Modelo Cálculo Substituição Tributária - Leandro

ORIGEM
SP
OPERAÇÃO INTERNA 100
ALÍQUOTA INTERNA ICMS 18%
ALÍQUOTA ADICIONAL FCP 0%
VALOR DA MERCADORIA 100
FRETE, SEGURO E OUTRAS DESPESAS 0
DESCONTOS INCONDICIONAIS 0
IPI 5% 5
ICMS PRÓPRIO 18% 18
MVA ORIGINAL 40%
CÁLCULO DO ICMS ST
100,00 + 5,00 = 105,00 VL_MERC + IPI
BASE DE CÁLCULO DO ICMS ST 105,00 X 40% = 42,00 (VL_MERC + IPI) X MVA
105,00 + 42,00 = 147,00
VALOR DO ICMS ST PARCIAL 147,00 X 18% = 26,46
VALOR DO ICMS ST RETENÇÃO 26,46 - 18,00 = 8,46
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 100,00 + 5,00 + 8,46 = 113,46
DESTINO
SP
CÁLCULO DO IPI 100 X 5% 100*0,05

CÁLCULO DO ICMS 100 X 18% 100*0,18
REDUÇÃO DA BASE DE CÁLCULO ICMS NORMAL ORIGEM
SP
OPERAÇÃO INTERNA
VALOR DA MERCADORIA 4,000.00
IPI 5%
ICMS PRÓPRIO 18%
12%/18% = 0,6667 X 100% = 66,67% (FAT

REDUÇÃO DA BASE DE CÁLCULO ICMS NORMAL
4.000 X 66,67 = 2.666,67
MVA ORIGINAL 40.73%
CÁLCULO DO ICMS ST
4.000 + 200,00 = 4.200,00
BASE DE CÁLCULO DO ICMS ST 4.200,00 X 40,73% = 1.710,66
4.200,00 + 1.710,66 = 5.910,66
VALOR DO ICMS ST PARCIAL 5.910,66 X 18% = 1.063,92
VALOR DO ICMS ST RETENÇÃO 1.063,92 - 480,00 = 583,92
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 4.000,00 + 200,00 + 583,92 = 4.783,92
DESTINO
SP
CÁLCULO DO IPI 4000 X 5% 4000*0,05

CÁLCULO DO ICMS 2.666,67 X2.666,67*0
2%/18% = 0,6667 X 100% = 66,67% (FATOR)

4.000 X 66,67 = 2.666,67
40.73%
MS ST
VL_MERC + IPI
VALOR AGREDADO = (VL_MERC + IPI) X MVA
VL_MERC + IPI + VALOR AGREG
VL_ST_PARCIAL = BC_ST X ALQ_ICMS_INTERNA
VL_ST_RETENÇÃO = VL_ST_PRÓPRIO - ICMS_ST_RETENÇÃO
VL_TOTAL_NF = VL_MERC + IPI + ICMS - ST RETENÇÃO
200
480.00
REDUÇÃO DA BASE DE CÁLCULO ICMS NORMAL ORIGEM
SP
OPERAÇÃO INTERNA
IPI 10%
ICMS PRÓPRIO 18%
12%/18% = 0,6667 X 100% = 66

REDUÇÃO DA BASE DE CÁLCULO ICMS NORMAL
15.300,00 X 66,67 = 10.2
MVA ORIGINAL 40.58%
CÁLCULO DO ICMS ST
15.300 + 1.530,00 = 16.830,00
BASE DE CÁLCULO DO ICMS ST 16.830,00 X 40,58% = 6.829,61
15.300,00 + 1.530 + 6.829,61 = 23.659,61
VALOR DO ICMS ST RETENÇÃO 4.258,73 - 1.836,09 = 2.422,64
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 15.300,00 + 1.530,00 + 2.422,64 = 19.252,64
DESTINO
SP
CÁLCULO DO IPI
CÁLCULO DO ICMS
12%/18% = 0,6667 X 100% = 66,67% (FATOR)

15.300,00 X 66,67 = 10.200,51
40.58%
O ICMS ST
VL_MERC + IPI
(VL_MERC + IPI) X MVA
VL_MERC + IPI + VALOR BASE
VL_ST_PARCIAL = BC_ST X ALQ_ICMS_INTERNA
VL_ST_RETENÇÃO = ICMS_ST_PARCIAL - VL_ST_PRÓPRIO_REDUC_BC
VL_TOTAL_NF = VL_MERC + IPI + ICMS - ST RETENÇÃO
15.300,00 X 10% 15.300,00*0,10 1,530.00
10.200,51 X 18% 10.200,51*0,18 1,836.09
REDUÇÃO DA BASE DE CÁLCULO ICMS NORMAL E ICMS-ST ORIGEM
SP
OPERAÇÃO INTERNA
IPI 5%
ICMS PRÓPRIO 18%
Calculo ALÍQUOTA IPI

