Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
1
DAELT - Departamento Acadêmico de Eletrotécnica
7
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
INTRODUÇÃO
(Porque LCCA?)
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
9
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
INTRODUÇÃO
(Porque LCCA?)
✓ Tomada de Decisão (Trade-off Analysis)
• Comparação entre alternativas de projetos investimentos;
• Avaliação da viabilidade econômica entre projetos e/ou ativos;
• Seleção estratégica entre fornecedores competitivos;
• Definição da Vida Econômica (substituição) dos ativos físicos;
• Definição do momento ótimo para a revisão geral dos ativos físicos;
• Identificação dos fatores de custos (cost drivers);
• Monitoração, avaliação e comparação dos fluxos de caixa dos projetos;
• Busca pela eficiência operacional dos ativos físicos;
• Planejamento financeiro de longo prazo para a área;
• Para uma Gestão eficiente de Ativos Físicos;
• Etc...
10
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Gestão de Ativos
11
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Gestão de Ativos
Gestão
Organizacional
Sistema de
Gerenciar o Gestão de Ativos
(PAS 55)
Portfólio de Ativos
Gerenciar os
Sistemas de Ativos
Gerenciar os
Ativos
12
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
(Literaturas & Normas!)
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
NIST Handbook 135
(National Institute Of Standards And Technology)
A Análise do Custo do Ciclo de Vida (LCCA) é um método de avaliação econômica do
projeto onde todos os custos decorrentes da operação, manutenção e, finalmente,
descarte são considerados importantes para a decisão custo-benefício sobre seu
desempenho.
A LCCA avalia as alternativas de projeto que satisfaçam um nível
exigido de desempenho incluindo, capacidade e segurança e
outros requisitos para os padrões de engenharia e confiabilidade
do sistema, e que podem ter diferentes custos de investimento,
operacionais, de manutenção e reparo (OM & R) – incluindo
utilidades e, possivelmente, ter vidas úteis diferentes.
14
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
NRC.Canada
(National Research Concil Canada)
O custo do ciclo de vida de um ativo é definido como o custo total, em valor presente,
que inclui os custos iniciais (projeto), manutenção, substituições e reparos e todos os
custos ao longo do tempo de vida útil ou ciclo de vida deste ativo.
A LCCA (Life-cycle Cost Analysis) é um processo de avaliação econômica do custo total de
um ativo analisando seus custos iniciais, descontos praticados e despesas futuras tais
como manutenção, utilidades, operação, e outros custos efetivados durante toda a vida
útil ou ciclo de vida do ativo.
A LCCA pode ser usada como a ferramenta de apoio à decisão
ajudando os engenheiros e os gestores a proporem, compararem
e selecionarem a alternativa mais rentável para a manutenção e
renovação e para os programas de investimento de capital.
15
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
(Literaturas & Normas!)
✓ Life Cycle Costing Manual for the Federal Energy Management Program. NIST
Handbook 135, National Institute of Standards and Technology, Gaithersburg, MD
20899.USA. 1996 Edition
✓ Life Cycle Cost Analysis Handbook – 1st Edition
State of Alaska - Department of Education & Early Development
✓ Life Cycle Cost – Techniques and Applications. Aerospace Recommended Practice. SAE
1992, Society of Automotive Engineers, Inc., Warrendale, PA, USA.
✓ BS ISO 15686-5:2008. Buildings and Constructed Assets -- Service-Life Planning -- Part
5: Life-Cycle Costing.
✓ FHWA-SA-98-079, Federal Highway Administration - Life Cycle Cost Analysis in
Pavement Design, US Department of Transportation.
✓ Life Cycle Cost Analysis (LCCA) in Municipal Organizations. Journal of Infrastructure
Systems, ASCE, Vol. 5, No. 1, pp.1-9.
