CONTABILIDADE

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Atividade Continuada Questão Aberta

TRIBUTÁRIA

ACQA
1899
Pá gina1
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Atividade Continuada Questão Aberta

Orientação ACQA:
Caro aluno(a), seja bem-vindo(a) à nossa avaliação continuada da disciplina
de “Contabilidade Tributária”.

Nossa disciplina tem como objetivo o estudo da teoria e a aplicação prática dos
princípios e normas básicas da legislação tributária em vigor e seus reflexos nas
atividades operacionais das empresas.

Para o alcance dos objetivos propostos, é necessário compreendermos a

legislação tributária no Brasil e a forma como se relaciona com as atividades
empresariais. Assim, propomos essa atividade.

Lembre-se que, a atividade ficará aberta da primeira à sexta semana de

estudos, que é o prazo final de entrega e valerá 21 pontos. Por isso, sugerimos
que você se dedique ao máximo buscando complementar sua resposta à medida
que for avançando nas semanas de estudos para garantir 100% da pontuação.

É importante ressaltar que, atividades idênticas ou em desacordo com o que

for solicitado, não serão avaliadas.

Distribuição da Pontuação:

I. Parte prática: 21 pontos. A pontuação será distribuída proporcionalmente a

quantidade de acertos.
 Preenchimento das notas de operações = 10 pontos
 Lançamentos corretos nos razonetes = 5 pontos
 Elaboração da DRE = 3 pontos
 Elaboração do Balanço Patrimonial = 3 pontos

Desejo à todos uma ótima atividade e que colham bons frutos!

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ATIVIDADE PRÁTICA
A Cia Energy, atuante no ramo industrial e de serviços, situada em MG e tributada
pelo Lucro Presumido, realizou em determinado mês, as operações abaixo
descritas. Dentre as operações, estão a produção e venda de 5000 unidades de
seu produto. Todas as operações de compra foram realizadas à prazo e todas
suas operações de venda foram recebidas à vista.

De posse dessas informações, calcule o valor dos tributos incidentes em cada

operação, assim como a sua contabilização (razonetes). E ao final, apure o
resultado do mês e a elaboração do Balanço Patrimonial e a Demonstração de
resultados.

Operações:
1. Aquisição de 2.000Kg de matéria prima, por R$ 12,90 o quilo, com frete de
R$ 280,00 e seguro de R$ 297,00, incluso na nota fiscal, com incidência
de 18% de ICMS e 5% de IPI.

Operação nº: 01 Descrição da Operação: Compra

Quant Vl Unit Vlr Total

Produto: 2000 12,90 25.800,00

(+) Frete 280,00 280,00
(+) Seguros 297,00 297,00
(-) Desconto Incondicional
18% 5%
Base de Valor do Base de
Valor do IPI Total Nfe
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

25.800,00 +
25.800,00 + 26.377,00 +
280,00 +
4.747,86 280,00 + 1.318,85 1.318,85 =
297,00 *
297,00 * 5% 27.695,85
18%

Custo do Estoque: 27.695,85 –

1.318,85 –
4.747,86 =

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20.310,29

2. Aquisição de matéria prima, no valor de R$ 29.500,00, com incidência de

12% de ICMS e IPI de 5%.

Operação nº: 02 Descrição da Operação: Compra

Quant Vl Unit Vlr Total

Produto: 29.500,00
(+) Frete
(+) Seguros
(-) Desconto Incondicional
18% 5%
Base de Valor do Base de
Valor do IPI Total Nfe
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

29.500,00 +
29.500,00 * 29.500,00 *
3.540,00 1.475,00 1.475,00 =
12% 5%
30.975,00

30.975,00 –
1.475,00 –
Custo do Estoque:
3.540,00 =
25.960,00

3. Aquisição de outros insumos para produção no valor de R$ 18.500,00,

ICMS de 12% e IPI de 10%.

Operação nº: 03 Descrição da Operação: Compra

Quant Vl Unit Vlr Total

Produto: 18.500,00
(+) Frete
(+) Seguros
(-) Desconto Incondicional
18% 5%
Base de Valor do Base de
Valor do IPI Total Nfe
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

18.500,00 * 2.220,00 18.500,00 * 1.850,00 18.500,00 +

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1.850,00 =
12% 10%
20.350,00

20.350,00 –
1.850,00 –
Custo do Estoque:
2.220,00 =
16.280,00

4. Aquisição de componentes importados, no valor de R$ 2.500,00 e

incidência de ICMS de 4%.

Operação nº: 04 Descrição da Operação: Compra

Quant Vl Unit Vlr Total

Produto: 2.500,00
(+) Frete
(+) Seguros
(-) Desconto Incondicional
18% 5%
Base de Valor do Base de
Valor do IPI Total Nfe
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

2.500,00 *
100,00 2.500,00
4%

2.500,00 – 100,00 =
Custo do Estoque:
2.400,00

5. Aquisição de 250Kg de matéria prima por R$ 15,50 o quilo e frete de R$

300,00. Incidência de ICMS interestadual, a alíquota de 12% e IPI de 5%.

