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3º Trimestre/20203
1
DCONIFRS
REITOR
Julio Xandro Heck
PRÓ-REITORA DE ADMINISTRAÇÃO
Tatiana Weber
Capítulo
Relatório Contábil 2
01
Este documento é constituído por:
I – Declaração do Contador;
II – Demonstrações Contábeis;
3
DECLARAÇÃO DO CONTADOR
Nos termos do Acórdão TCU nº 1464/2015-P e da Macrofunção 02.03.18 (Encerramento do Exercício de 2019),
em atendimento à Portaria nº 04 MEC/SE/SPO, de 20 de novembro de 2019, consta a Declaração com Ressalva
do Contador do Órgão 26419 – Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia do Rio Grande do Sul,
conforme segue.
DECLARAÇÃO DO CONTADOR
Denominação completa (UJ) Código da UG
26419 - INST. FED. DE EDUC., CIENC. E TEC. DO RS 158141
Em setembro de 2020, o IFRS registrou atrasos no envio dos relatórios de RMA e RMB em 2 Unidades
Gestoras: 158141 Reitoria e 158675 Ibirubá. Providências relatadas: O Setor de Almoxarifado da Reitoria
justificou o atraso pela apuração de divergências entre subitens RMB X SIAFI. A Contabilidade do Campus
Ibirubá enviou tardiamente os documentos para Conformidade Contábil do mês de setembro alegando que em
razão da segregação de funções (Conformidade Contábil x Execução Orçamentária) ocorrida no meses de
setembro e outubro 2020, estaria impedida de executar a Conformidade Contábil do mês.
Em setembro de 2020, o IFRS registrou falta ou restrição de conformidade dos registros de gestão em 6
Unidades Gestoras: 158264 Bento Gonçalves, 158265 Canoas, 158327 Osório, 158674 Farroupilha, 158744
Vacaria e 158746 Viamão, sendo 158326 Restinga e 158746 Viamão, as Unidades mais deficitárias, em
número de ocorrências, na realização da conformidade dos registros de gestão. Providências relatadas: A
Direção do campus 158326 Restinga irá iniciar tratativa com a reitoria para obter um código e vaga específica
para a conformidade de gestão. A Direção do campus 158746 Viamão designará servidor capacitado para a
função. Ambas Diretorias não apontaram prazos ou apresentaram cronograma de ação das providências
relatadas. A falta de conformidade dos registros de gestão é recorrente nos campi 158326 Restinga e 158746
Viamão, e foi objeto de apontamento na Declaração do Contador dos Exercícios de 2016, 2017, 2018 e 2019.
Até o encerramento do terceiro trimestre, a Diretoria de Gestão de Pessoas não apresentou relatório de
controle atualizado dos valores a receber derivados da folha de pagamento à título de reposição ao erário.
Providências relatadas: Através do Ofício nº 06/2020/PROAD/IFRS, a Pró-reitoria de Administração informa
medidas a serem tomadas a partir da Ordem de Serviço nº 06/2019 que estabelece procedimentos para cadastro,
pagamento e lançamentos no SIAPE, porém não manifestou cronograma e ações efetivas para sanar a ausência
de registro de valores a receber pagos indevidamente na folha.
Restrição 634 – Falta avaliação dos bens móveis, imóveis, intangíveis e outros.
Até o encerramento do terceiro trimestre 2020, o IFRS não realizou a reavaliação de ativos conforme
determinações das Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicada ao Setor Público, contidas na NBCT 16.10,
MCASP 7ª Edição e Macrofunção Siafi 02.03.35 – Reavaliação e Redução ao Valor Recuperável, e de acordo
com o solicitado no Acórdão 5.603/2017 – TCU – 2ª Câmara. Providências relatadas: a metodologia para
reavaliação dos bens móveis no IFRS será revisada no exercício de 2020 e uma Instrução Normativa, ou
documento equivalente, será apresentada aos fóruns de dirigentes internos para aplicação da reavaliação após a
finalização do inventário de 2019, em andamento na data de 17 de janeiro de 2020 (Ofício nº
06/2020/PROAD/IFRS). Não foram apontados prazos ou apresentado cronograma de ação das providências
relatadas e a falta de avaliação dos bens móveis, imóveis, intangíveis e outros é recorrente no IFRS, e foi objeto
de apontamento na Declaração do Contador dos Exercícios de 2016, sem providência administrativa registrada;
2017, com prazo de conclusão prorrogado para 31/05/2018 (Portaria nº 1607/2017), 2018, cuja providência
relatada foi de expedir Instrução Normativa específica sobre avaliação dos bens móveis, sem data prevista e
2019 sem providência administrativa registrada.
Restrição 640 – Saldo contábil de bens móveis não confere com RMB.
Em setembro 2020, o IFRS registrou saldo divergente do Relatório de Movimentação de Bens Móveis
em 12 Unidades: 158141 Reitoria, 158261 Porto Alegre, 158263 Sertão, 158264 Bento Gonçalves, 158327
Osório, 158328 Caxias do Sul, 158675 Ibirubá, 158676 Feliz, 158743 Rolante, 158744 Vacaria, 158745
Alvorada e 158746 Viamão. A divergência total do saldo de bens móveis e intangíveis no SIAFI e o saldo de
bens móveis e intangíveis no controle patrimonial, em 30/09/2020, é de R$ 4.748.621,82. Providências
relatadas: A Direção da Unidade 158141 Reitoria manifestou previsão de saneamento das divergências para
após o encerramento do inventário de 2019 e a Direção do campus 158745 enviará para contabilidade, até
17/01/2020, os processos de prestação de contas, de doação e de pagamento, para os ajustes necessários. As
demais Diretorias não manifestaram ações diferentes daquelas já adotadas nos períodos/exercícios anteriores
e/ou cronograma efetivo de ação para as providências relatadas. O saldo divergente do Relatório de
Movimentação de Bens Móveis é recorrente no campus 158745 Alvorada, e foi objeto de apontamento na
declaração do Contador dos Exercícios de 2017, 2018 e 2019 e; nos campi 158261 Porto Alegre e 158676
Feliz, objeto de apontamento na Declaração do Contador dos Exercícios de 2016, 2017, 2018 e 2019.
Até setembro 2020, o IFRS registrou evolução incompatível com o cálculo da depreciação do ativo
imobilizado para todas as Unidades. Providências relatadas: Até a data de 17 de janeiro de 2020 (Ofício nº
06/2020/PROAD/IFRS), a Pró-reitoria de Administração informa que não identificou e não saneou o sistema
de registro patrimonial SIPAC. A evolução incompatível com o cálculo da depreciação do ativo imobilizado é
recorrente em todas as Unidades do IFRS, e foi objeto de apontamento na Declaração do Contador dos
Exercícios de 2016, 2017, 2018 e 2019.
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Até setembro 2020, o IFRS registrou evolução incompatível com o cálculo da amortização do intangível
para todas as Unidades com saldo amortizável. Providências relatadas: equivalente à restrição 642. A
evolução incompatível com o cálculo da amortização do intangível é recorrente em todas as Unidades do IFRS,
e foi objeto de apontamento na Declaração do Contador dos Exercícios de 2016, 2017, 2018 e 2019.
Até setembro 2020, o IFRS não possui documentos de controle de garantias recebidas, de direitos e
obrigações contratuais e de responsabilidade de terceiros que possam ser conciliados com as respectivas contas
de controle, conforme normatiza a Macrofunção 020318 – Encerramento de Exercício. Providências
relatadas: Até a data de 17 de janeiro de 2020 (Ofício nº 06/2020/PROAD/IFRS), a Pró-reitoria de
Administração informa que é necessário a implantação do módulo contratos através do SIPAC (Sistema de
controle do Almoxarifado e Patrimônio). A ausência de documentos de controle de garantias recebidas, de
direitos e obrigações contratuais e de responsabilidade de terceiros é recorrente no IFRS, e foi objeto de
apontamento na Declaração do Contador dos Exercícios de 2017, 2018 e 2019.
Capítulo
Relatório Contábil 6
01
Demonstrações contábeis
Balanço Patrimonial
3º Trimestre R$ mil
ATIVO NE 2020 2019
Ativo Circulante 28.351 41.647
Caixa e Equivalentes de Caixa 22.407 32.311
Créditos a Curto Prazo 6 6
Clientes 6 6
Demais Créditos e Valores a Curto Prazo 1.881 5.330
Estoques 4.005 3.942
VPDs Pagas Antecipadamente 53 58
Ativo Não Circulante 286.980 285.597
Realizável a Longo Prazo 141 141
Dívida Ativa Não Tributária 103 103
Depósitos Restituíveis e Valores Vinc. 38 38
Imobilizado 286.039 284.668
Bens Móveis 112.433 108.276
Bens Imóveis 239.615 236.553
(-) Depreciação Acumulada - 66.009 - 60.161
Intangível 799 787
Softwares 1.330 1.288
(-) Amortização Acumulada - 530 - 501
TOTAL DO ATIVO 315.331 327.243
Fonte: SIAFI
3º Trimestre R$ mil
PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO NE 2020 2019
Passivo Circulante 92.453 87.051
Obrigações Trabalhistas, Previd. e Assistencial 44.446 41.300
Fornecedores e Contas a Pagar 1.229 2.620
Demais Obrigações a Curto Prazo 46.779 43.130
Passivo Não Circulante 4 -
TOTAL DO PASSIVO 92.457 87.051
Patrimônio Líquido 222.874 240.192
Resultado do Exercício - 17.353 - 51.907
Resultado de Exercícios Anteriores 240.192 292.074
Ajustes de Exercícios Anteriores 35 25
TOTAL DO PASSIVO + PL 315.331 327.243
Fonte: SIAFI
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O Balanço Patrimonial evidencia os ativos e passivos, e sua evolução 2020 em relação a 2019. Os ativos
compreendem os saldos de recursos financeiros e patrimoniais controlados pelo IFRS, com capacidade de
geração de benefícios econômicos futuros ou potencial de serviços, ao passo que os passivos compreendem os
saldos de suas obrigações presentes, decorrente de eventos passados e com alta probabilidade de desembolso
futuro. O Patrimônio líquido (PL) representa a diferença entre o total dos ativos e o total dos passivos, sendo uma
importante referência sobre a situação financeira de qualquer entidade.
Caixa e equivalentes R$ 22
Passivo Total R$ 92,46
Conforme demonstrado no gráfico, o IFRS encerrou o 3º trimestre de 2020 com um ativo líquido da ordem de R$
223 milhões.
