CÁLCULO DE IMPOSTOS INCIDENTES S/VENDA DE MÁQUINAS

ANO 2005 2006 2007 2008

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VENDA NORMAL (FABRICAÇÃO E REVENDA)
Lucro Presumido 8% x 100 x 15% 1.20 1.20 1.20 1.20
PIS 0,65% / Cofins 3% - Contr. Soc. 1,08%. 4.73 4.73 4.73 4,73
ISS - - - -
ICMS 18% x 100,00 Carga Tributária de ICMS 18% 18.00 18.00 18.00 18.00
IPI
CARGA TRIBUTÁRIA TOTAL 23.93 23.93 23.93 23.93
VENDA DE MÁQUINA COM ICMS DE 12%
Lucro Presumido 8% x 100 x 15% 1.20 1.20 1.20 1.20
PIS 0,65% / Cofins 3%- Contr.Soc.1,08%. 4.73 4.73 4.73 4.73
ISS - - - -
ICMS 12% x 100,00 Carga Tributária de ICMS 8,80% 8.80 8.80 8.80 8.80
IPI
CARGA TRIBUTÁRIA TOTAL 14.73 14.73 14.73 14.73
Contribuinte localizado nos Estados das Regiões Sul, Sudeste, exceto
Espirito Santos
 Consumidor (pessoa física) ou usuário final(não contribuinte)
localizado em qualquer outra unidade da Federação.
 Contribuinte, ou, não contribuinte localizado no Estado de São
Paulo(operação interna)
 Base de Cálculo Reduzida para 73,33% conforme artigo 12 do
anexo II Inciso I, letra B do Decreto 45490/2000.
 Redução de Alíquota conforme artigo 54 Inciso V do decreto
45490/2000.
VENDA DE MÁQUINA COM ICMS DE 7%
Lucro Presumido 8% x 100 x 15% 1.20 1.20 1.20 1.20
PIS 0,65% - Confins 3% - Contr. Social 1,08% 4.73 4.73 4.73 4.73
ISS - - - -
ICMS 7% x 100,00 Carga Tributária de ICMS 5,14% 5.14 5.14 5.14 5.14
IPI
CARGA TRIBUTÁRIA TOTAL 11.07 11.07 11.07 11.07
Contribuinte localizado nos Estados das Regiões Norte, Nordeste,
Centro Oeste e Espirito Santo.
 Base de Cálculo Reduzida para 73,42% conforme artigo 12 do
anexo II Inciso I, letra A do decreto 45490/2000
MÃO DE OBRA DE CONSERTO
Lucro Presumido 32% x 100 x 15% 4.80 4.80 4.80 4.80
PIS 0,65% / Cofins 3%- Contr.Soc.2,88% 6.53 6.53 6.53 6.53
ISS 3% 3% 3% 3%
ICMS
IPI
CARGA TRIBUTÁRIA TOTAL 14.33 14.33 14.33 14.33
MÃO DE OBRA INDUSTRIAL PARA FUTURA VENDA
Lucro Presumido 8% x 100 x 15% 1.20 1.20 1.20 1.20
PIS 0,65% / Cofins 3%- Contr.Soc.1,08%. 4.73 4.73 4.73 4.73
ISS - - - -
ICMS
IPI
CARGA TRIBUTÁRIA TOTAL 5.93 5.93 5.93 5.93

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 CÁLCULO DE IMPOSTOS INCIDENTES S/VENDA DE MÁQUINAS
ANO 2005 2006 2007 2008
% % % %
MÃO DE OBRA INDUSTRIAL PARA USO PRÓPRIO
Lucro Presumido 32% x 100 x 15% 4.80 4.80 4.80 4.80
PIS 0,65% Cofins 3% Contr.Soc.1,08%. 4.73 4.73 4.73 4.73
ISS
ICMS 18.00 18.00 18.00 18.00
IPI
CARGA TRIBUTÁRIA TOTAL 27.53 27.53 27.53 27,53
LOCAÇÃO E ASSISTENCIA TECNICA
Lucro Presumido 32% x 100 x 15% 4.80 4.80 4.80 4.80
PIS 0,65% Cofins 3% - Contr.Soc.2,88%. 6.53 6.53 6.53 6.53
ISS - - - -
ICMS - - - -
IPI
CARGA TRIBUTÁRIA TOTAL 11.33 11.33 11.33 11.33
VENDA À PESSOA FISICA-CONSUMIDORA OU USUÁRIO
NÃO CONTRIB.
Lucro Presumido 8%x100x15% 1.20 1.20 1.20 1.20
PIS 0,65% COFINS 3% CONTR.SOC.1,08% 4.73 4.73 4.73 4.73
ISS - - - -
ICMS: Base de Calculo Reduzida para 73,33% se constar na relação
do anexo Convênio 52/91, e Redução de Alíquota se constar na  8,80 8,80 8,80 8,80
relação do anexo Resolução 04/98
TOTAL 14,73 14,73 14,73 14.73

OBS.: Nos tipos de vendas com ICMS menor que 18%, consultar normalmente o Setor Fiscal, antes de passar o
preço para o cliente, para ser efetuado seu correto enquadramento nas “Reduções de Base de Cálculo ” conforme
relação anexo Convênio 52/91 e “Reduções de Alíquotas “ conforme Resolução n.º 04/98 .

 Contribuintes da região Norte e Nordeste que constem nos anexos citados, por ter carga tributária
diferenciada, deverá ser consultado obrigatoriamente o Depto. Fiscal.

OBS: IPI quando incidente, acrescentar a porcentagem de acordo com a classificação fiscal em vigor na época.

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