Operação nº: 05 Descrição da Operação: Compra

Quant Vl Unit Vlr Total

Produto: 250 15,50 3.875,00

(+) Frete 300,00 300,00
(+) Seguros
(-) Desconto Incondicional
18% 5%
Base de Valor do Base de
Valor do IPI Total Nfe
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

Pá gina5
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4.175,00 +
3.875,00 + 3.875,00 +
501,00 208,75 208,75 =
300,00 * 12% 300,00 * 5%
4.383,75

4.175,00 –
Custo do Estoque: 208,75 – 501,00
= 3.465,25

6. Todos os insumos e matéria-prima, adquiridos, foram requisitados para

produção de 5.000 unidades, do produto, da Cia Energy. Supondo que
somente estes compõem o custo de produção, determine o custo unitário
de cada produto a ser vendido.

Operação nº: 6 Descrição da Operação: CPP

Custo de Produção do Período:

68.415,54 /
5000 =
13,68

7. Venda de 3.000 unidades para revenda, no valor unitário de R$ 16,90, com

destaque de ICMS a alíquota de 18% e IPI de 5%;

Operação nº: 07 Descrição da Operação: Venda

Quant Vl Unit Vlr Total

Produto: 3000 16,90 50.700,00

(+) Frete
(+) Seguros
(-) Desconto Incondicional
18% 5%
Base de Valor do Base de
Valor do IPI Total Nfe
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

50.700,00 +
50.700,00 * 50.700,00 *
9.126,00 2.535,00 2.535,00 =
18% 5%
53.235,00

Pá gina6
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50.700,00 –
2.535,00 –
CMV:
9.126,00 =
39.039,00

8. Venda de 800 unidades para revenda, por R$ 16,90, cada, com incidência
de ICMS, a alíquota de 18% e IPI de 5%.

Operação nº: 08 Descrição da Operação: Venda

Quant Vl Unit Vlr Total

Produto: 800 16,90 13.520,00

(+) Frete
(+) Seguros
(-) Desconto Incondicional
18% 5%
Base de Valor do Base de
Valor do IPI Total Nfe
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

13.520,00 +
13.520,00 * 13.520,00 *
2.433,60 676,00 676,00 =
18% 5%
14.196,00

13.520,00 –
676,00 –
CMV:
2.433,60 =
10.410,40

9. Venda de 1.200 unidades, destinadas a revenda, por R$ 16,90, cada, com

destaque de ICMS, a alíquota de 12% e incidência de IPI de 5%.

Operação nº: 09 Descrição da Operação: Venda

Quant Vl Unit Vlr Total

Produto: 1200 16,90 20.280,00

(+) Frete
(+) Seguros
(-) Desconto Incondicional
18% 5%

Pá gina7
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Base de Valor do Base de

Valor do IPI Total Nfe
Cálculo ICMS ICMS Cálculo IPI

20.280,00 +
20.280,00 * 20.280,00 *
2.433,60 1.014,00 1.014,00 =
12% 5%
21.294,00

20.280,00 –
1.014,00 –
CMV:
2.433,60 =
16.832,40

10. Serviços prestados no município, no valor de R$ 25.000,00, com alíquota

de ISS de 3%.

Operação nº: 10 Descrição da Operação: Serviços

Quant Vl Unit Vlr Total

Serviços 25.000,00

3% 10%
Base de
Valor do ISS Total NFSe
Cálculo ISS

25.000,00*3
750,00 25.000,00
%

Pá gina8
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Agora, que você já realizou os cálculos dos tributos incidentes

sobre as operações, contabilize todas as operações, utilizando
dos razonetes e ao final apure o valor dos tributos a recolher e
o Lucro bruto.

ATIVO

Caixa Estoque de MP

ICMS a recuperar IPI a recuperar

Pá gina9
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Estoque de Produto
Acabado

PASSIVO

Fornecedores IPI a Recolher

ICMS a Recolher ISS a Recolher

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PATRIMÔNIO LÍQUIDO

CAPITAL SOCIAL LUCRO DO EXERCÍCIO

RESULTADO

Receita Bruta de Vendas Receita de Serviços

ICMS s/Vendas ISS

ARE
CMV

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Pá gina12
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DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

Receita Bruta
Venda de Mercadorias
Prestação de Serviços

(-) Deduções da Receita

(-) ICMS s/vendas
(-) ISS

(=) Receita Líquida de Vendas

(-) Custo da Mercadoria Vendida
CMV

(=) Lucro Bruto

BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante Passivo Circulante

Patrimônio Líquido

TOTAL TOTAL

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