Capítulo
Relatório Contábil 8
01
Demonstração das Variações Patrimoniais
3º Trimestre R$ mil
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS NE 2020 2019
Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 648 960
Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras 4 20
Transferências e Delegações Recebidas 369.208 354.920
Valorização e Ganhos c/ Ativos e Desinc. de Passivos 14.233 19.408
Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 149 116
TOTAL DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS (I) 384.241 375.424
Fonte: SIAFI
3º Trimestre R$ mil
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS NE 2020 2019
Pessoal e Encargos 295.043 275.123
Benefícios Previdenciários e Assistenciais 26.150 23.338
Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 30.260 35.975
Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras 2 3
Juros e Encargos de Mora 2 1
Descontos Financeiros Concedidos - 2
Transferências e Delegações Concedidas 35.269 38.280
Desvalorização e Perda de ATivos e Incorp. de Passivos 4.934 61.453
Reavaliação, Redução a Valor Recup. e Aj. p/ Perdas - 1.480
Perdas Involuntárias 2 182
Incorporação de Passivos 4.931 41.785
Desincorporação de Ativos 0 18.006
Tributárias 62 53
Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 9.873 9.134
Premiações - 1
Incentivos 9.865 9.059
Demais Variações Patrimoniais Diminutivas 9 75
TOTAL DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS (II) 401.594 443.359
RESULTADO PATRIMONIAL DO PERÍODO (III) = (I-II) - 17.352 - 67.934
Fonte: SIAFI
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Balanço Orçamentário
Receitas - 3º Trimestre R$ mil
Previsão Previsão Receitas
RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS NE Saldo
Inicial Atualizada Realizadas
Receitas Correntes 915 915 654 - 261
Receita Patrimonial 122 122 35 - 86
Receita Agropecuária 479 479 543 64
Receita Industrial 65 65 28 - 37
Receita de Serviços 224 224 44 - 180
Outras Receitas Correntes 25 25 3 - 22
Receitas de Capital 46.172 46.172 5 - 46.167
Operações de Crédito 46.165 46.165 - - 46.165
Alienação de Bens 8 8 5 - 3
TOTAL RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS (I) 47.087 47.087 659 - 46.428
Fonte: SIAFI
3º Trimestre R$ mil
NE Inscritos Cancelados Pagos Saldo
Restos a Pagar
25.045 976 13.884 10.185
Não Processados
Restos a Pagar
Processados e
34.044 1 34.018 26
Não Processados
Liquidados
TOTAL 59.090 977 47.902 10.210
Fonte: SIAFI
Capítulo
Relatório Contábil 10
01
Balanço Financeiro
3º Trimestre R$ mil
INGRESSOS NE 2020 2019
Receitas Orçamentárias 659 1.004
Ordinárias - 0
Vinculadas 665 1.015
(-) Deduções da Receita Orçamentária - 6 - 11
Transferências Financeiras Recebidas 367.673 352.813
Recebimentos Extraorçamentários 144.267 133.915
Inscrição dos Restos a Pagar Processados 22.782 24.477
Inscrição dos Restos a Pagar Não Processados 121.188 108.772
Depósitos Restituíveis e Valores Vinc. 145 558
Outros Recebimentos Extraorçamentários 151 108
Saldo do Exercício Anterior 32.311 30.005
Caixa e Equivalentes de Caixa 32.311 30.005
TOTAL DOS INGRESSOS 544.910 517.738
DISPÊNDIOS NE 2020 2019
Despesas Orçamentárias 440.530 412.083
Ordinárias 394.756 386.174
Vinculadas 45.775 25.909
Transferências Financeiras Concedidas 33.926 37.323
Despesas Extraorçamentárias 48.048 46.773
Pagamento dos Restos a Pagar Processados 34.018 31.107
Pagamento dos Restos a Pagar Não Processados 13.884 15.098
Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 135 568
Outros Pagamentos Extraorçamentários 10 -
Saldo para a Exercício Seguinte 22.407 21.559
Caixa e Equivalentes de Caixa 22.407 21.559
TOTAL DOS DISPÊNDIOS 544.910 517.738
Fonte: SIAFI
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Demonstração dos Fluxos de Caixa
3º Trimestre R$ mil
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS NE 2020 2019
Ingressos 368.620 354.476
Receitas Derivadas e Originárias 654 1.004
Outros Ingressos Operacionais 367.965 353.471
Desembolsos - 371.827 - 354.773
Pessoal e Demais Despesas - 296.419 - 281.492
Transferências Concedidas - 41.338 - 35.390
Outros Desembolsos Operacionais - 34.071 - 37.892
FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVID. OPERACIONAIS - 3.208 - 298
FLUXOS DE CAIXA DAS ATVIDADES DE INVESTIMENTOS NE 2020 2019
Ingressos 5 -
Alienação de Bens 5 -
Desembolsos - 6.702 - 8.149
Aquisição de Ativo Não Circulante - 6.602 - 8.130
Outros Desembolsos de Investimentos - 100 - 19
FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVID. DE INVESTIMENTOS - 6.697 - 8.149
FLUXOS DE CAIXA DAS ATVIDADES DE FINANCIAMENTO NE 2020 2019
Ingressos - -
Desembolsos - -
FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVID. DE FINANCIAMENTO - -
NE 2020 2019
Geração Líquida de Caixa e Equivalentes de Caixa - 9.904 - 8.447
Caixa e Equivalentes de Caixa Inicial 32.311 30.005
Caixa e Equivalentes de Caixa Final 22.407 21.559
Fonte: SIAFI
Capítulo
Relatório Contábil 12
01
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
R$ mil
Demais Resultados Ajustes de Avaliação
NE Total
Reservas Acumulados Patrimonial
Saldo Inicial do Exercício de 2019 - 292.074 - 292.074
Ajustes de Exercício Anterior - - 70 - - 70
Constituição/Reversão de Reservas - 96 - 96
Resultado do Exercício - - 51.907 - - 51.907
Saldo Final do Exercício de 2019 - 240.192 - 240.192
Saldo Inicial do Exercício de 2020 - 240.192 - 240.192
Ajustes de Exercício Anterior - - 4 - - 4
Constituição/Reversão de Reservas - 39 - 39
Resultado do Exercício - - 17.353 - - 17.353
Saldo Final do Exercício de 2020 - 222.874 - 222.874
Fonte: SIAFI
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3
Base de Preparação das Demonstrações e das Práticas
Contábeis
As Demonstrações Contábeis (DCON) do Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia do Rio Grande do
Sul foram elaboradas em consonância com os dispositivos da Lei nº 4.320/1964, do Decreto-Lei nº 200/1967, do
Decreto nº 93.872/1986, da Lei nº 10.180/2001 e da Lei Complementar nº 101/2000. Abrangem, também, as
Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas do Setor Público (NBCT SP) do Conselho Federal de Contabilidade
(CFC), o Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP) e o Manual SIAFI, ambos da secretaria do
Tesouro Nacional, exceto no tocante a:
(a) Caixa e equivalentes de caixa
Até a data de encerramento do trimestre, os saldos em caixa e equivalentes de caixa, exceto recursos liberados
pelo Tesouro, não foram conciliados com extrato ou documento de controle que viabilizasse a conformidade das
contas. Documentos não foram apresentados.
O respectivo saldo escriturado em 30/09/2020 é de R$ 121,115,85.
(b) Créditos a curto prazo
Até a data de encerramento do exercício, os saldos de adiantamentos concedidos a pessoal não foram conciliados
com o sistema da folha de pagamento de forma que no final do exercício pudesse refletir apenas os
adiantamentos concedidos e ainda não descontados, referentes ao exercício seguinte. O referido documento do
sistema gerencial da folha de pagamentos não foi apresentado e o saldo escriturado de adiantamentos concedidos
em 30/09/2020 é de R$ 1.874.892,45.
Até a data de encerramento de exercício, não foram apresentados à esta setorial os documentos de escrituração
do saldo alongado a receber em conta “clientes” do campus Bento Gonçalves, de modo que ateste com
confiabilidade o saldo escriturado. Em 30/06/2020, o saldo alongado é de R$ 5.878,00.
(c) Dívida ativa não tributária
Até a data de encerramento de exercício, não foi apresentado documento gerencial de controle da dívida ativa não
tributária que viabilize a conciliação de saldos e ateste, com segurança e fidedignidade, os valores escriturados
nesse título.
Em 30/06/2020, o saldo em dívida ativa não tributária é de R$ 103.004,88.
(d) Bens móveis
Durante todo o exercício, manteve-se divergente o saldo SIAFI de bens móveis em relação ao correspondente
documento de controle gerencial, Relatório de Movimentação de Bens Móveis – RMB, e não há registro de laudos
de reavaliação dos ativos (bens móveis, imóveis, intangíveis e outros), de modo que as contas correspondentes
não refletem com confiabilidade o ativo escriturado.
Não há registro de laudo de inventário consolidado que viabilize conciliação das contas desse título e que,
paralelamente, ateste com confiabilidade o saldo em bens não localizados e que permita a promoção de
descontinuidade dos bens.
O saldo, em 30/09/2020, de bens não localizados, é de R$ 2.147.769,79.
A divergência total do saldo de bens móveis e intangíveis no SIAFI e o saldo de bens móveis e intangíveis no
controle patrimonial, em 30/09/2020, é de R$ 4.748.621,82.
Até a data de encerramento de exercício, não foram corrigidos problemas de cálculo do relatório de depreciação e
amortização acumulada, de modo que os registros desses títulos não refletem com confiabilidade a depreciação
acumulada de bens móveis e amortização acumulada de bens intangíveis.
(e) Ativo intangível
Até a data de encerramento de exercício, não foram apresentados documento de controle dos ativos intangíveis e
amortização acumulada, de modo que os registros desse título não refletem com fidedignidade o ativo escriturado.
Em 30/09/2020, o saldo em ativos intangíveis é de R$ 799.393,47.
(f) Obrigações trabalhistas, previdenciárias e assistenciais a pagar
Até a data de encerramento de exercício, o sistema de folha de pagamento não apresentou relatório que permita
conciliação das contas de obrigações trabalhistas, previdenciárias e assistenciais, de modo que os saldos
escriturados possam refletir a realidade, com segurança e fidedignidade.
Em 30/09/2020, as obrigações trabalhistas, previdenciárias e assistenciais a pagar escrituradas somam R$
44.446.037,32.
Faltam informações administrativas que justifique parte dos encargos recolhidos de contribuição previdenciárias ao
INSS relativa aos contratos temporários. Até o terceiro trimestre do exercício, foi identificado o recolhimento de R$
Capítulo
Relatório Contábil 14
01
95 mil a maior a conta de contribuições previdenciárias - INSS, equivalente a 8,2% do total de encargos recolhidos
nessa rubrica.