IPI 5%
Redução d
ICMS PRÓPRIO 12%/18% = 0,6667
8000,00 X
ALÍQUOTA DE ICMS
18%
MVA ORIGINAL
CÁLCULO DO ICMS ST - BASE REDUZIDA

8000,00 + 400,00 = 8400,00
8400,00 X 40,73% = 3421,32
8400,00 + 3421,32 = 11.821,32
BASE DE CÁLCULO DO ICMS ST
REDUÇÃO DA BASE
12/18 = 0,6667 X 100 = 66,67%
11821,32 X 0,6667 = 7880,88
VALOR DO ICMS ST PARCIAL 7880,88 X 18% = 1418,56
VALOR DO ICMS ST RETENÇÃO 1418,56 - 959,99 = 458,57
VALOR TOTAL DA NF 8000,00 + 400,00 + 458,57 = 8.858,57
,
CÁLCULO DO IPI
8000,00 X 5% = 400,00
Redução da Base de Cálculo

12%/18% = 0,6667 X 100% = 66,67% (FATOR)
8000,00 X 66,67 = 5.333,33
CÁLCULO DO ICMS PRÓPRIO
5333,33 X 18% = 959,99
40.73%
SE REDUZIDA
VL_MERC + IPI
VALOR AGREGADO = (VL_MERC + IPI) X MVA
VL_MERC + IPI + VALOR AGREGADO
REDUÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DO ICMS-ST
ALIQ REDUZ/ALIQ ORIG INTERN X 100 = % REDUÇÃO
BCST_ANT_RED X %REDUÇÃO = BC ST
BC_ST X ALIQ_ORIG_INT = ICMS ST
ICMS_ST - VLR_ICMS_PRÓPRIO = ICMS ST RETENÇÃO
VL_MERC + IPI + ICMS ST RETENÇÃO
DESTINO
SP
Valor não tributado

8000,00 x (8000 x 12 / 18) = 2666,67 2,666.67
PRODUTO
Substituição Tributária ORIGEM
SP
OPERAÇÃO INTERNA
IPI 10%
ICMS PRÓPRIO 18%
MVA ORIGINAL 40%
CÁLCULO DO ICMS ST
15.300,00 + 1.530,00 = 16.830,00
BASE DE CÁLCULO DO ICMS ST 16.830,00 X 40% = 6.732,00
16.830,00 + 6.732,00 = 23.562,00
PRODUTO
REDUÇÃO DA BASE DE CÁLCULO ICMS NORMAL E ICMS-ST ORIGEM
SP
OPERAÇÃO INTERNA
IPI 15%
ICMS PRÓPRIO 18%
Calculo ALÍQUOTA IPI

IPI 15%
Redução
ICMS PRÓPRIO 12%/18% = 0,6667
26.775,00
ALÍQUOTA DE ICMS
18%
MVA ORIGINAL
CÁLCULO DO ICMS ST - BASE REDUZIDA

26.775,00 + 4.016,25 = 30.791,25
30.791,25 X 42,73% = 13.157,10
26.775,00 + 4.016,25 + 13.157,10 = 43.948,35
REDUÇÃO DA BAS
12/18 = 0,6667 X 100 = 66,67%
43.498,35 X 0,6667 = 29.298,90
VALOR SO ICMS ST PARCIAL 29.298,90 X 18% = 5.273,80
VALOR SO ICMS ST RETENÇÃO 5.273,80 - 3.213,00 = 2.060,80
VALOR TOTAL DA NF 26.775,00 + 4.016,25 + 2.060,80 = 32.852,05
VALOR TOTAL DA NF COM OS DOIS PRODUTOS 32.852,05 + 18.317,16
registro c190 é combinação de produtos com CST E CFOP IG

PRODUTO 1
950.00
1,710.00
ST
VL_MERC + IPI
(VL_MERC + IPI) X MVA
PRODUTO 2
4,016.25
4,819.50
CÁLCULO DO IPI
26.775,00 X 15% = 4.016,25
Redução da Base de Cálculo