16
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
CONCEITOS BÁSICOS
(Metodologias & Definições)
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Análise do Custo do Ciclo de Vida
(Life-cycle Cost Analysis)
A metodologia LCCA reúne conceitos fundamentais de 2 (duas) grandes áreas da
engenharia para a sua aplicação efetiva. Dentro delas, as respectivas disciplinas para o
desenvolvimento e aplicação da Análise do Custo do Ciclo de Vida são:
1. Engenharia Econômica:
✓ Matemática Financeira
✓ Análise de Investimentos
2. Engenharia da Confiabilidade:
✓ Análise de Dados de Vida
(Life and Repair Data Analysis)
✓ Análise da Confiabilidade, Mantenabilidade, Disponibilidade de Sistemas
(Reliability, Availability and Maintainability Analysis)
18
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Custo do Ciclo de Vida
(Life-cycle Cost)
Dentre os vários indicadores levantados durante a LCCA, o indicador que leva o nome da
própria metodologia, refere-se a todos os custos produzidos durante o ciclo de vida de
um ativo físico em valores monetários e na chamada “data zero” da análise respectiva
conforme a regra matemática geral mostrada abaixo.
LCC Custo do Ciclo de Vida (em Valor Presente) ($) – Unidade Financeira
CT Custo Total no período i (ano) ($) – Unidade Financeira
N Número Total de períodos do Ciclo de Vida (N/A)
i Índice do período (N/A)
d Taxa de Desconto (Juros) %
19
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
CICLO DE VIDA
(Life-cycle)
Ciclo Vida de um ativo-físico é o intervalo de tempo que assume as fases de Operação,
Manutenção e Renovação ou Descarte desteGestão ativo, não se excluindo também a fase de
Aquisição do mesmo, realizada na sua dataOrganizacional
zero.
• Vida Útil é o intervalo de tempo desde o instante em que um item é colocado
pela primeira vez em estado de disponibilidade, até o instante Sistema de em que a
Gerenciar o Gestão de Ativos
intensidade de falha torna-se inaceitável ou até que o item (PAS seja55)considerado
Portfólio
irrecuperável depois de uma pane*. de5462]
[NBR Ativos
* estado de falha
Basicamente o LCC do ativo físico resulta da soma do OPEX em todas as suas parcelas,
Gerenciar os
mais todas as frações do CAPEX envolvido com o mesmo ativo.
Sistemas de Ativos
LCC Gerenciar os
do Ativo
Ativos
20
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
MATEMÁTICA FINANCEIRA
(Aplicação LCCA)
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
MATEMÁTICA FINANCEIRA
(Aplicação LCCA)
Assim como a Confiabilidade de um item ou sistema varia com o tempo de vida, pois no
melhor das hipóteses ele degrada durante este tempo, o dinheiro também sofre
desvalorização ao longo do tempo devido a uma depreciação causada por variáveis
macroeconômicas do mercado financeiro, tais como:
✓ Inflação – a desvalorização da moeda!
✓ Risco – o desconhecimento futuro!
✓ Liquidez – a velocidade de conversão!
Tratar todo este processo e mapear, matematicamente, os indicadores financeiros que
produzem tal efeito, é responsabilidade da Matemática Financeira.
Nota:
Nem o aprofundamento desta disciplina, nem à Engenharia Econômica são propostas
para o desenvolvimento e aplicação da LCCA!
22
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
MATEMÁTICA FINANCEIRA
(Aplicação LCCA)
Os indicadores financeiros extraídos desta disciplina e necessários para a aplicação LCCA,
são:
✓ Valor Presente
✓ Valor Futuro
✓ Taxa de Juros
• Nominal
• Efetiva
• Real
• Inflação
✓ Taxa Mínima de Atratividade
✓ Valor Presente Líquido
✓ Custo Anual Equivalente
Tais indicadores são analisados e calculados conforme 1 (huma) de 2 (duas) regras ou
regimes de capitalização selecionada, a saber:
✓ Regime de Capitalização Simples
✓ Regime de Capitalização Composto
23
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Taxa de Juros
(Conceito Geral)
Juro é a remuneração que o capital inicial sofre durante um período de tempo segundo o
acordo imposto entre as partes envolvidas ou, simplesmente uma adequação à
desvalorização que o capital sofreu em determinado período de tempo avaliado.