As DCON foram elaboradas a partir das informações constantes no Sistema Integrado de Administração
Financeira do Governo Federal (SIAFI), e tiveram como escopo as informações consolidadas das contas contábeis
das unidades do órgão 26419 – Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia do Rio Grande do Sul
autarquia da administração direta que é integrante do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS).
As estruturas e a composição das Demonstrações Contábeis estão de acordo com o padrão da contabilidade
aplicada ao setor público brasileira e são compostas por:
I. Balanço Patrimonial (BP);
II. Demonstração das Variações Patrimoniais (DVP);
III. Balanço Orçamentário (BO);
IV. Balanço Financeiro (BF);
V. Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC);
VI. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) e;
VII. Notas Explicativas.
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5
Estoques
Compreendem os produtos em almoxarifado e adiantamento a fornecedores. Nas entradas, os estoques são
avaliados e mensurados pelo valor de aquisição ou produção/construção e, nas saídas, pelo custo médio
ponderado.
Ativo realizável a longo prazo
Compreendem os direitos a receber a longo prazo principalmente com: (i) créditos tributários; (ii) créditos não
tributários; (iii) dívida ativa; (iv) empréstimos e financiamentos concedidos; (v) investimentos temporários e; (vi)
estoques. Os valores são avaliados e mensurados pelo valor original e, quando aplicável, são acrescidos das
atualizações e correções monetárias, de acordo com as taxas especificadas nas respectivas operações.
Imobilizado
O imobilizado é composto pelos bens móveis e imóveis. É reconhecido inicialmente com base no valor de
aquisição, construção ou produção. Após o reconhecimento inicial, ficam sujeitos à depreciação, amortização ou
exaustão (quando tiverem vida útil definida), bem como à redução ao valor recuperável e à reavaliação.
Os gastos posteriores à aquisição, construção ou produção são incorporados ao valor do imobilizado desde que
tais gastos aumentem a vida útil do bem e sejam capazes de gerar benefícios econômicos futuros. Se os gastos
não gerarem tais benefícios, eles são reconhecidos diretamente como variações patrimoniais diminutivas do
período.
Intangível
Os direitos que tenham por objeto bens incorpóreos, no IFRS, são os softwares, destinados à manutenção da
atividade pública ou exercidos com essa finalidade, são mensurados ou avaliados com base no valor de aquisição
ou de produção, deduzido o saldo da respectiva conta de amortização acumulada (quando tiverem vida útil
definida).
Depreciação, amortização ou exaustão de bens móveis
A base de cálculo para a depreciação, a amortização e a exaustão é o custo do ativo imobilizado, compreendendo
tanto os custos diretos como os indiretos. O método de cálculo dos encargos de depreciação é o das quotas
constantes.
Como regra geral, a depreciação de bens móveis deve ser iniciada a partir do primeiro dia do mês seguinte à data
da colocação do bem em utilização. Porém, quando o valor do bem adquirido e o valor da depreciação no primeiro
mês sejam relevantes, admite-se, em caráter de exceção, o cômputo da depreciação em fração menor do que um
mês.
As informações da depreciação dos bens móveis do IFRS são apuradas pelo Sistema Integrado de Gestão (SIG),
que utiliza como regra de cálculo os seguintes parâmetros:
Método das cotas constantes;
Utilização da tabela definida pela Coordenação-Geral de Contabilidade – CCONT/SUCON/STN/MF,
constante no Manual SIAFI, assunto 020330 Depreciação, Amortização e Exaustão na Administração
Direta da União, Autarquias e Fundações.
Depreciação de bens imóveis
As informações da depreciação dos bens imóveis são apuradas pelo Sistema de Gerenciamento do Patrimônio
Imobiliário da União – SPIUnet, que é gerido pela Secretaria de Patrimônio da União – SPU, nos termos da
Portaria Conjunta MF/MPOG nº 703, de 10 de dezembro de 2014.
Para fins contábeis, após mensuração e lançamento nos sistemas corporativos da SPU, os valores dos bens
imóveis de uso especial da União, autarquias e fundações públicas federais são:
I – Atualizados sistematicamente, a cada ano, na data base de 31 de dezembro, independentemente da
classificação;
II – Reavaliados, aqueles nos quais:
Seja aplicado, a título de benfeitoria, valor percentual igual ou superior ao estipulado pela SPU;
Houver alteração de área construída, independentemente do valor investido;
Seja comprovada a ocorrência de quaisquer sinistros, tais como incêndio, desmoronamento,
desabamento, arruinamento, dentre outros.
O valor depreciado dos bens imóveis da União, autarquias e fundações públicas federais é apurado mensal e
automaticamente pelo sistema SPIUnet sobre o valor depreciável da acessão, utilizando-se, para tanto, o Método
da Parábola de Kuentzle, expressa na seguinte equação:
Kd = (n2 – x2) / n2, onde:
Kd = coeficiente de depreciação
N = vida útil da acessão
Capítulo
Relatório Contábil 16
01
X = vida útil transcorrida da acessão
Para fins da depreciação, a vida útil é definida com base no laudo de avaliação específico ou, na sua ausência,
por parâmetros predefinidos pela SPU segundo a natureza e as características dos bens imóveis. Nos casos de
bens reavaliados, independentemente do fundamento, a depreciação acumulada é zerada e reiniciada a partir do
novo valor. O valor residual é estabelecido pela STN e comunicado à SPU.
Passivos
As obrigações são evidenciadas por valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos
correspondentes encargos das variações monetárias e cambiais ocorridas até a data das demonstrações
contábeis.
Os passivos circulante e não circulante apresentam a seguinte divisão: (i) obrigações trabalhistas, previdenciárias
e assistenciais; (ii) empréstimos e financiamentos; (iii) fornecedores e contas a pagar; (iv) obrigações fiscais; (v)
obrigações de repartições a outros entes; (vi) provisões; e (vii) demais obrigações.
Apuração do Resultado
No modelo de contabilidade aplicada ao setor público, é possível a apuração dos seguintes resultados:
I. Patrimonial II. Orçamentário III. Financeiro
Resultado patrimonial
A apuração do resultado patrimonial implica a confrontação das variações patrimoniais aumentativas (VPA) e das
variações patrimoniais diminutivas (VPD).
As VPA são reconhecidas quando for provável que benefícios econômicos fluirão e quando puderem ser
mensuradas confiavelmente, utilizando-se a lógica do regime de competência. A exceção se refere às receitas
tributárias e às transferências recebidas, que seguem a lógica do regime de caixa, o que é permitido de acordo
com a contabilidade aplicada ao setor público.
As VPD são reconhecidas quando for provável que ocorrerá decréscimos nos benefícios econômicos para a
União, implicando em saída de recursos ou em redução de ativos ou na assunção de passivos, seguindo a lógica
do regime de competência. A exceção se refere às despesas oriundas da restituição de receitas tributárias e às
transferências concedidas, que seguem a lógica do regime de caixa, o que é permitido de acordo com o modelo
PCASP.
A apuração do resultado se dá pelo encerramento das contas de VPA e VPD, em contrapartida a uma conta de
apuração. Após a apuração, o resultado é transferido para conta de Superavit/Deficit do Exercício. O detalhamento
do confronto entre VPA e VPD é apresentado na Demonstração das Variações Patrimoniais.
Resultado orçamentário
O regime orçamentário da União segue o descrito no art. 35 da Lei nº 4.320/1964. Desse modo, pertencem ao
exercício financeiro as receitas nele arrecadadas e as despesas nele legalmente empenhadas.
O resultado orçamentário representa o confronto entre as receitas orçamentárias realizadas e as despesas
orçamentárias empenhadas. O superavit/deficit é apresentado diretamente no Balanço Orçamentário.
Resultado financeiro
O resultado financeiro representa o confronto entre ingressos e dispêndios, orçamentários e extra orçamentários,
que ocorreram durante o exercício e alteraram as disponibilidades da União.
No Balanço Financeiro, é possível identificar a apuração do resultado financeiro. Em função das particularidades
da União, pela observância do princípio de caixa único, é possível, também, verificar o resultado financeiro na
Demonstração dos Fluxos de Caixa.
O item Caixa e Equivalentes de Caixa compreende o somatório dos valores disponíveis na Conta Única do
Tesouro e em outros bancos, bem como equivalentes, que representam recursos com livre movimentação para
aplicação nas operações da entidade e para os quais não haja restrições para uso imediato.
Esse título se subdivide em Bancos Conta Movimento – Demais Contas, que se referem aos depósitos em
garantia de execução dos contratos pactuados com o IFRS, na modalidade caução, e, Recursos Liberados pelo
Tesouro, que representam o valor disponível para saque da Conta Única do Tesouro Nacional, estabelecido pelo
Órgão Central de Programação Financeira ou arrecadação direta, para atender despesas com vinculação
1
7
específica de pagamento. Os valores relativos aos Recursos Liberados pelo Tesouro evidenciam o pagamento da
folha de pessoal que ocorreu no mês subsequente.
Caixa e Equivalente de Caixa
R$
set-20 dez-19 AH (%) AV (%)
Bancos Conta Movimento - Demais Contas 121.116 110.698 9 1
Recursos Liberados pelo Tesouro 22.285.511 32.199.999 - 31 99
Total 22.406.627 32.310.697 - 21 100
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
Outros Créd. a
Rec. a CP
Clientes
Clientes
São faturas de vendas a prazo realizadas pelo Campus Bento Gonçalves, anteriores a 2011 e 2012, cujo
respectivo pagamento não foi realizado até 30/09/2020. Após 2012, não foi mais permitida a venda a prazo e a
entrega das mercadorias acontece mediante apresentação do comprovante de pagamento.
Adiantamentos Concedidos
São adiantamentos concedidos: adiantamento de 13º salário, férias, salários e ordenados e suprimento de fundos,
este último, aplicável aos casos de despesas expressamente definidos em lei, que consiste na entrega de
numerário a servidor para o fim de realizar despesas que pela excepcionalidade, a critério do Ordenador de
Despesas, não possam subordinar-se ao processo normal de aplicação, nos casos e valores limites definidos em
Lei. Os adiantamentos de 13º salário e férias correspondem ao excedente das provisões acumuladas do
duodécimo da folha de pagamento para as respectivas rubricas a pagar. Além disso, o servidor poderá também
solicitar um adiantamento de salário, cujo valor dependerá da quantidade de dias de cada parcela, podendo
corresponder até a 70% da remuneração. Porém, na folha de pagamento do mês subsequente ao de utilização
das férias, esse valor será devolvido integralmente pelo servidor.
