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Nº ASSUNTO ATUALIZAÇÃO
SUMÁRIO 113
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Nº ASSUNTO ATUALIZAÇÃO
SUMÁRIO 114
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Nº ASSUNTO ATUALIZAÇÃO
1. INTRODUÇÃO 115
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Este roteiro tem como objetivos descrever os procedimentos necessários em uma auditoria de
pessoal via SIAPE e dar uma noção aos AFCEs de como o extrator de dados e o Access podem ser
utilizados como ferramentas de auditoria. Cada assunto poderá ser verificado através de três
abordagens diferentes :
a) Consultas SIAPE;
b) Relatórios especiais;
c) Extrações de dados e consultas Access (orientações básicas e sugestões no anexo correspondente).
Haverá também uma seção específica de verificação dos cálculos de algumas rubricas da folha de
pagamento.
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2. REQUISITOS 116
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Para executar consultas e extrair dados do SIAPE, será necessário solicitar à SEINF :
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Para cada tipo de abordagem (consultas SIAPE, relatórios especiais ou extrações) serão
detalhados os passos a serem seguidos pelo usuário, inclusive com auxílio de figuras representando
telas do SIAPE ou do Access, e serão apresentados os itens abordados no PA de pessoal com sua
numeração original. Quaisquer dúvidas em relação à legislação aplicada, consulte o item
correspondente no próprio PA de pessoal.
Em alguns casos, antes de efetuar a consulta, solicitação de relatório ou extração, será necessário
obter algumas informações com intuito de restringir o universo pesquisado. Neste roteiro chamamos
estas informações iniciais de Fontes de informação.
Ao lado de cada item a ser verificado será descrita a ação a ser tomada pelo AFCE.
Ao final deste roteiro, será apresentado um quadro resumo classificado por item do PA de pessoal
e por assunto, contendo ainda as fontes de informação, as ações a serem executadas em cada ponto a
ser auditado e o número do item em que foi abordado este assunto neste roteiro.
Todas as consultas Access citadas ao longo deste roteiro serão detalhadas no anexo de extrações
de dados e consultas Access. Não deixe de lê-lo, pois contém informações importantes a respeito de
extrações de dados e consultas Access.
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5 - marque com “X” as opções de acordo com o tipo de consulta desejado (Fig. 02).
Fig. 02
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Nas figuras referentes a consultas SIAPE, pode-se identificar, na primeira linha de cada uma
delas, as opções a serem selecionadas pelo usuário para executar aquela consulta. Cada palavra
corresponde a uma opção a ser marcada com “X” durante a navegação entre menus.
Sempre que a lista de opções ultrapassar uma página, aparecerá à direita a palavra CONTINUA.
Para passar para a próxima página de opções, basta teclar <ENTER>.
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Para descobrir o código SIAPE do órgão a ser auditado, execute a consulta TABELAS-
CONSTAB-TBORGUORG-ORGAOC (Fig. 03). Na tela seguinte, não será preciso preencher os
campos Mes/Ano pagamento e Código. Tecle apenas <ENTER>. O SIAPE apresentará a lista
completa de órgãos participantes do sistema. O código do órgão deverá ser informado sempre que
solicitado em qualquer outra consulta.
__ SIAPE-TABELAS,CONSTAB,TBORGUORG,TBORGAOC ( ORGAO )
________________________
DATA : 29JUL1996 HORA: 12.58.18 USUARIO: CLAUDIA
ORGAO: 90000 - TCU MES PAGAMENTO: MAI1995
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A opção TBUORGUORG encontra-se na segunda tela de opções de CONSTAB. Para passar para
esta tela, basta teclar <ENTER>. Este procedimento será usado sempre que houver mais de uma tela
de opções.
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Fig. 04
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Fig. 05
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Os servidores poderão ser pesquisados pela identificação única, CPF, nome ou matrícula (PF4).
Se a opção de pesquisa for por nome, você poderá informar parte dele. O SIAPE pesquisará os
possíveis servidores naquele órgão e apresentará uma lista de opções. Selecione com “X” o servidor
desejado.
5.4.1 - Dados individuais pessoais - consulta CADASTRO-CONSCAD-CDINDPESC (Fig. 07).
Fig. 07
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Os servidores poderão ser pesquisados pela identificação única, CPF, nome ou matrícula (PF4).
