MOVIMENTAÇÃO DE CAIXA NA

EMPRESA
 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
Ex: Empresa XYZ divulgou a seguinte demonstração de resultado no
último exercício fiscal:
Vendas......................................... 10.000
- C.M.V.......................................... 4.000
Depreciação.................................. 1.000
------------------------------------------------------------
Lucro Operacional........................ 5.000
- Despesas Financeiras.............. 1.000
------------------------------------------------------------
Lucro Tributável.............................. 4.000
- Imposto de Renda (25%) ......... 1.000
------------------------------------------------------------
Lucro Líquido.................................. 3.000

 Dividendos (1/3)..................... 1.000

 Lucros Retidos.......................... 2.000
 B.P. e DERE
o lucro líquido é dividido em:
- lucro distribuido -- > DIVIDENDO
- lucro retido -- > LUCROS RETIDOS

LUCRO RETIDO DO DERE

É CONTABILIZADO NO B.P. !!

LUCRO LÍQUIDO RETIDO:

-> no ativo vai, provavelmente, para o CAIXA
-> no passivo vai ficar registrado no PATR LÍQUIDO

assim, eu garanto que o ATIVO TOTAL crescerá, com o lucro retido,

na mesma proporção que o PASSIVO TOTAL
 Para onde foi o “dinheiro” ??
BALANÇO PATRIMONIAL

Ativo Circulante +/- Passivo Circulante

__(caixa...)______________________________
| Relação com CREDORES
_______________________________________
Ativo Permanente |
_______________________________________
| Relação com ACIONISTAS
 ANALISAR O CAMINHO DO CAIXA
Geração de Caixa Operacional:
+ Vendas 10.000
- C.M.V. 4.000
____________________
G.C.O. 6.000

obs 1: geração é entrada de caixa...

uso é saída de caixa...
obs 2: depreciação não movimenta caixa,
é chamado de ITEM NÃO-MONETÁRIO
 Análise de Permanente no B.P.

Permanente: 2018 2019

10.500 12.000

Movimentação de Caixa no Permanente:

variação de ATIVO PERM: 1.500
DEPRECIAÇÃO : 1.000
---------------
USO líquido de caixa: 2.500
 Análise de Relações com Credores
Valor da dívida (principal)  ESTOQUE
Juros Pagos (serviço da dívida)  FLUXO

CAP TERC NO B.P:

2018 2019
Exig LP 120.000 122.000

Movimentação de Caixa com Credores:

Variação Credores no B.P. = 2.000 ( geração)
Pagamento de Juros no D.R. = 1.000 ( uso )
----------------------------------------------------------------------
GERAÇÃO LÍQUIDA de CAIXA = 1.000
Análise de Relações com Acionistas
2018 2019
Capital Social 200.000 210.000

Movimentação de Caixa com Acionistas:

Variação Cap. Soc. no B.P. = 10.000 ( geração)
Pagamento Dividend no D.R. = 1.000 ( uso )
-------------------------------------------------------------------
GERAÇÃO LÍQUIDA de CAIXA = 9.000
Até agora: 6,0 - 2,5 + 1,0 + 9,0 = 13,5 GERAÇÃO

Pergunta: No final da história, qual será

o valor da movimentação final ??
ZERO !!!!!

Então os 13,5 terão ido para o Capital de Giro !!!

Se não houve variação de PASSIVO CIRCULANTE...

Então teremos aplicado 13,5 em ATIVO CIRC !!!!

 uso do caixa no At Circ
Ativo Circulante:

- caixa 3,0 mil

- contas a receber 5,0 mil
- estoques 3,5 mil
- títulos bancários 2,0 mil

Logo, eu posso finalmente dizer que a empresa

“aplicou” 3 mil de sobra de caixa da
conta-caixa do Bal Patr !!!