Empresa Inovadora - Àrea de Engenharia Civil

1- Receita Anual da Empresa (a partir da criação)

(em R$ 1,00) (em R$ 1,00)
Produto Unidade Pço Unitário Quantidade 100%
Sondagem 100m² R$ 1,500.00 100 R$ 150,000.00
Licença Ambiental - Analise padrao R$ 500.00 55 R$ 27,500.00
Licença Ambiental - Serviço hora R$ 1,200.00 35 R$ 42,000.00
Analise de Canteiro de Obra - para contrataçao do serviço padrao R$ 1,250.00 550 R$ 687,500.00
Projeto de Canteiro de Obra unitário R$ 700.00 400 R$ 280,000.00
Total R$ 1,187,000.00
5% 59,350.00
Observação: O volume de produção foi obtido em x turno normal de trabalho

x = Quantidade de turnos de trabalho

Normal (presumido ou real)

Encargo Valor
ISS/ICMS 5.00%
PIS 0.65%
Cofis 3.00%
Despesas de Comercialização 3.50%
Eventuais 0.00%
Lucro 15.00%
Total 27.15%

Valor Total + % Encargos =

Custo Total 562,357.76 27.15% 100%

Quanto isto corresponde 72.85%

Custo Total 562,357.76 72.85%

x 100%

Faturamento Sugerido x= 771,939.27

2.3 Capital Inicial

Discriminação Valor %
Subscrição Capital Sócios:
Sócio "a" R$ 6,480.00 30.00%
Investidor externo R$ 15,120.00 70.00%
Total R$ 21,600.00 100.00%

Capital Inicial: Quanto custa para abrir?

Compra local (Aluguel do local) R$ 2,000.00
Reformar R$ 1,000.00
Equipamentos/Máquinas (Notebook e impressora) R$ 5,000.00
Constituição da empresa R$ 2,500.00
Propaganda/Participar de Feiras R$ 5,000.00
Seleção e contratação R$ 2,000.00
Uniformes R$ 500.00
Software R$ 1,000.00
Equipamento segurança R$ 1,500.00
Material inicial para funcionamento (mat. De Escritório) R$ 400.00
Construção do site R$ 700.00
Total R$ 21,600.00
Fluxo de caixa R$342,708.19
Fazer reserva de capital de gira, com fluxo de 1 ano
2 - Custos Fíxos Total 250,799.78

2.1 Mão-de-Obra Indireta - MOI

(em R$ 1,00)
Discriminação Quantidade Sal. Méd. Mensal Sal. Total Mensal Total (D * 12 meses)
Sócio Administrador/Piso Salarial 3 R$ 3,500.00 R$ 3,500.00 R$ 42,000.00
Engenheiros 2 R$ 3,000.00 R$ 3,000.00 R$ 36,000.00
Total R$ 78,000.00

2.2 Encargos Sociais sobre MOI

(em R$ 1,00)
Discriminação Sal. Total Encargos % Total
Pró-Labore R$ 42,000.00 11% R$ 4,620.00
Engenheiros R$ 36,000.00 47% R$ 17,031.60
Total R$ 21,651.60

2.1.1 Composição dos Encargos

Normal
Encargo Valor
INSS 27.70%
FGTS 8.50%
Férias 2.78%
13º Sal. 8.33%
Total 47.31%

2.3 Seguro sobre Ativo Fixo

(em R$ 1,00)
Discriminação Valor Taxa % a.a. Total
Construções R$ 300,000.00 0.40% R$ 1,200.00
Instalações/Equip. R$ 100,000.00 0.60% R$ 600.00
Total R$ 400,000.00 R$ 1,800.00
Controle R$ 378,400.00

2.4 Manutenção e Conservação

(em R$ 1,00)
Discriminação Valor Taxa % a.a. Total
Construções R$ 300,000.00 3.00% R$ 9,000.00
Instalações/Equip. R$ 100,000.00 2.00% R$ 2,000.00
Total R$ 400,000.00 2.75% R$ 11,000.00