Se a opção de pesquisa for por nome, você poderá informar parte dele. O SIAPE pesquisará os
possíveis servidores naquele órgão e apresentará uma lista de opções. Selecione com “X” o servidor
desejado.
5.5.1 - Ficha financeira - consulta FOLHA-CONSSERV-FPCOFICHAF (Fig. 09).
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Para obter as informações desejadas, faça a consulta descrita entre parênteses logo após a
descrição de cada item. Nestas consultas preencha o código do órgão e outros campos quando
solicitado. Os campos de preenchimento obrigatório sempre aparecerão em destaque.
5.6.1 - Solicitação de documentos (PA_Pessoal item 2) :
• Quadro de pessoal, com indicação da lotação por categoria funcional, cargos ocupados e vagos
(consulta tabela do sistema : TABELAS - CONSTAB - TBCEMP - TBLODISUOC - Fig. 10).
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Pode-se fazer esta consulta por UPAG, por UORG ou geral do órgão. O usuário poderá
especificar as UPAGs/UORGs ou deixar estes campos em branco para obter o quadro geral.
Se quiser a descrição de cada cargo, basta executar outra consulta (TABELAS - CONSTAB -
TBCEMP - TBCEMPC - Fig. 11). Deve ser preenchido o campo Sistemática de acordo com a
orientação abaixo :
Sistemática 2 - Carreira do Tipo 01 (NE/D/AGRE/TAB-CNP)
Grupos de cargo : 001, 003, 030, 040, 092, 901 e 902;
Sistemática 3 - Carreira do Tipo 02 (PF/ATN/CO/FC)
Grupos de cargo : 005, 031, 036, 038, 049 e 900;
Sistemática 4 - Tabelas diversas e magistério
Grupos de cargo : 004, 058, 071, 072, 073, 074, 085, 097 e 099;
Sistemática 5 - Pessoal docente - IFES
Grupo de cargo : 060;
Sistemática 8 - Isonomia
Grupos de cargo : todos os outros códigos restantes.
__ SIAPE-TABELAS,CONSTAB,TBCEMP,TBCEMPC ( CARGO/EMPREGO )
____________________
DATA : 29JUL1996 HORA : 13:02:52 USUARIO : CLAUDIA
ORGAO: 90000 - TCU MES PAGAMENTO: MAI1995
SISTEMATICA : 3 - CARREIRA DO TIPO 02 (PF/ATN/CO/FC)
GRUPO : 036 - AUDITORIA FISCAL DO TESOURO NACIONAL SIGLA : ATN
-------------------------------------------------------------------------------
OPC DED FER
CARGO-NOME ALIM ESC CBO JOR EXC MAX AREA *
-------------------------------------------------------------------------------
001 AUDITOR FISCAL DO TESOURO NACIONAL NAO NS 21420 40 40 30
006 TECNICO DO TESOURO NACIONAL NAO NM 31290 40 40 30
Fig. 11
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Fig. 12
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• se o servidor sem vínculo efetivo está percebendo a GAE, o que não é permitido (consulta
ficha financeira dos servidores sem vínculo, conforme consulta Access SEM VINCULO);
• se os adicionais de insalubridade e periculosidade estão sendo concedidos a servidores titulares
apenas de cargo em comissão, o que não é permitido (consulta dados cadastrais funcionais -
cargo - dos servidores que receberam as rubricas de adicionais de insalubridade e de
periculosidade, conforme relatório especial);
• se os adicionais de insalubridade, de periculosidade e de atividades penosas estão sendo
incorporados aos proventos de servidor aposentado, o que não é permitido (consulta dados
cadastrais funcionais - situação funcional - dos servidores que receberam as rubricas de
adicionais de insalubridade, de periculosidade e de atividades penosas, conforme relatório
especial);
• se o servidor que ocupa cargo de DAS ou Função Gratificada - FGR, está recebendo o
pagamento referente a horas extras, o que é vedado (compara relatório especial de rubricas de
adicional por serviço extraordinário com consulta SIAPE CDSERVFUNC - cargo ou função -
Fig. 12);
• se o servidor que exerce mais de um cargo em regime de acumulação está percebendo
cumulativamente a assistência pré-escolar, o que é vedado (consulta ficha financeira dos
servidores que acumulam cargos, conforme consulta Access CARGO+1).