A tabela a seguir representa a composição dos Adiantamentos Concedidos no 3º trimestre.
Capítulo
Relatório Contábil 18
01
Adiantamentos Concedidos - composição do 3º trimestre
R$
Conforme evidenciado na tabela acima, os Adiantamentos de Férias representam 80% dos adiantamentos
concedidos em 2020.
Nota 3 – Estoques
Esse grupo constitui despesas antecipadas a apropriar, cujo fato gerador ainda não ocorreu, tais como: prêmios
de seguros da frota de veículos, acesso a banco de dados de normas técnicas e bibliotecas virtuais, assinaturas
de jornais e anuidades de associações, aluguéis pagos, impostos e taxas municipais e direitos autorais. Conforme
composição da figura abaixo, a despesa antecipada com assinaturas e anuidades representou 54% do total das
variações patrimoniais diminutivas pagas antecipadamente, totalizando R$ 28 mil e corresponde, principalmente, a
disponibilização da plataforma digital “minha biblioteca” para o IFRS.
Variações Patrimoniais Diminutivas Pagas Antecipadamente - composição 3º trimestre
1
9
VPD"s Financ a Outras VPDs, 5%
Tributos pagos,
7% Apropriar, 0%
Assinaturas e
anuidades, 54%
O Ativo Realizável a Longo Prazo do IFRS é composto pela Dívida Ativa Não Tributária e Depósitos Judiciais
Efetuados, conforme segue:
Dívida Ativa Não Tributária - composição 3º trimestre
70.000,00
60.000,00
50.000,00
40.000,00
67.671,97
30.000,00
20.000,00
Pagamento de Requisição de Pequeno Valor – RPV de ação acidentária em 1º de outubro de 2018, transitado em
julgado, processo número 23419.000950/2018-65, no valor de R$ 38.112,38.
Nota 6 – Imobilizado
Bens Móveis
Os Bens Móveis do IFRS em 30/09/2020 totalizavam, pelo custo de aquisição, R$ 112 milhões e estão distribuídos
em várias contas contábeis, conforme detalhado na tabela a seguir, sendo de maior representatividade o
investimento em Equipamentos de tecnologia da informação e comunicação/TIC, no valor de R$ 28 milhões (25%
do total), sendo este, também, o grupo que recebeu mais recursos no último trimestre (R$ 2 milhões), seguido de
Mobiliário em Geral, no valor de R$ 19 milhões (17% do total) e que incorporou o segundo maior valor em
patrimônio no período (R$ 568 mil).
Capítulo
Relatório Contábil 20
01
Bens Móveis - 3º trimestre
3º trim. 2020 4º trim. 2019 R$
Vida Valor
Conta Bens móveis Custo Custo AH (%) AV (%)
Útil residual
123110101 APARELHOS DE MEDICAO E ORIENTACAO 15 10 6.711.932 6.504.601 3 6
123110102 APARELHOS E EQUIPAMENTOS DE COMUNICACAO 10 20 546.784 541.961 1 0
123110103 EQUIPAM/UTENSILIOS MEDICOS,ODONTO,LAB E HOSP 15 20 9.377.099 9.132.775 3 8
123110104 APARELHO E EQUIPAMENTO P/ESPORTES E DIVERSOES 10 10 326.599 322.387 1 0
123110105 EQUIPAMENTO DE PROTECAO, SEGURANCA E SOCORRO 10 10 767.009 743.546 3 1
123110106 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS INDUSTRIAIS 20 10 4.930.124 4.767.391 3 4
123110107 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS ENERGETICOS 10 10 1.294.783 1.122.489 15 1
123110108 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS GRAFICOS 15 10 63.410 59.871 6 0
123110109 MAQUINAS, FERRAMENTAS E UTENSILIOS DE OFICINA 10 10 8.772.734 8.723.971 1 8
123110112 EQUIPAMENTOS, PECAS E ACESSORIOS P/AUTOMOVEIS 5 10 4.192 4.192 - 0
123110120 MAQUINAS E UTENSILIOS AGROPECUARIO/RODOVIARIO 10 10 2.740.844 2.721.052 1 2
123110121 EQUIPAMENTOS HIDRAULICOS E ELETRICOS 10 10 204.026 203.841 0 0
123110124 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS ELETRO-ELETRONICOS 10 10 - 210 - 100 -
123110125 MAQUINAS, UTENSILIOS E EQUIPAMENTOS DIVERSOS 10 10 2.649.946 2.444.905 8 2
123110199 OUTRAS MAQUINAS, EQUIPAMENTOS E FERRAMENTAS 10 10 - - #DIV/0! -
123110201 EQUIP DE TECNOLOG DA INFOR E COMUNICACAO/TIC 5 10 28.371.557 26.370.979 8 25
123110301 APARELHOS E UTENSILIOS DOMESTICOS 10 10 4.198.300 3.951.591 6 4
123110302 MAQUINAS E UTENSILIOS DE ESCRITORIO 10 10 267.885 261.611 2 0
123110303 MOBILIARIO EM GERAL 10 10 18.949.287 18.381.143 3 17
123110304 UTENSILIOS EM GERAL 10 10 - 13.455 - 100 -
123110402 COLECOES E MATERIAIS BIBLIOGRAFICOS 10 0 7.698.852 7.521.058 2 7
123110403 DISCOTECAS E FILMOTECAS 5 10 6.164 6.164 - 0
123110404 INSTRUMENTOS MUSICAIS E ARTISTICOS 20 10 144.286 142.228 1 0
123110405 EQUIPAMENTOS PARA AUDIO, VIDEO E FOTO 10 10 4.974.205 4.689.607 6 4
123110501 VEICULOS EM GERAL 15 10 26.757 24.449 9 0
123110503 VEICULOS DE TRACAO MECANICA 15 10 5.569.749 5.569.749 - 5
123111000 SEMOVENTES 10 10 67.917 84.417 - 20 0
123119901 BENS MÓVEIS A ALIENAR 10 10 - -
123119907 = BENS NAO LOCALIZADOS #N/D #N/D 2.147.770 2.430.801 - 12 2
123119908 BENS MOVEIS A CLASSIFICAR #N/D #N/D 90.510 8.388 979 0
123119909 PECAS NAO INCORPORAVEIS A IMOVEIS 10 10 1.044.156 1.040.542 0 1
123119910 MATERIAL DE USO DURADOURO 5 10 486.237 486.237 - 0
Total 112.433.113 108.275.608 100
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
Até o segundo trimestre de 2020 os valores de depreciação mensal relativas a fevereiro/2018 de todas as contas
no Relatório de Bens Móveis aparece com os valores duplicados. Além disso, em algumas contas contábeis
aparecem outras diferenças que até o encerramento do terceiro trimestre de 2020 não foram sanadas. Foram
abertos chamados para o setor de TI da Reitoria para resolver estas inconsistências, porém até o encerramento
desse trimestre continuam pendentes. Em decorrência, os saldos contábeis em 30/09/2020 das contas de
depreciação dos bens móveis não refletem adequadamente a real situação patrimonial.
Bens Imóveis
Os Bens Imóveis do IFRS, em 30/09/2020, totalizaram R$ 240 milhões e estão distribuídos conforme demonstrado
na tabela a seguir.
2
1
Bens Imóveis - 3º trimestre
R$
Bens imóveis dez/19 set/20 Deprec. Ac. Saldo líquido AH (%) AV (%)
Até o trimestre, as Instalações somaram valorização de 34%, em maior parte, pela participação do IFRS na
construção da nova subestação de energia do Campus Veranópolis, construção escada saída emergência
Campus Erechim, obra de engenharia para o PPCI Campus Caxias. 6,90% do total de bens imóveis
correspondem à obras que permanecem em andamento no terceiro trimestre de 2020.
Campus Porto Alegre
Dos Bens Imóveis de Uso Educacional do IFRS, cerca de 19% correspondem ao edifício Ulbra Saúde Porto
Alegre, de 10 pavimentos, sede da estrutura administrativa e de ensino do campus em Porto Alegre, doado pela
União e avaliado em R$ 38,5 milhões.
Campus Sertão
Dos Bens Imóveis de Uso Educacional do IFRS, cerca de 15% pertencem ao Campus Sertão, avaliados em R$
30,8 milhões, correspondente, principalmente, a fração de terra e mato destinada a agricultura, pecuária e
benfeitorias: casas de moradias, oficina mecânica, garagem para veículos, marcenaria, lavanderia, depósito de
veneno, alojamentos, oratório, refeitório, padaria, ginásio de esporte, prédio administrativo com salas de aula e
laboratório, biblioteca com laboratório de informática, um prédio bloco A2 com 8 salas de aula, ambulatório,
almoxarifado com posto de vendas, centro de artes culturas e integração, 9 salas de aula nos setores de
agricultura e pecuária (agricultura I, II, III, zootecnia I, II, III, irrigação e drenagem e agroindústria), depósito de
insumos, silo e beneficiamento de grãos, fábrica de ração, aviário de corte, aviário de postura, agroindústria
(abatedouro, sala de vegetação e sala do leite ) suíno, ovino, cunicultura e central de inseminação de ovinos,
aviário de corte experimento/ consumo da escola, sala de aula e laboratório fitopatologia e entomologia, prédio
com salas de coordenação dos cursos superiores, salas de aula e administrativas dos cursos superiores, prédio do
restaurante terceirizado, prédio com sala de aula licenciatura, centro de memória, guarita e pórtico de entrada
curso superior, guarita e pórtico de entrada do prédio central.
Nota 7 – Intangível
O Ativo Intangível do IFRS, em 30/09/2020, totalizou R$ 1,3 milhões, conforme detalhado na tabela a seguir.
Capítulo
Relatório Contábil 22
01
Bens Intangíveis - 3º trimestre
R$
Bens Intangíveis Vida Útil set-20 dez-19 AV (%)
Entre os softwares com valores mais representativos no âmbito do IFRS, R$ 298 mil (23%) referem-se ao software
de integração e simulação flexível de manufatura, adquirido pelo campus Restinga e, R$ 110 mil (9%) referem-se
a licenças de uso do Windows 2010, para utilização nos computadores do campus Feliz, fornecidos pela Microsoft
Informática LTDA.
O aumento de bens intangíveis até o terceiro trimestre de 2020 em relação ao exercício anterior de
aproximadamente 3%. Na tabela a seguir, a evolução da amortização acumulada.