2.5 Serviços Terceirizados

(em R$ 1,00)
Discriminação Valor Mensal Total (anual)
Contabilidade R$ 2,000.00 R$ 24,000.00
Limpeza e Conservação R$ 1,500.00 R$ 18,000.00
Aluguel R$ 1,200.00 R$ 14,400.00
Manut/Conteúdo (midia social) R$ 1,000.00 R$ 12,000.00
Segurança R$ 937.00 R$ 11,244.00
Wix+Domínio R$ 19.00 R$ 228.00
Propaganda Facebook e google R$ 100.00 R$ 1,200.00
Outros R$ 1,000.00 R$ 12,000.00
Total R$ 93,072.00

2.6 Eventuais (Calculado a base de 5% sobre os valores totais apurados de 2.1 a 2.5)
(em R$ 1,00)
Discriminação Valor Taxa % a.a. Total
M.O. I. R$ 78,000.00 5.00% R$ 3,900.00
Encargos sobre M.O. I. R$ 21,651.60 5.00% R$ 1,082.58
Seguro s/ Ativo Fixo R$ 1,800.00 5.00% R$ 90.00
Manutençaõ e Conserv. R$ 11,000.00 5.00% R$ 550.00
Serviços Terceirizados R$ 93,072.00 5.00% R$ 4,653.60
Total R$ 10,276.18

2.7 Depreciação
(em R$ 1,00)
Discriminação Valor Taxa % a.a. Total
Construções R$ 300,000.00 5.00% R$ 15,000.00
Instalações/Equip. R$ 100,000.00 20.00% R$ 20,000.00
Total R$ 35,000.00
3 - Custos Variáveis Total 311,557.98

3.1 Insumos Outros 1.5%

(em R$ 1,00)
Discriminação Unidade Quantidade Valor Unitário Total
Energia elétrica quilo watt 1,000 R$ 2.00 R$ 2,000.00
Água litro 200 R$ 4.00 R$ 800.00
Material escritório média mensal 10,000 R$ 0.10 R$ 1,000.00
Material de limpeza Quilo 250 R$ 2.00 R$ 500.00
Leite Litro 800 R$ 0.60 R$ 480.00
Açucar Quilo 400 R$ 2.00 R$ 800.00
Café Quilo 15 R$ 15.00 R$ 225.00
Sub Total R$ 5,805.00
Outros vb R$ 87.08
Total R$ 5,892.08

3.2 Mão de Obra Direta - MOD (Tercerizaçao - sem dissídio salarial)

(em R$ 1,00)
Discriminação Quantidade Sal. Méd. Mensal Sal. Total Mensal Total (anual)
Terraplanagem 1 R$ 12,500.00 R$ 12,500.00 R$ 150,000.00
Faxinheiro 1 R$ 300.00 R$ 300.00 R$ 3,600.00
Total 2 R$ 12,800.00 R$ 153,600.00

3.3 Encargos Sociais sobre M.O.D

Normal
(em R$ 1,00) (em R$ 1,00)
Discriminação Valor Encargos % Total
Total MOD R$ 153,600.00 47.31% R$ 72,668.16
-
Total R$ 34,379.31

3.3.1 Composição dos Encargos

Normal
Encargo Valor
INSS 27.70%
FGTS 8.50%
Férias 2.78%
13º Sal. 8.33%
Outros 0.00%
Total 47.31%

3.5 Despesas Tributárias

Normal (em R$ 1,00)
Discriminação % vendido Taxa Valor Tributado Total
ICMS/ISS 100.00% 5.00% 1,187,000.00 R$ 59,350.00
PIS 100.00% 0.65% 1,187,000.00 R$ 7,715.50
CONFIS 100.00% 3.00% 1,187,000.00 R$ 35,610.00