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Estes relatórios podem ser gerados pelo próprio usuário como se fossem consultas SIAPE
(GERENCIAL-GRFINANC-GRRUBRICA- Fig.13).
Seu objetivo é listar os servidores que receberam determinadas rubricas no mês informado.
Existem duas opções :
a) relação nominal;
b) apenas totais.
É recomendável solicitar primeiramente a opção de totais, pois o volume de dados da relação
nominal pode ser muito grande. A partir dos totais pode-se identificar as UPAGs que mais utilizaram
determinadas rubricas. A relação nominal poderia ser solicitada apenas para essas UPAGs, por
exemplo.
__ SIAPE-GERENCIAL,GRFINANC,GRRUBRICA ( SERVIDORES COM RUBRICA )
DATA : 29JUL1996 HORA : 13:04:14 USUARIO : CLAUDIA
ORGAO: 90000 - TCU MES TABELA: AGO1996
MES/ANO PAGAMENTO : jul1996
CODIGO DO ORGAO : 17000
UNIDADE PAGADORA : 011006000
COD.RUBRICA REND DESC COD.RUBRICA REND DESC
00112 x _ 00505 x
00630 x _ 00752 x _
ASSINALE UMA DAS ALTERNATIVAS
( _ ) APENAS TOTAIS ( x ) RELACAO NOMINAL
ENDERECO PARA ENCAMINHAMENTO DO RELATORIO
DESTINATARIO : claudia dias____________________________
ORGAO DESTINO: tcu_____________________________________
RUA/NUMERO : sais q 04 lt 01 sl 331 a________________
BAIRRO : esplanada dos ministerios
MUNICIPIO : brasilia______________________ UF : df CEP : 70042900
PF1=AJUDA PF3=SAI
Fig. 13
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8. CÁLCULOS 140
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Alguns assuntos de cálculo já foram verificados a nível de programação pela equipe de auditoria
de sistemas do TCU na fase de levantamento de auditoria do SIAPE (Junho/96). No entanto, deverão
ser aferidos por amostragem, como todos os outros assuntos, na ocasião da auditoria na área de pessoal
do órgão ou entidade. Nesta amostragem deve-se consultar a ficha financeira dos servidores (FOLHA
- CONSSERV - FPCOFICHAF - Fig. 09) que receberam determinadas rubricas e verificá-las uma a
uma.
8.1.1 - Teto ministerial (PA_Pessoal códigos SPA 621, 622, 624 e 625) :
Fonte de informação : consulta SIAPE (TABELAS - CONSTAB - TBCONLEG -
TBCLEGDVC - Fig. 15). Esta consulta identifica o valor do teto ministerial no mês solicitado.
__ SIAPE-TABELAS,CONSTAB,TBCONLEG,TBCLEGDVC ( DIVERSAS )
DATA: 29JUL1996 HORA: 13.14.25 USUARIO: CLAUDIA
ORGAO: 90000 - TCU MES TABELA: AGO1996
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8. CÁLCULOS 141
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• se a remunera o mensal dos servidores, exclu das as parcelas abaixo, ultrapassa os valores
percebidos em esp☺cie, a qualquer t tulo, por membros do Congresso Nacional, Ministros de
Estado e Ministros do Supremo Tribunal Federal, estabelecido como limite m ximo de
remunera o (consulta ficha financeira de servidores escolhidos aleatoriamente);
• se as parcelas devidas estão sendo calculadas sobre base superior ao limite máximo de
remuneração - Ministro de Estado, no âmbito do Poder Executivo, o que é vedado (consulta
ficha financeira de servidores escolhidos aleatoriamente);
• se o valor dos vencimentos do servidor corresponde, no m ximo, 80% da remunera o (a
partir de 01.02.95) devida a Ministro de Estado, no mbito do Poder Executivo (consulta
ficha financeira de servidores escolhidos aleatoriamente);
• se a soma das vantagens percebidas pelo servidor, excluídas as vantagens enunciadas em lei,
ultrapassa duas vezes o valor do maior vencimento permitido como teto (até 20 vezes o menor
vencimento básico dos servidores públicos), o que é vedado (consulta ficha financeira de
servidores escolhidos aleatoriamente);
8.1.2 - Ajuda de custo (PA_Pessoal código SPA 641) :
Fonte de informação : relatório especial (Figs 13 e 15) - servidores que receberam esta
rubrica.