Taxa de Juros é a razão entre os juros, J, pagos/resgatados ao final de um certo período
envolvido/analisado e o capital inicial, P, (sem o juro) – valor presente.
J 20000
𝑖N = = = 0,2 ou 20% a. a.
P 100000
Esta taxa não considera outras cláusulas ou características do empréstimo!
25
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Taxa de Juros Efetiva
(Conceito & Definição)
Taxa de Juros Efetiva, 𝑖E , é a taxa de juros que efetivamente será aplicada ao capital
inicial ou valor do contrato, aplicação ou título de crédito que vai sofrer impacto na
análise ou cálculo financeiro. O período de tempo referido a ela deve coincidir com o da
capitalização efetiva porém, podem haver 2 períodos que precisam se ajustar ao
primeiro informado. Ex.: 20% a.a.|m. (lê-se com capitalização mensal).
• Taxa de Juros Equivalente é a taxa de juros efetiva com o devido ajuste
“equivalente” no tempo de aplicação quando 2 períodos são informados!
m
𝑖N
𝑖E = 1 + −1
m
o Determinado contrato de crédito no valor de $100.000 e sob taxa de 15% a.a. serão
capitalizados mensalmente conforme ordem do credor.
12
0,15
𝑖E = 1 + − 1 = 0,160755 ou ≅ 16,1%
12
26
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Taxa de Juros Real
(Conceito & Definição)
Taxa de Juros Real, 𝑖R , é a taxa de juros realmente sofrida pelo capital inicial aplicado ou
emprestado durante um período de tempo, corrigida da desvalorização ocorrida no
mesmo período, ou seja, é a taxa de juros efetiva quando incidida da taxa de inflação*
do período. Desta forma a taxa de juros real pode ser obtida pela formulação:.
1 + 𝑖E
𝑖R = −1
1 + 𝑖I
o [Do exercício anterior] Determinado contrato de crédito no valor de $100.000 e sob
taxa de 15% a.a. serão capitalizados mensalmente conforme ordem do credor e
inflação de 7% no período.
1 + 0,160755
𝑖R = − 1 = 0,084817 ou ≅ 8,48%
1 + 0,07
27
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Taxa de Juros
(Selic)
Selic* é a taxa básica de juros da economia brasileira definida pelo Banco Central (BC) do
Brasil. É o principal instrumento de política monetária utilizado para controlar a inflação
e influencia todas as taxas de juros do país, como as taxas de juros dos empréstimos, dos
financiamentos e das aplicações financeiras.
Em 2015 e 2016, a Selic alcançou seu maior
valor após o Plano Real.
28
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Taxa de Inflação
(Conceito & Definição)
* Taxa de Inflação ou somente Inflação, 𝑖I , é a taxa de juros que faz os preços de tudo e
qualquer produto ou serviço aumentar durante e após um período de tempo devido à
desvalorização da moeda local e assim também aumentando o custo de vida de uma
determinada região. No Brasil, o índices mais comuns que calculam a Taxa de Inflação,
são:
✓ IGPC – Índice Geral de Preços;
✓ INPC – Índice Nacional de Preços ao Consumidor;
✓ IPCA – Índice de Preços ao Consumidor Amplo;
Em novembro de 2015 foi a primeira vez, após o Plano Real, que a Inflação acumulada
em 12 meses chegou ao valor de 10,48%!
Nota:
Se as entradas, as saídas e a taxa de juros (custo do capital) sofrer da mesma taxa de
inflação, esta pode ser desconsiderada sem qualquer comprometimento à LCCA!
29
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
30
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Taxa Mínima de Atratividade
(Conceito & Definição)
Taxa Mínima de Atratividade, TMA, é a taxa de juros que representa o mínimo que um
investidor ou credor se propõe a receber durante e após um período de tempo quando
faz um investimento ou empréstimo, ou o máximo que uma pessoa física ou jurídica se
propõe a pagar quando faz um financiamento durante e após um período de tempo.