Sub-Total R$ 102,675.50
Menos Soma Compras
Créditos ICMS sobre insumos adquiridos
17.00%
dentro do estado 0.00 0.00
Créditos ICMS sobre insumos adquiridos 12.00%
fora do estado 0.00 0.00
Total R$ 102,675.50

3.6 Despesas de Comercialização (colocar aqui o que quiser)

(em R$ 1,00)
Discriminação Valor Taxa% Total
Publicidade e Propaganda 5,000.00 2.50% R$ 125.00
Programador/lucro apres./royalties custo 5,000.00 1% R$ 50.00
Total 3.50% R$ 175.00
 3.7 Eventuais Calculado a base de 5% dos valores apurados de 3.1 a 3.6 5%
(em R$ 1,00)
Discriminação Valor Total
Insumos R$ 5,892.08 R$ 294.60
M.O. D. R$ 153,600.00 R$ 7,680.00
Encargos sobre M.O. D R$ 34,379.31 R$ 1,718.97
Despesas tributárias R$ 102,675.50 R$ 5,133.78
Despesas de Comercialização R$ 175.00 R$ 8.75
Total R$ 14,836.09
4 - Estrutura dos Custos Anuais

(em R$ 1,00)
Discriminação Nível de Operação
70% 85% 100%
Total dos Fixos 250,799.78 250,799.78 250,799.78
M.O. I. 78,000.00 78,000.00 78,000.00
Encargos sobre M.O. I. 21,651.60 21,651.60 21,651.60
Seguro s/ Ativo Fixo 1,800.00 1,800.00 1,800.00
Manutençaõ e Conserv. 11,000.00 11,000.00 11,000.00
Serviços Terceirizados 93,072.00 93,072.00 93,072.00
Eventuais 10,276.18 10,276.18 10,276.18
Depreciação 35,000.00 35,000.00 35,000.00

Total dos custos variáveis 218,090.58 264,824.28 311,557.98

Insumos 4,124.45 5,008.26 5,892.08
M.O. D. 107,520.00 130,560.00 153,600.00
Encargos sobre M.O. D 24,065.51 29,222.41 34,379.31
Serviços Terceirizados
Despesas tributárias 71,872.85 87,274.18 102,675.50
Despesas de Comercialização 122.50 148.75 175.00
Eventuais 10,385.27 12,610.68 14,836.09
Custos Totais 468,890.36 515,624.06 562,357.76
5 - Ponto de Equilíbrio

(em R$ 1,00)
Discriminação Nível de Operação
70% 85% 100%
Custos Fixos (A) 250,799.78 250,799.78 250,799.78
Receita Total (B) 830,900.00 1,008,950.00 1,187,000.00
Custos Variáveis (C) 218,090.58 264,824.28 311,557.98
A
PE 
(1  (C / B)) 340,056.03 340,056.03 340,056.03

Receitas toitais R$ 340,056.03

(-) menos custos variáveis R$ (89,256.25)
Margem de Contribuição R$ 250,799.78
(-) Custos fixos R$ (250,799.78)
Resultado final R$ -

6 - Capacidade de Pagamento
Imposto de Renda 15%
(em R$ 1,00)
Discriminação Nível de Operação
70% 85% 100%
Receita Total 830,900.00 1,008,950.00 1,187,000.00
( - ) Custo Total 468,890.36 515,624.06 562,357.76
( = ) Lucro Bruto 362,009.64 493,325.94 624,642.24
( - ) Imposto de Renda 54,301.45 73,998.89 93,696.34
( = ) Lucro Líquido 307,708.19 419,327.05 530,945.91
( + ) Depreciação 35,000.00 35,000.00 35,000.00
( = ) Capacidade Pagto 342,708.19 454,327.05 565,945.91

