A Comercial de Tapetes Aladim Ltda.

adquiriu mercadorias a prazo para o seu

estoque no valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A
empresa está sujeita ao regime tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS
e Cofins pelo regime Não Cumulativo. Considerando-se que as vendas
também foram a prazo, no valor de R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%,
o saldo do PIS é:
Resposta Selecionada: d. 
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
Respostas: a. 
PIS a Recuperar de R$
1.617,11.
b. 
PIS a Pagar de R$ 3.054,06.
c. 
PIS a Recuperar de R$ 670,40.
d. 
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
e. 
PIS a Recuperar de R$
1.467,21.
Comentário Resposta: D
da resposta:
Comentário: segue a composição dos cálculos do PIS e da Cofins
sobre as compras de mercadorias: considerando a alíquota do
PIS de 1,65% por se tratar do Regime de Incidência Não
Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar a Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do
ICMS:
R$ 119.520,00
     X 0,18
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$
1.617,11
 
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da
Cofins de 7,6% por se tratar do Regime de Incidência Não
Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar a Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor
do ICMS:
R$ 119.520,00
     X 0,18
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,076 = R$
7.448,49
 
Segue a composição dos cálculos de PIS e Cofins sobre as
vendas de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65%
por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja,
uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar a Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do
ICMS:
R$ 225.725,00
     X 0,18
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,0165 = R$
3.054,06
 
Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota da
Cofins de 7,6% por se tratar do Regime de Incidência Não
Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar a Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor
do ICMS:
R$ 225.725,00
     X 0,18
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,076 = R$
14.067,18
 
PIS a Recuperar          ( - ) PIS a Pagar ( = ) Saldo a Pagar
 R$ 1.617,11 R$ 3.054,06 R$ 1.436,95
     
Cofins a Recuperar   ( - ) Cofins  a Pagar ( = ) Saldo a Pagar
R$ 7.448,49 R$ 14.067,18 R$ 6.618,69