12%/18% = 0,6667 X 100% = 66,67% (FATOR)
26.775,00 X 66,67 = 17.850,00
17.850,00 X 18% = 3.213,00
3,213.00
42.73%
REDUZIDA
VL_MERC + IPI
VALOR AGREGADO = (VL_MERC + IPI) X MVA
VL_MERC + IPI + VALOR AGREGADO
REDUÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DO ICMS-ST
ALIQ REDUZ/ALIQ ORIG INTERN X 100 = % REDUÇÃO
BCST_ANT_RED X %REDUÇÃO = BC ST
BC_ST X ALIQ_ORIG_INT = ICMS ST
ICMS_ST - VLR_ICMS_PRÓPRIO = ICMS ST RETENÇÃO
VL_MERC + IPI + ICMS ST RETENÇÃO
s com CST E CFOP IGUAIS. Se os produtos tem um dos dois diferentes, mais um registro c190 será aberto
DESTINO
SP
CÁLCULO DO IPI
CÁLCULO DO ICMS
10,450.00
4,180.00
14,630.00
2,633.40
923.40
11,373.40
DESTINO
SP
CÁLCULO DO IPI
CÁLCULO DO ICMS
4,016.25
17,850.00
Valor não tributado
26.775,00 x (26.775,00 x 12 / 18) = 8.925,00 8,925.00
30,791.25
13,157.10
43,948.35
29,298.90
5,273.80
2,060.80
32,852.05
44,225.45
egistro c190 será aberto

PRODUTO 1
Substituição Tributária Interestadual ORIGEM
SUL OU SUDESTE
OPERAÇÃO INTERNA
ALÍQUOTA INTERNA ICMS UF DESTINO 18% 𝐼𝑉𝐴 𝑆𝑇 𝐴𝐽𝑈𝑆𝑇𝐴𝐷𝑂=[(1+IVA
ALÍQUOTA INTERESTADUAL 12% IVA ST AJUS
IVA ST
VALOR DA MERCADORIA 100.00
IPI 5% 5.00
ICMS PRÓPRIO 12% 12.00
IVA ORIGINAL 40%
IVA AJUSTADO 50.24%
CÁLCULO DO ICMS ST
100,00 + 5,00 = 105,00 VL_MERC + IPI
BASE DE CÁLCULO DO ICMS ST 105,00 X 50,24 (VL_MERC + IPI) X MVA
105,00 + 52,75 = 157,75
VALOR DO ICMS ST PARCIAL 157,75 X 18% = 28,40 BC_ST X ALÍQ INTERNA
VL ST PARCIAL = VL ICMS
PRÓPRIO - ICMS ST
VALOR DO ICMS ST RETENÇÃO 28,40 - 12,00 = 16,40 RETENÇÃO
VL MERC + FRETE + IPI +
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 100,00 + 5,00 + 16,40 = 121,40 ICMS ST RETENÇÃO
DESTINO
SUL OU SUDESTE
CALCULO IVA AJUSTADO
𝑈𝑆𝑇𝐴𝐷𝑂=[(1+IVA ST ORIGINAL)X(1 −ALQ INTERNA)/(1 - ALQ INTEREST)] - 1
IVA ST AJUSTADO = [(1 + 0,40) X (1 - 0,12)/(1 - 0,18)] - 1
IVA ST AJUSTADO = [(1,40)X(0,88)/(0,82)] - 1
IVA AJUSTADO = 50,24%
CÁLCULO DO IPI
105.00
52.75
157.75
28.40
16.40
121.40
PRODUTO 1
SUL OU SUDESTE
OPERAÇÃO INTERNA
ALÍQUOTA INTERNA ICMS UF DESTINO 18%
ALÍQUOTA INTERESTADUAL 0%
FRETE, SEGURO E OUTRAS DESPESAS 500.00
IPI 15% 2,775.00
ICMS PRÓPRIO 18% 3,330.00
IVA ORIGINAL 42%
IVA AJUSTADO
CÁLCULO DO ICMS ST
21,275.00 VL_MERC + IPI + FRETE
BASE DE CÁLCULO DO ICMS ST 8,935.50 (VL_MERC + IPI) X MVA
30,210.50
VALOR DO ICMS ST PARCIAL 5,437.89 BC_ST X ALÍQ INTERNA
2,107.89 PRÓPRIO REMETENTE -
VALOR DO ICMS ST RETENÇÃO ICMS ST RETENÇÃO
23,382.89 VL MERC + FRETE + IPI +
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL ICMS ST RETENÇÃO
DESTINO
SUL OU SUDESTE
CÁLCULO DO IPI
21,275.00
8,935.50
30,210.50
5,437.89
2,107.89
23,382.89
PRODUTO 1
SUL OU SUDESTE
OPERAÇÃO INTERNA
ALÍQUOTA INTERNA ICMS UF DESTINO 18%
ALÍQUOTA INTERESTADUAL 12%
IPI 10%
ICMS PRÓPRIO 12%
IVA ORIGINAL 44%
IVA AJUSTADO 54.54%
CÁLCULO DO ICMS ST
10.600,00 + 1.060,00 = 11.660,00
BASE DE CÁLCULO DO ICMS ST 11.660,00 X 54,54% = 6358,97
11.660,00 + 6358,97 = 18.018,97