Desta forma a TMA é única e individual e não existe fórmula matemática para a sua
obtenção, contudo costuma ser definida em parâmetros do e para o negócio escolhido.
✓ Risco;
✓ Liquidez;
✓ Custo de Oportunidade;
31
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Exercícios em Classe
(Taxas de Juros)
1. Qual o valor da Taxa de Juros Equivalente à taxa efetiva de 20% a.a.|bi.?
R.: __________
2. Qual o valor da Taxa de Juros Real do exercício acima se a Inflação for de 6% a.a.?
R.: __________
4. Quanto vale e qual é a Taxa de Juros cobrada por um Banco que emprestou $10.000 e
espera receber $15.000 ao final de 6 meses segundo o contrato do empréstimo?
R.: __________
32
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Regime de Capitalização
(Conceito Geral)
Nota:
Seja qual for o regime selecionado/utilizado, a
Taxa de Juros Equivalente sempre deverá ser
utilizada na análise LCCA!
33
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Regime de Capitalização Simples
(Conceito & Definição)
J=P×𝑖×n
...e o montante final, F, acrescido do(s) juro(s) será(ão) obtido(s) conforme abaixo:
F = P × (𝑖 × n + 1)
34
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Exercícios em Classe
(Capitalização Simples)
1. Qual o valor dos juros correspondente a um empréstimo de $20.000 por 6 meses a
uma taxa de 1% a.sem.|m.?
R.: __________
2. Qual o valor do montante final a ser pago pelo empréstimo do exercício anterior?
R.: __________
3. Sabendo-se que certo capital aplicado por 10 semestres a uma taxa de 36% a.a.
rendeu $72.000 de juros, qual o montante final resultante?....................................
R.: __________
4. Qual o prazo necessário para que uma aplicação no valor de $35.000 possa gerar um
montante final de $53.375 sendo a taxa de 30% a.a.?............................................
R.: __________
35
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Regime de Capitalização Composto
(Conceito & Definição)
F=P× 1+𝑖 n
36
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Exercícios em Classe
(Capitalização Simples & Composta)
1. A que taxa, no RCS e no RCC, um capital de $43.000 pode ser dobrado em 18 meses?
R.: ____;_____
2. Um título de renda fixa em um banco deverá ser resgatado por $10.000 sob uma taxa
de 0,30% a.m.|d. em seu vencimento daqui a 3 meses. Qual seria o Valor Presente?
R.: __________
37
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Valor Presente & Valor Futuro
(Conceito & Definição)
Tais valores referenciam o efeito dos juros ou da inflação sobre o capital ao longo do
tempo dado a sua depreciação. Desta forma fica entendido que não é correto
compararmos quantias em datas (períodos) diferentes.
Antes já tratados, como Capital Inicial, P, e Montante Final, F, estes agora podem ser
precisamente definidos.
✓ Valor Presente, VP, é o valor na data zero, ou seja, o valor no início de qualquer fluxo
de caixa e assim representa o investimento, a aplicação financeira ou o empréstimo
iniciais – na data atual, e que pode sofrer variação, em espécie, em um período de
tempo futuro segundo o custo de capital (juros) corrente neste mesmo período.
✓ Valor Futuro, VF, é o valor após a data zero, ou seja, o valor nos períodos
subsequentes do fluxo de caixa, incididos do custo de capital (juros) corrente nestes
mesmos períodos.
Nota:
A partir disto, toda e quaisquer avaliações e comparações financeiras devem ser
realizadas na data atual (inicial), ou seja, todos devem ser trazidos à data zero!
38
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Valor Presente & Valor Futuro
(Conceito & Definição)
VF = VP × (𝑖 × n + 1)
...e para o Regime Composto:
VF = VP × 1 + 𝑖 n
39
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Fluxo de Caixa
(Conceito & Definição)
valor residual
(+)
0 1 2 3 4 5 6
períodos de tempo, n
( ̶ )
investimento
40
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Fluxo de Caixa
(Tipos/Classificações)
Nota:
Nesta disciplina, iremos focar nas 2 (duas) séries com termos vencidos!
