SAP Note

3085964 - Exclusão ICMS do montante base PIS e COFINS (TAXBRA)

Componente: XX-CSC-BR-SD (Utilizar FI-LOC-SD-BR), Versão: 8, Liberado em: 27.04.2023

  Atenção  Este é um documento traduzido automaticamente que não foi revisado para garantir acuracidade.

Sintoma
NOTA: esta nota SAP abrange apenas a solução padrão.

A nota SAP 3214666 abrange a solução IS-U.

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Em março de 2017, o Supremo Tribunal Federal (STF) decidiu que o imposto ICMS não deve ser incluído na base do imposto PIS e COFINS nas transações de receita, reduzindo
assim o montante de imposto a ser cobrado ao governo. Em maio de 2021 o STF esclareceu que o montante de ICMS a ser deduzido da base de imposto PIS e COFINS é o
montante exibido na nota fiscal. As empresas no Brasil têm entendimento diferente de quais valores são considerados ICMS, e mesmo que essa exigência deva ser aplicada
imediatamente a todas as empresas, ou se ainda é válido apenas para as empresas que entraram com uma ação judicial a fim de colocar em prática a exclusão do ICMS da base
tributária do PIS e COFINS sobre a receita.

Outros termos
Brasil, RVABRA, TAXBRA, PIS, COFINS, ICMS, base, montante base, STF, Supremo Tribunal Federal, EFD Contribuições

Motivo e pré-requisitos
Esta nota SAP só é relevante para o Brasil.

Você precisa excluir o ICMS do montante base de PIS e COFINS utilizando o cálculo do imposto da técnica baseada em condições (RVABRA/TAXBRA).

Exclusão de responsabilidade:

A solução fornecida por meio desta nota SAP introduz modificações na formação de preço unitário e no cálculo do montante base de PIS e COFINS. Essas modificações podem ser
ativadas ou não, de acordo com uma lógica do cliente implementada por meio da ampliação do Business Add In (BAdI). Os cenários que não são relevantes devem ser identificados
por meio da implementação do cliente, assegurando que o novo cálculo não é executado para esses cenários.

A falta de legislação e orientação do governo sobre este tema está levando a uma interpretação diferente dos departamentos jurídicos e fiscais do cliente. Como consequência, uma
solução totalmente padrão da SAP ainda não é possível.

A SAP recomenda vivamente que todas as opções operacionais sejam descartadas antes de decidir sobre a ativação das modificações introduzidas por esta nota SAP.

A SAP não se responsabiliza por alterações à decisão publicada em 13 de maio de 2021 no Diário da Justiça Eletrônico (STF), DJE nº 92, ou qualquer outra disposição emitida pela
Receita Federal do Brasil, nem pela implementação da solução ou dos resultados da implementação, que sejam de inteira responsabilidade do cliente e por sua conta e risco.

Solução
Se você tiver aplicado a nota de consultoria 2456984, deve anular a implementação.

Descrição da solução

Após implementar esta nota SAP, você pode personalizar seu sistema da SAP e definir em quais cenários específicos você quer excluir o ICMS dos montantes base PIS e COFINS.
Para os cenários nos quais você ativa a exclusão, são executadas duas modificações no processo de cálculo do imposto:

O cálculo do preço unitário é modificado para ICMS ser excluído das bases de imposto PIS e COFINS durante a formação de preços.
Durante o cálculo de PIS e COFINS, o montante do ICMS é excluído de suas bases de cálculo.

Os cenários para os quais a exclusão não está ativada permanecerão inalterados e o sistema calculará os impostos de acordo com o comportamento padrão.

Exemplo

Imagine que você está vendendo mercadorias para industrialização e considere os seguintes números:

O valor líquido da mercadoria é de R$ 1.000,00

O ICMS é 7%
O PIS é de 1,65%
O COFINS é de 7,6%

Atualmente, o preço unitário de suas mercadorias é calculado usando a seguinte fórmula:

Preço unitário = Valor líquido / 1 – (ICMS + PIS + COFINS)

Como o preço unitário é o montante base para PIS e COFINS, o sistema calcula impostos da seguinte forma:

Base ICMS       R$ 1.194,03          Montante ICMS      R$ 83,58

Base PIS          R$ 1.194,03          PIS Valor         R$ 19,70
Base COFINS     R$ 1.194,03          Valor COFINS    R$ 90,75

Depois de você implementar esta nota SAP e seus requisitos para excluir o ICMS do montante base PIS e COFINS, o sistema calcula o preço unitário dos seus materiais utilizando
a seguinte fórmula:

