Indaial, 25 de novembro de 2018.

A
D’KM MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS DE USO PESSOAL E DOMÉSTICO LTDA
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Prezados Senhores Diretores

Com base na auditoria efetuada em vossa empresa, referente às demonstrações financeiras

findas em 31 de maio de 2018, foram aplicados o planejamento e verificações de auditoria,
contemplando todas as evidências com base em testes e amostragens de documentos, registros e
lançamentos contábeis, bem como a verificação da estrutura das demonstrações financeiras
conforme Lei 11.638/07 e demais normas contábeis inerentes a atividade exercida. Com base
nestes testes e verificações ficam apuradas as seguintes informações.

1) Observamos que na conta caixa a nota fiscal entrada, referente à reposição de estoque, não
foi incluída no livro diário. Isso pode resultar em discrepâncias na conta caixa no Balanço
Patrimonial. Recomendamos um controle mais rigoroso das entradas e saídas na conta caixa
para evitar tais omissões no futuro.

2) Identificamos uma inconsistência entre o saldo estoque informado e as movimentações de

entrada e saída registradas no estoque no Livro Diário. Essa discrepância pode levar a erros
nos registros contábeis da conta de estoque no Balanço Patrimonial. Recomendamos um
controle rigoroso e atualizado das movimentações de entrada e saída no estoque. Além disso,
notamos que nas Notas Fiscais de entrada, a descrição do ICMS está ausente. Isso
representa uma inconsistência nos registros fiscais. Recomendamos verificar e inserir as
informações necessárias para evitar problemas futuros com a Receita Federal.

3) Referente ao imobilizado observamos que itens referentes a despesas de bens de pequeno

valor foram classificados como ativos imobilizados. Isso pode gerar distorções nos registros
contábeis e na depreciação dos ativos. Recomendamos revisar e corrigir essa classificação
contábil, tratando esses itens como despesas operacionais no momento da aquisição.

4) Analisamos a depreciação referente aos meses de março, abril e maio e constatamos que os
cálculos elaborados não estavam devidamente corretos com os percentuais de depreciação
definidos por legislação vigente. Recomendamos revisar as taxas de depreciação aplicadas e
corrigi-las conforme necessário para estar em conformidade com as diretrizes da Receita
Federal. Além disso, é importante manter um registro preciso dos ativos e suas respectivas
taxas de depreciação.

5) Em relação à conta de fornecedores de bens e serviços, ao confrontarmos as duplicatas com

o extrato bancário fornecido, constatamos que as duplicatas não foram quitadas. Isso pode
impactar negativamente a saúde financeira da empresa e suas relações com os fornecedores.
Recomendamos entrar em contato com os fornecedores para resolver a situação, seja por
meio de um acordo ou pela quitação da dívida. identificamos vários passivos não
contabilizados que mereceram ajustes contábeis. Recomendamos a formalização de
procedimentos que identifiquem e registrem os passivos e despesas em regime de
competência.
 6) Referente as contas de obrigações tributarias verificou a formalização de procedimentos
que identifiquem e registrem os passivos e despesas em regime de competência.

Em relação às contas das obrigações tributárias, identificamos que a base de cálculo foi
determinada de maneira incorreta. Isso resultou em erros nos valores tributários lançados no
Balanço Patrimonial. As consequências são distorção das informações no Balanço Patrimonial,
pagando menos ou mais que deveria e erros tributários podem acarretar penalidades que
impactam no resultado. A recomendação seria revisar os cálculos da base tributária e corrigi-los
conforme necessário para estar em conformidade com as diretrizes fiscais. Além disso, é
importante manter um registro preciso das obrigações tributárias.

7) Durante a verificação da conta referente às obrigações trabalhistas e sociais, notamos a

ausência das GFIPs correspondentes aos meses de abril e maio nos anexos. Essa omissão
compromete a verificação da veracidade do resultado e do lançamento contábil. Pode
comprometer os registros fiscais e contábeis e ter problemas futuros com a Receita Federal e
dificuldade na retificação.

8) Após a análise do capital da entidade e dos lucros acumulados, confirmamos que estão em
conformidade com as demonstrações financeiras, representando adequadamente o patrimônio
líquido da empresa.

Nosso relatório destina-se ao uso exclusivamente interno da empresa e sua divulgação externa
pode suscitar dúvidas e originar interpretações errôneas em pessoas que desconheçam os
objetivos e limitações dos controles internos.

Outrossim, informamos que as sugestões contidas neste relatório deverão ser objetos de estudo
por parte de V.Sas., avaliando os riscos de controles internos pela falta de observância.

Colocamo-nos a inteira disposição de V.Sas., para quaisquer esclarecimentos pertinentes as

circunstâncias emanadas deste relatório.

Atenciosamente,

Barbara do Amaral
Amaral Contabilidade Ltda