ANEXO Nº 5

CONTABILIDADE SGP - Lei nº 11.638/07, art. 3º - Lei nº 11. 941/09 - Lei nº 6.404/76 - Normas do CPC e do CFC e se for S/A Aberta também normas da CVM
SGP = Sociedade ou conjunto de Sociedades sob controle comum, cuja Receita Bruta do ano anterior seja superior a R$ 300.000.000,00 ou ativo total seja superior a R$ 240.000.000,00
SOCIEDADES LIMITADAS - S/A ABERTA - S/A FECHADA
FCONT + LALUR (LUCRO REAL)
ANO-BASE: 2015 - EXERCÍCIO DIPJ/ECF: 2016

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
Nº da conta Plano de Nomenclatura Contabilidade O Assunto Nº da Norma Lançamentos Contábeis no Livro Diário Saldos Contábeis FCONT Resultado LALUR LALUR Resultado
Contábil contas da conta contábil da SGP da coluna Internacional e Razão Contábil DRE SOCIETÁRIA fiscal SEM as RIR/ 99 e IN-SRF n. 390/04 RIR/ 99 e IN-SRF n. 390/04 Fiscal
Plano de Referencial conforme plano número da anterior IAS nº movimento do período BALANÇO SOCIETÁRIO LUCRO REAL novas regras Final SEM
contas da SPED de contas da resolução do CFC refere-se ao ou COM as novas contábeis FCONT
empresa Contábil empresa e/ou norma da CVM CPC nº IFRS nº regras contábeis Inclusas
do assunto e ICPC nº com FCONT Regras do
ADE COFIS: correspondente Débito Crédito Devedor Credor Adição Exclusão Despesas Receitas Outras Outras LALUR
nº 34/2016 à conta contábil no E-Lalur no E-Lalur DRE FISCAL não não adições exclusões =
IN RFB nº 1.422/13 IN RFB nº 1.422/13 BALANÇO Dedutíveis Tributáveis conforme conforme LUCRO REAL
TRIBUTÁRIO Adição Exclusão RIR/99 RIR/99
no E-Lalur no E-Lalur Adição Exclusão ou
Lucro LUCRO REAL IN RFB nº 1.422/13 IN RFB nº 1.422/13 no E-Lalur no E-Lalur
Real IN RFB nº 1.422/13 IN RFB nº 1.422/13 Prejuízo
Fiscal

R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$

OBS. 1: QUANDO A EMPRESA PREENCHEU AS COLUNAS 4, 5 E 6, OS SALDOS DAS COLUNAS 9 E 10 (DRE SOCIETÁRIA - BALANÇO SOCIETÁRIO) ESTARÃO INCLUSAS AS NOVAS REGRAS CONTÁBEIS (CPC - CFC - CVM / www.cpc.org.br),

PARA FINS DE FCONT, E PARA FINS DE ESCRITURAÇÃO CORRESPONDENTES AO FCONT E LALUR E ESCRITURAÇÃO OBRIGATÓRIA DO E-LALUR (LALUR ELETRÔNICO), COM A ESCRITURAÇÃO DOS BLOCOS E FICHAS CORRESPONDENTES DO FCONT

E DO LALUR.

OBS. 2: SE A EMPRESA NÃO PREENCHEU AS COLUNAS 4, 5 E 6, SIGNIFICA QUE A DRE SOCIETÁRIA - BALANÇO SOCIETÁRIO ESTÁ SEM AS NOVAS REGRAS CONTÁBEIS, OU SEJA, SEM FCONT, E PARA FINS DE ESCRITURAÇÃO

OBRIGATÓRIA DO E-LALUR (LALUR ELETRÔNICO) PREENCHENDO-SE APENAS OS BLOCOS E FICHAS CORRESPONDENTE SOMENTE OS VALORES REFENTES AO LALUR, ISTO É, DEVENDO ESRITURAR AS ADIÇÕES E EXCLUSÕES

OBS. 3: TODAS AS EMPRESAS ENQUADRADAS NESSE RELATÓRIO, SÃO OBRIGADAS A CALCULAR IRPJ E A CSLL COM BASE NO LUCRO REAL (RIR/99 art. 246: SE A RECEITA TOTAL, NO ANO-CALENDÁRIO ANTERIOR SEJA SUPERIOR A R$ 48.000.000,00),

SENDO NECESSÁRIO O PREENCHIMENTO DAS COLUNAS 1 A 18.