DESTINO
SUL OU SUDESTE
CALCULO IVA AJUSTADO
𝐼𝑉𝐴 𝑆𝑇 𝐴𝐽𝑈𝑆𝑇𝐴𝐷𝑂=[(1+IVA ST ORIGINAL)X(1 −ALQ INTERESTADUAL)/(1 - ALQ INTERNA)] - 1
IVA ST AJUSTADO = [(1 + 0,44) X (1 - 0,12)/(1 - 0,18)] - 1
IVA ST AJUSTADO = [(1,40)X(0,88)/(0,82)] - 1
IVA AJUSTADO = 54,54%
1,060.00 CÁLCULO DO IPI

1,272.00 CÁLCULO DO ICMS PRÓPRIO NESTE CASO O ICMS PRÓPRIO É O INTESRESTADUAL
VL_MERC + IPI 11,660.00

(VL_MERC + IPI) X MVA 6,358.97
18,018.97
BC_ST X ALÍQ INTERNA 3,243.41
PRÓPRIO - ICMS ST
RETENÇÃO 1,971.41
VL MERC + FRETE + IPI +
ICMS ST RETENÇÃO 13,631.41
54.54%
BC =(𝑉𝐴𝐿𝑂𝑅 𝐷𝐴 𝑂𝑃𝐸𝑅𝐴ÇÃ𝑂)/(1 −% 𝐴𝐿𝐼𝑄
CONTRIBUINTE CONSUMIDOR FINAL 𝐼𝑁𝑇𝐸𝑅𝑁𝐴 𝐷𝐸𝑆𝑇𝐼𝑁𝑂) = 10.000,00/(1
NÃO CONTRIBUINTE −0,18)=12.195,12
NÃO CONTRIBUINTE SIM MEMÓRIA SIM

TIPO DE CÁLCULO BASE ÚNICA BASE DUPLA
ESTADO ORIGEM SP SP
ESTADO DESTINO SC SC
VALOR DA OPERAÇÃO 1,000.00 10,000.00
BASE DE CÁLCULO 1,000.00 12,195.12
ALÍQUOTA INTERNA UNIDADE DESTINO 18% 18%
ALÍQUOTA INTERESTADUAL 12% 12%
ORIGEM 180.00 1.000,00 x 18% 2,195.12

DESTINO 120.00 1.000,00 x 12% 1,463.41
VALOR DIFERENCIAL ALÍQUOTA 60.00 731.71
1 −% 𝐴𝐿𝐼𝑄 BC =(𝑉𝐴𝐿𝑂𝑅 𝐷𝐴 𝑂𝑃𝐸𝑅𝐴ÇÃ𝑂)/(1 −% 𝐴𝐿𝐼𝑄
00/(1 𝐼𝑁𝑇𝐸𝑅𝑁𝐴 𝐷𝐸𝑆𝑇𝐼𝑁𝑂) = 1.000,00/(1
−0,18)=1.219,51
MEMÓRIA NÃO MEMÓRIA NÃO MEMÓRIA
BASE ÚNICA BASE DUPLA
SP SP
SC SC
1,000.00 1,000.00
10.000,00/(1-0,18) 1,000.00 1,219.51
18% 18%
12% 4%
12.195,12 x 18% 180.00 1.000,00 x 18% 219.51 1.219,51 x 18%

12.195,12 x 12% 120.00 1.000,00 x 12% 48.78 1.219,51 x 4%
60.00 170.73
TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A IMPORTAÇÃO - NF ENTRADA (CFOP 3101)
IMPOSTO
IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO
IPI
ICMS
PIS
COFINS
VALOR DA OPERAÇÃO EM DÓLAR AMERICANO, INCLUÍDAS AS DESPESAS ATÉ O DESEMBARAÇO

