ANEXO Nº 1A

EMPRESA/RAZÃO SOCIAL: _________________________________________________________________________

DATA DESSE RELATÓRIO: ____/____/________ HORÁRIO: _________________

CONTROLE ANALÍTICO DO ATIVO IMOBILIZADO

CONTROLE FÍSICO - CONTÁBIL - DOCUMENTAL - VALOR DE MERCADO (VALOR JUSTO) - BASE PARA CRÉDITOS DE PIS/COFINS E ICMS
c Matriz c Filial

DEPARTAMENTO/SETOR: _____________________________________
DATA DO ÚLTIMO BALANÇO OU BALANCETE CONTÁBIL: _____/____/_______

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 (11-9.6+10) 13 14 15

Qual a base que a empresa

adotou para os créditos de PIS e
COFINS do ativo imobilizado?
AJUSTES DE
VIDA ÚTIL ESTIMADA EM AVALIAÇÃO
ANOS CONFORME Valores (colunas preenchidas pelo Depto. Contábil) PATRIMONIAL –
LAUDO TÉCNICO RES. (R$) VALOR VALOR JUSTO AAP
CFC Nº 1.255/09 SEÇÕES Qual a finalidade de uso
Está em RESIDUAL DO VALOR DE (COLUNA 10
TURNOS DE Nº 17 E 10 RESOLUÇÃO Estado físico do Ativo Imobilizado É obsoleto?
desuso? ATIVO MERCADO EM MENOS
desse ativo Depreciação contábil
Nº do documento imobilizado? Descreva Crédito de
TRABALHO: CFC Nº 1263/09 ITENS 30 IMOBILIZADO ___/___/___ COLUNA 8.6) OU
Relação analítica do do bem como esse ativo é ICMS 1/48
HORÁRIOS DE A 32 COMO AJUSTE
tipo do bem: Data de 100% da Nota Fiscal
TRABALHOS DE USO VER CPC Nº (NF, recibo, utilizado na produção
Características, aquisição DE AVALIAÇÃO
DO REFERIDO BEM 27 contrato, ou e/ou na
modelo, ano, do bem PATRIMONIAL L.C. nº 87/96,
DO IMOBILIZADO QUANTIDADE DE ANOS outro documento comercialização. Como 1/12 da Nota Fiscal
fabricante, etc. art. 20; § 5º, I
QUE CONSTA NA QUE O ATIVO Legal, etc.) 9.1. 9.2. 9.3. 9.4. 9.5. 9.6. é utilizado na atividade ao VII
COLUNA Nº 1 IMOBILIZADO PODERÁ operacional da
SER UTILIZADO NA + + + + - = 1/24 da Nota Fiscal
empresa?
ATIVIDADE
OPERACIONAL DA 1/48 da Nota Fiscal
EMPRESA? Valor de
aquisição VALOR
Correção
conforme Depreciação CONTÁBIL
Monetária IPC/90 Reavaliação
NF, recibo, Acumulada RIR/99, ART
de Balanço
contrato, 418, § 1ª
etc.
BOM REGULAR RUIM PÉSSIMO SIM NÃO SIM NÃO R$ R$

* IMPORTANTE: VER PARECER NORMATIVO CST Nº 394/71 E Nº 146/75. - REGULARIZAÇÃO FÍSICO E CONTÁBIL DOS BENS DO ATIVO IMOBILIZADO - BAIXAS DE BENS RIR/99 ART. 418
PODERÁ HAVER SOBRAS FÍSICAS X SOBRAS CONTÁBEIS = REGULARIZAR

COLUNA Nº 10:
CPC 27: VALOR RESIDUAL DE UM ATIVO É O VALOR ESTIMADO QUE A ENTIDADE OBTERIA COM A VENDA DO ATIVO, APÓS DEDUZIR AS DESPESAS ESTIMADAS DE VENDA, CASO O ATIVO JÁ TIVESSE A IDADE E A CONDIÇÃO ESPERADAS PARA
O FIM DE SUA VIDA ÚTIL.

RESOLUÇÃO DO CFC Nº 1.255/09: VALOR RESIDUAL DE ATIVO: VALOR ESTIMADO QUE A ENTIDADE OBTERIA NO PRESENTE COM A ALIENAÇÃO DO ATIVO, APÓS DEDUZIR AS DESPESAS ESTIMADAS DA ALIENAÇÃO, SE O ATIVO JÁ ESTIVESSE
COM A IDADE E COM A CONDIÇÃO ESPERADA NO FIM DE SUA VIDA ÚTIL.

COLUNA Nº 11: CONCEITO DE VALOR JUSTO

SE A EMPRESA NÃO TEM CONTROLE ANALÍTICO DOS BENS DO ATIVO IMOBILIZADO, COMO FAZER:

● O CÁLCULO CORRETO DA DEPRECIAÇÃO REAL DE CADA ATIVO IMOBILIZADO?

● O CÁLCULO DO IMPAIRMENT TEST (REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL DE ATIVOS)?

● O CÁLCULO DO VALOR JUSTO PARA FINS DE CONTABILIZAÇÃO COMO AAP NO PL?

● O CÁLCULO DAS BAIXAS DO ATIVO IMOBILIZADO NOS CASOS DE ALIENAÇÃO, OBSOLÊNCIA, ETC.?