ALUNO: Paulo Roberto da Silva

MATRICULA 20162101463
DISCIPLINA Planejamento e contabilidade tributária

Estabelecimento comercial, sediado em Fortaleza, adquiriu de estabelecimento

industrial sediado em Minas Gerais, CDs players, para comercialização, nas seguintes
condições:
- valor dos CDs: R$ 10.000,00;
- valor do IPI destacado na NF:1.500,00;
- valor do frete: R$ 1.000,00;
- valor do seguro pago: R$ 1.000,00.
O Considerando que o produto "CD" é tributado sob o regime de substituição tributária
e que o percentual de agregação é de 30%, o valor do ICMS de obrigação própria do
remetente e o devido por substituição é, respectivamente:

Base de calculo COMPRA:

10,000.00 Valor dos CDs
1,000.00 Seguro
1,000.00 Frete
7% Aliquota interestadual Resposta:
840.00 ICMS a pagar ao MG 840.00 ICMS a pagar ao MG
1,500.00 IPI 2,670.00 ICMS-ST a pagar ao CE
13,500.00 Valor total da Nota (compra paga pela comercial)

Base de calculo VENDA (ICMS-ST):

13,500.00 Custo da mercadoria Total
30% MVA % na revenda
17,550.00 Preço de venda pela Comercial
20% Aliquota ICMS CE
3,510.00 ICMS-ST bruto
(840.00) Crédito de ICMS gerado na compra
2,670.00 ICMS-ST a pagar ao CE
A Cia. Barcelona - RJ é uma indústria de cimento e vendeu toda sua produção para a
Cia. Madri - SP (comércio varejista) por R$ 4.500, com desconto incondicional
concedido de R$ 100, mais ICMS ST. Sabe-se que a alíquota de ICMS no RJ é de 18%
e em SP é de 15% e que a margem de lucro definida em lei para fins de substituição
tributária de cimento é de 20%.

PEDE-SE: Calcule o ICMS da Cia. Barcelona, tanto a parcela própria como a parcela
relativa ao modelo de Substituição Tributária.

Base de calculo COMPRA:

4,500.00 Valor dos produtos
(100.00) Desconto incondicional Resposta:
12% Aliquota interestadual 528.00 ICMS a pagar ao RJ
528.00 ICMS a pagar ao RJ 282.00 ICMS-ST a pagar ao SP
4,400.00 Valor total da Nota (compra paga pela comercial)

Base de calculo VENDA (ICMS-ST):

4,500.00 Custo da mercadoria Total (excetuado o desconto)
20% MVA % na revenda
5,400.00 Preço de venda pela Comercial
15% Aliquota ICMS SP
810.00 ICMS-ST bruto
(528.00) Crédito de ICMS gerado na compra
282.00 ICMS-ST a pagar ao SP
Estudo de Caso 01 - Bebidas Alcoólicas (“Quentes”) – DF/PF

Indústria Caxias de Vinho Ltda, localizada em Caxias-RS, vendeu 1000 caixas (c/ 12 Gfa/750ml) de vinho de mesa, transporte em veículo próprio do remetente, para Comercial Atacadista
Sem Ressaca Ltda, localizada em Varginha-MG, acobertadas por nota fiscal, mas sem retenção e pagamento do ICMS/ST devido, contendo os seguintes dados:
Valor/cx: R$ 60,00
Valor mercadoria R$ 60.000,00
IPI (10%) R$ 6.000,00

Considerando as seguintes informações:

1-MVA 51,40%
2-Aliquota interna 25%

Pergunta-se:
A – Qual o recolhimento do ICMS?

Observações:
- Valor da Mercadoria com ICMS incluso.

Base de calculo COMPRA:

60,000.00 Valor das caixas
12% Aliquota interestadual Resposta:
7,200.00 ICMS a pagar ao RS 7,200.00 ICMS a pagar ao RS
6,000.00 IPI 19,779.48 ICMS-ST a pagar ao MG
66,000.00 Valor total da Nota (compra paga pela comercial)

Base de calculo VENDA (ICMS-ST):

66,000.00 Custo da mercadoria Total
51.40% MVA % na revenda
99,924.00 Preço de venda pela Comercial
27% Aliquota ICMS MG
26,979.48 ICMS-ST bruto
(7,200.00) Crédito de ICMS gerado na compra
19,779.48 ICMS-ST a pagar ao MG
Estudo de Caso 02: - CERVEJA, REFRIGERANTE E ÁGUA MINERAL
Em conferência de mercadoria em trânsito, realizada no Posto Fiscal de Planura, constatou-se o
transporte de mercadoria conforme Nota Fiscal 001.100, anexa.
Analisar a operação para fins de fiscalização do ICMS/ST . A MVA a ser utilizada é de 140%