COTAÇÃO DO DÓLAR NA DATA DO DESEMBARAÇO
VALOR ADUANEIRO EM REAIS - BC DO IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO
VALOR DO IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO(16%)
SOMA - BASE DE CÁLCULO DO IPI
VALOR DO IPI
PIS
COFINS
DESPESAS ADUANEIRAS(TAXA SIXCOMEX/ARFMM)
SUBTOTAL
𝐵𝐶 𝐼𝐶𝑀𝑆=(𝑉𝐴𝐿𝑂𝑅 𝐴𝐷𝑈𝐴𝑁𝐸𝐼𝑅𝑂+𝐼𝐼+𝐼𝑃𝐼+𝑃𝐼𝑆+𝐶𝑂𝐹𝐼𝑁𝑆+𝐷𝐸𝑆𝑃 𝐴𝐷𝑈𝐴𝑁𝐸𝐼𝑅𝐴)/(1 −%𝐼𝐶𝑀𝑆)
𝐵𝐶 𝐼𝐶𝑀𝑆=76.752,50/(1 −18% 𝑜𝑢 0,18) 𝐵𝑎𝑠𝑒 𝑑𝑒 𝐶á𝑙𝑐𝑢𝑙𝑜 𝑑𝑜 𝐼𝐶𝑀𝑆
BASE DE CÁLCULO DO ICMS

VALOR DO ICMS
ALÍQUOTA ORIGEM ALÍQUOTA
16% % DETERMINADO PELA NCM
18% ALÍQUOTA INTERNA UF NACIONALIZAÇÃO
2.10%
9.65%
10,000.00 MEMÓRIA DE CÁLCULO

5.15
51,500.00 10.000,00 X 5,15
8,240.00 51.500,00 X 16%
59,740.00 51.500,00 + 8.240,00
8,961.00 59.740,00 x 15%
1,081.50 51.500,00 x 2,10%
4,969.75 51.500,00 x 9,65%
2,000.00
76,752.25 51.500,00 + 8.240,00 + 8.961,00 + 1.081,50 + 4.969,75 + 2.000,00
(1 −%𝐼𝐶𝑀𝑆)
𝑑𝑒 𝐶á𝑙𝑐𝑢𝑙𝑜 𝑑𝑜 𝐼𝐶𝑀𝑆=93.600,30
93,600.30 76.752,50/(1-0,18)
16,848.05 93.600,30 x 18%
IMPOSTO
IPI
ICMS
PIS
COFINS

VALOR DO IPI
PIS
COFINS
SUBTOTAL

VALOR DO ICMS
2.10%
9.65%

5.15
78,795.00
12,607.20
91,402.20
13,710.33
1,654.70
7,603.72
2,000.00
116,370.94
141,915.78
25,544.84
IMPOSTO
IPI
ICMS
PIS
COFINS

VALOR DO IPI
PIS
COFINS
SUBTOTAL

VALOR DO ICMS
2.10%
9.65%

5.15
94,554.00
18,910.80
113,464.80
18,154.37
1,985.63
9,124.46
2,000.00
144,729.26
176,499.10
31,769.84
IRPJ E LUCRO PRESUMIDO - RELAÇÃO ENTRE TRIBUTOS DIRETOS E INDIRETO
(A) Receita bruta de vendas 1,000,000.00
(B) ( - ) Vendas Canceladas - 80,000.00
(C) ( - ) Devoluções de vendas - 200,000.00
(D) ( - ) ICMS-ST - 20,000.00
(E = A – B – C – D) Receita Bruta Ajustada 700,000.00
(F) % Lucro Presumido(ATIVIDADE DA EMPRESA) 8%
(G = E x F) Lucro Presumido ---> 56,000.00
(H) Alíquota IRPJ 15%
(I = G x H) Valor do IRPJ 8,400.00
Receita Bruta 1,000,000.00

% Presunção Lucro Indústria 8%
Lucro Presumido 80,000.00
Alíquota IRPJ 15%
Cálculo IRPJ 12,000.00
Cálculo adicional IRPJ(10% sobre valor acima de 60.000,00 p/ presumido) 2,000.00
IRPJ A RECOLHER 14,000.00
APURAÇÃO DO PIS E COFINS REGIME CUMULATIVO (SEM A POSSIBILIDADE DE CRÉ