41
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Exercícios em Classe
(Fluxo de Caixa)
1. Desenhe o Fluxo de Caixa da série de custos periódicos previstos em um determinado
projeto conforme planilhamento apresentado abaixo.
0 1 2 3 4 5 6 7 (anos)
10 0,25 0,18 0,32 0,8 0,45 0,6 0,55 ($) mi
42
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Valor Presente Líquido
(Conceito & Definição)
n
FCt
VPL = t
− FC0
1+𝑖
t=1
Nota:
Pode-se dizer que o VPL é quanto determinado fluxo de caixa permite ou não restar um
líquido monetário!
43
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Exercícios em Classe
(Valor Presente Líquido)
1. Qual o Valor Presente Líquido do exercício 1 do slide 38 (Fluxo de Caixa) para a taxa
do exercício 2 – mesmo slide?
R.: __________
Valor Anual Equivalente, VAE, é o valor constante que representa a receita (ou custo)
que determinado fluxo de caixa pode produzir periodicamente. Se o fluxo avaliado
resultar negativo para este indicador ou tratar apenas da série sucessiva de pagamentos,
ou seja, custos, o VAE é comumente chamado de CAE ou Custo Anual Equivalente.
Tal indicador pode ser obtido conforme a formulação básica abaixo.
n
1+𝑖 ×𝑖
VAE ou CAE = VPL × n−1
1+𝑖
Nota:
A metodologia LCCA faz uso deste indicador, CAE!
45
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Exercícios em Classe
(Valor Anual Equivalente)
1. Qual o Custo Anual Equivalente do exercício 1 do slide 38 (Fluxo de Caixa) para a taxa
do exercício 2 – mesmo slide?
R.: __________
3. Um projeto que possui um CAPEX de $2mi, OPEX de $200.000 anuais, Vida Útil de 4
anos e Valor Residual de $100.000, produz um VAE ou CAE de quanto à 10% a.a; RCC?
R.: __________
4. Uma empresa comprou um ativo por $20.000 e quer saber se utiliza ele por 01 ou 02
anos já que os custos de Manutenção e Operação são de $1.120,00 no 1º ano e
$1.185,00 no 2º ano e valor residual de $15.455,00 e $12.235,00, respectivamente. A
taxa de desconto é de 12% a.a.|tri; RCC........................................................................
R.: __________
46
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
VIDA ECONÔMICA
(Aplicação LCCA)
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Vida Econômica
(Conceito & Definição)
Nota:
Custos de Propriedade são os custos de Manutenção, Operação e Descarte do sistema!
48
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Exercícios em Classe
(Vida Econômica)
1. Qual o melhor intervalo de tempo para se realizar a revisão geral do ativo físico da
matriz ao lado se o custo de capital.............................................................................
for de 12% ao ano; RCC?
R.: __________
49
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
LCC
(Custo do Ciclo de Vida)
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Custo do Ciclo de Vida
(Life-cycle Cost)
Relembrado o slide 15, agora o indicador LCC ficou melhor compreendido. É preciso
analisar todo um fluxo de caixa, trazendo à presente (data zero), toda a série de
pagamentos (custos) e então realizar a somatória simples destes VP′s, incluíndo-se o
valor do investimento efetivado (CAPEX).
Assim, reduzir o LCC do ativo físico implica em se reduzir as suas parcelas sucessivas da
série do respectivo fluxo de caixa.
Nota:
Uma boa utilização deste indicador se dá pelo comparativo do LCC entre ativos físicos!
51
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Elementos do LCC
(LCC Elements)
Como pode-se observar nos slides anteriores, os elementos que alimentam o cálculo do
LCC são os Custos de Aquisição e os Custos de Propriedade envolvidos no ativo físico.
Custo do Custo do
Projeto Descarte
Nota:
Geralmente o custo de propriedade de um bem são 2 a 20 vezes maior que o seu custo
de aquisição!