Bens Intangíveis - Amortização 3º Trimestre
R$
Bens Intangíveis 31/09/2020 Amort. Ac. Saldo líquido dez/19 Amort. Ac. Saldo líquido AH (%) AV (%)
Soft. com Vida Util Definida 842.805 530.497 312.308 844.085 500.931 343.154 6 100,00
Total 842.805 530.497 312.308 844.085 500.931 343.154 6 100
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
A tabela a seguir demonstra a composição das obrigações trabalhistas, previdenciárias e assistenciais no IFRS.
Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais
R$
set-20 dez-19 AH (%) AV (%)
Pessoal a Pagar 43.914.366 40.787.598 8 99
Benefícios Previdenciários a Pagar 2.090 366.310 - 99 0
Benefícios Assistenciais a Pagar 364.081 - #DIV/0! 1
Encargos Sociais a Pagar 165.500 146.455 13 0
Total 44.446.037 41.300.364 8 100
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
Em 30/09/2020, o IFRS apresentou um saldo de R$ 48 milhões de obrigações a curto e longo prazo, sendo 100%
do total de obrigações a curto prazo, ou seja, que deverão ser pagos dentro de um prazo de doze meses
seguintes, conforme tabela a seguir.
2
3
Obrigações a Curto e Longo Prazo
R$
set-20 dez-19 Var. AH (%) AV (%)
Subtotal - Curto Prazo 48.007.336,95 45.750.869,55 2.256.467,40 4,93% 100
Fornecedores e Contas a Pagar 1.228.816,79 2.620.420,41 - 1.391.603,62 -53,11% 3
Demais Obrigações a Curto Prazo 46.778.520,16 43.130.449,14 3.648.071,02 8,46% 97
Subtotal - Longo Prazo - - -
Total 48.007.337 45.750.870 2.256.467 4,93% 100
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
A maior parte do passivo do IFRS com obrigações se refere a demais obrigações a curto prazo, que representam
96% do total.
(a) Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo
Na tabela a seguir, são listadas as Unidades Gestoras com valores mais expressivos de fornecedores e contas a
pagar a curto prazo na data base de 30/09/2020. O Campus Porto Alegre e Campus Viamão destacam-se entre as
Unidades com os maiores saldos a pagar (ambos com 17% do total a ser pago).
O saldo da conta fornecedores e contas a pagar em 30/09/2020 diminuiu em aproximadamente em 53% em
comparação a 31/12/2019. O Campus Porto Alegre que nesta data tem o maior saldo a pagar na ordem de R$ 210
mil, elevou seu saldo em R$ 164 mil em comparação ao exercício anterior. Alguns campi experimentaram uma
diminuição em relação ao exercício anterior, como por exemplo a Reitoria que reduziu em R$ 2,3 milhões, o que
contribuiu significativamente para a diminuição de mais de R$ 1,4 milhões sobre o montante total a pagar até o
final do trimestre na ordem de R$ 1,2 milhões.
Fornecedores e Contas a Pagar por UG Contratante
R$
set-20 dez-19 Var. AH (%) AV (%)
UG Contratante 1.228.816,79 2.620.420,41 -1.391.603,62 -53,11% 100
C ampus Porto Alegre 210.425,68 46.138,96 164.286,72 356,07% 17
C ampus Viamao 207.608,28 30.387,68 177.220,60 583,20% 17
C ampus B. Goncalves 107.044,55 0,00 107.044,55 #DIV/0! 9
C ampus Feliz 102.413,17 0,00 102.413,17 #DIV/0! 8
C ampus C axias Do Sul 88.398,53 0,00 88.398,53 #DIV/0! 7
C ampus Erechim 80.149,27 1.728,95 78.420,32 4535,72% 7
C ampus Sertao 67.634,07 2.179,29 65.454,78 3003,49% 6
C ampus C anoas 61.320,98 2.951,86 58.369,12 1977,37% 5
C ampus POA - Restinga 54.343,05 27.424,39 26.918,66 98,16% 4
C ampus Rio Grande 48.587,88 25.866,49 22.721,39 87,84% 4
C ampus Alvorada 42.583,02 103.118,96 - 60.535,94 -58,70% 3
C ampus Vacaria 41.820,06 27.082,25 14.737,81 54,42% 3
C ampus Osório 41.467,04 4.592,16 36.874,88 803,00% 3
C ampus Ibirubá 32.149,83 4.710,80 27.439,03 582,47% 3
C ampus Rolante 26.269,80 7.181,94 19.087,86 265,78% 2
C ampus Farroupilha 9.180,68 27.624,97 - 18.444,29 -66,77% 1
Inst. Fed.Educ.C .Tecn. 7.420,90 2.309.431,71 - 2.302.010,81 -99,68% 1
Total 1.228.817 2.620.420 - 1.391.604 -53,11% 100
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
Em 30/09/2020, 78 fornecedores possuíam créditos com o IFRS. Desse total, 14 fornecedores (18%)
representaram 75% do saldo total a pagar, apresentados na tabela adiante, totalizando R$ 1,2 milhões.
Capítulo
Relatório Contábil 24
01
Fornecedores e Contas a Pagar por Fornecedor
R$
set-20 AV (%)
U.Gestoras 1.228.816,79 100
Uniao Brasileira De Educacao E Assistencia 193.226,50 16
Expressao Engenharia E C onstrucoes Ltda - Epp 126.409,49 10
Asms Engenharia Ltda 85.853,60 7
Upcontrol Engenharia De Processos E C ontrole Digital Lt 78.208,88 6
Rge Sul Distribuidora De Energia S.A. 75.096,60 6
Portalsul Empresa De Vigilancia S/S Ltda 60.556,97 5
Pedro Reginaldo De Albernaz Faria E Fagundes Ltda 55.229,67 4
Boreal Sistemas De Limpeza Ltda 50.016,66 4
C sf C omercio E Servicos Empresarias Eireli 40.445,84 3
C onstrutora Maiorca Eireli 35.821,37 3
Netare Servicos Ltda - Me 35.360,61 3
Nf C omercio E Servicos Eireli 28.811,95 2
Jl Prestador De Servicos Ltda 25.953,25 2
Mw Seguranca Ltda 22.940,88 2
Demais Fornecedores 314.884,52 26
Total 1.228.817 100
Fonte: SIAFI, 2020
(a) UNIÃO BRASILEIRA DE EDUCAÇÃO E ASSISTÊNCIA : pela locação e consumo de energia de parte do
condomínio TECNOPUC para utilização como sede do IFRS Campus Viamão;
(b ) EXPRESSÃO ENGENHARIA E CONSTRUÇÕES LTDA – EPP: Pela contratação das obras do PPCI,
adequações civis, Campus Porto alegre.
(c) ASMS ENGENHARIA LTDA: pela execução obra construção Bloco “B” Campus Caxias do Sul;
(d) UPCONTROL ENGENHARIA DE PROCESSOS E CONTROLE DIGITAL LTDA: Pela aquisição de
materiais para laboratório (bancada de reatores) para o Campus Feliz.
R$
set-20 AV (%) dez-19 AV (%) AH (%)
Consignações 1.825.818 3,90% 1.703.568 3,95% 7,18%
Depósitos não judiciais 117.764 0,25% 110.698 0,26% 6,38%
Indenizações e Restituições - 0,00% - 0,00% #DIV/0!
Diárias a Pagar 517 0,00% 903 0,00% -42,79%
Precatórios de terceiros 187.835 0,40% 188.942 0,44% -0,59%
Incentivos a educação, cultura e outros 948.779 2,03% 73.364 0,17% 1193,26%
Auxílios Financeiros a Pesquisadores 39.565 0,08% - 0,00% #DIV/0!
Ordens bancárias canceladas - 0,00% 35 0,00% -100,00%
Obrigações com Entidades Federais 93.752 0,20% 61.430 0,14% 52,62%
Saque - Cartão de Pagamento Governo Fed. 4.354 0,01% - 0,00% #DIV/0!
Transferências Financeiras a Comprovar 43.560.137 93,12% 40.991.510 95,04% 6,27%
Total 46.778.520 100% 43.130.449 100% 8%
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
2
5
(a) Consignações
Compreende os valores entregues em confiança ou em consignações, geralmente na folha de pagamentos dos
servidores ou nos pagamentos referente a compras de bens ou serviços constituindo, na sua maior parte, em 30
de junho, empréstimos e financiamentos concedidos por terceiros, bem como retenções de parcelas de
consórcios, retidos em folha de pagamento.
(b) Depósitos não judiciais
Compreende os valores das obrigações exigíveis contraídas com o recebimento de depósitos e/ou cauções
vinculados a contratos, para garantia de operações.
(c) Diárias a Pagar
Compreende o montante de diárias a pagar no âmbito do IFRS.
(d) Precatórios de terceiros
São as obrigações referentes a precatórios alimentares e comuns a serem pagos no exercício 2021 pelo IFRS,
conforme Processo Administrativo IFECTECRS.
(e) Incentivo a educação, cultura e outros
Compreende as obrigações com incentivos a educação, cultura, ciência, esporte, bem como bolsas de estudo
para cursos de especialização, mestrado, doutorado, e para estagiários.
(f) Auxílio a Pesquisadores
Compreende os valores a pagar concedidos na forma de auxílio a pesquisadores nos Campi Porto Alegre,
Canoas, Rolante e Vacaria.
(g) Ordens bancárias canceladas
Compreende valor referente a ordem bancária cancelada e não regularizada pelo campus Viamão até o final do
trimestre.
(h) Obrigações Com Entidades Federais
Compreende as obrigações com pagamento de pessoal (salário, vale alimentação, encargos sociais) de
empregados cedidos ao IFRS – campus Erechim e campus Sertão, pela Eletrosul, e Companhia de Geração
Térmica de Energia Elétrica relativo 08/2020 e 09/2020, respectivamente.
(i) Saque – Cartão de Pagamento do Governo Federal
Compreende valor referente despesas com suprimento de fundos, pendentes de saque com uso do cartão de
pagamento do Governo Federal.
(j) Transferências financeiras a comprovar
Compreende apropriações e pagamentos de recursos orçamentários e financeiros transferidos através de TED –
Termo de Execução Descentralizada, de diversos Órgãos, para serem aplicados no IFRS em projetos específicos,
e por sua relevância está demonstrado no quadro a seguir:
Capítulo
Relatório Contábil 26
01
TED - Transferências Financeiras a Comprovar
A apuração do resultado patrimonial implica na confrontação das Variações Patrimoniais Aumentativas (VPA’s) e
das Variações Patrimoniais Diminutivas (VPD’s).