Receita Bruta de Vendas 800,000.00
( - ) Vendas Canceladas - 80,000.00
( - ) Devoluções de Vendas - 11,000.00
( - ) ICMS - 144,000.00
Receita Líquida de vendas 565,000.00
Apuração da Base de Cálculo

Receita Bruta de Vendas 800,000.00
( - ) Vendas Canceladas - 80,000.00
( - ) Devoluções de vendas - 11,000.00
Base de Cálculo do PIS e COFINS 709,000.00
PIS 0,65% 4,608.50
COFINS 3% 21,270.00
TOS DIRETOS E INDIRETOS
56.000,00 - LUCRO PRESUMIDO
1.000.000,00 x 8%
80.000,00 x 15%
80.000,00 - 60.000,00 = 20.000,00 x 10% = 2.000,00
12.000,00 + 2.000,00
M A POSSIBILIDADE DE CRÉDITOS)
709.000,00 x 0,65%
709.000,00 x 3%

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ORIGEM

CÁLCULO DO IPI 100 X 5% 100*0,05

12%/18% = 0,6667 X 100% = 66,67% (FAT

MVA ORIGINAL 40.73%

CÁLCULO DO IPI 4000 X 5% 4000*0,05

2%/18% = 0,6667 X 100% = 66,67% (FATOR)

12%/18% = 0,6667 X 100% = 66

MVA ORIGINAL 40.58%

12%/18% = 0,6667 X 100% = 66,67% (FATOR)

Calculo ALÍQUOTA IPI

CÁLCULO DO ICMS ST - BASE REDUZIDA

Redução da Base de Cálculo

Valor não tributado

Calculo ALÍQUOTA IPI

CÁLCULO DO ICMS ST - BASE REDUZIDA

VALOR TOTAL DA NF COM OS DOIS PRODUTOS 32.852,05 + 18.317,16

registro c190 é combinação de produtos com CST E CFOP IG

Redução da Base de Cálculo

egistro c190 será aberto

VALOR DO ICMS ST RETENÇÃO 3.243,41 - 1.272,00 = 1.335,41

VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 10.600,00 + 1.060,00 + 1.335,41 = 12.995,41

1,060.00 CÁLCULO DO IPI

VL_MERC + IPI 11,660.00

NÃO CONTRIBUINTE SIM MEMÓRIA SIM

ORIGEM 180.00 1.000,00 x 18% 2,195.12

12.195,12 x 18% 180.00 1.000,00 x 18% 219.51 1.219,51 x 18%

VALOR DA OPERAÇÃO EM DÓLAR AMERICANO, INCLUÍDAS AS DESPESAS ATÉ O DESEMBARAÇO

𝐵𝐶 𝐼𝐶𝑀𝑆=76.752,50/(1 −18% 𝑜𝑢 0,18) 𝐵𝑎𝑠𝑒 𝑑𝑒 𝐶á𝑙𝑐𝑢𝑙𝑜 𝑑𝑜 𝐼𝐶𝑀𝑆

BASE DE CÁLCULO DO ICMS

10,000.00 MEMÓRIA DE CÁLCULO

VALOR DA OPERAÇÃO EM DÓLAR AMERICANO, INCLUÍDAS AS DESPESAS ATÉ O DESEMBARAÇO

𝐵𝐶 𝐼𝐶𝑀𝑆=116.370,94/(1 −18% 𝑜𝑢 0,18) 𝐵𝑎𝑠𝑒 𝑑𝑒 𝐶á𝑙𝑐𝑢𝑙𝑜 𝑑𝑜 𝐼𝐶𝑀𝑆

BASE DE CÁLCULO DO ICMS

15,300.00 MEMÓRIA DE CÁLCULO

VALOR DA OPERAÇÃO EM DÓLAR AMERICANO, INCLUÍDAS AS DESPESAS ATÉ O DESEMBARAÇO

𝐵𝐶 𝐼𝐶𝑀𝑆=144.729,26/(1 −18% 𝑜𝑢 0,18) 𝐵𝑎𝑠𝑒 𝑑𝑒 𝐶á𝑙𝑐𝑢𝑙𝑜 𝑑𝑜 𝐼𝐶𝑀𝑆

BASE DE CÁLCULO DO ICMS

18,360.00 MEMÓRIA DE CÁLCULO

Receita Bruta 1,000,000.00

APURAÇÃO DO PIS E COFINS REGIME CUMULATIVO (SEM A POSSIBILIDADE DE CRÉ

Apuração da Base de Cálculo

56.000,00 - LUCRO PRESUMIDO

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