Preço unitário = Valor líquido / 1 – (ICMS + (PIS * (1 - ICMS)) + (COFINS * (1 - ICMS))

O preço unitário continua sendo o montante base para ICMS, mas agora o sistema remove o montante ICMS do montante base para PIS e COFINS, da seguinte forma:

Base ICMS       R$ 1.184,87          Valor ICMS       R$ 82,94

Base PIS          R$ 1.101,93          Valor do PIS          R$ 18,18
 Base COFINS     R$ 1.101,93          Valor COFINS     R$ 83,75

Síntese técnica

Decisão do Supremo Tribunal Federal é clara sobre ter o valor da Exclusão de ICMS exibido na Nota Fiscal. Mas por falta de legislação, os clientes podem ter interpretação
diferente sobre quais valores são considerados ICMS.

O método EXCLUDE_ICMS_FROM_PIS_COF_BASE do BAdI para ampliações de imposto do Brasil (BADI_J1B_EXTEND_TAXES) oferece um parâmetro específico para ativar
a exclusão ICMS, bem como parâmetros adicionais para definir a “composição de ICMS” específica do cliente, de acordo com a interpretação do seu departamento jurídico. Os
parâmetros são os seguintes:

ICMS (tipo de imposto ICM3) -> Ativar exclusão de ICMS da base de imposto PIS e COFINS
ICMS_FCP (tipo de imposto ICSC) -> Parâmetro opcional para ativar a exclusão de FCP sobre ICMS
ICMS_Partilha (tipo de imposto ICAP) -> Parâmetro opcional para ativar a exclusão de ICMS Partilha Destino
ICMS_Partilha_FCP (tipo de imposto ICSP) -> Parâmetro opcional para ativar a exclusão de FCP sobre ICMS Partilha Destino
Como regra geral, a SAP recomenda que você implemente o Support Package indicado para o seu release. Contudo, se você precisar instalar uma solução anteriormente, utilize o
SAP Note Assistant para implementar a instrução de correção. Você pode encontrar mais informações sobre o assistente de notas SAP no SAP Support Portal, em Assistente de
notas SAP.

Considere que a documentação de determinados objetos só é fornecida com o Support Package correspondente.

Lista de objetos afetados:

Classes
CL_J_1B_EXTEND_TAXES
CL_TAX_CALC_BR
CL_TAX_CALC_BR_SD
CL_EXCL_ICMS_PIS_COFINS_BASE
CL_PIS_COF_B_ICMS_EXCL_B_AMT
BAdI
BADI_J1B_EXTEND_TAXES
Interface BAdI
IF_EX_BADI_J1B_EXTEND_TAXES
Interfaces
IF_EXCL_ICMS_PIS_COFINS_BASE
IF_PIS_COF_B_ICMS_EXCL_B_AMT

Versão Data Motivo

8 27 de abril de 2023 IS-U Solution Disclaimer Update

7 26 de abril de 2023 IS-U ajuste de exclusão de responsabilidade de solução

6 1 de janeiro de 2023 Exclusão de responsabilidade da solução IS-U

5 23 de setembro de 2021 Liberado para cliente

4 21 de setembro de 2021 Liberado para cliente

1-3 10 de setembro de 2021 Liberação piloto

Atividades manuais

Componentes de software
Software Component And subsequent

SAP_APPL

SAP_APPL

SAP_APPL

SAP_APPL

SAP_APPL

SAP_APPL

SAP_APPL

SAP_APPL

S4CORE

S4CORE

S4CORE

S4CORE

S4CORE

S4CORE

Instruções de correção

Software Component Number of Correction Instructions

SAP_APPL 8
S4CORE 6

Pré-requisitos
Software Component From To SAP Note/KBA Title Component

S4CORE 101 101 2463283 NT 2016-002: desativar Business Add In (BAdI) FCP e ICMS ST XX-CSC-BR-SD

S4CORE 101 101 2923600 TAXBRA: campo modBCST determinado incorretamente no processo MM XX-CSC-BR-MM

S4CORE 101 101 2986026 BAdI de recálculo de compartilhamento FI-LOC-SD-BR

S4CORE 102 102 2923600 TAXBRA: campo modBCST determinado incorretamente no processo MM XX-CSC-BR-MM

S4CORE 102 102 2986026 BAdI de recálculo de compartilhamento FI-LOC-SD-BR

S4CORE 103 103 2923600 TAXBRA: campo modBCST determinado incorretamente no processo MM XX-CSC-BR-MM