As VPA’s são reconhecidas quando for provável que benefícios econômicos fluirão para o IFRS e quando
puderem ser mensuradas confiavelmente, utilizando-se a lógica do regime de competência.
A apuração do resultado se dá pelo encerramento das contas de VPA e VPD, em contrapartida a uma conta de
apuração. Após a apuração, o resultado é transferido para conta de Superavit/Deficit do Exercício. O detalhamento
do confronto entre VPA e VPD é apresentado na Demonstração das Variações Patrimoniais.
O Resultado Patrimonial apurado em 30/09/2020 foi deficitário em R$ 17,35 milhões e está demonstrado na tabela
abaixo, ao se confrontar Variações Patrimoniais Aumentativas e Diminutivas.
Variações Patrimoniais Aumentativas X Variações Patrimoniais Diminutivas
R$
set-20 set-19 AH (%) AV (%)
Variações Patrimoniais Aumentativas 384.241.465 375.424.474 2 - 2.214
Variações Patrimoniais Diminutivas - 401.594.227 - 443.358.535 - 9 2.314
Total - 17.352.762 - 67.934.061 - 7 100
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
Observa-se que, no resultado Patrimonial do Período, houve uma melhora de resultado, quando comparado ao
mesmo período do exercício anterior. Até o terceiro trimestre de 2019, o resultado foi negativo em R$ 67,93
milhões, ao passo que, no mesmo período de 2020, o resultado foi negativo em R$ 17,35 milhões, implicando em
um acréscimo na ordem de R$ 50 milhões. Dentre as principais variações, destacam-se:
I. Aumento dos gastos com Pessoal e encargos no montante de R$ 20 milhões (7,24%);
II. Aumento dos gastos com Benefícios Previdenciários e Assistenciais em R$ 2,81 milhões (12,05%);
III. Decréscimo na Desvalorização e Perda de Ativos em (-) R$ 56,52 milhões (91,97%).
Abaixo, é apresentado o resultado da Demonstração das Variações Patrimoniais:
Demonstração das Variações Patrimoniais
R$
set-20 set-19 Var. AH (%) AV (%)
Variações Patrimoniais Aumentativas (I) 384.241.465 375.424.474 8.816.991 2,35% 100
Exploração e venda de bens, serviços e direitos 647.896 960.065 - 312.169 -32,52% 0
Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras 3.939 20.212 - 16.273 -80,51% 0
Transferências e delegações recebidas 369.207.573 354.919.987 14.287.586 4,03% 96
Valorização e ganhos com ativos 14.232.699 19.408.109 - 5.175.410 -26,67% 4
Outras VPAs 149.359 116.101 33.258 28,65% 0
Variações Patrimoniais Diminutivas (II) 401.594.227 443.358.535 - 41.764.308 -9,42% 100
Pessoal e encargos 295.042.943 275.123.282 19.919.661 7,24% 73
Benefícios previdenciários e assistenciais 26.150.411 23.337.631 2.812.780 12,05% 7
Uso de bens, serviços e consumo de capital fixo 30.260.163 35.974.715 - 5.714.551 -15,88% 8
Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras 2.276 2.726 - 450 -16,49% 0
Transferências e delegações concedidas 35.269.012 38.280.325 - 3.011.313 -7,87% 9
Desvalorização e perda de ativos 4.934.393 61.452.536 - 56.518.143 -91,97% 1
Tributárias 61.843 52.881 8.962 16,95% 0
Outras VPDs 9.873.185 9.134.439 738.746 8,09% 2
Total - 17.352.762 - 67.934.061 50.581.299 -74,46% 100
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
Dentre as Variações Patrimoniais Aumentativas destacamos o resultado positivo das Transferências e Delegações
Recebidas, em um montante de R$ 14,29 mlhões (4,03%), pelo repasse da Secretaria de Planejamento e
Orçamento, correspondentes ao orçamento anual, quando comparado ao mesmo período do exercício anterior, e
a de diminuição na Valorização e ganhos com Ativos e Desincorporação de Passivos, como segue:
Pela baixa de passivo referente cancelamento conta conta DMAE/POA em virtude processo administrativo
solicitando revisão consumo conta de água;
Pela comprovação do TEDs 687517Coord. Geral Orçamento Construção Bloco Administrativo;
Capítulo
Relatório Contábil 28
01
Pela comprovação do TED 687033 Coord. Geral Orçamento – Manutenção Edificações;
Pela comprovação do TED 697251 Instituto Federal Farroupilha – Atender 5 vagas para capacitação curso
instalações hidráulicas;
Pela Desincorporação de Passivos referente a transferência de passivo da entidade para o TRF4 para pagamento
de precatórios alimentares e precatórios comuns 2020, equivalente a R$ 4,06 milhões, (-22,33%);
Pela devolução de recursos financeiros ao Instituto Federal de São Paulo para manutenção dos sistemas portfólio
IFRS e parcerias;
Pela devolução de recursos excedentes (recebido em duplicidade) à Coordenadoria Geral de Supervisão e Gestão
Orçamentária;
Pela comprovação do TED 694255 Fundação Coordenadoria de Aperfeiçoamento de Pessoal Nível Superior.
Isto posto, conclui-se que, até setembro/2020, houve um decréscimo do resultado patrimonial, quando comparado
ao mesmo período do exercício anterior, equivalente a R$ 17,35 milhões, impactado principalmente pelas contas
de Desvalorização e perda de ativos (representada principalmente pelos valores de TED – Termo de Execução
Descentralizada a comprovar, liberação dos respectivos recursos financeiros para atender as despesas
executadas com recursos de diversos TED’s e repasse para atender ações plano de trabalho anual simplificado
de recursos do FNDE).
Os grupos relacionados ao desempenho valorativo de ativos (Valorização e Ganhos com Ativos e Desvalorização
e Perda de Ativos), quando associados (Resultado Valorativo de Ativos), apresentaram um decréscimo na ordem
de -122%, o que representa uma diminuição do resultado em cerca de R$ 51,34 milhões.
Abaixo, encontram-se as tabelas comparativas do resultado valorativo de ativos apurados até setembro/2020,
comparados ao mesmo período do ano anterior, bem como das variações comparativas relacionadas aos períodos
mencionados.
Resultado Valorativo de Ativos Apurado na DVP - Composição
R$
set-20 set-19 Var. AH (%) AV (%)
Variações e Ganhos com Ativos (I) 14.232.699 19.408.109 - 5.175.410 -27% 100
Reavaliação de bens imobilizado - 13.529.955 - 13.529.955 -100% 100
Ganhos com Alienação 473 - 473 #DIV/0! -
Outros Ganhos com Incorporação Ativos - - - #DIV/0! -
Ganhos com incorporação de ativos 26.396 62.772 - 36.376 -58% 0
Ganhos com desincorporação de passivos 14.205.831 5.815.383 8.390.448 144% 100
Desvalorização e Perdas de Ativos (II) 4.934.393 61.452.536 -56.518.143 -92% 100
Reavaliação, Redução a Valor Recuperável - 1.480.082 - 1.480.082 -100% -
Perdas involuntárias de bens móveis 2.241 182.105 - 179.864 -99% 0
Incorporação de passivos 4.931.939 41.784.824 - 36.852.885 -88% 100
Desincorporação de ativos 213 18.005.525 - 18.005.312 -100% 0
Resultado Valorativo de Ativos 9.298.306 - 42.044.428 51.342.733 -122% 100
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
Resultado Valorativo de Ativos Apurado na DVP - Analítico
R$
Resultado AV (%)
Reavaliação de imobilizado - 0,00%
Ganhos com alienação 473,05 0,01%
(Perdas involuntárias de bens móveis) 24.154,30 0,26%
(Incorporação de passivos) 9.273.891,19 99,74%
(Desincorporação de ativos) - 212,90 0,00%
Resultado Valorativo de Ativos 9.298.305,64 100%
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
O item positivo do Resultado Valorativo de Ativos mais relevante está relacionado à Ganhos com
Desincorporações de Passivos, no montante de R$ 14,20 milhões até o terceiro trimestre de 2020. Tais valores
são demonstrados na figura que segue e correspondem em 16%, a prestação de contas de recursos dos TEDs
687517, 687033, 697251 e 694255,baixados pelos respectivos Órgãos repassadores quais sejam, Coordenadoria
Geral de Supervisão Gestão e Orçamento e Instituto Federal Farroupilha; 83% referentes a transferência de
2
9
passivo da entidade para o TRF4 para pagamento de precatórios alimentares e precatórios comuns 2020 e 1%
referentes a devoluções de recursos recebidos em duplicidade.
COMPROVAÇÃO TEDS,
2276277.23, 16%
BAIXA PASSIVOS (Cancel. DMAE +
Bolsas), 19249, 0%
Houve, também, aumento nas VPD’s tributárias, Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria, na ordem de 17%,
com destaque para Taxas Inter Orçamento Fiscal e Seguridade Social, representando 53% da taxa de
crescimento e correspondendo a R$ 15 mil, conforme a tabela a seguir. A combinação de acréscimos e deduções
nas demais outras fontes levaram a um resultado final de R$ 9 mil.
Variações Patrimoniais Diminutivas - Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria
R$
set-20 set-19 Var. AH (%) AV (%)
Variações Patrimoniais Diminutivas - Tributárias 61.843 52.881 8.962 17% 100
Imposto s/ Propriedade Predial e Territorial - 186 - 186 -100% -
Imposto s/ Circ. Merc. e Serviços 1.596 5.259 - 3.664 -70% 3
Imposto s/ Produtos Industrializados 1.235 1.415 - 181 -13% 2
Outros Impostos - 30 - 30 -100% -
Taxas 2.026 1.701 324 19% 3
Taxas Intra OFSS - - - #DIV/0! -
Taxas Inter OFSS 43.577 28.445 15.132 53% 70
Contribuições PIS/PASEP 5.977 9.891 - 3.914 -40% 10
Obrigações Patronais S/Serviços P.Física - - - #DIV/0! -
Obrigações Patronais S/Serviços P.Jurídica - - - #DIV/0! -
Contribuição P/Serv. Iluminação Pública 4.204 4.450 - 246 -6% 7
Contribuição P/serv. Iluminação Pública Inter OFSS 3.229 1.503 1.726 115% 5
Total 61.843 52.881 8.962 17% 100
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
Outras Variações Patrimoniais Diminutivas tiveram variação positiva com impacto no Resultado Patrimonial do
IFRS, na ordem de 8%. Conforme demonstrado a seguir, estão diretamente relacionadas à Auxílio a
Pesquisadores, no montante de R$ 1,02 milhões, representando 10% do montante deste grupo, com variação
crescente na ordem de 1384%, equivalentes a R$ 950 mil. Outra variação que devemos destacar é a de Bolsas de
Estudos no País, em que pese não haver crescimento, atingiu praticamente o mesmo patamar de aplicação do
mesmo período do exercício anterior na ordem de R$ 8,79 milhões, correspondendo a 89% do montante deste
grupo. Outras VPDs tiveram decréscimo em relação ao mesmo trimestre do período anterior, e suas repercussões
foram absorvidas pelo crescimento dos itens destacados anteriormente.