7 - Estimativa das necessidades de Capital de Giro % vendas Prazo 60%

 Outros 40%
(em R$ 1,00)
Discriminação Base de Cálculo Nível de Operação
(Dias) 70% 85% 100%
Usos
Matéria Prima 30 338.63 411.19 483.75
Financ. de Vendas 30 23,444.52 25,781.20 26,367.89
(A) Sub Total 23,783.14 26,192.39 26,851.64
Fontes
Fornecedores 30 354.75 417.36 491.01
Contas a Pagar 17 10,919.53 12,251.05 13,582.57
Outros 9,513.26 10,476.96 10,740.66
(B) Sub Total 20,787.54 23,145.36 24,814.23

A - B = Necessidades 2,995.60 3,047.03 2,037.41

8 - Fluxo de Caixa
8.1 Ao Nível de 70%

Discriminação Período de Anos de Operação

Implantação
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4
01. Investimento Total 402,995.60
02. Receita Operacional 830,900.00 830,900.00 830,900.00 830,900.00
03. Custo Operacional 433,890.36 433,890.36 433,890.36 433,890.36
04. Lucro Operacional (02-03) 397,009.64 397,009.64 397,009.64 397,009.64
05. Depreciação/Amortização 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00
06. Juros Sobre Financiamento
07. LAIR (04-(05+06)) 362,009.64 362,009.64 362,009.64 362,009.64
08. Imposto de Renda (I.R) 54,301.45 54,301.45 54,301.45 54,301.45
09. Lucro depois do I.R (07-08) 307,708.19 307,708.19 307,708.19 307,708.19
10. Fluxo Liq. Caixa (09+05) (402,995.60) 342,708.19 342,708.19 342,708.19 342,708.19
 8.2 Ao Nível de 85%

Discriminação Período de Anos de Operação

Implantação
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4
01. Investimento Total 403,047.03
02. Receita Operacional 1,008,950.00 1,008,950.00 1,008,950.00 1,008,950.00
03. Custo Operacional 480,624.06 480,624.06 480,624.06 480,624.06
04. Lucro Operacional (02-03) 528,325.94 528,325.94 528,325.94 528,325.94
05. Depreciação/Amortização 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00
06. Juros Sobre Financiamento
07. LAIR (04-(05+06)) 493,325.94 493,325.94 493,325.94 493,325.94
08. Imposto de Renda (I.R) 73,998.89 73,998.89 73,998.89 73,998.89
09. Lucro depois do I.R (07-08) 419,327.05 419,327.05 419,327.05 419,327.05
10. Fluxo Liq. Caixa (09+05) (403,047.03) 454,327.05 454,327.05 454,327.05 454,327.05

8.3 Ao Nível de 100%

Discriminação Período de Anos de Operação

Implantação
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4
01. Investimento Total 402,037.41
02. Receita Operacional 1,187,000.00 1,187,000.00 1,187,000.00 1,187,000.00
03. Custo Operacional 527,357.76 527,357.76 527,357.76 527,357.76
04. Lucro Operacional (02-03) 659,642.24 659,642.24 659,642.24 659,642.24
05. Depreciação/Amortização 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00
06. Juros Sobre Financiamento
07. LAIR (04-(05+06)) 624,642.24 624,642.24 624,642.24 624,642.24
08. Imposto de Renda (I.R) 93,696.34 93,696.34 93,696.34 93,696.34
09. Lucro depois do I.R (07-08) 530,945.91 530,945.91 530,945.91 530,945.91
10. Fluxo Liq. Caixa (09+05) (402,037.41) 565,945.91 565,945.91 565,945.91 565,945.91
9 - Taxa Interna de Retorno

9.1 Ao Nível de 70% 85% 100%

Taxa Interna de Retorno 80.62% 109.96% 138.96%

10 - Tempo de Retorno do Investimento (pagamento simples)

Ao Nível de 70%

Ano Investimento Amortização Saldo

00 402,995.60 402,995.60
01 342,708.19 60,287.41
02 342,708.19 (282,420.78)
03 342,708.19 (625,128.97)