• se o valor da ajuda de custo (consulta ficha financeira dos servidores que receberam a rubrica
ajuda de custo, conforme relatório especial) correspondeu a :
a) uma remunera o, caso o servidor possua at☺ 1 dependente;
b) duas remunera es, caso o servidor possua 2 dependentes; e
c) tr s remunera es, caso o servidor possua 3 ou mais dependentes.
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• se o adicional por tempo de servi o est sendo concedido ao servidor raz o de 5% a cada
5 anos de servi o p blico efetivo, incidente exclusivamente sobre o vencimento b sico do
cargo efetivo, observado o limite m ximo de 35%, ainda que investido o servidor em fun o
ou cargo de confian a (consulta ficha financeira dos servidores que receberam a rubrica
adicional por tempo de serviço, conforme relatório especial).
8.1.8 - Adicionais de insalubridade, periculosidade e gratificação por trabalho de Raios X
(PA_Pessoal código SPA 717) :
Fonte de informação : relatório especial (Fig. 13) - servidores que receberam esta rubrica.
• se os adicionais de insalubridade, periculosidade e gratificação por trabalho de Raios X são
calculados com base nos percentuais legais (consulta ficha financeira dos servidores que
receberam as rubricas adicionais de insalubridade, periculosidade e gratificação por trabalho de
Raios X, conforme relatório especial).
8.1.9 - Margem consignável (PA_Pessoal código SPA 743) :
• se a soma mensal das consigna es facultativas na folha de pagamento de cada servidor
excedeu a 30% da sua respectiva remunera o mensal - definida no inciso III do art. 1 da
Lei n 8.852/94, o que ☺ vedado (consulta ficha financeira de servidores escolhidos
aleatoriamente);.
8.1.10 - Contribuição ao Plano de Seguridade Social (PA_Pessoal código SPA 803) :
Fonte de informação : consulta SIAPE (TABELAS - CONSTAB - TBCONLEG -
TBCLEGPRC - Fig. 17). Esta consulta apresenta as faixas de desconto PSS no mês solicitado.
• se quanto ao recolhimento da contribui o mensal ao Plano de Seguridade Social, o rg o
ou entidade est observando o seguinte :
a) a partir de outubro/92 at☺ 19.10.93: as al quotas vigentes anteriores ao RJU - 6%;
b) no per odo de 20.10.93 a 30.06.94: as al quotas previstas na Lei n 8.688/93;
c) de 01/07/94 30.06.97: as al quotas previstas na tabela contida na MP n 1.482-
36/97;
d) a partir de 01.07.97 e at☺ a data de publica o da lei que dispor sobre o PSS: 11%.
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8. CÁLCULOS 145
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8. CÁLCULOS 146
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01 05 1,00 368,10
02 08 2,00 588,96
03 11 3,00 809,82
04 14 4,00 1.030,68
05 17 5,00 1.251,54
06 20 6,00 1.472,40
07 23 8,00 1.693,26
08 26 10,00 1.914,12
09 29 15,00 2.134,98
10 99 20,00 7.288,38
Fig. 18
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8. CÁLCULOS 147
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• se o valor do custo unit rio da refei o devida a servidor com carga hor ria inferior a 30h
semanais corresponde a 50% do valor fixado pelo MARE (consulta ficha financeira de
servidores escolhidos aleatoriamente e compara com as faixas de desconto PSS, conforme
consulta SIAPE TBCLEGPRC, e com a jornada de trabalho, conforme consulta Access
JORNADA).
8.1.12 - Assistência pré-escolar (PA_Pessoal código SPA 827) :
Fonte de informação : consulta SIAPE (TABELAS - CONSTAB - TBCONLEG -
TBCLEGPREC - Fig. 19). Esta consulta apresenta valores e percentuais aplicados à assistência pré-
escolar no mês solicitado.
01 05 5,00 368,10
02 10 10,00 736,20
03 15 15,00 1.104,30
04 20 20,00 1.472,40
05 99 25,00 7.288,38
06 - - -
07 - - -
08 - - -
09 - - -
10 - - -
PF3=SAI PF5=IMPRIME PF12=CANCELA
Fig. 19
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8. CÁLCULOS 148
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