Capítulo
Relatório Contábil 30
01
Variações Patrimoniais Diminutivas - Outras Variações Patrimoniais Diminutivas
R$
set-20 set-19 Var. AH (%) AV (%)
VPD - Outras Var. Patr. 9.873.185 9.134.439 738.746 8% 100
Premiações Desportivas - 957 - 957 -100% -
Bolsa de Estudos no País 8.790.006 8.804.807 - 14.800 0% 89
Bolsa de Estudos no Exterior - 82.995 - 82.995 -100% -
Auxílio p/ Desenvolvimento de Estudos 56.401 86.701 - 30.299 -35% 1
Outros Incentivos a Educação - 15.560 - 15.560 -100% -
Auxílio a Pesquisadores 1.018.168 68.589 949.579 1384% 10
Multas Administrativas - 500 - 500 -100% -
Indenizações 1.089 50.454 - 49.365 -98% 0
Restituições 7.520 23.876 - 16.356 -69% 0
Restituições Intra OFSS - - - #DIV/0! -
Total 9.873.185 9.134.439 738.746 8% 100
Fonte: SIAFI,2020 e 2019
Na tabela a seguir, apresenta-se a distribuição de Auxílios a Pesquisadores, por Unidade Gestora do IFRS.
Auxílio a Pesquisadores por UG
R$
set-20 set-19 Var. AH (%) AV (%)
U.Gestoras 1.018.168 68.589 949.579 1384% 100
Inst.Fed.Educ.,C ienc.E Tec.Do Rs 140.010,20 0,00 140.010 #DIV/0! 14
C ampus Porto Alegre 82.791,96 67.904,00 14.888 22% 8
C ampus Rio Grande 113.246,00 0,00 113.246 #DIV/0! 11
C ampus Sertão 81.381,27 0,00 81.381 #DIV/0! 8
C ampus Bento Gonçalves 46.769,96 0,00 46.770 #DIV/0! 5
C ampus Erechim 129.235,00 0,00 129.235 #DIV/0! 13
C ampus Restinga 46.370,00 0,00 46.370 #DIV/0! 5
C ampus Osório 64.521,88 0,00 64.522 #DIV/0! 6
C ampus C axias do Sul 45.050,00 0,00 45.050 #DIV/0! 4
C ampus Farroupilha 40.700,00 40.700 #DIV/0! 4
C ampus Ibiruba 64.110,00 0,00 64.110 #DIV/0! 6
C ampus Feliz 49.940,00 0,00 49.940 #DIV/0! 5
C ampus Rolante 11.990,25 0,00 11.990 #DIV/0! 1
C ampus Vacaria 51.160,00 0,00 51.160 #DIV/0! 5
C ampus Alvorada 12.365,00 0,00 12.365 #DIV/0! 1
C ampus Viamão 38.526,80 685,00 37.842 5524% 4
Total 1.018.168 68.589 949.579 1384% 100
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
Receitas
As receitas realizadas até o terceiro trimestre de 2020, em comparação com as do mesmo período de 2019, estão
distribuídas nas seguintes categorias, conforme demonstrado nos respectivos Balanços Orçamentários:
Reeita Realizada - Categoria Econômica
R$
set-20 set-19 AH (%) AV (%)
Receitas Correntes 654.423 1.004.219 - 35 99
Receitas de Capital 4.997 #DIV/0! 1
Total 659.420 1.004.219 - 34 100
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
Comparando-se as receitas realizadas até o terceiro trimestre de 2020 com o mesmo período de 2019, percebe-se
uma involução de aproximadamente 34% na arrecadação.
A involução observada importa em aproximadamente R$ 345 mil, afetando negativamente o desempenho da
arrecadação quando comparado com o mesmo período do ano anterior, que pode ser demonstrada conforme
tabela abaixo:
Receita Realizada - Composição
R$
Analisando o comportamento da Receita, percebe-se que a variação verificada resulta, principalmente, pela
redução em mais de R$ 412 mil na arrecadação de Receita de Serviços, que no mesmo período do exercício
anterior foi fomentada pela arrecadação receitas decorrentes de inscrições em concursos e processos seletivos,
recolhidos pela FAURGS, o que praticamente não ocorreu no exercício corrente, e receitas de serviços
administrativos, onde houve arrecadação com grande queda.
Conforme evidenciado na tabela anterior, cerca de 82% das receitas arrecadadas até o terceiro trimestre de 2020,
ou seja, R$ 543 mil, refere-se à realização de Receita Agropecuária relativa a receitas da produção vegetal e
produção animal e derivados.
Pela tabela anterior, pode ser percebido que, até o terceiro trimestre de 2020, a arrecadação da Receita de
Serviços decresceu em cerca de R$ 412 mil em relação ao mesmo período de 2019, mesmo assim corresponde a
segunda maior arrecadação do IFRS, representando aproximadamente 7% da arrecadação total.
Na tabela a seguir, é evidenciada a composição da arrecadação de Receita Agropecuária e de Serviços, tendo
como base os fatos geradores desta arrecadação.
Capítulo
Relatório Contábil 32
01
Receita Agropecuária - Composição
R$
set-20 set-19 AH (%) AV (%)
Despesas
Como explanado anteriormente, o resultado orçamentário é a diferença entre as receitas arrecadadas e as
despesas legalmente empenhadas no período, tendo em vista critério estabelecido pelo art. 35 da Lei nº
4.320/1964.
De acordo com o art. 58 daquela Lei, empenho da despesa é o ato emanado de autoridade competente que cria
para o Estado obrigação de pagamento pendente ou não de implemento de condição.
Nesta fase da execução da despesa pública ainda não é possível afirmar se a despesa foi efetivamente realizada,
ou seja, não há condições de asseverar se o bem ou material adquirido foi entregue pelo seu fornecedor ou se o
serviço contratado foi efetivamente prestado pelo contratado.
Nesta etapa é possível asseverar apenas que os recursos consignados na Lei Orçamentária Anual estão
reservados, assegurados para a realização de alguma finalidade pública, tendo como executante determinado
fornecedor de bens e serviços demandados pela Administração Pública, nominalmente identificados.
O empenho de despesas no período em análise montou a quantia aproximada de R$ 440 milhões, enquanto que
no mesmo período de 2019, tal fase da execução da despesa pública montou a cifra de R$ 412 milhões.
As despesas correntes representam 99% do montante empenhado no exercício, em razão de que não houve a
liberação de recursos de limite orçamentário para investimentos no período.
Despesas Empenhadas - Composição
R$
set-20 set-19 AH (%) AV (%)
As despesas correntes empenhadas com maior preponderância no universo da referida categoria econômica
referem-se ao grupo de natureza da despesa intitulado “Pessoal e Encargos Sociais”, o qual montou a quantia
aproximada de R$ 376 milhões.
Segundo informações extraídas do SIAFI, o grupo de natureza da despesa “Pessoal e Encargos Sociais” é
constituído dos seguintes elementos de despesa:
3
3
Pessoal e Encargos Sociais - Composição
R$
set-20 av % set-19 av % AH (%) AV (%)
Aposentadoria RPPS, Reserva Remunerada e Ref. 22.725.538,85 6,04% 19.136.000,00 5,44% 19 6
Pensões do RPPS e do Militar 5.364.830,02 1,43% 4.718.442,77 1,34% 14 1
C ontratacao Por Tempo Determinado 10.621.000,00 2,82% 11.113.082,24 3,16% - 4 3
C ontrib. a Entidades Fechadas de Previdencia 1.811.000,00 0,48% 1.395.000,00 0,40% 30 0
Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal C ivil 282.029.191,00 74,93% 265.409.533,19 75,46% 6 75
Outras Despesas Variaveis - Pessoal C ivil 570.000,00 0,15% 720.000,00 0,20% - 21 0
Sentencas Judiciais 182.224,16 0,05% 131.981,65 0,04% 38 0
Despesas de Exercicios Anteriores 51.773,97 0,01% 198.039,31 0,06% - 74 0
Ressarcimento de Desp. de Pessoal Requisitado 500.000,00 0,13% 600.000,00 0,17% - 17 0
C ontratacao Por Tempo Determinado 2.168.000,00 0,58% 2.356.000,00 0,67% - 8 1
Obrigacoes Patronais - Op.Intra-Orcamentarias 50.360.332,36 13,38% 45.947.224,31 13,06% 10 13
Despesas de Exercicios Anteriores 5.138,64 0,00% 19.189,53 0,01% - 73 0
Total 376.389.029 100% 351.744.493 100% 7 100
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
Pela tabela acima, percebe-se que o grupo de natureza da despesa “Pessoal e Encargos Sociais” teve um
crescimento de cerca de 7% até o terceiro trimestre de 2020 em relação ao mesmo período de 2019, evidenciando
uma evolução no empenho de despesas da ordem de R$ 25 milhões, destacando-se os vencimentos e vantagens
fixas – pessoal civil (aumento de R$ 16,6 milhões), Obrigações Patronais – Operações Intra-Orçamentárias
(aumento de R$ 4,4 milhões), Aposentadoria RPPS e Reserva Remunerada (redução de R$ 3,59 milhões), que
perfazem, também, o grupo de despesas com maior participação no rol de empenhos de Pessoal e Encargos
Sociais, conforme evidenciado no gráfico abaixo:
Venc. e Vantagens Fixas, Obrigações Patronais – Op. Intra-Orçamentárias e Aposentadorias do RPPS, Res.
Remunerada e Ref. Militar.
APOSENTADORIAS DO RPPS
A variação total das três naturezas de despesas supracitadas soma R$ 24,62 milhões.
