2017?

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2016
Capital de Giro Líquido = Ativo Circulante – Passivo Circulante
Capital de Giro Líquido = 1.112 – 428 = 684

2017
Capital de Giro Líquido = Ativo Circulante – Passivo Circulante
Capital de Giro Líquido = 1.403 – 389 = 1.014

O Capital de Giro Líquido aumentou de 2016 para 2017 (1.014 >

684), o que indica que a liquidez da empresa melhorou.

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2016
Passivo = “PL + Reservas” + (Passivo Circulante + Passivo Não
Circulante + Lucros Retidos)
2.756 = “PL + Reservas” + (428 + 408 + 1.320)

2.756 = “PL + Reservas” + 2.156

“PL + Reservas” = 2.756 – 2.156

“PL + Reservas” = 600

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2017
Passivo = “PL + Reservas” + (Passivo Circulante + Passivo Não
Circulante + Lucros Retidos)
3.112 = “PL + Reservas” + (389 + 454 + 1.629)

3.112 = “PL + Reservas” + 2.472

“PL + Reservas” = 3.112 – 2.472

“PL + Reservas” = 640

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Questão #9)
A empresa XYZ possui no ano X ativo circulante no valor de R$ 200 milhões,
ativo não circulante de R$ 1.000 milhões, dívidas de curto prazo de R$ 140
milhões e dívidas de longo prazo de R$ 200 milhões. Represente o Balanço
Patrimonial e responda os itens a seguir:
a) Qual é o Patrimônio Líquido no exercício X?
b) Qual é o valor do Capital de Giro Líquido do exercício X?
c) Considere que constatamos que, no exercício de X + 1, houve um aumento
no Ativo Circulante e no Passivo circulante de 30% e 20%,
respectivamente, quando comparados com o exercício anterior (ano X).
Qual é o valor do Capital de Giro Líquido do exercício X+1?

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a)
BALANÇO PATRIMONIAL - BP (Ano X)
ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante 200,0 Passivo Circulante 140,0
Dívida de CP 140,0
Ativo Não circulante 1.000,0 Passivo Não circulante 200,0
Dívida de LP 200,0
PL X
ATIVO TOTAL 1.200,0 PASSIVO TOTAL 1.200,0
Passivo Total = Passivo Circulante + Passivo Não Circulante + PL
1.200 = 140+ 200 + PL PL = 860
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b)
Capital de Giro Líquido = Ativo Circulante – Passivo Circulante
Capital de Giro Líquido = 200 – 140
Capital de Giro Líquido = 60

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c)
BALANÇO PATRIMONIAL - BP (Ano X)
ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante 260,0 Passivo Circulante 168,0
Dívida de CP 168,0
Ativo Não circulante 1.000,0 Passivo Não circulante 200,0
Dívida de LP 200,0
PL X
ATIVO TOTAL 1.260,0 PASSIVO TOTAL 1.260,0
Capital de Giro Líquido = Ativo Circulante – Passivo Circulante
Capital de Giro Líquido = 260 – 168 = 92
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Conclusão:
- O BP é uma demonstração financeira responsável por
mostrar os valores contábeis da empresa.

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