52
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Custo de Aquisição
(CAPEX)
Basicamente as parcelas que compreendem os Custos de Aquisição de um projeto, é
todo o capital de investimento necessário para que um negócio, sistema ou serviço possa
ser iniciado, ou seja, entrar em operação.
53
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Custo de Propriedade
(OPEX)
Basicamente as parcelas que compreendem os Custos de Propriedade de um projeto, é
todo o capital de investimento necessário para a manutenção operacional do negócio,
sistema ou serviço durante o respectivo ciclo de vida.
❑Operação Sistema de
✓ Mão de obra, serviços contratados Gerenciar o
Gestão de
✓ Energia e outras utilidades Portfólio de Ativos Ativos (PAS
✓ Materiais de consumo 55)
✓ Tratamento e disposição de resíduos
Gerenciar os
✓ Treinamento
❑Manutenção Sistemas de Ativos
✓ Mão de obra, serviços contratados
✓ Sobressalentes, Materiais deLCC
consumo Gerenciar os
✓ Ferramentas e Recursos especiais
do Ativo Ativos
✓ Treinamento, Documentação
✓ Perdas associadas à indisponibilidade
✓ Treinamento
54
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Custo de Propriedade
(OPEX)
❑Treinamento Sistema de
Gerenciar o
❑Gestão Gestão de
Portfólio de Ativos
❑Etc… Ativos (PAS
55)
Gerenciar os
Nota:
Este elemento LCC reserva as maiores oportunidades Sistemas de Ativos
de controle e melhorias que
produzirão uma gestão EFICIENTE de ativos!
LCC Gerenciar os
do Ativo Ativos
55
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Exercícios em Classe
(LCC)
1. Calcule o valor do LCC do sistema abaixo se o custo de capital foi de 8% ao ano; RCC?
Valor Residual $18.000
Vida Útil 0 1 2 3 4 5 6
CAPEX $100.000
OPEX $30.201 $44.086 $72.490 $54.022 $64.150 $58.845
Overhaul $88.963
Descarte $5.720
R.: __________
56
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
FIM
(LCCA)
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Dúvidas?
Doubts?
¿Dudas?
Dubbi?
58
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Adendo I
Depreciação
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
DEPRECIAÇÃO
(Aplicação LCCA)
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Depreciação
(Conceito & Definição)
Mesmo não sendo uma saída de caixa – ou pagamento, ela pode impactar direta e
positivamente no lucro associado ao respectivo investimento e desta forma, a
depreciação fundamenta-se apenas como ação contábil para benefício fiscal (ação IR) de
uma organização durante a vida útil de seus bens.
A Depreciação não é um componente do fluxo de caixa, pois não representa uma saída
real de caixa. Entretanto, como a legislação permite que a depreciação seja deduzida das
receitas da empresa para apurar o lucro a ser tributado, ela gera um benefício ao
diminuir a despesa com o imposto de renda. Já o benefício fiscal proporcionado pela
depreciação do bem, é um componente do fluxo de caixa.
62
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Depreciação
(Métodos de Cálculo)
✓ Método Linear
Aqui o valor a ser depreciado é dividido pela vida útil do bem. Tanto o valor da
depreciação ao período quanto a taxa de depreciação são constantes em todos os
períodos da respectiva vida do bem (ativo).
o No Brasil, e até 2010, a legislação estabeleceu o “método de depreciação linear”
com valor residual zero e vida útil de acordo com o tipo de ativo utilizado.
✓ Método da Soma dos Dígitos (dos períodos)
Aqui o valor da depreciação periódica varia conforme a taxa de depreciação no
período respectivo sendo esta, obtida pela relação entre o período e a soma dos
dígitos de todos os períodos da vida útil. Tanto o valor dela quanto a taxa de
depreciação variam a cada período ou na ordem decrescente (mais usual) ou na
ordem crescente.