Capítulo
Relatório Contábil 34
01
Material para Produção Industrial no montante de R$ 171 mil, variação percentual de 12.995%, pelo empenho de
diversas materiais para auxílio, proteção e enfrentamento à pandemia COVID-19, Auxílio a Pesquisadores no
montante de R$ 1 milhão, variação percentual de 1114%, pelo empenho de diversos auxílios a pesquisadores,
Material para Manutenção de Bens Móveis, Imóveis e Instalações no montante de R$ 483 mil, pelo empenho de
diversos materiais para manutenção Campus Rio Grande R$ 40 mil, Campus Sertão 230 mil, Campus Bento
Gonçalves R$ 85 mil, Campus Canoas R$ 15 mil, Campus Caxias R$ 11 mil, Campus Ibirubá R$ 11 mil, Campus
Feliz R$ 52 mil e Campus Viamão R$ 28 mil, variação percentual de 228%, quando comparados com o mesmo
período do exercício anterior. Observa-se o decréscimo de gastos em diversas rubricas de despesas como as de
consumo de Energia Elétrica variação percentual -20%, Auxílio Transportes Civis variação percentual -33%,
materiais destinados a assistência social variação percentual -72%, auxílio transporte variação percentual -38%,
combustíveis e lubrificantes automotivos variação percentual -25%, provocadas em parte pela política de liberação
de recursos de limites orçamentários e também em decorrência das medidas adotadas pelo IFRS para combate à
pandemia COVID-19, com destaque para a suspensão das aulas e também pela implantação do trabalho remoto.
Outras Despesas Correntes - Composição
R$
set-20 av % set-19 av % AH (%) AV (%)
Auxilio-Alimentacao C ivis 11.617.125,00 19,17% 11.135.979,38 18,84% 4 19
Bolsas De Estudo No Pais 10.076.158,20 16,63% 9.435.156,33 15,96% 7 17
Vigilancia Ostensiva/Monitorada/Rastreamento 5.666.913,61 9,35% 4.872.202,91 8,24% 16 9
Limpeza E C onservacao 5.321.834,21 8,78% 4.669.880,46 7,90% 14 9
Ressarcimento Assistencia Medica/Odontologica 4.272.342,27 7,05% 3.693.734,73 6,25% 16 7
Servicos De Energia Eletrica 3.027.662,47 5,00% 3.764.000,34 6,37% - 20 5
Serv. De Apoio Admin., Tecnico E Operacional 2.700.209,60 4,46% 2.436.524,55 4,12% 11 4
Auxilio-C reche C ivil 1.869.941,20 3,09% 1.701.588,00 2,88% 10 3
Auxilio-Transporte C ivis 1.765.000,00 2,91% 2.644.221,40 4,47% - 33 3
Manutencao E C onserv. De Bens Imoveis 1.470.694,11 2,43% 739.937,91 1,25% 99 2
Auxilio A Pesquisadores 1.095.658,99 1,81% 90.238,52 0,15% 1.114 2
Servicos De Apoio Ao Ensino 1.032.290,69 1,70% 421.551,98 0,71% 145 2
Auxilio-Alimentacao 930.000,00 1,53% 951.000,00 1,61% - 2 2
Servicos Domesticos 820.499,21 1,35% 815.049,21 1,38% 1 1
Servicos De Agua E Esgoto 794.576,95 1,31% 1.100.856,94 1,86% - 28 1
Locacao De Imoveis 676.183,89 1,12% 735.256,68 1,24% - 8 1
Estagiarios 614.598,24 1,01% 390.445,64 0,66% 57 1
Material P/ Manut.De Bens Imoveis/Instalacoes 483.108,67 0,80% 147.435,09 0,25% 228 1
Outsourcing De Impressao 398.420,83 0,66% 392.271,34 0,66% 2 1
Ressarcimento De Mensalidades 325.534,86 0,54% 234.542,03 0,40% 39 1
Material Destinado A Assistencia Social 280.814,01 0,46% 993.623,38 1,68% - 72 0
Auxilio-Transporte 280.419,00 0,46% 450.000,00 0,76% - 38 0
3
5
Em relação aos recursos orçamentários aplicados em Investimentos até o terceiro trimestre do exercício 2020,
constatamos um acréscimo de aproximadamente 189% se comparado com o mesmo período do exercício
anterior. Os investimentos em obras em andamento, com aplicação de R$ 2,42 milhões, representam 66,88% do
total da despesa empenhada nesta categoria, e podemos destacar os empenhos para reforma da cobertura torre
norte Campus Porto Alegre R$ 490 mil, construção do Bloco “B” do Campus Caxias do Sul R$ 594 mil, construção
do bloco 6 do Campus Farroupilha R$ 583 mil e construção do bloco didático pedagógico do Campus Vacaria R$
601 mil, conforme demonstrado na tabela que segue:
Despesas de Capital - Composição
R$
set-20 av % set-19 av % AH (%) AV (%)
Obras Em Andamento 2.416.029,26 68,02% 821.605,39 66,88% 194 68
Mobiliario Em Geral 211.721,64 5,96% 67.371,92 5,48% 214 6
Equipamentos Para Audio, Video E Foto 170.106,17 4,79% 4.697,93 0,38% 3.521 5
Aparelhos E Utensilios Domesticos 86.898,03 2,45% 22.461,69 1,83% 287 2
Maquinas E Equipamentos De Natureza Industrial 84.900,00 2,39% 13.075,83 1,06% 549 2
Instalacoes 78.814,61 2,22% 121.396,30 9,88% - 35 2
Maquinas, Utensilios E Equipamentos Diversos 77.325,38 2,18% 14.895,04 1,21% 419 2
Estudos E Projetos 74.852,00 2,11% 34.460,00 2,80% 117 2
Aparelhos De Medicao E Orientacao 73.702,86 2,07% 5.654,60 0,46% 1.203 2
Auxilio/Bolsa A Pesquisadores 62.983,12 1,77% 3.500,00 0,28% 1.700 2
Equipamentos De Tic - C omputadores 56.921,95 1,60% 0,00% #DIV/0! 2
C olecoes E Materiais Bibliograficos 31.160,31 0,88% 0,00% #DIV/0! 1
Maq., Ferramentas E Utensilios De Oficina 29.862,95 0,84% 5.815,85 0,47% 413 1
Aquisicao De Software Pronto 26.642,93 0,75% 4.296,00 0,35% 520 1
Apar.Equip.Utens.Med.,Odont,Labor.Hospit. 24.056,80 0,68% 4.349,00 0,35% 453 1
Equipamentos De Tic - Impressoras 23.392,60 0,66% 0,00% #DIV/0! 1
Equipamento De Protecao, Seguranca E Socorro 18.505,00 0,52% 19.963,77 1,62% - 7 1
Equipamentos De Tic - Telefonia 4.137,00 0,12% 0,00% #DIV/0! 0
Instrumentos Musicais E Artisticos 179,89 0,01% 0,00% #DIV/0! 0
Manutencao Evolutiva De Software 0,00% 4.700,00 0,38% - 100 -
Multas Indedutiveis 0,00% 51,90 0,00% - 100 -
Maquinas E Equipamentos Energeticos 0,00% 2.352,59 0,19% - 100 -
Material De Tic (Permanente) 0,00% 2.178,05 0,18% - 100 -
Equipamentos De Tic - Ativos De Rede 0,00% 20.252,00 1,65% - 100 -
Maquinas E Equipamentos Agric. E Rodoviarios 0,00% 20.969,83 1,71% - 100 -
Semoventes E Equipamentos De Montaria 0,00% 18.198,94 1,48% - 100 -
Pecas Nao Incorporaveis A Imoveis 0,00% 960,00 0,08% - 100 -
Outros Servicos De Terceiros-Pessoa Juridica 0,00% 11.567,31 0,94% - 100 -
Equipamentos E Material Permanente 0,00% 3.775,38 0,31% - 100 -
3.552.193 100% 1.228.549 100% 189 100
Fonte: SIAFI, 2020 e 2019
Restos a Pagar
Conforme evidenciado na tabela abaixo, a grande maioria dos Restos a Pagar Processados do Instituto Federal de
Educação, Ciência e Tecnologia do RS são relativas a Despesas Correntes, com destaque para Pessoal e
Encargos Sociais R$ 29,36 milhões, que correspondem a aproximadamente 86% dos valores inscritos em restos
processados em razão de que a folha de pagamento e encargos apesar de pagos no próprio exercício só são
quitados efetivamente no exercício seguinte pelo trâmite de processamento no SIAFI. Já as Outras Despesas
Correntes no montante de R$ 4,55 milhões, representam aproximadamente 13% dos valores processados
inscritos e referem-se especialmente a benefícios decorrentes da despesa com pessoal como auxílio alimentação,
ressarcimentos do plano de saúde, auxílio transporte e de compromissos assumidos pela prestação de serviços
de terceiros, (vigilância, limpeza, energia, comunicação, etc...)., e os Investimentos R$ 108 mil, que representam
0,32% do montante e referem-se a obras e instalações e aquisição de equipamentos e materiais permanentes.
Observe-se que no exercício de 2020 o IFRS pagou o valor de R$ 34 milhões de Restos a Pagar Processados,
equivalentes a 99,90% do montante processado inscrito, o que evidencia a busca permanente do IFRS em quitar
os compromissos assumidos com seus fornecedores.
Quanto aos Restos a Pagar Não Processados, 49,60% referem-se Outras Despesas Correntes equivalentes a R$
12,42 milhões, composto principalmente pela aquisição de diversos materiais de consumo e também pela
contratação de serviços de terceiros pessoa jurídica. 44,47% dos valores inscritos em não processados referem-se
a Investimentos equivalentes a R$ 11,13 milhões, composto por obras e instalações e equipamentos e materiais
Capítulo
Relatório Contábil 36
01
permanentes e 5,60% refere-se a valores de Restos a Pagar Não Processados Reinscritos, que correspondem a
R$ 1,40 milhões. Ao longo do exercício de 2020 o IFRS pagou o montante de R$ 13,88 milhões em Restos Não
Processados, equivalentes a 55,44% dos compromissos assumidos, restando o montante de R$ 5,75 milhões para
serem pagos, o que equivale a 40,66% do total inscrito, já descontando os valores cancelados no exercício e que
correspondem a 3,90%, equivalentes a R$ 820 mil.
Restos a Pagar - Composição
R$
Restos a Pagar Processados Restos a Pagar Não Processados
set-20 set-19 AH (%) AV (%) set-20 set-19 AH (%) AV (%)
Pessoal e Encargos Sociais 29.366.125 27.109.893 8,32% 86,26% 83.269 256.149 -67,49% 0,33%
Outras Despesas Correntes 4.554.798 3.261.629 39,65% 13,38% 12.421.355 10.619.024 16,97% 49,60%
set-20 set-19
3
7