S4CORE 103 103 2986026 BAdI de recálculo de compartilhamento FI-LOC-SD-BR

S4CORE 104 104 2923600 TAXBRA: campo modBCST determinado incorretamente no processo MM XX-CSC-BR-MM

S4CORE 104 104 2986026 BAdI de recálculo de compartilhamento FI-LOC-SD-BR

S4CORE 105 105 2986026 BAdI de recálculo de compartilhamento FI-LOC-SD-BR

SAP_APPL 600 600 2443042 NT 2016-002: solução para técnica baseada em condições (CBT) XX-CSC-BR-SD

SAP_APPL 600 600 2463283 NT 2016-002: desativar Business Add In (BAdI) FCP e ICMS ST XX-CSC-BR-SD

SAP_APPL 600 600 2986026 BAdI de recálculo de compartilhamento FI-LOC-SD-BR

SAP_APPL 602 602 2443042 NT 2016-002: solução para técnica baseada em condições (CBT) XX-CSC-BR-SD

SAP_APPL 602 602 2463283 NT 2016-002: desativar Business Add In (BAdI) FCP e ICMS ST XX-CSC-BR-SD

SAP_APPL 602 602 2986026 BAdI de recálculo de compartilhamento FI-LOC-SD-BR

SAP_APPL 603 603 2443042 NT 2016-002: solução para técnica baseada em condições (CBT) XX-CSC-BR-SD

SAP_APPL 603 603 2463283 NT 2016-002: desativar Business Add In (BAdI) FCP e ICMS ST XX-CSC-BR-SD

SAP_APPL 603 603 2986026 BAdI de recálculo de compartilhamento FI-LOC-SD-BR

SAP_APPL 604 604 2443042 NT 2016-002: solução para técnica baseada em condições (CBT) XX-CSC-BR-SD

SAP_APPL 604 604 2463283 NT 2016-002: desativar Business Add In (BAdI) FCP e ICMS ST XX-CSC-BR-SD

SAP_APPL 604 604 2986026 BAdI de recálculo de compartilhamento FI-LOC-SD-BR

SAP_APPL 605 605 2463283 NT 2016-002: desativar Business Add In (BAdI) FCP e ICMS ST XX-CSC-BR-SD

SAP_APPL 605 605 2923600 TAXBRA: campo modBCST determinado incorretamente no processo MM XX-CSC-BR-MM

SAP_APPL 605 605 2986026 BAdI de recálculo de compartilhamento FI-LOC-SD-BR

SAP_APPL 606 606 2463283 NT 2016-002: desativar Business Add In (BAdI) FCP e ICMS ST XX-CSC-BR-SD

SAP_APPL 606 606 2923600 TAXBRA: campo modBCST determinado incorretamente no processo MM XX-CSC-BR-MM

SAP_APPL 606 606 2986026 BAdI de recálculo de compartilhamento FI-LOC-SD-BR

SAP_APPL 617 617 2463283 NT 2016-002: desativar Business Add In (BAdI) FCP e ICMS ST XX-CSC-BR-SD

SAP_APPL 617 617 2923600 TAXBRA: campo modBCST determinado incorretamente no processo MM XX-CSC-BR-MM

SAP_APPL 617 617 2986026 BAdI de recálculo de compartilhamento FI-LOC-SD-BR

SAP_APPL 618 618 2463283 NT 2016-002: desativar Business Add In (BAdI) FCP e ICMS ST XX-CSC-BR-SD

SAP_APPL 618 618 2923600 TAXBRA: campo modBCST determinado incorretamente no processo MM XX-CSC-BR-MM

SAP_APPL 618 618 2986026 BAdI de recálculo de compartilhamento FI-LOC-SD-BR

Support Package

Software Component Version Support Package

S4CORE 102 SAPK-10210INS4CORE

S4CORE 103 SAPK-10308INS4CORE

S4CORE 104 SAPK-10406INS4CORE

S4CORE 105 SAPK-10503INS4CORE

S4CORE 106 SAPK-10601INS4CORE

SAP_APPL 600 SAPKH60034

SAP_APPL 602 SAPKH60224

SAP_APPL 603 SAPKH60323

SAP_APPL 604 SAPKH60424

SAP_APPL 605 SAPKH60521

SAP_APPL 606 SAPKH60629

SAP_APPL 617 SAPKH61724

SAP_APPL 618 SAPK-61818INSAPAPPL

Este documento é referenciado por

Nota SAP/KBA Título

2545409 Guia de solução de problemas do montante base de exclusão ICMS de PIS e COFINS