✓ Método das Unidades Produzidas
Aqui a depreciação será uma relação entre as unidades produzidas no período e a
estimativa da quantidade de produtos que o ativo deveria produzir durante a sua vida
útil. Ambos os valores variam conforme a quantidade produzida em cada período.
63
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Depreciação Linear
(Bem Novo)
O Valor da Depreciação é função do tempo e pode ser calculado como segue a equação
legendada abaixo:
o VD é o Valor Depreciado ao período
o VI é o Valor Investido no bem fixo
o VR é o Valor Residual do bem fixo
o VU é a Vida Útil esperada para uso
64
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Exercícios em Classe
(Depreciação Linear de Bem Novo)
1. Qual o valor do bem a ser depreciado, o valor depreciável anual e a respectiva taxa
de depreciação anual de um Ativo Físico cujo valor do investimento é de US$ 60mil e
sabendo-se que a vida útil estimada dele é de 10 anos e seu valor residual é nulo?
VDT = ___________________ (Valor Depreciável Total)
VDA = ___________________ (Valor Depreciável Anual)
TDA = ___________________(Taxa de Depreciação Anual)
2. Caso se consiga recuperar US$ 8.500,00 ao final da vida do bem do exercício anterior,
recalcule os mesmos indicadores.
VDT = ___________________ (Valor Depreciável Total)
VDA = ___________________ (Valor Depreciável Anual)
TDA = ___________________(Taxa de Depreciação Anual)
65
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Depreciação pela Soma dos Dígitos
(Bem Novo)
*DP é lançado em ordem decrescente como Quota Decrescente no Fluxo de Caixa ou em ordem
crescente como Quota Crescente conforme critério adotado e/ou acordado entre as partes
envolvidas com esta contabilidade.
TD é a Taxa de Depreciação
DP é o Dígito do Período
SD é o Valor Investido
66
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Exercícios em Classe
(Depreciação pela Soma dos Dígitos de Bem Novo)
➢ Quota Decrescente;
67
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Quota Decrescente Quota Crescente
Ano
Taxa Valor Depreciado Taxa Valor Depreciado
1 10/55 1/55
2 9/55 2/55
3 8/55 3/55
4 7/55 4/55
5 6/55 5/55
6 5/55 6/55
7 4/55 7/55
8 3/55 8/55
9 2/55 9/55
10 1/55 10/55
68
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Adendo II
Análise de Investimentos
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
ANÁLISE DE INVESTIMENTOS
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Análise de Investimentos
(Conceito)
71
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Payback
(Payback)
72
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Payback Simples
(Payback Period)
2 anos
73
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Payback Descontado
(Discounted Payback Period)
1,75 anos
74
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Taxa Interna de Retorno
(Internal Return Rate)
75
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Adendo III
Engenharia da Confiabilidade
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
ENGENHARIA DA CONFIABILIDADE
(Aplicação LCCA)
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
ENGENHARIA DA CONFIABILIDADE
(Aplicação LCCA)
78
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
ENGENHARIA DA CONFIABILIDADE
(Aplicação LCCA)
✓FMEA; ✓LDA;
✓RCA Methods; ✓RGA;
✓HAZOP; ✓QALT;
✓HALT; ✓SRA;
✓RCM; ✓RAM;
✓PMO; ✓LCCA;
✓etc... ✓etc...
79
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
ENGENHARIA DA CONFIABILIDADE
(Aplicação LCCA)
Como ficou compreendido nos capítulos anteriores desta disciplina, a metodologia LCCA
proporciona o monitoramento e análise do fluxo de caixa de projetos de investimento,
sejam quais forem os riscos, sempre latentes, a um negócio qualquer. Contudo, em
ambientes complexos onde os riscos são muito altos ou “inegociáveis”, pode ser
necessário precisar o levantamento e análise
do fluxo de caixa do respectivo projeto de
investimento. Tal precisão pode ser obtida na
série de pagamentos (custos) sucessivos e
✓FMEA; ✓LDA;
futuros de um fluxo de caixa através das me-
✓RCA Methods;
todologias quantitativas da Engenharia da
✓RGA;
✓HAZOP;
Confiabilidade. ✓QALT;
✓HALT; aquelas marcadas
Dentre elas destacam-se ✓SRA;
em vermelho✓RCM;
no quadro ao lado >>> ✓RAM;
✓PMO; ✓LCCA;
✓etc... ✓etc...