Base de calculo COMPRA:

18,000.00 Valor das caixas
150.00 Frete
30.00 Outras despesas acessórias
12% Aliquota interestadual
2,181.60 ICMS a pagar ao SP
1,500.00 IPI
19,680.00 Valor total da Nota (compra paga pela mercearia)

Base de calculo VENDA (ICMS-ST):

19,680.00 Custo da mercadoria Total
140.00% MVA % na revenda
47,232.00 Preço de venda pela Comercial
20% Aliquota ICMS MG
9,446.40 ICMS-ST bruto
(2,181.60) Crédito de ICMS gerado na compra
7,264.80 ICMS-ST a pagar ao MG

Resposta:
2,181.60 ICMS a pagar ao SP
7,264.80 ICMS-ST a pagar ao MG
Estudo de Caso nº 3
EXERCÍCIO PROPOSTO:
01 – Indústria Paulista vende para atacadista mineiro mercadoria sujeita ao regime de substituição
tributária, por Convênio, conforme nota fiscal anexa.
Informações adicionais:
· alíquota interna MG = 18%
· MVA = 60%
Calcular:
a) ICMS operação própria;
b) BC/ST;
c) ICMS/ST

Base de calculo COMPRA:

20,000.00 Valor do produto
12% Aliquota interestadual
2,400.00 ICMS a pagar ao SP
5,000.00 IPI
25,000.00 Valor total da Nota (compra paga pela atacadista)

Base de calculo VENDA (ICMS-ST):

25,000.00 Custo da mercadoria Total
60.00% MVA % na revenda
40,000.00 Preço de venda pela Comercial
20% Aliquota ICMS MG
8,000.00 ICMS-ST bruto
(2,400.00) Crédito de ICMS gerado na compra
5,600.00 ICMS-ST a pagar ao MG

Resposta:
2,400.00 ICMS a pagar ao SP
5,600.00 ICMS-ST a pagar ao MG
40,000.00 BC/ST
Um estabelecimento industrial localizado em Cruzeiro/SP vendeu 500 unidades de um produto de sua fabricação para um cliente de São José
dos Campos/SP. Após negociação, cada unidade do produto saiu por R$ 70,00 e o recolhimento do ICMS se dá por substituição tributária. Dados
adicionais: não há incidência de IPI, alíquota interna do ICMS 18%, produto destinado à comercialização.

O remetente consulta a legislação tributária e verifica que a margem de valor agregado para fins de substituição tributária é de 30%. Assim,
deverá ser destacado e recolhido o ICMS por substituição tributária no valor de:

Base de calculo COMPRA:

35,000.00 Valor das caixas
20% Aliquota interna Resposta:
7,000.00 ICMS a pagar ao SP 7,000.00 ICMS a pagar ao SP
35,000.00 Valor total da Nota (compra paga pela comercial) 2,100.00 ICMS-ST a pagar ao SP

Base de calculo VENDA (ICMS-ST):

35,000.00 Custo da mercadoria Total
30.00% MVA % na revenda
45,500.00 Preço de venda pela Comercial
20% Aliquota ICMS SP
9,100.00 ICMS-ST bruto
(7,000.00) Crédito de ICMS gerado na compra
2,100.00 ICMS-ST a pagar ao SP
Estudo de caso 5:
Considerando o exercício anterior, suponha que houve incidência de IPI (10%) e o adquirente tenha
contratado um transportador pagando frete no valor de R$ 1.200,00. Tal valor foi informado ao
remetente.
Se apurado corretamente, o ICMS destacado e recolhido pelo substituto tributário será de:

Base de calculo COMPRA:

35,000.00 Valor das caixas
1,200.00 Frete
20% Aliquota interna Resposta:
7,240.00 ICMS a pagar ao SP 7,240.00 ICMS a pagar ao SP
3,500.00 IPI 3,082.00 ICMS-ST a pagar ao SP
39,700.00 Valor total da Nota (compra paga pela comercial)

Base de calculo VENDA (ICMS-ST):

39,700.00 Custo da mercadoria Total
30.00% MVA % na revenda
51,610.00 Preço de venda pela Comercial
20% Aliquota ICMS SP
10,322.00 ICMS-ST bruto
(7,240.00) Crédito de ICMS gerado na compra
3,082.00 ICMS-ST a pagar ao SP