O investimento retorna em aproximadamente em 14 meses

Ao Nível de 85%

Ano Investimento Amortização Saldo

00 403,047.03 403,047.03
01 454,327.05 (51,280.02)
02 454,327.05 (505,607.07)
03 454,327.05 (959,934.12)

O investimento retorna em aproximadamente em 11 Meses

L.
Ao Nível de 100%
Ano Investimento Amortização Saldo
00 402,037.41 402,037.41
01 565,945.91 (163,908.50)
02 565,945.91 (729,854.41)

O investimento retorna em aproximadamente em 9 Meses

11 - Tempo de Retorno do Investimento (Pagamento Descontado) Fator de desconto 25%

(varia conforme origem de 5% ao ano ao 5% ao mês)
Ao Nível de 70%

Ano Investimento Fluxo de caixa Fator de Desconto Amortização Saldo

00 402,995.60 1.000000 402,995.60
01 342,708.19 0.800000 274,166.55 128,829.05
02 342,708.19 0.640000 219,333.24 (90,504.19)
03 342,708.19 0.512000 175,466.59 (265,970.79)
04 342,708.19 0.409600 140,373.28 (406,344.06)
05 342,708.19 0.327680 112,298.62 (518,642.68)
06 342,708.19 0.262144 89,838.90 (608,481.58)
07 342,708.19 0.209715 71,871.12 (680,352.69)

O investimento retorna em aproximadamente em 22 meses (101.60)

Ao Nível de 85%
Ano Investimento Fluxo de caixa Fator de Desconto Amortização Saldo
00 403,047.03 1.000000 403,047.03
01 454,327.05 0.800000 363,461.64 39,585.39
02 454,327.05 0.640000 290,769.31 (251,183.92)
03 454,327.05 0.512000 232,615.45 (483,799.37)
04 454,327.05 0.409600 186,092.36 (669,891.73)

O investimento retorna em aproximadamente em 17 meses

 Ao Nível de 100%

Ano Investimento Fluxo de caixa Fator de Desconto Amortização Saldo

00 402,037.41 1.000000 402,037.41
01 565,945.91 0.800000 452,756.73 (50,719.32)
02 565,945.91 0.640000 362,205.38 (412,924.70)
03 565,945.91 0.512000 289,764.30 (702,689.01)
04 565,945.91 0.409600 231,811.44 (934,500.45)

O investimento retorna em aproximadamente em 13 meses

12 - Análise de Sensibilidade

a) Situação do Projeto
Discriminação Nível de Operação
70% 85% 100%
Vendas 830,900.00 1,008,950.00 1,187,000.00
( - ) Custo Fíxo 250,799.78 250,799.78 250,799.78
( - ) Custo Variável 218,090.58 264,824.28 311,557.98
( = ) Lucro Bruto 362,009.64 493,325.94 624,642.24
Investimento Total 402,995.60 403,047.03 402,037.41
Rentabilidade Bruta 89.83% 122.40% 155.37%

b) Simulação:
Simulou-se uma queda nos preços de venda de 5% e um aumento de 5% nos custos variáveis
Discriminação Nível de Operação
70% 85% 100%
Vendas 789,355.00 958,502.50 1,127,650.00
( - ) Custo Fíxo 250,799.78 250,799.78 250,799.78
( - ) Custo Variável 228,995.11 278,065.49 327,135.87
( = ) Lucro Bruto 309,560.11 429,637.23 549,714.35
Investimento Total 402,995.60 403,047.03 402,037.41
Rentabilidade Bruta 76.81% 106.60% 136.73%
Ano 5

830,900.00
433,890.36
397,009.64
35,000.00

362,009.64
54,301.45
307,708.19
342,708.19
Ano 5

1,008,950.00
480,624.06
528,325.94
35,000.00

493,325.94
73,998.89
419,327.05
454,327.05

Ano 5

1,187,000.00
527,357.76
659,642.24
35,000.00

624,642.24
93,696.34
530,945.91
565,945.91
custos variáveis