80
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
ENGENHARIA DA CONFIABILIDADE
(Aplicação LCCA)
Isto só é possível pois tais metodologias pode estimar o número de ocorrências (falhas,
reparos e intervenções) em quaisquer intervalos futuros de tempo operacional. Desta
forma, fica mais preciso a obtenção dos valores OPEX, que um simples ativo produz
durante o seu uso – vale salientar que as receitas também podem ser obtidas a partir da
disponibilidade e produção periódica e futura
destes ativos.
A realidade destas simulações e projeções se
darão pela amostragem das ocorrências reais
✓FMEA; ✓LDA;
observadas no ambiente operacional.
✓RCA Methods; ✓RGA;
Quantas falhas✓HAZOP;
determinado ativo irá produzir ✓QALT;
no seu 1º, 2º,✓HALT;
3º, etc... ano de operação? ✓SRA;
Quanto será ✓RCM;
gasto com manutenção neste ✓RAM;
ativo, no seu 5º ano de operação?
✓PMO; ✓LCCA;
Quais são os custos operacionais anuais?
Etc...
✓etc... ✓etc...
81
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
CONFIABILIDADE, MANTENABILIDADE, DISPONIBILIDADE
(Conceito & Definições)
82
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Análise de Dados de Vida e Reparo
(Confiabilidade & Mantenabilidade)
A metodologia LDA (Life Data Analysis) ou Análise de Dados de Vida é utilizada para a
modelagem estatística da Confiabilidade do sistema ou item, a partir dos dados de vida,
ou falha, TTF, observados neles. A mesma metodologia é utilizada para a modelagem
estatística da Mantenabilidade de sistemas ou itens, a partir dos dados de reparo e/ou
substituição deles, TTR.
Weibull Gauss
β = 2,4 μ = 3,8h
η = 90h σ = 1,2h
TTF TTR
(Life Data Analysis) (“Repair” Data Analysis)
83
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
CONFIABILIDADE, MANTENABILIDADE, DISPONIBILIDADE
(RAM Simulation)
Com a simulação RAM, alguns principais elementos do fluxo de caixa podem ser obtidos.
0
TTF 1 Tempo, T
TTF 2
TTR 1 TTF 3
TTR 2 TTF 4
TTR 3
TTR 4
TTF 5 TTR 5
500 horas
84
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
CONFIABILIDADE, MANTENABILIDADE, DISPONIBILIDADE
(RAM Simulation)
São várias projeções respondidas pela simulação RAM, dentre elas, e para o
desenvolvimento LCCA, podemos destacar...
Disponibilidade Média futura e periódica
Duração Operacional futura e periódica
Número de Ocorrências futuras e periódicas
Número de Intervenções Corretivas futuras e periódicas
Número de Intervenções Preventivas futuras e periódicas
Custos com Sobressalentes em períodos futuros e sucessivos
Custos com Mão de Obra em períodos futuros e sucessivos
Custos Extras produzidos em períodos futuros e sucessivos
Quantidade produzida em períodos futuros e sucessivos
Receita gerada em períodos futuros e sucessivos
...e a partir destes, construir o fluxo de caixa para análise e avaliação dos indicadores
financeiros, conforme mostrado e desenvolvido nos capítulos/slides anteriores.
85
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
Obrigado!
Thank You?
¡Gracias!
Grazie!
MAZZEI, Denis
Diretor Técnico, Compass (ReliaSoft Brasil)
denis.MAZZEI@ctsCompass.com
www.ctsCompass.com
86
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023
www.ctscompass.com
Análise dos Custos do Ciclo de Vida – Universidade Tecnológica Federal do Paraná – 2022/2023